cercet Ări privind evaluarea riscului Într-un...
Post on 03-Feb-2018
218 Views
Preview:
TRANSCRIPT
UNIVERSITATEA „TRANSILVANIA” BRAŞOV FACULTATEA DE INGINERIE TEHNOLOGICĂ
ŞI MANAGEMENT INDUSTRIAL
Ec. Lidia IONESCU (căs. MÂNDRU)
CERCETĂRI PRIVIND EVALUAREA RISCULUI ÎNTR-UN SISTEM DE MANAGEMENT INTEGRAT CALITATE - RISC
PENTRU SOCIETĂŢILE INDUSTRIALE
REZUMATUL TEZEI DE DOCTORAT
CONDUCĂTOR ŞTIINŢIFIC: PROF.DR.ING. ION POPESCU
BRAŞOV 2010
MINISTERUL EDUCAŢIEI, CERCETĂRII, TINERETULUI ŞI SPORTULUI
UNIVERSITATEA „TRANSILVANIA” BRAŞOV RECTORAT
Bdul Eroilor nr.29, Braşov, 500036, tel.+40268413000, Fax +40268410525
ww.unitbv.ro
COMPONENŢA COMISIEI DE DOCTORAT
Numită prin Ordinul Rectorului Universităţii Transilvania din Braşov Nr. 4298 / 15.10.2010
PREŞEDINTE: - Prof.univ.dr.ing. Nouraş Barbu LUPULESCU
DECAN – Facultatea de Inginerie Tehnologică şi Management Industrial
Universitatea „Transilvania” din Braşov
CONDUCĂTOR ŞTIINŢIFIC: - Prof.univ.dr.ing. Ion POPESCU
Universitatea „Transilvania” din Braşov
REFERENŢI: - Prof.univ.dr.ing. Constantin OPREAN
Universitatea „Lucian Blaga” din Sibiu
- Prof.univ.dr.ing.ec. Constantin MILITARU Universitatea „Politehnica” din Bucureşti - Prof.univ.dr.ing. Valentin DIŢU
Universitatea „Transilvania” din Braşov
Data, ora şi locul susţinerii publice a tezei de doctorat: 25 noiembrie 2010, ora 11, Corpul V,
Universitatea „Transilvania” din Braşov, Sala III 6, Str. Mihai Viteazul nr.5.
Eventualele aprecieri sau observaţii asupra conţinutului lucrării vă rugăm să le transmiteţi în timp
util pe adresa Universităţii „Transilvania” din Braşov, Secretariat, Serviciul Doctorat.
”TRANSILVANIA” UNIVERSITY OF BRAŞOV FACULTY OF TEHNOLOGICAL ENGINEERING
AND INDUSTRIAL MANAGEMENT
Ec. Lidia IONESCU (căs. MÂNDRU)
RESEARCH ON RISK ASSESSMENT IN A QUALITY-RISK INTEGRATED MANAGEMENT SYSTEM
FOR INDUSTRIAL COMPANIES
SUMMARY OF PHD THESIS
SCIENTIFIC COORDINATOR Prof. PhD. Eng. ION POPESCU
BRAŞOV 2010
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 3
PREFAŢĂ
Calitatea reprezintă o parte integrantă a competitivităţii iar extinderea pieţei europene a facut
ca ţările în dezvoltare sau cu economii în tranziţie să se confrunte cu dificultăţi în creşterea calităţii
bunurilor şi serviciilor oferite. Cu ajutorul sistemelor de management al calităţii organizaţiile îşi pot
atinge obiectivele cu privire la calitate cel mai important fiind acela de a satisface necesităţile şi
aşteptările explicite şi implicite ale clienţilor. Activităţile care se desfăşoară în cadrul societăţilor
comerciale cu profil industrial sunt supuse riscurilor, acestea din urmă fiind mai mult sau mai puţin
cunoscute, mai uşor sau mai greu de evitat şi putând avea consecinţe mai mult sau mai puţin grave.
Un management proactiv al riscurilor permite luarea de decizii optime în condiţii de risc şi
incertitudine iar insuficienta cunoaştere a riscurilor, evaluarea lor greşită va afecta în mod direct
rezultatul final al activităţilor desfăşurate. Un management integrat calitate-risc va permite
simplificarea sistemelor de management deja existente în cadrul unei firme, va contribui la creşterea
beneficiilor aduse de fiecare sistem în parte, va facilita optimizarea consumului de resurse utilizate
şi totodată va face posibilă reducerea costurilor de menţinere a mai multor sisteme de management.
În concluzie este imperios necesar ca în cadrul societăţilor comerciale cu profil industrial (şi
nu numai) să se pună accent pe conştientizarea faptului că un management integrat calitate-risc
eficient va contribui la fructificarea la maxim a potenţialului real al organizaţiilor, permiţând
integrarea cât mai rapidă a acestora în mediul de afaceri.
