exemplu
DESCRIPTION
contabilitate finTRANSCRIPT
Anexa 1
Universitatea de Stat din Moldova (font 16, Bold, centered)
Facultatea TIINE ECONOMICE (font 14, Bold, centered)
CATEDRA CONTABILITATE I INFORMATIC ECONOMICNUMELE DE FAMILIE, PRENUMELE AUTORULUI (font 14, Bold, centered)
Lucrul individual (font 16, Bold, centered)
la disciplina CONTABILITATEA FINANCIARSTUDIU DE CAZ (font 18, Bold, centered)
Conductor tiinific: _____________ Numele, prenumele, gradul tiinific Autorul: ______________
Chiinu - 20___Anexa 2.
DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ I SARCINILE FORMULATE
Entitatea economic SRL Farmecul produce i vinde articole de vestimentaie. La sfritul perioadei de gestiune entitatea prezint soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2014 (Tabelul 1). Pe parcursul anului 2014, SRL Farmecul a efectuat operaiuni economice care snt prezentate n tabelul 2.
n baza informaiei cu privire la soldurile iniiale ale entitii economice analizate i coninutul operaiunilor economice ale entitii se cere:
de ntocmit bilanul la nceputul perioadei de gestiune n baza soldurilor pe conturile din Cartea mare la 01.01.2014;
de nregistrat operaiunile economice efectuate n anul 2014 n formule contabile, de determinat sumele care lipsesc;
de deschis conturile, de reflectat operaiunile economice n conturi (Anexa 3);
de ntocmit balana de verificare ale conturilor sintetice (Anexa 4);
n baza soldurilor finale ale conturilor s se ntocmeasc Situaiile financiare la 31.12.2014 (Anexa 5).
Tabelul 1.
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2014
SRL Farmecul
Nr.
d/oDenumirea contuluiSuma, lei
1. Imobilizari necorporale 15 000
2. Amortizarea imobilizari necorporale(1200)
3. Mijloace fixe540 000
4. Amortizarea mijloacelor fixe(150 000)
5. Creane pe termen lung10 000
6. Materiale85 000
7. Obiecte de mic valoare i scurt durat4 100
8. Uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat(800)
9. Producia n curs de execuie12 000
10. Produse finite48 000
11. Creane comerciale30500
12. Avansuri acordate curente5 600
13. Creane ale bugetul6 000
14. Creane ale personalului2 000
15. Investiii financiare curente n pari neafiliate10 000
16. Casa500
17. Conturi curente n moned naional 80 700
18. Conturi curente n valut strin9 000
19. Capital social300 000
20. Capital suplimentar3 000
21. Rezerve statutare55 000
22. Alte rezerve5 400
23. Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni102 420
24. Avansuri pe termen lung primite16 080
25. Credite bancare pe termen scurt150 000
26. Datorii comerciale39 500
27. Datorii fa de personal privind retribuirea muncii16 200
28. Datorii privind asigurrile sociale si medicale6 800
29. Datorii privind decontrile cu bugetul3 200
30. Provizioane curente8 800
Tabelul 2.
Operaiunile economice efectuate n anul 2014
la SRL Farmecul
Nr.
