Download - LI BC var7 (1)
Universitatea de Stat din MoldovaFacultateasTIINtE ECONOMICECATEDRA CONTABILITATE I INFORMATIC ECONOMIC
Lucrul individual la disciplina BAZELE CONTABILITTIISTUDIU DE CAZ
Conductor tiinific:Lisnic Victoria,lector superior drd
Autorul:Chihai Elena , varianta a 7-aGrupa:CON1403
Chiinu - 2015
DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ SI SARCINILE FORMULATE
Entitatea economic SRL Carpet produce i vinde covoare. La sfritul perioadei de gestiune entitatea prezint soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2015 (Tabelul 1). Pe parcursul anului 2015, SRL Carpet a efectuat operaiuni economice care snt prezentate n tabelul 2.n baza informaiei cu privire la soldurile initiale ale entittii economice analizate i coninutul operaiunilor economice ale entitii se cere:1. de ntocmit Bilantul la nceputul perioadei de gestiune n baza soldurilor pe conturile din Cartea mare la 01.01.2015;1. de nregistrat operaiunile economice efectuate n anul 2015 n formule contabile, de determinat sumele care lipsesc;1. de deschis conturile, de reflectat operaiunile economice n conturi ;1. de ntocmit balana de verificare ale conturilor sintetice ;1. n baza soldurilor finale ale conturilor s se ntocmeasc Bilantul la 31.12.2015.
Tabelul 1.Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2015SRL Carpet
Nr.Denumirea conturilorSuma (lei)
1.Capital social256000
2.Conturi curente n moned national78000
3.Materiale5600
4.Casa700
5.Datorii privind asigurrile18500
6.Provizioane curente10980
7.Alte datorii curente21000
8.Imobilizri necorporale18700
9.Amortizarea imobilizrilor necorporale490
10.Creane comerciale54000
11.Corecii (provizioane) la creante compromise400
12.Obiecte de mic valoare i scurt durat2700
13.Uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat450
14.Datorii fa de personal privind retribuirea muncii80000
15.Capital de rezerv26000
16.Rezerve statutare16800
17.Credite bancare pe termen scurt18000
18.Mijloace fixe278500
19.Alte reserve16380
20.Amortizarea mijloacelor fixe13200
21.Creane ale personalului15000
22.Creane ale bugetului15900
23.Datorii comerciale36000
24.Creane pe termen lung12800
25.Producia n curs de execuie22200
26.Capital suplimentar4900
27.Produse16700
28.Conturi curente n valut strin21000
29.Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) ale anilor precedeni3700
30.Datorii fat de buget19000
BILANULla 01.01. 2015Nr.d/oActiv Cod.rd.Sold la
nceputul perioadei de gestiune
1234
1. Active imobilizateImobilizri necorporale01018210
Imobilizri corporale n curs de execuie020
Terenuri030
Mijloace fixe040265300
Resurse minerale050
Active biologice imobilizate060
Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate070
Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate080
Investiii imobiliare090
Creane pe termen lung10012800
Avansuri acordate pe termen lung110
Alte active imobilizate120
Total active imobilizate (rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050 +rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)130296310
2. Active circulanteMateriale 1405600
Active biologice circulante150
Obiecte de mic valoare i scurt durat1602250
Producia n curs de execuie i produse17038900
Mrfuri180
Creane comerciale19054000
Creane ale prilor afiliate200(400)
Avansuri acordate curente210
Creane ale bugetului22015900
Creane ale personalului23015000
Alte creane curente240
Numerar n casierie i la conturi curente25099700
Alte elemente de numerar260
Investiii financiare curente n pri neafiliate270
Investiii financiare curente n pri affiliate280
Alte active circulante290
Total active circulante (rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+ rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+ rd.280+rd.290)300
230950
Total active (rd.130+rd.300)310527260
Pasiv
3.Capital propriu
Capital social i suplimentar320286900
Rezerve33033180
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni340x
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni3503700
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune360x
Profit utilizat al perioadei de gestiune370x
Alte elemente de capital propriu380
Total capital propriu (rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)390323780
4.
Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung400
mprumuturi pe termen lung410
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar420
Alte datorii pe termen lung430
Total datorii pe termen lung (rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)440
5.Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt45018000
mprumuturi pe termen scurt460
Datorii comerciale47036000
Datorii fa de prile affiliate480
Avansuri primite curente490
Datorii fa de personal50080000
Datorii privind asigurrile sociale i medicale51018500
Datorii fa de buget52019000
Venituri anticipate curente530
Datorii fa de proprietari540
Finanri i ncasri cu destinaie special curente550
Provizioane curente56010980
Alte datorii curente57021000
Total datorii curente (rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+ rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)580203480
Total pasive (rd.390+rd.440+rd.580)590527260
Tabelul 2.Operaiunile economice efectuate n anul 2015la SRL CarpetNr.Coninutul operaiunilor economiceSuma(lei)DebitCredit
1. Se reflect soldul produciei n curs de execuie la nceputul perioadei de gestiune22200811215
2.S-au primit materiale de la furnizori 54000 lei (inclusiv TVA)
450009000211534521521
3.S-a calculat salariul lucrtorilor activitii de baz (3 lucrtori)4007811531
4.Contribuii la asigurrile sociale i medicale (la operaia 3)1081,89811533
5.S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor40007811211
6.Din contul curent n moned naional s-a achitat datoria fa de SA Virant15007521242
7.S-a calculat salariul administraiei (2 persoane)3007713531
8.Contribuiile la asigurrile sociale i medicale (la operaia 7)811,89713533
9.S-au obinut produse din activitatea de baz45007216811
10.Se reflect valoarea contabil a produselor vndute SRL Farmec cu achitarea ulterioar25007711216
11.Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor SRL Farmec cu achitarea ulterioar 32000 lei (fr TVA)320006400221221611534
12.n cas s-a ncasat de la contul curent n moned naional pentru plata salariului4007241242
13.Din cas s-au achitat salariile lucrtorilor administraiei3007531241
14.S-a acordat avans titularului Malai V. pentru achitarea cheltuielilor de deplasare1007226241
15.Se trec sumele spre decontare dup destinaie n baza decontului de avans primit de la Malai V. 937713226
16.Se restituie n casierie soldul sumelor spre decontare ale titularului Malai V.70241226
17.De la contul curent n moned naional s-au ridicat n numerar pentru achitarea cheltuielilor administrative1207241242
18.Se pune n funciune mijlocul fix conform facturii acceptate de la SRL Viscol, 6000 (fr TVA)60001200123534521521
19.Se efectuiaz inventarierea materialelor de la depozit i se nregistrez materiale constatate n plus487211612
20.Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor contra numerar prin magazinul propriu 10000 lei (fr TVA)100002000241241611534
21.Se reflect valoarea contabil a produselor vndute8207711216
22.Se ncaseaz n contul curent n moned naional numerar din cas9007242241
23.Se ncaseaz integral creana SRL Farmec38400241221
24.S-au nregistrat lipsuri de numerar n casierie67714241
25.Casierul urmeaz s recupereze lipsurile achitndu-se n numerar6767226241612226
26Din contul curent n moned national se achit datoria fat de SRL Viscol.7200521242
27.Se reflect valoarea contabil a produciei n curs de execuie la finele perioadei de gestiune22288.89215811
28.Se reflect nchiderea conturilor de venituri la finele perioadei de gestiune42000554611612351351
29.Se reflect nchiderea conturilor de cheltuieli la finele perioadei de gestiune332144755.8967351351351711713714
