ministerul finanţelor
DESCRIPTION
Ministerul Finanţelor. Clasificaţia bugetară. Grupul tinta - APC. Octombrie 2014. Aspecte legale Structura CB Relatii intre elementele CB si reguli Linia de transferuri Administrarea CB Balanta bugetara Consolidarea bugetelor. Cuprins:. Cadrul legal. - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
1
Ministerul Finanţelor
Grupul tinta - APC
Clasificaţia bugetară
Octombrie 2014
2
• Aspecte legale•Structura CB •Relatii intre elementele CB si reguli •Linia de transferuri• Administrarea CB•Balanta bugetara•Consolidarea bugetelor
Cuprins:
3
Cadrul legal
Art.27 al Legii FPRBF nr. 181 din 25.07.2014
Sistem de clasificatie unic pentru toate bugetele
Componentele clasificatiei -organizationala
- functionala- programe- economica- surse
Aprobarea structurei si componentelor clasificatiei bugetare si metodologiei de aplicare – responsabil Ministerul Finantelor
Bugetul public national - BPN Art.26 Legii FPRBF
4
Nume scurt Relatia cu SIMFP
l Bugetul de stat - BS SIMFP lBugetul asigurarilor sociale de
stat BASS Extern
lFondurile asigurarii obligatorii de asistenta medicala
FAOAM Extern
BUAT
l Bugetele raionale – nivelul 2 SIMFP
l Bugetele primariilor – nivelul 1 SIMFP
q Nivelul central
q Nivelul local
lBugetele unitatilor administrativ-teritoriale
BUAT
Structura clasificatiei bugetare
Organizationala
• Org1-AP• Org1i
• Org2-IB
Functionala
• F1-Grupa principala
• F2-Grupa• F3-Subgrupa
Programe
• P1-Program• P2-
Subprogram• P3-Activitate
Economica
• K1-Tip• K2-Categorie• K3-Articol• K4-Alineat• K5-Subalineat• K6-Element
Surse
• S1-Nivel de buget
• S2-Subnivel• S3-
Component• S4-
Subcomponent
• S5-Originea sursei
• S6-Donator
5
Se aproba de MF concomitent cu CB
Sistemul de codificare a CB -1CB are formatul: a. Liste de coduri numerice organizate ierarhic si logic b.Denumirile codurilor c. Referinte – relatii cu alte clasificatii
Ex Clas Economica
Ministerul Finanţelor 6
Cod Denumire Referinte100000 Venituri Standarde
GFS, Registre ,Atribute
E/100/11,21,22
110000 Impozite si taxe111000 Impozite pe venit111100 Impozite pe venitul persoanelor fizice
111110 Impozite pe venitul retinut din salariu
Ex Clas programe
Cod Denumire Referinte 03 02 Afaceri externe Functii 0950,
Standarde COFoG 70980
88 15 Curriculum slcolar
Sistemul de codificare a CB -2
7
Coduri agregate si Coduri informationaleEx. Eco K1-K5 => coduri agregate; K6 => cod informational
Gradul de agregare a informatiei creste in functie de nivelul ierarhic al utilizatorilorEx. Limitele => coduri agregate; Documentele de plata => coduri informationale
2 Cheltuieli
22 Servicii
2221 Servicii energetice si comunale
222110
2222 Servicii informationale si de telecomunicatii
Energie electrica 222130 Energie termica
Servicii editoriale
A g
r e g
a t
eIn
form
ation
ale
Planificare, raportare, analiza
Buget dezagregat, Contabilitate, executare
Prestatii sociale ale angajatorilor273
222910
Linie bugetara – definitie
• Linie bugetara – set de elemente ale Clasificatiei bugetare, exprimata printr-o combinatie de coduri si care semnifica
un anumit indicator bugetar
Sursa: Setul metodologic privind elaborarea aprobarea si modificarea bugetului , cap.1.3 Notiuni principale
8
Linia bugetara. Nod al Clasificatiei bugetare
9
Linia bugetara
Linia bugetaraExemplu
Ministerul Finanţelor 10
Org2 Sursa S1S2/ S3s4/s5s6
Funct F1-F3 P1P2 P3 Eco K6
Cd OrgBugetul de stat /Alocatiicu caractergeneral
Invatamintsuperior
Invatamintsuperior
Invatamintsuperior de licenta
Resurse/Cheltuieli/ ANF
0011002850028500140028500285
11 297 1xxx11 298 206711 300 1xxx11 300 1xxx11 300 1xxx11 300 1xxx
094109410941094109410941
881088108810881088108810
002050020500205002050020500205
142310 144220211110222910315110319210
Ministerul Finanţelor 11
Clasificatia organizational
a
Clasificatia organizationala BS
Org1- APC Org1- "Acţiuni