crt.Coninutul operaiunilor economiceSuma,leiDebitCredit
1. Se reflect soldul produciei n curs de execuie la nceputul perioadei de gestiune12 000811215
2. Se nregistreaz n contul curent n moned naional creditele bancare pe termen lung50230242411
3. S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor60230811211
4. Se calculeaz amortizarea mijloacelor fixe:
cu destinaie general de producie
cu destinaie administrativ32301730821
713124
124
5. Se calculeaz amortizarea imobilizrilor necorporale cu destinaie administrativ 480713113
6. Se pltete avans furnizorilor n contul achiziionrii viitoare a materialelor 17230224242
7. Se accept factura furnizorului pentru materialele intrate:
pre de achiziie
TVA 20%108302 166211
534.4521
521
8. Se calculeaz salariul:
muncitorilor care particip la fabricarea produselor
personalului administrativ al seciei de producie
personalului administrativ i de conducere 30230623015230811
821
713531531531
9. Se efectueaz defalcri pentru CAS (23 %):
muncitorilor de baz care particip la fabricarea produselor
personalului administrativ al seciei de producie
personalului administrativ i de conducere 6952.91432.93502.9811
821
713533.1
533.1
533.1
10. Se efectueaz defalcri pentru CAM (4 %):
muncitorilor de baz care particip la fabricarea produselor
personalului administrativ al seciei de producie
personalului administrativ i de conducere 1209.2249.2609.2811821
713533.2
533.2
533.2
11. Se accept factura fiscal pentru combustibil i energia consumat n scopuri tehnologice de producie:
pre de achiziie
TVA 20%96301 926811
534.4521
521
12. Se accept factura pentru paza subdiviziunilor de producie2 230821521
13. Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor cu plata ulterioar:
pre de vnzare
TVA 20%25 4305 086221
221611
534
14. Se reflect valoarea contabil a produselor vndute17230711216
15. S-au obinut produse din activitatea de baz45230216811
16. Se ncaseaz avansurile curente anterior acordate5230241224
17. Se trece la cheltuieli avansul curent acordat i nereclamat6230714242
18. Se accept factura fiscal privind servicii potale i telegrafice:
costul serviciilor
TVA 20%730146712534.4521
521
19. Se ncaseaz n contul curent n moned naional avansul curent n contul livrrii utilajului80230242523
20. Se rein din salariul personalului:
impozit pe venit
defalcri n fondul de pensii
defalcri pentru medicina asigurat1158020301330531
531
531534.2533.1
533.2
21. Se ridic numerar din contul curent n moned naional40230241242
22. Se pltete din cas:
salariile lucrtorilor
titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare
titularului de avans pentru procurarea timbrelor potale i tichetelor207301430330531
226
226241
241
241
23. Din contul curent n moned naional s-a transferat furnizorilor:
pentru consumul de energie electric
pentru servicii potale i telegrafice4230430521521242
242
24. Se accept factura fiscal pentru cheltuieli de transport aferente desfacerii produselor:
costul serviciilor de transport
TVA 20%2 230446712
534.4521
521
25. Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor contra numerar prin magazinul propriu:
pre de vnzare
TVA 20%252305 046241
241611
534.4
26. Se reflect valoarea contabil a produselor vndute18 230711216
27. Se nregistreaz n contul curent n moned naional suma aferent produselor vndute contra numerar (op. 25)30 276242241
28. Se ncaseaz n contul curent numerarul de la clieni18930242221
29. Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu al entitii19230244241
30. Se accept deconturile de avans privind:
cheltuielile de deplasare ale directorului
documente bneti procurate1380430713
246226
226
31. Se restituie n casierie suma nefolosit de ctre titularul de avans280241226
32. Se trece n cont avansurile acordate furnizorilor pentru livrarea materialelor5230521224
33. Se transfer din contul curent n moneda naional:
impozitul pe venit al persoanelor fizice
furnizorilor pentru valorile materiale procurate i serviciile prestate
organelor de asigurri sociale
organelor de asigurri medicale
comisioanele bncii55301823032301630250534.4521
533.1533.2
713.8242
242
242
242
242
34. Se caseaz valoarea contabil a mijloacelor fixe ieite ca urmare a evenimentelor excepionale:
valoarea contabil
amortizare acumulat2023018230723
124123
123
35. Se efectuiaz inventarierea materialelor de la depozit i se nregistrez lipsuri de materiale, la valoarea contabil2 430714211
36. Se supune recuperrii, din contul persoanei vinovate, suma lipsurilor de materiale la pre de pia 2 400 lei, TVA 20%2 400480226
226612
534.4
37. Persoana vinovat urmeaz s recupereze lipsurile achitndu-se n numerar2880241226
38. Se nregistreaz costul materialelor achiziionate de la furnizori13730211521
39. Se reflect TVA 20 % aferent materialelor achiziionate2746534.4521
40. Se pltete pentru materiale achiziionate de la furnizori din contul acreditivului16430521244
41. Se primete cu titlu gratuit un autoturism 20230123622
42. Se efectueaz defalcri n rezervele statutare pe seama profitului nerepartizat al anilor precedeni10230332322
43. Se repartizeaz costurile indirecte de producie aferente activitii de baz13372.1811821
44. Se reflect valoarea contabil a produciei n curs de execuie la finele perioadei de gestiune 88394.2215811
45. Se reflect nchiderea conturilor de venituri la finele perioadei de gestiune
506602400
20230611
612
622351351
351
46. Se reflect nchiderea conturilor de cheltuieli la finele perioadei de gestiune
35460296023182.1866020230351
351
351
351
351711712
713
714
723
47. Se reflect rezultatul financiar al perioadei de gestiune17202.1333351
NOT: n reprezint numrul de registru al studentului
x suma ce urmeaz a fi calculat
Anexa 3.
