Anexă la Hotărârea Curții de Conturi

nr. 32 din 21 iunie 2018

RAPORTULauditului situațiilor financiare ale

Consiliului Concurenței la 31 decembrie 2017

LISTA ACRONIMELORAAP Agenția Achiziții PubliceAAPC Autoritățile administrației publice centraleAAPL Autoritățile administrației publice localeANPC Agenția Națională pentru Protecția ConcurențeiCC, Consiliul

Consiliul Concurenței

CCRM Curtea de Conturi a Republicii MoldovaMF Ministerul FinanțelorMFC Management financiar și controlPDS Programul de Dezvoltare StrategicăRM Republica Moldova

I. OPINIEFĂRĂ REZERVEAuditul public extern a auditat rapoartele financiare ale Consiliului

Concurenței la 31 decembrie 20171, care, sub toate aspectele semnificative, oferă o imagine reală și fidelă a situațiilor patrimonială și financiară ale CC la 31 decembrie 2017 și corespund cadrului de raportare financiară aplicabil2.II. BAZA PENTRU EXPRIMAREA OPINIEI FĂRĂ REZERVE

Auditul a fost desfășurat în conformitate cu Standardele Internaționale ale Instituțiilor Supreme de Audit3. Responsabilitățile auditului în baza acestor standarde sunt descrise detaliat în Capitolul IX. „Responsabilitatea auditorului” din prezentul Raport de audit.

Auditorii implicați au fost independenți față de autoritatea auditată, conform cerințelor relevante de etică profesională4. Probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a furniza o bază pentru opinia de audit și a justifica principalele constatări/concluzii(expuse în Capitolul IV. „Aspectele-cheie de audit” și sintetizate în Anexa nr. 4 la prezentul Raport).

1 Bilanțul contabil (Forma FD-041);Raportul privind veniturile și cheltuielile (Forma FD-042);Raportul privind fluxul mijloacelor bănești (Forma FD-043); Raportul privind executarea bugetului (Forma FD-044); Raportul privind circulația mijloacelor fixe, uzura mijloacelor fixe și amortizarea activelor nemateriale (Forma FD-045); Raportul privind circulația stocului de materiale circulante și a rezervelor de stat (Forma FD-046); Raportul privind lipsurile și delapidările de mijloace bănești și valorile materiale (Forma FD-047); Raportul privind primirea și utilizarea valorilor materiale primite cu titlu de ajutor umanitar (Forma FD-051); Raportul privind mijloacele temporar intrate în posesia instituțiilor (Forma FD-052); Raportul narativ privind executarea bugetului.2 Legea contabilității nr.113-XVI din 27.04.2007 (în continuare – Legea contabilității); Planul de conturi contabile în sistemul bugetar și Normele metodologice privind evidența contabilă și raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 216 din 28.12.2015; Ordinul ministrului finanțelor nr. 06  din  10.01.2018 cu privire la aprobarea termenelor de prezentare a rapoartelor financiare pe anul 2017; Ordinul ministrului finanțelor nr. 164 din 30.12.2016 cu privire la aprobarea Cerințelor la întocmirea raportului narativ privind executarea bugetelor autorităților/instituțiilor bugetare.3ISSAI 100, ISSAI 200, aprobate pentru aplicare prin Hotărârea Curții de Conturi nr.60 din 11.12.2013; ISSAI 1000-9999, aprobate pentru aplicare prin Hotărârea Curții de Conturi nr.7 din 10.03.2014.4Codul etic al Curții de Conturi.

2

Neregulile expuse în prezentul Raport, carepreponderent au fost generate de unelecarențe ale managementului contabil, lacune ale prevederilor politicilor contabile, precum și de deficiențele unor procese operaționale, în ansamblul lor,nu au afectatsemnificativ autenticitatea și fidelitatea informațiilor din rapoartele financiare.

De menționat că, pe parcursul misiunii de audit, CC a întreprins acțiuni de remediere a deficiențelor/carențelor constatate de audit (a se vedea Anexa nr. 4 la prezentul Raport).

III. PREZENTAREA DOMENIULUI AUDITATIII.1. Statutul juridic, misiunea, funcțiile de bază ale autorității auditateConsiliul Concurenței este o autoritate publică autonomă, responsabilă față

de Parlament, care asigură aplicarea și respectarea legislației din domeniul concurenței, ajutorului de stat șipublicității, în limitele competenței sale.

Misiunea Consiliului constă în formarea și menținerea mediului concurențial loial, scopul activității fiind asigurarea respectării legislației în domeniul concurenței, prin acțiuni de prevenire a practicilor anticoncurențiale,  de înlăturare a încălcărilor concurențiale, de promovare și creștere a culturii concurențiale.

CC este învestit cu putere de decizie, de reglementare, de interdicție, de intervenție, de inspecțieși de sancționare, în limitele stabilite de legislație, și își organizează activitatea în baza principiilor de autonomie, independență și colegialitate.

III.2. Managementul autorității auditateCC este condus de Plenul Consiliului. Plenul reprezintă un organ colegial

decizional, compus din 5 membri (inclusiv un președinteși doi vicepreședinți), care exercită funcții de demnitate publică5 și se desemnează de către Parlament pentru un mandat de 5 ani.

Potrivit cadrului regulator, Plenului CC sunt conferite următoarele atribuții: (i) de conducere a Consiliului; (ii) de elaborare și adoptare aactelor normative privind executarea legislației în domeniul concurenței, ajutorului de stat și publicității; (iii) de sesizare a organelor competente privind incompatibilitatea actelor legislative și normative cu legislația din domeniul concurenței, ajutorului de stat șipublicității; (iv) de inițiere a investigațiilor ce țin de competența CC, precum și de examinare a rapoartelor de investigație și de formulare a observațiilor cu privire la acestea; (v) de decizie privind constatarea încălcărilor legislației în domeniu, impunerea măsurilor corective, aplicarea sancțiunilor etc., în limitele competenței sale; (vi) de înaintare arecomandărilor către Guvern

5Art.35 din Legea concurenței nr. 183 din 11.07.2012 (în continuare – Legea concurenței).3

șiautoritățileadministrației publice centrale și locale, în diverse sectoare economice, pentru adoptarea de măsuri care să faciliteze dezvoltarea piețeiși a concurenței, precum șide îndrumări privind aspectele generale ale aplicării legislației în domeniul concurenței; (vii) alte atribuții prevăzute de lege6.

III.3. Situația patrimonial-financiară și sursele de finanțare a activitățiiPatrimoniul gestionat de CC, în aspectul existenței și componenței materiale,

a constituit cca 5,3mil. lei la finele anului 2017.Structura și evoluția patrimoniului gestionat sunt prezentate în tabelul care urmează.

Tabelul nr. 3.3.1.Situația patrimonial-financiară a CC în perioada anilor 2016-2017

(mii lei)

Denumirea indicatorului Situația patrimonial-financiară Devierila 31 decembrie 2016 la 31 decembrie 2017Mijloace fixe 7454,8 8589,0 +1134,2Uzura mijloacelor fixe și amortizarea activelor nemateriale

(3672,8) (4325,7) (+652,9)

Stocuri de materiale circulante

712,2 580,7 -131,5

Creanțe interne 32,1 50,6 +18,5Mijloace bănești 316,0 387,1 +71,1

Total, ACTIV: 4842,3 5281,7 +439,4Datorii interne 1158,0 1020,4 -137,6Rezultatul financiar 3684,3 4261,3 +577,0

Total, PASIV: 4842,3 5281,7 +439,4Sursă: Bilanțul contabil la 31decembrie 2017 (Forma FD-041).

CC organizează și ține contabilitatea  în baza principiului de angajamente, sistemului contabil în partidă dublă, aplicând normele contabile specifice sistemului bugetar7 (informațiile detaliate privind cadrul legal-normativ aferent organizării și ținerii evidenței contabile, precum și cadrul de raportare financiară aplicabil sunt prezentate în Anexa nr. 1 la prezentul Raport).

Finanțarea activității CC se efectuează din contul alocațiilor bugetului de stat (19128,1 mii lei, sau 96,5% din venituriletotale obținute în anul 2017), precum și al taxei de examinare a notificărilor privind concentrările economice(692,0 mii lei, sau 3,5% din venituriletotale obținute înanul 2017), în conformitate cu legislația în vigoare8.

6Art.41 din Legea concurenței.7Planul de conturi contabile în sistemul bugetar și Normele metodologice privind evidența contabilă și raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 216 din 28.12.2015.8Art.36 din Legea concurenței.

4

Figura nr. 1

Veniturile anului 201719818

19822 19822.2 19822.019820.1

Bugetul Consiliului Concurenței pe anul 2017 (la capitolul „Venituri”), mii lei

Precizat Venituri efective Executat

Sursă: Raportul privind executarea bugetului la 31 decembrie 2017 (Forma FD-044).Figura nr. 2

Alocațiile bugetare pe anul 201717000

19000

18223.819260.8

18221.7

Bugetul Consiliului Concurenței pe anul 2017(la capitolul „Cheltuieli”), mii lei

Precizat Cheltuieli efective Executat

Sursă: Raportul privind executarea bugetului la 31 decembrie 2017 (Forma FD-044).Informațiile detaliate privind atribuțiile CC, structura, organigrama și

efectivul-limită sunt prezentate în Anexa nr. 1 la prezentul Raport. IV. ASPECTELE-CHEIE DE AUDIT

IV.1. CC a dat dovadă de perseverență și responsabilitate față de realizarea recomandărilor anterioare ale Curții de Conturi, fapt confirmat de gradul înalt de implementare a acestora.

