oug 94 din 2 noiembrie 2011organizarea Şi funcţionarea inspecţiei economico-financiare cfg

7/25/2019 OUG 94 Din 2 Noiembrie 2011organizarea i Funcionarea Inspeciei Economico-financiare CFG

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ORDONAN DE URGEN Nr. 94 din 2 noiembrie 2011privind organizarea i funcionarea inspeciei economico-financiare

Text n vigoare ncepnd cu data de 27 august 2012 RE!"#T$R% &$'()" *E ")+$R'T"&, )E'

Text actua.izat prin produsu. informatic .egis.ativ !E/ E/(ERT n aza acte.ornormative modificatoare pu.icate n 'onitoru. $ficia. a. Romniei (artea " pn .a 23august 20124

Act de baz#B: $rdonana de urgen a 5uvernu.ui nr4 632011

Acte modificatoare#M1: !egea nr4 1072012#M2: $rdonana 5uvernu.ui nr4 172012

'odificri.e i comp.etri.e efectuate prin acte.e normative enumerate mai sus suntscrise cu font ita.ic4 8n faa fiecrei modificri sau comp.etri este indicat actu. normativ

care a efectuat modificarea sau comp.etarea respectiv n forma #M1 #M2etc4#CIN NOTE: 1.Tit.u. actu.ui normativ a fost modificat conform artico.u.ui unicpct4 1 din !egea nr41072012 9#M1:4

2.$rdonana de urgen a 5uvernu.ui nr4 632011a fost aproat cu modificri prin!egea nr4 10720129#M1:4

3.(rin ;otrrea 5uvernu.ui nr4 1012012au fost aproate )orme.e metodo.ogice

privind nfiinarea organizarea i funcionarea inspeciei economico-financiare4

#B Avnd n vedere condiiie !c"#!e !e economiei$ n c!re n"%rire! di&ci'ineieconomico()in!nci!re *i eimin!re! "#"#ror di&)#ncion!i"%ior *i boc!+eor re're,in"%in"ere& n!ion! m!+or$ n con&ider!re! )!'"##i c% in&"!n! de con"encio& con&"i"#ion! ! rein#"$ ncon&ideren"ee Deci,iei nr. -92 din 1 oc"ombrie 200- re)eri"o!re ! e/ce'i! denecon&"i"#ion!i"!"e ! di&'o,iiior !r". 1din Ordon!n! de #ren% ! G#vern##i nr.932001 'rivind n"%rire! di&ci'inei economico()in!nci!re *i !"e di&'o,iii c# c!r!c"er)in!nci!r$ c% &"!"##i i revine obi!i! 'rinci'i!% de ! !&i#r!$ 'o"rivi" 'revederior !r".

1-!in. 25 i". b5 din 6on&"i"#i! Romniei$ re'#bic!"%$ 'ro"e+!re! in"ere&eor n!ion!en !c"ivi"!"e! economic%$ )in!nci!r% *i v!#"!r%$ !ce&"e eemen"e con&"i"#ind &i"#!ii de#ren% *i e/"r!ordin!re ! c%ror reemen"!re n# 'o!"e )i !mn!"%$ #nd n con&ider!re con&"rnerie b#e"!re im'#&e de e)ec"ee cri,ei economice *inece&i"!"e! im'emen"%rii #nor m%ri #ni"!re ! nive# #nor o'er!"ori economici$ !vnd n vedere !"rib#iie 7ini&"er##i 8in!neor #bice 'rivind con"ro# re&'ec"%riiindic!"orior economico()in!nci!ri !'rob!i 'rin b#e"ee de veni"#ri *i ce"#iei !e #noro'er!"ori economici$ 'rev%,#"e n Ordon!n! de #ren% ! G#vern##i nr. 93200;'rivindm%ri economico()in!nci!re ! nive# #nor o'er!"ori economici$ !'rob!"% c# modi)ic%ri*i com'e"%ri 'rin


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innd con" de condiion!i"%ie c#'rin&e n !r!n+!men"# &"!nd(b= ncei!" c# 8ond#7one"!r >n"ern!ion!$ !vnd n vedere obi!i! 7ini&"er##i 8in!neor #bice de ! or!ni,! o &"r#c"#r% decon"ro c# !"rib#ii 'rivind con"ro# e&"ion%rii )ond#rior e#ro'ene *i3ori ! )ond#rior'#bice n!ion!e !)eren"e !ce&"or!$ 'o"rivi" di&'o,iiior Ordon!nei de #ren% !G#vern##i nr. 32011 'rivind 'revenire!$ con&"!"!re! *i &!ncion!re! nere#ior!'%r#"e n obinere! *i #"ii,!re! )ond#rior e#ro'ene *i3&!# ! )ond#rior '#bice n!ion!e!)eren"e !ce&"or!$ 'rec#m *i )!'"# c% 7ini&"er# 8in!neor #bice e&"e &in#r!!#"ori"!"e com'e"en"% &% veri)ice e&"ion!re! )ond#rior e#ro'ene n &i"#!i! n c!ree/i&"% c!,#ri de incom'!"ibii"!"e ! nive# &"r#c"#rior de con"ro or!ni,!"e n in"erior#!#"ori"%ii c# com'e"ene n e&"ion!re! )ond#rior e#ro'ene ori ! &oici"!re! !#"ori"%ii decer"i)ic!re$ cnd !ce!&"! con&"!"% c% &"r#c"#rie de con"ro or!ni,!"e n in"erior#!#"ori"%ii c# com'e"ene n e&"ion!re! )ond#rior e#ro'ene n# !# inve&"i!" n modcore&'#n,%"or con&"!"%rie c# im'ic!ii )in!nci!re &!# c# 'o&ibie im'ic!ii )in!nci!re dinr!'o!r"ee &!e de veri)ic!re$ n"r#c" "o!"e !ce&"e !&'ec"e vi,e!,% in"ere '#bic *i con&"i"#ie &i"#!ii #ren"e *ie/"r!ordin!re ! c%ror reemen"!re n# m!i 'o!"e )i !mn!"%$ n "emei# !r". 11!in. 45 din 6on&"i"#i! Romniei$ re'#bic!"%$

