Scrisoare de angajamentCatre Consiliul de Administratie

Dumneavoastra ati cerut ca noi sa efectuam auditul situatiilor financiare ale societatii XXXXX SRL la data 30.04.2015. Suntem incantati sa va confirmam acceptarea acestui angajament prin continutul acestei scrisori. Auditul pe care il vom efectua va avea ca obiectiv exprimarea unei opinii din partea noastra asupra situatiilor financiare.Noi ne vom desfasura activitatea de audit in conformitate cu Standardele Internationale de Audit. Acele standarde cer ca noi sa planificam si sa efectuam auditul, cu scopul de a obtine un grad satisfacator de certificare ca situatiile financiare nu contin denaturari semnificative. Un audit include examinarea, pe baza de teste, a dovezilor privind valorile si prezentarile de informatii din situatiile financiare. De asemenea, un audit include evaluarea principiilor contabile folosite si a estimarilor semnificative efectuate de catre conducere, precum si evaluarea prezentarii generale a situatiilor financiare.Datorita caracteristicii de test si a altor limitari inerente ale oricarui sistem contabil si de control intern, exista un risc inevitabil ca unele denaturari semnificative sa ramana nedescoperite.Pe langa raportul nostru asupra situatiilor financiare, estimam ca va putem oferi o scrisoare separata privind orice carenta semnificativa a sistemului contabil si de control intern care ne atrage atentia.Va reamintim ca responsabilitatea pentru intocmirea situatiilor financiare, incluzand prezentarea adecvata a acestora, este a conducerii societatii. Aceasta include mentinerea inregistrarilor contabile adecvate si controlul intern, selectarea si aplicarea politicilor contabile si supravegherea sigurantei activelor societatii. Ca parte a procesului de audit vom cere din partea conducerii confirmarea scrisa privind declaratiile facute noua in legatura cu auditul.Asteptam cu nerabdare o colaborare deplina cu echipa dumneavoastra si credem ca aceasta ne va pune la dispozitie orice inregistrari, documentatii si alte informatii care ne vor fi necesare in efectuarea auditului. Onorariul nostru, care va fi platit pe masura ce ne desfasuram activitatea, se calculeaza pe baza timpului cerut de personalul stabilit la angajament, plus cheltuieli ce vor fi decontate pe masura ce vor fi efectuate. Ratele orare cerute de personal variaza in functie de gradul de responsabilitate implicat si de experienta si aptitudinile necesare.Aceasta scrisoare va ramane valabila pentru anii urmatori, cu exceptia cazurilor cand va fi incheiata, schimbata sau inlocuita.Va rugam sa semnati si sa returnati exemplarul atasat acestei scrisori pentru a ne arata ca scrisoarea este conforma cu intelegerea dumneavoastra privind acordurile pentru angajarea noastra in auditul situatiilor financiare.S-a luat la cunostinta in numele societatiiAUDI SRLAdministratorPopescu Cristian

Data 30.04.2015

CONFIRMAREA PLANULUI DE AUDITIniialeData

Client: XXXXXXX SRL ntocmit de: XXXXX01.01.2015

Perioada: 30.04.2015 Revizuit de: XXXXXX01.05.2015

1. Confirmai c s-a completat chestionarul privindacceptarea angajrii /reangajrii ca auditor. (Ase vedea El).Ref.sit.IniialeProbleme aprute / observaii

CDTNu exist probleme

2. Asigurai-v c s-a semnat o scrisoare de misiune (de angajament) curent.CDTNu exist probleme

3. Decidei ce sarcini pot fi ndeplinite de client, de exemplu, ntocmirea unor situaii.CDTTot ce ine de contabilitate

4. Asigurai-v c s-au trimis ctre teri scrisorile bancare i i cererile de confirmare a soldurilor.

CDT Scrisorile au fost trimise

5. Trimitei scrisorile avocailor.CDT Ca mai sus

6. Asigurai-v c prezena n timpul inventarului este documentat.CDT Asigurat

7. Asigurai-v c, dac s-a realizat controlul prin confirmare cu debitorii i aceast activitate este documentat.CDT Asigurat

