Problem

Problem

Activitatea de baz a ntreprinderii Trandafir este fabricarea i comercializarea produsului F i D. n baza datelor de mai jos se cere:

a) Indicai corespondena conturilor alctuind formulele contabile i nregistrai n

conturi operaiile economico-financiare ce au avut loc n perioada de raportare;

b) Calculai sumele care lipsesc;

c) nchidei conturile de venituri, cheltuieli i costuri.

La fiecare sum a operaiunii economice se adun n, unde n numrul din registru al studentului.

n=11 n cursul trimestrului IV al anului 2014 au fost nregistrate urmtoarele operaii economice.

Operaii economice efectuate n trimestrul IV al anului 2014NConinutul operaiilor economiceSuma

(lei)Corespondena conturilor

DebitCredit

12345

1.Producia n curs de execuie la nceputul trimestrului eliberat n secia de producie:

- produsul F

- produsul D185311175511811/F

811/D215

215

2.S-a eliberat OMVSD:

- folosite la fabricarea produciei F, 22 uniti la pre de 125 lei pentru o unitate;

- folosite la fabricarea produciei D, 18 uniti la pre de 175 lei pentru o unitate;27503150811/F

811/D213

213

3.Costum de materiale necesare:

a) n secia auxiliar;

b) pentru ntreinerea seciei de baz;

c) pentru realizarea produselor finite;

d) pentru ntreinerea blocului administrativ835011286948613661

812

821

712

713211

211

211

211

4.S-au eliberat n producia de baz materii prime pentru fabricarea:

- produsul F

- produsul D2701122011811/F

811/D211

211

5.S-a acceptat factura pentru energia electric utilizat pentru:

a) funcionarea utilajului pentru producerea produsului F;

b) iluminarea seciei de producie;

c) iluminarea oficiului ntreprinderii;

d) iluminarea depozitului comercial;

e) iluminarea seciei auxiliare.14618611211561661811/F

821

713

712

821521

521

521

521

521

6.nregistrarea sumelor decontului de avans privind costurile efectuate la deplasarea personalului de producere fr acordarea avansului.3511821532

7.S-a acceptat factura pentru panourile de reclam1811712521

8.nregistrarea sumelor decontului de avans privind deplasarea personalului cu acordarea avansului10511821226

9.S-au vndut produse finite F n cantitate de 8000 uniti la pre de 2,5 lei/unitate, TVA 20%200004000221221611534

10.S-au ncasat de la clieni i s-a nregistrat n contul curent mijloacele bneti pentru produsele F vndute (vezi operaiunea 9)24000242221

11.S-a acceptat factura pentru paza depozitului comercial2111712521

12.Dion contul curent s-a transferat mijloace bneti pentru:

- energia electric (vezi operaiunea 5);

- reclam (vezi operaiunea 7);

- amenzi;

- dobnzi bancare.4755181113112511521

521

714

511242

242

242

242

13.S-a nregistrat diferene valutare nefavorabile aferente datoriilor fa de furnizorul strin4511722521

14.S-a nregistrat diferene valutare favorabile aferente mijloacelor bneti disponobile12511243622

15.Au fost distruse materiale n urma inundaiilor38011723211

16.S-a calculat amortizarea mijloacelor fixe:

a) din secia de baz

b) din secia auxiliar

c) din oficiul ntreprinderii11011779127011821

821

713124

124

124

17.S-a calculat uzura OMVSD utilizate pentru ntreinerea seciei de producie4511821214

18.S-a calculat amortizarea licenei de destinaie de producie8511821113

19.S-a calculat salariile:

a) muncitorilor din secia auxiliar;

b) muncitorilor care fabric:

- produsul F

- produsul D

c) vnztorilor;

d) contabilului-ef;

e) efului de secie;

f) paznicilor seciei de producie;

g) lucrtorilor pentru demontarea mijloacelor fixe.3501135001120001115113511651120111811

812

811/F

811/D

712

713

821

821

721531

531

531

531

531

531

531

531

20.Calculul contribuiilor de asigurri sociale de stat obligatorii din salariile calculate:

a) muncitorilor din secia auxiliar;

b) muncitorilor care fabric:

- produsul F

- produsul D

c) vnztorilor;

d) contabilului-ef;

e) efului de secie;

f) paznicilor seciei de producie;

g) lucrtorilor pentru demontarea mijloacelor fixe.8052,5380502,5346002,53347,53807,531497,53462,53416,53812

