PROIECT

Pentru certificarea competentelor profesionale

-nivel 4-

Calificare profesionala:Tehnician in activitati economice

COORDONATOR, CANDIDAT, HUSTIU MARIA TUMURICA IONUT

ANUL:2015

Cuprins: Argument Cap. I. Prezentarea F.E PC-HELP S.R.L Cap. II. Contabilitatea datoriilor fiscale 2.1 Impozitele i taxele obligaii ale agenilor economici 2.2 Impozitul pe profit/venit 2.3 Taxa pe valoare adugat 2.4 Impozitul pe veniturile de natura salariilor 2.5 Alte impozite i taxe Cap III. Aplicaie practic tip monografie contabil la F.E PC-HELP S.R.L Bibliografie Anexe

Argument

Pentru a-i desfura activitile, statul are nevoie de venituri pe care i le asigur din impozite prelevate att de la persoanele fizice ct i juridice. Dup trsturile de fond i form, impozitele se mpart n impozite directe i impozite indirecte. Lucrarea de fa i propune s prezinte cadrul legal al aplicrii anumitor taxe i impozite precum i principalele operaii contabile n legatur cu aprovizionarea i relaiile cu clienii ale unei societi comercile ce i desfaoar activitatea n Romnia, operaii care presupun aplicarea acestor taxe i impozite, cititorul avnd posibilitatea s studieze modul de aplicare, calculare i nregistrare n principalele documente contabile.Datoriile fiscale ale unitilor economice n raport cu bugetul statului alctuiesc veniturile bugetului statului, care devin lege odat ce au fost aprobate prin Legea Bugetului de Stat. n contabilitatea agenilor economici, datoriile fa de bugetul statului se contabilizeaz cu ajutorul conturilor din grupa 44 Bugetul statului, fonduri speciale i conturi asimilate

CAPITOLUL I: PREZENTAREA FIRMEINUME: F.E. PC-Help S.R.L.nfiinat la 03.10.2013, F.E. PC-HELP S.R.L. are ca obiect de activitate repararea echipamentelor de comunicaii.A fost nfiinat de elevii clasei a XI- a B sub ndrumarea profesorilor coordonatori Fitoc Mihaela i Hutiu Maria cu scopul de a-i iniia pe elevi in viaa antreprenorial.F.E. PC-Help S.R.L. dispune de personal de specialitate cu o solid pregtire profesional, experimentat, motivat i dornic de afirmare in acest domeniu.F.E. PC-HELP S.R.L. detine un colectiv tnr, generator de idei constructive, aflat n permanen interaciune i urmarind satisfacerea n totalitate a cerinelor clienilor prin serviciile de calitate prestate n folosul acestora.Desfaurnd servicii de reparaii ale echipamentelor de comunicaii, F.E. PC-HELP S.R.L v pune la dispoziie o echip de profesioniti.Este caracterizat de rapiditate, calitate i profesionalism, pe care le pune in aplicare in toate lucrrile de service realizate.Asociai:*Coforea Geanina Valerica*Harabagiu Alina-Stefania*Tatarus Ioana-AndreeaOBIECTIVELE FIRMEI:-ptrunderea pe piaa firmelor de exerciiu din Romnia i in strintate;-meninerea la standardele de calitate impuse;-creterea cotei de pia;-majorarea volumului ncasrilor;-fidelizarea clienilor prin acordare de reduceriPUNCTE TARI*Caracteristici personale,pozitive:- lucreaz cu atenie- respect regulile- lucreaz cu spor i cu drag*Abilitirelevante,cunotinte i experien n carier:- ambiie fa de lucru- nsuirea noutilor la locul de munc;*Un puternic background educaional:- au pregatire profesional*Entuziasm i pasiune pentru domeniul de lucru:- respectarea atribuiilor la locul de munc- prezentarea la timp la programul de lucru-strduirea n executarea sarcinilorPUNCTE SLABE*O parte a personalului nceptor*Instrumente vechi de reparaii;*Experien slab de munc n echipOPORTUNITI-perioada favorabila pentru domeniul in care se dezvolt cariera personalului;-deschidere specific ajobuluipe care il deine;-punerea in valoare a propriului potenial neexplorat;-cerere crescut pepiaa munciipentru specializarea firmeiAMENINRI-schimbri pe pia cu impact direct asuprafirmei;-apariia unui competitor pe msur, fie la nivel de companie, fie la nivel de personal;-economie n scdere datorit crizei.

