papuci de casa
Post on 04-Jul-2015
348 Views
Preview:
TRANSCRIPT
1
CUPRINS
Capitolul I Produsul
Motivaţia alegerii produsului
Descrierea produsului
Piaţa
Concurenţa
Prognoza vânzărilor
Capitolul II Determinarea necesarului de utilaje
Descrierea fluxului tehnologic
Utilajele necesare
Modul de achiziţionare al utilajelor
Determinarea necesarului de utilaje în anul 2009
Determinarea necesarului de utilaje în anul 2010
Determinarea necesarului de utilaje în anul 2011
Capitolul III Determinarea necesarului de personal
Norme de timp şi salarii medii
Necesarul de personal
Necesarul de personal în anul 2009
Necesarul de personal în anul 2010
Necesarul de personal pentru anul 2011
Determinarea necesarului de personal indirect productiv
Determinarea necesarului de personal indirect productiv în anul 2009
Determinarea necesarului de personal indirect productiv în anul 2010
Determinarea necesarului de personal indirect productiv în anul 2011
Capitolul IV Determinarea necesarului de materii prime
Necesarul de materii prime
2
Modul de achiziţionare al materiilor prime
Capitolul V Determinarea costurilor
Determinarea costurilor directe pe anul 2009
Determinarea costurilor directe pe anul 2010
Determinarea costurilor directe pe anul 2011
Determinarea costurilor indirecte pe anul 2009
Determinarea costurilor indirecte pe anul 2010
Determinarea costurilor indirecte pe anul 2011
Determinarea costului de producţie
Determinarea costului de producţie în anul 2009
Determinarea costului de producţie în anul 2010
Determinarea costului de producţie în anul 2011
ANEXE
3
I.Motivatia alegerii produsului
Inca de la inceputul aparitiei papucilor de casa pe piata romaneasca acestia au avut o
mare utilizare ba mai mult au devenit o necesitate de cand modernizarea locuintelor a luat
avant de la inceputul anilor ’90. Chiar de dinaintea scoaterii acestora pe piata oamenii
confectionau de mana tot felul de ciorapi din lana mai grosi sau alte forme pentru a-i purta
prin casa. Cu timpul s-a trecut de la banalii ciorapi de lana home made la papucii de casa
fabricati. Acestia au avut o evolutie fulminanta in ceea ce priveste forma, culorile,
materialul, modelul. De-a lungul timpului papucii de casa au depasit stadiul banalitatii
tinand cu succes pasul cu moda. Astfel de la formele simple s-a ajuns la forme de animale,
papuci de casa tip cizma, model de picior, culori surprinzatoare, materiale plusate,
impermeabile, cu talpa antialunecare, papuci de casa parfumati, ortopedici, cu talpa
pentru masaj si asa mai departe. Data fiind importanta lor s-a ajuns ca o pereche de
papuci de casă decoraţi cu emblema socialiştilor francezi, care a aparţinut fostului
preşedinte francez François Mitterrand sa fie adjudecata pentru suma de 1.000 de euro, a
devenit cel mai scump obiect vândut la licitaţie.
II.Descrierea produsului
Activitatea de bază a firmei este producerea şi comercializarea papucilor de casa din
materiale de bumbac 100%, bumbac jacard cu elastan, microfibra
impermeabila .Materialele vor fi achiziţionate deja tratate de la furnizori, la fel si talpile.
Confortul pe care ti-l ofera papucii de casa de la Bellora este datorat in mare parte faptului ca sunt din bumbac pur si nu aluneca pe suprafetele fine. Sunt disponibili in 5 culori vii si sunt extrem de usori, aproape ca nici nu-i simti in picioare.
4
Papucii de casa confectionati de echipa SC.SLIPPERS.SRL se caracterizeaza prin
originalitate, comoditate, accesibilitate si calitate. Usurinta intretinerii reprezinta unul din
principalele avantaje in alegerea acestora pentru utilizarea in locuinta proprie fara a fi
nevoie de depunerea unui efort suplimentar. Acesti papuci sunt impermeabili, usori, nu
retin mirosuri neplacute si garantam ca purtarea lor va fi o experienta cat se poate de
placuta. SC.SLIPPERS.SRL scoate pe piata trei modele de papuci de casa:
-decupati in spate -intregi
-decupati in spate si in fata
Concurenti (mai multi si mai detaliat)
Sc..Fartex.Srl Neamt
Papuci de casa cu fete din catifea raiata , interior tesatura 100 % bbc , talpa ortopedica
din microporos
Date de contact
5
Nume companie: Fartex SRL
Persoana de contact: Deaconu Constantin
Adresa:Str.Stefan cel Mare 33A, localitate Vanatori , judetul Neamt
Teefon: 0744/395288
Telefon mobil:0720/012011
Fax:0233/251298
ACTIVE PROMOTION
NUME COMPNIE:Active Promotion
Persoana contact:Moroi Andrei
Adresa: Pantelimon nr.293,Bucuresti
Telefon mobil: 0721499056
Website:http://www.activepromotion.ro
Date generale despre firma
Denumirea firmei: SC.SLIPPERS.SRL
Obiect de activitate: confectionare papuci de casa
Forma de proprietate: societate comerciala
Dotare tehnica si tehnologii: utilaje performante, software de utilizare,echipamente de
ultima generatie.
Piata de desfacere: marile centre industriale din tara
Piata tinta
Segmentul tinta caruia ne adresam este format din locuitorii zonelor rurale dar si
urbane, de ambele sexe,nu avem segment de varsta,ceea ce conteaza este ca potentialii
cumparatori sa aiba venituri medii spre ridicate.
Prognoza vânzărilor
Tabel nr.1 Prognozele vânzărilor pentru anii 2009, 2010 şi 2011
ai societăţii S.C. SLIPPERS.SRL
6
7
A
nul
Prod
use
Cantitate
(buc.)
Preţ
(RON)
2
010
Mode
l 140000 40
Mode
l 230000 50
Mode
l 340000 45
2
011
Mode
l 140000 50
Mode
l 235000 60
Mode
l 340000 50
2
012
Mode
l 150000 55
Mode
l 240000 60
Mode
l 340000 50
II.Descrierea fluxului tehnologic
Papucii de casa ca produse finite, sunt rezultatul diferitelor tipuri de procese
tehnologice a căror diversitate este determinată de structura materiei prime prelucrate,
tipul utilajului şi destinaţia produsului.
Procesul tehnologic reprezintă un proces de fabricaţie sau o parte a acestuia, care
cuprinde totalitatea operaţiilor în decursul cărora materia primă, materialele,
semifabricatele, se transformă în produs finit prin modificarea dimensiunilor, a formei, a
aspectului sau a poziţie lor relative.
Fluxul tehnologic reprezintă circulaţia materiei prime, a semifabricatelor şi a
produselor finite, în succesiunea operaţiilor dintr-un proces tehnologic, şi drumul parcurs
de materia primă de la intrarea ei în fabricaţie până la ieşirea din societate, sub formă de
produs finit in magazine.
Descrierea etapelor fluxului tehnologic
In prima faza se primeste materia prima de la furnizori; aceasta este verificata si mai
apoi prelucrata. In cazul papucilor de casa materia prima este reprezentata de materiale si
talpi.
Dupa ce aceste etape au fost efectuate se trece la dimensionarea materialului si fixarea
acestuia pe calapod cu ajutorul utilajelor, mai apoi la finisarea design-ului si la productia si
asamblarea materiilor prime, iar in cele din urma se face verificarea productiei.
Fig.1 Fluxul tehnologic
8
Receptia materiilor prime
Receptia materialului
Receptia talpilor
9
Prelucrarea materialului
Dimensionarea materialului
Aplicarea materialului pe calapod
Productia si asamblarea papucilor
Verificarea papucilor
Finisarea designului
Amplasare si mijloace de transport
Alegerea locatiei
Pentru amplasarea fabricii am inchiriat o hala in orasul Iasi situata in zona
Metalurgiei de o suprafata de 1000 mp.Nu am tinut neaparat la amplasarea intr-o anumita
zona a fabricii insa oferta ni s-a parut convenabila si de aceea am ales aceasta locatie.(mai
multe detalii)
Transportul
Mijloacele de transport ce pot fi utilizate pentru a ajunge in aceasta zona sunt
autobuze, microbuze si tramvaie.(care, ce nr)
II.2. Utilajele necesare
În procesul tehnologic de creare a produselor vestimentare trebuie deţinute
următoarele utilaje:
Utilaj 1: Maşina de croit (U1)(Anexa1)
10
Utilaj 2: Maşina de cusut Singer (U2);(Anexa2)
Utilaj 3: Masina de surfilat YAMATA (U3)(Anexa3)
Utilaj 4: Presa lipit talpi (U4); (Anexa4)
Utilaj 5: Masina de etichete pentru producere de ambalaj (U5) (Anexa5)
Modul de achiziţionare al utilajelor
Masina de croit a fost achizitionata prin intermediul internetului la un pret de
1847,982 RON de la firma Jack.