Anterior Curtea de Conturi a desfășurat în cadrul CC auditul performanței „Își îndeplineșteadecvat Consiliul Concurenței funcțiile atribuite, cu utilizarea economă a fondurilor alocate în condițiile măsurării și raportării obiective a rezultatelor obținute?”, fiind evaluate progresele atinse la implementarea politicilor în domeniul protecției concurenței, precum și determinat faptul dacă prevenirea și contractarea practicilor anticoncurențiale și concurenței neloiale s-au fundamentat pe principii și criterii clare de stabilire a priorităților în acest sens, prin instituirea procedurilor adecvate de monitorizare a sectoarelor strategice.

În scopul eliminării deficiențelor depistate, precum și remedierii situațiilor constatate, în baza Hotărârii CCRM9,au fost elaborate, aprobate și înaintate către conducerea CC recomandările de rigoare (28 recomandări).

9 Raportul auditului performanței „Își îndeplinește adecvat Consiliul Concurenței funcțiile atribuite, cu utilizarea economă afondurilor alocate în condițiile măsurării și raportării obiectivea rezultatelor obținute?”, aprobat prin Hotărârea Curții de Conturi nr. 11 din 31.03.2015.

5

Urmare evaluării caracterului adecvat și a oportunității acțiunilor întreprinse de către factorii decizionali și cei responsabili privind realizarea recomandărilor respective, precum și a gradului de implementare a recomandărilor, auditul atestă că acțiunile întreprinse în acest sens au fost unele punctuale și cuprinzătoare, totodată, gradul de implementare a recomandărilor a înregistrat un nivel ridicat.

Astfel, din cele 28 de recomandări înaintate, au fost realizate integral 23de recomandări (sau 82% din totalul recomandărilor), și 5 recomandări -parțial realizate (a se vedea Anexa nr. 3 la prezentul Raport).

IV.2. Inventarierea desfășurată în cadrul CC a contribuit în măsurădeplină la atingerea scopului principal privind stabilirea și evaluarea reală a elementelor de activ și datorii, astfel asigurând întocmireasituațiilor financiare anuale reale și fidele.

Cunoașterea exactă a situației faptice a patrimoniului și a datoriilor impune inventarierea acestora, care pentru entitățile publice constituie o obligație legală și care se desfășoară conform procedurilorstabilite prin acte normative10 șise finalizează cu contrapunerea situației faptice și celei scriptice și cu luarea măsurilor legale corespunzătoare pentru corectarea diferențelor constatate. Inventarierea reprezintă procedeul de control și autentificare documentară a existenței fapticea elementelor contabile care aparținși/sau se află în gestiunea temporară a entității și asigură realitatea și exactitatea informațiilor la întocmirea situațiilor financiare.

În contextul celor relatate, se atestă că inventarierea în cadrul CC a fost desfășurată în mod regulamentar și responsabil, în urma căreia nu s-audepistat careva lipsuri/surplusuri. Astfel, prin funcția sa de mecanism de control intern, inventarierea a contribuit la asigurarea bunei gestiuni a resurselor autorității, totodată, a stat la baza întocmirii rapoartelor financiare, care, sub toate aspectele semnificative, oferă o imagine reală și fidelă a situațiilor patrimonială și financiară ale CC.

IV.3. Cadrul regulator internvast și bine definit procedurala determinat calitatea de rigoare a activităților desfășurate la CC, având impact favorabil asupra gestionării și raportării corespunzătoare afondurilor publice.

Cadrulregulator intern reprezintă cumululprocedurilorrelevante activităților operaționale și manageriale, care prevăd detalii privind realizarea anumitor funcții/acțiuni concrete, aferente domeniilor de activitate exercitate. Stabilind unele reguli de procedură detaliate, cadrul regulator intern promovează o tratare uniformă a acestora, reduce posibilitatea admiterii erorilor, iregularităților și neconformităților în activitatea operațională, ceea ce asigură buna guvernare a fondurilor publice, precum și raportarea corespunzătoare a acestora.

Cadrul regulator intern al CC este unul vast. Acesta vizează bazele juridice, organizatorice și operaționale ale diverselor activități: decizionale; financiar-

10Ordinul ministrului finanțelor nr. 60 din 29.05.2012 cu privire la aprobarea Regulamentului privind inventarierea.6

contabile; de investigație; de securitate și de confidențialitate; de control și de urmărire a contravențiilor; de selectare, remunerare, securitate, sănătate și protecție a muncii personalului etc. Astfel, cadrul regulator intern dezvoltat și managementul riscurilor instituționalizat al CC stau la baza bunei guvernări a fondurilor publice încredințate, totodată, contribuind în măsurădeplină la întocmirea rapoartelor financiare autentice și credibile.

IV.4. Situația patrimonială a CC raportată la 31 decembrie 2017, sub toate aspectele semnificative, este una exhaustivă și credibilă.

IV.4.1. Informațiile privind mijloacele fixe și uzura acestora, sub aspectele semnificative, au fost raportate veridic și în deplină măsură.

Valoarea inițială a mijloacelor fixe gestionate de către CC la finele anului 2017 a însumat 7677,3 mii lei (1936 unit.), iaruzura acumulată relevantă acestora – 4005,1 mii lei (valoarea de bilanț a mijloacelor fixe a constituit cca 70% din totalul activelor). Structura mijloacelor fixe (în valoarea inițială), pe categoriile atribuite, este prezentată în Figura ce urmează.

Figura nr. 3

Mășini și utilaje; 3202.2

Mijloace de transport; 2690.1

Unelte și scule, inventar de producere și gospodăresc;

1703.6

Alte mijloace fixe; 81.4

Structura mijloacelor fixe gestionate de către CC la 31 decembrie 2017, mii lei.

Sursă:Bilanțul contabil al CC la 31 decembrie 2017 (Forma FD-041).Urmare activităților de audit desfășurate, se denotă că mijloacele fixe

gestionate de către CC au fost înregistrate în evidența contabilă înmăsură deplină,realexistă și sunt utilizate în cadrul autorității auditate.

De asemenea, se atestă că modul de calculare a uzurii mijloacelor fixe, precum și stabilirea duratei de funcționare utilă a acestora au corespuns exigențelor cadrului regulator în vigoare11, astfel fiind determinată regularitatea și exactitatea informațiilor respective din rapoartele financiare.

Totodată, auditul relevă că,urmarenerespectării cadrului regulator în vigoare12 privind obligativitatea instituirii comisiei permanente pentru atribuirea bunurilor la mijloace fixe sau la stocuri de materiale circulante, a fost admisă 11Planul de conturi contabile în sistemul bugetar și Normele metodologice privind evidența contabilă și raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 216 din 28.12.2015; Hotărârea Guvernuluinr. 338 din 21.03.2003 cu privire la aprobarea Catalogului mijloacelor fixe și activelor nemateriale.12Pct. 1.4.1.13. dinNormele metodologice privind evidența contabilă și raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor nr.216 din 28.12.2015.

7

recunoașterea și clasificarea necorespunzătoare a unor mijloace fixe și, respectiv, neînregistrarea acestora în conturi distincte în sumă totală de 171,4 mii lei (sau 2,2% din totalul mijloacelor fixe)13, ceea ce a afectat parțial inteligibilitatea informațiilor respective din rapoartele financiare.

IV.4.2. Informațiile raportate privind activele nemateriale și amortizarea acestora au întrunit principiile de credibilitate, veridicitate și plenitudine.

Activele nemateriale ale CC cuprind software-uri14 gestionate, a căror valoare inițială a însumat 911,6 mii lei.

Analogic situațiilor expuse în subpunctul precedent, informațiile privind activele nemateriale și amortizarea acestora au fost raportate, sub toate aspectele semnificative, în mod veridic și deplin, cu excepția înregistrării în evidența contabilă a 2 softuri neutilizate în activitatea CC o perioadă îndelungată, amortizate integral, cu valoarea inițială de 26,2 mii lei (sau 2,9% din totalul activelor nemateriale), nefiind întreprinse acțiunile de rigoare privindderecunoașterea acestora.Notă: Pe parcursul misiunii de audit softurile menționateau fost casate și radiate din evidența contabilă.

IV.4.3. Unele carențe ale managementului contabil au afectat inteligibilitatea informațiilor din rapoartele financiare privind stocurile de materiale circulante, totodată, modul de gestionare a acestora poate afecta raportarea exercițiilor financiare ulterioare.

Probele de audit acumulate denotă că, din valoarea totală a stocurilor de materiale circulante raportate la 31 decembrie 2017, cca 92% (534,9 mii lei) au revenit materialelor de uz gospodăresc și rechizitelor de birou, iar cca 4,5 % (26,0 mii lei) – pieselor de schimb, a căror testarea relevat unele iregularități, care au generatdenaturarea informațiilor tangențiale din rapoartele financiare.

Astfel, managementul contabil a admisînregistrarea incorectă în evidența contabilă, în componența stocurilor de materiale circulante, a unor bunuri care fac parte din categoria mijloacelor fixe, în valoare totală de 195,7 mii lei (sau 33,7% din valoarea totală a stocurilor), precum și necasarea unor piese de schimb în procesul de menținere a funcționalității tehnice a unităților de transport utilizate în activitatea instituției, în sumă totală de 6,5 mii lei,astfel fiind afectată inteligibilitatea și denaturată informația privind stocurile de materiale circulante prezentate în rapoartele financiare.

