ionut sas prezentare conferinta immurile si locul lor in economie 31.03
TRANSCRIPT
-
7/24/2019 Ionut Sas Prezentare Conferinta IMMurile Si Locul Lor in Economie 31.03
1/20
IMM-urile i locul lor n
economieInechitatea fiscalizrii
Ionu Sas
Director, Servicii de consultan fiscalPwC Romnia
www.pwc.ro
-
7/24/2019 Ionut Sas Prezentare Conferinta IMMurile Si Locul Lor in Economie 31.03
2/20
PwC
IMM-urile i locul lor n economie Inechitatea fiscalizrii2
31 martie 2015
Sectorul IMM
-
7/24/2019 Ionut Sas Prezentare Conferinta IMMurile Si Locul Lor in Economie 31.03
3/20
PwC
IMM-urile i locul lor n economie Inechitatea fiscalizrii3
31 martie 2015
Puncte de discuie
01
02
03
04
IMM-urile n Romnia i UE
Exemple de practicifiscale n UE
Faciliti fiscalepentru mediul deafaceri autohton
Concret, ce trebuie fcut?Cteva sugestii
-
7/24/2019 Ionut Sas Prezentare Conferinta IMMurile Si Locul Lor in Economie 31.03
4/20
PwC
IMM-urile n Romnia i UE
4
IMM-urile i locul lor n economie Inechitatea fiscalizrii 31 martie 2015
-
7/24/2019 Ionut Sas Prezentare Conferinta IMMurile Si Locul Lor in Economie 31.03
5/20
PwC
IMM-urile i locul lor n economie Inechitatea fiscalizrii5
31 martie 2015
Numr de ntreprinderi1 Numr angajai Valoarea adugat
Romnia UE28 Romnia UE28 Romnia UE28
Numr(mii)
% % Numr(mii)
% % EUR (mld)
% %
Micro-ntreprinderi 373,9 87,4% 92,4% 931,1 22,9% 29,1% 7 13,4% 21,6%
ntreprinderi mici 44,7 10,4% 6,4% 929,5 22,9% 20,6% 9 16,3% 18,2%
ntreprinderimijlocii
7,7 1,8% 1,0% 848,2 20,9% 17,2% 10 19,7% 18,3%
IMM-uri 426,3 99,7% 99,8% 2.708,8 66,7% 66,9% 26 49,4% 58,1%
ntreprinderi mari 1,5 0,3% 0,2% 1.349,5 33,3% 33,1% 26 50,6% 41,9%
Total 427,8 100% 100% 4.058,3 100% 100% 52 100% 100%
1 date estimative pentru 2013. Sursa: Comisia European, SBA Fact Sheet 2014
Ponderea IMM-urilor n PIB
UE28: 28%2 Romnia:
2 date estimative pentru 2013. Sursa: Comisia European, A partial and fragile recovery Annual report on European SMEs 2013/2014
O statistic privind IMM-urile
-
7/24/2019 Ionut Sas Prezentare Conferinta IMMurile Si Locul Lor in Economie 31.03
6/20
PwC
IMM-urile i locul lor n economie Inechitatea fiscalizrii6
31 martie 2015
Germania Ungaria Polonia Italia Spania Romnia
nfiinare companie
Numr de proceduri 9 4 4 6 10 5
Timp (zile) 14.5 5 30 6 23 8,5
Autorizaii de construcie
Numr de proceduri 9 24 18 11 9 15
Timp (zile) 97 79 161 233,5 230 287
Obinere electricitate
Numr de proceduri 3 5 6 5 5 7Timp (zile) 17 252 161 124 85 223
nregistrare proprietate
Numr de proceduri 5 4 6 4 5 8
Timp (zile) 40 16,5 35 16 12,5 20
Plat impozite
Numr pli/an 9 12 18 15 8 39
Timp (ore/an) 218 277 286 269 167 200
Soluionare insolven
Timp (ani) 1,2 2 3 1,8 1,5 3,3
Sursa: Doing Business 2014 Understanding Regulations for Small and Medium-Size Enterprises, The World Bank &International Finance Corporation
Unde ne situm fa de alte state membre?
-
7/24/2019 Ionut Sas Prezentare Conferinta IMMurile Si Locul Lor in Economie 31.03
7/20
PwC
Principalele provocri ale facerilor de familie
n urmtoarele 12 luni
11% dintre afacerile de familie dinRomnia percep sistemul fiscaldrept una dintre cele mai importantetrei provocri din exteriorulorganizaiei.
ns 38% dintre antreprenori (ncretere de la 29% n ediiaanterioar) sunt preocupai de
politicile guvernamentale ireglementri.
