oficial! limitarea platilor si incasarilor in numerar - noi reguli din 9 mai 2015

ATENTIE! In MOf nr 242 din 9 aprilie a fost publicata Legea 70/2015 pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de incasari si plati in numerar care va intra in vigoare in 30 de zile de la data publicarii. Astfel, se introduc noi reguli privind operatiunile de plati/incasari in numerar. Urmeaza ca la intrarea in vigoare a legii, OG 15/1996 privind intarirea discipinei financiar-valutare sa fie abrogata. Conform Legii 70/2015, n sfera limitrilor pentru operaiunile de ncasri i pli n numerar sunt introduse pe lng persoanele juridice i:- persoanele fizice autorizate;- ntreprinderile individuale;- ntreprinderile familiale;- liber profesionitii;- persoanele fizice care desfoar activiti n mod independent;- asocierile i alte entiti cu sau far personalitate juridic.In continutul acestui material, ne vom referi la toate aceste categorii de persoane ca fiind ENTITATI.Aceste prevederi se aplica i operaiunilor de ncasri i pli n valut efectuate pe teritoriul Romniei. ncadrarea n plafoanele prevzute se efectueaz n funcie de cursul de schimb valutar, comunicat de BNR, de la data efecturii operaiunilor de ncasri sau pli.Regulamentul BNR nr. 4/2005 privind regimul valutar, publicat in MOf nr 616 din 6 septembrie 2007 si modificat de Regulamentul nr. 6/2012, publicat in MOf nr 341 din 19 mai 2012 stabileste ca plile, ncasrile, transferurile i orice alte asemenea operaiuni care decurg din vnzri de bunuri i prestri de servicii ntre rezideni, indiferent de raportul juridic care le reglementeaz, se realizeaz n moneda naional (leu), cu cateva excepii care se regasesc in Anexa 2 la acest Regulament, operaiuni care se pot efectua i n valut. De asemenea, plile, ncasrile, transferurile i orice alte operaiuni ntre rezideni care decurg din remunerarea muncii prestate, indiferent de raportul juridic care le reglementeaz, se realizeaz numai n moneda naional (leu).In continuare sunt enumerate categoriile de rezideni i situaiile n care acetia pot efectua operaiuni n valut cu ali rezideni:a) persoanele fizice, pentru operaiuni efectuate ntre acestea cu caracter ocazional;b) persoanele fizice, juridice i alte entiti, pentru operaiuni efectuate n strintate;c) persoanele juridice, pentru plile efectuate ctre furnizori i subfurnizori, aferente bunurilor i serviciilor care intr n componena produselor exportate, respectiv contribuie la realizarea serviciilor exportate;d) persoanele juridice care efectueaz pli i ncasri nemijlocite decurgnd din contracte de comer exterior i prestri de servicii externe (export-import de bunuri i servicii), pe baza contractelor de comision ncheiate ntre comisionar i comitent sau ntre comisionarul unui nerezident i beneficiarul rezident, precum i a contractelor de comer exterior respective;e) persoanele juridice care efectueaz nemijlocit pli i ncasri pe baza contractelor de subantrepriz decurgnd din contracte de colaborare (cooperare) economic internaional, contracte de export al unor obiective complexe i al unor produse cu ciclu lung de fabricaie;f) persoanele fizice, juridice i alte entiti, pentru operaiuni care decurg din acte de comer derulate n porturi, n zonele din aeroporturi i punctele de trecere a frontierei de stat, asimilate zonelor libere, ori din acte de comer derulate pe parcurs extern n trenuri internaionale, la bordul aeronavelor i navelor;g) persoanele fizice, juridice i alte entiti, pentru operaiuni ce decurg din organizarea i/sau prestarea de servicii externe, cum