G#vern# Romniei !do'"% 're,en"! ordon!n% de #ren%. 6A>?O Di&'o,iii ener!e

AR?. 1 revederie 're,en"ei ordon!ne de #ren% reemen"e!,% in&'eci! economico()in!nci!r% c!re &e e)ec"#e!,% ! o'er!"orii economici$ !&")e c#m n" de)inii ! !r". -'c".. AR?. 2 15 7ini&"er# 8in!neor #bice e)ec"#e!,% in&'eci! economico()in!nci!r% !

o'er!"orii economici c# 'rivire !: !5 m%rie de re!i,!re ! veni"#rior$ de red#cere ! ce"#ieior *i de dimin#!re !!rier!"eor@ b5 re&'ec"!re! reemen"%rior economico()in!nci!re *i con"!bie@ c5 )#nd!men"!re! *i +#&"i)ic!re! meor !cord!"e de ! b#e"# ener! con&oid!"'en"r# bvenion!re! #nor 'rod#&e &!# &inere! #nor !c"ivi"%i@ d5 obi!iie c%"re b#e"# ener! con&oid!"$ c# e/ce'i! ceor )i&c!e$ con)ormcom'e"eneor e!e. 25 Obiec"ivee in&'eciei economico()in!nci!re n": !5 cre*"ere! re&'on&!bii"%ii o'er!"orior economici n e/erci"!re! !c"ivi"%iieconomico()in!nci!re@

b5 n"%rire! di&ci'inei b#e"!re *i economico()in!nci!re ! o'er!"orii economici. AR?. - n &en 're,en"ei ordon!ne de #ren%$ "ermenii *i e/'re&iie de m!i +o& !##rm%"o!re! &emni)ic!ie: 1. di&'o,iie obi!"orie ( !c" !dmini&"r!"iv )in!nci!r c# c!r!c"er individ#!$ emi& de7ini&"er# 8in!neor #bice n !c"ivi"!"e! de in&'ecie economico()in!nci!r% e)ec"#!"%de &"r#c"#rie de &'eci!i"!"e din c!dr# !ce&"#i!@ 2. con"ro )in!nci!r de e&"i#ne( )orm% ! con"ro##i )in!nci!r c!re &e e/erci"% n c!dr#o'er!"orior economici 'rivind e&"ion!re! '!"rimoni##i 'ro'ri# *i ! b#n#rior din'!"rimoni# '#bic *i 'riv!" ! &"!"##i &!# ! #ni"%ior !dmini&"r!"iv("eri"ori!e !)!"e n!dmini&"r!re$ n conce&i#ne ori nciriere@ -. cre!n% b#e"!r% ( me c#veni"e b#e"##i ener! con&oid!"$ c# e/ce'i! ceor den!"#r% )i&c!%@

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4. in&'ecie economico()in!nci!r%( !c"ivi"!"e! de con"ro 'rin c!re &e veri)ic% mod# deim'emen"!re ! m%rior de cre*"ere ! veni"#rior$ de red#cere ! ce"#ieior *i dedimin#!re ! !rier!"eor$ re&'ec"!re! reemen"%rior economico()in!nci!re *i con"!bie$'rec#m *i )#nd!men"!re! *i +#&"i)ic!re! meor !cord!"e de ! b#e"# ener!con&oid!" 'en"r# bvenion!re! #nor 'rod#&e &!# &inere! #nor !c"ivi"%i $ &"!biinderori *i de)iciene n !c"ivi"!"e! economico()in!nci!r% 'en"r# ! e remedi! *i ! e evi"! nvii"or$ 'rec#m *i &"!biire! obi!iior c%"re b#e"# ener! con&oid!"$ c# e/ce'i! ceor)i&c!e@ . o'er!"or economic( den#mire eneric% ce inc#de: !5 reiie !#"onome$ n)iin!"e de &"!" &!# de o #ni"!"e !dmini&"r!"iv("eri"ori!%@ b5 com'!niie *i &ocie"%ie n!ion!e$ 'rec#m *i &ocie"%ie comerci!e ! c!re &"!"#&!# o #ni"!"e !dmini&"r!"iv("eri"ori!% e&"e !cion!r #nic@ c5 &ocie"%ie comerci!e ! c!re &"!"# &!# o #ni"!"e !dmini&"r!"iv("eri"ori!% deine o'!r"ici'!ie m!+ori"!r%@ d5 &ocie"%ie comerci!e *i reiie !#"onome ! c!re 'er&o!nee +#ridice de ! i". !5 ( c5dein direc" &!# indirec" o '!r"ici'!ie m!+ori"!r%@ e5 in&"i"#"ee n!ion!e de cerce"!re(de,vo"!re$ !"ee dec" cee c!re )#ncione!,% c!in&"i"#ii '#bice@ )5 !i o'er!"ori economici$ indi)eren" de )orm! de 'ro'rie"!"e$ 'en"r# )#nd!men"!re! *i