CONCURENAFirmele concurente vor adopta o serie de bariere,precum:-diferenierea preurilor;-diferenierea modului de lucru;MARKETINGUL AFACERIICa opiuni strategice firma a optat att pentru o comunicare direct,ct i pentru o comunicare indirect cu clienii.Comnunicarea direct se va realiza prin prezentrile detaliate despre produsele i seviciile oferite de firm pentru alte firme, poteniali clieni i colaboratori de ctre departamenul de marketing mpreun cu cel de relaii cu clienii.Comunicarea direct cu clienii se va realiza i prin site-ul firmei.REDUCERIApelnd la serviciile firmei de cel puin 5 ori,clientul o s beneficieze de un discount de 3%;VIZIUNE SI MISIUNE:Pe zi ce trece, F.E. PC-HELP S.R.L devine tot ceea cecaut toi utilizatorii computerelor i a echipamentelor de comunicare, oferindu-le stabilirea unei relaii de durat cu clienii,o gam larg de servicii,precum ici de acces la serviciile oferite.Motto:Toate serviciile sunt disponibile la preuri foarte accesibile"Mascota:

ORGANIGRAMA

Cap. II. Contabilitatea datoriilor fiscale2.1 Impozitele i taxele obligaii ale agenilor economiciImpozitul reprezinta o plata baneasca generala, definitiva si obligatorie facuta de catre persoanele fizice si/sau juridice la bugetul de stat fara obligatia din partea acestuia de a executa o contraprestatie directa si imediata.Taxa este contravaloarea platita de persoanele fizice si/sau juridice pentru servicii achizitionate de la institutii si organisme ale statului.ELEMENTELE IMPOZITULUI SUNT:1. DENUMIREA IMPOZITULUI 2. PLATITORUL IMPOZITULUI 3. SUPORTATORUL IMPOZITULUI 4. OBIECTUL IMPOZABIL 5. SURSA IMPOZITULUI 6. UNITATEA DE IMPUNERE 7. COTA DE IMPUNERE 8. ASIETA 9. TERMENELE DE PLATA 10. SANCTIUNI

1.DENUMIREA IMPOZITULUIREFLECTA NATURA ECONOMICA A IMPOZITULUI RESPECTIV SI ESTE PREVAZUTA CHIAR IN TITLUL ACTULUI NORMATIV.

2.PLATITTORUL IMPOZITULUIESTE PERSOANA FIZICA SAU JURIDICA OBLIGATA PRIN LEGE LA PLATA ACESTUIA.EX: LA IMPOZITUL PE SALARIU, PLATITORUL IMPOZITULUI ESTE ANGAJATUL.3.SUPORTATORUL IMPOZITULUIESTE PERSOANA CARE SUPORTA EFECTIV IMPOZITUL.*NU INTOTDEAUNA SUPORTATORUL ESTE ACELASI CU SUBIECTUL IMPOZITULUI. 4.OBIECTUL IMPOZABILESTE REPREZENTATA DE MATERIA SUPUSA IMPOZARII.*INCAZUL IMPOZITELOR DIRECTE, OBIECTUL IMPOZABIL ESTE VENITUL SAU AVEREA, IAR IN CAZUL IMPOZITELOR INDIRECTE, OBIECTUL IMPUNERII POATE FI PRODUSUL CARE FACE OBIECTUL VANZARII, SERVICIUL PRESTAT, BUNUL IMPORTAT ETC.5.SURSA IMPOZITULUI DIN VENITARATA DIN CE ANUME SE PLATESTE IMPOZITUL: DIN AVERE

