1

Ministerul Finanţelor

Elaborarea proiectului bugetului

Metodologia de elaborare a bugetului

Grupul tinta: Administratorii BASS si FAOAM

August 2012

2

Etapele fazei de elaborare a proiectului bugetului

• Circulara bugetara anuala

• Elaborarea propunerilor de buget la APC-IB

• Analiza propunerilor de buget APC si consultarile la MF

• Sinteza proiectului bugetului anual

• Elaborarea proiectului de lege si materiale aditionale

• Prezentarea proiectului si examinarea la Guvern

• Prezentarea proiectului si examinarea la Parlament

Procesul de elaborare a proiectului bugetului

3

Rolul administratorilor de buget

•Monitorizeaza procesul •Examineaza si valideaza propunerile de buget •Integreaza bugetele independente •Agregeaza si balanteaza proiectul de buget •Elaboreaza proiectul de lege anuala si materialele aditionale •Coordoneaza proiectul de lege •Promoveaza proiectul la Guvern si Parlament /Consilii

•Emit circulare

• Monitorizeaza procesul de elaborare a proiectelor bugetelor componente ale BPN• Ajustarea indicatorilor bugetari agregati la cadrul macroeconomic revizuit • Consultari pe marginea proiectelor bugetelor in contextul respectarii regulilor bugetar-

fiscale si limitelor macrobugetare

Circulara bugetara

• Informatie generala cu referinta la procesul de elaborare a proiectului (cadrul legal, termene etc)

• Prognozele macroeconomice pe termen mediu• Sumarul prioritatilor de politici pe termen mediu• Limitele de resurse si cheltuieli• Particularitatile relatiilor interbugetare• Particularitati specifice

4

Propunerea de buget –criteriile de baza

5

Cadrul organizational APC

6

Recomandari privind

organizarea interna a APC

(Set,cap. XIII)

Formatul propunerii/proiectului de buget

• Include programele APC in orizont de 6 ani: AB-2<AB-

1<AB>AB+1>AB+2>AB+3• Structura propunerii de buget unificata

pentru toate bugetele:A. Sinteza propunerii de buget B. Sinteza limitelor C. Estimarea resurselor colectate de institutiiD. Estimarea cheltueililor si performantei (programele)E. Estimarea investitiilor capitale

7

Formatul se sustine in SIMF

Nou!

Se completeaza automat

Se completeaza

de APC/IB

Completarea incepe cu cap. C, D si E

Propunerea de buget – C. Resurse colectate

8

C. Estimarea resurselor colectate de autoritati/institutii

AB-2 AB-1 AB AB+1 AB+2 AB+3

Sursa (S3S4)

Originea sursei (S5)

Donator (S6)

Subgrupa (F1-F3)

Activitatea P3 (7xx)

Eco k6Executat Executat Aprobat Proiect Estimat Estimat

TOTAL 200

Interne 200 1Incasari de la prestarea serviciilor cu plata

297 1 x 7002 x 142310

Plata pentru locatiunea cladirilor…

297 1 x 7001 x 142321

…

Externe 200 2Granturi curente de la org. intern pentru proeicte fin din surse externe

298 2 055 7004 70027 132120

Sursa(S2)___________________________________________________________________________________________Autoritatea (ORG1)___________________________________________________________________________________

Institutia (ORG2)_____________________________________________________________________________________

Denumire

Cod

Descriere

Propunerea de buget – D. Programe de cheltuieli

9

D. Estimarea cheltuielilorCod

Subgrupa (F3)Program (P1)Subprogram (P2)

AB-2 AB-1 AB AB+1 AB+2 AB+3

Executat Executat

Aprobat Proiect Estimat Estimat

1.…n.1.…n.1.…n.

D III. Cheltueili 000 leiAB-2 AB-1 AB AB+1 AB+2 AB+3

Activitatea (P3)

ECO (k6)

ExecutatExecuta

tAprobat Proiect Estimat Estimat

Eficienta

Unitatea de

masura

Rezultat

Cod

D I. Informatie generala (se completeaza de catre autoritatea superioara inainte de a remite institutiilor din subordine )Scop Obiective (pe termen mediu, inclusiv pe anul care se aproba)Descriere susccinta

DenumireaCod

Produs

DenumireaD II. Indicatorii de performanta

Doar APC

Max 3 indicatori la

fiecare categ.