811/F

811/D

712

713

821

821

721533.1533.1533.1533.1533.1533.1533.1533.1

21.Calculul primelor de asigurare obligatorii de asisten medical din salariile calculate:

a) muncitorilor din secia auxiliar;

b) muncitorilor care fabric:

- produsul F

- produsul D

c) vnztorilor;

d) contabilului-ef;

e) efului de secie;

f) paznicilor seciei de producie;

g) lucrtorilor pentru demontarea mijloacelor fixe.1400,4414000,448000,4460,44140,44260,4480,4472,44812

811/F

811/D

712

713

821

821

721533.2533.2533.2533.2533.2533.2533.2533.2

22.nregistrarea costului produselor vndute985011711216

23.Repartizarea CIP n mrime de 15% aferente seciei auxiliare.9158,991812821

24.Repartizarea CIP n mrime de 85% aferente seciei de baz, n cadrul acesteia n baza salariului muncitorilor de baz.38856,1422203,80811/F

811/D821

821

25.Repartizarea consumurilor auxiliare n producia de baz:

- pentru produsul F, n mrime de 70%;

- pentru produsul D, n mrime de 30%.622043,7727266590,1883811/F

811/D812

812

26.S-au predat la depozit la cost efectiv:

- produse F- 212000 uniti;

- produse D 117000 uniti.1314935,8827737968,9583216/F

216/D811/F

811/D

27.Trecerea soldului produciei n curs de execuie la finele lunii la contul contabilitii financiare:

- producia n curs de execuie F;

- producia n curs de execuie D.

Total producie n curs de execuie7011551112522215/F

215/D811/F

811/D

28.S-au eliberat cumprtorilor produse finite n contul avansului ncasat anterior ( n luna iulie):

- produsul F-12000 uniti, pre 3,2 lei/unitatea;

- produsul D-25200 uniti, pre 4,10 lei/unitate;

- TVA (20%).

Total spre plat3840010332028344170064523523523221

221

534.4

29.nchiderea conturilor de cheltuieli1078259,94351cl.7

30.nchiderea conturilor de venituri32511cl.6351

31.Calcularea datoriilor curente privind impozitul pe venit0731534

32.Reflectarea profitului net (pierderi) a anului de gestiune (1045748,94)333351

Conturile de venituri, cheltuieli i costuri:Dt 611 CtDt 622 CtDt 711 Ct

33) 200009) 200034) 1251114) 1251122) 98501135) 985011

20000200001251112511985011985011

Dt 712 CtDt 713 CtDt 714 Ct

3) 486136) 11262,973) 366137) 36341,9712) 131138) 1311

5) 5615) 1211

7) 181116) 27011

11) 211119) 351113111311

19) 151120) 807,53

20) 347,5321) 140,44Dt 812 Ct

21) 60,443) 83501125)622043,7727

11262,9711262,9736341,9736341,9719)3501125)266590,1883

20)8052,53

Dt 722 CtDt 723 Ct21)1400,44

13) 451140) 451115) 3801141) 3801123)9158,991

451145113801138011888633,961888633,961

Dt 811/F CtDt 811/D Ct Dt 721 Ct

1) 18531127) 70111) 17551127) 701019) 181142)2299,97

2) 275026)1314935,88272) 315026)1303827,0420)416,53

4) 270114) 2201121) 72,44

5) 146119) 200011

19) 35001120)46002,53

20)80502,5321) 8000,44

21)14000,4424)22203,80

24) 38856,1425)266590,1883

25)622043,7727

1321946,88271321946,8827737198,17737198,172299,972299,97

Dt 821 Ct

3) 286923)9158,991

5) 86124) 38856,14

5) 66124) 22203,80

6) 3511

8) 10511

16) 11011

16) 779117) 4511

18) 8511

19)6511

19) 2011

20)1497,53

20) 462,53

21)260,44

21)80,44

61059,9461059,94

Dt 351 Ct

2 29)1078259,94cl.7)1078259,94

cl.6)3251130) 32511

1110770,941110770,94

Den. ProdusuluiBaza de repartizareKCIP

F3500110,0,11101438856,14

D20001122203,80

Total:550022X61059,94

K=61059,94:550022=0,111014

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA TIINE ECONOMICE

CATEDRA CONTABILITATE I INFORMATIC ECONOMICProcopciuc Mariana

Lucru individual

la disciplina Contabilitatea managerialConductor tiinific: Lisnic Victoria, magistru, lector superiorAutorul: Procopciuc Mariana, gr. CON 1205Chiinu- 2014