generale"
Org2 - instituţie bugetară- "Aparatul
Org2 - instituţii bugetare
subordonate
Org1i - instituţii
intermediare
Org2 - instituţia bugetară
subordonată Org1 "AG"
Org2 - instituţie bugetară- "Aparatul instituţiei
intermediare"
Org2 - instituţii bugetare
subordonate Org1i
Bugetul de stat
12
Clasificatia organizationala BL
Org2 - instituţie bugetară- "Aparatul
Consiliului/Pri
Org2 - instituţii bugetare
subordonate
Org1i - instituţii
intermediare
Org2 - instituţia bugetară
subordonată Org1 "AG"
Org2 - instituţie bugetară- "Aparatul instituţiei
intermediare"
Org2 - instituţii bugetare
subordonate Org1i
Org 1 - Bugetele locale
13
Clasificatia organizationala BASS/FAOAM
Org1 - APC "Acţiuni generale"
Org2 - instituţia bugetară
subordonată Org1 "AG"
BASS şi FAOAM
14
• Org1 si Org2 unice –”Actiuni generale”
• Import fisierelor in format prestabilit
• Respectarea liniei bugetare pentru consolidare
• Sisteme inf.externe
Clasificatia organizationala
15
Cod Denumire Cod_Bugetul din care se finanteaza
0001 Parlamentul 08110002 Curtea Constitutionala 08110003 Curtea de Conturi 08110004 Aparatul Presedintelui Republicii Moldova 08110005 Aparatul Guvernului 08110006 Ministerul Economiei si Comertului 08110007 Ministerul Finantelor 08110008 Ministerul Agriculturii si Industriei Alimentare 08110009 Ministerul Transporturilor si Gospodariei Drumurilor 08110010 Ministerul Ecologiei si Resurselor Naturale 08110011 Ministerul Educatiei si Tineretului 0811
Clasificatia organizationala - -ORG 1A. Bugetul de stat - Autoritati publice centrale
Clasificatia organizationala
16
Cod DenumireCod Org1/Org1i
superior
02245 Serviciul Sanitar Veterinar de Stat Vulcanesti 0008
02194 Inspectoratul Raional de Stat pentru Seminte Leova 0008
00340 Scoala profesionala or. Cimislia 0011
00261 Centrul Tinerilor Turisti din Moldova 001100141 Centrul Republican de Diagnosticare Medicala 0012
01807 Judecatoria sectorului Camenca 0015
07122 Caminul cultural Balauresti 157604288 Gimnaziul Ramazan 170004283 Biblioteca Galaseni 1686
04425 Gradinita Glinjeni 1397
Clasificatia organizationala - ORG2
Reguli privind Clasificatia organizationala
• Subiectii Clasificatiei organizationale pot fi doar autoritati publice si institutii bugetare
• In fiecare buget este un ORG1 “Actiuni generale” si un Org2 “Actiuni generale”
• O instituție bugetară - Org2 poate fi subordonată doar unui Org1 sau Org1i și se finanțează doar dintr-un singur buget
• Codul Org-ului 2 nu se schimba daca se schimba subordonarea lui
17
Ministerul Finanţelor 18
Ministerul Finanţelor 19
Clasificatia functionala
20
Clasificatia functionala
FunctionalaF3 -
Subgrupa
F2 - Grupa
F1 - Grupa principala
Grupa principala
Grupa
Subgrupa
Domenii generale in care administratia publica are atributii de reglementare
(COFOG)
Mijloacele, prin care se realizeaza interventia
Guvernului in domeniile respective
Clasificatia functionala
• F1-F2-F3 => combinatie de nivele dependente. Nivelul F3 se utilizeaza doar in combinatie cu F2 si F1
Exemplu: 0251Gestiunea si administrarea in domeniul apararii nationale
• Clas functionala este in relatie cu:– Sectoarele– Programele– Org– Eco – resursele colectate – Directiile de ramura ale MF
21
Clasificatia functionala
22
Gru
pa
prin
cipa
lă
Gru
pa
Subg
rupa
* Cod Denumirea
1 2 3 4 5
08 08 Odihnă, sport, cultură şi culte
08 1 081 Servicii de odihnă şi sport08 1 1 0811 Servicii de odihnă08 1 2 0812 Servicii de sport şi cultură fizică08 1 3 0813 Servicii pentru tineret08 2 082 Servicii în domeniul culturii08 2 * 0820 Servicii în domeniul culturii08 3 083 Servicii tele-radio şi de presă08 3 1 0831 Televiziune şi radiodifuziune08 3 2 0832 Presă08 4 084 Servicii legate de culte şi alte servicii comunitare
08 4 * 0840 Servicii legate de culte şi alte servicii comunitare
Clasificatia functionala- Tabel de trecere -1