Propunerea de buget – E.Investitii capitale

10

Executarea scontata

Subprogram (P1P2)

Activitatea (P3)

Proiect Eco (k6)in anul

___(AB)

1 2 3 4 5 6 7 8(din SIMF)9 (se compl

)10(8-9) 11 (se

complet)12 (se complet) 13 (se comp )

Conducator /________________________/ _________________________/

Sef serviciu economic/financiar

Sef subdiviziune de politici /_____________________/___________________/

Data _______________________

Costul de bilant

balance la 01.01. __ (AB+1)

Cost balance as of 01.01.

___(AB)

Anul de lansare a proiectul

ui

E. Estimarile pe proiecte de investitii capitale

Costul total al

proiectului Denumirea

Cod

AB+2 estimat

AB+3 estimat

AB+1 proiect

Propunerea de buget – B. Sinteza limitelor

11

B. Sinteza limitelor de cheltuieli si resurse ( se completeaza automat)

Grupa principal

a (F1)

Cheltueili

(r/c)/Resurse S3)

StabilitDeviere

+/-Propus Stabilit

Deviere +/-

Propus StabilitDeviere

+/-Propus

CHELTUIELI TOTALGrupa principala

recurente * rinvestitii capitale* c

Grupa principalarecurente rinvestitii capitale c

RESURSE TOTALGrupa principala A

colectate 2generale 1

Grupa principala Bcolectate 2generale 1

Nota* r = (2 +3)-3192; c = 3192

AB+1 proiect AB+2 estimat AB+3 estimat

Denumire

Cod

Criteriile de control:Limita de cheltueili nu poate fi depasitaResursele colectate sint indicative, pot fi > sau <. Daca resursele colectate sint mai mari, limita de cheltuieli ramine intacta, iar resursele generale se vor reduce respectiv.

Propunerea de buget – A. Sinteza

12

Propunere de buget pe anul ________Cod

000 leiCod AB-2 AB-1 AB AB+1 AB+2 AB+3

Grupa principala (F1)

Eco (k2) Executat Executat Aprobat Proiect Estimat Estimat

AB-2 AB-1 AB AB+1 AB+2 AB+3

Sursa (S3)

Sursa (S5) Grupa

principala (F1)

Eco k2 Executat Executat Aprobat Proiect Estimat Estimat

A.2. RESURSE, total (A.2=A.2.1+A.2.2+A.2.3)A.2.1. Resurse interne colectate de autoritati/institutii bugetare, total

A.2.2. Resurse externe colectate de autoritati/institutii bugetare, total

A.2.3. Resurse generale, total A.2.3=A.1-(A.2.1+A.2.2)

Name

Cod

A. Sinteza propunerii de buget ( se completeaza automat )

Sursa(S2)___________________________________________________________________________________________Autoritatea (ORG1)___________________________________________________________________________________Institutia (ORG2)_____________________________________________________________________________________

Denumire

A.1. CHELTUIELI, total

Nou!

Elaborarea propunerilor de buget APC – proceduri (SIMF)

13

Doar APC

Pas 1 Pas 2 Pas 3Formuleaza pachetul de programe la nivel P1P2 Ministerul => Examineaza

Scop Comunicare/consultare Obiective ValideazaDescrierea

Ajusteaza datele nefinanciare (scop, obiective, ind

performanta)Marcheaza indicatorii de performanta corespunzatori

Completeaza indicatorii de rezultat

Notificari specifice Justifica propunerile agregate Aproba si remite MF

Completeaza proiectele de buget si programe

- date financiare (resurse si cheltuieli)"-date nefinanciare (indicatorii de produs si

de eficienta)Justifica

CNAS

CN

AM

AP

C

Propunerea de buget si Clasificatia bugetara

• Clasificatia bugetara este accesibila tuturor utilizatorilor, dar poate fi completata si modificata doar de MF la cereile APC

• Exceptie: APC vor putea crea proiecte noi de investitii capitale in propunerea de buget nemijlocit in SIMF (automat cod din litere), dar atribuirea finala a codului - dupa ce proiectul va fi aprobat de MF pentru includere in buget

14

Nou!

Analiza propunerilor de buget la MF

15

Acelasi proces se realizeaza la

ministerele responsabile

de BASS si FAOAM !!!

Elaborarea proiectelor bugetelor BASS/FAOAM

16

Integrarea BASS si FAOAM in SIMF

17

Nou!

Consultarile pe marginea proiectelor BASS/FAOAM

• Participa: MF-APC de specialitate-CNAS/CNAM• Se consulta:• Cerintele specifice• Analiza executarii curente• Asumarile de venituri si cheltuieli• Transferurile de la BS• Soldul bugetar

18

In BS transferurile la BASS/FAOAM se

reflecta la “Actiuni generale” –

Directia de ramura

Nou!

