monografie contabila sem i

MONOGRAFIE CONTABILĂ

2008-2009

Având în vedere balanţa de verificare definitivă încheiată la 31.12.N, se cere:

I. Separarea elementelor patrimoniale în structurile: active, datorii, capital

propriu, cheltuieli (de exploatare, financiare, extraordinare) şi venituri (de

exploatare, financiare, extraordinare), astfel încât Activ = Datorii + Capital

propriu.

II. Sistematizarea informaţiilor din balanţa de verificare definitivă în bilanţ

(conform OMFP 1782/2005) şi contul de profit şi pierdere (la începutul

perioadei).

III. Formularea unor tranzacţii şi evenimente economice privind activităţile de

finanţare, investiţie, exploatare.

IV. Înregistrarea cronologică şi sistematică a operaţiunilor.

V. Întocmirea balanţei de verificare provizorie la 31.12.N+1.

VI. Inventarierea şi evaluarea patrimoniului (plusuri/minusuri constatate le

inventariere, ajustări pentru deprecieri şi pierderi de valoare, provizioane,

cheltuieli în avans, venituri în avans).

VII. Înregistrarea cronologică şi sistematică a operaţiunilor de regularizare la pct.

VI.

VIII. Întocmirea balanţei de verificare definitivă la 31.12.N+1.

IX. Sistematizarea informaţiilor din balanţa definitivă în bilanţul contabil şi

contul de profit şi pierdere la sfârşitul perioadei.

X. Calcularea şi interpretarea indicatorilor prevăzuţi în nota 10.

1

BALANŢA DE VERIFICARE

încheiată la 31.XII.N

SIMBOL CONT

DENUMIREA CONTURILORSOLDURI

D C1011 Capital subscris nevărsat 2501012 Capital subscris vărsat 10001061 Rezerve legale 100117 Rezultat reportat 50121 Profit şi pierdere 75162 Credite bancare pe termen lung 5002111 Terenuri 220212 Constructii 470213 Instalaţii tehnice, mijl. de transport, animale şi plantaţii 1035214 Mobilier, aparatură birotică, echipam. de protecţie a

valorilor umane şi materiale şi alte imobilizări corporale100

2812 Amortizarea construcţiilor 852813 Amortizarea instalaţiilor tehnice, mijloacelor de

transport, animale şi plantaţii270

301 Materii prime 300302 Materiale consumabile 20303 Materiale de natura obiectelor de inventar 50308 Diferenţe de preţ la materii prime şi materiale (plus) 10345 Produse finite 1303485 Diferenţe de preţ la produse finite (plus) 203945 Ajustări pentru deprecierea produselor finite 50401 Furnizori 1204111 Clienţi 165419 Clienţi – creditori 100421 Personal – salarii datorate 100431 Asigurări sociale 31,5437 Ajutor de şomaj 3,5441 Impozitul pe profit 25444 Impozitul pe venituri din salarii 20456 Decontări cu acţionarii / asociaţii privind capitalul 250461 Debitori diverşi 20462 Creditori diverşi 50473 Decontări din operaţii în curs de clarificare 20491 Ajustări pentru deprecierea creanţelor – clienţi 65501 Acţiuni deţinute la unităţile afiliate 405121 Conturi la bănci în lei 905191 Credite bancare pe termen scurt 305311 Casa în lei 10542 Avansuri de trezorerie 15601 Cheltuieli cu materiile prime 200 200602 Cheltuieli cu materiale consumabile 20,5 20,5

2

603 Cheltuieli cu materialele de natura obiectelor de inventar 10 10635 Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate 13 13641 Cheltuieli cu salariile personalului 100 100645 Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială 35 35681 Cheltuieli de exploatare privind amortizările şi

provizioanele191,5 191,5

691 Cheltuieli cu impozitul pe profit 25 25701 Venituri din vânzarea produselor finite 500 500711 Variaţia stocurilor 150 150766 Venituri din dobânzi 20 20

TOTAL 4210 4210

I. Separarea elementelor patrimoniale

1. ACTIV

Active imobilizate

(Imobilizări corporale)

