CAPITOLUL I: Prezentarea firmei

Banca Comercial Romn (BCR), membr a Erste Group, este cel mai important grup financiar din Romnia, incluznd operaiunile de banc universal (retail, corporate & investment banking, trezorerie i piee de capital), precum i societile de profil de pe piaa leasingului, managementului activelor, pensiilor private, a bncilor de locuine i a serviciilor bancare prin telefonul mobil. BCR este banca Nr.1 n Romnia dup valoarea activelor (peste 16 mld EUR), banca Nr.1 dup numrul de clieni i banca Nr.1 pe segmentele de economisire i creditare. BCR este cel mai valoros brand financiar din Romnia, dup gradul de ncredere al clienilor i dup numrul celor pentru care BCR este principal instituie cu care fac banking.BCR ofer gama complet de produse i servicii financiare prin intermediul unei reele de 41 de centre de afaceri dedicate companiilor i 561 de uniti retail localizate n majoritatea oraelor din ntreaga ar cu peste 10.000 de locuitori. BCR este banca Nr.1 din Romnia pe piaa cardurilor i a tranzaciilor bancare, clienii BCR avnd la dispoziie cea mai mare reea naional de ATM - peste 2.200 de bancomate i POS - 13.500 de terminale pentru plat cu cardul la comerciani, precum i servicii complete de Internet banking, phone-banking i e-commerce.BCR face parte din Grupul BCR care mai include i BCR Banc pentru Locuine, BCR Pensii, Societate de Administrare a Fondurilor de Pensii Private S.A., BCR Leasing i BCR Chiinu.BCR Banc pentru Locuine (BCR BpL) este subsidiara grupului BCR specializat n economisirea i creditarea domeniului locativ n sistem colectiv, care a fost lansat n iulie 2008. n anul 2009 a ncheiat 134.000 de contracte, n valoare de 3,5 miliarde lei.BCR BpL este liderul necontestat al pieei n ceea ce privete activele totale (peste 50%) i noile contracte (peste 75%).BCR Pensii, Societate de Administrare a Fondurilor de Pensii Private S.A. a fost nfiinat n luna iunie 2007, cu un capital social iniial de 50.000.000 RON. BCR PENSII a avut o activitate extrem de dinamic pe piaa pensiilor private din Romnia ce a determinat consolidarea poziiei companiei pe pia. n 2009, BCR PENSII a finalizat preluarea Fondului de Pensii Administrat Privat Omniforte de pe piaa pensiilor obligatorii, i tot n 2009 a intrat pe piaa pensiilor facultative prin preluarea Fondului de Pensii Facultative BCR PRUDENT, iar la nceputul anului 2010 a finalizat preluarea fondurilor de pensii obligatorii Prima Pensie i OTP. BCR deine 99,99% din aciunile BCR Pensii, Societate de Administrare a Fondurilor de Pensii Private S.A.BCR Leasing S.A. s-a nfiinat n martie 2001, ca o completare a ofertei de finanare a Grupului Banca Comercial Romn destinat persoanelor fizice, persoanelor juridice i persoanelor fizice autorizate, pentru achiziionarea bunurilor de folosin ndelungat. BCR LEASING IFN S.A. ofer servicii de leasing financiar intern pentru achiziionarea de bunuri de folosin ndelungat, respectiv: leasing pentru achiziionarea de autovehicule, flote, echipamente i utilaje industriale, aparatur medical, software i echipamente I.T. etc., precum i leasing pentru imobile cu destinaie industrial sau comercial. BCR Leasing este controlat n proporie de 89,03% de BCR, n timp ce Financiar S deine 10% din capital, iar restul de 0,97% este deinut de ctre persoane fizice.Linii de business Pentru persoane fizice, BCR ofer urmtoarele servicii: cont curent, produse de econimisire, credite garantate i negarantate, internet i phone banking, Primete pensia n cont curent, direct debit, standing order, pli prin mandat, cecuri de cltorie, SEIF BCR - casete de valori i saci sigilai, transferuri de sume n valut. Pentru companii i organizaii, BCR ofer finanare i co-finanare pentru infrastructur, pentru programele de finanare internaional: PHARE/SAPARD/EBRD/EU, credite pentru IMM-uri, finanarea comerului, factoring, cash management pentru companii mari, soluii de e-payment (taxe locale, transfer bancar, multi-cash)Conducerea Cel mai nalt organism de guvernan n BCR este Consiliul de Supraveghere, iar Preedintele acestuia nu deine o funcie executiv n BCR.Conducerea BCR este organizat pe dou niveluri: conducerea executiv Comitetul Executiv, format din 5 membri executivi i nivelul de supraveghere Consiliul de Supraveghere, format din 7 membri, n totalitate ne-executivi (adic neimplicai n adoptarea deciziilor curente executive ale companiei).Comitetul Executiv raporteaz Consiliului de Supraveghere i l informeaz periodic asupra deciziilor luate n exercitarea atribuiilor. Strategia bncii, inclusiv strategia de responsabilitate social, este aprobat de Consiliul de Supraveghere la propunerea Comitetului Executiv.