Date de contact ale firmei:
Nume companie: Super Mec ServiceS.r.l.
Persoana contact:Turcu Bogdan
Adresa:Bd.Nicolae Titulescu, nr 149, Bl.4, Cod.400407,Cluj Napoca.
Telefon: 0264/542108
Website: http://www.supermec.ro
Masina de cusut Singer a fost achizitionata din Canada prin intermediul internetului
la un pret de achizitie de 299,99 $.
Achizitie din tara masini de surfilat
11
Furnizori Pret(RON
)
Distanta
(km)
Calitate
produs
Utilitatea
globala
1.YAMATA 2314
,8
0
,3
39
3
0
,5
B 0,
3
0,36
2.JACK 2767
,99
0
,2
42
7
0
,3
F
B
0,
5
0,35
3.BROTHER 1850 0
,5
45
6
0
,2
S 0,
2
0,29
Coeficient de
importanta
0,3 0,3 0
,4
12
Masina de surfilat a fost aleasa pentru achizitionare in urma aplicarii metodei utilitatii
globale.
Metoda utilitatii globale:
Ug(F1)=0,3*0,3 + 0,3*0,5 + 0,4*0,3 = 0,36
Ug(F2)=0,3*0,2 + 0,3*0,3 + 0,4*0,5 = 0,35
Ug(F3) =0,3*0,5 + 0,3*0,2 + 0,4*0,2 = 0,29
In urma utilizarii acestei metode a fost aleasa oferta firmei
SC.GERITRADING.SRL.Punctajul maxim l-a obtinut SC.GERITRADING.SRL din
Bucuresti, drept urmare va fi ales ca furnizor pentru masinile de surfilat. Acesta vinde
produsele la un pret de 2314,8 RON.
Norme de timp
Tabel nr. 1 Norme de timp
13
An
ul
T
ip
utilaj
Norma timp pe produs (ore) Zile
reparaţii
planificate.
Pret
achizitie
(RON)
M1
40.000
M2
30.000
M3
40.000
200
9
U
10,09 0,15 0,10 2 1847,982
U
20,10 0,16 0,10 2 894.240
U
30,06 0,16 0,07 2 2314,8
U
40,08 0,08 0,08 2 10000
U
50,07 0,07 0,07 2 28935
201
0
40.000 35.000 40.000
U
10,10 0,16 0,12 2
1847,9
82
U
20,12 0,16 0,11 2 894,240
U
30,06 0,17 0,08 2 2314,8
U
40,08 0,08 0,08 2 10000
U
50,08 0,08 0,08 2 28935
201
1
50.00
040.000 40.000
U
1
0,10 0,16 0,12 2 1847,982
14
U
20,15 0,16 0,11 2 894,240
U
30,06 0,17 0,09 2 2314,8
U
40,08 0,08 0,08 2 10000
U
50,08 0,08 0,08 2 28935
15
Determinarea necesarului de utilaje
Formule după care se va lucra:NU j=
∑j=1
n
Q i∗n ti
Td i
Tdi = [Tc – (S + D + SL+Trep)]*ns*ds, unde:
NU – numărul de utilaje;
Q – cantitatea de utilaje;
nti – norma de timp;
Tdi – timp disponibil;
Tc – timp calendaristic;
S – sâmbete;
D – duminici;
SL – sărbători legale;
ns – număr de schimburi;
ds – durata schimbului.
Determinarea necesarului de utilaje în anul 2009
În anul 2009, personalul firmei va lucra într-un singur schimb.
Tdi = (365-52-52-9-2)*1*8 = 2000
Utilaj 1:
Maşina de croit:
40 . 000∗0 ,09+30 . 000∗0 ,15+40 .000∗0 ,102000
=6 ,05
Trebuie achiziţionate 7 masini de croit.
16
Utilaj 2:
Maşina de cusut:
40 . 000∗0 ,10+30 .000∗0 ,16+40 .000∗0 ,102000
=6,4
Trebuie achiziţionate 7 masini de croit.
Utilaj 3:
Maşina de surfilat:
40 . 000∗0 ,06+30 . 000∗0 ,16+40 . 000∗0 ,072000
=5
Trebuie achiziţionate 5 maşini de surfilat.
Utilaj 4:
Presa de lipit talpi:
40 . 000∗0 ,08+30 . 000∗0 ,08+40 . 000∗0 ,082000
=4,4
Trebuie achiziţionate 5 prese de lipit talpi.
Utilaj 5:
Masina de etichete pentru productia de ambalaj :
40 . 000∗0 ,07+30 . 000∗0 ,07+40 . 000∗0 ,072000
=3 ,85
Trebuie achiziţionate 4 masini de etichete pentru productia de ambalaj.
17
Pentru anul 2009 avem nevoie de:
Tabel nr. 2 Total cheltuieli cu utilajele
Denumire utilaj Pret
utilaj
(bucata)
Numar
utilaje
necesare
Pret
utilaje
1.Masina de croit 1847,98
2
7 12935,874
2.Masina de cusut 894,240 7 6259,68
3.Masina de surfilat 2314,8 5 11574
4.Presa lipit talpi 10000 5 50000
5.Masina de etichete
pentru productia de
ambalaj
28935 4 115740
Total cheltuieli cu
utilajele
196509,55
4
Determinarea necesarului de utilaje în anul 2010
Pentru anul 2010, societatea a hotărât ca angajaţii să lucreze un schimb.
Tdi = [365 – (52 + 52 + 9+2)*1*8= 2000
Utilaj 1:
Maşina de croit:
40 . 000∗0 ,10+35 .000∗0 ,16+40 .000∗0 ,122000
=7,2
Pentru productia din 2010 sunt necesare 8 utilaje ceea ce inseamna ca trebuie
achizitionata o masina de croit in plus fata de anul precedent.
18
Utilaj 2:
Maşina de cusut:
40 . 000∗0 ,12+35.000∗0 ,16+40. 000∗0 ,112000
=7,4
Pentru productia din 2010 sunt necesare 8 masini de cusut ceea ce inseamna ca
trebuie achizitionata o masina de cusut in plus fata de anul precedent.
Utilaj 3:
Masina de surfilat:
40 . 000∗0 ,06+35 . 000∗0 ,17+40 . 000∗0 ,082000
=5 ,77
Pentru productia din 2010 sunt necesare 6 masini de surfilat ceea ce inseamna ca
trebuie achizitionata o masina.
Utilaj 4:
Presa lipit talpi:
40 . 000∗0 ,08+35 . 000∗0 ,08+40 . 000∗0 ,082000
=4,6
Pentru productia din 2010 sunt necesare 5 prese de lipit talpi ceea ce inseamna ca
nu trebuie achizitionate alte prese fata de anul precedent.
Utilaj 5:
Masina de etichetare pentru productia de ambalaj:
40 . 000∗0 ,08+35 . 000∗0 ,08+40 . 000∗0 ,082000
=4,6
Pentru productia din 2010 sunt necesare 5 utilaje de etichetare ceea ce inseamna
ca trebuie achizitionata o masina de etichetare in plus fata de anul precedent.
19
Tabel nr. 3 Total cheltuieli cu utilajele in 2010
Denumire utilaj Pret
utilaj
(bucata)
Numar
utilaje
necesare
Pret
utilaje
1.Masina de croit 1847,98
2
1 1847,982
2.Masina de cusut 894,240 1 894,240
3.Masina de surfilat 2314,8 1 2314,8
4.Presa lipit talpi 10000 0 0
5.Masina de etichete
pentru productia de
ambalaj
28935 1 28935
Total cheltuieli cu
utilajele
33992,022
Determinarea necesarului de utilaje în anul 2011
În anul 2011, angajaţii lucrează în 2 schimburi.
Tdi = [365 – (52 + 52 + 9+2)*2*8= 4000
Utilaj 1:
Maşina de croit:
50 . 000∗0 ,10+40 .000∗0 ,16+40 .000∗0 ,124000
=4 ,05
Pentru productia din 2011 sunt necesare 5 masini de croit ceea ce inseamna ca nu
trebuie achizitionat nici un utilaj nou, 3 dintre ele ramanand in stoc.
20
Utilaj 2:
Maşina de cusut:
50 . 000∗0 ,15+40 .000∗0 ,16+40 .000∗0 ,114000
=4 ,575
Pentru productia din 2011 sunt necesare 5 masini de cusut ceea ce inseamna ca nu
trebuie achiztionate utilaje noi, 3 dintre cele deja achizitionate raman pe stoc.