Terenuri 220

Constructii 470

Instalaţii tehnice, mijl. de transport, animale şi plantaţii

1035

Mobilier, aparatură birotică, echipam. de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte imobilizări corporale

100

Amortizarea construcţiilor -85

Amortizarea instalaţiilor tehnice, mijloacelor de transport, animale şi plantaţii

-270

Total active imobilizate 1470

Active circulante

- Stocuri Materii prime 300

Materiale consumabile 20

Materiale de natura obiectelor de inventar 50

Diferenţe de preţ la materii prime şi materiale (plus)

10

Produse finite 130

Diferenţe de preţ la produse finite (plus) 20

Ajustări pentru deprecierea produselor finite -50

Total stocuri 480

- Creanţe Clienţi 165

Decontări cu acţionarii / asociaţii privind capitalul 250

Debitori diverşi 20

3

Ajustări pentru deprecierea creanţelor – clienţi -65

Total creanţe 370

- investiţii pe termen

scurt

Acţiuni deţinute la unităţile afiliate 40

Total investiţii pe termen scurt 40

- casa şi conturi la bănci Conturi la bănci în lei 90

Casa în lei 10

Avansuri de trezorerie 15

Total casa şi conturi la bănci 115

Total active circulante 1005

TOTAL ACTIV 2475

2. DATORII

Credite bancare pe termen lung 500

Furnizori 120

Clienţi – creditori 100

Personal – salarii datorate 100

Asigurări sociale 31,5

Ajutor de şomaj 3,5

Impozitul pe profit 25

Impozitul pe venituri din salarii 20

Creditori diverşi 50

Decontări din operaţii în curs de clarificare 20

Credite bancare pe termen scurt 30

Total Datorii 1000

3. CAPITAL PROPRIU

Capital subscris nevărsat 250

Capital subscris vărsat 1000

Rezerve legale 100

Rezultat reportat 50

Profit şi pierdere 75

Total Capital propriu 1475

4. CHELTUIELI

- de exploatare Cheltuieli cu materiile prime 200

Cheltuieli cu materiale consumabile 20,5

4

Cheltuieli cu materialele de natura obiectelor de

inventar

10

Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte

asimilate

13

Cheltuieli cu salariile personalului 100

Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială 35

Cheltuieli de exploatare privind amortizările şi

provizioanele

191,5

Total cheltuieli de exploatare 570

- financiare -

- extraordinare -

Total cheltuieli 570

5. Venituri

- din exploatare Venituri din vânzarea produselor finite 500

Variaţia stocurilor 150

Venituri din dobânzi 20

Total venituri din exploatare 670

- financiare -

- extraordinare -

Total venituri 670

În urma separării elementelor patrimoniale, se observă că se respectă egalitatea

Active = Datorii + Capital propriu

II. Sistematizarea informaţiilor din balanţa de verificare în bilanţul contabil şi în

contul de profit şi pierdere

La un moment dat bilanţul contabil indică starea resurselor şi mijloacelor unei

întreprinderi, exprimând echilibrul său financiar. Bilanţul este considerat documentul

esenţial în analiza financiară care permite efectuarea studiilor privind evoluţia

patrimoniului întreprinderii şi a situaţiei financiare.

5

III. Formularea unor tranzacţii şi evenimente economice privind activităţile de

finanţare, investiţie, exploatare

Operaţii în perioada curentă

1. Se majorează capitalul social cu o nouă subscriere de acţiuni: 200 de acţiuni cu valoare nominală de 10 lei, valoare de emisie de 12 lei. Subscrierea s-a realizat astfel:

- 120 de acţiuni - aport în natură (mijloace fixe + alte valori);- 80 de acţiuni - s-au depus în numerar.

Se va înregistra atât subscrierea cât şi depunerea integrală.2. Se repartizează beneficiul din exerciţiul precedent pentru:

- fondul de rezervă de 25 lei;- dividende de 50 lei ( se va înregistra plata lor );- impozit reţinut de 7 lei.

3. Se achizitionează acţiuni în valoare de 100 lei ca titlu de participare la capitalul altor unităţi. Plata se va face imediat.

