monografie contabila
TRANSCRIPT
Disciplina Bazele contabilităţiiSpecializarea: Contabilitate şi informatică de gestiune
anul I Sibiu Cadru didactic: Prof. univ. dr. Balteş Nicolae e-mail: [email protected]
Termen de predare: 20.12.2008
Monografie contabilă
Societatea comercială ARTLux specializată în realizarea de obiecte din fier forjat pentru decoraţiuni interioare şi exterioare dispune de următoarele elemente la începutul exerciţiului financiar 2006: - UM -
1. Concesiuni 10.0002. Titluri de participare la o societate din grup 8.5003. Capital social 150.0004. Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni 63.0005. Disponibil în cont la Amro Bank 17.5306. Furnizori 27.8007. Acreditiv deschis la Amro Bank pentru SC
Ellis 4.300
8. Avansuri de trezorerie acordate 7.1209. Furnizori debitori 3.600
10.
Tablă 7.700
11.
Clienţi 5.000
12.
Obiecte decorative pentru casă şi grădină 7.590
13.
Creditori diverşi 5.500
14.
Brevete 6.300
15.
Cheltuieli constatate în avans 15.000
16.
Mini- van Fiat 103.000
17.
Cheltuieli de înmatriculare la Registrul Comerţului
15.000
18.
Terenuri 89.000
19.
Provizioane pentru garanţii acordate clienţilor
15.200
20.
Obligaţiuni emise şi răscumpărate 3.600
21.
Strunguri 75.000
22 Subvenţii primite 7.30023
.Impozite şi taxe 1.630
24.
Cuie 5.000
25.
Bilete de tratament 1.690
26.
Rezultate pozitive din exerciţiile precedente 89.600
27.
Timbre fiscale şi poştale 2.000
28.
Dividende de plată 3.600
29.
Credite pe termen lung primite 11.000
30.
Diferenţe din reevaluare 12.300
De-a lungul exerciţiului financiar 2006 au loc următoarele operaţii economice care se înregistrează in mod corespunzător in contabilitate:
1. Majorarea capitalului social prin încorporarea unor rezerve din reevaluare în sumă de 6.000 UM.
2. Achiziţionarea cu plata imediată în numerar a 100 kg de tabla în valoare de 4.000 UM.
3. Darea în consum a ½ din materiilor prime (tabla) existente în stoc.
4. Contractarea unui credit pe termen lung în valoare de 15.000 UM. Suma respectiva se încasează în contul de la bancă al societatii ArtLux.
5. Calcularea şi înregistrarea datoriei de plată a dobânzii anuale aferente creditului bancar, ştiind că rata dobânzii este de 27%.
6. Plata dobânzii bancare din contul curent la Amro Bank.7. Achiziţionarea de acţiuni de la o filială Best Next din cadrul
grupului, în valoare de 9.000 UM din care 1/3 se plătesc imediat în numerar, iar restul la o dată ulterioară din contul curent la banca.
8. Societatea achiziţionează un nou mini van Fiat 120.000 UM, cu plata ulterioară, in scopul de a presta servicii pentru terţi si pentru a distribui mărfurile.
9. Se achita contravaloarea mini van-ului Fiat prin virament bancar.
10. Se calculează şi înregistrează amortizarea anuala a mijlocului de transport, ştiind că durata normală de utilizare este de 15 ani, iar regimul de amortizare folosit este cel liniar.
11. Prestarea către clienţi a unor servicii de transport în valoare de 7.000 UM, cu încasare ulterioară.
12. Încasarea în numerar a contravalorii serviciul prestat.13. Achitarea restului de plată privind acţiunile anterior
achiziţionate, prin ordin de plată.14. Primirea facturii privind consumul de energie electrica de la
Electrica SA, în valoare de 3.000 UM15. Încasarea în contul curent de la bancă a unor dividende de la
filiala Best Next în sumă de 6.800 UM.16. Achiziţionarea de mobilier de gradina din rachita (mărfuri) în
valoare de 20.000 UM, cu plata ulterioară.17. Vânzarea cu încasare ulterioară a mărfurilor anterior
achiziţionate, la preţ de vânzare de 34.000 UM.18. Furnizorul Ella Com accepta ca in locul datoriei de 4.500 UM
(din datoriile totale fata de furnizori de 27.800) sa primeasca actiuni.
Se cer următoarele: Să se întocmească Situaţia iniţială a patrimoniului societăţii
comerciale ARTLux, după modelul prezentat în continuare:
-UM-
Situaţia iniţială a patrimoniului SC ARTLux ACTIV PASIV
ELEMENTE SUME ELEMENTE SUMEI. Active imobilizate I. Capitaluri propriiImobilizări necorporale Capital social
Imobilizări corporale
Imobilizări financiare
II. Active circulante II. Provizioane Stocuri Provizioane pentru
garanţii acordate clienţilor
Creanţe III. Datorii>1 an
Investiţii financiare pe termen scurt
Casa şi conturi la bănci < 1an
III. Cheltuieli în avans IV. Venituri în avans
TOTAL ACTIV TOTAL PASIV
Să se înregistreze in teuri (T) modificările aferente fiecărui element patrimonial;
D C D C D C
Să se înregistreze fiecare operaţie intr-un Registru jurnal unic după modelul următor revelând modificările care au loc în teurile anterior deschise:
Nr.
crtEXPLICAŢII
MODIFICǍRI
BILANŢ CPP
A CP D Ch V
1.
1
Majorare capital social - ↑ ↓ - -
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
Să se întocmească Situaţia finală a patrimoniului societăţii comerciale ARTLux, după modelul prezentat în continuare:
-UM-
Situaţia finală a patrimoniului SC ARTLux ACTIV PASIV
ELEMENTE SUME ELEMENTE SUME
I. Active imobilizate I. Capitaluri propriiImobilizări necorporale Capital social
Imobilizări corporale
Imobilizări financiare
II. Active circulante II. Provizioane Stocuri Provizioane pentru
garanţii acordate clienţilor
Creanţe III. Datorii>1 an
Investiţii financiare pe termen scurt
Casa şi conturi la bănci < 1an
III. Cheltuieli în avans IV. Venituri în avans
TOTAL ACTIV TOTAL PASIV