7/22/2019 AUDIT REZ

1/5

FISCALITATE

Sem.I 2013

1. O societate comercial achiziioneaz i pune n funciune n luna mai 200X un mijlocfix n valoare de 100.000 lei. Durata de amortizare este de 5 ani. Din punct de vederecontabil mijlocul fix este amortizat liniar, iar din punct de vedere fiscal mijlocul fix esteamortizat accelerat. Ce influen are amortizarea fiscal, precum i cea contabilasupra profitului impozabil n perioada n care este amortizat?

2. O persoan fizic obine venituri din activiti comerciale, venituri ce sunt impuse nsistem real. n anul 200X obine urmtoarele venituri:

a- venituri din vnzri de mrfuri:35.000 lei;b- venituri din sponsorizri: 500 lei;c- venituri din dobnzi la contul curent la banc: 200 lei..d-Cheltuielile efectuate n anul 200X sunt:e- cheltuieli cu mrfurile vndute: 20.000 lei;f- cheltuieli cu serviciile prestate de teri:7.600 lei;g- cheltuieli cu protocol: 700 lei;h- cheltuieli cu penaliti din contracte comerciale: 500 leii- cheltuieli cu impozitul pe venit sub form de pli anticipate 300 lei.

S se determine impozitul pe venit de plat sau de recuperat cu ocaziaregularizrii.

3 . S.C. Grup S.R.L, cu sediul n Bucureti, Romnia, nregistrat n scop de TVA nRomnia, livreaz ctre societatea Damo, ntreprindere mic din Bulgaria, televizoare n

valoare de 5000 lei, fr TVA. Televizoarele sunt transportate din Romania n Bulgariade ctre Damo. Analizai operaiunea din punctul de vedere al lui Grup, stabilind i ceobligaii are din punctul de vedere al TVA.

4. Societatea comercial A din Romnia (nregistrat n scop de TVA ca persoanimpozabil normal) pune la dispoziia societii B din Frana (nregistrat n scop deTVA cu echivalentul art 153 CF) piese auto. Bunurile sunt trimise din Romnia ladepozitul lui B din Frana, urmnd ca aprovizionarea lui B s intervin pe msur ce arenevoie de ele (sunt bunuri puse la dispoziia clientului). Analizai spea din punctul devedere al TVA stabilind tipul operaiunilor, locul lor, precum i obligaiile ce revinpltitorilor de TVA dac nu se aplic msuri de simplificare.

5.O societate comercial A produce o cantitate de 5.000 sticle de vin spumos a 0,75l/sticl la un pre de producie de 8 lei/sticl. Societatea A vinde ctre societatea B cele5.000 de sticle. S se determine valoarea accizei. Acciza unitar i cursul de sc himbsunt cele prevzute de codul fiscal.

7/22/2019 AUDIT REZ

2/5

ADMINISTRAREA SI LICHIDAREA INTREPRINDERII

SEM I 2013

1. Asociaii societii X au decis dizolvarea acesteia. Situaia patrimoniuluiconform bilanului contabil la data nceperii lichidrii se prezint astfel:

Construcii 30.000 leiAmortizarea construciilor 20.000 leiEchipamente tehnologice 15.000 leiAmortizarea echipamentelor tehnologice 10.000 leiMaterii prime 3.000 leiAjustri pentru deprecierea materiilor prime 500 leiClieni 2000 lei

Clieni inceri 700 leiAjustri pentru deprecierea clienilor inceri 400 leiConturi la bnci n lei 1.300 leiFurnizori 7000 leiProvizioane 1.250 leiCapital subscris vrsat 11.000 leiRezerve legale 1.850 lei

Operaiile de lichidare efectuate de lichidator au fost:a) Construciile au fost vndute cu 11.000 lei, fa de valoarea rmas neamortizat

de 10.000 lei;b) Echipamentele tehnologice au fost vndute cu 7.000 lei fa de valoarea rmasneamortizat de5.000 lei;c) Materiile prime au fost vndute cu 2.850 lei fa de valoarea de 2.500 lei;d) n vederea ncasrii nainte de scaden a creanelor certe au fost acordatesconturi n valoare de 100 lei;e) Din suma clienilor inceri de 700 lei se ncaseaza jumtate, restul fiindirecuperabile;f) Pentru plata nainte de termen a datoriilor ctre furnizori, acetia au acordat

sconturi n sum de 350 lei;g) Cheltuielile efectuate cu lichidarea societii au fost n sum de 900 lei.Se cere:a) nregistrrile contabile aferente operaiilor de lichidare.

b) ntocmirea bilanului nainte de partaj.c) nregistrrile contabile aferente operaiilor de partaj la acionari

7/22/2019 AUDIT REZ

3/5

2. Care este ordinea n care vor fi pltite creanele, n cazul falimentului?

ANALIZA SI DIAGNOSTIC

SEM I 2013

1. S se calculeze marja comercial i valoarea adugat generate de societatea X

despre care se cunosc informaiile financiare din tabelul de mai jos i s se

analizeze repartiia valorii adugate pe destinaii.