+#&"i)ic!re! meor !cord!"e de ! b#e"# ener! con&oid!"@ E/'re&i! o'er!"or economic n# inc#de &ocie"%i )in!nci!r(b!nc!re$ &ocie"%i de!&i#r%ri *i Bocie"!"e! 6omerci!% C8ond# ro'rie"!"e!C ( B.A. . me !cord!"e de ! b#e"# ener! con&oid!" ( den#mire eneric% ce inc#de$ n'rinci'!$ bvenii$ "r!n&)er#ri$ !oc!ii *i !"e me !&imi!"e !ce&"or!$ 'en"r#bvenion!re! #nor 'rod#&e &!# &inere! #nor !c"ivi"%i.#M2 AR?. 4 &onductorii operatori.or economiciprevzui .a art4 iriere4

#B 6A>?O> >n&'eci! economico()in!nci!r%

AR?. 15 >n&'eci! economico()in!nci!r% &e n)iine!,% *i &e or!ni,e!,% ! nive cen"r! nc!dr# 7ini&"er##i 8in!neor #bice$ 'rin o"%rre! G#vern##i 'rev%,#"% ! !r". 2!in.15$ 'rin 're#!re! !c"ivi"%ii *i ! 'er&on!##i Direciei ener!e de con"ro )in!nci!r dinc!dr# Aeniei N!ion!e de Admini&"r!re 8i&c!%$ *i &e e/erci"% 'rin &"r#c"#r! de

&'eci!i"!"e. 25


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privind prevenirea constatarea i sancionarea neregu.i.or aprute n oinerea iuti.izarea fonduri.or europene isau a fonduri.or pu.ice naiona.e aferente acestora cumodificri.e i comp.etri.e u.terioare4 92: @erificri.e se fina.izeaz prin ntocmirea acte.or de contro. prevzute de$rdonana de urgen a 5uvernu.ui nr4 ??2011 cu modificri.e i comp.etri.e u.terioarei de norme.e metodo.ogice de ap.icare a acesteia4 9


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con"ro n"ocmi"$ m're#n% c# co'iie doc#men"eor de v!ori)ic!re$ &e "r!n&mi"e !#"ori"%iic!re ! &oici"!" veri)ic!re!. 25 >n&'eci! economico()in!nci!r% 'o!"e !'ic! #rm%"o!ree etode de control: !5 inspecie economico-financiar genera.$ c!re con&"% n !c"ivi"!"e! de veri)ic!re !"#"#ror o'er!i#nior din c!dr# obiec"iveor &"!bii"e con)orm eii 'en"r# n"re!! 'erio!d%'#&% con"ro##i@ b5 inspecie economico-financiar paria.$ c!re re're,in"% !c"ivi"!"e! de veri)ic!re !#nei! &!# ! m!i m#"or o'er!i#ni din c!dr# obiec"iveor &"!bii"e 'en"r# 'erio!d!con"ro!"%. -5 >n&'eci! economico()in!nci!r% 'o!"e !'ic! #rm%"o!ree 'roced#ri de con"ro: !5 studiu. genera. prea.ai.$ c!re con&"% n !n!i,! eemen"eor e&eni!e *i &'eci)ice!e !c"ivi"%ii ce #rme!,% ! &e con"ro!$ 'e b!,! c%ror! &e iden"i)ic% obiec"ivee in&'eciei@ b5 ana.iza financiar$ c!re con&"% n &"#di# mod##i de re!i,!re ! obiec"iveor$ )!c"orii*i in)#enee !ce&"or! !'r! !c"ivi"%ii *i re,#"!"eor )in!nci!re@ c5 contro.u. documentar contai.$ c!re con&"% n !n!i,! #nor o'er!i#ni$ 'roce&e &!#)enomene economice$ 'e b!,! doc#men"eor +#&"i)ic!"ive$ n &co'# &"!biirii e!i"%ii *ire!i"%ii o'er!i#nior *i !c"ivi"%ior economico()in!nci!re@ d5 contro.u. prin sondaC$ c!re con&"% n !c"ivi"!"e! de veri)ic!re &eec"iv% !doc#men"eor$ o'er!i#nior &emni)ic!"ive *i !c"ivi"%ior e)ec"#!"e$ n 'erio!d! '#&%

in&'eciei@ e5 contro.u. e.ectronic$ c!re con&"% n !c"ivi"!"e! de veri)ic!re ! con"!bii"%ii *i !r&eor !ce&"ei!$ 're#cr!"e n medi# eec"ronic$ #"ii,nd me"ode de !n!i,%$ ev!#!re *i"e&"!re !&i&"!"e de in&"r#men"e in)orm!"ice &'eci!i,!"e. 45 Or!n# de in&'ecie economico()in!nci!r% e)ec"#e!,% ! &edi# !ce&"#i! con"rodoc#men"!r$ c!re con&"% n: &"#di# ener! 're!!bi$ !n!i,! )in!nci!r%$ con"ro#eec"ronic$ !n!i,! )#nd!men"%rii b#e"eor de veni"#ri *i ce"#iei$ !n!i,! re!i,%riiindic!"orior economico()in!nci!ri *i in)#enee !ce&"or! !'r! re,#"!"eor )in!nci!re !eo'er!"orior economici. AR?. ; 15 n nde'inire! !"rib#iior ce e revin$ or!nee de in&'ecie economico()in!nci!r%