ar fi transportul internaional de mrfuri i de persoane i turismul internaional;h) persoanele fizice, juridice i alte entiti, pentru operaiuni decurgnd din contracte externe de prelucrare n regim lohn, pe baza contractelor de colaborare, n msura n care colaboratorii rezideni sunt nominalizai n autorizaia de perfecionare activ;i) persoanele fizice, juridice i alte entiti, pentru operaiuni stipulate de prevederi legale exprese.Toate celelalte operaiuni ntre rezideni, care nu fac obiectul comerului cu bunuri i servicii, pot fi efectuate n mod liber fie n moneda naional (leu), fie n valut.Toate aceste prevederi si limitari nu se aplic:- trezoreriei statului;- instituiilor de credit;- instituiilor emitente de moned electronic autorizate de BNR;- instituiilor care presteaz servicii de plat i care sunt autorizate de BNR sau autorizate n alt stat membru al UE i notificate ctre BNR;- instituiilor financiare nebancare (inclusiv casele de amanet); i - entitilor care efectueaz operaiuni de schimb valutar, pentru operaiunile specific activitii pentru care acestea au fost autorizate; si- operatorilor din domeniul jocurilor de noroc.Plafoanele stabilite pentru ncasri/pli n numerarPot fi efectuate operaiuni de ncasri i pli n numerar, n urmtoarele condiii:a) ncasri de la entiti n limita unui plafon zilnic de 5.000 lei/entitate;b) pli ctre entiti, n limita unui plafon zilnic de 5.000 lei/entitate, dar nu mai mult de un plafon total de 10.000 lei/zi;c) pli din avansuri spre decontare, n limita unui plafon zilnic de 5.000 lei, stabilit pentru fiecare persoan care a primit avansuri spre decontare;d) ncasri efectuate de ctre magazinele de tipul Cash&Carry de la entiti n limita unui plafon zilnic de 10.000 lei/entitate;e) pli ctre magazinele de tipul Cash&Carry, n limita unui plafon zilnic total de 10.000 lei.La data acordrii avansurilor spre decontare, sumele aferente intr n calculul plafonului zilnic mentionat mai sus la literele b) si e).Exemplu:Entitatea Leader efectueaza in aceeasi zi urmatoarele operatiuni in numerar:- achita furnizorului SC Alfa SRL suma de 3.000 lei;- achita catre PFA Ionescu M suma de 4.000 lei;- acorda unui salariat un avans de trezorerie in suma de 5.000 lei.Entitatea a respectat prevederile referitoare la operatiunile efectuate in numerar?

NU. Toate aceste operatiuni ar fi trebuit sa se incadreze in plafonul total de plati de 10.000 lei/zi. Entitatea Leader a efectuat plati la nivelul sumei de 12.000 lei, ceea ce inseamna ca va fi sanctionata cu amenda la un eventual control.

n cazul entitilor care au organizate mai multe casierii, plafoanele prevzute la literele a) si d) se vor urmri pe fiecare casierie n parte. Sucursalele i alte sedii secundare ale persoanelor juridice care au casierie proprie i/sau cont deschis la o instituie de credit, aplic n mod corespunztor toate aceste prevederi.Interzicerea plilor/ncasrilor fragmentateDefiniii:ncasare fragmentat = fracionarea sumei de ncasat n mai multe trane, pentru a evita plafonul de ncasare n numerar stabilit prin lege;Plat fragmentat = fracionarea sumei de plat n mai multe trane, pentru a evita plafonul de plat n numerar stabilit prin lege;Magazin cash and carry = magazin care realizeaz comer cu autoservire pe baz de legitimaie de acces (activitatea desfurat de comercianii care vnd mrfuri prin sistemul de autoservire ctre persoane juridice sau PFA i asociaii familiale, nregistrate n baza de date a vnztorului, n scopul revnzrii i/sau prelucrrii, precum i al utilizrii acestora ca produse consumabile).

