metodologia de planificare a bugetului e laborarea cbtm

1

Metodologia de planificare a bugetului

Elaborarea CBTM

Grupul ţintă: Instituţiile responsabile de BASS/FAOAM

2012

Ministerul Finanţelor

CuprinsCuprins• Funcţiile şi obiectivele CBTM• Etapele, rolurile şi responsabilităţile • Componentele principale ale CBTM• Strategiile sectoriale de cheltuieli• Cadrul de cheltuieli

o Linia de bază o Economii de la eficientizarea resurseloro Iniţiative de politici noi

• Limitele macrobugetare şi consistenţa cu LBA• Concluzii

Funcţiile CBTMFuncţiile CBTM• Contribuie la consolidarea disciplinei bugetar-fiscale

generale • Serveşte drept cadru strategic pentru fundamentarea

bugetelor anualeoPerspectiva multianuală (3 ani)oCaracter cuprinzător(BPN, sector)oAbordarea de sus în jos

• Asigură legătura cu cadrul de politici (Bazat pe priorităţi)

• Introduce transparenţă şi facilitează procesul decizional în domeniul bugetului

Legătura cu cadrul de Legătura cu cadrul de politicipolitici

Cadrul de politici

Strategiile şi priorităţile

de program

Cadrul de resurse

ş i cheltuieli

CBTM

Strategiile

Sectoriale de

Cheltuieli

Analiza executării

bugetelor şi a

performanţei

Limitele de

cheltuieli pe

sectoare şi APC

şi priorităţile de

cheltuieli

Bugetele anuale

Etapele CBTMEtapele CBTM

Prognoze macro actualizate şi impactul asupra bugetelor

Rezultat: estimări actualizate pe termen mediu integrate in documentaţia bugetară

Nou!

Calendarul detaliat pentru elaborarea CBTM - cap.3.2 din Set.

Roluri şi responsabilităţiRoluri şi responsabilităţi

•elaborează prognozele de venituri şi cheltuieli BASS/FAOAM şi înaintează propuneri pentru asigurarea durabilităţii sistemului public de asigurări sociale•furnizează informaţii privind implementarea programelor de asigurări sociale şi participă la elaborarea strategiilor sectoriale de cheltuieli • estimează impactul financiar (costurile) politicilor existente (linia de bază) şi a politicilor noi

Nou!

Nou!

Structuri de coordonare Structuri de coordonare

Comitetul interministerial pentru planificarea strategică

(Guvernul RM)

Grupul coordonator CBTMResponsabil – MF

Grupul de lucru responsabil de cadrul macroeconomic, politica fiscală şi

cadrul de resurseResponsabil – MF

Grupul de lucru responsabil de politicaşi priorităţile de cheltuieli

Responsabil – MF

Grupurile sectoriale de lucru

(educaţia, sănătatea,protecţia socială, etc).Responsabil – APC de

specialitate

Min

iste

rul F

inan

ţelo

r

(Dire

cţiilefin

an’e

lor de

ram

ură

)

Ministerul Finanţelor

(Direcţia generală sinteză bugetară)

Grupul de lucru responsabil de investiţiile capitale şi

dezvoltarea regionalăResponsabil – MF/MEc

Grupul de lucruresponsabil de politica

remunerăii şi angajărilor în sectorul bugetar

Responsabil – MMPSF/MF

8

Elementele principale ale CBTM

AB-2

AB-1

ABAB+1

AB+2

AB+3

Orizontul de timp – 6

ani

2014 Start SIMF

Prognoza macroeconomică

Politica fiscală, vamala si de administrare

Prognoza veniturilor generale

Soldul bugetar (deficit / excedent /

echilibru)

Politica datoriei de statRegulile soldului bugetar

Cadrul general de resurse

Cheltuieli nedisrecţionare

(serviciul datoriei de stat)

Cheltuieli discreţionare

Limite de cheltuieli pe sectoare

C. Prognoza cheltuielilor

A. Prognoza veniturilor

Cadrul macrobugetar - BPN

B. Prognoza surselor de

finanţare

Prognoza veniturilor

colectate de A/IB

Strategiile sectoriale de cheltuieli• Sporirea responsabilităţilor APC de specialitate

o Dezagregarea limitei sectorialeo Aprobarea şi publicarea pe pagina web

• Accent sporit pe fundamentarea propunerilor şi prioritizarea politicilor

• Stabilirea indicatorilor strategici pe programe• Formatul dezvoltat (cadrul instituţional, asistenţa externă)

• Etapele principale

În cooperare cu grupul de lucru

În cooperare cu grupul de lucru

Nou!