Utilaj 3:
Maşina de surfilat:
50 . 000∗0 ,06+40 . 000∗0 ,17+40 . 000∗0 ,094000
=3 ,35
Pentru productia din 2011 sunt necesare 4 masini de surfilat ceea ce inseamna ca
2 masini raman pe stoc.
Utilaj 4:
Presa lipit talpi
50 . 000∗0 ,08+40 . 000∗0 ,08+40 . 000∗0 ,084000
=2,6
Pentru productia din 2011 sunt necesare 3 prese de lipit talpi ceea ce inseamna ca
doua prese de lipit talpi raman pe stoc.
Utilaj 5:
Masina de etichetare pentru productia de ambalaj:
50 . 000∗0 ,08+40 . 000∗0 ,08+40 . 000∗0 ,084000
=2,6
Pentru productia din 2011 sunt necesare 3 masini de etichetare ceea ce inseamna
ca doua masini raman pe stoc.
21
Pentru productia din 2011 nu este necesare achizitionarea niciunui utilaj, toate cele
déjà existente fiind suficiente.
Cheltuieli cu utilajele
Tabel nr. 4 Total cheltuieli cu utilajele pentru 2009, 2010 şi 2011
22
A
nulDenumire utilaj
Preţ
achiziţie
(RON)
Necesa
r utilaje
(buc)
2
009
Maşina de croit1847,9
827
Maşina de cusut894,24
07
Maşina de surfilat 2314,8 5
Presa de lipit talpi 10000 5
Masina de etichetare
pentru productia de
ambalaj
28935 4
Total cheltuieli 200919650
9,554
2
010
Maşina de croit1847,9
821
Maşina de cusut894,24
01
Maşina de surfilat 2314,8 1
Presa de lipit talpi 10000 0
Masina de etichetare
pentru productia de
ambalaj
28935 1
Total cheltuieli 201033992,
022
2
011Maşina de croit
1847,9
820
Maşina de cusut 894,24 0
23
0
Maşina de surfilat 2314,8 0
Presa de lipit talpi 10000 0
Masina de etichetare
pentru productia de
ambalaj
28935 0
Total cheltuieli 2011 0
Total cheltuieli
2009,2010,2011
23050
1,576
24
Determinarea necesarului de materii prime
Necesarul de materii prime
Determinarea necesarului de materii prime şi materiale se face folosind formula:
MPl=∑i=1
n
Csli⋅Q ii , unde:
MPl – cantitatea de materie primă i necesară pentru fabricarea produsului i
Qi – numărul de bucăţi anuale
Csli – consumul specific din materia primă l pentru fabricarea unui produs.
Costul materiilor prime se calculeaza dupa formula
Mpi = QMPi*PMPi
Unde:
MPi - materia prima
QMPi - cantitatea din materia prima i
PMP – pretul materiei prime i
25
A
nulTip materie primă
U
M
Consum specific/pereche Cantita
te necesară
M1+M
2+M3
Pre
ţ unitar
RO
N
Cost
materie
prima
M1
40.0
00
M2
30.0
00
M3
40.0
00
2
009
Talpi b
uc2 2 2 220.000 9,01
1.982.2
00
Material doc m1,5 4 2 260.000 6,5
1.690.0
00
Bumbac jacard cu
elastan
m0 1 0 30.000
23,9
1
717.30
0
Microfibra
impermeabila
m0,72 0 1 68.800
10,0
3
690.06
4
Ata de cusut polyester
100%
m1,1 3 1,7 202.000
0,00
036
72,72
Ata de surfilat m2,2 4,8 3 352.500
0,00
035
123,37
5
TOTAL 5.079.7
60,095
M1
40.0
00
M2
35.0
00
M3
40.0
00
2
010
Talpi b
uc2 2 2 230.000 9,01
2.072.3
00
Material doc m1,5 4 2 280.000 6,5
1.820.0
00
Bumbac jacard cu
elastan
m0 1 0 35.000
23,9
1
836.85
0
Microfibra
impermeabila
m 0,72 0 1 68.800 10,0
3
690.06
4
26
Ata de cusut polyester
100%
m1,1 3 1,7 215.000
0,00
036
77,4
Ata de surfilat m2,2 4,8 3 356.000
0,00
035
124,6
TOTAL 5.419.4
16
M1
50.0
00
M2
40.0
00
M3
40.0
00
2
011
Talpi b
uc2 2 2 260.000 9,01
2.342.6
00
Material doc m1,5 4 2 315.000 6,5
2.047.5
00
Bumbac jacard cu
elastan
m0 1 0 40.000
23,9
1
956.40
0
Microfibra
impermeabila
m0,72 0 1 76.000
10,0
3
762.28
0
Ata de cusut polyester
100%
m1,1 3 1,7 243.000
0,00
036
87,48
Ata de surfilat m2,2 4,8 3 422.000
0,00
035
147,7
TOTAL 610901
5,18
27
COSTURI
Achizitia extracomunitara a celor 8 masini de cusut Singer
1 masina de cusut Singer = 299,99 $
8 masini de cusut Singer = 299,99 $ * 8= 2399,92 $ = 7153,92 RON
Cost transport = 10% * cost import
Ct = 10%* 7153,92= 715,392 RON
Costuri conexe = 3-5% *cost transport
Costuri conexe = 3%* 715,392 = 21,46 RON
Cost asigurare = 5-8% * cost import
Cas = 5%* 7153,92 = 357,69 RON
Cost vama = Cost import + Cost transport + Costuri conexe + Cost asigurare
Cost vama = 7153,92 + 715,392 + 21,46 + 357,69 = 8248,462 RON
Taxa vamala = 10-25% * cost vama
Taxa vamala = 10% * 8248,462 = 824,8462 RON
Comision vamal = 5%*(costuri vamale + taxe vamale)
Comision vamal = 5% *(8248,462 + 824,8462) = 5%* 9073,3082 = 453,66 RON
TVA = 19%(CV + TV + COMISION)=19%(8248,462+824,8462+453,66)=1810,12 RON
Pret vama = TVA + taxe vamale +comision vamal + cost vamal = 11337,08 RON
Materiile prime au fost achizitionte prin intermediul internetului atat cel achizionat
prin licitatie cat si celelalte.
Achizitia publica
Pentru achizitia publica a se vedea anexa 11
Determinarea necesarului de personal direct productiv
Tabel nr. 8 Norme de timp şi salarii medii
28
A
NULTIP UTILAJ
PRODUSELE SALARII
BRUTE
LUNARE(RON)
40.0
00
30.0
0040.000
20
09
Maşină de croit 0,09 0,15 0,10 550
Maşină de cusut 0,10 0,16 0,10 500
Maşină de surfilat 0,06 0,16 0,07 500
Presa lipit talpi 0,08 0,08 0,08 550
Masina etichetare
pentru productia de
ambalaj
0,07 0,07 0,07 500
40.0
00
35.0
0040.000
20
10
Maşină de croit 0,10 0,16 0,12 600
Maşină de cusut 0,12 0,16 0,11 550
Maşină de surfilat 0,06 0,17 0,08 550
Presa lipit talpi 0,08 0,08 0,08 600
Masina etichetare
pentru productia de
ambalaj
0,08 0,08 0,08 550
50.0
00
40.0
0040.000
20
11
Maşină de croit 0,10 0,16 0,12 650
Maşină de cusut 0,15 0,16 0,11 600
Maşină de surfilat 0,06 0,17 0,09 600
Presa lipit talpi 0,08 0,08 0,08 650
Masina etichetare
pentru productia de
ambalaj
0,08 0,08 0,08 600
29
III.2. Necesarul de personal
Necesarul de personal se determină după următoarea formulă:
M ki=∑i=1
n
Qi⋅ntik
Tdk , unde:
Mk – numărul necesar de persoane pentru un utilaj
Qi – cantitatea de produs (anuală)
Nti – timpul necesar unui muncitor pentru un produs i
Tdk – numărul anual de ore lucrate de un muncitor; se calculează după relaţia:
Tdk=[T c−(S+D+SL+Zco )]⋅ds , unde:
Tc – timpul calendaristic (365 zile)
S – sâmbete/an (52)
D – duminici/an (52)
SL – sărbători legale/an (9)
Zco – zile concediu (25)
Ds – durata schimbului (8).
III.2.1. Necesarul de personal în anul 2009
Tdi = [365 – (52 + 52 + 9+ 25)]* 8 = 1816
Număr persoane pentru maşina de croit
MK 1=40 . 000∗0 ,09+30 . 000∗0 ,15+40 . 000∗0 ,101816
=6 ,66
Pentru maşina de croit se vor angaja 7 persoane.