Versiuni de proiect de buget in SIMF

• SIMF sustine versiuni pentru BASS si FAOAM:– a BASS si FAOAM– a MF (prezentat Guvernului)– A MF (prezentat Parlamentului)– Aprobat

19

Nou!

Proiectul BPN – proceduri in SIMF

• Pot fi create mai multe scenarii BPN• Pot fi produse consolidari ad-hoc

20

BL

Se importa din sisteme externe

In SIMF

Proiectul legii bugetare anuale

Vezi formatul din SET

21

Formatul Legii bugetare anuale

22

Nou!

Anexe la legea anuală a FAOAM

Anexa 1 Indicatorii generali ai FAOAM

Anexa 2 Programele de cheltuieli ale FAOAM

Anexa 1. Indicatorii generali şi sursele de finanţare ale FAOAM

Denumirea Codul Suma,

Eco mii lei

I. VENITURI, total 1

Dintre care: Transferuri de la BS 19

II. CHELTUIELI, total 2+3

Dintre care: Cheltuieli de personal 21

III. SOLD BUGETAR 1-(2+3)

IV. SURSE DE FINANŢARE , total 4+5+9

Inclusiv conform clasificaţiei economice (k3)

.....

Anexa 2. Programele de cheltuieli ale FAOAM

Denumirea Cod Suma,

P 2 mii lei

CHELTUIELI, total

Inclusiv:

PROGRAMUL 1

Subprogramul 1

Subprogramul 2....n

PROGRAMUL 2

Subprogramul 1

Subprogramul 2....n

……..

……..

PROGRAMUL N

Subprogramul 1

Subprogramul 2....n

Tabele la nota informativă la legea anuală a FAOAM

Tabel 1 FAOAM conform clasificaţiei economice (% in total, devieri +/-)

Tabel 2 Structura FAOAM pe programe de cheltuieli (% în total, devieri+/-)

Tabel 3 Sinteza programelor de cheltuieli ale FAOAM

Tabel 4 Cheltuieli pentru întreţinerea CNAM şi efectivul de personal

Formatul Legii bugetare anuale

23

Nou!

Anexe la proiectul legii bugetului asigurărilor sociale de stat

Anexa 1 Indicatorii generali şi sursele de finanţare ale BASS

Anexa 2 Programele de cheltuieli ale BASS

Anexa 3 Categoriile de plătitori şi tarifele contribuţiilor de asigurări sociale de stat

Anexa 1. Indicatorii generali şi sursele de finanţare ale BASS

Denumirea Cod Suma, mii

lei Eco

I. VENITURI, total 1

Dintre care: Transferuri de la BS 19

II. CHELTUIELI, total 2+3

Dintre care: Cheltuieli de personal 21

III. SOLD BUGETAR 1-(2+3)

IV. SURSE DE FINANŢARE, total 4+5+9

Inclusiv conform clasificaţiei economice (k3)

.....

Formatul Legii bugetare anuale

24

Anexa 2. Programele de cheltuieli ale BASS

Denumirea

Suma, mii lei

Cod în Inclusiv din:

P2 total BASS BS*

Cheltuieli, total

PROGRAMUL 1

Subprogramul 1

Subprogramul 2....n

PROGRAMUL 2

Subprogramul 1

Subprogramul 2....n

……..

……..

PROGRAMUL N

Subprogramul 1

Subprogramul 2....n

*) se indică doar transferurile pentru prestaţii de asistenţă socială.

Anexa 3. Categoriile de plătitori şi tarifele contribuţiilor de asigurări sociale de stat

Categoria plătitorilor şi asiguraţilor Tariful contribuţiei şi

baza de calcul

Termenul de

virare

Tipul de prestaţii

asigurate

Examinarea proiectului bugetului in Parlament

• APC/ Administratorul de buget – responsabil de prezentarea si promovarea proiectului legii bugetare anuale

• Examinarea proiectului – in 2 lecturi

25

Nou!

Ajustari la modificarile legii bugetare anuale in Parlament – BASS si FAOAM

26

Nou!

Surse de informatie• Legea FPRBF

– Cap.I Sectiunea 3. Competente si responsabilitati in domeniul bugetar-fiscal

– Cap.IV, Sectiunea I Elaborarea si aprobarea bugetului, art.47-53;

• Setul metodologic privind elaborarea, aprobarea si modificarea bugetului – Cap. VII Elaborarea si aprobarea bugetelor anuale

• Manualul utilizatorului SIMF

27

28

???