Ministerul Finanţelor 23
cd denumire cd denumire
1 Servicii de stat cu destinatie generale2 Activitatea externa4 1 Jurisdictia constitutionala7 Stiinta si inovarea
17 Serviciul datoriei de stat18 Completarea rezervelor de stat20 Alte servicii neatribuite la alte grupe principale
3 Apararea nationala 2 Aparare nationala4 Justitia 5 Mentinerea ordinii publice si securitatea nationala
11Agricultura, gospodaria silvica, gospodaria piscicola si gospodaria apelor
13 Industrie si constructii
14 Transporturi, gospodaria drumurilor, comunicatii si informatica
16 Complexul pentru combustibil si energetica19 Alte servicii legate de activitatea economica12 Protectia mediului si hidrometeorologia 5 Protectia mediului
15Gospodaria comunala si gospodaria de exploatare a fondului de locuinte
6Gospodaria de locuinte si gospodaria serviciilor comunale
9 Ocrotirea sanatatii 7 Ocrotirea sanatatii
8 Cultura, arta, soprtul si activitatile pentru tineret 8 Cultura, soprt , tineret, culte si odihna
6 Invatamint 9 Invatamint
10 Protectie sociala 10 Protectie sociala
Actuala Noua
3 Ordine publica si securitate nationala
1 Servicii de stat cu destinatie generale
4 Servicii in domeniul economiei
Clasificatia functionala- Tabel de trecere -2• Tabelul de trecere la clasificatia functionala noua include si alte clasificatii
– Organizationala A (cod APC)– Organizationala B (cod tipuri)– Org2 Institutii bugetare
Ministerul Finanţelor 24
ORG"A"_KD_MIN
F1_KD_OGRU
F2_KD_GRUP
Org"B"_KD_TI
Org2_ KD_INST F1 F2 F3 F1-F3
101 1 1 10 01 1 1 0111
101 1 1 218 01 3 3 0133101 1 1 219 01 3 3 0133147 1 1 218 01 3 3 0133102 1 2 10 01 1 1 0111104 1 2 10 01 1 1 0111104 1 2 14 01 1 1 0111104 1 2 16 01 1 1 0111104 1 2 43 01 1 1 0111104 1 2 214 01 3 3 0133104 1 2 218 01 3 3 0133104 1 2 219 01 3 3 0133401 1 2 10 01 1 1 0111104 1 2 513 01 3 3 0133104 1 2 702 01 3 3 0133104 1 2 753 01 3 3 0133
Clasificatia nouaClasificatia actuala
Ministerul Finanţelor 25
Clasificatia programelor
26
Clasificaţia programelor
Programe
P1 - Program
P2 - Subprogram
P3 - Activităţi
Program
Subprogram
Activităţi
Grupare de activităţi pentru atingerea unui scop si/sau realizarea anumitor obiective pe o anumita perioada de timp
Acţiuni la nivel de management necesare pentru atingerea obiectivelor si obţinerea rezultatelor planificate
Clasificatia programelor – niv I si II
27
P1 P2 P1P2
01 01 Legislativul şi serviciile de suport
01 01 0101 Activitatea Parlamentului 0111
01 02 0102 Activitatea consiliilor locale 0111
01 03 0103 Serviciile de suport pentru activitatea Parlamentului 0133
02 02 Preşedintele Republicii Moldova
02 01 0201 Activitatea Preşedintelui Republicii Moldova 0111
03 03 Executivul şi serviciile de suport
03 01 0301 Exercitarea guvernării 0111
03 02 0302 Servicii de suport pentru exercitarea guvernării 0133
04 04 Constituţionalitatea
04 01 0401 Jurisdicţie constitiuţională 0111
04 02 0402 Respectarea drepturilor și libertăților omului 0111
04 03 0403 Protecția împotriva discriminării 0111
05 05 Managementul finanţelor publice
05 01 0501 Politici şi management în domeniul bugetar-fiscal 0162
05 02 0502 Administrarea veniturilor publice 0112
05 03 0503 Executarea şi raportarea bugetului public naţional 0112
05 04 0504 Inspecția financiară 0112
05 05 0505 Supravegherea activității de audit 0112
05 06 0506 Servicii de suport în domeniul finanţelor publice 0112
05 07 0507 Cercetări ştiinţifice aplicate în domeniul finanţelor publice 0150
05 08 0508 Administrarea achizițiilor publice 0133
05 10 0510 Auditul extern al finanțelor publice 0112
Relația cu Cod F3
DenumireaCodul
Clasificatia programelor – reguli 1
• Clasificatia programelor niv. I P1 si niv. II P2 – integrate. P2 se utilizeaza doar in combinatie cu P1 (80 02)
• Nivelul III P3 – independent- Tipuri– Invest capitale (00319)– Proiecte finantate din surse externe (7xxxx)– Generale