Conturile contabile
Debit 112 Imobilizri necorporale Credit
Sold iniial=15000
Total rulaj debit=0Total rulaj credit=0
Sold final=15000
Debit 113 Amortizarea imobilizrilor necorporale Credit
Sold iniial=1200
5)480
Total rulaj debit=0Total rulaj credit=480
Sold final =1680
Debit 123 Mijloace fixe Credit
Sold iniial=540000
41)2023034)2023034)18230
Total rulaj debit=20230Total rulaj credit=38460
Sold final =521770
Debit 124 Amortizarea mijloacelor fixe Credit
Sold iniial=150000
34)18230
4)32304)1730
Total rulaj debit=18230Total rulaj credit=4960
Sold final =136730
Debit 161 Creane pe TL Credit
Sold iniial=10000
Total rulaj debit=0Total rulaj credit=0
Sold final=10000
Debit 211 Materiale Credit
Sold iniial=85000
7)1083038)137303)6023035)2430
Total rulaj debit=24560Total rulaj credit=62660
Sold final=46900
Debit 213 OMVSD Credit
Sold iniial=4100
Total rulaj debit=0Total rulaj credit=0
Sold final=4100
Debit 214Uzura OMVSD Credit
Sold iniial=800
Total rulaj debit=0Total rulaj credit=0
Sold final=800
Debit 215 Produci n curs de execuie Credit
Sold iniial=12000
44) 88394.21)12000
Total rulaj debit=88394.2Total rulaj credit=12000
Sold final =88394.2
Debit 216 Produse Credit
Sold iniial=48000
15) 4523014)1723026)18230
Total rulaj debit=45230Total rulaj credit=35460
Sold final =57770
Debit 221 Creane comerciale Credit
Sold iniial=30500
13)25300
13)506028)18800
Total rulaj debit=30360Total rulaj credit=18800
Sold final =42060
Debit 224 Amortizarea mijloacelor fixe Credit
Sold iniial=5600
6)1710016)5100
32)5100
Total rulaj debit=17100Total rulaj credit=10200
Sold final =12500
Debit 225 Creane ale bugetului Credit
Sold iniial=6000
Total rulaj debit=0Total rulaj credit=0
Sold final=6000
Debit 226 Creane ale personalului Credit
Sold iniial=2000
22)1300
22)200
36)2400
36)48030)1250
30)300
31)150
37)2880
Total rulaj debit=4380Total rulaj credit=4580
Sold final = 1800
Debit 251 Investiii financiare curente cu pri neafiliate Credit
Sold iniial=10000
Total rulaj debit=0Total rulaj credit=0
Sold final=10000
Debit 241 Casa Credit
Sold iniial=500
16)5100
21)4010025)25100
25)5020
31)150
37)288022)20600
22)1300
22)200
27)30120
29)19100
Total rulaj debit=78350Total rulaj credit=71320
Sold final =7530
Debit 242 Conturi curente n moned naional Credit
Sold iniial=80700
2)50100
19)80100
27)30120
28)18800
6)17100
17)6100
21)40100
23)4100
23)300
33)5400
33)18100
33)3100
33)1500
33)120
Total rulaj debit=179120Total rulaj credit=95920
Sold final =163900
Debit 243 Conturi curente n valut strin Credit
Sold iniial=9000
Total rulaj debit=0Total rulaj credit=0
Sold final=9000
Debit 244 Alte conturi bancare Credit
Sold iniial=0
29)1910040)16300
Total rulaj debit=19100Total rulaj credit=16300
Sold final=2800
Debit 246 Documente bneti Credit
Sold iniial=0
30)300
Total rulaj debit=300Total rulaj credit=0
Sold final = 300
Debit 311 Capital social Credit
Sold iniial=300000
Total rulaj debit=0Total rulaj credit=0
Sold final=300000
Debit 312 Capital suplimentar Credit
Sold iniial=3000
Total rulaj debit=0Total rulaj credit=0
Sold final=3000
Debit 322 Rezerve statutare Credit
Sold iniial=55000
42)10100
Total rulaj debit=0Total rulaj credit=10100
Sold final=65100
Debit 323 Alte rezerve Credit
Sold iniial=5400
Total rulaj debit=0Total rulaj credit=0
Sold final=5400
Debit 332 Profit nerepartizat(perdere neacoperit)al anilor precedeni Credit
Sold iniial=102420