4. Se consuma materiale consumabile, materii prime şi materiale de natura obiectelor de inventar pentru activitatea de producţie astfel:

- materiale consumabile în valoare de 10 lei;- materii prime în valoare de 50 lei;- materiale de natura obiectelor de inventar în valoare de 15 lei.

5. Se achita o rată credit bancar de 10 lei .6. Se livrează mărfuri la clienţi, pret de vânzare 200 lei. Decontarea de către

clienţi se face astfel:- avansuri de 100 lei;- se accepta un efect comercial de 100 lei;- se descarcă gestiunea de mărfurile vândute.

Se calculează TVA corespunzator ( 19% ).7. Se calculează şi se înregistrează salariile datorate personalului de

întreprindere; ridică de la bancă suma de 100 lei pentru plata salariilor nete şi se achita.8. Se primeşte factura pentru consumul de energie în suma de 10 lei + TVA.9. Se înregistrează achitarea dobânzii de 5 lei pentru creditul contractat.10. Se virează din contul de la bancă sumele retinuţe din salarii datorate de

salariaţi.11. Se obţin produse finite, cost normat 500 lei.12. Se încasează prin bancă dividendele cuvenite pentru titlurile de participare,

în suma de 75 lei.13. Se livrează produse finite, produse din stoc, la preţ de vânzare de 300 lei +

TVA, cost normat de 275 lei.14. Se achită din disponibilul de la bancă:

- datoria faţă de furnizori în suma de 120 lei;- impozit pe teren, cladiri, mijloace transport 75 lei

15. Se înregistrează amortizarea mijloacelor fixe în suma de 90 lei.

Operaţii la sfârşitul perioadei

9

16. La sfârşitul perioadei se determină costul efectiv al producţiei obţinute şi se va înregistra diferenţa de preţ.

17. Regularizarea TVA, inclusiv plata sau recuperarea.18. Se închid conturile de cheltuieli şi venituri.19. Înregistrarea şi plata impozitului pe profit.20. Închiderea contului de profit şi pierdere.

IV. Înregistrarea cronologică şi sistematică a operaţiunilor

Registrul jurnal

al operaţiilor contabile în luna curentă

Nr.crt. Explicatie

Simbolul conturilor

Sume

D C D C0 1 2 3 4 51 a). Majorarea capitalului social prin

subscriere de actiuni:+ A 456 -> D+ P 1011 -> C+ P 104 -> C

456 %1011104

2400 %2000400

b). Aducerea aportului in natura:- A 456 -> C+A 212 -> D+A 371 -> D

%212371

456 %500700

1200

c). Trecerea capitalului din categoria ‘nevarsat’ la ‘varsat’:- P 1011 -> D+P 1012 -> C

1011 1012 1200 1200

d). Aducerea aportului in bani:+A 5311 -> D- A 456 -> C

5311 456 800 800

e). Trecerea capitalului din categoria ‘nevarsat’ la ‘varsat’:- P 1011 -> D+P 1012 -> C

1011 1012 800 800

f). Incasarea contravalorii diferentei de emisie:+A 5311 -> D- A 456 -> C

5311 456 400 400

g). Depunerea unei sume in contul din banca:- A 5311 -> C+A 5121 -> D

5121 5311 1000 1000

2 a). Repartizarea profitului la fondul de rezerva si dividente şi plata impozitului pe profit- P 121 -> D

121 %106457

75 %2550

10

+P 106 -> C+P 457 -> C

441 5121 25 25

b). Plata dividentelor:- P 457 -> D- A 5311 -> C+P 446 -> C

457 %5311446

50 %437

3 Achizitionarea de titluri de participare a caror plata se face imediat:- A 5121 -> C+A 261 -> D

261 5121 100 100

4 Darea in consum a materialelor:- A 301 -> C+A 601 -> D

601602603

301302303

501015

501015

5 Achitarea unei rate+P 5191 -> C+A 5121 -> D

5191 5121 10 10

6 a). Livrare de marfuri la clienti:+A 411 -> D+P 707 -> C+P 4427 -> C

411 %707

4427

238 %20038

b). Decontarea marfurilor de catre clienti:- A 411 -> C- P 419 -> D+A 413 -> D

%419413

411 %100138

238

c) Descărcarea gestiunii cu mărfurile vândute:

%607378

4428

3711604032

232

7 a) Inregistrarea salariilor datorate personalului:+A 641 -> D+P 421 -> C

641 421 136,50 136,50

b) Retineri din salarii:- P 421 -> D+P 444 -> C+P 431 -> C+P 437

421 %444431437

36,50 %2015

1,50

c). Contributia intreprinderii la asigurarile sociale:+A 6451 -> D+P 4311 -> C

6451 431 16,50 16,50

d). Contributia intreprinderii la fondul de ajutor de somaj:+A 6452 -> D+P 4371 -> C

6452 437 2 2

e). Se ridica de la banca o suma de bani:

5311 5121 100 100

11

- A 5121 -> C+A 5311 -> D f). Plata salariilor:- A 5311 -> C+A 421 -> D

421 5311 100 100

8 Primirea facturii pentru consumul de energie:+A 605 -> D+A 4426 -> D+P 401 -> C

%605

4426

401 %101,9

11,9

9 Achitarea dobanzii pentru creditul acordat:- A 5121 -> C+A 666 -> D

666 5121 5 5

10 Plata obligatiilor fata de terti şi faţă de asigurările sociale:- A 5121 -> C- P 444 -> D- P 431 -> D- P 437 -> D

%444431437

5121 %20

31,53,5

55

11 Obtinerea de produse finite:+A 345 -> D+P 711 -> C

345 711 500 500

12 Incasarea dividentelor cuvenite pentru titlurile de participare:+A 5121 -> D+P 761 -> C

5121 761 50 50

13 a). Livrarea de produse finite:+A 411 -> D+P 701 -> C+P 4427 -> C

411 %701

4427

357 %30057

b). Scoaterea din evidenta a produselor finite vandute:- A 345 -> C- P 711 -> D

711 345 275 275

14 a) Achitarea datoriei fata de furnizori:- P 401 -> Db) Plata impozitului pe cladiri, teren şi mijloace transport

401

446635

5121

5121446

131,90

8275

131,90

8275

15 Inregistrarea amortizarii mijloacelor fixe:+A 681 -> D+P 281 -> C

681 281 90 90

16 Inregistrarea diferentei de pret favorabile:+A 348 -> D+P 711 -> C

348 71125 25

17 a). Se inchide contul TVA 4427 4426 1,9 1,9

12

deductibila:- P 4427 -> D- A 4426 -> Cb). Se inchide contul TVA colectata:+P 4423 -> C- P 4427 -> D