Indicator u.m.

Venituri din vnzarea mrfurilor 2000

Producia vndut 30000

Producia stocat 1000

Cheltuieli cu materii prime 10000Costul mrfurilor vndute 1200

Cheltuieli salariale 7000

Cheltuieli cu amortizarea 3000

Cheltuieli cu chirii 1500

Cheltuieli cu dobnzi 1400

Impozit pe profit 1000

2. S se calculeze i s se interpreteze soldurile intermediare de gestiune pentruntreprinderea ale crei informaii financiare sunt prezentate mai jos:

Indicator u.m.

Venituri din vnzarea mrfurilor 4000

Producia vndut 24000

Producia stocat 500

Subvenii de exploatare 2300

Cheltuieli cu materii prime 10000

Costul mrfurilor vndute 4200Cheltuieli salariale 5000

Cheltuieli cu amortizarea 1000

Cheltuieli cu chirii 200

Impozite i taxe 300

Venituri din dobnzi 100

7/22/2019 AUDIT REZ

4/5

Cheltuieli cu dobnzi 500

Impozit pe profit 1400

EVALUARE

SEM I 2013

1. Care este valoarea patrimonial de baz a unei ntreprinderi care prezinturmtorul bilant economic: imobilizri 60.000; capital social 70.000; obligatii640.000; creante 400.000; stocuri 300.000; diferente din reevaluare 50.000; profit10.000; rezerve 10.000; disponibilitti 20.000:a) 140.000;

b) 150.000;c) 780.000.

2. Care este valoarea activului net corijat al unei ntreprinderi care, dupreevaluarea bunurilor, prezint urmtoarea situatie patrimonial: capital social3.000.000; imobilizri 8.000.000; stocuri 20.000.000; creante 15.000.000; rezerve500.000; profit 1.000.000; diferente din reevaluare 14.000.000; disponibilitti500.000; obligatii nefinanciare 25.000.000; instalatii luate cu chirie 10.000.000:a) 43.500.000;

b) 18.500.000;c) 28.500.000.

STUDII DE FEZABILITATE

SEM.I 2013

1. Un proiect investiional, cu o valoare total a investiiei de 11.445 lei i cu o

rat de actualizare de 20% prezint urmtoarea structur a fluxurilor de numerar:

An Cost investiie Costuri de

exploatar

e

Total

cost

Total

ncasri

Cashflow

anual net

0 11.445 lei 6.420 lei 17.865

lei

8.520 lei 9.345 lei

1 6.420 lei 6.420 lei 9.440 lei 3.020 lei

7/22/2019 AUDIT REZ

5/5

2 6.420 lei 6.420 lei 9.440 lei 3.020 lei

3 6.500 lei 6.500 lei 9.700 lei 3.200 lei

4 6.500 lei 6.500 lei 9.700 lei 3.200 lei

5 6.500 lei 6.500 lei 9.700 lei 3.200 lei

Total 11.445 lei 38.760 lei 50.205lei

56.500 lei 6.295 i

Calculai valoarea actualizat net i apreciai fezabilitatea investiional prin

intermediul acestui indicator.

2. Un proiect investiional, cu o valoare total a investiiei de 11.445 lei, cu o rat

de actualizare minim de 19% i maxim de 20% prezinturmtoarea structur a

fluxurilor de numerar:

An Cost investiie Costuri de

exploatare

Total cost Total

ncasri

Cashflow

anual net

0 11.445 lei 6.420 lei 17.865 lei 8.520 lei 9.345 lei

1 6.420 lei 6.420 lei 9.440 lei 3.020 lei

2 6.420 lei 6.420 lei 9.440 lei 3.020 lei

3 6.500 lei 6.500 lei 9.700 lei 3.200 lei

4 6.500 lei 6.500 lei 9.700 lei 3.200 lei

5 6.500 lei 6.500 lei 9.700 lei 3.200 lei

Total 11.445 lei 38.760 lei 50.205 lei 56.500

lei

6.295 i

Calculai RIR i apreciai fezabilitatea investiional prin intermediul acestui

indicator.