Totodată, auditul a constatat unele deficiențe ce țin de modul de gestionare a stocurilor, exprimate prin: 13Notă:Concluziile au fost formulate în urma verificărilorpopulației totale de mijloace fixe, care a fost testată, prin prisma: plenitudinii, exactității și existenței a mijloacelor fixe la 31 decembrie 2017; intrărilor din diverse surse (achiziționare, primire cu titlul gratuit, creare de către instituție); ieșirilor din diverse surse (comercializarea, transmiterea cu titlu gratuit, casarea, derecunoașterea, etc.); veridicității raportării activelor în cauză.14Include toata gama de produse de programare, uzual formata din sisteme de operare, drivere și programe de aplicație.

8

neutilizarea blanchetelor tipizate de evidență a tranzacțiilor privind eliberarea și ridicareamaterialelor circulanteîn conformitate cu cadrul normativ în vigoare15;

nestabilirea în politicile contabile a metodelor de evaluare inițială, reevaluare și decontare/derecunoaștere a stocurilor de materiale circulante;

neinstituirea comisiei permanente pentru atribuirea bunurilor la stocuri de materiale circulante (situație descrisă și în pct. 4.4.1.);

atribuirea unei singure persoane a funcțiilorde: (i)gestionar al materialelor circulante din cadrul depozitului instituției (primirea, eliberarea/casarea, evidența și raportarea acestora); (ii) responsabil de evidența contabilă a materialelor circulante în cadrul Secției contabilitate și buget; (iii) membru al comisiei de inventariere a materialelor circulante aflate în depozitul gestionat.

Prin urmare, cele relatate, în viitor,nu vor puteaasigura pe deplin integritatea și controlul asupra circulației/folosirii valorilor materiale, credibilitatea rezultatelor inventarierii acestora și, ca urmare, veridicitatea informațiilor respective din rapoartele financiare, ceea ce impune necesitatea de a întreprinde măsurile de rigoare privind evitarea situațiilor descrise.

IV.5. Poziția financiară a CC, în contextulcheltuielilor suportate și veniturilor generate,sub toate aspectele semnificative, prezintă o imagine reală și fidelă.

IV.5.1. Cheltuielile CC au fost recunoscute de către auditul public extern ca unele pertinente, în funcție de activitățile desfășurate,precum șiveridice, din punct de vedere valoric.

Cheltuielile CC în anul 2017 au constituit cca 19,3 mil. lei(structura cheltuielilor, după natura acestora, este prezentată în Figura nr. 4). Analiza structurală a cheltuielilor a relevat că ponderea majoră în totalul acestora a revenit cheltuielilor privind: retribuirea muncii (47%);obligațiile generate de asigurările și protecția socială a salariaților (12%); serviciile de locațiune (26%); uzura mijloacelor fixe și amortizarea activelor nemateriale (3%); deplasările de serviciu peste hotare (3%); utilizarea materialelor de uz gospodăresc (2%); servicii neatribuite altor alineate (1%). Cheltuielile indicate au fost supuse testărilor de audit de rigoare, fiind formulate constatările și concluziile expuse în continuare.

Figura nr. 4

15Pct.3.3.92. din Normele metodologice privind evidența contabilă și raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 216 din 28.12.2015.

9

Cheltuieli privind retribuirea muncii

Cheltuieli privind contribuţiile de asigurări sociale de stat obligatorii și prime de asigurare obligatorie de asistenţă medicală

Cheltuieli privind serviciile de locațiune

Cheltuieli privind uzura mijloacelor fixe și amortizarea activelor nemateriale

Deplasări de serviciu peste hotare

Cheltuieli privind utilizarea materialelor de uz gospodăresc

Cheltuieli privind servicii neatribuite altor aliniate

Alte cheltuieli

0 2000 4000 6000 8000 10000

9020.6

2372.1

5085.3

655.9

622.4

433.5

209.1

861.9

Structura cheltuielilor CC, după natura acestora, pe anul 2017

mii lei

Sursă: Raportul financiar privind executarea bugetului la 31 decembrie 2017 (Forma FD-044).

IV.5.1.1.Cheltuielile aferente remunerării muncii salariaților au fost efectuate în conformitate cu exigențele cadrului regulator în vigoare și prezentate corespunzător în rapoartele financiare.

Cheltuielile privind retribuțiaangajațilordin cadrul CC pe anul 2017 sunt prezentate în tabelul care urmează.

Tabelul nr. 4.5.1.Cheltuielile privind retribuțiaangajațilordin cadrul CC pe anul 2017

Indicatori Cheltuieli efective, mii leiCheltuieli privind remunerarea muncii, inclusiv: 9 020,6Salariul de bază 4 520,8Sporuri și suplimente la salariul de bază 1 865,5Ajutor material 717,2Premieri 1 917,1Contribuții de asigurări sociale de stat obligatorii 1 998,5Prime de asigurare obligatorie de asistență medicală 373,6

Sursă: Raportul financiar privind executarea bugetului la 31 decembrie 2017 (Forma FD-044).Probele de audit colectate atestă că informațiile din rapoartele financiare ale

CC aferente cheltuielilor privind remunerarea muncii angajaților prezintă o imagine reală și fidelă, iar cuantumul plăților salariaților a fost stabilit în modul corespunzător și regulamentar, cu excepția unor iregularități.

Astfel, unele plăți de stimulare, care au însumat 440,3 mii lei, au fost stabilitefără determinarea în cadrul regulator intern a modului și condițiilor de acordare a acestora16.16 Pct.8 alin.5) din Hotărârea Guvernului nr.331 din 28.05.2012 privind salarizarea funcționarilor publici.

10

Notă:De menționat că, în aspectul dat, în ianuarie curenta fost ajustat regulamentul respectiv17.

IV.5.1.2.Nedezvăluireaîn rapoartele financiare ainformațiilor privindactivele luate în locațiune condiționează netransparența și neînțelegerea adecvată a cheltuielilor aferente serviciilor de locațiune.

Potrivit prevederilor Clasificației economice18, serviciilede locațiune se constituie din cheltuielile pentru chiria imobilelor, cu excepția loturilor de pământ, chiria bunurilor, circuitelor, emițătoarelor și a canalelor de frecvență. La acest articol se atribuie și cheltuielile adiționale bunurilor închiriate, cum ar fi: achitarea serviciilor comunale, reparația curentă a bunurilor luate în locațiune etc. Astfel, cheltuielile privind serviciile de locațiune ale CC pe anul 2017 includ plata pentru chiria imobilelor - 5050,8 mii lei, și plata pentru serviciile comunale adiționale spațiilor închiriate - 34,5 mii lei.

Probele de audit colectateau justificatcheltuielile vizate, acestea fiind susținute de contractele de locațiune și calculele ample privind plata chiriei,de fișele de evaluare a spațiilor închiriate, precum și de documentele primareaferenteevidenței contabile.

Totodată, auditul atestă că, prin nerespectareaNormelor metodologice privind evidența contabilă în sistemul bugetar19, CC nu a asigurat înregistrarea activelor luate în locațiune(în valoare de 5050,8 mii lei)în contul contabil extrabilanțier distinct, destinat generalizării informațiilor privind bunurile neînregistrate în bilanțul entității, dar aflate în gestiunea acesteia, fapt care, neavând impact direct asupra denaturării informațiilor raportate, limitează transparența și reduce explicitatea acestora, astfel fiind defavorizați utilizatorii informațiilor financiare respective.

IV.5.1.3.Unele cheltuieli privind deplasarea personalului în interes de serviciu peste hotare au fost încorporate în rezultatul exercițiului financiar auditat, deși acestea au fost aferente perioadei de gestiune următoare.

În perioada anului 2017,din cadrul CC s-au delegat 30de persoane în scopul efectuării a 29de deplasări de serviciu peste hotare, fiind găzduițide18 țări. Cuantumul total al cheltuielilor raportate în acest sens a însumat 622,4 mii lei, inclusiv: Cheltuielile de diurnă 137,46 mii leiCheltuielile de cazare 141,20 mii leiCheltuielile de transport 363,33 mii leiCheltuieli restituite CC 20 (19,63) mii lei .

17Regulamentul privind plățile de stimulare din cadrul Consiliului Concurenței,aprobat prin Ordinul Președintelui Consiliului Concurenței nr.03 din 17.01.2018.18Anexa nr.12 la Ordinul ministrului finanțelor nr. 208 din 24.12.2015 privind Clasificația bugetară.19Pct.3.8.27. din Normele metodologice privind evidența contabilă și raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 216 din 28.12.2015.

11

Activitățile de audit desfășurate au relevat că cheltuielile privind delegarea personalului în interes de serviciu peste hotare au fost calculate în cuantumurile și în modul stabilitde reglementările normative în vigoare.21Totodată, auditul a identificat unele cheltuieli de transport (cheltuielile privind achiziționarea biletelor de avion) în sumă totală de 258,0 mii lei, care au fost recunoscute ca cheltuielile perioadei de gestiune auditate, deși acestea au fost relevante anului de gestiune următor. Astfel, potrivit cadrului regulator în vigoare22, cheltuielile vizate urmau a fi calificate și raportate ca cheltuieli anticipate.

În contextul celor relatate, se denotă denaturarea informațiilor din rapoartele financiare privind cheltuielile suportate în aspectul dat, precum și a rezultatului exercițiului financiar al perioadei auditate.

IV.5.2. Deși informațiile din rapoartele financiare privind veniturile nu au fost denaturate, recunoașterea acestora este lipsităde reglementările interne corespunzătoare, ceea ce generează ambiguități privind plenitudinea, clasificarea și departajarea tranzacțiilor aferente.

Potrivit atribuțiilor legale23,CCadoptă deciziileprevăzute de lege pentru cazurile de concentrări economice. Pentru examinarea notificărilor în aspectul dat CC percepe taxa de examinare a notificării privind concentrarea economică24. Taxa vizată se achită în mod obligatoriu de către întreprinderea(rile) care înaintează notificarea respectivă până la prezentarea notificării către CC, în mărime de 0,1% din cifra totală de afaceri realizată cumulat pe teritoriul RM de către întreprinderile implicate în concentrarea economică în anul anterior notificării operațiunii de concentrare economică și nu poate depăși 75,0 mii lei25.