• Relatia cu alte clasificatii: Clasificatia functionala 1 P1P2: 1F1-F3; 1F3:1 sau nP1P2 Surse – nivel de buget S1S2Organizationala Org1/Org2Directiile de ramura
28
Clasificatia programelor –reguli 2
• Clasificatia programelor este in relatie cu cadrul de politici si va fi dispusa spre ajustare / modificare
• Modificarea clasificatiei programelor implica:– Propunerea justificata - APC/APL => MF– Modificarea listei de coduri si a relatiilor in SIMF – MF
• Participa in formatul de prezentare a bugetului
29
Informatia non-financiara• Explicatii pentru P1P2– in format txt
– Scop, – Obiective, – Descriere
• Indicatori de performanta (IP) => Registrul IP cuprinde combinatia Org1+P1P2+IP
Ministerul Finanţelor 30
Denumirea Cod Column1 Column2 Column3 Column4
Org
1
P1 P2 IP un.de masura
1 2 3 4 5 6
Gradul de asigurare a populatiei deservite cu medici 0005 80 01 e1 %
Cota analizelor de control a calitatii efectuate in cadrul laboratoarelor
0005 80 01 e2 %
Ponderea Protocoalelor Clinice Nationale implementate in cadrul institutiilor ACsR Cs din nr. total elaborat pe tara
0005 80 01 e3 %
Proportia pacientilor internati din totalul celor ce au necesitat
0005 80 01 o1 %
Informatia non-financiara
• Tipuri de indicatori de performantaR - rezultatO - produsE – eficienta
cantitativi - pot fi insumati (numarul de beneficiari la acelasi serviciu, unitati)
calitativi - nu se insumeaza (gradul de satisfactie a beneficiarilor, %)
Ministerul Finanţelor 31
Informatia non-financiara
Ministerul Finanţelor 32
Informatia non-financiara - IP
Ministerul Finanţelor 33
Ministerul Finanţelor 34
Ministerul Finanţelor 35
Clasificatia economica
36
Cadrul analitic al CB economice – tabel de trecere
Actual Capit/Art.
___________________ Venituri 100 Cheltuieli 100,200
curente (100)
capitale (200) Creditarea netă 600____________________ Sold (Def/Exced) 26/25 Finantare
Internă 27 Externă 28 Privatizare 29 Sold mijl banesti 75,76
Nou Cod CB Cod PC
____________________ Venituri 1 1
Cheltuieli 2 2 (fara active materiale)
_______________________ Sold operational (1-2) Active nefinanciare 3 3
_______________________ Sold general (Def/Exc) 1- (2+3) Active financiare 41,42, 41-49 44-49 Datorii 5 5 Modificarea soldului de mijloace banesti 9 x
37
CB şi PC în contextul integrarii
Tip/Clasa 1-5;9
Plan de conturi
Clasa 6,7,8
Plan de conturi
integrat cu Clasificaţia economică
Clasificatia bugetara
Tip90(91,92,93)
38
Tip
/Cla
să
Cat
egor
ie /S
ubcl
asă
Cap
itol /
Gru
pă d
e co
ntur
i
Art
icol
/Con
t
Alin
eat /
Subc
ont d
e ni
velu
l I
Ele
men
t /Su
bcon
t de
nive
lul I
I
Cod
ul e
cono
mic
Cod
ul c
ontu
lui c
onta
bil
Denumirea conturilor
Act
iv/ P
asiv
Cla
sifi
caţia
eco
nom
ică
(E)
Con
tabi
litat
ea d
e ca
să (
C)
Con
tabi
litat
ea d
e
anga
jam
ente
(A
)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
1 1 VENITURI E C A1 1 11 IMPOZITE ŞI TAXE E C A1 1 1 111 IMPOZITE PE VENIT E C A1 1 1 1 1111 Impozit pe venitul persoanelor fizice E C A1 1 1 1 1 11111 Impozit pe venitul reţinut din salariu E C A1 1 1 1 1 0 111110 111110 Impozit pe venitul reţinut din salariu P E C A1 1 1 1 2 11112 Impozit pe venitul persoanelor fizice
aferent declaraţiilor depuseE C A
1 1 1 1 2 0 111120 111120 Impozit pe venitul persoanelor fizice aferent declaraţiilor depuse
P E C A1 1 1 1 3 11113 Impozit pe venitul aferent
operaţiunilor de predare în posesie şi/sau folosinţă a proprietăţii
E C A
1 1 1 1 3 0 111130 111130 Impozit pe venitul aferent operaţiunilor de predare în posesie şi/sau folosinţă a proprietăţii
P E C A
1 1 1 2 1112 Impozit pe venitul persoanelor juridice
E C A1 1 1 2 1 11121 Impozit pe venitul obţinut din
activitatea de întreprinzătorE C A
1 1 1 2 1 0 111210 111210 Impozit pe venitul obţinut din activitatea de întreprinzător
P E C A
CLASIFICAŢIA ECONOMICĂ ŞI PLANUL DE CONTURI CONTABILE ÎN SISTEMUL BUGETAR
