analiza veniturilor bugetelor locale
TRANSCRIPT
-
8/12/2019 Analiza Veniturilor Bugetelor Locale
1/5
Analiza veniturilor bugetelor locale
Volumul veniturilor bugetare, ca parte a celor publice, la nivelul unitilor
administrative-teritoriale, este legat de cel al cheltuielilor, stabilindu-se prin bugetul de
venituri i cheltuieli.
Bugetul de venituri i cheltuieli se ntocmete anual i se aprob de ctre consiliul
local al unitii administrativ-teritoriale. n funcie de gradul de colectare a veniturilor,
precum i de obiectivele de investiii care se deruleaz, bugetul local poate fi rectificat tot cu
acordul consiliului local.
Cheltuielile bugetelor locale pot fi actualizate ca urmare a perfecionrii legislaiei
fiscal, precum i prin legile bugetare anuale, n concordan cu programele de cretere a
autonomiei financiare, a unitilor administrativ-teritoariale i de descentralizare a serviciilor
publice.
Principalele categorii de venituriale primriei Comunei Recea sunt:
A.Venituri proprii:
1.Cote i sume defalcate din impozitul pe venit, care reprezint o pondere important
n cadrul veniturilor atrase de ctre primrie (n medie 26%).
n cadrul acestei categorii de venituri sunt incluse cotele defalacate din impozitul pevenit i sumele alocate de consiliul judeean din cotele defalcate din impozitul pe venit pentru
echilibrarea bugetelor locale.
Cotele defalcate din impozitul pe venit au o evoluie ascendent pe ntreaga perioad
analizat. n opoziie, sumele alocate de ctre consiliul judeean se diminueaz considerabil,
n 2010 fiind de aproape 4 ori mai mici dect n anul 2008.
2.Impozite i taxe pe proprietate, care dein o pondere relativ sczut n totalul
veniturilor locale, n medie de 11%.n cadrul acestui capitol sunt incluse: impozitul pe cldiri, pe terenuri i taxele juridice
de timbru.
Veniturile din impozitul pe cldiri au o evoluie oscilant, n perioada 2008-2009
acestea se diminueaz, iar mai apoi, n 2009-2010, cresc.
Veniturile atrase din impozitul pe terenuri are o tendin de uoar scdere de la un an
la altul pe ntreaga perioad de analiz.
Din taxele juridice de timbru primria obine venituri nesemnificative, de aproximativ
170 lei.
-
8/12/2019 Analiza Veniturilor Bugetelor Locale
2/5
3.Sumele defalcate din TVA influeneaz semnificativ nivelul veniturilor totale ale
primriei Recea, deinnd cea mai mare pondere, de aproximativ 46%.Acestea au o evoluie
descendent pe perioada analizat.
4.Taxe pe utilizarea bunurilor- categorie de venituri ce aduce un aport de doar 5% din
totalul veniturilor atrase de primrie. Acestea au o evoluie cresctoare n perioada 2008-
2010.
n aceast categorie de venituri sunt incluse taxele asupra mijloacelor de transport,
precum i ale taxe pe utilizarea bunurilor, autorizarea utilizrii bunurilor sau pe desfurarea
de activiti.
Taxele asupra mijloacelor de transport constituie o pondere semnificativ n cadrul
veniturilor din taxele pe utilizarea bunurilor, influennd trendul acestora, de unde rezult c
au, de asemenea, o evoluie cresctoare.
Veniturile din alte taxe pe utilizarea bunurilor au valoarea constant de 56 lei pe
ntreaga perioad de analiz.
5.Alte impozite i taxe, reprezentnd o pondere nesemnificativ, de 2 %. Aceste
venituri au o evoluie ascendent.
6.Veniturile din proprietate au, de asemenea, o pondere redus (n medie 7%) , cu
excepia anului 2009, cand ajung s reprezinte peste 15% din totalul veniturilor.
Aceast categorie de venituri este reprezentat n totalitate de veniturile din
concesiuni. Au o evoluie oscilant, cu o cretere considerabil n 2009 fa de 2008, acestea
mrindu-se de 8 ori, urmat de o scdere la fel de drastic n 2010 fa de 2009.
7.Veniturile din prestri de serviciinu influeneaz evoluia veniturilor locale, ntruct
dein o pondere de sub 1%.Acestea scad n 2009 fa de anul precedend, iar mai apoi, n
2010, acestea se dubleaz.
n cadrul acestei categorii de venituri sunt incluse veniturile din prestri de servicii,
taxele din activiti cadastrale i agricultur i alte venituri din prestri de servicii.8.Venituri taxe administrative, eliberri de permise, care, de asemenea, au o pondere
de sub 1 %. Acestea evolueaz cresctor, n anul 2010 atingnd o valoare de aproape 20000
lei.
9.Veniturile din amenzi, penaliti i confiscri nu joac un rol important n
constituirea veniturilor comunei, ntruct dein o pondere nesemnificativ (sub 1%).
Acestea sunt reprezentate de veniturile din amenzi i alte sanciuni aplicate potrivit
dispoziiilor legale. Prezint un trend fluctuant, cu o cretere n 2009 fa de 2008, urmat deo scdere n anul urmtor.
-
8/12/2019 Analiza Veniturilor Bugetelor Locale
3/5
10.Veniturile din valorificarea unor bunuri constituie n medie 3% din totalul
veniturilor locale.
Aceast categorie de venituri apare doar n anii 2009 i 2010, avnd o evoluie
cresctoare de la un an la altul, n ultimul an aproape triplndu-se.
B.Donaii i sponsorizri
Aceste venituri, n sum de 10000 lei, au fost obinute doar n anul 2008.