Cap.I Organizarea i funcionarea societii comerciale1.Prezentare general S.C. PROFI Rom Food Srl

1.1 Scurt istoric: Lanul de magazine PROFI Romnia este deinut de Polish Enterprise Fund VI (PEF VI), fondul polonez de private equity administrat de Enterprise Investors (EI). Despre Enterprise Investors Enterprise Investors (EI) este cea mai veche i una dintre cele mai mari firme care administreaz fonduri de private equity i venture capital din Europa Central i de Est. Firma administreaz apte fonduri de private equity i un fond de venture capital ce totalizeaz 2 miliarde euro. Pn n prezent, aceste fonduri au investit 1,5 miliarde euro n aproape 130 companii din diferite sectoare i au vndut 95 de investiii cu venituri de 1,7 miliarde euro. EI are o vast experien n investiile n retail, cu peste 330 milioane investite si angajate n companii din acest domeniu in Europa Centrala i de Est. n Romnia, Enterprise Investors a investit pn n prezent n jur de 200 de milioane de euro i deine n prezent aciuni n Profi Rom Food, Macon Deva si Smartree. Reeaua de magazine de discount i de cartier PROFI a fost fondat n 1979 n Belgia, i n 2006 numra 146 de uniti n Belgia, Ungaria i Romnia. n anii urmtori, i-a continuat extinderea ctre diferite pri din Moldova, Muntenia i Oltenia. Un salt important l-a constituit achiziionarea unei alte reele romneti de retail cu o foarte bun reputaie, Albinua. Pasul cel mai important s-a fcut la sfritul anului 2009, cnd afacerea din Romnia, constituit deja din 67 de magazine, a fost achiziionat integral de Enterprise Investors (EI). Aceast aciune s-a finalizat n martie 2010. De acum separat de magazinele din Belgia i Ungaria, i bucurndu-se att de fora financiar, ct i de planurile de crestere foarte ambiioase ale celor de la EI, reeaua magazinelor PROFI reunite n cadrul companiei PROFI Rom Food Srl. a nceput s se extinda ntr-un ritm pn atunci nemaintlnit n retailul romnesc. ntr-un singur an, au fost inaugurate 26 de magazine, ceea ce a determinat reputata publicaie de afaceri Ziarul Financiar s califice PROFI drept lanul de retail modern din Romnia cu cea mai agresiv extindere n 2011. La sfarsitul anului 2012, PROFI numra deja 149 de magazine, in 2013 a deschis 63 de magazine iar pentru 2014 retailer-ul vrea s menin ritmul de expansiune viznd 300 de uniti pentru viitorul apropiat. Aproximativ 200.000 de clieni calc pragul magazinelor PROFI n fiecare zi pentru a se bucura de cele peste 5000 de produse oferite de acestea, multe dintre ele la unele dintre cele mai bune preuri de pe pia. PROFI incurajeaz producia local, aproximativ 80% din sortimentaia PROFI fiind produs n Romnia. Succesul PROFI se datoreaz ntr-o msur considerabil i numrului din ce in ce mai mare de branduri proprii care tind s se apropie de 20% din totalul produselor. Acionnd ntr-un mediu economic foarte competitiv, n care graniele tradiionale dintre magazinele discount, supermarketuri i hypermarketuri devin tot mai puin relevante, magazinele PROFI se remarc printr-un model de afaceri propriu ce combin produse de calitate i promoii atrgtoare, prospeime i accesibilitate n imediata proximitate a locului unde locuiesc clienii lor. Reteaua este raspandita in intrega tara si opereaza cu magazine in format standard, City si Mall. Cu aproximativ 5000 de angajati la sfarsitul lui 2013, la care se vor adauga nc cel puin 1000 n 2014, PROFI reprezinta unul dintre marii angajatori din Romnia. Luna decembrie a anului 2013 a adus la Bucureti cel mai ambiios i spectaculos proiect al retailer-ului, un proiect unic in lume PROFI Ice Store - primul magazin alimentar din ghea din lume. Construcia de ghea amplasat in Piaa George Enescu (lng Ateneul Roman) s-a bucurat de un real succes n rndul vizitatorilor n perioada 6 24 decembrie, att ct a funcionat i a depit cu mult graniele rii, ajungnd s fie mediatizat pe toate meridianele globului. Totodat, magazinele PROFI acioneaz ca un bun vecin care i asum un rol social. PROFI a inaugurat campania Profi te premiaz!, aciune n care compania i partenerii si au investit peste un milion i jumtate de euro pentru a dota aproape 400 de coli cu 5381 de calculatoare legate n reea, i alte 226 de coli cu tot attea videoproiectoare. Campania a fost desfurat de-a lungul a trei ani consecutivi 2011, 2012, 2013, i a avut Ministerul Educaiei Nationale ca partener. O comunicare inovatoare n domeniile marketing i PR fac din PROFI o companie care mbogete i patrimoniul cultural romnesc. Spre exemplu, n septembrie 2011, PROFI l-a invitat pe Manfred Stader, unul din marii pictori 3D ai lumii, care a amplasat una dintre lucrrile sale stradale n faa magazinului PROFI din Bulevardul Libertii, n Bucureti, fiind foarte apreciat att de pres, ct i de public, n general. Aceast lucrare a fost reamplasat in 2012 n Braov, spre satisfacia locuitorilor acestui ora. PROFI a dat un impuls i industriei publicitare prin introducerea unor idei proaspete i puternice care genereaz numeroase discuii i recunoaterea brandului. Iar nu n cele din urm, n 2012, a fost inaugurat un birou PROFI la Cracovia, n Polonia, n intenia de a plasa compania pe o poziie concureniala mai buna, prin posibilitatea de a oferi clienilor din Romnia produse poloneze de calitate, la preuri mai mici. Aceasta se va realiza prin utilizarea vastelor contacte i know-how acumulate de companie, precum i datorit importantei susineri financiare de care aceasta se bucura.