Limite de cheltuieli -

I.Pe sectoare

1. Linia de bază-Recurente-Invest. capitale2. Politici noi-Recurente-Invest. capitale

II. Pe componente ale BPN

(BS, BASS, FAOAM, BL)

•Recurente•Investitii capitale

III. De la bugetul de stat

pe APC •Recurente•Investitii capitale

pe APL – •Transferuri interbugetare

Cadrul de cheltuieli1.Rolul principal - MF2.Delegarea responsabilitatii catre APC3. Se sustine in SIMF

Lucrul cu limitele de cheltuieli Lucrul cu limitele de cheltuieli

-1-1

13

Lucrul cu limitele de cheltuieli -2

Toate transferurile interbugetare (prin lege) se determină de MF si se reflecta

la “Actiuni generale”

Structura limitei de cheltuieliStructura limitei de cheltuieli

14

Linia de bază

(comp.I)

Resursele pentru

politici noi

(comp.III)

Limita de cheltuieli

=+

Economiide la

eficientizare

(comp.II)

+= + +

15

Ce este linia de bază?Ce este linia de bază? (Component(Componentaa I) I)

• Estimarea costului programelor de cheltuieli pentru următorii ani (de regulă 3 ani), reieşind exclusiv din angajamentele existente – adică fără politici noi

• Custurile viitoare ale politicii curente• Se estimează la nivel de sector (ex. sectorul

Protecţia mediului)• Există diferite abordări în determinarea LB• MF decide asupra structurii liniei de bază

15

Formula de estimare a liniei de Formula de estimare a liniei de

bazăbază

16

Linia de bază

Alocaţiile aprobatepe anul curent

Ajustări Tehnice

(contingent, beneficiari,

inflaţie)

= +

Angajamente

trecătoare din CBTM precedent

+= + +

Procedura de estimare a liniei de Procedura de estimare a liniei de bază – bază –

reprezentare schematică reprezentare schematică (continuare)(continuare)

CBTM 2013-2015:

Anul I (2013) =

Anul II (2014) =

Anul III (2015) =

17

Aprobat 2012 +

Angajamente pe 2013

tranzitorii din CBTM

2012/2014

+Ajustări tehnice

Aprobat 2012

+Angajamente

pe 2014 tranzitorii din CBTM 2012-2014

+ Ajustări tehnice

Aprobat 2012

+

Angajamente pe 2014

tranzitorii din CBTM 2012-

2014 recalculate pentru 2015

+ Ajustări tehnice

18

Economiile în urma utilizării Economiile în urma utilizării eficiente a resurselor eficiente a resurselor (Component(Componentaa

II)II)• Se obţin în urma utilizării eficiente a resurselor :

• Măsurile de eficienţă (ex. implementarea noilor tehnologii) care permit prestarea aceluiaşi nivel de servicii la un cost mai redus;

• Raţionalizarea serviciilor pentru a elimina acelea care sunt în plus şi acelora care nu mai sunt necesare.

• Modalităţile alternative pentru determinarea economiilor în urma utilizării efciente a resurselor:• Determinarea măsurilor specifice şi a

economiilor de costuri care rezultă• Aplicarea unui scop general de eficientizare la

prognozarea pe viitor pentru alocarea de bază – (ex.. 3%-5% pe an)

18

19

Priorităţile noi de politici Priorităţile noi de politici (Component(Componentaa III) III)

• Sunt funcţie de disponibilul de resurse suplimentare

• Se identifică în baza unor decizii politice (documente de planificare strategică)

• Au la bază priorităţile de politici din SSC• Rolul MF şi al Grupului de lucru creat în acest

sens• Se vor codifica în cadrului unui registru electronic

în SIMF

19

Dezagregarea limitelor Dezagregarea limitelor sectoriale de cheltuielisectoriale de cheltuieli

• Pe componentele BPN – BS; BUAT; BASS; FAOAM• Pe APC în interiorul BS• Se efectuează de către APC responsabilă de

sector în conlucrare cu alte AP• Acces la baza de date pe sector în SIMF

20

21

Formatul limitelor de cheltuieli (1)