39
Tip
/Cla
să
Cat
egor
ie /S
ubcl
asă
Cap
itol
/Gru
pă d
e co
ntur
i
Art
icol
/Con
t
Ali
neat
/Sub
cont
de
nive
lul I
Ele
men
t /S
ubco
nt d
e ni
velu
l II
Cod
ul e
cono
mic
Cod
ul c
ontu
lui c
onta
bil
Denumirea conturilor
Act
iv/ P
asiv
Cla
sifi
caţi
a ec
onom
ică
(E)
Con
tabi
lita
tea
de c
asă
(C)
Con
tabi
lita
tea
de
anga
jam
ente
(A
)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
2 2 CHELTUIELI E C A2 1 21 CHELTUIELI DE PERSONAL E C A2 1 1 211 REMUNERARE MUNCII E C A2 1 1 1 2111 Remunerarea muncii angajaţilor
conform statelorE C A
2 1 1 1 1 21111 Salariul de bază E C A2 1 1 1 1 0 211110 211110 Salariul de bază A E C A2 1 1 1 2 21112 Sporuri şi suplimente la salariul de
bazăE C A
2 1 1 1 2 0 211120 211120 Sporuri şi suplimente la salariul de bază
A E C A2 1 1 1 3 21113 Ajutor material E C A2 1 1 1 3 0 211130 211130 Ajutor material A E C A2 1 1 1 4 21114 Premieri E C A2 1 1 1 4 0 211140 211140 Premieri A E C A2 1 1 1 5 21115 Majorări conform deciziilor
autorităţilor locale abilitateE C A
2 1 1 1 5 0 211150 211150 Majorări conform deciziilor autorităţilor locale abilitate
A E C A2 1 1 1 9 21119 Alte plăţi salariale E C A2 1 1 1 9 0 211190 211190 Alte plăţi salariale A E C A2 1 1 2 2112 Remunerarea muncii temporare E C A2 1 1 2 0 21120 Remunerarea muncii temporare E C A2 1 1 2 0 0 211200 211200 Remunerarea muncii temporare A E C A
CLASIFICAŢIA ECONOMICĂ ŞI PLANUL DE CONTURI CONTABILE ÎN SISTEMUL BUGETAR
40
Clasificaţia economică şi PC - K1
1 Venituri2 Cheltuieli3 Active nefinanciare 4 Active financiare5 Datorii6 Mijloace transmise
si primite intre conturi
7 Rezultate8 Conturi
extrabilanţiere9 Sold de mijloace
banesti
Clasificaţi
a economic
ă 1 2 3
4 5
xxx9
Plan de conturi
123
45
678x
Cod integrat
41
Clasificaţia economică şi PC - K2 venituri
1 Venituri 11 Impozite şi taxe 12 Contibuţii şi prime de asigurări obligatorii 13 Granturi primite 14 Alte venituri 19 Transferuri
Clasificaţia economică
11112
131419
Plan de conturi integrat
11112
131419
Cod integrat
Clasificatia economica – cheltuieliActuala Noua
Clasificatia cheltuielilor
Tipul 2 – Cheltuieli
Tipul 3 - Active nefinanciare
Tranzactiile care conduc in mod direct la micsorarea activelor guvernamentale (Servicii): Chelt de personal, servicii termoenergetice, locatiune, transport, deplasari, protocol, editoriale, reparatii curente, paza etc.
Valoarea neta a tranzactiilor cu activele nefinanciare (Bunurile si valorile):Mijloace fixe, Rezervele materiale, Stocuri materiale, Productia in curs de executie, Marfuri, Valori, Active neproductiveUzura mijl fixe
Ministerul Finanţelor 42
43
Clasificaţia economică şi PC - K2 cheltueili
2 Cheltuieli 21 Cheltuieli de
personal 22 Bunuri şi servicii 23 Cheltuieli privind deprecierea
activelor 24 Dobînzi 25 Subsidii 26 Granturi acordate 27 Prestaţii sociale 28 Alte cheltuieli 29 Transferuri
Clasificaţia economică
22122x
242526272829
Plan de conturi integrat
221 22*
23
242526272829
Cod integrat
44
Clasificaţia economică şi PC - K2 active nefinanciare
3 Active nefinanciare 31 Mijloace fixe 32 Rezerve de stat 33 Stocuri de materiale circulante 34 Productie in curs de executie,
finita, animale la ingrasat 35 Marfuri 36 Valori 37 Active neproductive 39 Uzura şi amortizarea mijloacelor fixe
Clasificaţia economică
3313233
34
353637
x
Plan de conturi integrat
3313233
34
353637
39
Cod integrat
Activele nefinanciare – comportament specific
• Tranzactiile de procurare a bunurilor efectuate de institutiile bugetare nu conduc la modificarea activelor guvernamentale!
Ministerul Finanţelor 45
Activele totale Activele financiare Activele nefinanciare
•Valoarea activelor Intacta, •Se modifica forma activelor
Se micsoreaza “-” Se majoreaza“+”
• La planificarea bugetului se utilizeaza doar codurile economice care fac parte din Clasificatia bugetara (cu atribut “c”.