30
Număr persoane pentru maşina de cusut
MK 2=40 . 000∗0 ,10+30 . 000∗0 ,16+40 . 000∗0 ,101816
=7 ,04
Pentru maşina de cusut se vor angaja 8 persoane.
Număr persoane pentru maşina de surfilat
MK 3=40 . 000∗0 ,06+30 .000∗0 ,16+40 .000∗0 ,071816
=5,5
Pentru maşina de surfilat se vor angaja 6 persoane.
Număr persoane pentru presa de lipit talpi
MK 4=40 .000∗0 ,08+30. 000∗0 ,08+40 .000∗0 ,081816
=4 ,84
Pentru presa de lipit talpi se vor angaja 5 persoane.
Număr persoane pentru masina de etichetare pentru productia de ambalaj
MK 5=40 . 000∗0 ,07+30 .000∗0 ,07+40 .000∗0 ,071816
=4 ,24
Pentru masina de etichetare pentru productia de ambalaj se vor angaja 5 persoane.
Tabel nr. 9 Total cheltuieli cu salariile în anul 2009
31
Muncitori direct productivi Nr.
muncitori
Salariu brut
lunar
Muncitori pentru maşina de croit 7 550
Muncitori pentru maşina de cusut 8 500
Muncitori pentru maşina de surfilat 6 500
Muncitori pentru presa de lipit talpi 5 550
Muncitori pentru masina de etichetare pentru
productia de ambalaj5 500
TOTAL 16.100
32
Fondul de salarii anual pentru direct productivi
Fsa= (7*550 + 8*500 + 6*500 + 5*550 + 5*500)*12*1,28=16.100*12*1,28= 247296
III.2.1. Necesarul de personal în anul 2010
Tdi = [365 – (52 + 52 + 9+ 25)]* 8 = 1816
1.Număr persoane pentru maşina de croit
MK 1=40 . 000∗0 ,10+35 . 000∗0 ,16+40 . 000∗0 ,12=7 ,921816
Pentru maşina de croit se va angaja o persoana in plus fata de anul precedent.
2.Număr persoane pentru maşina de cusut
MK 2=40 . 000∗0 ,12+35 . 000∗0 ,16+40 . 000∗0 ,11
1816=8 ,14
Pentru maşina de cusut se va angaja o persoana in plus fata de anul precedent .
3.Număr persoane pentru maşina de surfilat
MK 3=40 . 000∗0 ,06+35 .000∗0 ,17+40 .000∗0 ,081816
=6 ,36
Pentru maşina de surfilat se va angaja o persoana in plus fata de anul precedent.
4.Număr persoane pentru presa de lipit talpi
33
MK 4=40 .000∗0 ,08+35. 000∗0 ,08+40 .000∗0 ,081816
=5 ,06
Pentru presa de lipit talpi se va angaja o persoana in plus fata de anul
precedent.
5.Număr persoane pentru masina de etichetare pentru productia de ambalaj
MK 5=40 . 000∗0 ,08+35. 000∗0 ,08+40. 000∗0 ,081816
=5 ,06
Pentru masina de etichetare pentru productia de ambalaj se va angaja o persoana in
plus fata de anul precedent.
Tabel nr. 9 Total cheltuieli cu salariile în anul 2010
Muncitori direct productivi Nr.
muncitori
Salariu brut
lunar
Muncitori pentru maşina de croit 8 600
Muncitori pentru maşina de cusut 9 550
Muncitori pentru maşina de surfilat 7 550
Muncitori pentru presa de lipit talpi 6 600
Muncitori pentru masina de etichetare pentru
productia de ambalaj6 550
TOTAL 26000
34
Fondul de salarii anual pentru direct productivi
Fsa= (8*600 + 9*550 + 7*550 + 6*600 + 6*550)*12*1,28%= 3993,6
III.2.1. Necesarul de personal în anul 2011
Tdi = [365 – (52 + 52 + 9+ 25)]* 8 = 1816
Număr persoane pentru maşina de croit
MK 1=50 .000∗0 ,10+40 . 000∗0 ,16+40 . 000∗0 ,12=8 ,921816
Pentru maşina de croit se va angaja o persoana in plus fata de anul precedent.
Număr persoane pentru maşina de cusut
MK 2=50.000∗0 ,12+40 . 000∗0 ,16+40 . 000∗0 ,11
1816=10 ,07
Pentru maşina de cusut se vorangaja doua persoane in plus fata de anul precedent .
Număr persoane pentru maşina de surfilat
MK 3=50.000∗0 ,06+40 .000∗0 ,17+40 .000∗0 ,091816
=7 ,37
Pentru maşina de surfilat se va angaja o persoana in plus fata de anul precedent.
Număr persoane pentru presa de lipit talpi
MK 4=50 . 000∗0 ,08+40 . 000∗0 ,08+40 .000∗0 ,081816
=5 ,72
35
Pentru presa de lipit talpi nu se va angaja nicio persoana in plus fata de anul
precedent.
Număr persoane pentru masina de etichetare pentru productia de ambalaj
MK 5=50.000∗0 ,08+40. 000∗0 ,08+40. 000∗0 ,081816
=5 ,72
Pentru masina de etichetare pentru productia de ambalaj nu se va angaja nicio
persoana in plus fata de anul precedent.
Tabel nr. 9 Total cheltuieli cu salariile în anul 2011
Muncitori direct productivi Nr.
muncitori
Salariu brut
lunar
Muncitori pentru maşina de croit 9 650
Muncitori pentru maşina de cusut 11 600
Muncitori pentru maşina de surfilat 8 600
Muncitori pentru presa de lipit talpi 6 650
Muncitori pentru masina de etichetare pentru
productia de ambalaj6 600
TOTAL 24750
Fondul de salarii anual pentru direct productivi
Fsa= (9*650 + 11*600 + 8*600 + 6*650 + 6*600)*12*1,28%= 3801,6
III.3. Determinarea necesarului de personal indirect productiv
Societatea se află sub conducerea directorului general, iar în subordinea acestuia se
află următoarele compartimente funcţionale:
36
Financiar-Contabil:
Secretariat
Comercial (punct de desfacere)
Tehnic
Paza
Curăţenie
III.3.1. Determinarea necesarului de personal indirect productiv în anul 2009
Firma va angaja următorul personal indirect productiv:
Un contabil
O secretară
Un agent de vânzare
Un şef de echipa
2 paznici
O femeie de serviciu
Tabel nr. 12 Total cheltuieli salarii în anul 2009
Muncitori indirect productivi Nr.
muncitori
Salariu brut
lunar
Contabil 1 2000
Secretara 1 900
Director vanzari 1 3000
Agent paza 2 1000
Angajat curatenie 1 750
Sef de echipa 1 1100
TOTAL 9750
37
Fondul de salarii anual pentru indirect productivi
Fsa= (1*2000+ 1*900 + 1*3000 + 2*1000+ 1*750 + 1*1100)*12*1,28 =149760
CHELTUIELI SALARII 2010
In anul 2010 la fima SC.SLIPPERS.SRL mai sunt angajati inca 1 angajat pentru
curatenie si un contabil.
Muncitori indirect productivi Nr.
muncitori
Salariu brut
lunar
Contabil 2 2500
Secretara 1 1000
Director vanzari 1 3500
Agent paza 2 1200
Angajat curatenie 2 800
Sef de echipa 1 1500
TOTAL 15000
38
Fondul de salarii anual pentru indirect productivi
Fsa= (2*2500+ 1*1000 + 1*3500 + 2*1200 + 2*800 + 1*1500)*12*1,28 = 230400
CHELTUIELI 2011
In anul 2011 la firma mai este angajat un sef de echipa.
Muncitori indirect productivi Nr.
Muncitori
Salariu brut
lunar
Contabil 2 3000
Secretara 1 1500
Director vanzari 1 4000
Agent paza 2 1500
Angajat curatenie 2 1000
Sef de echipa 2 1800
TOTAL 20100
39
Fondul de salarii anual pentru indirect productivi
Fsa= (2*3000+ 1*1500 + 1*4000 + 2*1500 + 2*1000 + 2*1800)*12*1,28 = 308736
Capitolul V Determinarea costurilor
V. Determinarea costurilor directe
Determinarea costurilor directe pe anul 2009
A
nulTip materie primă
U
M
ProdusePreţ
unitar
RON
M1
40.00
0
M2
30.
000
M3
40.0
00
2
009
Talpi B
uc2 2 2 9,01
Material doc M 1,5 4 2 6,5
Bumbac jacard cu
elastan
M0 1 0 23,91
Microfibra
impermeabila
M0,72 0 1 10,03
Ata de cusut polyester
100%
M1,1 3 1,7
0,0003
6
Ata de surfilat M2,2 4,8 3
0,0003
5
40
Materiile prime şi materialele:
Formula calculului costurilor directe este:
MD i=∑l=1
S
C sli∗Pl, unde
C sl - consumul specific pe produs
Pl - preţul produsului.