PwC Family Business Survey2014/2015
7
IMM-urile i locul lor n economie Inechitatea fiscalizrii 31 martie 2015
-
7/24/2019 Ionut Sas Prezentare Conferinta IMMurile Si Locul Lor in Economie 31.03
8/20
PwC
Principalele provocri ale facerilor de familie
n urmtorii 5 aniNevoia de inovare rmne oprovocare semnificativ n opiniacelor mai muli antreprenori, iarimportana ei crete. Inovareacontinu este menionat de 67%dintre respondenii din Romnia (n
cretere de la 55%).
Aproape dou treimi (64%) dintreantreprenori sunt de prere csituaia economic generalva reprezenta o provocareimportant.
PwC Family Business Survey2014/2015
8
IMM-urile i locul lor n economie Inechitatea fiscalizrii 31 martie 2015
-
7/24/2019 Ionut Sas Prezentare Conferinta IMMurile Si Locul Lor in Economie 31.03
9/20
PwC
Exemple de practici fiscale n UE
9
IMM-urile i locul lor n economie Inechitatea fiscalizrii 31 martie 2015
-
7/24/2019 Ionut Sas Prezentare Conferinta IMMurile Si Locul Lor in Economie 31.03
10/20
PwC
IMM-urile i locul lor n economie Inechitatea fiscalizrii10
31 martie 2015
PoloniaPolonia
UngariaUngaria
Ungaria: Credit deinvestiie prin deducereaa 40% din dobnd
Ungaria: Deducere dinprofitul net a cheltuielilor
cu investiiile pn la106.000 euro
Italia: Asisten fiscalde la mentori cu privirela obligaii fiscale
PortugaliaPortugalia
Portugalia: Deducere impozit pe profitcalculat ca procent de 3% din contribuiala capital a acionarilor
Polonia: Posibilitatea de reducere acosturilor cu investiiile de pn la 70%
i credit fiscal pentru investiiile ntehnologii moderne (inclusiv software)
GermaniaGermania
Germania: Seminariigratuite pe fiscalitatepentru noii ntreprinztori
Polonia: nlocuireadeclaraiilor lunarecu cele anuale
ItaliaItalia
IrlandaIrlandaIrlanda: Declaraiisimplificate pentru IMM-uri
Germania: Calcul simplificat de
impozit pe profit pe baz de venituri-cheltuieli, pentru Cifr de afaceri
-
7/24/2019 Ionut Sas Prezentare Conferinta IMMurile Si Locul Lor in Economie 31.03
11/20
PwC
IMM-urile i locul lor n economie Inechitatea fiscalizrii11
31 martie 2015
MareaBritanie: Plata deimpozit de 22% pentru IMM-uri
vs. 24% pentru celelalte companii
OlandaOlanda
Estonia: Impozit peprofit = 0, pn la
distribuirea dividendelor
EstoniaEstoniaLetoniaLetonia
LituaniaLituania
Letonia: Impozitarea micro-ntreprinderilor calculat ca procentde 9% din Cifra de afaceri (ine loc deimpozit pe profit i contribuii sociale)
Lituania: Companiile cu < 10 angajaii profit impozabil < EUR 290.000pltesc impozit pe profit de 5%
Olanda: Tratamentfiscal favorabil pentrutransferul /succesiuneaafacerii n familie
MareaBritanieMarea
Britanie
Suedia: Propunere pentru 2013 Credit fiscal anual de 50% dininvestiiile efectuate pentru sumaminim de circa EUR 75.000pentru indivizi pentru investiiide maxim EUR 2,3 mil.