6.UNITATEA DE IMPUNEREREPREZINTA UNITATEA DE MASURA FOLOSITA PENTRU EXPRIMAREA DIMENSIUNII OBIECTULI IMPOZABIL.EX: -U.M. IN CAZUL IMPOZITULUI PE SALARII -m IN CAZUL IMPOZITULUI PE CLADIRI ETC.7.COTA DE IMPUNEREREPREZINTA SUMA SAU PROCENTUL CARE SE APLICA ASUPRA BAZEI IMPOZABILE SI SERVESTE LA CALCULAREA IMPOZITULUI

*COTELE POT FI DE MAI MULTE FELURI: COTE FIXE (CAND BAZA IMPOZABILA SE MASOARA IN UNITATI NATURALE) COTE PROCENTUALA ( BAZA IMPOZABILA ESTE EXPRIMATA COTE PROPORTIONALVALORIC) COTE PROGRESIVE COTE REGRESIVE 8.ASIETAANSAMBLUL DE MASURI, TEHNICI, METODE, MODALITATI DE CALCUL, COLECTARE SI VIRARE A IMPOZITULUI LA BUGETASEZAREA IMPOZITELOR PRESUPUNE EFECTUAREA MAI MULTOR OPERATIUNI SUCCESIVE:I. STABILIREA OBIECTULUI IMPOZABIL II. DETERMINAREA SUMEI IMPOZITULUI III. PERCEPEREA IMPOZITULUI I.STABILIREA OBIECTULUI IMPOZABILA.METODA EVALUARII DIRECTE PRESUPUNE:a. EVALUAREA PE BAZA DECLARATIEI UNEI TERTE PERSOANEb. EVALUAREA PE BAZA DECLARATIEI CONTRIBUABILULUI B.METODA EVALUARII INDIRECTE PRESUPUNE:a. EVALUAREA PE BAZA INDICIILOR EXTERIOAREb. EVALUAREA FORFETARAc. EVALUAREA ADMINISTRATIVAC. METODA NORMATIVAII.DETERMINAREA SUMEI IMPOZITULUIDUPA STABILIREA OBIECTULUI IMPOZABIL SE TRECE LA CALCULAREA IMPOZITULUI PROPRIU-ZIS, CARE POATE DI FACUT FIE DE PLATITORUL IMPOZITULUI, FIE DE ORGANUL FISCAL INSARCINAT CU DETERMINAREA IMPOZITULUI

III.PERCEPEREA IMPOZITULUIODATA STABILITA MARIMEA IMPOZITULUI, SE TRECE LA INCASAREA LUI.9.TERMENELE DE PLATAINDICA DATA PANA LA CARE IMPOZITUL TREBUIE PLATIT STATULUI10.SANCTIUNISE APLICA PERSOANELOR FIZICE SAU JURIDICE CARE NU-SI ACHITA OBLIGATIILE FISCALE LA TERMENELE STABILITE

2.2 Impozitul pe profit/venitImpozitul pe profit reprezint un impozit direct ce afecteaz cheltuielile i implicit profitul ntreprinderii.Sunt obligate la plata impozitului pe profit urmtoarele persoane, denumite n continuare contribuabili: a) persoanele juridice romne; b) persoanele juridice strine care desfoar activitate prin intermediul unui sediu permanent n Romnia; c) persoanele juridice strine i persoanele fizice nerezidente care desfoar activitate n Romnia ntr-o asociere fr personalitate juridic; d) persoanele juridice strine care realizeaz venituri din/sau n legtur cu proprieti imobiliare situate n Romnia sau din vnzarea/cesionarea titlurilor de participare deinute la o persoan juridic romn; e) persoanele fizice rezidente asociate cu persoane juridice romne, pentru veniturile realizate att n Romnia ct i n strintate din asocieri fr personalitate juridic; n acest caz, impozitul datorat de persoana fizic se calculeaz, se reine i se vars de ctre persoana juridic romn