Produsul M1
Materie primăU
M
Consum
specific M1
Preţ
(RON)
Total
preţ
(RON)
Talpi B
uc2 9,01 18,02
Material doc M 1,5 6,5 9,75
Bumbac jacard cu elastan M 0 23,91 0
Microfibra impermeabila M0,72 10,03
7,221
6
Ata de cusut polyester 100% M1,1
0,0003
6
0,000
396
Ata de surfilat M2,2
0,0003
5
0,000
77
Md1 34,99
41
Produsul M2
Materie primăU
M
Consum
specific M2
Preţ
(RON)
Total
preţ
(RON)
Talpi B
uc2 9,01 18,02
Material doc M 4 6,5 26
Bumbac jacard cu elastan M 1 23,91 23,91
Microfibra impermeabila M 0 10,03 0
Ata de cusut polyester 100% M3
0,0003
6
0,001
08
Ata de surfilat M4,8
0,0003
5
0,001
68
Md2 67,93
42
Produsul M3
Materie primăU
M
Consum
specific M3
Preţ
(RON)
Total
preţ
(RON)
Talpi B
uc2 9,01 18,02
Material doc M 2 6,5 13
Bumbac jacard cu elastan M 0 23,91 0
Microfibra impermeabila M 1 10,03 10,03
Ata de cusut polyester 100% M1,7
0,0003
6
0,000
612
Ata de surfilat M3
0,0003
5
0,001
05
Md3 41,05
43
Salariile directe
Formula pentru calculul salariilor directe este:
SD i=∑k=1
p
(nt ik∗Sbhk )+Ch . salariale,
nt i - norma de timp
Sbh - salariu brut/oră.
Ch.Sal = ∑ (ntik∗Sbhk )∗28 %
Denumire utilaj Produsele Salarii
brute lunare
Salarii
brute orare40.0
00
30.00
0
40.00
0
Maşină de croit 0,09 0,15 0,10 1000 5,88
Maşină de cusut 0,10 0,16 0,10 1000 5,88
Maşină de surfilat 0,06 0,16 0,07 900 5,29
Presa lipit talpi 0,08 0,08 0,08 1000 5,88
Masina etichetare
pentru productia de
ambalaj
0,07 0,07 0,07 900 5,29
44
SD1 = (0,09*5,88 + 0,10*5,88 + 0,06*5,29 +0,08*5,88 + 0,07*5,29) + 0,4724 = 2,15
SD2 = (0,15*5,88 + 0,16*5,88 + 0,16*5,29 + 0,08*5,88 + 0,07*5,29) + 0,9827 = 4,4926
SD3 = (0,10*5,88 + 0,10*5,88 + 0,07*5,29 + 0,08*5,88 + 0,07*5,29) + 0,668=3,055
Cd i=MDi+SD i
Cd1 = 34,99 + 2,15= 37,14
Cd2 = 67,93 + 4,49 = 72.42
Cd3 = 41,05 + 3,05 = 44,10
Cheltuieli directe totale pentru anul 2009:
KDT= ∑Qi∗Cdi
KDT= 40.000*37,14 + 30.000*72,42 + 40.000*44,10= 5422200
V.1.2. Determinarea costurilor directe pe anul 2010
V.1.3. Determinarea
45
A
nulTip materie primă
U
M
ProdusePreţ
unitar
RON
M1
40.00
0
M2
35.
000
M3
40.0
00
2
009
Talpi B
uc2 2 2 9,01
Material doc M 1,5 4 2 6,5
Bumbac jacard cu
elastan
M0 1 0 23,91
Microfibra
impermeabila
M0,72 0 1 10,03
Ata de cusut polyester
100%
M1,1 3 1,7
0,0003
6
Ata de surfilat M2,2 4,8 3
0,0003
5
46
În acest an, preţurile produselor M1,M2 si M3 nu se modifică datorită faptului că
preţurile materiilor prime rămân aceleaşi.
Md1= 34,99
Md2= 67,93
Md3= 41,05
Denumire utilaj Produsele Salarii
brute lunare
Salarii
brute orare40.0
00
35.00
0
40.00
0
Maşină de croit 0,10 0,16 0,12 1500 8,82
Maşină de cusut 0,12 0,16 0,11 1500 8,82
Maşină de surfilat 0,06 0,17 0,08 1600 9,41
Presa lipit talpi 0,08 0,08 0,08 1700 10
Masina etichetare
pentru productia de
ambalaj
0,08 0,08 0,08 1700 10
47
SD1 = (0,10*8,82 + 0,12*8,82 + 0,06*9,41 + 0,08*10 + 0,08*10) + 1,1494= 5,2544
SD2 = (0,16*8,82 + 0,16*8,82 + 0,17*9,41 + 0,08*10 + 0,08*10) + 1,6861= 7,7082
SD3 =(0,12*8,82+ 0,11*8,82+ 0,08*9,41+ 0,08*10 + 0,08*10)+ 1,2267 = 5,608192
Cd i=MDi+SD i
Cd1 = 34,99 + 5,25 = 40,24
Cd2 = 67,93 + 7,7082 = 75,6382
Cd3 = 41,05 + 5,60= 46,65
Cheltuieli directe totale pentru anul 2010:
KDT= ∑Qi∗Cdi
KDT= 40.000*40,24+ 35.000*75,6382 + 40.000*46,65= 6122937
Determinarea costurilor directe pe anul 2011
48
A
nulTip materie primă
U
M
ProdusePreţ
unitar
RON
M1
40.00
0
M2
35.
000
M3
40.0
00
2
009
Talpi B
uc2 2 2 9,01
Material doc M 1,5 4 2 6,5
Bumbac jacard cu
elastan
M0 1 0 23,91
Microfibra
impermeabila
M0,72 0 1 10,03
Ata de cusut polyester
100%
M1,1 3 1,7
0,0003
6
Ata de surfilat M2,2 4,8 3
0,0003
5
49
În acest an, preţurile produselor M1,M2 si M3 nu se modifică datorită faptului că
preţurile materiilor prime rămân aceleaşi.
Md1= 34,99
Md2= 67,93
Md3= 41,05
Denumire utilaj Produsele Salarii
brute lunare
Salarii
brute orare50.0
00
40.00
0
40.00
0
Maşină de croit 0,10 0,16 0,12 1550 9,11
Maşină de cusut 0,15 0,16 0,11 1550 9,11
Maşină de surfilat 0,06 0,17 0,09 1650 9,7
Presa lipit talpi 0,08 0,08 0,08 1750 10,29
Masina etichetare
pentru productia de
ambalaj
0,08 0,08 0,08 1750 10,29
50
SD1 = (0,10*9,11 + 0,15*9,11 + 0,06*9,7+ 0,08*10,29+ 0,08*10,29) + 1,2616= 5,7675
SD2 = (0,16*9,11 + 0,16*9,11 + 0,17*9,7+ 0,08*10,29+0,08*10,29)+1,7389= 7,9495
SD3 = (0,12*9,11 + 0,11*9,11 + 0,09*9,7+ 0,08*10,29 + 0,08*10,29)+ 1,2921 = 5,9068
Cd i=MDi+SD i
Cd1 = 34,99 + 5,76= 40,75
Cd2 = 67,93 + 7,94 = 75,87
Cd3 = 41,05 + 5,90 = 46,95
Cheltuieli directe totale pentru anul 2011:
KDT= ∑Qi∗Cdi
KDT= 50.000*40,75+ 40.000*75,87 + 40.000*46,95 = 6950300
Determinarea costurilor indirecte
Determinarea costurilor indirecte pe anul 2009:
51
Elemente de cheltuieli Cheltuiel
i comune ale
secţiilor
(CSS)
(lei/an)
CD CGA
Materiale auxiliare 5000 - 3500
Energie,apă 40000 - 1500
Amortizarea 19.650,95
54- 4629,6
Chirie - - 231.480
Salarii indirecte - - 117000
Alte cheltuieli - 20000 -
Total 64650,95
5420000 358109,6
Total cheltuieli fixe anuale 2009 442760,5554
52
Amortizarea utilajelor se face pentru 10 ani
196.509,554 : 10 = 19.650,9554
Clădirea închiriată are o suprafaţă de 1000 m², iar chiria este de 5000€/lună. Pentru
anul 2009, cursul euro/leu este 1€ = 3,858 RON.