8. Asigurai-v c societatea client a reinut, intr-un dosar separat, extrase de cont de la furnizori ia data bilanului. Dac societatea client nu a reinut sau nu a primit astfel de extrase, asigurai-v c s-au trimis scrisori de confirmare ctre furnizori.CDT Asigurat

9. Asigurai-v c evidenele contabile statutare sunt inute la zi.CDT Contabilitatea este inut de ctre client.

ACCEPTAREA MANDATULUI / RENNOIREA MANDATULUI IniialeClient: XXXXXXXXXX SRL ntocmit de: XXXXXX Data

30.04.2015

Perioada: 07.05.2015 Revizuit de: XXXXXX30.04.2015

Ref.sit.Da/Nu

1. Ar depinde firma excesiv de client (sau de grup)?

2. Datoreaz clientul onorarii care s se ridice la o sum suficient de mare pentru a fi considerate un mprumut (luai n considerare suma restanta plus datoria estimat pentru anul n curs)?

3. I-a acordat firma sau orice persoan strns legat de firm clientului un mprumut sau garanii sau a luat firma sau orice persoan strns legat de firm un mprumut sau garanii de la client?

4. A acceptat vreunul din auditorii principali sau din angajaii firmei de audit bunuri sau servicii semnificative din partea clientului sau ospitalitatea acestuia?

5. Exista vreun litigiu n derulare sau potenial ntre firm i client?

6. Are vreunul din auditorii principali sau din angajaii firmei de audit cunotine personale sau rude n conducerea sau printre angajaii firmei-client?

7. A fost vreo persoan cu funcie de rspundere din societatea client auditor principal sau a avut funcie de conducere n firma de audit?

8. Are firma de audit interese de afaceri cu societatea client sau cu o persoan cu funcie de rspundere sau cu un angajat al firmei?

9. Deine vreunul din auditoria principali sau din angajaii firmei de audit aciuni sau alte plasamente n societatea-client?

10. Deine vreunul din auditorii principali sau din angajaii firmei de audit participaii ntr-un trust care posed aciuni la societatea-client?

11. Are partenerul firmei de audit sau oricare din auditorii angajai uniti de fond de orice fel la societatea client?

12. Deine aciuni la societatea-client, n orice calitate, vreunul din auditorii principali sau din angajaii firmei de audit?

13. Poate fi ameninat independena firmei, n urma presiunilor generate de alte firme de specialitate sau de surse externe, cum ar fi bancheri sau avocai?

14. A rmas responsabil de audit acelai auditor principal timp de cinci ani?

15. Are firma de audit o pregtire i resurse insuficiente pentru desfurarea auditului?

16. Exist anumii factori referitor la client care ar putea influena decizia de acceptare a renumirii?

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-Nu

Nu

Nu

Nu

Nu

Nu

Nu

Nu

Nu

Nu

Nu

Nu

Nu

Nu

Nu

Nu

Pentru orice ntrebare de mai sus la care s-a rspuns afirmativ, se vor documenta afirmaiile fcute i msurile necesare pentru meninerea independenei firmei, dac urmeaz s se accepte misiunea.

Partener, (Responsabil de misiune)

