Not privind propunerea de a supune dezbaterii publice proiectul Normei privind controlul intern,

auditul intern i administrarea riscurilor n sistemul de pensii private

Avnd n vedere prevederile art. 57 alin. (1) lit. l) i ale art. 66 alin. (1) din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, ale art. 15 alin. (1) lit. m) i ale art. 16 din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i ale art. 21 din Legea nr. 187/2011 privind nfiinarea, organizarea i funcionarea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private,

n temeiul dispoziiilor art. 24 lit. o) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 50/2005 privind nfiinarea, organizarea i funcionarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 313/2005, cu modificrile i completrile ulterioare,

n baza dispoziiilor art. 2 alin. (1) lit. c) i d), art. 3 lit. b), art. 5 lit. c), art. 6 alin. (1) i alin. (2) i ale art. 7 alin. (2) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 93/2012 privind nfiinarea, organizarea i funcionarea Autoritii de Supraveghere Financiar, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 113/2013, cu modificrile i completrile ulterioare,

Pentru instituirea cadrului legal secundar privind controlul intern, auditul intern i administrarea riscurilor n sistemul de pensii private,

A fost elaborat Proiectul Normei privind controlul intern, auditul intern i administrarea riscurilor n sistemul de pensii private.

I. SumarObiectul acestui proiect de act normativ este reprezentat de reglementarea metodologiei

conform creia se realizeaz organizarea i desfurarea activitilor de control intern, audit intern i de administrare a riscurilor n sistemul de pensii private de ctre administratorii fondurilor de pensii private nfiinai prin Legea nr. 411/2004 i prin Legea nr. 204/2006 i de ctre Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private, nfiinat conform Legii nr. 187/2011.

n practica internaional, sistemele de control intern, audit intern i administrarea riscurilor sunt recunoscute ca instrumente importante n asigurarea stabilitii i performanei entitilor. Astfel, acest act introduce principiile directoare i regulile de baz n conformitate cu principiile IOPS1 aplicabile n supravegherea pensiilor private2.

Reglementarea modului de organizare i desfurare a activitilor de control intern, audit intern i de administrare a riscurilor n sistemul de pensii private este necesar pentru a asigura un mod corect i unitar al funcionrii administratorilor din sistemul de pensii private, pentru a impune un comportament bazat pe etic i transparen n exercitarea atribuiilor i responsabilitilor care deriv din necesitatea protejrii intereselor participanilor fondurilor de pensii private i avnd n vedere necesitatea actualizrii cadrului legislativ n vigoare n materia guvernanei corporative.

Actul normativ va contribui la mbuntirea funcionrii sistemului de pensii private i la ntrirea supravegherii prudeniale, precum i la adoptarea unei abordri bazate pe risc care s motiveze administratorii s i evalueze i s i gestioneze n mod adecvat riscurile.

1 International Organisation of Pension Supervisors2 http://www.oecd.org/daf/fin/private-pensions/44495715.pdf

1

2. Expunere de motive

2.1. Descrierea situaiei actuale

n prezent, cadrul de reglementare aplicabil entitilor din sistemul de pensii private nu prevede principiile de organizare i funcionare a controlului intern, auditului intern i a gestiunii riscurilor. Din cazuistica nregistrat la nivel de sector, rezult c n practica administratorilor fondurilor de pensii private este necesar o unitate de abordare n ceea ce privete modul de efectuare a controlului intern i a auditului intern.

2.2 Necesitatea emiterii actului normativ

Necesitatea emiterii acestui act normativ const n: acoperirea unor prevederi legislative insuficient detaliate i completarea cadrului de

reglementare aplicabil sistemului de pensii private n materia guvernanei corporative; crearea unor reguli care s instituie o disciplin mai riguroas n ceea ce privete modul n

care se organizeaz i se desfoar controlul intern, auditul intern i administrarea riscurilor n sistemul pensii private.

2.3 Prevederile proiectului de act normativ

Proiectul de act normativ se aplic: administratorilor fondurilor de pensii administrate privat i administratorilor fondurilor de

pensii facultative (administratori); fondurilor de pensii administrate privat i fondurilor de pensii facultative (fonduri de pensii

private); Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private, nfiinat potrivit Legii nr.

187/2011 privind nfiinarea, organizarea i funcionarea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private (Fondul de garantare).