În cazurile în care operațiunea de concentrare economică notificată nu cade sub incidența Legii concurenței nr.183 din 11.07.2012, CC restituie mijloacele bănești achitate pentru examinarea notificării26. Totodată, în cazul în care CC adoptă în plen o decizie prin care declară operațiunea de concentrare economică notificată ca fiind compatibilă cu mediul concurențial, taxade examinare a notificărilor privind concentrările economice constituie o sursă de formare a bugetului Consiliului27.

20 Unele cheltuieli de deplasare au fost restituire CC potrivitAcordului de cooperare între CC și Consiliul Concurenței din România, precum și conform Declarației comune între CC și Energy Community State Aid Network.21Hotărârea Guvernului nr. 10 din 05.01.2012 pentru aprobarea Regulamentului cu privire la delegarea salariaților entităților din Republica Moldova.22Pct.3.4.40. din Normele metodologice privind evidența contabilă și raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 216 din 28.12.2015.23 Art.39 lit.g) din Legea concurenței.24Art.27 alin.(1) din Legea concurenței.25Art. 22 alin.(5) și art. 27 alin.(3) din Legea concurenței.26Art.27 alin.(4) și alin.(5) din Legea concurenței.27 Art.36 din Legea concurenței.

12

Astfel, în anul 2017,CC a încasat taxa respectivă în suma totală de 1036,6 mii lei, din care 274,5 mii lei - restituite agenților economici, și 691,0 mii lei – recunoscute ca veniturile proprii.

Veniturile menționate au fost înregistrate în baza a 10 decizii, dintre care 4 decizii s-au adoptat în anul 2016, în sumă de 264,6 mii lei. Totodată, în noiembrie 2017, s-auadoptat 2 decizii, nefiind recunoscute veniturile tangențiale în sumă totală de 100,4 mii lei. Situațiile în cauză au fost justificate prin exigențele legale, care permit atacarea deciziilor CC în termen de 30 zile calendaristice28, la expirarea căruia și are loc recunoașterea și contabilizarea veniturilor respective în cadrul CC.

Pe marginea celor expuse, auditul atestă existența decalajelor între momentul încasării taxei, momentul adoptării deciziilor și momentul recunoașterii/ contabilizării veniturilor, ceea ce pretinde ajustarea prevederilor respective din politicile contabile în scopul definirii exacte a regulilor pentru recunoașterea veniturilor, specifice activităților descrise în prezentul subpunct, și, ca urmare, pentru evitareaîn viitor a ambiguităților privind relevanța informațiilor din situațiile financiare în materie de venituri.

V. MENȚIUNE PRIVIND CONTINUITATEA ACTIVITĂȚIIV.1. Anul 2017 – un deceniu de activitate a autorității de concurență

din RM și 10 ani de pași importanți consecutivi în direcția dezvoltării cu succes a domeniului concurenței.

În anul 2007,concomitent cu crearea ANPC29 (succesorul de drept al căreia, actualmente, este CC), a fost lansată dezvoltarea domeniului concurenței în RM. În 10 ani domeniul concurenței a realizat un parcurs,fiind îndeplinite mai multe obiective, cum ar fi: implementarea, dezvoltarea și armonizarea cu standardele europene a legislației naționale concurențiale; tranziția și consolidarea instituțională; consolidarea dialogului cu societatea și promovarea culturii concurențiale; cooperarea internațională și dezvoltarea parteneriatelor bilaterale și multilateraleetc.

Se relevă cămanagementul domeniului concurenței în RM este unul strategic și orientat pe termen lung, cu implicarea obiectivelor strategice, precum și cu dezvoltarea politicilor și planurilor destinate realizării acestora.În contextul dat, se atestă că pentru realizarea misiunii CC și a politicilor statului în domeniul concurenței a fost adoptatProgramul național în domeniul concurenței și ajutorului de stat pentru anii 2017-202030, elaborat în scopul implementării reglementărilor cu privire la concurență din Strategia națională de dezvoltare „Moldova

28Art.47 din Legea concurenței.29 Hotărârea Parlamentului nr. 21 din 16.02.2007 cu privire la măsurile de organizare a Agenției Naționale pentru Protecția Concurenței.30 Legea nr. 169 din 20.07.2017 pentru aprobarea Programului național în domeniul concurenței și ajutorului de stat pentru anii 2017-2020.

13

2020”31.Totodată, a fost aprobat PDS 2016-201832, care a constituit principalul document de planificare managerială și strategică, pe termen mediu, și a avut drept scop de a contribui la administrarea eficientă a activității, a întrunit obiectivele prioritare și instrumentele utilizate în realizarea acestora, a specificat termenele de realizare, indicatorii de performanță și subdiviziunile responsabile, precum și necesarul de capacități instituționale.

Urmare analizei actelor vizate,în corelare cu Programul de activitate al Guvernului RM pe anii 2016-201833și Strategia Națională de Dezvoltare „Moldova 2020”, auditul denotă că obiectivele strategice ale CC au fost integrate și conjugate cu direcțiile prioritare de dezvoltare ale Guvernului, precum și cu cele ale statului. În același timp, raportarea activității CC a fostefectuată în funcțiede obiectivele propuse și performanțele realizate.

În contextul celor relatate, se atestă că abordarea strategică în procesul managementului domeniului auditat asigură o dezvoltare durabilă și continuă a acestuia și permite: evaluarea, după o anumită perioadă, a rezultatelor obținute; compararea lor cu cele propuse, analizând eventualele nereușite și cauzele lor; identificarea căilor de soluționare a problemelor și reorientarea activității la noile condiții, astfel fiind eliminate riscurile cu impact negativ asupra continuității activității CC, precum și asupra domeniului per ansamblu.

V.2. Planul anual de acțiuni al CC pentru anul 2017,care constituie un instrument principal de monitorizare și evaluare a implementării PDS, a fost realizat la un grad ridicat de cca 98%.

Planul anual de activitate al CC cuprinde un spectru de activități, sarcini și indicatori de performanță care urmează a fi realizate de către subdiviziunile structurale ale autorității, pentru a asigura atingerea priorităților/obiectivelor prestabilite.

Probele colectate de audit relevă că cumulul de activități desfășurate în strictă corelare cu indicatorii de performanță prestabiliți în cadrul CC pentru anul 2017 a asigurat realizarea acestor indicatori la un nivel avansat (cca 98%), ceea ce contribuie în măsură deplinăla atingerea obiectivelor strategice, precum și la dezvoltarea continuă a domeniului per ansamblu (a se vedea Anexa nr. 5 la prezentul Raport).

31Legea nr. 166 din 11.07.2012 pentru aprobarea Strategieinaționale de dezvoltare „Moldova 2020”.32Programul de dezvoltare strategică al Consiliului Concurenței pentru perioada 2016-2018, aprobat prin Hotărârea Consiliului Concurenței nr. 3 din 12.09.2015.33Programul de activitate al Guvernului RM pe anii 2016-2018, aprobat prin Hotărârea Parlamentului nr. 1 din 20.01.2016.

14

VI. ALTE INFORMAȚIIVI.1. Modul de evidență a formularelor cu regim special urmează a fi

adus în concordanță cu cadrul regulator în vigoare.Auditul public extern denotă că încălcarea regulilor de păstrare și evidență a

blanchetelor de strictă evidență constituie o încălcare fiscală cu răspundere contravențională34.

De menționat că probele de audit colectate au relevat unele iregularități în aspectul dat, și anume, neasigurarea de către CC a evidențeiconforme35 a documentelor primare cu regim special, exprimată prin nedesemnarea unei persoane responsabile deevidența, păstrarea, eliberarea și perfectarea formularelor cu regim special, neținerea Registrului de evidență a formularelor de strictă evidență, a Registrului de primire-predare a acestora și a Listelor formularelor deteriorate, precum și a formularelor deteriorate propriu-zise, ceea ce impune realizarea neîntârziată a acțiunilor de redresare/remediere a situației vizate.

VI.2. Controlul asupra respectării procedurilor de achiziții publice necesită a fi fortificat.

Verificările efectuate de audit asupra modului de desfășurare a achizițiilor denotă că în perioada anului 2017 CC a efectuat achiziții în valoare totală de 7,6 mil. lei, fiind încheiate 56 contractede achiziții publice. Informațiile detaliate în acest aspect sunt prezentate în Figura ce urmează.

Figura nr. 5

Licitație deschisă

Negociere fără publicare

Cerere a ofertelor de prețuri

Achiziție publică de valoare mică

0 10 20 30 40 50 60

1

1

1

53

0.6

5.0

0.2

1.8

Sinteza achizițiilor desfășurate de către CC în perioada anului 2017

Numărul procedurilor desfășurate Valoarea totală a achizițiilor, mil. lei

Sursă: Registrul privind executarea contractelor pe contul trezorerial și ordinelor de plată la situația din 31.12.2017.

Procesul de achiziții publice ale CC,sub toate aspectele semnificative, a fost recunoscut de către audit ca unul complex și realizat printr-o succesiune de etape (planificarea și elaborarea documentației de atribuire; lansarea procedurii de

34Art. 299 alin.(1) din Codul contravențional: mărimea sancțiunii/amenzii de la 20 până la 30 de unități convenționale.35 Instrucțiune privind evidența, eliberarea, păstrarea și utilizarea formularelortipizate de documente primare cu regim special, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 294 din 17.03.1998.