Sunt scutii de la plata impozitului pe profit, urmtorii contribuabili: trezoreria statului; instituiile publice, pentru fondurile publice, inclusiv pentru venuturile proprii i disponibilitile realizate i utilizate, dac legea nu prevede altfel; persoanele juridice romne care pltesc impozit pe veniturile microntreprinderilor; fundaiile romne; cultele religioase, pentru veniturile obinute din producerea i valorificarea obiectelor i a produselor necesare activitii de cult; instituiile de nvmnt particular acreditate, precum i cele autorizate potrivit legii; asociaiile de propietari constituite ca persoane juridice, pentru veniturile obinute din activiti economice, care sunt utilizate pentru mbuntirea confortului i a eficienei cldirii, pentru ntreinerea i repararea propietii comune; fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar; Banca Naional a Romniei; fondul de garantare a pensiilor private, nfiinat potrivit Legii nr. 343/2006; *organizaiile nonprofit, organizaiile sindicale si organizaiile patronale sunt scutite de la plata impozitului pe profit pentru urmtoarele tipuri de venituri: cotizaiile i taxele de nscriere ale membrilor; contribuiile bneti sau n natur ale membrilor i ale simpatizanilor; taxele de nregistrare stabilite potrivit legislaiei n vigoare; venituri obinute din participarea la competiii i demonstraii sportive; donaiile i banii sau bunurile primite prin sponsorizare; venituri pentru care se datoreaz impozit pe spectacole; resursele obinute din fonduri publice sau din finanri nerambursabile; venituri din strangeri de fonduri, serbri, tombole, conferine, etc.; venituri obinute din reclam i publicitate realizate de organizaiile nonprofit de unitate public; veniturile din activiti economice realizate pan la nivelul echivalentului n lei a 15 00 de euro, ntr-un an fiscal, dar nu mai mult de 10% din veniturile totale scutite de la plata impozitului pe profit; dividentele i dobnzile obinute din plasarea disponibilitilor rezultate din venituri

Cota de impozit pe profit care se aplic asupra profitului impozitabil este de 16% cu urmatoarele excepii:

contribuabilii implicati n producia de filme cinematografice beneficiaza pana la 31 decembrie 2006 de scutirea de la plata impozitului pe profit a cotei pri din profitul brut reinvestit n domeniul cinematografiei i de reducerea impozitului pe profit n proporie de 20%, n cazul n care se creeaz noi locuri de munc i se asigur creterea numrului scriptic de angajai cu cel puin 10% fa de anul precedent persoanele care au obinut inainte de 1 iulie 2003 certificatul permanent de investitor n zona defavorizat, pe perioada existenei zonei defavorizate; veniturile realizate din aplicarea unei investiii brevetate in Romnia;veniturile realizate din practicarea apiculturii;unitile destinate persoanelor cu handicap sunt scutite de la plata impozitului pe profit, dac minim 75% din sumele obtinue prin scutire se reinvestesc pentru achiziia de maini, utilaje, instalaii, echipament tehnologic i amenajarea locurilor de munc protejate; -alte excepii, potrivit Titlului II, art. 38 Codul Fiscal.

Calculul profitului impozabil:Profitul impozabil se calculeaz ca diferena ntre veniturile realizate din orice surs i cheltuielile efectuate n scopul realizrii de venituri, dintr-un an fiscal, din care se scad veniturile neimpozabile i se adaug cheltuielile nedeductibile, dup formulele: Profit impozabil = total venituri total cheltuieli venituri neimpozabile + cheltuieli nedeductibile Sau Pi = Vt - Cht D + Dn Profit impozabil = profit contabil elemente deductibile fiscale + elemente nedeductibile fiscale