4427 4423 93,10 93,10

TOTAL 10945,30 10945,30

Înregistrarea în ordine sistematică

D 1011 C D 456 C1) 12001) 800

SI 2501) 2000

SI 2501) 2400

1) 12001) 8001) 400

RD 2000 RC 2000 RD 2400 RC 2400TSD 2000 TSC 2250 TSD 2650 TSC 2400

SFC 250 SFD 250

D 104 C D 212 C 1) 400 SI 470

1) 500RC 400 RD 500

TSC 400 TSD 970SFC 400 SFD 970

D 121 C D 519 C 2) 75 SI 75 5) 10 SI 30


SFC 20

D 301 C D 371 C SI 300 4) 50 1) 700 6) 232RD 0 RC 50 RD 700 RC 232

TSD 300 TSC 50 TSD 700 TSC 232SFD 250 SFD 468

D 302 C D 602 C SI 20 4) 10 4) 10 18) 10


SFD 10

13

D 303 C D 603 C SI 50 4) 15

54) 15

518) 15


SFD 30D 411 C D 401 C

SI 1656) 238

13) 357

6) 238 14) 131,90 SI 1208) 11,90

RD 760 RC 238 RD 131,90 RC 131,90TSD 760 TSC 238 TSD 131,90 TSC 131,90

SFD 522 SFC 0

D 345 C D 348 C SI 130

11) 50013) 275 SI 20

20) -25RD 500 RC 275 RD - 25

TSD 630 TSC 275 TSD -5SFD 355 SFD -5

D 5121 C D 5311 C SI 901) 100012) 50

2) 253) 1005) 107) 1009) 510) 5514) 131,9014) 82

SI 101) 8001) 4007) 100

205

1) 10002) 437) 100

RD 1050 RC 508,90 RD 1325 RC 1143TSD 1140 TSC 508,90 TSD 1335 TSC 1143

SFD 631,10 SFD 192

D 457 C D 1012 C 2) 50 2) 50 SI 1000

1) 12001) 800


SFC 3000D 106 C D 281 C

SI 1002) 25

SI 35515) 90

RC 25 RC 90

14

TSC 125 TSC 445SFC 125 SFC 445

D 261 C D 601 C 3) 100 4) 50 18) 50

RD 100 RD 50 RC 50TSD 100 TSD 50 TSC 50

SFD 100

D 4427 C D 413 C 17) 1,9017) 93,10

6) 3813) 57

6) 138

RD 95 RC 95 RD 138TSD 95 TSC 95 TSD 138

SFD 138

D 4426 C D 421 C 8) 1,90 17) 1,90 7) 36,50

7) 100SI 1007) 136,50

RD 1.90 RC 1.90 RD 136.50 RC 136.50TSD 1.90 TSC 1.90 TSD 136.50 TSC 236.50

SFC 100

D 446 C D 419 C14) 82 2) 7

14) 756) 100 SI 100


D 444 C D 641 C 10) 20 SI 20

7) 207) 136,50 18) 136,50

RD 20 RC 20 RD 136,50 RC 136,50TSD 20 TSC 40 TSD 136,60 TSC 136,60SFC 20

D 437 C D 431 C 10) 3,50 SI 3,50

7) 1,507) 2

10) 31,50 SI 31,507) 157) 16,50

RD 3.50 RC 3.50 RD 31.50 RC 31.50TSD 3.50 TSC 7.00 TSD 31.50 TSC 63.00SFC 3.50 SFC 31.50

D 605 C D 666 C 8) 10 18) 10 9) 5 18) 5

RD 10 RC 10 RD 5 RC 5

15

TSD 10 TSC 10 TSD 5 TSC 5

D 635 C D 681 C 14) 75 18) 75 15) 90 18) 90RD 75 RC 75 RD 90 RC 90


D 607 C D 378 C 6) 160 18) 160 6) 40

RD 160 RC 160 RD 40TSD 160 TSC 160 TSD 40

SFD 40

D 4428 C 6) 32

RD 32TSD 32

SFD 32

D 6452 C D 6451 C 7) 2 18) 2 7) 16,50 18) 16.50

RD 2 RC 2 RD 16.50 RC 16.50TSD 2 TSC 2 TSD 16.50 TSC 16.50

D 711 C D 707 C 18) 200 11) 500

13) -27516) -25

18) 200 6) 200


D 701 C D 761 C 18) 300 13) 300 18) 50 12) 50RD 300 RC 300 RD 50 RC 50


D 4423 C D 691 C 17) 93,10 17) 93,10 19) 121 20) 121RD 93.10 RC 93.10 RD 121 RC 121

TSD 93.10 TSC 93.10 TSD 121 TSC 121

16

D 441 C 2) 25 SI 25

RD 25 RC 25TSD 25 TSC 25

V. Întocmirea balanţei de verificare provizorie la 31.12.N+1

BALANŢA DE VERIFICARE – înainte de inventariere

încheiată la 31.XII.N+1

SIMBOL CONT

DENUMIREA CONTURILORSOLDURI

D C1011 Capital subscris nevărsat 2501012 Capital subscris vărsat 3000104 Prime de emisiune 4001061 Rezerve legale 125117 Rezultat reportat 50121 Profit şi pierdere 0162 Credite bancare pe termen lung 5002111 Terenuri 220212 Constructii 970213 Instalaţii tehnice, mijl. de transport, animale şi plantaţii 1035214 Mobilier, aparatură birotică, echipam. de protecţie a