Obiectivul principal al proiectului de act normativ const n reglementarea: metodei de elaborare, implementare i meninere a sistemului de control intern; metodei de implementare i meninere a sistemului de audit intern; modului de identificare, evaluare i gestionare a riscurilor n sistemul pensiilor private.

Astfel, pentru o bun desfurare a activitii n sistemul pensiilor private, administratorii i Fondul de garantare trebuie s aib n forma organizatoric trei structuri specializate, respectiv: control intern, audit intern i administrarea riscurilor. Acetia au obligaia de a asigura resursele materiale i umane necesare desfurrii controlului intern, auditului intern i gestiunii riscurilor, corespunztor cu dimensiunea, natura i complexitatea activitii lor.

a) Prevederi specifice controlului intern

Activitatea de control intern se constituie ca parte integrant a activitii zilnice a entitii. Astfel, controlul intern este un proces continuu, destinat s furnizeze o asigurare rezonabil pentru ndeplinirea obiectivelor:

de performan, respectiv eficacitatea i eficiena activitilor desfurate; de informare, respectiv credibilitatea, integritatea i furnizarea la timp a informaiilor

necesare conducerii; de conformitate, respectiv conformarea la cadrul legal aplicabil, precum i cu politicile i

procedurile interne.

2

Structura de control intern este subordonat consiliului de administraie/consiliului de supraveghere sau directorilor/directoratului, dup caz.

Activitatea de control intern include cel puin urmtoarele: analize operative la nivelul structurilor administratorului; controale privind modalitatea prin care administratorii gestioneaz accesul la operaiuni

referitoare la activele fondului de pensii private i conturile participanilor, persoanelor neautorizate;

verificri ale operaiunilor care depesc anumite limite de sume, asigurndu-se astfel controlul asupra realizrii operaiunilor respective de ctre nivelul de conducere competent i stabilirea responsabilitilor;

asigurarea unor verificri efectuate de cel puin dou persoane, rezultnd separarea atribuiilor, verificarea ncruciat, dublul control al activelor, semntura dubl i altele similare;

verificri ale tranzaciilor efectuate la nivelul administratorului i la nivelul fondului de pensii private i reconcilieri, n special acolo unde exist diferene ntre metodologiile sau sistemele de evaluare utilizate de structurile nsrcinate cu iniierea tranzaciilor - front office - i de structurile nsrcinate cu nregistrarea i monitorizarea tranzaciilor iniiate - back office - i/sau depozitar;

verificri, cel puin lunare, a operaiunilor privind: aderarea i evidena participanilor, evidena actelor individuale de aderare, comisionarea i convertirea contribuiilor, evaluarea portofoliului de active financiare i calculul activului net al fondului de pensii private, viramentele contribuiilor individuale ale participanilor la fondurile de pensii private, decontarea tranzaciilor cu instrumente financiare, transferul activelor participanilor ntre fondurile de pensii private, plata contravalorii activului personal net al participantului la un fond de pensii private n caz de invaliditate, deces i deschiderea dreptului acestuia la pensie, precum i n cazul unor hotrri judectoreti, stingerea obligaiilor administratorului i fondurilor de pensii private; mandatarea i monitorizarea agenilor de marketing ai fondului de pensii private, elaborarea, prezentarea, depunerea, publicarea i transmiterea ctre Autoritate i participani a situaiilor financiare i a rapoartelor prevzute de actele normative aplicabile;

verificarea corectitudinii datelor i raportrilor administratorului i ale fondurilor de pensii private.

Persoana care conduce activitatea de control intern este autorizat individual de ctre Autoritate nainte de nceperea exercitrii atribuiilor.

Persoana care conduce activitatea de control intern are obligaia de a ntocmi semestrial un raport de control intern, care cuprinde cel puin:

lista tuturor activitilor supuse controlului; durata fiecrei activiti i perioada la care se refer; descrierea activitilor de control intern efectuate, respectiv descrierea procedurii de control

intern aplicate, persoanele care au elaborat procedurile i au verificat documentele, precum i conformitatea activitilor desfurate de ctre administrator i/sau n numele fondurilor de pensii private cu cadrul de reglementare extern i intern, inclusiv n ceea ce privete noutile legislative;

deficienele identificate i msurile recomandate pentru remedierea acestora; deciziile