46
PC şi Clasificaţia economică - alte tipuri/clase
4 Active financiare41 Creanţe interne
42 Creanţe externe
43 Mijloace banesti
5 Datorii51 Datorii interne
52 Datorii externe
6 Mijloace transmise si primite7 Rezultate71 Rezultatul executarii de casa a bugetelor
72 Rezultatul financiar al institutiei bugetare
8 Conturi extrabilantiere81 Conturi extr. ale bugetelor
82 Conturi extr. ale institutiilor
90 Modificarea soldului de mijloace banesti
91 Sold la inceputul perioadei
92 Corectarea soldurilor
93 Sold la sfirsitul perioadei
Plan de conturi
4414243
55152
67
711,712721,722
88182XXXX
Cod integratClasificatie
bugetara44142x55152XXXXXXX
90919293
Caracteristicile Clasificatiei ECO
Clasificatia economica
Categorii
ResurseTip eco 1;4;5;9
CheltueiliTip eco 2;3
Lista de
coduri Tip
eco 1-9
Tipurile
Eco 1-9 Nu se
insumeaza !!!
Pot fi insumate in scop de balantare
Pot fi insumate in scop de balantare
Ministerul Finanţelor 47
• General
• Transfer
Relatiile intre Clasificatia economica si alte clasificatii
ECO=PC
Ministerul Finanţelor 48
Transferuri intre bugete
A. Transferuri generaleRegula 1
Org 1 Actiuni generaleOrg2 Actiuni generale
Control in SIMF
49
Apare in proces de executie prin docum modificare
Transferuri intre bugete - caracteristici• Se identifica prin clasificatia economica• Cod specific : 19xxxx, 29xxxx, 4141xx, 4145xx ,5141xx, 5145xx, ….• Pereche “oglinda” 193120 293120 ; 4141 5141 …./etc .• Codurile eco tip “Transf” sint parte a regulilor de consolidare si se
elimina reciproc in bugetul consolidat• Transferurile nu modifica balanta bugetului: creaza 2 inregistrari
cu aceeasi suma: A.Transferuri generale – parte a bugetului aprobat :
La expeditor - la cheltuieli / la beneficiar - la venituri
B.Transferuri specifice – in proces de executie ca modificarea. La expeditor: la cheltuieli [-] linie obisnuita si [+] linie transfer
b. La beneficiar: la venituri [+] la cheltuieli [+]
Ministerul Finanţelor 50
Investitii capitale• Cod specific
Ministerul Finanţelor 51
Art 241Investitii capitale
241 01241 02241 03241 04 241 05 Actual
Eco K4 3192Investitii capitale in active materiale in curs de executie319210 IC in cladiri319220 IC in constructii speciale319230 IC in instalatii de transmisie319290 IC in alte active materiale
Nou
Atribut specific = Cod proiect
• Litere –in faza pina la aprobare• Cifre – in faza aprobat
Proiecte de investitii capitale
Tipuri de proiecte IC in functie
de sursa de finantare:
•IC => finantate din buget
•IC & FSE => din buget si din proiecte finantate dinsurse externe
•FSE => din proiecte finantate din surse externe
Ministerul Finanţelor 52
Investitii capitaleFisa proiectului de investitii capitale
Ministerul Finanţelor 53
Lista proiectelor de investitii capitale
Ministerul Finanţelor 54
Cod din Litere: Cod Nume Cod Subprogram Cod Org1Executor Cod Org2
Cod Tip de Proiect
Cod Statut Proiect
Anul lansării
AAAAA 1331 Liceul Academic Republican de tip internat, str.Sprincionoaia nr. 1, municipiul Chisinau
1610 0035 00475 CI ACC 2009
AAAAB 1350Restaurarea edificiului Muzeului National de Arte din str.31 August 1989 nr.115, municipiul Chisinau
8504 0014 00381 CI ACC 2009
AAAAC 1360 M1 Chisinau-Leuseni-frontiera cu Romania 6402 0009 01390 CI ACC 2010
AAAAD 2074 M3 Chisinau-Cimislia-Vulcanesti-Giurgiulesti-frontiera cu Romania 6402 0009 01390 CI ACC 2010
AAAAE 2149 Caminul Colegiului Politehnic din Chisinau, str.Melestiu nr.12 8804 0011 00267 CI ACC 2009
AAAAF 2221 Reparatia capitala a drumurilor publice, finantata din fondul rutier 6402 0009 01390 CI ACC 2009
AAAAG 2420 R7 Soroca - Drochia - Costesti - frontiera cu Romania 6402 0009 01390 CI ACC 2010
AAAAH 2421 R8 Otaci - Edinet 6402 0009 01390 CI ACC 2010
AAAAI 2422 R9 Soroca - Arionesti - Moghiliov-Podolski(Ucraina) 6402 0009 01390 CI ACC 2010
AAAAJ 2425 Drumul R20 Rezina-Orhei-Calarasi, sectorul Rezina-Orhei (km 0-46) 6402 0009 01390 CI ACC 2009