261 Acţiuni deţinute la entităţi afiliate 1002812 Amortizarea construcţiilor 1152813 Amortizarea instalaţiilor tehnice, mijloacelor de


301 Materii prime 250302 Materiale consumabile 10303 Materiale de natura obiectelor de inventar 35308 Diferenţe de preţ la materii prime şi materiale (plus) 10345 Produse finite 3553485 Diferenţe de preţ la produse finite (plus) -5371 Mărfuri 468378 Diferenţe de preţ la mărfuri 403945 Ajustări pentru deprecierea produselor finite 50401 Furnizori 04111 Clienţi 522413 Efecte de primit de la clienţi 138419 Clienţi – creditori 0421 Personal – salarii datorate 100

17

431 Asigurări sociale 31,5437 Ajutor de şomaj 3,5441 Impozitul pe profit 04423 TVA de plată 93,104428 TVA neexigibilă 32444 Impozitul pe venituri din salarii 20456 Decontări cu acţionarii / asociaţii privind capitalul 250461 Debitori diverşi 20462 Creditori diverşi 50473 Decontări din operaţii în curs de clarificare 20491 Ajustări pentru deprecierea creanţelor – clienţi 65501 Acţiuni deţinute la unităţile afiliate 405121 Conturi la bănci în lei 631,105191 Credite bancare pe termen scurt 205311 Casa în lei 167542 Avansuri de trezorerie 15601 Cheltuieli cu materiile prime 50602 Cheltuieli cu materiale consumabile 10603 Cheltuieli cu materialele de natura obiectelor de inventar 15605 Cheltuieli privind energia şi apa 10607 Cheltuieli privind mărfurile 160635 Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate 75641 Cheltuieli cu salariile personalului 136,50645 Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială 18,5666 Cheltuieli privind dobânzile 5681 Cheltuieli de exploatare privind amortizările şi

provizioanele90

691 Cheltuieli cu impozitul pe profit701 Venituri din vânzarea produselor finite 300707 Venituri din vânzarea mărfurilor 200711 Variaţia stocurilor 200761 Venituri din imobilizări financiare 50766 Venituri din dobânzi

TOTAL 5973,1 5973,1

VI. Inventarierea şi evaluarea patrimoniului

În urma rezultatelor inventarierii generale a patrimoniului, comisia de

inventariere a constatat următoarele:

1. Plus de numerar în casieria unităţii în valoare de 20 lei.

2. Lipsă materiale de natura obiectelor de inventar în valoare de 5 lei.

3. În urma unui eveniment anterior s-a generat o pagubă în valoare de 20 lei,

autorii fiind necunoscuţi (paguba fiind înregistrată în contul cont 461); astfel

se creează un provizion cu valoarea de 20 lei.

18

VII. Înregistrarea cronologică şi sistematică a operaţiunilor de regularizare

1. - Încasarea plusului de numerar constatat în urma

inventarierii casieriei unităţii în valoare de 20 lei. 5311 = 758 20 lei

- închiderea contului de venituri 758 = 121 20 lei

2. - lipsuri obiecte de inventar 603 = 303 5 lei

- încasarea c/v ob. de inventar 5311 = 428 5 lei

- constituire venit 428 = 758 5 lei

- închidere cont de venituri 758 = 121 5 lei

3. - Constituirere provizion 1518 = 461 20 lei

6812 = 1518 20 lei

121 = 6812 20 lei

VIII. Întocmirea balanţei definitive la 31.XII.N+1

Operaţii de închidere a exerciţiului financiar:17. Se face plata TVA (4423).18. Se închid conturile de cheltuieli şi venituri.25. Se determină profitul impozabil, se calculează impozitul pe profit şi se

achită.