Denumirea Cod AB

aprobat

AB+1

proiect

AB+2

estimat

AB+3

estimat

Sectorul A

1 Bugetul aprobat pe anul curent

Cheltuieli recurente

Investiţii capitale

2 Angajamente aprobate în CBTM din anii

precedenţi

2.1 Factorul 1 / Politica 1

Cheltuieli recurente

Investiţii capitale

2.2 Factor 2 / Politica 2

Cheltuieli recurente

Investiţii capitale

3 Factorii de estimare / actualizare a liniei

de bază

3.1 Factorul 1

Cheltuieli recurente

Investiţii capitale

3.2 Factorul 2

Cheltuieli recurente

Investiţii capitale

4 Linia de bază estimată / actualizată

(limita preliminară de cheltuieli) (1+2+3)

Cheltuieli recurente

Investiţii capitale

1.Se mentine in SIMF2. Acces MF si APC

22

Formatul limitelor de cheltuieli (2)

Denumirea Cod AB

aprobat

AB+1

proiect

AB+2 estimat AB+3 estimat

Sectorul A

4 Linia de bază estimată / actualizată (limita

preliminară de cheltuieli) (1+2+3)

Cheltuieli recurente

Investiţii capitale

5 Economii din eficientizare

5.1 Factorul 1

Cheltuieli recurente

Investiţii capitale

5.2 Factorul 2

Cheltuieli recurente

Investiţii capitale

6 Priorităţi noi de politică

6.1 Politica 1

Cheltuieli recurente

Investiţii capitale

6.2 Politica 2

Cheltuieli recurente

Investiţii capitale

7.a Limita de cheltuieli actualizată (4+5+6)

Cheltuieli recurente

Investiţii capitale

7.b Limita de cheltuieli actualizată (4+5+6)

Finanţată din:

Resurse generale

Resurse colectate

1.Se mentine in SIMF2. Acces MF si APC

Instrumente IT pentru estimarea limitei de

cheltuieli• Procedura va fi susţinută integral de

către viitorul SIMF• APC vor avea acces la sistem prin

tehnologia WEB• Formatul este identic exemplului

prezentat• Sistemul va permite monitorizarea şi

auditul tuturor activităţilor

Fluxul de activităţi Fluxul de activităţi CBTMCBTM

Stabilirea limitelor preliminare de cheltuieli

Elaborarea cadrului macrobugetar

Analiza politicilor şi stabilirea priorităţilor

de cheltuieli

Actualizarea limitelor de cheltuieli pe sectoare

Elaborarea CBTM şi a proiectelor de legi privind limitele macrobugetare şi politica

bugetar-fiscală

Aprobarea CBTM şi a proiectelor de legi privind politica bugetar-fiscală şi limitele

macrobugetare pe termen mediuGuvernul

Ministerul Finanţelor

Grupul coordonator CBTM

APC de specialitate în comun cu Grupurile de lucru sectoriale

Decembrie - Ianuarie

Februarie - Martie Aprilie - Mai Iunie - Iulie

Elaborarea prognozei macrobugetare preliminare

Evaluarea procesului CBTM precedent şi

lansarea noului ciclu CBTM

Analiza sectorială şi elaborarea proiectelor strategiilor sectoriale

de cheltuieli

Ministerul Finanţelor

Parlamentul

Aprobarea politicii bugetar-fiscale şi a

limitelor macrobugetare pe termen mediu

Ajustarea strategiilor sectoriale de cheltuieli, aprobarea şi publicareaDefinitivarea strategiilor

sectoriale de cheltuieli şi dezagregarea limitelor

actualizate

25

CBTM - Limitele macrobugetare - proiectul LBA

Limitele macrobugetare aprobate de Parlament nu pot fi depăşite:

• In nominal şi ca % în PIB – pentru primul an bugetar (AB+1)

• Ca % în PIB – pentru anii doi şi trei (AB+2 şi AB+3)

Nou!

26

Concluzii• CBTM bazat pe reguli bugetar-fiscale

• Aprobarea limitelor macrobugetare şi a politicii bugetar-fiscale de către Parlament

• Sporirea responsabilităţilor APC de specialitate

•Conlucrare eficientă cu CNAS/CNAM

• Metodologia îmbunătăţită • Linia de bază• Evaluarea impactului propunerilor de

politici• Criterii de prioritizare, etc.

SurseSurse• Proiectul legii FPRBF (art.44, 45, 46)

• Setul metodologic privind elaborarea, aprobarea şi modificarea bugetului

• cap. 3.2. – calendarul CBTM• cap.IV – elaborarea CBTM

09-09-29