42)10100
Total rulaj debit=10100Total rulaj credit=0
Sold final= 92320
Debit 333 Profit net(perdere net)al perioadei de gestiune Credit
47)15997
Total rulaj debit=15997Total rulaj credit=0
Sold final=15997
Debit 351 Rezultat financiar total Credit
Sold iniial=0
46) 35200
46)2100
46)23097
46)8400
46)2010045) 50400
45) 2400
45) 2010047) 15997
Total rulaj debit=88897Total rulaj credit=88897
Sold final=0
Debit 411 Credite bancare pe TL Credit
Sold iniial=0
2)50100
Total rulaj debit=0Total rulaj credit=50100
Sold final=50100
Debit 423 Avansuri pe TL Credit
Sold iniial=16080
Total rulaj debit=0Total rulaj credit=0
Sold final=16080
Debit 511 Credite bancare pe TS Credit
Sold iniial=150000
Total rulaj debit=0Total rulaj credit=0
Sold final=150000
Debit 521 Datorii comerciale curente Credit
Sold iniial=39500
23)4100
23)300
32)5100
33)18100
40)16300
7)10700
7)2140
11)9500
11)1900
12)2100
18)600
18)120
24)2100
24)420
38)13600
39)2720
Total rulaj debit=43900Total rulaj credit=45900
Sold final=41500
Debit 523 Avansuri primite curente Credit
Sold iniial=0
19)80100
Total rulaj debit=0Total rulaj credit=80100
Sold final=80100
Debit 531 Datorii fa de personal privind restribuirea muncii Credit
Sold iniial=16200
20)11450
20)1900
20)1200
22)206008)30100
8)6100
8)15100
Total rulaj debit=35150Total rulaj credit=51300
Sold final=32350
Debit 533 Datorii privind asigurrile sociale i medicale Credit
Sold iniial=6800
33)3100
33)15009)6923
9)1403
9)3473
10)1204
10)244
10)604
20)1900
20)1200
Total rulaj debit=4600Total rulaj credit=16951
Sold final=19151
Debit 534 Datorii fa de buget Credit
Sold iniial=3200
7)2140
11)1900
18)120
24)420
33)5400
39)272013)5060
20)11450
25)5020
36)480
Total rulaj debit=12700Total rulaj credit=22010
Sold final=12510
Debit 538 Provizioane curente Credit
Sold iniial=8800
Total rulaj debit=0Total rulaj credit=0
Sold final=8800
Debit 611 Venituri din vnzri Credit
Sold iniial=0
45)5040013)25300
25)25100
Total rulaj debit=50400Total rulaj credit=50400
Sold final =0
Debit 612-Alte venituri din activitatea operaional Credit
Sold iniial=0
45)240036)2400
Total rulaj debit=2400Total rulaj credit=2400
Sold final=0
Debit 622-Venituri financiare Credit
Sold iniial=0
45)2010041)20100
Total rulaj debit=20100Total rulaj credit=20100
Sold final=0
Debit 711 Costul vnzrilor Credit
Sold iniial=0
14)17100
26)1810046)35200
Total rulaj debit=35200Total rulaj credit=35200
Sold final=0
Debit 712 Cheltueli de distribuire Credit
Sold iniial=0
24)210046)2100
Total rulaj debit=2100Total rulaj credit=2100
Sold final=0
Debit 713 Cheltueli administrative Credit
Sold iniial=0
4)1600
5)350
8)15100
9)3473
10)604
18)600
30)1250
33)12046)23097
Total rulaj debit=23097Total rulaj credit=23097
Sold final = 0
Debit 714 Alte cheltueli din activitatea operaional Credit
Sold iniial=0
17)6100
35)230046)8400
Total rulaj debit=8400Total rulaj credit=8400
Sold final=0
Debit 723 Cheltueli excepionale Credit
Sold iniial=0
34)2010046)20100
Total rulaj debit=20100Total rulaj credit=20100
Sold final =0
Debit 811 Activiti de baz Credit
Sold iniial=0
1)12000
3)60100
8)30100
9)6923
10)1204
11)9500
43) 1294715)45100
44)87674
Total rulaj debit=132774Total rulaj credit=132774
Sold final =0
Debit 821 Costuri indirecte de producie Credit
Sold iniial=0
4)3100
8)61009)1403
10)244
12)210043) 12947
Total rulaj debit=12947Total rulaj credit=12947
Sold final =0
Anexa 4.