17 c). Plata TVA:- A 5121 -> C- P 4423 -> D

4423 5121 93,10 93,10

18 a). Inchiderea conturilor de cheltuieli la sfarsitul exercitiului financiar:- P 121 -> D- A 601 -> C- A 602 -> C- A 603 -> C- A 605 -> C- A 635 -> C- A 641 -> C- A 6451 -> C- A 6452 -> C- A 666 -> C- A 681 -> C

121 %601602603605607635641645666681

595 %50102010

16075

136,5018,50

5110

b). Inchiderea conturilor de venituri la sfarsitul exercitiului financiar:+P 121 -> C

%701707

121 %300200

775

19

- P 707 -> D- P 711 -> D- P 761 -> D- P 701 -> D

711761758

2005025

19 a). Inregistrarea impozitului pe profit:+A 691 -> D+P 441 -> C

691 441 116 116

b). Plata impozitului pe profit:- P 441 -> D- A 5121 -> C

441 5121 116 116

20 Inchiderea contului ‘Cheltuieli cu impozitul pe profit’:- A 691 -> C- P 121 -> D

121 691 116 116

D 121 C D 691 C 18) 59520) 116

18) 775 19) 116 20) 116

RD 711 RC 775 RD 116 RC 116TSD 711 TSC 775 TSD 116 TSC 116SFC 64

D 441 C D 5121 C 19) 116 19) 116 SI 631,10 17c) 93,10

19) 116 RD 116 RC 116 RC 209,10

TSD 116 TSC 116 TSC 209,10SFD 422

20

BALANŢA DE VERIFICARE DEFINITIVĂ

încheiată la 31.XII.N+1

SIMBOL CONT DENUMIREA CONTURILOR

SOLDURID C

1011 Capital subscris nevărsat 2501012 Capital subscris vărsat 3000104 Prime de emisiune 4001061 Rezerve legale 125117 Rezultat reportat 50121 Profit şi pierdere 64162 Credite bancare pe termen lung 5002111 Terenuri 220212 Constructii 970213 Instalaţii tehnice, mijl. de transport, animale şi plantaţii 1035214 Mobilier, aparatură birotică, echipam. de protecţie a


261 Acţiuni deţinute la entităţi afiliate 1002812 Amortizarea construcţiilor 1152813 Amortizarea instalaţiilor tehnice, mijloacelor de


301 Materii prime 250302 Materiale consumabile 10303 Materiale de natura obiectelor de inventar 30308 Diferenţe de preţ la materii prime şi materiale (plus) 10345 Produse finite 3553485 Diferenţe de preţ la produse finite (plus) -5371 Mărfuri 468378 Diferenţe de preţ la mărfuri 403945 Ajustări pentru deprecierea produselor finite 504111 Clienţi 522413 Efecte de primit de la clienţi 138421 Personal – salarii datorate 100431 Asigurări sociale 31,5437 Ajutor de şomaj 3,54428 TVA neexigibilă 32444 Impozitul pe venituri din salarii 20456 Decontări cu acţionarii / asociaţii privind capitalul 250462 Creditori diverşi 50473 Decontări din operaţii în curs de clarificare 20491 Ajustări pentru deprecierea creanţelor – clienţi 65501 Acţiuni deţinute la unităţile afiliate 405121 Conturi la bănci în lei 4225191 Credite bancare pe termen scurt 205311 Casa în lei 192542 Avansuri de trezorerie 15

21

601 Cheltuieli cu materiile prime 50 50602 Cheltuieli cu materiale consumabile 10 10603 Cheltuieli cu materialele de natura obiectelor de inventar 20 20605 Cheltuieli privind energia şi apa 10 10607 Cheltuieli privind mărfurile 160 160635 Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate 75 75641 Cheltuieli cu salariile personalului 136,50 136,50645 Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială 18,5 18,50666 Cheltuieli privind dobânzile 5 5681 Cheltuieli de exploatare privind amortizările şi

provizioanele110 110

691 Cheltuieli cu impozitul pe profit 116 116701 Venituri din vânzarea produselor finite 300 300707 Venituri din vânzarea mărfurilor 200 200711 Variaţia stocurilor 200 200758 Alte venituri din exploatare 25 25761 Venituri din imobilizări financiare 50 50TOTAL 12653,1 12653,1

IX. Sistematizarea informaţiilor din balanţa definitivă în bilanţul contabil şi

contul de profit şi pierdere

22

monografie contabila sem i

Documents