!# dre'"#: !5 &% !ib% !cce& nenr%di" ! rei&"re$ evidene$ doc#men"e$ !"e n&criri *i &%&oici"e co'ii cer"i)ic!"e d#'% !ce&"e!$ nece&!re in&'eciei economico()in!nci!re@ b5 &% e)ec"#e,e con"ro!e n &'!ii *i n orice !"e incin"e n c!re &e de&)%*o!r%!c"ivi"!"e!$ n 're,en! re're,en"!n"##i e! ! o'er!"or##i economic &!# ! #nei'er&o!ne de&emn!"e de !ce&"!@ c5 &% bene)icie,e din '!r"e! o'er!"orior economici con"ro!i de &'!ii de #cr#!decv!"e *i !cce& oi&"ic core&'#n,%"or$ nece&!re b#nei de&)%*#r%ri ! in&'ecieieconomico()in!nci!re$ n condiiie n c!re e/i&"% !&")e de )!cii"%i@ d5 &% &oici"e in)orm!ii *i e/'ic!ii$ verb!e *i3&!# n &cri&$ n e%"#r% c# obiec"#in&'eciei economico()in!nci!re de ! 'er&o!nee 'rev%,#"e ! !r". 1;@

e5 &% &oici"e 're,en! re're,en"!n"##i e! ! o'er!"or##i economic con"ro!" &!# !!"ei 'er&o!ne m'#"ernici"e ! &edi# or!n##i de in&'ecie economico()in!nci!r%@ od!"%c# &oici"!re!$ d#'% c!,$ &e vor indic! *i doc#men"ee 'e c!re !ce&"! e&"e obi!" &% e're,in"e@ )5 &% &"!bie!&c% obi!iie 'rev%,#"e de ee n c!dr# "ermen##i de 're&cri'ie'rev%,#" ! !r". 9 n &!rcin! o'er!"orior economici '#*i in&'eciei economico()in!nci!re@ 5 &% &oici"e e)ec"#!re! de e/'er"i,e &!# !"e "i'#ri de con"ro!e &'eci!i,!"e nece&!re)in!i,%rii !ci#nii de in&'ecie economico()in!nci!r%. E/'er"i,ee )!c '!r"e din !c"ivi"!"e!de doc#men"!re *i )#nd!men"!re ! r!'or"##i de in&'ecie economico()in!nci!r%@ 5 &% &oici"e !"or !#"ori"%i '#bice )#rni,!re! de in)orm!ii *i doc#men"e c!re !#e%"#r% c# o'er!"or# economic '#& in&'eciei economico()in!nci!re@ i5 &% veri)ice mod# de nde'inire ! m%rior di&'#&e 'rin !c"# !dmini&"r!"iv )in!nci!r@

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+5 &% &e&i,e,e or!nee de #rm%rire 'en!% ! con&"!"!re! #nor )!'"e c!re !r '#"e!n"r#ni eemen"e con&"i"#"ive !e #nei in)r!ci#ni$ n condiiie 'rev%,#"e de ee! 'en!%@ 5 &% e)ec"#e,e !ci#ni de doc#men"!re$ !n!i,% *i #rm%rire ! im'emen"%rii #norreemen"%ri ! o'er!"orii economici. 25 Or!nee de in&'ecie economico()in!nci!r% n" ndre'"%i"e &% con&"!"e$ nliitele atribuiilor i copetenelor ce le revin$ reev!n! &"%rior de )!'" )in!nci!re *i&% !do'"e &o#i! !dmi&% de ee$ n"emei!"% 'e con&"!"%ri com'e"e !'r! "#"#rorm're+#r%rior edi)ic!"o!re n c!#,%. AR?. 9 15 reptul organului de inspecie econoico!"inanciarde ! &"!bii obi!ii n&!rcin! o'er!"orior economici se prescrie n "ermen de $ ani de la nc%eiereaexerciiului "inanciar$ c# e/ce'i! c!,##i n c!re ee! di&'#ne !")e. 25 ?ermen# de 're&cri'ie ! dre'"##i 'rev%,#" ! !in. 15 nce'e &% curg de ! d!"!de 1 ianuarie a anului urtor exerciiului)in!nci!r ncei!". -5 reptul de a stabili obligaii$ d#'% c!,$ n &!rcin! o'er!"orior economicicon"ro!i se prescrien "ermen de 1& anin c!,# n c!re !ce&"e! re,#"% din &%vr*ire!#nei fapte prevzute de .egea pena.. 45 ?ermen# 'rev%,#" ! !in. -5 c#re de ! d!"! &%vr*irii )!'"ei ce con&"i"#iein)r!ci#ne &!ncion!"% c! !"!re 'rin"r(o o"%rre +#dec%"ore!&c% de)ini"iv%.

AR?. 10 15 ?ermenee 'rev%,#"e ! !r". 9&e n"rer#' *i &e &'end% n c!,#rie *i n condiiie&"!bii"e de ee 'en"r# n"rer#'ere! *i &'end!re! "ermen##i de 're&cri'ie ! dre'"##i! !ci#ne 'o"rivi" dre'"##i civi &!# 'en!$ d#'% c!,. 25 ?ermen# de 're&cri'ie ! dre'"##i de ! &"!bii obi!iie 'rev%,#"e de ee n&!rcin! o'er!"orior economici con"ro!i se suspend 'e 'erio!d! c#'rin&% n"reoentul nceperii in&'eciei economico()in!nci!re i oentul eiterii di&'o,iieiobi!"orii. AR?. 11 15 >n&'eci! economico()in!nci!r% &e e)ec"#e!,% n c!dr# "ermen##i de 're&cri'ie !dre'"##i de ! &"!bii obi!ii n &!rcin! o'er!"orior economici.