30.Se reflect rezultatul financiar al perioadei de gestiune4517,11351333
NOT:n reprezint numrul de registru al studentului x suma ce urmeaz a fi calculat
Conturile contabile
1
Debit 112 CreditSi=18700
Rdt=0Rct=0
Sf=18700
Debit 113 CreditSi=490
Rdt=0Rct=0
Sf=490
Debit 123 CreditSi=278500
18. 6000
Rdt= 6000Rct=0
Sf=284500
Debit 124 CreditSi= 13200
Rdt=0Rct= 0
Sf= 13200
Debit 161 CreditSi= 12800
Rdt=0Rct= 0
Sf= 12800
Debit 211 CreditSi= 5600
2.4500019.4875.40007
Rdt=45487Rct= 40007
Sf= 11080
Debit 213 CreditSi= 2700
Rdt=0Rct= 0
Sf= 2700
Debit 214 CreditSi= 450
Rdt=0Rct=0
Sf= 450
Debit 215 CreditSi= 22200
27. 22288.891.22200
Rdt=22288.89Rct= 22200
Sf= 22288.89
Debit 216 CreditSi= 16700
9.4500710.2500721.8207
Rdt=45007Rct= 33214
Sf= 28493
Debit 221 CreditSi= 54000
11.3200011.640023.38400
Rdt=38400Rct= 38400
Sf= 54000
Debit 222 CreditSi= 400
Rdt=0Rct= 0
Sf= 400
Debit 225 CreditSi= 15900
Rdt=0Rct= 0
Sf= 15900
Debit 226 CreditSi= 15000
14.100725.6715.93716.7025.67
Rdt=1074Rct= 1074
Sf= 15000
Debit 241 CreditSi= 700
12.400716.7017.120720.1000020.200023.3840025.6713.300714.100722.900724.67
Rdt=55751Rct= 13088
Sf= 43363
Debit 242 CreditSi= 78000
22.9007
6.1500712.400717.120726.7200
Rdt=9007Rct= 27421
Sf= 59586
Debit 243 CreditSi= 21000
Rdt=0Rct= 0
Sf= 21000
Debit 311 CreditSi=256000
Rdt=0Rct=0
Sf=256000
Debit 312 CreditSi=4900
Rdt=0Rct=0
Sf=4900
Debit 321 CreditSi=26000
Rdt=0Rct=0
Sf=26000
Debit 322 CreditSi=16800
Rdt=0Rct=0
Sf=16800
Debit 323 CreditSi=16380
Rdt=0Rct=0
Sf=16380
Debit 332 CreditSi=3700
Rdt=0Rct=0
Sf=3700
Debit 333 CreditSi=0
30. 4517,11
Rdt=0Rct=4517,11
Sf=4517,11
Debit 351 CreditSi=0
29. 3321429. 4755.8929. 6730. 4517.1128. 4200028. 554
Rdt=42554Rct=42554
Sf=0
Debit 511 CreditSi=18000
Rdt=0Rct=0
Sf=18000
Debit 521 CreditSi=36000
6. 1500726. 72002. 450002. 900018. 600018. 1200
Rdt=22207Rct=61200
Sf=74993
Debit 531 CreditSi=80000
13. 30073. 40077. 3007
Rdt=3007Rct=7014
Sf=84007
Debit 533 CreditSi=18500
4. 1081.898. 811.89
Rdt=0Rct=1893.78
Sf=20393.78
Debit 534 CreditSi=19000
2. 900018.120011. 640020. 2000
Rdt=10200Rct=8400
Sf=17200
Debit 538 CreditSi=10980
Rdt=0Rct=0
Sf=10980
Debit 544 CreditSi=21000
Rdt=0Rct=0
Sf=21000
Debit 611 Credit28. 4200011.3200020. 10000
Rdt=42000Rct=42000
Debit 612 Credit28. 55419. 48725. 67
Rdt=554Rct=554
Debit 711 Credit10. 2500221. 820229. 33204
Rdt=33204Rct=33204
Debit 713 Credit7. 30078. 811.8915. 93729. 4755.89
Rdt=4755.89Rct=4755.89
Debit 714 Credit24. 6729. 67
Rdt=67Rct=67
Debit 811 Credit1. 222003. 40074. 1081.895. 400079. 4500727. 22288.89
Rdt=67295.89Rct=67295.88
Balana de verificare a conturilor sintetice
Simbol.contDenumireaconturilorSold initialRulajeSold final
DebitCreditDebitCreditDebitCredit
112Imobilizrinecorporale18700-0018700-
113Amortizareaimobilizrilornecorporale(490)-00(490)-
123Mijloace fixe278500-60000284500-
124Amortizareamijloacelor fixe(13200)-00(13200)-
161Creantepetermen lung12800-0012800-
211Materiale5600-454874000711080
213 Obiecte de micvaloareiscurtdurat2700-002700-
214Uzuraobiectelor de micvaloareiscurtdurat(450)-00(450)-
215Productian curs de executie22200-22288.892220022288.89-
216Produse16700-450073321428493-
221Creante comerciale54000-384003840054000-
222Corectii(provizioane) privindcrentele compromise(400)-00(400)-
225Creante ale bugetului15900-0015900-
226Creante ale personalului15000-1074107415000-
241Casa700-557511308843363-
242Conturicurentenmonednational78000-90072742159586-
243Conturicurentenvalutstrin21000-0021000-
311Capital social-25600000-256000
312Capital suplimentar-490000-4900
313Capital nevrsat-2600000-26000
