Bilanul contabil

Aplicaii practice:

Problema 1. ntocmii bilanul contabil al fabricii de confecii la 31 decembrie anul N. Fabrica de confecii prezint urmtoarele elemente patrimoniale:

Elementele patrimoniale Valoarea, lei

1. Valoarea aciunilor emise 370 000

2. Datorii privind impozitul pe venit 2 500

3.Stocurile de mrfuri la depozit 12 000

4. Datorii fa de expeditorul Srbu 180

5. Valoarea licenei 29 000

6. Soldul numerarului n casierie 540

7. Rezerve legale 6 000

8. Datoriile creditoare ale fabricii de confecii 8 400

9. Maini de cusut 173 000

10. Datorii privind creditele pe termen scurt 40 000

11. Cldirea blocului administrativ 92 000

12. Roi de rezerv pentru maini la depozit 3 100

13. Obligaiuni cumprate cu termenul de achitare pn la un an. 8 000

14. Rezerve statutare 1 200

15. Datorii privind asigurrile 4 300

16. Soldul numerarului n conturile curente n bnci 73 000

17. Stocul articolelor confecionate la depozit 5 800

18. Profitul nerepartizat 117 340

19. Gard de fier 56 000

20. Cote de participaie n capitalul SRLLuci 20 000

21. Datorii privind taxa pe valoare adugat 1 500

22. Articole de confecii n curs de execuie 6 400

23. Utilaj destinat montrii 12 000

24. Datorii fa de personal privind retribuirea muncii 5 600

25. Obligaiuni proprii pe termen scurt vndute 14 000

26. Datoriile magazinului universal pentru articolele primite 25 000

27. Avansuri primite pe termen scurt 6 800

28. Camioane 123 800

29. Tablou 800

30. Datorii privind creditele pe termen scurt 62 620

Problema 2. Indicai modificrile care au avut loc n activul i pasivul bilanului n rezultatul operaiilor economice

Nr. Coninutul operaiei

Influena asupra bilanului

1. Din contul curent n moned naional s-a ridicat numerar i s-a depus n casierie pentru plata salariului

2. S-au primit obiecte de mic valoare i scurt durat de la furnizori conform contractului, cu plata ulterioar

3. S-u primit credit pe termen lung

4. S-a achitat datoria fa de furnizor pentru mrfurile primite anterior

5. S-a pltit din casierie numerar n avans personalului pentru luna decembrie

6. O parte din rezerve este folosit la majorarea capitalului suplimentar

7. Din contul curent n moned naional s-a pltit pentru licen

8. S-au depistat neajunsuri de materiale la inventariere

9. Achitarea n casierie de ctre cumprtori pentru mrfuri

10. Rambursarea prin transfer a creditului bancar

11. Procurarea contra mijloace bneti a obligaiunilor pe termen scurt

12. Acoperirea pierderilor din contul rezervei

13. Rambursarea din casierie a mprumutului primit anterior de la banc

14. Se acoper pierderile perioadei de gestiune din contul profitului nerepartizat al anilor precedeni

15. Plata n avans prin transfer furnizorilor

Problema 3. ntocmii bilanul contabil al entitii Practic S.A. la 31 martie anul N i bilanul contabil dup fiecare operaiune economic.

Entitatea Practic SA produce i comercializeaz articole de vestimentaie. Ea prezint la sfritul perioadei de gestiune urmtoarea situaie patrimonial.

Datoriile cumprtorilor - 20 000 lei; Mijloace fixe - 60 000 lei; Amortizarea mijloacelor fixe 20 000 lei; Costume brbteti - 20 000 lei; Profit nerepartizat al anilor precedeni - 25 000 lei; Numerar n contul curent n moned naional - 20 000 lei; Datorii fa de furnizori - 35 000 lei; Rochii destinate vnzrii - 10 000 lei; Valoarea nominal a aciunilor emise - 40 000 lei; Datorii fa de ali creditori -10 000 lei.

n timpul lunii aprilie au avut loc urmtoarele operaiuni economice:

Data Operaiunile economice Suma, lei

01.04.N n contul curent n moned naional s-au ncasat creanele cumprtorilor 15 000

03.04.N Din contul curent se transfer furnizorilor pentru achitarea datoriilor 7 000

03.04.N Se majoreaz capitalul social din contul profitului nerepartizat 12 000

04.04.N Din contul curent se primete numerar n casierie 5 000

Problema 4. ntocmii raportul de profit i pierdere i bilanul contabil al fabricii de pine Colcel S.R.L.

Fabrica de pine Colcel S.R.L. prezint la sfritul perioadei de gestiune urmtoarea situaie patrimonial:

Nr. Elementele patrimoniale Valoarea, lei

1. Valoarea licenei pentru dreptul de export 30 000

2. Costul produselor livrate 150 000

3. Venituri din vnzarea produselor finite 270 000

4. Credite pe termen lung 70 000

5. Materiale n stoc la depozit 50 000

6. Diferene de curs valutar nefavorabile 10 000

7. Venituri din active primite cu titlul gratuit 15 000

8. Capital social 20 000 aciuni la valoarea nominal de 10 lei per aciune

9. Salariul calculat i nepltit angajailor 20 000

10. Producia n curs de execuie 40 000

11. Valoarea mrfurilor livrate (nepltite) 40 000

12. Obligaiuni pe termen scurt, emise i vndute 80 000

13. Cldiri 90 000

14. Cheltuieli generale i administrative 25 000

15. Venituri din casarea mijloacelor fixe 5 000

16. Amortizarea acumulat a licenei 10 000

17. Rezerve statutare 60 000

18. Cheltuieli privind impozitul pe venit 7 000

19. Aciuni procurate pe termen lung 70 000

20. Utilaj 50 000

21. Avans oferit firmei Stejar 50 000

22. Avans eliberat gestionarului Roca 1 000

23. Avans primit de la firma Doina 30 000

24. Mijloace bneti la contul curent n valut naional 99 000

25. Uzura acumulat a mijloacelor fixe 50 000

26. Produse finite 58 000

27. Obiecte de mic valoare i scurt durat 40 000

28. Venituri din arenda curent 5 000

29. Cheltuieli aferente publicitii 4 500

30. Cheltuieli aferente lipsurilor de obiecte de mic valoare i scurt durat 500

Problema 5. Dai exemple de operaiuni care s genereze urmtoarele tipuri de modificri bilaniere:

1) A+X=P+X; 2) A-X=P-X; 3) A=P+X-X; 4) A+X-X=P.