25 erio!d! '#&% in&'eciei economico()in!nci!re nce'e de ! &)r*i"# 'erio!dei'receden"ei veri)ic%ri de !cee!*i n!"#r% *i c# !cee!*i obiec"ive$ n condiiie !in. 15. n&i"#!i! n c!re o'er!"or# economic ! )o&" '#& #nei veri)ic%ri de c%"re 6#r"e! de6on"#ri$ obiec"ivee !v#"e n vedere de !#di"or# '#bic e/"ern n# m!i 'o" )i '#&ein&'eciei economico()in!nci!re. -5 n &i"#!i! n c!re &e con&"!"% abateri de la legalitate$ c!re 'rovin din e/erciiie)in!nci!re !n"erio!re ceor veri)ic!"e *i care nu au "cut obiectul unui control anterior$'erio!d! '#&% in&'eciei economico()in!nci!re se poate extinde*i !'r! !ce&"or!$n condiiie !in. 15. 45 Feri)ic!re! &oici"%rior de ! !#"ori"%i '#bice !dre&!"e 7ini&"er##i 8in!neor#bice &e e)ec"#e!,%$ 'o"rivi" com'e"eneor e!e$ d!c% !ce&"e! n# !# )%c#" obiec"#

#nor con"ro!e !n"erio!re.

6A>?O>> Re!i,!re! in&'eciei economico()in!nci!re

AR?. 12 6om'e"en! de e/erci"!re ! in&'eciei economico()in!nci!re$ &o#ion!re! con)ic"##ide com'e"en% *i dee!re! com'e"enei &e &"!bie&c 'rin ordin ! mini&"r##i )in!neor'#bice$ 'en"r# &"r#c"#rie !'!rinnd 7ini&"er##i 8in!neor #bice. AR?. 1- Beec"!re! o'er!"orior economici c!re #rme!,% ! )i '#*i in&'eciei economico()in!nci!re e&"e e)ec"#!"% de c%"re or!n# de in&'ecie economico()in!nci!r% com'e"en"$'e b!,! cri"eriior de &eecie c!re vor )i &"!bii"e 'rin norme me"odooice.

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AR?. 14 15 n!in"e! de&)%*#r%rii in&'eciei economico()in!nci!re$ or!n# de in&'ecieeconomico()in!nci!r% !re obi!i! &% n*"iine,e o'er!"or# economic n e%"#r% c#!ci#ne! c!re #rme!,% &% &e de&)%*o!re$ 'rin "r!n&mi"ere! #n#i !vi, de in&'ecieeconomico()in!nci!r%. 25 D#'% 'rimire! !vi,##i de in&'ecie economico()in!nci!r%$ o'er!"or# economicpoate solicita$ o &in#r% d!"%$ 'en"r# mo"ive +#&"i)ic!"e$ a'narea datei de ncepere ainspeciei econoico!"inanciare. Amn!re! &e !'rob% &!# &e re&'ine de c%"reor!n# de in&'ecie economico()in!nci!r% 'rin deci,ie. n c!,# n c!re or!n# dein&'ecie economico()in!nci!r% a adis cererea de a'nare ! in&'eciei economico()in!nci!re$ !ce&"! com#nic% o'er!"or##i economic d!"! ! c!re ! )o&" re'ror!m!"%in&'eci! economico()in!nci!r%. -5 (vizul de inspecie econoico!"inanciar cuprinde: !5 "emei# +#ridic ! in&'eciei economico()in!nci!re@ b5 d!"! de nce'ere ! in&'eciei economico()in!nci!re@ c5 obiec"ivee in&'eciei economico()in!nci!re *i 'erio!dee ce #rme!,% ! )i '#&ein&'eciei economico()in!nci!re@ d5 'o&ibii"!"e! de ! &oici"! !mn!re! d!"ei de nce'ere ! in&'eciei economico()in!nci!re.

45 (vizul de inspecie econoico!"inanciarse counico'er!"or##i economic$n &cri&$nainte de nce'ere! in&'eciei economico()in!nci!re$ !&")e: !5 c# -0 de ,ie n!in"e$ 'en"r# o'er!"orii economici c!re !# c!i"!"e! de m!ricon"rib#!bii$ con)orm Ordon!nei G#vern##i nr. 923200- 'rivind 6od# de 'roced#r%)i&c!%$ re'#bic!"%$ c# modi)ic%rie *i com'e"%rie #"erio!re@ b5 c# 1 ,ie n!in"e$ 'en"r# cei!i o'er!"ori economici. 5 (vizul de inspecie econoico!"inanciar se counic la nceperea in&'ecieieconomico()in!nci!re n #rm%"o!ree &i"#!ii: !5 n c!,# e)ec"#%rii #nei in&'ecii economico()in!nci!re ! #n o'er!"or economic !)!"n 'roced#r! de in&oven%@ b5 n c!,# n c!re$ c! #rm!re ! #n#i con"ro doc#men"!r$ &e im'#ne nce'ere!

imedi!"% ! in&'eciei economico()in!nci!re@ c5 'en"r# e/"indere! in&'eciei economico()in!nci!re ! !"e obiec"ive *i 'erio!de dec"cee c#'rin&e n !vi,# de in&'ecie economico()in!nci!r%. 5 )iterea avizului de inspecie econoico!"inanciarnu este necesar: !5 n c!,# con"ro##i doc#men"!r@ b5 n c!,# #nor !ci#ni nde'ini"e c! #rm!re ! &oici"%rii #nor !#"ori"%i$ 'o"rivi" eii@ c5 n c!,# re)!cerii in&'eciei economico()in!nci!re c! #rm!re ! #nei deci,ii de&o#ion!re ! 'nerii 're!!bie@ d5 'en"r# &o#ion!re! #nor cereri !e o'er!"or##i economic@ e5 n c!,# #nor !ci#ni de doc#men"!re$ !n!i,% *i #rm%rire ! im'emen"%rii #norreemen"%ri e!e.