AAAAK 2447 L461 Ialoveni - Molesti 6402 0009 01390 CI ACC 2010
AAADY Construcţia liniei electrice aeriene ”Bălţi-Suceava” 5803 0006 00019 CI PRP 2017
AAADZ Infrastructura Biroului vamal Cahul 0502 0007 00020 CI PRP 2015
AAAEA Infrastructura Biroului vamal Leuşeni 0502 0007 00020 CI PRP 2015
AAAEB Infrastructura Postului vamal Giurgiuleşti 0502 0007 00020 CI PRP 2015
Ministerul Finanţelor 55
Ministerul Finanţelor 56
Clasificatia surselor
Clasificatia surselor
Ministerul Finanţelor 57
S1-Nivel de buget
S3-Component
S5-Originea sursei
S2-Subnivel de buget
S4-Subcomponent
S6-Donatorul *Pentru surse
externe
I. Nivel de buget II. Componente de surse III. Originea sursei
Clasificatia surselor Nivel de buget
Ministerul Finanţelor 58
S1 S2 Denumire Nivel de
buget Subnivel de buget
0
0 Bugetul public naţional
1 Bugetul consolidat central 1 1 Bugetul de stat 1 2 Bugetul asigurărilor sociale de stat
1 3 Fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală
2 Bugetul consolidat local 2 1 Bugetul local de nivelul 1 2 2 Bugetul local de nivelul 2
Clasificatia surselor Componente venituri
Ministerul Finanţelor 59
S3 S4 Denumirea
Component Subcomponent
1 00 Resurse generale
2 Resurse colectate de autorități/instituții bugetare
2 97 Resurse atrase de instituţii 2 98 Resurse atrase pentru proiecte
finanţate din surse externe 2 99 Alte resurse cu destinaţie specială
Clasificatia surselor Componente cheltuieli
Ministerul Finanţelor 60
S3 S4 Denumirea
Component Subcomponent
3 00 Alocaţii cu character general 4 Alocaţii cu caracter special 4 01 Fondul de rezervă al Guvernului 4 02 Fondul de intervenţie a Guvernului 4 03 Fondul de rezervă al APL 4 04 Programul de reintegrare
4 05 Fondul național de dezvoltare
regională 4 99 Alte alocații cu character special
Clasificatia surselorOriginea sursei
Ministerul Finanţelor 61
S5 S6Originea sursei Donator
1 x Surse interne2 00 Surse externe2 050 Banca de Dezvoltare a Consiliului Europei2 051 Banca Europeană de Investiţii2 052 Banca Germană KfW2 053 Banca Europeană pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare2 054 Banca Mondială2 055 Comisia Europeană
2056
Fondul Global pentru Combaterea SIDA, Tuberculozei şi Malariei
2 057 Fondul Internaţional pentru Dezvoltarea Agricolă
2 058 Fondul Kuweitean pentru Dezvoltare Economică Arabă2 059 Guvernul Suediei2 060 Guvernul Olandei2 061 Guvernul Japoniei
2 062 Agenţia Suedeză pentru Dezvoltare Internaţională
2063
Departamentul pentru Dezvoltare Internaţională al Guvernului Regatului Unit, Marii Britanii şi Irlandei de Nord
2 064 Guvernul SUA2 065 Programul de Mediu al Naţiunilor Unite2 066 Fondul pentru copii al Naţiunilor Unite2 067 Fondaţia Soros-Moldova2 068 Asistenţă Tehnică pentru Comunitatea Statelor Independente2 069 Programul Naţiunilor Unite pentru Dezvoltare2 070 Comunitatea Statelor Europene2 071 Centrul European de Iniţiative2 072 Comisia Economică pentru Europa a Naţiunilor Unite2 073 Fondul Canadian2 074 Fondul Global de Mediu2 075 Centrul European de Iniţiative2 076 Guvernul Federaţiei Ruse2 077 Guvernul Bulgariei2 078 Guvernul Ungariei2 079 Guvernul Italiei2 080 Fondul Catalitic2 081 Guvernul Georgiei 2 082 Fondul Monetar International2 999 Alţi donatori
Denumirea
Clasificatia surselor
I. Nivel de bugetS1s2 =X X
S1 1=central 2=local
S2: 11=BS,
12= BASS, 13= FAOAM
Nivel local I=21 Nivelul local II =22
62
Ministerul Finanţelor 63
• Balantarea bugetului
Balanta bugetului
Buget balantat[2+3] = 1 + 41+42+5 +90
(modificarea soldului de resurse)
91 – sold de mijloace banesti la inceputul perioadei92 – corectarea soldului de mijloace banesti 93 - sold de mijloace banesti la finele perioadei
Ministerul Finanţelor 64
91+92-93
Soldul bugetar si Formula de balantare a bugetului
Sold bugetar operational= 1-[2+3]
Sold bugetar primar = 1-[(2-24)+3]
65