15

achiziție; evaluarea ofertelor și atribuirea contractelor; implementarea și monitorizarea contractelor) și în corespundere cu cadrul regulator în vigoare.

Totodată, auditul a identificat unele carențe admise în procesul achizițiilor publice, exprimate prin:- nivelul scăzut de transparență la etapa de planificare a achizițiilor publice;- nedispunerea de planuri trimestriale privind achizițiile publice de bunuri, lucrări și servicii; - nemonitorizarea, în unele cazuri, a îndeplinirii condițiilor contractuale de livrare a bunurilor și, ca urmare, modificarea prețului și a cantității bunurilor achiziționate față de cele contractate în lipsa unor acorduri adiționale, deși valoarea per ansamblu a achiziției a rămas neschimbată.

Astfel, deficiențele constatate au avut ca impact reducerea transparenței utilizării banului public și au fost condiționate de lipsa unui control intern eficient, nefiind asigurată corectitudinea desfășurării procesului de achiziții publice prin controalele-cheie de rigoare.Notă:Planificarea achizițiilor publice pentru anul 2018 a fost efectuată în corespundere cu cadrul normativ în vigoare, fiind asigurată transparența acestora.

VII. RECOMANDĂRILE AUDITULUIRecomandări Președintelui CC:

1. să asigure recepționarea bunurilor/serviciilor achiziționate în strictă conformitate cu clauzele contractuale (pct. 6.2. din prezentul Raport).

VIII. RESPONSABILITĂȚILE CONDUCERII PENTRU SITUAȚIILE FINANCIARE

Managementul autorității auditate este responsabil de întocmirea și prezentarea fidelă a rapoartelor financiare în conformitate cu cadrul de raportarefinanciară aplicabil36, precum și de implementarea sistemului de management financiar și control, care asigură întocmirea situațiilor financiare ce nu conțin denaturări semnificative, cauzate de fraudă și/sau eroare. Totodată, la întocmirea rapoartelor financiare, conducerea autorității este responsabilă de aplicarea următoarelor principii: principiul continuității activității; contabilitatea de angajamente; permanența metodelor; separarea patrimoniului și datoriilor; necompensarea; consecvența prezentării.36 Legea contabilității nr.113-XVI din 27.04.2007; Planul de conturi contabile în sistemul bugetar și Normele metodologice privind evidența contabilă și raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 216 din 28.12.2015; Ordinul ministrului finanțelor nr. 06  din  10.01.2018 cu privire la aprobarea termenelor de prezentare a rapoartelor financiare pe anul 2017; Ordinul ministrului finanțelor nr. 164 din 30.12.2016 cu privire la aprobarea Cerințelor la întocmirea raportului narativ privind executarea bugetelor autorităților/instituțiilor bugetare.

16

IX. RESPONSABILITATEA AUDITORULUIResponsabilitatea auditului public extern a constat în:

obținerea unei asigurări rezonabile a faptului că rapoartelefinanciare,în ansamblu,nu conțin denaturărisemnificative, ca urmareafraudei și/sauerorii;

exprimareaunei opinii cu privire la măsuraîn care rapoartele financiare au fost prezentate, dintoate punctelede vedere semnificative,în conformitatecu cadrul de raportare financiarăaplicabil;

emiterea recomandărilor respective; raportareași comunicarea rezultatelor auditului efectuat.

Informațiile detaliate privind responsabilitățile auditului public extern sunt prezentate în Anexa nr. 2. Metodologia și sfera de abordare a auditului.

Responsabili de întocmirea Raportului de audit:Șeful echipei de audit,șef al Direcției audit financiar din cadrul Direcției generaleauditul gestiunii economice corporative,tehnologiilor informaționale șiautorităților de reglementare Irina TER-CULA

 Membrii echipei de audit:Controlor de stat principal, auditor public Antonina CARAMILEAControlor de stat principal Stela HĂBĂȘESCUControlor de stat superior Elena STRUGULEAControlor de stat superior Tatiana VREDNIC Controlor de stat Ecaterina STRUNGARI

Responsabil de efectuarea și monitorizarea misiunii de audit:Șeful Direcției generale auditul gestiunii economice corporative,tehnologiilor informaționale șiautorităților de reglementare Vasile MOȘOI

X. COMENTARIILE CONSILIULUI CONCURENȚEI

17

Urmare discuțiilor purtateîntre echipa de audit și factorii-cheie ai CC pe marginea constatărilor, concluziilor și recomandărilor de audit expuse în proiectul de raport, CC n-a exprimat dezacorduri relevante acestora și a acceptat recomandările înaintate, în scopul de a remedia deficiențele identificate(a se vedea Anexa nr. 6 la prezentul Raport).

ANEXEAnexa nr. 1

Informații relevante domeniului auditatInformație generalăÎn contextul misiunii și funcțiilor ce-i revin, CC exercită următoarele

atribuțiiși competențe37:a) promovează cultura concurențială;b) elaborează actele normative necesare pentru implementarea legislației din domeniul concurenței, ajutorului de stat șipublicității, în limitele competenței sale;c) avizează proiectele de acte legislative și normative care pot avea impact anticoncurențial;d) sesizează organele competente privind incompatibilitatea actelor legislative și normative cu legislația din domeniul concurenței, ajutorului de stat șipublicității, în limitele competenței sale;e) investighează practicile anticoncurențiale, concurența neloială și alte încălcări ale legislației din domeniul concurenței, ajutorului de stat șipublicității, în limitele competenței sale;f) constată încălcări ale legislației din domeniul concurenței, ajutorului de stat șipublicității, impune măsuri interimare în vederea încetării încălcărilor denunţate, impune măsuri corective și aplică sancțiuni pentru comiterea încălcărilor, în limitele competenței sale;g) adoptă deciziile prevăzute de lege pentru cazurile de concentrări economice;h) autorizează, monitorizează și raportează ajutorul de stat;i) înaintează în instanța de judecată acțiunile privind cazurile ce țin de competența sa;j) realizează alte atribuții în conformitate cu legislația din domeniul concurenței, ajutorului de stat șipublicității, în limitele competenței sale.

În aspect structural, CC este constituit din conducere, aparat executiv, format din subdiviziuni specializate șioperaționale, și filiale teritoriale38.

Structura organizatorică a CC

37Art.39 din Legea concurenței.38Art.35 din Legea concurenței.

18

Structura și efectivul-limită ale CC Denumirea subdiviziunii Numărul de unități

Conducerea 5Direcția Anticartel 8Direcția Abuz de Poziție Dominantă 8Direcția Concentrări Economice și Studii de Piață 8Direcția Acțiuni Anticoncurențiale ale Autorităților Publice 6Direcția ConcurențăNeloială 6Direcția Ajutor de Stat Sectorial 6Direcția Ajutor de Stat Orizontal 6Direcția Ajutor de Stat pentru Dezvoltare Regională 6Direcția Evidență și Raportare a Ajutorului de Stat 7Oficiul Teritorial Nord 5Oficiul Teritorial Centru 7Oficiul TeritorialSud 5Oficiul Teritorial Găgăuzia 5Direcția Politici și Relații cu Publicul 6Direcția Resurse Umane și Secretariat 12Direcția Securitate Internă și Tehnologia Informației 6Direcția Juridică 8Secția contabilitate și buget 4Secția relații externe și integrare europeană 4Serviciul audit intern 1Serviciul Secretariat al Plenului 3Total: 132

Sursă: Hotărârea Parlamentului nr. 278 din 21.11.2013 privind aprobarea numărului-limită de unități de personal și a schemei de încadrare ale Consiliului Concurenței.

Organigrama Consiliului Concurenței

19

De menționat că personalul CC este compus din  personal de specialitate, care cade sub incidența Legii cu privire la funcția publică și statutul funcționarului public nr. 158-XVI din 04.07. 2008, și personal tehnic.

Cadrul legal-normativ relevantBazele juridice, organizatorice și financiare de constituire și utilizare a

mijloacelor financiare sunt reglementate de: Constituția Republicii Moldova; Legea concurenței nr. 183 din 11.07.2012; Legea bugetului de stat pentru anul 2017 nr. 279  din  16.12.2016; Legea nr. 133 din 17.06.2016 privind declararea averii și a intereselor

personale; Legea nr. 169 din 20.07.2017 pentru aprobarea Programului naţional în

domeniul concurențeiși ajutorului de stat pentru anii 2017–2020; Hotărârea Parlamentului nr. 278 din 21.11.2013 privind aprobarea

numărului-limită de unități de personal și a schemei de încadrare ale Consiliului Concurenței;

Hotărârea Consiliului Concurenței nr. 8 din 28.12.2012 cu privire la aprobarea Regulamentului privind organizarea și funcționarea Consiliului Concurenței;

Programul de Dezvoltare Strategică a Consiliului Concurenței pe anii 2016-2018.Evidența contabilă și cadrul de raportare financiară aplicabil

20

Evidența contabilă în perioada auditată a fost reglementată de: Legea contabilității nr.113-XVI din 27.04.2007; Ordinul ministrului finanțelor nr. 216 din 28.12.2015 cu privire la aprobarea Planului de conturi contabile în sistemul bugetar și a Normelor metodologice privind evidența contabilă și raportarea financiară în sistemul bugetar; Ordinul ministrului finanțelor nr. 06  din  10.01.2018 cu privire la aprobarea termenelor de prezentare a rapoartelor financiare pentru anul 2017; Ordinul ministrului finanțelor nr. 164 din 30.12.2016 cu privire la aprobarea Cerințelor la întocmirea Raportului narativ privind executarea bugetelor autorităților/instituțiilor bugetare.