5.000€*12luni = 60.000€/an
CGA = 60000€*3,858 RON = 231.480 RON
Amortizare cladire = 231480/50=4629,6 RON
Salarii indirecte 2009
Fond total salarii indirecte lunare: 9750 RON
Fond total salarii indirecte anuale: 9750 RON*12luni = 117000 RON
Cheltuieli productie 2009
Coeficienţii de repartizare a cheltuielilor indirecte asupra cheltuielilor directe
KCCS = CCS / KDT
KCCS =64650,9554/ 5279800 = 0,012
KCD= CD / (KDT + CCS)
KCD = 20000 / (5279800 +64650,9554) = 20000/ 5344450,9554= 0,003
KCGA = CGA / (KDT + CCS +CD)
KCGA =358109,6/ (5279800+ 64650,9554+20000) = 328109,6/5364450,9554= 0,06
Cheltuieli comune ale secţiei pentru toate cele 3 produse
*papuci de casa decupati in fata si in spate
CCCS i = Cd i * KCCS
CCCS 1 = 37,14*0,012= 0,44
CCCS 2= 72,42*0,012= 0,86
CCCS 3 = 44,10*0,012=0,52
Cheltuieli de desfacere pentru toate cele 3 produse
53
CCD i = Cd i * (1+ K CCS) * K CD
CCD 1 = 37,14* (1 + 0,012) * 0,003 = 0,11 lei/unitate de produs
CCD 2 = 72,42* (1 + 0,012) * 0,003=0,21
CCD 3 =44,10* (1 + 0,012) * 0,003=0,13
Cheltuieli generale de administraţie pentru toate cele 3 produse
CCGA i = Cd i * (1+K CCS ) * (1 + KCD) * K CGA
CCGA 1 = 37,14* (1 + 0,012) * (1 + 0,003) * 0,06 = 36,55 * 1,0043 * 1,00037 * 0,06 = 2,26
/unitate de produs
CCGA 2= 72,42* (1 + 0,012) * (1 + 0,003) * 0,06 = 4,41 lei/unitate de produs
CCGA 3= 44,10* (1 + 0,012) * (1 + 0,003) * 0,06 = 2,68 lei/unitate de produs
Cheltuieli M1 M2 M3
Mdi 34,99 67,93 41,05
SDi 1,568348 2,41856 1,64736
TOTAL
cheltuieli directe
36,558348 70,34856 42,69736
C CCSi 0,44 0,86 0,52
C Cdi 0,11 0,21 0,13
C CGAi 2,26 4,41 2,68
TOTAL
cheltuieli indirecte
2,81 5,48 3,33
TOTAL COST
PRODUCŢIE
39,36 75,82 46,02
PROFIT 15% 5,90 11,37 6,90
Preţ vânzare 45,26 87,19 52,92
54
Cifra de afaceri pe anul 2009
Produs Cantităţi Preţul de
vânzare
Încasări
anuale
M1 40.000 45,26 1810400
M2 30.000 87,19 2615700
M3 40.000 52,92 2116800
Cifra de afaceri totală 6542900
Determinarea costurilor indirecte pe anul 2010
Elemente de cheltuieli CCS CD CGA
Materiale auxiliare 6000 - 5000
Energie şi apă 50000 - 2000
Amortizarea 19.650,9554 - 4629,6
Chirii - - 231.480
Salarii indirecte - - 180000
Alte cheltuieli - 25000 -
Total 75650,9554 25000 423109,6
Total cheltuieli fixe 523760,5554
55
Amortizare utilaje:
33992,022: 10 = 3399,2022 RON
Salarii indirecte:
Fond total salarii indirecte lunare: 15000 RON
Fond total salarii indirecte anuale: 15000 RON*12luni = 180000 RON
Coeficienţii de repartizare a cheltuielilor indirecte asupra cheltuielilor
directe
KCCS = CCS / KDT
KCCS = 75650,9554/ 5.671.700 = 0,013
KCD= CD / (KDT + CCS)
KCD = 25000 / (5671700 + 75650,9554) = 25000/ 5747350,9554= 0,0043
KCGA = CGA / (KDT + CCS +CD)
KCGA = 423109,6/ (5671700+ 75650,9554 +25000) = 423109,6/5772350,9554= 0,07
Cheltuieli comune ale secţiei pentru toate cele 3 produse
papuci de casa intregi
CCCS i = Cd i * KCCS
CCCS 1 = 40,24*0,013= 0,52
CCCS 2= 75,63*0,013= 0,98
CCCS 3 = 46,65*0,013= 0,60
Cheltuieli de desfacere pentru toate cele 3 produse
CCD i = Cd i * (1+ K CCS) * K CD
CCD 1 = 40,24* (1 + 0,013) * 0,0043 = 36,87 * 1,013 * 0,0043 = 0,17 lei/unitate de produs
CCD 2 = 75,63* (1 + 0,013) * 0,0043= 70,7 * 1,013 * 0,0043 =0,32
CCD 3 =46,65* (1 + 0,013) * 0,0043 =0,20
Cheltuieli generale de administraţie pentru toate cele 3 produse
CCGA i = Cd i* (1+K CCS ) * (1 + KCD) * K CGA
CCGA 1 = 40,24 * (1 + 0,013) * (1 + 0,0043) * 0,07 = 36,87 * 1,013 * 1,0043 * 0,07 =
2,86lei/unitate de produs
56
CCGA 2= 75,63* (1 + 0,013) * (1 + 0,0043) * 0,07 = 5,38 lei/unitate de produs
CCGA 3= 46,65*(1 + 0,013) * (1 + 0,0043) * 0,07 = 3,32 lei/unitate de produs
Cheltuieli M1 M2 M3
Mdi 34,99 67,93 41,05
SDi 1,88 2,77 2,01
TOTAL
cheltuieli directe
36,87 70,70 43,06
C CCSi 0,52 0,98 0,60
C Cdi 0,17 0,32 0,20
C CGAi 2,86 5,38 3,32
TOTAL
cheltuieli indirecte
3,55 6,68 4,12
TOTAL COST
PRODUCŢIE
40,42 77,38 47,18
PROFIT 20% 8.084 15,47 9,43
Preţ vânzare
( Pv fără TVA )
48,50 92,85 56,61
Cifra de afaceri pe anul 2010
Produs Cantităţi Preţul de
vânzare
Încasări
anuale
M1 40.000 48,50 1940000
M2 35.000 92,85 3249750
M3 40.000 56.61 2264400
Cifra de afaceri totală 7454150
57
V.2.3. Determinarea costurilor indirecte pe anul 2011
Elemente de cheltuieli CCS CD CGA
Materiale auxiliare 6000 - 5500
Energie şi apă 55000 - 2500
Amortizarea 19.650,9554 - 4629,6
Chirii - - 231.480
Salarii indirecte - - 241200
Alte cheltuieli - 30000 -
Total 80650,9554 30000 485309,6
Total cheltuieli fixe 595960,5554
58
Salarii indirecte:
Fond total salarii indirecte lunare: 20100 RON
Fond total salarii indirecte anuale: 20100 RON*12luni = 241200 RON
Cheltuieli productie 2011
KCCS = CCS / KDT
KCCS = 80650,9554 / 6423700 = 0,012
KCD= CD / (KDT + CCS)
KCD = 30000 / (6423700 + 80650,9554) = 0,0046
KCGA = CGA / (KDT + CCS +CD)
KCGA = 485309,6/ (6423700 + 80650,9554+30000) = 0,07
Cheltuieli pe unitatea de produs: papuci de casa in spate
CCCS i = Cd i * KCCS
CCCS 1 = 40,75*0,012= 0,48
CCCS 2= 75,87*0,012= 0,91
CCCS 3 = 46,95*0,012= 0,5634
CCD i = Cd i * (1+ K CCS) * K CD
CCD 1 = 40,75* (1 + 0,012) * 0,0046 = = 0,18 lei/unitate de produs
CCD 2 = 75,85* (1 + 0,012) * 0,0046 =0,35
CCD 3 = 46,95* (1 + 0,012) * 0,0046 =0,21
CCGA i = Cd i * (1+K CCS ) * (1 + KCD) * K CGA
CCGA 1 = 40,75 * (1 + 0,012) * (1 + 0,0046) * 0,07 = 2,90 lei/unitate de produs
CCGA 2= 75,85 * (1 + 0,012) * (1 + 0,0046) * 0,07 =5,39 lei/unitate de produs
CCGA 3= 46,95* (1 + 0,012) * (1 + 0,0046) * 0,07 = 3,34 lei/unitate de produs
59
Cheltuieli M1 M2 M3
Mdi 34,99 67,93 41,05
SDi 2,186752 3,0208 2,284488
TOTAL
cheltuieli directe
37,176752 70,9508 43,334488
C CCSi 0,48 0,91 0,56
C Cdi 0,18 0,35 0,21
C CGAi 2,9 5.39 3.34
TOTAL
cheltuieli indirecte
3,56 6,65 4,11
TOTAL COST
PRODUCŢIE
40,73 77,6 47,44
PROFIT 25% 10,18 19,4 11,86
Preţ vânzare
( Pv fără TVA )
50,91 97 59,3
Cifra de afaceri pe anul 2011
Produs Cantităţi Preţul de
vânzare
Încasări
anuale
M1 50.000 50,91 2545500
M2 40.000 97 3880000
M3 40.000 59,3 2372000
Cifra de afaceri totală 8797500
60
Pragul de rentabilitate pentru 2009
Qcr=CF
∑i=1
n
Ppi∗gi−∑i=1
n
Cdi∗gi
gi=Qi
∑i−1
n
Qalignl ¿ i ¿¿
¿
gA= 40.000 / 110.000 = 0,36
gB= 30.000 / 110.000 = 0,27
gC= 40.000 / 110.000 = 0,3
Qcr= 442760,5554/ (45,26*0,36+87,19*0,27+52,92*0,36)-