Fara dobinzi (24xxxx)
66
Balantarea bugetuluiSoldul bugetar si finantarea lui
1 Venituri2 Cheltuieli3 Active nefinanciare Sold bugetar Finantare
4 Active financiare5 Datorii6 Mijloace transmise si
primite intre conturi7 Rezultate8 Conturi extrabilanţiere9 Modificarea sold de mijl
banesti
Clasificaţia economică
1 2 3
1-(2+3)41+42+5+9
41,42 5
xxx9
Plan de conturi
123
1-(2+3)41+42-43+5
41,425
678x
Cod integrat
Linii bugetare - exemple
67
FunctiiProi
InvestitiEconomica
S1+S2 S3+S4 S5 S6 Org1tip
Org1Org2
tip ORG2
Org coresponde
nt
F3 P1P2 P3proj inv
cap eco
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1411 100 1 x 0799 AG 01344 AG x x x x x 11121011 100 2 054 0799 AG 01344 AG x x x x x 59521011 100 1 x 0799 AG 01344 AG x x x x x 91000011 100 1 x 0799 AG 01344 AG x x x x x 93000011 297 1 x 0013 Ord 01274 Ord x 1050 x x x 142310
11 300 x x 0015 Ord 0048 Ord x 0332 4004 00095 x 211200
11 300 x x 0008 Ord 00114 Ord x 0812 8503 00319 3421 319210
11 300 x x 0799 AG 01344 AG x 0171 1701 00048 x 242200
11 404 x x 0011 Lid/Ord 00029 Ord x 0162 0303 00007 x 31511011 401 x x 0018 Lid/Ord 00408 Ord x 0113 0602 00025 x 281700
11 298 2 061 0011 Lid/Ord 00267 Apar x 0931 x 70017 x 13112111 298 2 054 0011 Lid/Ord 00267 Apar x 0931 x 70017 x 595210
11 298 2 054 0011 Lid/Ord 00267 Apar x 0931 x 70017 x 91000011 298 2 054 0011 Lid/Ord 00267 Apar x 0931 x 70017 x 93000011 300 x x 0011 Lid/Ord 00267 Apar x 0931 8808 70017 x 333110
11 300 x x 0799 AG 01344 AG 1641/03450
0181 1101 00045 x 293130
11 100 1 x 0799 AG 01344 AG 1001/02810
x x x x 191110
Linii bugetare Surse ProgrameOrganizationala
Ministerul Finanţelor 68
Consolidarea bugetelor
Consolidarea bugetelor – nivele
• Nivele de consolidare: – BPN = Bugetul Consolidat central + Consolidat local – Central = Bugetul consolidat central (BS+BASS+FAOAM)
– Local = Bugetul consolidat local (BLC UAT1+…. +BLC UAT35)
– Intern = Bugetul local consolidat UAT regiune [BLRaional+BLPrim1+…+BLPrim n]
– Local nivel I = Bugete consolidate de nivelul 1– Local nivel II = Bugete consolidate de nivelul 2
• Consolidarea se efectueaza doar cu Clasificatia ECO • La consolidare se elimina reciproc liniile bugetare -
perechi:a) transferurile intre bugete sib) imprumuturile intre bugete
69
Consolidare – tipuri
Ministerul Finanţelor 70
Consolidare Ad-hoc
Consolidare finala
Nu se stocheaza in SI => rezultat intermediarSe salveaza si se stocheaza
• Bugete aprobate• Bugete executate
Consolidarea bugetelor - tipuri
• Consolidare finala • doar bugete cu statut aprobat
• Consolidarea ad-hoc • la orice etapa a procesului • Bugete incomplete
Ministerul Finanţelor 71
Obiectul de consolidare
• Obiectul de consolidare cuprinde:– Ciclul bugetar - (asociat cu perioada si cu tipul
“Aprobat”)– Bugetele - (depinde de nivelul de
consolidare, faza buget)– Reguli - (perechi de coduri asociate
reciproc)– Atribute - (statut consolidare, Data creari,
perioada …)
Ministerul Finanţelor 72
Cod ID+
Nume
Reguli de consolidare• Regula de consolidare contine:
a) Tip de consolidareb) Perechea de coduri Eco
=> la expeditor (eco 29xxxx, 4xxxxx)
=> la beneficiar (eco 19xxxx, 5xxxxx) c) perioada (anul)• Regulile pot fi :
– Create manual de utilizator pentru utilizare unica– Selectate (comanda “Copie reguli consolidare”) din lista de
reguli stocate in SI
Ministerul Finanţelor 73
Rezultatul consolidarii
• Raportul bugetului consolidat in 3 optiuni
Ministerul Finanţelor 74
Bugetul
consolidat
NETTO
Liniile
bugetare consolidabile
Bugetul
agregat
BRUTTO
Ministerul Finanţelor 75
Administrarea Clasificatiei bugetare
Administrarea clasificatiei bugetare
Surse
Programe
Functionala
76
Organizational
a
Economica/PC Registre
bugetare
Registre bugetare
Minfin I.S. FTI
DGSB
DGTS
DR
Ministerul Finanţelor 77
Ministerul Finanţelor 78
Recapitulare
Activitati practice
79
Multumim pentru atentie !
Va dorim succese!