Balana de verificare a conturilor sintetice
N
d/oDenumirea conturilor
Sold iniialRulajeSold final
DebitCreditDebitCreditDebitCredit
1Imobilizri necorporale 11215000--15000
2Amortizarea imobilizri necorporale 1131200-3501550
3Mijloace fixe 1235400002010038200521900
4Amortizarea mijloacelor fixe 124150000181004700136600
5Creane pe TL 16110000--10000
6Materiale 21185000243006240046900
7OMVSD 2134100--4100
8Uzura OMVSD 214800--800
9Poducia n curs de executie 21512000876741200087674
10Produse finite 21648000451003520057900
11Creane comerciale 22130500303601880042060
12Avansuri acordate curente 2245600171001020012500
13Creane ale bugetului 2256000--6000
14Creane ale personalului 2262000438045801800
15Investiii financiare curente n pri neafiliate 25110000--10000
16Casa 24150078350713207530
17Conturi n moned naional 2428070017912095920163900
18Conturi n valut strin 2439000--9000
19Alte conturi bancare 244-19100163002800
20Documente bneti 246-300-300
21Capital social 311300000--300000
22Capital suplimentar 3123000--3000
23Rezerve statutare 32255000-1010065100
24Alte rezerve 3235400--5400
25Profit nerepartizat(pierdere neacoperit)al anilor precedeni 33210242010100-92320
26Profit net(perdere net)a perioadei de gestiune 333-15997--(15997)
27Rezultat financiar total 351-8889788897-
28Credite bancare pe TL 411--5010050100
29Avansuri pe TL primite 42316080--16080
30Credite bancare pe TS 511150000--150000
31Datorii comerciale 52139500439004590041500
32Avansuri primite curente 523--8010080100
33Datorii fa de personal privind retribuirea mun. 53116200351505130032350
34Datorii privind asigurrile sociale i medicale 533680046001695119151
35Datorii privind decontrile cu bugetul 534 3200127002201012510
36Provizioane curente 5388800--8800
37Venituri din vnzri 611-5040050400-
38Alte venituri din activitatea operaional 612-24002400-
39Venituri financiare 622-2010020100-
40Costul vnzrilor 711-3520035200-
41Cheltueli de distribuie 712-21002100-
42Cheltueli administrative 713-2309723097-
43Alte cheltueli din activitatea operaional 714-84008400-
44Cheltueli excepionale 723-2010020100-
45Activiti de baz 811-132774132774-
46Costuri indirecte de producie 821-1294712947-
TOTAL85840085840010428461042846999364999364
Anexa 5.BILANUL
la _______________ 20___
Nr.d/oActiv Cod.
rd.Sold la
nceputul perioadei de gestiuneSfritul perioadei de gestiune
12345
1. Active imobilizate
Imobilizri necorporale0101380013450
Imobilizri corporale n curs de execuie020
Terenuri030
Mijloace fixe040390000385300
Resurse minerale050
Active biologice imobilizate060
Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate070
Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate080
Investiii imobiliare090
Creane pe termen lung1001000010000
Avansuri acordate pe termen lung110
Alte active imobilizate120
Total active imobilizate (rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050 +rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)130413800408750
2. Active circulante
Materiale 1408500046900
Active biologice circulante150
Obiecte de mic valoare i scurt durat16033003300
Producia n curs de execuie i produse17060000145574
Mrfuri180
Creane comerciale1903050042060
Creane ale prilor afiliate200
Avansuri acordate curente210560012500
Creane ale bugetului22060006000
Creane ale personalului23020001800
Alte creane curente240
Numerar n casierie i la conturi curente25090200180430
Alte elemente de numerar2603100
Investiii financiare curente n pri neafiliate2701000010000
Investiii financiare curente n pri afiliate280
Alte active circulante290
Total active circulante (rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+ rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+ rd.280+rd.290)300292600451664
Total active
(rd.130+rd.300)310706400860414
Pasiv
3.Capital propriu
Capital social i suplimentar320303000303000
Rezerve3306040070500
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni340X
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni35010242092320
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune360X(15997)
Profit utilizat al perioadei de gestiune370X
Alte elemente de capital propriu380
Total capital propriu
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)390465820449823
4.
Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung40050100
mprumuturi pe termen lung410
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar420
Alte datorii pe termen lung4301608016080
Total datorii pe termen lung (rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)4401608066180
5.Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt450150000150000
mprumuturi pe termen scurt460
Datorii comerciale4703950041500
Datorii fa de prile afiliate480
Avansuri primite curente49080100
Datorii fa de personal5001620032350
Datorii privind asigurrile sociale i medicale510680019151
Datorii fa de buget520320012510
Venituri anticipate curente530
Datorii fa de proprietari540
Finanri i ncasri cu destinaie special curente550
Provizioane curente56088008800
Alte datorii curente570
Total datorii curente (rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+ rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)580224500344411
Total pasive
(rd.390+rd.440+rd.580)590706400860414
SITUAIA DE PROFIT I PIERDERE
de la _________________pn la _______________20___
IndicatoriCod
rd. Perioada de gestiune
precedent Curent
1234
Venituri din vnzri01050400
Costul vnzrilor02035200
Profit brut (pierdere brut)
(rd.010-rd.020)03015200
Alte venituri din activitatea operaional 0402400
Cheltuieli de distribuire0502100
Cheltuieli administrative06023097
Alte cheltuieli din activitatea operaional 0708400
Rezultatul din activitatea operaional: profit (pierdere)
(rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)080(15997)
Rezultatul din alte activiti: profit (pierdere) 090
Profit (pierdere) pn la impozitare
(rd.080+rd. 090)100(15997)
Cheltuieli privind impozitul pe venit110
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune (rd.100-rd.110)120(15997)
SITUAIA MODIFICRILOR CAPITALULUI PROPRIUde la _________________pn la _______________20___
Nr. d/o Indicatori
Cod rd.
Sold la nceputul perioadei de gestiune
Majorri
Diminuri
Sold la sfritul perioadei de gestiune
1234567
1Capital social i suplimentarCapital social
010300 000300 000
Capital suplimentar 0203 0003 000
Capital nevrsat 030( )( )( )( )
Capital nenregistrat040
Capital retras 050( )( )( )( )
Total capital social i suplimentar(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050)060303000303000
2RezerveCapital de rezerv 070
Rezerve statutare08055 0001010065100
Alte rezerve 0905 4005 400
Total rezerve (rd.070+rd.080+rd.090)10060 4001010070500
3Profit nerepartizat (pierdere neacoperit)
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni 110
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni 120102 4201010092320
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune 130x15997(15997)
Profit utilizat al perioadei de gestiune 140x( )( )( )
Rezultatul din tranziia la noile reglementri contabile150
Total profit nerepartizat (pierdere neacoperit) (rd.110+rd.120+rd.130+rd.140+rd.150)160102 4202609776323
4Alte elemente de capital propriu, din care170
Diferene din reevaluare171
Subvenii entitilor cu proprietate public172
Total capital propriu (rd.060+rd.100+rd.160+ rd.170)180465 8201010026097449823
SITUAIA FLUXURILOR DE NUMERAR
de la ________________ pn la ________________________ 20___
IndicatoriCod.
rd.Perioada de gestiune
precedentCurent
1234
Fluxuri de numerar din activitatea operaional
ncasri din vnzri010
Pli pentru stocuri i servicii procurate020
Pli ctre angajai i organe de asigurare social i medical030
Dobnzi pltite040
Plata impozitului pe venit050
Alte ncasri060
Alte pli070
Fluxul net de numerar din activitatea operaional
(rd.010rd.020rd.030rd.040rd.050+rd.060rd.070 )080
Fluxuri de numerar din activitatea de investiii
ncasri din vnzarea activelor imobilizate090
Pli aferente intrrilor de active imobilizate100
Dobnzi ncasate110
Dividende ncasate120
Alte ncasri (pli)130
Fluxul net de numerar din activitatea de investiii
(rd.090rd.100+rd.110+rd.120rd.130)140
Fluxuri de numerar din activitatea financiar
ncasri sub form de credite i mprumuturi150
Pli aferente rambursrii creditelor i mprumuturilor160
Dividende pltite170
ncasri din operaiuni de capital180
Alte ncasri (pli)190
Fluxul net de numerar din activitatea financiar
(rd.150rd.160-rd.170+rd.180rd.190)200
Fluxul net de numerar total
(rd.080rd.140rd.200 )210
Diferene de curs valutar favorabile (nefavorabile)220
Sold de numerar la nceputul perioadei de gestiune230
Sold de numerar la sfritul perioadei de gestiune
(rd.210rd.220+rd.230)240