5 O'er!"or# economic 'o!"e ren#n! ! bene)ici# 'erio!dei de com#nic!re !!vi,##i de in&'ecie economico()in!nci!r% 'rev%,#" ! !in. 45. ;5 ata nceperii inspeciei econoico!"inanciare este data enionat nregistrul unic de control* 95 D!c% in&'eci! economico()in!nci!r% n# nce'e ! 1 ,ie de ! d!"! 'rev%,#"% n!vi,$ o'er!"or# economic v! )i n*"iin!"$ n &cri&$ !'r! noii d!"e de nce'ere !in&'eciei economico()in!nci!re. AR?. 1 15 >n&'eci! economico()in!nci!r% se des"oar$ de re#%$ n &'!iie de #cr# !eo'er!"orior economici con"ro!i. 25 D!c% n# e/i&"% #n &'!i# de #cr# !decv!" 'en"r# der#!re! in&'eciei economico()in!nci!re$ !"#nci !ce!&"! &e v! '#"e! de&)%*#r! ! &edi# or!n##i de in&'ecieeconomico()in!nci!r% &!# n orice !" oc &"!bii" de com#n !cord c# o'er!"or# economic.

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-5 >n&'eci! economico()in!nci!r% &e de&)%*o!r%$ de re#%$ n "im'# 'ror!m##i de#cr# ! o'er!"or##i economic. >n&'eci! economico()in!nci!r% &e 'o!"e de&)%*#r! *i n!)!r! 'ror!m##i de #cr# ! o'er!"or##i economic$ c# !cord# &cri& ! !ce&"#i! *i c#!'rob!re! cond#c%"or##i or!n##i de in&'ecie economico()in!nci!r%. AR?. 1 15 urata e"ecturii inspeciei econoico!"inanciare este stabilit de organelede inspecie n "uncie de obiectivele stabilite inu poate "i ai are de + luni. 25 n c!,# operatorilor econoici care au calitatea de ari contribuabili$ con)ormOrdon!nei G#vern##i nr. 923200-$ re'#bic!"%$ c# modi)ic%rie *i com'e"%rie #"erio!re$'rec#m *i ! ceor c!re !# &edii &ec#nd!re$ d#r!"! in&'eciei economico()in!nci!re nupoate "i ai arede , luni. -5 Aci#ne! de in&'ecie economico()in!nci!r% 'o!"e )i &'end!"% ori de c"e ori n"mo"ive +#&"i)ic!"e 'en"r# !ce!&"!. 6ondiiie *i mod!i"%ie de &'end!re &e &"!bie&c'rin ordin ! mini&"r##i )in!neor '#bice. 45 n&'eci! economico()in!nci!r% v! !ve! n vedere e/!min!re! "#"#ror &"%rior de)!'" *i r!'or"#rie +#ridice c!re n" reev!n"e 'en"r# re!i,!re! obiec"iveor in&'ecieieconomico()in!nci!re. 25 >n&'eci! economico()in!nci!r% va "i e"ectuatn !*! )e nc" s a"ecteze c't aipuin activitatea curent a operatorului econoic i s utilizeze e"icient tipuldestinat inspeciei econoico!"inanciare* -5 >n&'eci! economico()in!nci!r% se e"ectueaz o singur dat 'en"r# )iec!ree/ercii# )in!nci!r$ 'en"r# obiec"ivee 'rev%,#"e ! !r". i". b5. rin e/ce'ie$ 7ini&"er#8in!neor #bice 'o!"e decide reveri)ic!re! #nei !n#mi"e 'erio!de d!c%$ de ! d!"!

nceierii in&'eciei economico()in!nci!re *i 'n% ! d!"! m'inirii "ermen##i de're&cri'ie$ !'!r d!"e 'imen"!re$ nec#no&c#"e ! d!"! e)ec"#%rii veri)ic%rior$ c!rein)#ene!,% re,#"!"ee in&'eciei economico()in!nci!re. 45 Ac"ivi"!"e! de in&'ecie economico()in!nci!r% se organizeaz i se des"oar nbaza unor prograe anuale- triestriale i lunare!'rob!"e n condiiie &"!bii"e 'rinordin ! mini&"r##i )in!neor '#bice$ care vor "i corelate n prealabil cu prograul deactivitate al Curii de Conturi* 5 .a nceperea inspecieieconomico()in!nci!re$ or!n# de in&'ecie economico()in!nci!r% este obligat&% 're,in"e o'er!"or##i economic legitiaia de inspecie *iordinul de serviciu &emn!" de cond#c%"or# or!n##i de in&'eciei economico()in!nci!r%./nceperea in&'eciei economico()in!nci!re trebuie consenatn rei&"r#

#nic de con"ro. 5 .a "inalizarea inspecieieconomico()in!nci!re o'er!"or# economic este obligat&% de! o declaraie scris$ 'e 'ro'ri! r%&'#ndere$ din c!re s rezultec% !# )o&" '#&e !di&'o,iie toate docuentele i in"oraiile solicitate 'en"r# in&'eci! economico()in!nci!r%./n declaraie&e v! menion! *i )!'"# c% au "ost restituite"o!"e doc#men"ee&oici"!"e *i '#&e ! di&'o,iie de o'er!"or# economic. AR?. 1; 15 O'er!"or# economic !re obi!i! &% coo'ere,e c# or!nee de in&'ecieeconomico()in!nci!r% n vedere! de"ermin%rii &"%rii de )!'" )in!nci!re$ 'rin 're,en"!re!)!'"eor c#no&c#"e de c%"re !ce&"!$ n n"reime$ con)orm re!i"%ii$ *i 'rin indic!re!mi+o!ceor dovedi"o!re c!re i n" c#no&c#"e. 25 .a nceperea inspecieieconomico()in!nci!re o'er!"or# economic v! )i in)orm!"c poate nui persoane care s dea in"oraii . ac in"oraiile o'er!"or##i