322Rezerve statutare-1680000-16800
323Alte rezerve-1638000-16380
332Profit nerepartizat(pierdereneacoperit) al anilorprecedeni-370000-3700
333Profit net(pierderenet) al perioadei de gestiune-004517.11-4517.11
351Rezultatfinanciar total-04255442554-0
511Creditebancarepetermenscurt-1800000-18000
521Datoriicomercialecurente-360002220761200-74993
531Datoriifa de personal privindretribuireamuncii-8000030077014-84007
533Datoriiprivindasigurrilesocialeimedicale-1850001893.78-20393.7 8
534Datoriifa de buget-19000102008400-17200
538Provizioane curente-1098000-10980
544Alte datorii curente-2100000-21000
TOTAL527260527260300982.89300982.89574870.89574870.89
BILANULla 31.12. 2015
Nr.d/oActiv Cod.rd.Sold la
nceputul perioadei de gestiunesfritul perioadei de gestiune
12345
1. Active imobilizateImobilizri necorporale0101821018210
Imobilizri corporale n curs de execuie020
Terenuri030
Mijloace fixe040265300271300
Resurse minerale050
Active biologice imobilizate060
Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate070
Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate080
Investiii imobiliare090
Creane pe termen lung1001280012800
Avansuri acordate pe termen lung110
Alte active imobilizate120
Total active imobilizate (rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050 +rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)130296310302310
2. Active circulanteMateriale 140560011080
Active biologice circulante150
Obiecte de mic valoare i scurt durat16022502250
Producia n curs de execuie i produse1703890050780.54
Mrfuri180
Creane comerciale1905400054000
Creane ale prilor afiliate200(400)(400)
Avansuri acordate curente210
Creane ale bugetului2201590015900
Creane ale personalului2301500015000
Alte creane curente240
Numerar n casierie i la conturi curente25099700123964
Alte elemente de numerar260
Investiii financiare curente n pri neafiliate270
Investiii financiare curente n pri affiliate280
Alte active circulante290
Total active circulante (rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+ rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+ rd.280+rd.290)300
230950
272574.54
Total active (rd.130+rd.300)310527260574884.54
Pasiv
3.Capital propriu
Capital social i suplimentar320286900286900
Rezerve3303318033180
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni340x
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni35037003700
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune360x4490,95
Profit utilizat al perioadei de gestiune370x
Alte elemente de capital propriu380
Total capital propriu (rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)390323780328270,95
4.
Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung400
mprumuturi pe termen lung410
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar420
Alte datorii pe termen lung430
Total datorii pe termen lung (rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)4400
5.Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt4501800018000
mprumuturi pe termen scurt460
Datorii comerciale4703600074998
Datorii fa de prile affiliate480
Avansuri primite curente490
Datorii fa de personal5008000084002
Datorii privind asigurrile sociale i medicale5101850020391.08
Datorii fa de buget5201900017200
Venituri anticipate curente530
Datorii fa de proprietari540
Finanri i ncasri cu destinaie special curente550
Provizioane curente5601098010980
Alte datorii curente5702100021000
Total datorii curente (rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+ rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)580203480246571.08
Total pasive (rd.390+rd.440+rd.580)590527260574842.03