Cadrul de raportare financiară aplicabil cuprinde:1. Bilanțul contabil (Forma FD-041);2. Raportul privind veniturile și cheltuielile (Forma FD-042);3. Raportul privind fluxul mijloacelor bănești (Forma FD-043);4. Raportul privind executarea bugetului (Forma FD-044);5. Raportul privind circulația mijloacelor fixe, uzura mijloacelor fixe și amortizarea activelor nemateriale (Forma FD-045);6. Raportul privind circulația stocului de materiale circulante și a rezervelor de stat (Forma FD-046);7. Raportul privind lipsurile și delapidările de mijloace bănești și valorile materiale (Forma FD-047);8. Raportul privind creanțele cu termen expirat și datoriile cu termen de achitare expirat (arierate), formate înautoritățile/instituțiile bugetare (Forma FD-049);9. Raportul privind primirea și utilizarea valorilor materiale primite cu titlu de ajutor umanitar (Forma FD-051);10. Raportul privind mijloacele temporar intrate în posesia instituțiilor (Forma FD-052);11. Raportul narativ privind executarea bugetelor autorităților/instituțiilor bugetare.

Anexa nr. 2Metodologia și sfera de abordare a auditului public extern

Sfera de abordare a auditului public externCCRM, în conformitate cu Programul activității de audit pe anul 201839, a

inițiat auditul situațiilor financiare ale CC la 31.12.2017, având drept scop de a verifica, sub toate aspectele semnificative, dacă acestea prezintă o imagine reală și

39Hotărârea Curții de Conturi nr.75 din 29.12.2017 privind aprobarea Programului activității de audit a Curții de Conturi pe anul 2018 (cu modificările și completările ulterioare).

21

fidelă în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil40 și, în ansamblul lor,nu conțin denaturărisemnificative, fiind supusă auditării perioada anului 2017.

Activitatea de audit a fost desfășurată în conformitate cuStandardele Internaționale ale Instituțiilor Supreme de Audit: ISSAI 100 „Principii fundamentale ale auditului sectorului public”, ISSAI 200 „Principii fundamentale ale auditului financiar”, ISSAI 1000-2999 „Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit”41, precum și cu Manualul auditului financiar.

Drept surse ale criteriilor de audit, care au stat la baza constatărilor, au servit prevederile actelor legislative și normative în vigoare aferente domeniului auditat. Totodată, în conformitate cu ISSAI, activitatea de audit a fost exercitată ținându-se cont de raționamentul și scepticismul profesional. Astfel,• au fost identificate și evaluate riscurile de denaturare semnificativă (cauzată

inclusiv de indicii de fraudă) a rapoartelor financiare; planificate și efectuate proceduri de audit corelate cu riscurile identificate; obținute probe de audit suficiente și adecvate pentru a oferi o bază pentru opinia fără rezerve;

• a fost obținută înțelegerea controlului intern existent pentru identificarea procedurilor de audit adecvate, fără a avea scopul de a exprima o opinie asupra acestuia;

• a fost evaluat gradul de adecvare a principiului continuității activității de către factorul decizional;

• a fost examinată structura și conținutul rapoartelor financiare, precum și părțile componente ale acestora;

• a fost asigurată comunicarea cu entitatea auditată la toate etapele misiunii de audit (organizare, planificare, executare, raportare), fiind comunicate: mandatul echipei de audit, scopul auditului, aria planificată și programarea în timp a auditului, precum și principalele constatări, inclusiv deficiențele controlului intern existent și alte aspecte.

Metodologia auditului public externPentruobținerea unor probe adecvate și suficiente, care să susțină

concluziile și credibilitatea constatărilor expuse în prezentul Raport, auditul, prin aplicarea pragului de semnificație, a aplicat diverse proceduri: verificarea, examinarea și analiza,îmbinatecu utilizarea diverselor tehnici, cum ar fi: inspectarea, observarea, solicitarea de informații, recalcularea, intervievarea etc.

40 Legea contabilității; Planul de conturi contabile în sistemul bugetar și Normele metodologice privind evidența contabilă și raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 216 din 28.12.2015; Ordinul ministrului finanțelor nr. 06  din  10.01.2018 cu privire la aprobarea termenelor de prezentare a rapoartelor financiare pe anul 2017; Ordinul ministrului finanțelor nr. 164 din 30.12.2016 cu privire la aprobarea Cerințelor la întocmirea raportului narativ privind executarea bugetelor autorităților/instituțiilor bugetare.41Hotărârea Curții de Conturi nr.60 din 11.12.2013; Hotărârea Curții de Conturi nr.7 din 10.03.2014.

22

În scopul stabilirii domeniilor pentru auditare, s-a ținut cont de soldurile conturilor contabile și de tranzacțiile înregistrate în aceste conturi. În vederea determinării operațiunilor și conturilor semnificative, precum și pentru identificarea și evaluarea riscurilor de denaturare semnificativă și planificarea procedurilor de audit, a fost stabilit nivelul materialității (pragul de semnificație), după cum urmează:

Anul 2017 pentru venituri: 2% 396,4 mii lei pentru cheltuieli: 2% 385,2 mii lei pentru elementele patrimoniale: 4% 211,3 mii lei pentru elementele de capital: 4% 211,3 mii leiValoarea medie a pragului de materialitate:

301,1 mii lei

Urmare calculării/aplicării pragului de materialitate, s-a conturat aria de audit, fiind determinate componentele semnificative supuse auditului și aplicată eșantionarea acestora, după cum urmează:

Domeniul componentei Aria de audit, mii lei

Eșantionul auditat, mii lei %

ELEMENTE PATRIMONIALE/DE CAPITAL:Mijloace fixe și active nemateriale

8589,0 8589,0 100,0

Uzura mijloacelor fixe și amortizarea activelor nemateriale

4325,7 624,4 14,4

Stocuri de materiale circulante

580,7 560,8 96,6

Conturi curente în sistemul trezorerial

387,1 387,1 100,0

Alte creanțe ale instituțiilor bugetare

50,6 32,6 64,4

VENITURI:Alte venituri ale instituțiilor bugetare

692,0 691,0 99,8

CHELTUIELI:Cheltuieli privind remunerarea muncii

9020,6 3700,9 41,0

Cheltuieli privind serviciile de locațiune

5085,3 5085,3 100,0

Cheltuieli privind deplasări de serviciu peste hotare

622,4 622,4 100,0

Cheltuieli privind utilizarea 433,5 261,2 60,3

23

materialelor de uz gospodărescCheltuieli privind serviciile neatribuite la alte alineate

209,1 209,1 100,0

Anexa nr. 3

Executarea cerințelor și implementarea recomandărilor expuse în Raportul auditului performanței „Își îndeplinește adecvat Consiliul

Concurenței funcțiile atribuite, cu utilizarea economă a fondurilor alocate în condițiile măsurării și raportării obiective a rezultatelor obținute?”,

aprobat prin Hotărârea Curții de Conturi nr. 11 din 31.03.2015 Nr.d/o

Cerința/recomandarea Măsurile întreprinseStatutul executării cerinței/ implementării recomandării

realizat parțial realizat nerealizat

CERINȚE:

2.2.

Ministerului Justiției, pentru examinarea în comun cu CC a oportunității modificării legislației penale, cu exceptarea aplicării prevederilor legii penale față de agenții economici care colaborează cu CC, în limitele realizării politicii de clemență.

A fost lansată procedura de operare a modificărilor/ completărilor de rigoare în legislația penală (Codul penal nr. 985-XV din 18.04.2002). X

2.3.

Ministerului Justiției,în comun cu Institutul Național de Justiție, pentru asigurarea procesului de instruire comprehensivă a corpului de judecători în vederea îmbunătățirii actului judiciar, ținând cont de complexitatea legislației privind protecția concurenței.

În perioada anilor 2015-2016 au fost organizate seminare de instruire a 33 de judecători, cu tematica „Particularitățile examinării cauzelor ce rezultă din legislația cu privire la protecțiaconcurenței. Practica judiciară”.

X

2.4.

Guvernului, pentru examinarea oportunității stabilirii obligativității avizării de către CC a proiectelor de acte legislative și normative cu impact asupra mediului concurențial, precum și pentru:

A fost adoptată Legea nr. 169 din 20.07.2017 pentru aprobareaProgramului național în domeniul concurenței și ajutorului de stat pentru anii 2017–2020. Programul impune obligativitatea avizării de către CC a actelor legislative și normative cu impact asupra mediului anticoncurențial.

X

24

2.4.1.

responsabilizarea AAPC privind acordarea suportului necesar CC în procesul de identificare a barierelor concurențiale, care afectează mediul concurențial adecvat;

Adoptarea Programului național în domeniul concurenței și ajutorului de stat pentru anii 2017–202042 și a Planului de acțiuni privind implementarea acestuia a responsabilizat AAPC și AAPL privind acordarea suportului CC în procesul de identificare a barierelor concurențiale, care afectează mediul concurențial adecvat.

X

2.4.2.

examinarea situației existente, cu identificarea soluțiilor potrivite, în vederea asigurării CC cu spații pentru oficiu pe termen lung, în condiții rezonabile.

- X

Notă:Din 5 cerințe înaintate, s-au realizat 4 cerințe și nu a fost realizată 1 cerință, de către Guvernul RM.

RECOMANDĂRI:

1.

La elaborarea PDS pe anii 2015-2017, să precizeze valorile-țintă pentru indicatorii stabiliți și să instituie proceduri specifice privind monitorizarea realizării acestuia, cu prezentarea periodică a rapoartelor de progres vizavi de obiectivele prevăzute, identificarea cauzelor eventualelor insuccese, precum și cu propunerea acțiunilor corective de îmbunătățire a performanței.