Mrcile proprii definesc produse superioare, romneti i de import ce pot fi gasite doar n magazinele PROFI la preuri deosebit de bune. Cafeua Camino, mncarea pentru animale Happy, cerealele pentru mic dejun i produsele de panificaie vital Grana, produsele din hrtie i balsamurile Lowie, foliile alimentare, pungile i bureii Cassa, ice tea Milton, legumele preparate Grdina Bunicii, orezul, legumele i fructele proaspete Eisler, prjiturile Dolcini, buturile carbogazoase Juicy, condimentele Kook, butura energizant Volta sau oule proaspete O&O se bucur de un succes incontestabil. Incepand cu anul 2010 Profi si-a propus sa dezvolte o noua gama de produse pe langa produsele Profi existente (a caror calitate este identica cu cea promovata de principalii jucatori de pe piata), sub numele Proxi. Bun la pret, de calitate, mereu in proximitate Aceasta gama o veti regasi la cel mai bun pret, asemenea produselor pe care ati avut ocazia sa le achizitionati in magazinele Profi si sa le identificati la raft cu ajutorul indicatoarelor Proxi, marca proprie ofera cumparatorilor produse bune la cele mai mici preturi, care pot merge si pana la 40% din preturile brandurilor nationale de calitate comparabila.

Capitolul II

I. Noiuni Generale referitoare la cheltuieli:Cheltuielile unitii patrimoniale reprezint sumele pltite sau de plat pentru consumul de materii prime i materiale, pentru lucrrile executate i servicii prestate de teri,plat personalului i a altor obligaii legale sau contractuale, amortizare imobilizrilor, valoarea contabil a activelor cedate, distruse sau disprute , precum i provizioanele constituite pentru acoperirea deprecierilor reversibile care afecteaz activele ntreprinderii.Contabilitatea financiar, care cuprinde n obiectul sau evaluarea i nregistrarea cheltuielilor grupate n funcie de natur activitilor i de natur resurselor utilizate.Contabilitatea de gestiune , care cuprinde n obiectul sau contabilizarea cheltuielilor grupate n funcie de destinaia i funcia lor pe feluri de produse, lucrri i servicii.Potrivit legii contabilitii, cheltuielile se urmresc pe feluri de cheltuieli(dup natur lor), care se grupeaz n:-cheltuieli de exploatare sunt generate de activiti desfurate n cadrul obiectului deactivitate al ntreprinderii, precum i de alte activiti conexe acestora-cheltuieli financiare sunt generate de activiti de natur financiar ,precum: diferene decurs valutar, dobnzi, cheltuieli aferente investiiilor financiare-cheltuieli extraordinare- rezultate din evenimente sau tranzacii care sunt diferite deactivitile curente i care nu se repet n mod frecvent-cheltuieli cu amortizrile i provizioaneleIn cadrul cheltuielilor de exploatare se cuprind: cheltuieli privind consumurile de materii prime, materiale auxiliare, combustibil, ambalaje, piese de schimb, semine i materiale de plantat, furaje i alte materiale consumabile, uzur obiectelor de inventar, costul de achiziie al materialelor nestocate ,trecute