Conform Legii 70/2015, sunt interzise plile fragmentate n numerar ctre furnizorii de bunuri i servicii pentru facturile a cror valoare este mai mare de 5.000 lei i respectiv de 10.000 lei ctre magazinele de tipul Cash&Carry. Facturile cu valori care depesc plafonul de 5.000 lei pot fi achitate ctre furnizorii de bunuri i servicii astfel: 5.000 lei/10.000 lei n numerar, iar suma care depete acest plafon poate fi achitat numai prin instrumente de plat fr numerar.De asemenea, sunt interzise ncasrile fragmentate n numerar de la beneficiari pentru facturile a cror valoare este mai mare de 5.000 lei i, respectiv, de 10.000 lei n cazul magazinelor de tipul Cash&Carry.In plus, este interzis fragmentarea facturilor pentru o livrare de bunuri sau o prestare de servicii a cror valoare este mai mare de 5.000 lei, respectiv de 10.000 lei in cazul Cash&Carry. Ar trebui sa apara lamuriri cu privire la faptul daca sunt cuprinse aici si facturile de avans, legea fiind neclara din acest punct de vedere. n cazul entitilor, pentru facturile stornate, aferente bunurilor returnate i/sau serviciilor care nu au fost prestate, cu valori mai mari de 5.000 lei, respectiv 10.000 lei n cazul magazinelor de tipul Cash&Carry, restituirea sumelor aferente poate fi efectuat astfel: 5.000 lei, respectiv, 10.000 lei n numerar, iar sumele care depesc aceste plafoane pot fi restituite numai prin instrumente de plat fr numerar.Persoane fizice - restriciiOperaiunile de ncasari n numerar efectuate de entiti de la persoane fizice, reprezentnd contravaloarea unor livrri de bunuri sau a unor prestri de servicii, cesiuni de creane, primiri de mprumuturi sau alte finanri se pot efectua n limita unui plafon zilnic de 10.000 lei/persoan. Sunt interzise ncasrile fragmentate de la o persoan n numerar pentru aceste tranzactii cu o valoare mai mare de 10.000 lei, precum i fragmentarea operatiunilor cu valoare mai mare de 10.000 lei. Aceste prevederi nu se aplic n cazul livrrilor de bunuri i prestrilor de servicii care se efectueaz cu plata n rate, n condiiile n care sunt ncheiate contracte de vnzare-cumprare cu plata n rate, conform legii.Operaiunile de pli n numerar efectuate de entiti ctre persoane fizice, reprezentnd contravaloarea unor achiziii de bunuri sau a unor prestri de servicii, dividende, cesiuni de creane sau alte drepturi i restituiri de mprumuturi sau alte finanri se efectueaz cu ncadrarea n plafonul zilnic de 10.000 lei/persoan. Sunt interzise plile fragmentate n numerar ctre o persoan pentru tranzaciile mai mari de 10.000 lei.Entitatile pot transfera sume din contul lor n contul persoanelor fizice, n baza documentelor justificative legale prezentate de pltitori.n cazul returnrii de bunuri de ctre persoanele fizice i, respectiv, neprestrii de servicii ctre persoanele fizice, restituirea sumelor aferente poate fi efectuat n numerar n limita a 10.000 lei, iar sumele care depesc acest plafon pot fi restituite numai prin instrumente de plat fr numerar. n cazul n care, la data restituirii, persoanele fizice declar pe propria rspundere c nu mai dein cont bancar, restituirea se poate face integral n numerar, indiferent de nivelul sumei care trebuie restituita.ATENTIE! Operaiunile de ncasri i pli n numerar ntre persoanele fizice, altele dect operaiunile de ncasri i pli realizate prin intermediul instituiilor care presteaz servicii de plat autorizate de BNR sau autorizate n alt stat membru al UE i notificate ctre BNR, potrivit legii, efectuate ca urmare a transferului dreptului de proprietate asupra unor bunuri sau drepturi, a prestrii de servicii, precum i cele reprezentnd acordarea/restituirea de mprumuturi, se pot efectua n limita unui plafon zilnic de 50.000 lei/tranzacie. Sunt interzise ncasrile i plile fragmentate n numerar pentru tranzaciile