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economic &!# cee !e 'er&o!nei n#mi"e de !ce&"! sunt insu"iciente$ or!n# dein&'ecie economico()in!nci!r% se poate adresa i altor persoane'en"r# obinere! dein)orm!ii. -5 e "o!"% d#r!"! de&)%*#r%rii in&'eciei economico()in!nci!re o'er!"orii economici'#*i !ce&"ei! !# dre'"# de ! bene)ici! de !&i&"en% de &'eci!i"!"e &!# +#ridic%. AR?. 19 15 O'er!"or# economic v! )i in)orm!" 'e '!rc#r de&)%*#r%rii in&'eciei economico()in!nci!re !'r! con&"!"%rior re,#"!"e din in&'eci! economico()in!nci!r%. 25 Or!n# de in&'ecie economico()in!nci!r% 're,in"% o'er!"or##i economicproiectul raportuluide inspecie econoico!"inanciar$ c!re conine con&"!"%rie *icon&ecinee or$ acord'ndu!i acestuia posibilitatea de a!i expria punctul devedere n scris$ c# e/ce'i! c!,##i n c!re o'er!"or# economic ren#n% ! !ce&" dre'". -5 ata- ora i locul prezentrii concluziilor vor "i counicate operatoruluieconoic n tip util* 45 O'er!"or# economic !re dre'"# &% *i 're,in"e$ n &cri&$ '#nc"# de vedere c#'rivire ! con&"!"%rie in&'eciei economico()in!nci!re$n teren de + zile lucrtoarede! d!"! 'rimirii 'roiec"##i r!'or"##i de in&'ecie economico()in!nci!r%. D#'% !n!i,!re!'#nc"##i de vedere 're,en"!" de o'er!"or# economic$ or!n# de in&'ecie economico()in!nci!r% v! 'roced! ! de"initivarea raportuluide in&'ecie economico()in!nci!r%.

AR?. 20 15 Or!nee de in&'ecie economico()in!nci!r% vor &e&i,! or!nee de #rm%rire'en!% n e%"#r% c# con&"!"%rie e)ec"#!"e c# oc!,i! in&'eciei economico()in!nci!rec!re !r '#"e! n"r#ni eemen"e con&"i"#"ive !e #nei in)r!ci#ni$ n condiiie 'rev%,#"e deee! 'en!%. 25 n &i"#!iie 'rev%,#"e ! !in. 15 or!nee de in&'ecie economico()in!nci!r% !#obi!i! de ! n"ocmi proces!verbal$ &emn!" de or!n# de in&'ecie economico()in!nci!r% *i de c%"re o'er!"or# economic '#& in&'eciei economico()in!nci!re$ c# &!#)%r% e/'ic!ii ori obiecii din '!r"e! o'er!"or##i economic. n c!,# n c!re ce '#&in&'eciei economico()in!nci!re re)#,% &% &emne,e 'roce(verb!$ or!n# de in&'ecieeconomico()in!nci!r% v! con&emn! !ce&" #cr# n 'roce(verb!. n "o!"e c!,#rie

procesul!verbalva "i counicato'er!"or##i economic. AR?. 21 15 0ezultatul inspecieieconomico()in!nci!re &e con&emne!,%$ n &cri&$ n"r(#nr!'or" de in&'ecie economico()in!nci!r% n c!re &e 're,in"% con&"!"%rie in&'ecieieconomico()in!nci!re din '#nc" de vedere )!'"ic *i e!. 25 0aportul de inspecieeconomico()in!nci!r% &e n"ocme*"e ! )in!i,!re! in&'ecieieconomico()in!nci!re *i cuprinde "o!"e con&"!"%rie n e%"#r% c# 'erio!dee *iobiec"ivee veri)ic!"e. n c!,# n c!re o'er!"or# economic *i(! e/erci"!" dre'"# 'rev%,#"! !r". 19!in. 45$ r!'or"# de in&'ecie economico()in!nci!r% c#'rinde *i o'ini! or!n##ide in&'ecie economico()in!nci!r%$ mo"iv!"% n dre'" *i n )!'"$ c# 'rivire ! !ce&" '#nc"de vedere.

-5 n b!,! con&"!"%rior din r!'o!r"ee de in&'ecie economico()in!nci!r% se dispunsuri prin dispoziie obligatorie eisde or!n# de in&'ecie economico()in!nci!r%com'e"en". 45 ispoziia obligatoriese counico'er!"orior economici con"ro!in terende 1& zile de la data nregistrrii raportului de inspecie econoico!"inanciar laorganul de inspecie econoico!"inanciar* 5 Msurile dispuse'rin di&'o,ii! obi!"orie 'en"r# '!"! obi!iior d!"or!"e$n%"#r!re!$ corec"!re!$ 'revenire! nere#ior con&"!"!"e n !c"ivi"!"e! o'er!"orioreconomici con"ro!i$ rec#'er!re! '!#beor 'rod#&e *i 'en"r# &'end!re! !'ic%riim%rior c!re con"r!vin reemen"%rior )in!nci!r(con"!bie sunt obligatoriide la datacounicrii acesteia* AR?. 22