direct asupra cheltuielilor ; costul de achiziie al energiei i apei consumate, costul mrfurilor vndute, cheltuielile cu lucrrile i serviciile executate de teri(ntreinere i reparaii, chirii, cheltuieli de protocol, reclam i publicitate, transportul de bunuri i persoane, deplasri, pot i taxe de telecomunicaii, servicii bancare i altele), cheltuieli cu impozite, taxe i vrsminte asimilate (impozitul suplimentar pe salarii; impozitul pe cldiri, alte impozite, taxe i vrsminte asimilate asemenea taxelor pentru folosirea terenurilor ,taxele cu privire la mijloacele de transport etc.Cheltuielile cu personalul (salariile i alte drepturi de personal, asigurrile i protecia social, contribuia unitii la asigurrile sociale pentru omaj, cheltuieli cu perfecionarea profesional i alte cheltuieli cu personalul suportate de unitate) alte cheltuieli din exploatare( pierderi din creane i alte cheltuieli de exploatare)In cadrul cheltuielilor financiare se cuprind: Pierderi din creane legate de participaii pierderi din vnzare titlurilor de plasament, diferene nefavorabile de curs valutar din operaiuni curente i disponibiliti n devize, dobnzi curente aferente mprumuturilor primite, sconturile acordate clienilor, alte cheltuieli financiare(pierderi din creane de natur financiar).

In cadrul cheltuielilor extraordinare se cuprind: Cheltuieli cu caracter extraordinare cum sunt: pierderi de stocuri datorate calamitilor; pierderi din debite prescrise sau din debitori insolvabili i scoi din eviden; valoarea despgubirilor, amenzilor i penalitilor datorate sau pltite; donaii i subvenii acordate sub form de active circulante; alte cheltuieli extraordinare privind operaiile de gestiuneCheltuielile cu amortizrile i provizioanele se ncadreaz dup natur lor n grupele de cheltuieli de exploatare , financiare i excepionale, dup caz ele cuprind: amortizrileimobilizrilor necorporale i corporale, provizioanele pentru riscuri i cheltuieli, provizioanele privind deprecierea imobilizrilor , provizioanele pentru deprecierea stocurilor i produciei n curs de execuie, provizioanele pentru deprecierea creanelor, provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament, amortizarea primelor de rambursare a obligaiilor , provizioanele reglementate.Veniturile sunt reprezentate de totalitatea operaiilor economice care afecteaz patrimoniul ntreprinderii prin mrirea activului, dac se fac ncasri n numerar ori dac se nregistreaz n prealabil creanele asupra clienilor, sau prin diminuarea provizioanelor, dac acestea rmn far obiect. innd seama de momentul formrii lor, veniturile reflectate de contabilitatea financiar se pot clasifica astfel: venituri angajate, venituri constatate n momentul ncasrii lor, venituri contabile calculate.Ca i n cazul cheltuielilor, contabilitatea veniturilor se realizeaz n condiiile unei contabiliti de angajamente, respectiv contabilizarea acestora se face n momentul constatrii lor, indiferent de data ncasrii lor.