Indicatorii de performanță din PDS pe anii 2016-2018, aprobat prin Hotărârea Plenului CC nr. 3 din 12.09.2015 (cu modificările și completările ulterioare), au fost stabiliți în modul corespunzător, fiind definită valoarea cantitativă a acestora.

X

2. La elaborarea planurilor anuale de activitate ale CC, să includă toate prioritățile stabilite în PDS și în alte documente strategice de nivel național.

Planurile anuale de acțiuni pe anii 2016 și 2017 au fost elaborate în conformitate cu prioritățile stabilite în PDS pe anii 2016-2018.

X

3. Să instituie un sistem de prioritizare pentru selectarea investigațiilor inițiate din oficiu, cu utilizarea criteriilor care să asigure că sunt

În contextul recomandării în cauză, în cadrul CC a fost aprobată și pusă în aplicare Instrucțiunea cu privire la aplicarea sistemului de

X

42Pct.18 din Planul de acțiuni privind implementarea Programului național în domeniul concurenței și ajutorului de stat pe anii 2017-2020, aprobat prin Legea nr. 169 din 20.07.2017 pentru aprobarea Programului național în domeniul concurenței și ajutorului de stat pentru anii 2017–2020.

25

selectate pentru investigare cazurile cu impact semnificativ asupra bunăstării consumatorului, în domeniile care necesită în mod prioritar intervenția autorității, cu luarea în calcul a criteriului cost-eficiență.

prioritizare a investigațiilor inițiate din oficiu.

4.

Să examineze oportunitatea modificării Legii concurenței, prin introducerea unor criterii suplimentare pentru inițierea investigațiilor în baza plângerilor, în vederea asigurării cost-eficienței acestora.

Modificările de rigoare au fost înaintate Parlamentului RM.

X

5.

Să evalueze și să publice anual indicatorul de eficiență ce vizează beneficiul direct asupra bunăstării consumatorului, obținut din activitățile de implementare a politicii în domeniul concurenței.

Indicatorul de performanță „Bunăstarea consumatorului” este evaluat și publicat în Raportul anual de activitate al CC, precum și raportat MF.

X

6.

Să asigure definitivarea procesului de evaluare a cadrului legislativ în vederea identificării barierelor concurențiale pe cele mai importante piețe care afectează concurența, cu înaintarea propunerilor concrete de modificare a legislației.

Modificările de rigoare au fost înaintate Parlamentului RM.

X

7.

Să decidă asupra piețelor care urmează a fi cercetate în mod prioritar.

CC a definit 10 sectoare prioritare care urmează a fi cercetate, și anume: asigurări; achiziții publice; piața serviciilor de transport rutier pentru călători; serviciile aeroportuare și avia; sectorul bancar; sectorul farmaceutic; piața grâului si a cerealelor; piața florii-soarelui; piața zahărului; piața pesticidelor.

X

8. Să elaboreze o metodologie detaliată privind realizarea investigațiilor utile pentru cercetarea pieței.

În contextual recomandării în cauză, a fost aprobată Metodologia privind realizarea investigațiilor utile pentru cercetarea pieței, prevederile căreia

X

26

sunt aplicate pentru analiza situației concurenței pe o piață în scopul de a stabili poziția dominantă a agenților economici și pentru a identifica cazuri ce împiedică, restrâng sau denaturează concurența.

9.

Să monitorizeze în dinamică, în baza indicatorilor de risc, principalele piețe.

CC a aprobat Metodologia monitorizării în dinamică a principalelor piețe în baza indicatorilor de risc, care servește ca instrument de monitorizare a dinamicilor piețelor prioritare bazate pe indicatorii de risc.

X

10.

Să creeze un grup specializat de analiză economică, care să acorde suportul metodologic și analitic echipelor angajate în realizarea investigațiilor.

Pe lângă CC a fost constituit un Consiliu de experți, care activează în baza Regulamentului cu privire la Consiliul de experți pe lângă Consiliul Concurentei, aprobat de Plenul CC43.

X

11.

Să reexamineze în baza sectoarelor prioritare portofoliul investigațiilor utile pentru cercetarea pieței, cu determinarea oportunității de continuare a acestora.

Pentru anul 2017 a fost definit portofoliul investigațiilor utile, cu oportunitatea de cercetare a piețelor, după cum urmează: piața serviciilor bancare; piața farmaceutică; piața serviciilor de depozitare a semințelor de floarea-soarelui: piața uleiului din semințe de floarea-soarelui; piața serviciilor de depozitare a grâului; piața serviciilor de transport al grâului si al semințelor de floarea-soarelui.

X

12.

Să identifice un mecanism eficient de schimb de informații cu AAP și alte instituții cu competența de verificare a procedurilor de achiziții publice, care să stabilească modalitatea de conlucrare în vederea depistării ofertelor trucate.

Agenția Achiziții Publice a fost desemnată responsabilă de implementarea sistemului e-achiziții, care să asigure identificarea cazurilor de acorduri anticoncurențiale în cadrul procedurilor achizițiilor publice.

X

13.

Să examineze oportunitatea modificării legislației concurențiale pentru implementarea și a altor tipuri de metode reactive în depistarea cartelurilor .

Modificările de rigoare au fost înaintate Parlamentului RM.

X

43Hotărârea Plenului Consiliului Concurenței nr. 31 din 03.03.2016 privind aprobarea Regulamentului cu privire la Consiliul de experți pe lângă Consiliul Concurenței.

27

14.

Să creeze o bază de date, cu sistematizarea electronică a practicii decizionale a instituției, sub forma unui registru de accesare comună pentru personalul implicat înactivitățile de control, și să asigure instruiri privind deficiențele depistate în examinarea cazurilor care nu au fost susținute de instanțele judiciare, în vederea evitării acestora pe viitor.

CC a creat o bază de date a practicii decizionale „Registrul privind evidența si monitorizarea deciziilor și prescripțiilor Plenului Consiliului Concurentei”. Ținerea registrului este efectuată în baza prevederilor Instrucțiunii privind evidența și monitorizarea actelor executorii emise de Plenul CC.

X

15.

Să examineze oportunitatea revizuirii statutului investigațiilor inițiate la cerere conform Legii cu privire la protecția concurenței, în funcție de probele anexate la dosar, cu respectarea procedurilor prevăzute de legislația în vigoare.

Investigațiile inițiate conform Legii nr. 1103- XIV din 30.06.2000 cu privire la protecția concurenței au fost finalizate, datele tangențiale fiind stocate în Registrul generalizator al prescripțiilor emise de CC.

X

16.

Să asigure elaborarea mai detaliată a planului de acțiuni al investigației, cu descrierea concretă a documentelor care trebuie solicitate inițial, stabilirea tehnicilor de colectare a probelor și abordării în examinarea cazului.

Procesul de investigație se efectuează în baza Planului de acțiuni al investigației, care stabilește termenele aferente etapelor de investigare, precum și acțiunile/subacțiunile respective.

X

17.

Să perfecționeze programul de evidență a timpului prevăzut pentru examinarea cazurilor, în scopul facilitării deciziilor de desemnare a raportorilor și de repartizare a sarcinilor în cadrul investigațiilor.

În vederea aspectului dat, a fost implementat un Registru electronic, care este actualizat zilnic.

X

18.

Să reglementeze în modul corespunzător procesul de monitorizare a executării prescripțiilor emise de către CC.

Pentru monitorizarea procesului vizat, a fost aprobată Instrucțiunea privind evidența și monitorizarea actelor executorii emise de Plenul CC.

X

19. Să instituie un registru generalizator per instituție, care va include și va sistematiza informații aferente prescripțiilor emise, cu indicarea termenelor de executare, persoanelor vizate

În cadrul CC este ținut Registrul generalizator al prescripțiilor emise de CC, destinat realizării recomandării în cauză.

X

28

și a celor responsabile din cadrul CC, precum și a statutului prescripțiilor (executat/neexecutat).

20.

Să asigure monitorizarea permanentă a Registrului generalizator, cu raportarea periodică către Președintele CC a situației ce vizează executarea prescripțiilor cu termen scadent.

Desfășurarea activităților de rigoare este asigurată în baza realizării activităților prevăzute în Instrucțiunea privind evidența și monitorizarea actelor executorii emise de Plenul CC, aprobată de către Președintele CC.

X

21.

Să întreprindă măsuri rezultative privind dezvoltarea și consolidarea unui sistem de MFC care să cuprindă toate activitățile și procesele instituționale, inclusiv să evalueze riscurile în conformitate cu cerințele sistemului de MFC și să elaboreze Registrul riscurilor.

Implementareasistemului de MFC în cadrul CC se află la etapa de implementare, acesta constituind un proces continuu.

X

22.

Să emită Declarația privind buna guvernare conform cerințelor Legii privind controlul financiar public intern.

A fost emisă și publicată pe pagina oficială web Declarația privind bună guvernare, deși sistemul de MFC se află la o etapă inițială de implementare.

X

23.

Să angajeze un auditor intern și să se asigure că activitatea acestuia corespunde prevederilor Legii nr.229 din 23.09.2010 și Standardelor Naționale de Audit Intern.

În perioada anilor 2015-2018, funcția auditorului intern a fost vacantă, deși au fost desfășurate multiple (unsprezece) concursuri de angajare în funcția dată.

X

24. Să elaboreze politici și proceduri distincte și complete care să reglementeze utilizarea surselor financiare pentru acordarea premiilor și ajutoarelor materiale, cu specificarea condițiilor pentru utilizarea plăților respective, criteriilor de eligibilitate, tipurilor de premii și a mărimii plăților, precum și modalitatea de efectuare a plăților și documentele justificative necesare, care să corespundă

A fost aprobat Regulamentul privind plățile de stimulare din cadrul CC, care stabilește modul și condițiile de acordare a plăților de stimulare pentru angajații CC.