Contract nr. 177/2015,pentru realizarea auditului financiar la XXXXX SRLI. Prile contractanteXXXXXX SRL, nmatriculat la Oficiul Registrului Comerului BUCURETI sub nr. de ordine. J40/7956/2007, C.I.F. 21649974 cu sediul n Str. Mamulari Nr. 5, et. 2, ap. 4 Sector 3, Bucuresti, reprezentat prin XXXXXX, n calitate de administrator, denumit n continuare PRESTATOR, pe de o parte, iAUDI SRL, nmatriculat la Oficiul Registrului Comerului BUCURETI, sub nr. J40/1234/2008 cu sediul n BUCURETI, str. Unirii nr. 10, sector 3, reprezentat prin Deaconu Cristian-Marian n calitate de administrator/director, denumit n continuare BENEFICIAR, pe de alt parte,au convenit s ncheie prezentul contract pentru realizarea auditului financiar, n conformitate cu prevederile Legii nr. 133/2002.II.Obiectul contractuluiObiectul contractului l reprezint realizarea auditului financiar al situatiilor financiare din anul 2014 a XXXXXXX SRL.III.Valoarea contractuluiValoarea contractului este de 5.000 , plus TVA, pltibili n lei la cursul BNR n vigoare la data plii. Plata se va face n dou rate, jumtate la nceputul auditului i jumtate nainte de predarea raportului dc audit.IV.CheltuieliCheltuielile specifice, altele dect cele efectuate de ctrc prestator n ndeplinirea activitii sus menionate vor fi suportate de beneficiar, separat de plata valorii contractului, pe baza documentelor justificative. Beneficiarul va fi informai n prealabil asupra cheltuielilor de efectuat.

V.Obligaiile prilor5.1.Prestatorul se oblig:a) s realizeze auditul financiar i s exprime o opinia asupra situaiilor financiare ale exerciiului financiar 2014;b) s realizeze auditul n conformitate cu Standardele Internaionale de Audit i normele naionale n vigoare;c) s examineze, folosind metodele adecvate de selecie (teste) i interviuri, sumele i informaiile prezentate n situaiile financiare;d) s planifice i s efectueze auditul astfel nct s obin un grad satisfctor de asigurare c situaiile financiare nu conin erori semnificative; datorit caracteristicii de test i a altor limitri inerente ale oricrui sistem contabil i de control intern, exist un risc inevitabil ca unele erori semnificative s rmn nedescoperite;e) s evalueze principiile contabilc folosite i estimrile semnificative fcute de conducere, precum i informaiile cu caracter general prezentate n situaiile financiare;f) s efectueze la termen auditul situaiilor financiare ntocmite pentru exerciiul financiar 2011;g) s informeze beneficiarul despre eventualele nereguli existente n situaiile financiare i s i propun modaliti de remediere a acestora; beneficiarul rspunde de soluionarea acestor nereguli;h) s factureze n timp util contravaloarea lucrrilor prestate, pentru ncadrarea n graficul de pli stabilit n conformitate cu pct. III din contract;i) s informeze n timp util beneficiarul de eventualele imposibilitide ndeplinire,pe durata contractului, a obligaiilor asumate, urmnd a se stabili de comun acord soluiile n astfel de cazuri.5.2. Beneficiarul se oblig:a) s pun la dispoziie toate documentele i informaiile necesare efecturii auditului;b) responsabilitatea pentru ntocmirea situaiilor financiare, incluznd prezentarea adecvat a acestora, este a conducerii societii; aceasta include meninerea nregistrrilor contabile adecvate i a controlul intern, selecia i aplicarea politicilor contabile i supravegherea siguranei activelor societii. Ca parte a procesului de audit vom cere din partea conducerii confirmarea scris privind declaraiile fcute nou n legtur cu auditul;c) s nu limiteze n nici un fel activitatea de audit; orice limitare a activitii auditorului este incompatibil cu prevederile prezentului contract;d) s achite la termen facturile ce cuprind serviciile realizate n contul indicat de prestator sau n numerar, n caz contrar urmnd a plti o dobanda de .0.1...% pentru fiecare zi de ntizicre, calculat asupra sumei neachitate.VI.Durata contractuluiPrezentul contract se ncheie pentru o durat limitat, durat necesar pentru realizarea auditului financiar. Momentul nceperii derulrii contractului este data semnrii lui. Contractul se prelungete i pentru auditarea situaiilor financiare ale anilor viitori dac nici una dintre pri nu l denun n scris.VII.Fora majorFora major exonereaz prile de rspundere n cazul executriinecorespunztoare sau cu ntrziere a obligaiilor asumate prin prezentul contract.Prin for major se nelege un eveniment independent de voina prilor, imprevizibil i insunnontabil, aprut dup ncheierea contractului i care mpiedic prile s execute obligaiile asumate conform prevederilor contractuale.VIII.Clauze speciale8.1.Raporturile dintre pri nu pot fi dovedite dect cu prezentul contract.8.2.Prile convin s pstreze confidenialitatea infonnaiilor primite, asupra documentelor i nscrisurilor schimbate n legtur cu activitile efectuate i s nu transmit informaiile primite nici unei alte persoane.8.3.Beneficiarul atest exactitatea i sinceritatea infonnaiilor i documentelor pe care le furnizeaz i i exprim acordul ca operaiunile fcute de prestator s fie conforme cu informaiile i documentele pe care le-a furnizat.8.4.Neplata valorii contractului n cuantumul i la termenele fixate potrivit art. III din contract, precum i neachitarea valorii cheltuielilor efectuate potrivit art. IV din contract dau dreptul la rezilierea de plin drept a prezentului contract. 8.5.Prile au convenit ca toate nenelegerile privind validitatea prezentului contract san rezultate din interpretarea, executarea ori ncetarea acestuia s fie rezolvate pe caje amiabil de reprezentanii lor.8.6.In cazul n care nu este posibil rezolvarea litigiilor pe cale amiabil, prile sunt de acord s apeleze pentru aceasta la competena instanele judectoreti din Bucureti.IX.Clauze finale9.1.Prile se oblig s ndeplineasc cu bun credin prevederile prezentului contract, care se ntregete cu dispoziiile dreptului comun.9.2.Modificarea prezentului contract se face numai prin act adiional ncheiat ntre prile contractante.9.3.Prezentul contract reprezint voina prilor i nltur orice alt nelegere verbal dintre acestea, anterioar sau ulterioar ncheierii lui.9.4.In cazul n care prile i ncalc obligaiile lor, neexercitarea de partea care sufer vreun prejudiciu a dreptului de a cerc executarea ntocmai sau prin echivalent bnesc a obligaiei respective, nu nseamn ca ea a renunat la acest drept al su.9.5.Prezentul contract, completat cu certificatele de nmatriculare i cod fiscal/C.U.I., a fost ncheiat astzi, 10.01.2015 n 2(dou) exemplare, n limba romna, prile atestnd prin semntur att deplina adeziune la clauzele contractuale, ct i faptul c se afl n posesia exemplarului su.PRESTATOR,BENEFICIAR,Audi SRLXXXXXXXXXXXX SRL