(0,11*0,36+0,21*0,27+0,13*0,36)=
=442760,5554/ 58,7369 = 7538,03
Cifra de afaceri critica
Cacr= CF/m= 442760,5554/17,12=25862,18
m= M/CA *100= 1120700/6542900*100= 0,1712 *100= 17,12
M = CA – KDT= 6542900 – 5422200= 1120700
61
S fin=( CACAcr−1)∗100
Sfin = (6542900/25862,1819-1)*100=25199,10
Pragul de rentabilitate pentru 2010
Qcr=CF
∑i=1
n
Ppi∗gi−∑i=1
n
Cdi∗gi
gi=Qi
∑i−1
n
Qalignl ¿ i ¿¿
¿
gA= 40.000 / 115.000 = 0,34
gB= 35.000 / 115.000 = 0,30
gC= 40.000 / 115.000 = 0,34
Qcr= 523760,5554/ (48,50*0,34+92,85*0,30+56,61*0,34)-
(0,17*0,32+0,35*0,30+0,20*0,34)=
=523760,5554/ 63,3424= 8268,71
Cifra de afaceri critica
Cacr= CF/m= 523760,5554/17,85=29342,32
m= M/CA *100= 1331213/7454150*100= 17,85
M = CA – KDT= 7454150 – 6122937= 1331213
62
S fin=( CACAcr−1)∗100
Sfin = (7454150/29342,32-1)*100=25304,09
Pragul de rentabilitate pentru 2011
Qcr=CF
∑i=1
n
Ppi∗gi−∑i=1
n
Cdi∗gi
gi=Qi
∑i−1
n
Qalignl ¿ i ¿¿
¿
gA= 50.000 / 130.000 = 0,38
gB= 40.000 / 130.000 = 0,30
gC= 40.000 / 130.000 = 0,30
Qcr= 595960,5554/ (50,91*0,38+97*0,30+59,3*0,3)-(0,18*0,38+0,35*0,30+0,21*0,30)=
=595960,5554/65,994 = 9030,52
Cifra de afaceri critica
Cacr= CF/m= 595960,5554/20,99= 28392,59
m= M/CA *100= 1847200/8797500*100= 20,99
M = CA – KDT= 8797500– 6950300= 1847200
63
S fin=( CACAcr−1)∗100
Sfin = (8797500/28392,59-1)*100=30885,19
Anexa 1
64
Anexa2
Anexa
65
Anunt de intentie
CERERE DE OFERTĂ
Către SC.CELICO SANPA.SRL,tel/fax 0726376240 e–mail: hcelik@celicosanpa.ro
Vă rugăm să ne trimiteţi o ofertă detaliată pentru talpi pentru papuci de casa.
Rugăm să ne specificaţi în ofertă următoarele: preţurile şi calitatea produselor,
cantităţile, condiţiile şi termenele de livrare, precum şi reducerile de preţuri pentru
comenzile de loturi mari.
Sediul societătii:Zona Metalurgiei , nr. 2, tel 0332.512850, fax: 0332512850
Website: www.slippers.ro
Cu deosebită consideraţie, Director general,
SC. SLIPPERS. SRL Cretu Oana Andreea
DOCUMENTAŢIE DE
ATRIBUIRE CONTRACT
66
DE ACHIZITII TALPI PAPUCI DE CASA
SECŢIUNEA I
FIŞA DE DATE A ACHIZIŢIEI
I.1. AUTORITATEA CONTRACTANTĂ
Denumire: SC.SLIPPERS,SRL
Adresă: ZONA METALURGIEI
Localitate: IASI Cod poştal: 600011 Ţara: ROMÂNIA
Persoana de contact: Cretu Oana
Andreea– Compartiment Achizitii
Telefon: 0332.512850
Fax: 0332.524875
Cod fiscal: 4159026
Cont bancar : RO77TREZ06123660120XXXXX, deschis la Trezoreria IASI
Nr. de înregistrare în Registrul Comerţului:
67
I.2. Principala activitate sau activităţi ale autorităţii contractante
Servicii sanatate
Data limită de primire a solicitărilor de clarificări
Data : 2.12.2008
Ora limită : 9:15
Adresa : ZONA METALURGIEI, nr 2, IASI
Data limită de transmitere a răspunsului la clarificări:
Orice ofertant care a obţinut un exemplar al Documentaţiei de atribuire are dreptul de a
solicita, în scris, clarificări despre elementele cuprinse în aceasta.
Autoritatea contractantă are obligaţia de a transmite răspuns la orice
solicitare de clarificări, dar numai acelor solicitări primite cu cel puţin 5 zile înainte de data
limită de depunere a ofertelor.
Autoritatea contractantă are obligaţia de a transmite răspunsul la solicitările
de clarificări cu cel puţin 3 zile înainte de data limită pentru depunerea ofertelor.
Conţinutul răspunsurilor privind clarificările va fi transmis tuturor
ofertanţilor care au obţinut un exemplar din Documentaţia de atribuire, fără a fi dezvăluită
identitatea ofertantului care a solicitat clarificările respective.
Instituţia responsabilă pentru soluţionarea contestaţiiilor:
Consiliul Naţional pentru Soluţionarea Contestaţiilor
68
I.3. Sursa de finanţare: venituri proprii.
II: OBIECTUL CONTRACTULUI
II.1. Descriere
II.1.1. Denumire contract: contract de furnizare
II.1.2. Locul de prestare: Sediul autoritatii contractante
II.1.3. Procedura se finalizează prin: contract de achiziţie publică
II.1.4. Durata contractului de achiziţie publică: 60 zile
II.1.5. Nu sunt acceptate ofertele alternative
69
II.2. Cantitatea, pe loturi:
II.2.1. Volumul serviciilor:
Conform CAIETULUI DE SARCINI anexat.
III. PROCEDURA
III.1. Procedura selectată: cererea de oferte.
III.2. Legislaţia aplicată:
OUG nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor de achizitie publicǎ, a
contractelor de cesiune de lucrǎri publice şi a contractelor de concesiune de servicii,
publicată in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 418 din 15 mai 2006, aşa
cum a fost modificată şi completată de Legea nr. 337/2006;
Hotarâre nr. 925/2006 din 19/07/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a
prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achizitie publica din
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor de
achizitie publica, a contractelor de concesiune de lucrari publice si a contractelor de
concesiune de servicii, publicatǎ in Monitorul Oficial, Partea I nr. 625 din
20/07/2006.
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 30/2006 privind funcţia de verificare a
aspectelor procedurale aferente procesului de atribuire a contractelor de achiziţie
publică.
Hotărârea Guvernului nr. 942/2006 pentru aprobarea Normelor de aplicare a
Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 30/2006 privind funcţia de verificare a
aspectelor procedurale aferente procesului de atribuire a contractelor de achiziţie
publică.
Hotărârea Guvernului nr. 782/2006 pentru aprobarea Regulamentului de
organizare şi funcţionare al Consiliului Naţional de Soluţionare a Contestaţiilor
70
IV. CRITERII DE CALIFICARE ŞI/SAU SELECTIE
IV.1. Situaţia personală a candidatului /ofertantului
Declaraţie privind eligibilitatea
Declaratie privind neincadrarea in prevederile art. 181
IV.2. Capacitatea de exercitare a activităţii profesionale (înregistrare)
Persoane juridice din România :
certificat de înmatriculare (inclusiv certificatul constatator) emis de Oficiul Registrului
Comerţului cu cel putin 30 zile înainte de data deschiderii ofertelor.
Persoane juridice /fizice
străine
Cerinţă obligatorie: Documente care dovedesc o
formă de înregistrare / atestare ori apartenenţa din punct
de vedere profesional.
IV.3. Situaţia economico-financiară:
IV.4. Capacitatea tehnica
Dovezi obiective pentru calitatea produsului: certificate de calitate a produselor.
