Unagent economic importa ocantitate de10 videorecordere. Acestea au unpret externunitar de 50 euro, iar cheltuielile efectuate cu transportul pe parcursul extern sunt de 100 euro. Taxavamala aferenta acestui import este 10%, accizele sunt 20%. Cursul de schimb este 1 euro = 4 lei. Sase determine Accizele.Raspuns:Valoarea videorecorderelor este de:50 euro x s lei x100 buc = 2.000 leiCh.transport extern= 100 x 4 =400 leiValoare taxa vamala = (2.000 +400) x 10% = 240 leiValoare accize =( 2000+400+240) x 20% = 528 leiCe declaratie trebuie depus anual de contribuabili pentru impozitul pe profit si care sunt termenele de depunere?Contribuabilii, societi comerciale bancare, persoane juridice romne, i sucursalele din Romnia ale bncilor, persoane juridice strine, au obligaia de a plti impozit pe profit anual, cu pli anticipate efectuate trimestrial (scadena este data de 25, inclusiv, a primei luni a trimestrului urmtor). Termenul pn la care se efectueaz plata impozitului anual (impozitul anual plile anticipate) este termenul de depunere a declaraiei privind impozitul pe profit (25 aprilie).Celelalte societi comerciale au obligaia de a declara (declaraia 100) i plti impozitul pe profit trimestrial, pn la data de 25 inclusiv a primei luni urmtoare trimestrului pentru care se calculeaz impozitul. Contribuabilii au obligaia s depun o declaraie anual de impozit pe profit (declaratia 101) pn la data de 25 aprilie inclusiv a anului urmtor.Organizaiile nonprofit au obligaia de a declara i plti impozitul pe profit anual, pn la data de 25 februarie inclusiv a anului urmtor celui pentru care se calculeaz impozitul.Contribuabilii care obin venituri majoritare din cultura cerealelor i plantelor tehnice, pomicultur i viticultur au obligaia de a declara i plti impozitul pe profit anual, pn la data de 25 februarie inclusiv a anului urmtor celui pentru care se calculeaz impozitul.O societate comerciala atrimis n luna august n delegatie 5 salariati,fiecare cte 5zile. Diurna acordata afost de 80 lei/zi/salariat. Cheltuielile cu transportul sunt de 1500lei, iar cheltuielile reprezentnd cazarea sunt de 5.000 lei. Sa se precizeze care estenivelulcheltuielilordeductibilesicareestenivelulcheltuielilornedeductibile.IRezolvareCheltuieli intergral deductibile : chelt cu transportul 1500 + cheltuilei cazarea 5000 leidiurna este doar partial deductibila si anume in suma de 13leix 2.5 limita legala pt societatiilecomerciale = 32.5 lei/zi/salariatchelt cu diurna nedeductibila = 80 32.5 =47.5 lei/zi/persCheltuieli deductibile = 1500 + 5000 + 32.5 x 5 = 6662.5 leiCheltuieli nedeductibile = 47.5x 5 = 237.5 leiCe documente, registre, declaraii se completeaz n cazul unei livrri intracomunitare de bunuri? In cazul unei livrari intracomunitare de bunuri expeditorul intocmeste : - Factura externa (INVOICE) - si Factura Fiscala la cursul BNR din ziua expedierii - Lista de coletaj (PACKING LIST) - Documentul de transport (CMR) Livrarile intracomunitare se declara in Declaratia 390 (VIES) pana la data de 25 a lunii pentru luna precedenta si in Decontul de TVA Declaratia 300. Incepand cu: 01.08.2010 toti operatorii care efectueaza achizitii si livrari intracomunitare au fost obligati sa se inscrie in Registrul Operatorilor IntracomunitariBilet 91O societate comercial a trimis n luna august n delegaie 5 salariai, fiecare cte 5 zile.Diurna acordat a fost de 80 lei/zi/salariat. Cheltuielile cu transportul sunt de 1500 lei, iarcheltuielile reprezentnd cazarea sunt de 5.000 lei. S se precizeze care este nivelulcheltuielilor deductibile i care estenivelul cheltuielilor nedeductibile.RspunsA. Cheltuielile cu diurnaPotrivit art. 21, alin. 3, lit. b din Codul Fiscal, cheltuielile cu indemnizaia de deplasare acordatasalariailor pentru deplasri in Romnia si in strintate, sunt deductibile limitat la de 2.5 orinivelul legal stabilit pentruinstituii publice.Potrivitart. 9 al Anexei la HG1860/2006 privind drepturile si obligaiile personalului autoritatilorsi instituiilor publice pe perioada delegrii si detarii in alta localitate, precum si in cazuldeplasrii, incadrul localitii, ininteresul serviciului,indemnizaiazilnicadedelegaresau dedetaareeste de 13lei/zi. Rezulta calimita dedeductibilitate pentru diurna acordatasalariailoreste de 2.5 x 13 = 32.5 lei / ziCheltuieli totale cu diurna acordata de societate = 5 x 5 x 80 = 2.000 leiTotalcheltuieli deductibile cu diurna= 5 x 5 x 32.5 =812.5 leiRezultacheltuieli nedeductibile cu diurna= 2.000 812.5 =1.187.50 leiB. Cheltuielile cu transportul 1.500 leiPotrivit. Art. 21, alin. 2, lit. e din Codul Fiscal, cheltuielile de transport si de cazare in tara si instrintate, efectuate pentru salariai si administratori sunt cheltuieli efectuatein scopul realizrii devenituri, deci cheltuieli deductibile integral. Aadar, cheltuielile cu transportul in valoare de1.500lei sunt integral deductibile.C. Cheltuielile reprezentnd cazarea 5.000 leiPotrivit. Art. 21, alin. 2, lit. e din Codul Fiscal, cheltuielile de transport si de cazare in tara si instrintate, efectuate pentru salariai si administratori sunt cheltuieli efectuatein scopul realizrii devenituri, deci cheltuieli deductibile integral. Aadar, cheltuielile reprezentnd cazarea in valoare de5.000 lei sunt integral deductibile