Angajament de confidenialitate

Subsemnatul XXXXXXXXXXXXXX legitimat cu CI nr. 123456, eliberat de SPCEP, la data de 12.09.2010 declar pe propria rspundere c voi respecta confidenialitatea informaiilor dobndite n timpul realizrii auditului financiar la XXXXXXX S.R.L. din Bucureti, C.U.I. RO 21649974. Datoria de a pstra confidenialitatea informaiilor dobndite de la client i/sau auditor continu i dup ncheierea participrii la lucrrile dc verificare.Confidenialitatea se refer i la obligaia de a nu utiliza informaiile, dobndite n timpul desfurrii serviciilor profesionale, n folosul personal sau al unei tere pri.Divulgarea informaiilor, care ar putea aduce prejudicii materiale i/sau imaginii societii auditate sau auditorului, d dreptul legal celor afcctai la solicitarea dc despgubiri.

30.04.2015Audit SRL

Entitatea auditat: XXXXXXXXXX SRL Data : 30.04.2015

Nr.crt.Date de identificare i pentru corespodenInformaiile culese

1Denumirea clientuluiXXXXXXXXX SRL

2Codul unic de nregistrare (codul fiscal)RO 21649974

3AdresaBUCURESTI, SECTOR 3Str. UNIRII

4TelefonXXXXXXXXXXX

5Cod potalXXXXXXX