Documentatie tehnica referitoare la produsele solicitate (in limba romana).
FORMULARE SOLICITATE :
Declaraţia privind eligibilitatea.
Informatii generale.
Declaratie privind neincadrarea in prevederile art. 181 din OUG 34/2006 : Formular 12B.
DOCUMENTE SOLICITATE :
certificat de înmatriculare si certificat constatator emis de Oficiul Registrului
Comerţului cu cel putin 30 zile înainte de data deschiderii ofertelor.
71
V. PREZENTAREA OFERTEI
72
V.1. Limba de redactare a ofertei: limba română
V.2. Perioada de valabilitate a ofertei: minim 60 de zile de la data limită de depunere a
ofertelor.
V.3. Garanţie de participare: nesolicitat.
V.4. Modul de prezentare a propunerii tehnice:
Ofertantul va elabora propunerea tehnică astfel încât aceasta să respecte în totalitate cerinţ
ele prevăzute în Caietul de sarcini şi Documentaţia de atribuire.
Ofertantul are obligaţia de a face dovada conformităţii produselor care urmează să fie
furnizate cu cerinţele prevăzute în Caietul de sarcini.
Elementele propunerii tehnice se vor prezenta detaliat şi complet.Vor fi prezentate toate
caracteristicile produselor ofertate.
V.5. Modul de prezentare a propunerii financiare:
Ofertanţii vor completa în mod corespunzător FORMULAR DE OFERTA.
Ofertantul va elabora propunerea financiară astfel încât aceasta să
furnizeze toate informaţiile solicitate cu privire la preţ.
Preţul va fi exprimat în lei fǎrǎ TVA şi în echivalent EURO fǎrǎ TVA şi va fi ferm pe toatǎ
perioada de valabilitate a contractului.
V.6. Modul de prezentare a ofertei.
- Pana la data de 02.12.2008 ora 10,00 vor fi depuse ( direct sau prin posta ) ofertele
participantilor ( vor ajunge ) la autoritatea contractanta. Acestea vor fi inregistrate la
secretariatul autoritatii contractante,la adresa : Zona Metalurgiei, nr2 Iasi.
- Ofertele sosite dupa data si ora mai sus mentionata vor fi respinse .
- Costul asociat elaborarii si prezentarii ofertei : ofertantul va suporta toate costurile
asociate elaborarii si prezentarii ofertei sale, precum si a documentelor care o insotesc.
Originalul si copia vor fi introduse in plicuri separate. Documentele care atesta
eligibilitatea si care permit calificarea ofrtantului vor fi introduse in plic separat,astfel incit ele
sa fie deschise de catre comisia de evaluare inaintea ofertei financiare. Toate documentele :
oferta original,oferta copie si documentele care atesta eligibilitatea si care permit calificarea vor
fi introduse in plicuri separate, iar acestea se vor introduce intr-un plic sigilat pe care va fi
trecuta adresa autoritatii contractante si mentiunea: “A NU SE DESCHIDE INAINTE DE
73
DATA : 02.12.2008 ora 12,30 – “OFERTA APARATE MASURA LABORATOR’’
V. 7 ) Deschiderea ofertelor
Data, ora si locul deschiderii ofertelor: data : 02.12.2008 ora 12,30, la sediul autoritatii
contractante, la adresa ZONA METALURGIEI nr.2, IASI.
La sedinta de deschidere vor participa membrii comisiei de evaluare, reprezentantii
imputerniciti ai ofertantilor, daca considera necesara aceasta.
VI. CRITERIUL DE ATRIBUIRE:
“în mod exclusiv, preţul cel mai scǎzut”
VII. ATRIBUIREA CONTRACTULUI
VII.1. Nu se acceptă actualizarea preţului contractului sau altă metodă de ajustare.
74
75
76
SECŢIUNEA II
CAIETUL DE SARCINI
Caietul de sarcini contine denumirea produselor,cantitatea, si
caracteristicile tehnice ale produselor ce vor fi achizitionate de catre SC.SLIPPERS.SRL
IASI
DENUMIREA PRODUSULUI
TALPI PAPUCI DE CASA
Oferta tehnica va fi in limba romana.
Produsele vor fi insotite de documentatie tehnica in limba romana.
Pretul va fi exprimat in LEI fara TVA,pentru fiecare produs.
Livrarea se va efectua la sediul SC.SLIPPERS.SRL,IASI,ZONA METALURGIE.
Termen limita de livrare 20.12.2008.
Plata se va efectua cu O.P. prin TREZORERIE dupa primirea si receptionarea
produselor din punct de vedere cantitativ si calitativ.
Produsele vor fi insotite de declaratie de conformitate sau certificat de garantie
eliberat de producator pentru produsele ofertate.
Ofertele vor fi insotite de certificat de atestare a sistemului calitatii ISO 9001 : 2000
Caietul de sarcini este comun pentru toate produsele solicitate, dar cererea de oferta
se face pe fiecare produs.
INTOCMIT
Director general
Cretu Oana Andreea
77
SECTIUNEA III
(Formulare)
78
Formularul B1
OPERATORUL ECONOMIC
.........…….............……………………………….…
(denumirea si sediul)
DECLARATIE PRIVIND ELIGIBILITATEA
1. Subsemnatul ………………………………………………………. domiciliat in
…………………………………………………….. str…………………………………,
nr……………, blocul ……………, scara ……, ap………, posesor al CI/BI seria ..........,
nr………………………, CNP :……………………………………….. reprezentant
imputernicit al ........................... .............................................................................. /(denumirea
si sediul/adresa operatotului economic), declar pe propria raspundere, sub sanctiunile
aplicate faptei de fals in acte publice, ca nu ne aflam in nici una dintre situatiile prevazute
la Art. 180 şi 181 din OUG nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor de achizitie publicǎ,
a contractelor de concesiune de lucrǎri publice şi a contractelor de concesiune de servicii,
publicată in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 418 din 15 mai 2006.
2. Subsemnatul declar că informatiile furnizate sunt complete si corecte in fiecare
detaliu si inteleg ca autoritatea contractanta are dreptul de a solicita, in scopul verificarii si
confirmarii declaratiilor, situatiilor si documentelor care insotesc oferta, orice informatii
suplimentare privind eligibilitatea noastra, precum si experienta, competenta si resursele
de care dispunem.
3. Subsemnatul autorizez prin prezenta orice institutie, societate comerciala, banca,
alte persoane juridice sa furnizeze informatii reprezentantilor autorizati ai autoritatii
contractante SC.SLIPPERS.SRL,IASI, ZONA METALURGIEI cu privire la orice aspect
tehnic si financiar in legatura cu activitatea noastra.
79
4. Prezenta declaratie este valabila pana la data de ................................(se precizeaza
data expirarii perioadei de valabilitate a ofertei).
Data completarii ..................................
Ofertant,
................................
(semnatura
autorizata)
OPERATORUL ECONOMIC
_______________________
(denumirea)
80
Stampila
FORMULAR DE OFERTA
Catre ................................................................................................................................
(denumirea autoritatii contractante si adresa completa)
Domnilor,
1. Examinand documentatia de atribuire, subsemnatii, reprezentanti ai ofertantului
_________________________________________________, ne oferim ca, in
conformitate
(denumirea/numele ofertantului)
cu prevederile si cerintele cuprinse in documentatia mai sus mentionata, sa prestăm
_______________________________________
____________________________________________________________
______________________________________________________________________________
______________________, (denumirea serviciilor) pentru suma de
______________________________________ lei, (suma in litere si in cifre) platibila dupa
receptia produselor, la care se adauga taxa pe valoarea adaugata in valoare de
________________________________________ lei (suma in litere si in cifre)
2. Ne angajam ca, in cazul in care oferta noastra este stabilita castigatoare, sa prestăm
serviciile in graficul de timp anexat.
3. Ne angajam sa mentinem aceasta oferta valabila pentru o durata de _____________
___________________zile, respectiv pana la data de
______________________________ si
(durata in litere si cifre) (ziua/luna/anul)
ea va ramane obligatorie pentru noi si poate fi acceptata oricand inainte de expirarea
perioadei de valabilitate.
4. Pana la incheierea si semnarea contractului de achizitie publica aceasta oferta,
impreuna cu comunicarea transmisa de dumneavoastra, prin care oferta noastra este
stabilita castigatoare, vor constitui un contract angajant intre noi.
5. Precizam ca nu depunem oferta alternativa.
81
6.Intelegem ca nu sunteti obligati sa acceptati oferta cu cel mai scazut pret sau orice
alta oferta pe care o puteti primi.
Data _____/_____/_____
_____________, in calitate de _____________________, legal autorizat sa semnez
(semnatura)
oferta pentru si in numele ____________________________________.
(denumirea operatorului economic)
82
83
84
top related