SuediaSuedia
Olanda: Incubatoarede afaceri pentru IMM-uri cu chirii i taxe
Suedia: Seminarii gratuitepentru ntreprinderi nou-
nfiinate
Suedia: Cont unic pentruplata taxelor, cu posibilitateade a vedea evidena i de agestiona plile online
MareaBritanie: Scutireafiscal pentru investiii a crescut
n 2011 la 200%, n 2012 la 225%
Exemple de practici fiscale n UE
-
7/24/2019 Ionut Sas Prezentare Conferinta IMMurile Si Locul Lor in Economie 31.03
12/20
PwC
IMM-urile i locul lor n economie Inechitatea fiscalizrii12
31 martie 2015
TVAIntroducerea unei noi cote reduse de TVA, de10% pentru medicamente, produsefarmaceutice, cri i alimente pentru bebelui
TVAReducere cot dela 23% la 22%, din
2016
Impozit pe profit (local)Reducere cot de la 3,9% la 3,5% (majoritateacompaniilor), de la 4,65% la 4,2% i de la 5,9% la 5,3%(instituii financiare i companii de asigurri)
Impozit pe profitCot redus de la 30% la 20%(companii din domeniul petrolier)
TVA iimpozit pevenit
Reducere cot de la 13,5% la 9% pentruservicii i de turism i ziare; cot impozit pevenit redus de la 41% la 40%
Impozit pe
profitReducere cot de la23% la 21%
64
Cehia
Polonia
Italia
Portugalia
Irlanda
2
UK
Exemple de practici fiscale n UE
-
7/24/2019 Ionut Sas Prezentare Conferinta IMMurile Si Locul Lor in Economie 31.03
13/20
PwC
Faciliti fiscale pentru mediul de
afaceri autohton
13
IMM-urile i locul lor n economie Inechitatea fiscalizrii 31 martie 2015
-
7/24/2019 Ionut Sas Prezentare Conferinta IMMurile Si Locul Lor in Economie 31.03
14/20
PwC
IMM-urile i locul lor n economie Inechitatea fiscalizrii14
31 martie 2015
Prevederiactuale
Ce urmeaz?ImpozitImpozit pe
venitul micro-ntreprinderilor de 3%,venituri maimici de 65.000EURO
TVAObligativitatea de
nregistrare capltitor de TVA plafon meninut la65.000 EUROpentru 2015 (vs.35.000 EURO)
R&DDeducere suplimentar a cheltuielilor de
cercetare-dezvoltare de la 20% la 50%
Impozit pe construciiSe va elimina impozitul pe
construcii
ImpozitmicrontreprinderiSe va reduce cota deimpozit la 1% (la 2angajai), va rmnela 3% (la un angajat) i3%+1.530 RON (forfetar, la
firmele cu niciun angajat)
Impozit pe dividendeSe va introduce scutire a de
impozit a veniturilor dindividende
TVATVA la ncasare pentrucontribuabilii cuvenituri impozabile sub500.ooo EURO
DeclaraiiDepunere electronic a
declaraiilor fiscale
One Stop ShopPortalul One Stop Shoppentru IMM-uri
Profit reinvestitScutirea de impozit pe
profit a profitului reinvestitn active fixe
TVACota general a TVA va scdea la
20% (9% cot special pentrualimente de baz) ncepnd cu 2016
i 18% din 2018
CASSe va reduce CAS la angajat
de la 10,5% la 7,5% i laangajator de la 15,8% la 13,5%
Cota unicCota unic se va reducencepnd cu 2019, de la16% la 14%
Prevederi actuale vs. Ce urmeaz(cf. proiecte CF i CPF)
-
7/24/2019 Ionut Sas Prezentare Conferinta IMMurile Si Locul Lor in Economie 31.03
15/20
PwC
Concret, ce trebuie fcut?Cteva sugestii
15
IMM-urile i locul lor n economie Inechitatea fiscalizrii 31 martie 2015
-
7/24/2019 Ionut Sas Prezentare Conferinta IMMurile Si Locul Lor in Economie 31.03
16/20
PwC
IMM-urile i locul lor n economie Inechitatea fiscalizrii16
31 martie 2015
SubstanSusinem meninereaprincipiului prevaleneisubstanei economice atranzaciilor analizate, ndetrimentul formei acestora.
Echilibruncurajm meninerea unuiechilibru n procesul de inspeciefiscal astfel nct desfurareaacestuia s nu periclitezebuna desfurare a activitiieconomice generatoare de
venituri bugetare.
AdaptabilitateReiterm importanacrucial a necesitii deadaptare a inspeciei nfuncie de fiecare categorie de
contribuabil i de resurseledisponibile ale acestuia (financiare,umane) pentru a asigura bunadesfurare a inspeciei fiscale.
PrudenRecomandm o abordareprudent astfel nct eforturiles fie concentrate pe ariile
industriale i contribuabilii curisc ridicat, fr a ngreunapovara administrativ a celorde bun credin.
Inspeciifiscale
Inspecii fiscale
-
7/24/2019 Ionut Sas Prezentare Conferinta IMMurile Si Locul Lor in Economie 31.03
17/20
PwC
IMM-urile i locul lor n economie Inechitatea fiscalizrii17
31 martie 2015
1
2
3
4
5
6
7
Reducerea evaziunii fiscaleexistente la nivelulIMM-urilor. Se estimeaz c 10% din totalul IMM-urilor (2014) au fost nfiinate n scopul practicriievaziunii fiscale; restul de 90% practic sau nuevaziunea fiscal?
mbuntirea continu a procesuluiconsultativprintr-o atent cooperare cumediul de afaceri implicat i cretereagradului de transparen cu privirea lacrearea/modificarea reglementrilor cuimpact asupra IMM-urilor.