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15 B#mee c#veni"e b#e"##i ener! con&oid!"$ &"!bii"e 'rin r!'o!r"ee de in&'ecieeconomico()in!nci!r% *i n&cri&e n di&'o,ii! obi!"orie$ constituie cre!ne b#e"!re.ispoziia obligatorie constituie titlu de crean* 25 en"r# cre!nee b#e"!re 'rev%,#"e ! !in. 15 se datoreaz!cce&orii c!c#!"econ)orm di&'o,iiior Ordon!nei G#vern##i nr. 923200-$ re'#bic!"%$ c# modi)ic%rie *icom'e"%rie #"erio!re$ de la data ncasrii acestora de c%"re o'er!"or# economicveri)ic!" sau de la terenele scadente aleobi!iior de '!"%. -5 Creanelor bugetare i accesoriilor a"erente$ &"!bii"e de or!nee de in&'ecieeconomico()in!nci!r% com'e"en"e$ li se aplic reemen"%rie e!e n vio!rere)eri"o!re ! coec"!re! cre!neor )i&c!e. AR?. 2- 15/potriva dispoziiei obligatorii&e 'o!"e )orm#! pl'ngere prealabiln "emei#

6A>?OF 6on"r!venii *i &!nci#ni

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AR?. 2 15 6on&"i"#ie con"r!venie nere&'ec"!re! de c%"re o'er!"orii economici con"ro!i !'revederior !r". 4*i 24. 25 6on"r!veni! 'rev%,#"% ! !in. 15 &e &!ncione!,% c# !mend% !&")e: !5 de ! -0.000 ei ! 40.000 ei$ nere&'ec"!re! 'revederior !r". 24!in. 15 i". b5 *i )5@ b5 de ! 20.000 ei ! -0.000 ei$ nere&'ec"!re! 'revederior !r". 4$ !r". 24!in. 15 i". d5*i e5 *i !in. -5@ c5 de ! 10.000 ei ! 20.000 ei$ nere&'ec"!re! 'revederior !r". 24!in. 15 i". !5 *i !in.45@ d5 de ! .000 ei ! 10.000 ei$ nere&'ec"!re! 'revederior !r". 24!in. 15 i". c5 *i !in.25. -5 Amen,ie con"r!venion!e 'rev%,#"e ! !in. 25 &e !'ic% o'er!"orior economicicon"ro!i &!# 'er&o!neor )i,ice re&'on&!bie$ d#'% c!,. 45 6on&"!"!re! con"r!veniior *i !'ic!re! &!nci#nior &e )!c de c%"re or!nee dein&'ecie economico()in!nci!re. 5 B#mee nc!&!"e din !men,ie !'ic!"e n condiiie 're,en"ei ordon!ne de #ren%&e )!c veni"#ri ! b#e"# de &"!". 5 ?O$ ! 're,en"ei ordon!ne de #ren%. 25 7od# de or!ni,!re *i e/erci"!re ! con"ro##i )in!nci!r de e&"i#ne ! nive#o'er!"orior economici &e &"!bie*"e 'rin o"%rre ! G#vern##i$ n "ermen de 0 de ,iede ! d!"! '#bic%rii n 7oni"or# O)ici! ! Romniei$ !r"e! >$ ! 're,en"ei ordon!ne de#ren%. AR?. 2 ?ermenee n c#r& ! d!"! in"r%rii n vio!re ! 're,en"ei ordon!ne de #ren% &ec!c#e!,% con)orm normeor e!e n vio!re ! d!"! cnd !# nce'#" &% c#r%. AR?. 2; 15 6on"ro!ee )in!nci!re ne)in!i,!"e 'n% ! d!"! in"r%rii n vio!re ! 're,en"eiordon!ne de #ren% &e vor con"in#! 'o"rivi"


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#B AR?. 29 Normee me"odooice 'en"r# !'!r!"# de con"ro )in!nci!r ! &"!"##i din c!dr#7ini&"er##i 8in!neor #bice$ !'rob!"e 'rin Ordin# mini&"r##i )in!neor '#bice nr.;;932005$ c# modi)ic%rie #"erio!re$ r%mn !'ic!bie 'n% ! d!"! !'rob%rii normeorme"odooice de !'ic!re ! 're,en"ei ordon!ne de #ren%$ n m%r! n c!re n#con"r!vin 'revederior !ce&"ei!.#CIN &' $rdinu. ministru.ui finane.or pu.ice nr4 6200= a fost arogat prin ;otrrea5uvernu.ui nr4 10120124

#B AR?. -0 Di&'o,iiie 're,en"ei ordon!ne de #ren% &e com'e"e!,% c# 'revederie 6od##i de'roced#r% civi%$ 'rec#m *i c# orice !"e di&'o,iii e!e. AR?. -1 Di&'o,iiie !r". 2in"r% n vio!re n "ermen de 10 ,ie de ! d!"! '#bic%rii n 7oni"or#O)ici! ! Romniei$ !r"e! >$ ! 're,en"ei ordon!ne de #ren%.

AR?. -2 $ nr. 99 din 12 noiembrie 200-$ c# modi)ic%rie *i com'e"%rie #"erio!re$ d#'% i"er! b5&e in"rod#ce o no#% i"er%$ i"er! c5$ c# #rm%"or# c#'rin&: Cc5 'er&o!nee c# !"rib#ii de in&'ecie economico()in!nci!r% din c!dr# 7ini&"er##i8in!neor #bice$ 'en"r# con"r!veniie 'rev%,#"e ! !r". 2$ c# e/ce'i! ceor de ! i".d5$ e5 *i +5.C AR?. -- revederie !r". 29!in. 15 i". c5 din Ordon!n! G#vern##i nr. 11931999$ re'#bic!"%$c# modi)ic%rie *i com'e"%rie #"erio!re$ !&")e c#m ! )o&" com'e"!"% 'rin 're,en"!

ordon!n% de #ren%$ &e !'ic% n#m!i o'er!"orior economici de)inii ! !r". -'c". . AR?. -4 $ nr. 4 din 2 m!r"ie 1991$ c#modi)ic%rie #"erio!re.

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oug 94 din 2 noiembrie 2011organizarea Şi funcţionarea inspecţiei economico-financiare cfg

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