X

29

prevederilor legale în vigoare.

25.

Să asigure eficacitatea procedurilor de control intern în cadrul procesului de recrutare a personalului.

Pe marginea recomandării în cauză, în cadrul CC a fost aprobată Instrucțiunea privind recrutarea si selectarea personalului CC.

X

26.

Să elaboreze o strategie în domeniul resurselor umane, cu specificarea priorităților pe termen lung, în vederea asigurării calificărilor necesare personalului, inclusiv prin fundamentarea instruirilor în baza necesităților individuale.

A fost aprobată Strategia de Dezvoltare a Resurselor Umane din cadrul CC.

X

27.

Să consolideze procesul de instruire a conducătorilor subdiviziunilor structurale în domeniul managementului performanței, în special pe segmentul ce vizează stabilirea indicatorilor de evaluare a performanței.

În baza necesităților de instruire sistematizate și a planului de instruire a angajaților CC aprobat, în perioada anilor 2015-2017, au fost organizate un șir de instruiri interne și externe privind: managementul performanței; sistemul de management al performanței; monitorizarea și evaluarea performanței colective și individuale; dezvoltarea abilităților manageriale; manager eficient; Legea concurenței și ajutorului de stat; abuz pe poziție dominantă etc.

X

28.

Să se decidă asupra implementării bunelor practici în ce privește publicarea pe pagina oficială a CC atât a programelor strategice, cât și a planurilor anuale de activitate, precum și asupra sporirii transparenței evaluării rezultatelor prin expunerea informației statistice din raportul său anual într-o formă mai clară și completă, cu efectuarea unei analize în dinamică pe termen mediu.

În scopul reglementării procedurii de administrare a paginii oficialeweb a CC și descrierii modului de publicare și actualizare a materialelor informative, a fost aprobat Regulamentul privind suportul informațional al paginii oficialeweb a CC.

X

Notă:Din 28 de recomandări înaintate, s-au realizat 23 de recomandări; s-au realizat parțial – 5 recomandări.

30

Anexa nr. 4Sinteza carențelor/iregularităților constatate și remediate în cadrul prezentei

misiuni de audit Nr. d/o

Constatările/concluziile consemnate

Nr. refe-rinței

u.m. ValoareaConstatat Remediat Neremediat

1. Recunoașterea și clasificarea neadecvată a mijloacelor fixe și, respectiv, neînregistrarea acestora în conturi distincte

4.4.1.mii lei

171,4 171,4

2. Neinstituireacomisiei permanente pentru atribuirea bunurilor la mijloace fixe sau la stocuri de materiale circulante

4.4.1.4.4.3.

x ✔ ✔

3. Recunoașterea și clasificarea neadecvată a stocurilor de materiale circulante și, respectiv, neînregistrarea acestora în conturi distincte

4.4.3.mii lei

195,7 195,7

4. Nedecontarea oportună a unor piese de schimb utilizate pentru menținerea funcționalității mijloacelor de transport

4.4.3.mii lei

6,5 6,5

5. Neasigurarea modului corespunzător de gestionare a stocurilor

4.4.3. x ✔ ✔6. Neînregistrarea în contul contabil

extrabilanțier distinct a activelor luate în locațiune

4.5.1.2.

mii lei

5050,8 5050,8

7. Recunoașterea cheltuielilor privind deplasarea personalului în interes de serviciu peste hotare în exercițiul bugetar necorespunzător

4.5.1.3.

mii lei

258,0 258,0*

8. Nedezvăluirea în politicile contabileadoptate a metodelor/procedeelorde evaluare inițială, reevaluare, decontare/derecunoaștere a stocurilor de materiale circulante, precum și a regulilor privind recunoașterea veniturilor

4.5.2.4.4.3.

x ✔ ✔

9. Modul de evidență a formularelor cu regim special necorespunzător

6.1. x ✔ ✔10. Nemonitorizarea, în unele cazuri, a

îndeplinirii condițiilor contractuale de livrare a bunurilor

6.2. x ✔ ✔

TOTAL: 5682,4 5682,4 x*Notă:Cheltuielile vizate au fost efectuate în ianuarie 2018,astfel rezultatul financiar ulterior nefiind denaturat.

31

Anexa nr. 5Gradul de realizare a indicatorilor de performanță stabiliți pentru anul 2017 pe domeniile de activitate

32

1. Elaborarea documentelor de politici - 100%;2. Sporirea acțiunilor de informare a populației privind practicile anti- concurențiale și acțunile întreprinse pentru înlă-turarea acestora - 100%;3. Expertizarea obligatorie a proiectelor de acte normative adoptate privind reglementarea mediului de afaceri - 100%; 4. Promovarea culturii concurențiale - 100%; 5. Promovarea instituirii zilei profesionale „Ziua Concurenței” - 80%;6. Promovarea în mass-media și pe pagina web oficială - 100%;7. Creșterea culturii concurențiale - 100%;8. Identificarea surselor financiare necesare pentru realizarea responsabili-tăților CC prin intermediul noilor parteneri/proiecte - 100%;9. Asigurarea transparenței în cadrul procesului decizional - 90%.1. Investigarea cazurilor de încalcare a legislației concurențiale - 93%;2. Limitarea și contracararea acțiunilor privind nerespectarea Legii publicității nr. 1227 din 27.06.1997 - 100%;3. Depistarea și contracararea acțiunilor anticoncurențiale și de concurență neloială ce implică exercitarea drepturilor proprietății intelectuale - 100%;4. Evaluarea permanentă a mediului concurențial prin efectuarea investigațiilor utile în diferite sectoare ale economiei - 100%;5. Revizuirea cadrului normativ de reglementare a mediului de afaceri, sub aspectul identificării barierelor de intrare pe piață - 100%;6. Reexaminarea prevederilor HG nr. 582 din 17.08.1995 cu privire la reglementarea monopolurilor - 100%;7. Elaborarea și promovarea modificărilor în actele normative referitor la drepturile exclusive ale întreprinderilor cu proprietate publică - 100%;8. Elaborarea și înregistrarea legislației secundare pentru implementarea legilor-cadru în domeniul concurenței, ajutorului de stat și al publicității - 100%;9. Examinarea cerințelor, petițiilor, interpelărilor - 100%;10. Reprezentarea intereselor CC în instanțele de judecată - 100%.1. Alinierea schemelor ajutoarelor de stat existente la acquis-ul comunitar* în domeniul ajutorului de stat - 100%;2. Asigurarea respectării prevederilor Legii nr. 139 din 15.06.2012 cu privire la ajutorul de stat - 99%;3. Raportarea ajutorului de stat - 80%;4. Implementarea sistemu-lui informațional automati-zat „Registrul ajutoarelor de stat” - 100%.*Notă: Termenul acquis comunitar desemnează totalitatea drepturilor și a obligațiilor comune care decurg din statutul de stat membru al Uniunii Europene.1. Asigurarea protecției interne și informaționale - 100%;2. Implementarea sistemului de MFC și controlului intern - 92%;3. Implementarea recoman-dărilor cu privire la auditul performanței - 91%;4. Asigurarea procesului protocolar în cadrul CC - 100%;5. Asigurarea implementării corecte a cadrului normativ pe politicile de personal și secretariat - 100%;6. Asigurarea implementării cadrului normativ privind managementul funcției publice și al funcționarilor publici - 100%;7. Asigurarea managementului eficient al resurselor financiare alocate și activității financiar-contabile - 100%;8. Asigurarea cu resurse umane calificate în domeniul concurenței și ajutorului de stat - 98%;9. Asigurarea asistenței juridice - 100%;10. Negocierea și elaborarea tratatelor/memorandumurilor/ acordurilor de colaborare - 100%;11. Consolidarea cooperării și a dialogului cu alte instituții de concurență și organizații internaționale - 100%;12. Indicatori de performanță - 100%;13. Elaborarea planurilor de acțiuni - 100%.1. Realizarea prevederilor Planului național de acțiuni pentru implementarea Acordului de Asociere Republica Moldova - Uniunea Europeană în perioada 2017-2019, aprobat prin HG nr. 808 din 07.10.2014 - 100%;2. Realizarea prevederilor Foii de parcurs privind ameliorarea competitivității în vederea executării HG nr. 806 din 29.06.2016 - 100%;3. Realizarea prevederilor Planului de acțiuni al Guvernului pe anii 2016-2018, aprobat prin HG nr. 890 din 20.07.2016 - 100%;4. Realizarea prevederilor Planului de acțiuni pentru anii 2015-2017 privind implementarea Strategiei naționale în domeniul proprietății intelectuale până în anul 2020, aprobată prin HG nr. 491 din 11.08.2015 - 100%;5. Elaborarea Raportului de performanță - 100%;6. Elaborarea Raportului privind implementarea Strategiei de Dezvoltare a Resurselor Umane - 100%;7. Monitorizarea aparițiilor în presă - 100%;8. Monitorizarea asisitenței externe - 100%;9. Monitorizarea executării deciziilor -100%;10. Elaborarea rapoartelor de activitate - 100%;11. Evaluări - 100%. I. Promovarea culturii

concurențiale

II. Asigurarea implementării adecvate a

cadrului juridic de protecție a concurenței

97% 99% 95%III. Perfecționarea mecanismului de

acordare și monitorizare a ajutorului de stat

98%

IV. Fortificarea capacităților instituționale

100%

V. Monitorizare și raportare

Anexa nr. 6Comentariile conducerii Consiliului Concurenței

33