II. Conturi de cheltuieli utilizate:-60"Cheltuieli privind stocurile"-601 Cheltuieli cu materii prime-602 Cheltuieli cu materiale consumabile-6021 Cheltuieli cu materiale auxiliare-6022 Cheltuieli privind combustibilul-6023 Cheltuieli privind materialele pentru ambalat-6024 Cheltuieli privind piesele de schimb-6025 Cheltuieli privind seminele i materialele de plantat-6026 Cheltuieli privind furajele-6028 Cheltuieli privind alte materiale consumabile-603 Cheltuieli privind materialele de natur obiectelor de inventar-604 Cheltuieli privind materialele nestocate-605 Cheltuieli privind energia i apa-606 Cheltuieli privind animalele i psrile-607 Cheltuieli privind mrfurile-608 Cheltuieli privind ambalajele-61 "Cheltuieli cu lucrrile i serviciile executate de teri" -611 Cheltuieli cu ntreinerea i reparaiile -612 Cheltuieli cu redevenele, locaiile de gestiune i chiriile -613 Cheltuieli cu primele de asigurare -614 Cheltuieli cu studiile i cercetrile-62"Cheltuieli cu alte servicii executate de teri" -621 Cheltuieli cu colaboratorii -622 Cheltuieli privind comisioanele i onorariile -623 Cheltuieli de protocol ,reclam i publicitate -624 Cheltuieli cu transportul de bunuri i personal -625 Cheltuieli cu deplasri ,detari i transferri -626 Cheltuieli potale i taxe de telecomunicaii -627 Cheltuieli cu serviciile bancare i asimilate -628 Alte cheltuieli cu serviciile executate de teri

-63 "Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate"-631 Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate64"Cheltuieli cu personalul"-641 Cheltuieli cu salariile personalului-645 Cheltuieli privind asigurrile i protecia social-6451 Contribuia unitii la asigurrile sociale-6452 Contribuia unitii pentru ajutorul de omaj-6453 Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate-6454 Alte cheltuieli privind asigurrile i protecia social65 "Alte cheltuieli de exploatare"-654 Pierderi din creane i debitori diveri -658 Alte cheltuieli de exploatare-6581 Despgubiri, amenzi i penaliti-6582 Donaii i subvenii acordate-6583 Cheltuieli privind activele cedate i alte operaii de capital -6588 Alte cheltuieli de exploatare66"Cheltuieli financiare"-663 Pierderi din creane legate de participaii-664 Cheltuieli privind investiiile financiare cedate-6641 Cheltuieli privind imobilizrile financiare cedate-6642 Pierderi privind investiiile financiare pe termen scurt cedate-665 Cheltuieli din diferene de curs valutar-666 Cheltuieli privind dobnzile-667 Cheltuieli privind sconturile acordate-668 Alte cheltuieli financiare

67"Cheltuileli extraordinare"-671 Cheltuieli privind calamitile i alte evenimente extraordinare68"Cheltuieli cu amortizrile i provizioanele"-681 Cheltuieli de exploatare privind amortizrile i provizioanele-6811 Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizrilor -6812 Cheltuieli de exploatare privind provizioane pentru riscuri i cheltuieli-6813 Cheltuieli de exploatare privind provizioanele pentru deprecierea imobilizrilor-6814 Cheltuieli de exploatare privind provizioanele pentru deprecierea activelor circulante-686 Cheltuieli financiare privind amortizrile i provizioanele-6863 Cheltuieli financiare privind provizioanele pentru deprecierea imobilizrilor financiare-6864 Cheltuieli financiare privind provizioanele pentru deprecierea activelor circulante-6868 Cheltuieli financiare privind amortizarea primelor de rambursare a obligaiunilor69"Cheltuieli cu impozitul pe profit i alte impozite" -691 Cheltuieli cu impozitul pe profit-698 Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar n elementele de mai sus

7