mai mari de 50.000 lei, precum i fragmentarea unei tranzacii mai mari de 50.000 lei.Excepii de la limitarea ncasrilor/plilor n numerar Plafoanele limit prevzute mai sus nu se aplic de catre entitati pentru urmtoarele operaiuni:a) depunerile de numerar n conturile deschise la instituiile de credit sau la instituiile care presteaz servicii de plat i care sunt autorizate de BNR, inclusiv n automatele de ncasri n numerar;b) achitarea n numerar a impozitelor, taxelor, contribuiilor, amenzilor i a altor obligaii datorate bugetului statului;c) retragerile de numerar din conturi deschise la instituiile de credit sau la instituiile care presteaz servicii de plat i care sunt autorizate de BNR pentru plata salariilor i a altor drepturi de personal i pentru alte operaiuni de pli efectuate ctre persoanele fizice, altele dect cele reprezentnd contravaloarea unor achiziii de bunuri sau a unor prestri de servicii, dividende, cesiuni de creane sau alte drepturi i restituiri de mprumuturi sau alte finanri;d) plata cheltuielilor de deplasare n interes de serviciu, n limita sumelor cuvenite pentru plata transportului, a diurnei, a indemnizaiei i a cazrii pe timpul deplasrii, precum i a cheltuielilor neprevzute, efectuate n acest sens;e) transferarea de sume prin intermediul instituiilor care presteaz servicii de plat autorizate de BNR sau autorizate n alt stat membru al UE i notificate ctre BNR, potrivit legii;f) depunerea de numerar n automate ce funcioneaz pe baza acceptatoarelor de bancnote sau monede. Sanciuni Nerespectarea prevederilor de mai sus constituie contravenie, n condiiile n care nu reprezint infraciune i se sancioneaz cu amend de 10% din suma ncasat/pltit care depete plafonul stabilit pentru fiecare tip de operaiune, dar nu mai puin de 100 lei.Este interzis acordarea oricror avantaje clienilor, de ctre entiti, pentru efectuarea de pli n numerar. Nerespectarea acestei prevederi constituie contravenie i se sancioneaz cu amend de la 3.000 lei la 4.500 lei.Constatarea contraveniilor i aplicarea sanciunilor se efectueaz de ctre organele MFP, ale ANAF i unitilor sale subordonate, conform competenelor (de exemplu, Directia Generala Antifrauda). RETINETI:- noua lege nu se aplica doar persoanelor juridice ci tuturor categoriilor de persoane care desfasoara activitati economice (PFA, II, IF, profesii libere);- plafoanele se aplica i operaiunilor de ncasri i pli n valut efectuate pe teritoriul Romniei;- este interzis fragmentarea facturilor pentru o livrare de bunuri sau o prestare de servicii a cror valoare este mai mare de 5.000 lei, respectiv de 10.000 lei in cazul Cash&Carry;- operaiunile de ncasari n numerar efectuate de entiti de la persoane fizice, reprezentnd contravaloarea unor livrri de bunuri sau a unor prestri de servicii, cesiuni de creane, primiri de mprumuturi sau alte finanri se pot efectua n limita unui plafon zilnic de 10.000 lei/persoan;- operaiunile de pli n numerar efectuate de entiti ctre persoane fizice, reprezentnd contravaloarea unor achiziii de bunuri sau a unor prestri de servicii, dividende, cesiuni de creane sau alte drepturi i restituiri de mprumuturi sau alte finanri se efectueaz cu ncadrarea n plafonul zilnic de 10.000 lei/persoan;- operaiunile de ncasri i pli n numerar ntre persoanele fizice efectuate ca urmare a transferului dreptului de proprietate asupra unor bunuri sau drepturi, a prestrii de servicii, precum i cele reprezentnd acordarea/restituirea de mprumuturi, se pot efectua n limita unui plafon zilnic de 50.000 lei/tranzacie;- nerespectarea prevederilor de mai sus constituie contravenie, n condiiile n care nu reprezint infraciune i se sancioneaz cu amend de 10% din suma ncasat/pltit care depete plafonul stabilit pentru fiecare tip de operaiune, dar nu mai puin de 100 lei.