C.Subvenii de la bugetul de stat
Subveniile de la bugetul de stat au avuto evoluiedescendent de-a lungul perioadei
analizate, maximul fiind atins n anul 2008, n sum absolut reprezentnd aproximativ
353000 lei.
Analiza cheltuielilor bugetelor locale
Principalele categorii de cheltuieliale primriei Comunei Recea sunt:
1.Servicii publice generale
n cadrul acestei categorii sunt incluse cheltuielile generale de funcionare ale
primriei comunei Recea. Astfel, la capitolul cheltuieli de personal sunt cuprinse cheltuielile
salariale ale aparatului propriu al primriei, precum i indemnizaiile consilierilor locali din
cadrul consiliului local al comunei Recea.
Aparatul propriu al consiliul local Recea are un numr de 16 persoane, la care se
adaug primarul i viceprimarul, precum i un numr de 15 consilieri locali.
n anul 2009, cheltuielile de personal au crescut fa de 2008, n tim ce n anul 2010
au nregistrat o scdere, cauzat att de reducerea salariilor din sistemul bugetar cu 25%, ct
i de dispariia unor sporuri.
Cheltuielile cu bunuri i servicii nregistreaz o uoar cretere, datorat n principal
creterii preurilor pentru utiliti (energie electric, gaz, ap).
Cheltuielile cu active nefinanciare se caracterizeaz printr-un trend oscilant, ca urmare
a derulrii unor obiective de investiii, n funcie de prioritile stabilite de consiliul local.
Finanarea acestor cheltuieli se face n principal din veniturile proprii atrase de ctre
primrie.
2.Ordine public i siguran naional
n cadrul acestui capitol, sunt incluse la cheltuieli de personal, salariile pentru
serviciul de Poliie Comunitar, care are 3 posturi i a fost nfiinat la sfritul anului 2009.
Cheltuielile materiale cuprind sumele alocate pentru dotarea serviciului de Poliie
-
8/12/2019 Analiza Veniturilor Bugetelor Locale
4/5
Comunitar, cu echipament i logistic, cheltuieli cu procurarea de materiale necesare
prevenirii i stingerii incendiilor, nlturrii efectelor unor calamiti naturale.
Sursa de finanare a acestor cheltuieli o constituie, de asemenea, veniturile proprii ale
primriei.
3.Cheltuieli social-culturale
Aceste cheltuieli reprezint aproximativ 50% din totalul cheltuielilor bugetare anuale
i cuprind cheltuielile pentru nvmnt, cultur-religie-recreere i asisten social.
nvmntul n comuna Recea se desfoar n 5 grdinie i 5 coli n care nva n
jur de 450 de elevi i n care i desfoar activitatea 46 de cadre didactice i personal
auxiliar.
Cheltuielile de personal au crescut n 2009 fa de 2008, n timp ce n anul 2010
acestea s-au redus ca urmare a reducerilor de salarii din sectorul bugetar, precum i din cauza
reducerii numrului de cadre didactice, reducere impus de reforma din nvmnt.
Cheltuielile cu bunuri i serviciiurmeaz un trend ascendent n perioada 2008-2009,
iar n anul 2010 scad, datorit lipsei fondurilor bugetare, precum i datorit faptului c n
acest an n colile din comuna Recea s-au desfurat importante lucrri de investiii care au
dus la reducerea cheltuielilor de ntreinere i funcionare. Astfel, colile din Recea i Ssar
au fost reabilitate prin Programul de Dezvoltare a nvmntului din Spaiul Rural, coala
din Recea a beneficiat de finanare de la Uniunea European, iar coa la din Mocira a fost
reabilitat din fonduri proprii ale bugetului local.
Cheltuielile privind cultura, religia i recreerea includ cheltuielile de funcionare a
instituiilor de cultur: biblioteci, cmine culturale, asociaii sportive, ansambluri folclorice,
biserici.
Cheltuielile cu bunuri i servicii se amplific n anul 2010 pe fondul majorrii
cheltuielor de funcionare i ntreinere a bibliotecilor comunale, cheltuielilor cu finanarea
asociaiilor sportive i cheltuielilor cu servicii religioase.Tot n anul 2010, se observ o reducere substanial a transferurilor ctre cminele
culturale, datorit faptului c aceste instituii au fost nchiriate de ctre unele societi
comerciale pe baza unor contracte de partneriat public-privat.
Cheltuielileprivind asigurrile i asistena socialinclud sumele necesare pentru plata
salariilor i indemnizaiilor persoanelor cu handicap i a ntreintorilor acestora, pentru plata
ajutorului soia, a ajutorului pentru nclzirea locuinei, alte prestaii sociale.
4.Servicii i dezvoltare public, locuine, mediu i ape
-
8/12/2019 Analiza Veniturilor Bugetelor Locale
5/5
La acest capitol sunt incluse cheltuielile pentru servicii publice (alimentri cu ap,
alimentare cu gaz metan, iluminat public), precum i cele cu protecia mediului.
Locuinele, serviciile i dezvoltarea public au o pondere important n totalul
cheltuielilor publice, avnd n vedere faptul c, comuna Recea ar n componen 5 localiti i
o suprafa destul de important.
Protecia mediului cuprinde sumele pentru plata unor cheltuieli de protecie a
mediului, de regularizare a unor ape. Pe raza comunei Recea trece rul Ssar i Prul Craica,
care ridic probleme destul de mari legate de mediul nconjurtor, mai ales n cazul unor ploi
toreniale.
5.Aciuni economice(Transporturi+Alte aciuni economice)
n aceast categorie sunt incluse cheltuielile pentru ntreinerea i repararea reelelor
de drumuri de pe raza comunei Recea. Aceste cheltuieli au ponderea cea mai important n
totalul cheltuielilor care se finaneaz din venituri proprii ale primriei.