Concentrarea inspeciilor fiscaleasupra celorcare nu pltesc, prin intermediul unei analize derisc judicioase i a unei evaluri eforturi vs.
beneficii. Totodat, funcia preventiv a controluluitrebuie s primeze prin stabilirea de avertismenteprealabile sanciunilor.
Msuri pentru funcionarea efectiv amecanismelor ce implic contestaii saususpendri ale msurilor punitive cu
ndeplinirea anumitor condiii (ex. garaniebancar). Eficientizarea mecanismelor de accesare a
schemelor de ajutor de stat (i.e. n 2014, 30 de
companii au fost admise n prima etapa deevaluare HG 332/2014 privind instituirea uneischeme de ajutor de stat pentru sprijinireainvestiiilor care promoveaz dezvoltarea regionalprin crearea de locuri de munc).
Eficientizarea activitii ANAF (i.e.inspecii fiscale perioade de 2 ani pentru
verificarea/soluionarea timpurie a
problemelor i limitarea efectelor negativesurvenite la nivelul contribuabilului prinpenaliti de ntrziere i dobnzi exorbitante).
Eficientizarea fiscal i juridic a succesiuniiafacerilor de familie.
Alte msuri (I)
-
7/24/2019 Ionut Sas Prezentare Conferinta IMMurile Si Locul Lor in Economie 31.03
18/20
PwC
IMM-urile i locul lor n economie Inechitatea fiscalizrii18
31 martie 2015
8
9
10
11
12
13
14
Conceperea unor structuri de sprijin precumparcurile industriale sau incubatoarele de afaceripentru acordarea de faciliti referitoare lainfrastructur fizic i asisten juridic/fiscal.
Facilitarea accesului IMM-urilor la proiectede anvergur precum cele desfurate nparteneriat-public-privat.
Implementarea i aplicarea principiului in dubiocontra fiscum astfel nct contribuabilul s
beneficieze de interpretarea favorabil a legislaiei,n cazul ambiguitii acesteia.
Executarea silit crearea unui mecanismde ealonare prin care s se rein un procentredus din veniturile lunare astfel nctactivitatea comercial s poat fi desfurat ncontinuare. Eficientizarea fiscalitiipentru IMM-uri prin
reducerea numrului de autorizaii, exceptarea
microntreprinderilor de la plata impozitului peconstrucii speciale, extinderea bazei de scutirepentru profitul reinvestit (pentru activiti deproducie, pe lng achiziia de echipamente),stimulente speciale pentru crearea de locuri demunc.
Dezvoltarea educaiei antreprenoriale prinincluderea n programa colar i universitara unor cursuri specifice.
Eficientizarea mecanismului de rspunderen solidarprin aplicarea acestuia n urmaunei decizii judectoreti, astfel nct s seelimine cazurile practice de finanare a
bugetului de stat de ctre contribuabili caremai apoi ctig n instan.
Alte msuri (II)
-
7/24/2019 Ionut Sas Prezentare Conferinta IMMurile Si Locul Lor in Economie 31.03
19/20
PwC
IMM-urile i locul lor n economie Inechitatea fiscalizrii19
31 martie 2015
Mediu
economicfavorabil
dezvoltriiafacerilor
Asigurareapredictibilitii
Simplificareafiscalitii
Reducereapoverii
administrative
Eficientizarea
activitilorautoritilor
n loc de concluzie
-
7/24/2019 Ionut Sas Prezentare Conferinta IMMurile Si Locul Lor in Economie 31.03
20/20
V mulumesc !
Prezentul material a fost ntocmit exclusiv cu titlu de recomandri generale n probleme deinteres i nu constituie consultan profesional. Nu se recomand s acionai pornind de lainformaiile cuprinse n acest text fr a apela n prealabil la consultan profesional despecialitate. Nu se ofer nicio declaraie sau garanie (explicit sau implicit) cu privire laacurateea sau integralitatea informaiilor incluse n acest document i, n msura permis delege, PricewaterhouseCoopers Tax Advisors and AccountantsSRL, membrii, angajaii,
colaboratorii i intermediarii si nu accept i nu i asum nicio responsabilitate sau obligaiede diligen pentru niciun fel de consecin a niciunei hotrri de a aciona sau nu, luate dedumneavoastr sau orice ter, pe baza informaiilor cuprinse n acest document, i pentru niciodecizie luat pe baza acestora.
2015 PricewaterhouseCoopers Tax Advisors and Accountants SRL. Toate drepturile
rezervate. n acest document, PwC nseamn PricewaterhouseCoopers Tax Advisors andAccountants SRL, firm membr a PricewaterhouseCoopers International Limited, n cadrulcreia fiecare firm membr este persoan juridic distinct.