*
* *
Doresc să adresez, pe această cale, mulţumiri domnului Prof.univ.Dr.Ing Ion Popescu, în
calitate de conducător de doctorat, pentru îndrumarea ştiinţifică de-a lungul perioadei de elaborare
şi finalizare a prezentei lucrări.
Recunoştinţa autorului se îndreaptă şi spre conducerea Universităţii „Transilvania” din
Braşov, Facultatea de Inginerie Tehnologică precum şi corpului profesoral de la catedra T.C.M.,
pentru sprijinul acordat pe întregul parcurs al realizării tezei de doctorat.
Aduc de asemenea mulţumiri tuturor celor care, direct sau indirect m-au ajutat, încurajat şi
stimulat pentru finalizarea acestei lucrări.
Nu în ultimul rând mulţumesc familiei pentru dragostea, sprijinul, răbdarea şi încrederea
acordată.
Braşov, noiembrie 2010 Autorul.
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 4
CUPRINS Prefaţă................................................................................................................................ Cuprins............................................................................................................................... Introducere......................................................................................................................... 1. CONSIDERAŢII ASUPRA STADIULUI ACTUAL AL CERCETĂRILOR
PRIVIND EVALUAREA RISCULUI ÎNTR-UN SISTEM DE MANAGEMENT INTEGRAT CALITATE-RISC PENTRU SOCIETĂŢILE INDUSTRIALE.......................................................................................................... 1.1 Consideraţii teoretice privind managementul calităţii.....................................
1.1.1 Evoluţia în timp a conceptului de calitate. Orientări actuale în definirea calităţii .......................................................................................................
1.1.2 Evoluţia sistemului de management al calităţii............................................. 1.1.3 Sistemul de management al calităţii conform ISO 9000............................... 1.1.4 Documentaţia sistemului de management al calităţii.................................... 1.1.5 Auditul calităţii............................................................................................. 1.1.6 Certificarea şi acreditarea sistemului de management al calităţii.................
1.2 Aspecte privind managementul riscului............................................................ 1.2.1 Riscul: concepte şi criterii de clasificare a riscului....................................... 1.2.2 Factorii determinanţi ai riscului.................................................................... 1.2.3 Structura procesului de management al riscului........................................... 1.3 Noţiuni privind societăţile comerciale cu profil industrial............................... 1.3.1 Definirea noţiunii de societate comercială cu profil industrial..................... 1.3.2 Societatea comercială industrială ca sistem.................................................. 1.3.3 Funcţiile societăţilor comerciale cu profil industrial.................................... 1.4 Analiza corelaţiei calitate-risc în procesele economico-industriale.................
1.4.1 Definirea corelaţiei calitate-risc în procesele economico-industriale........... 1.4.2 Modalităţi de evaluare a incertitudinii.......................................................... 1.4.3 Conceptul de management integrat calitate-risc........................................... 1.5 Concluzii...............................................................................................................
2. OBIECTIVELE TEZEI DE DOCTORAT.............................................................. 2.1 Tendinţe actuale ale cercetărilor în domeniul evaluării riscului şi al
managementului integrat calitate-risc............................................................... 2.2 Delimitarea domeniului de cercetare................................................................. 2.3 Obiectivele tezei de doctorat...............................................................................
3 STUDII ŞI CONTRIBUŢII TEORETICE PRIVIND MANAGEMENTUL INTEGRAT CALITATE-RISC PENTRU SOCIETĂŢILE COMERCIALE CU PROFIL INDUSTRIAL.....................................................................................
3.1 Studiu privind managementul calităţii societăţilor comerciale industriale.... 3.1.1 Calitatea produselor industriale....................................................................
3.1.2 Metode şi tehnici de îmbunătăţire continuă a calităţii.................................. 3.2 Studiu privind managementul riscului la nivelul societăţilor industriale......
3.2.1 Concepte privind managementul riscului industrial..................................... 3.2.2 Sistemul decizional al organizaţiei............................................................... 3.2.3 Optimizarea deciziilor în condiţii de risc şi incertitudine............................. 3.2.4 Strategii de prevenire a riscurilor.................................................................
3.3 Proiectarea sistemului de management integrat calitate-risc pentru societăţile comerciale cu profil industrial......................................................... 3.3.1 Etapele proiectării şi implementării sistemului de management al calităţii
în cadrul unei societăţi comerciale cu profil industrial................................ 3.3.2 Factorii critici în implementarea sistemului de management al calităţii.......
3/3 4/4 8/6 11/9 11/9 11/9 14/10 20/- 30/- 32/- 36/- 40/11 40/11 43/- 45/12 52/15 52/15 54/15 55/16 61/16 61/16 66/- 68/18 69/18 71/19 71/19 72/19 73/19 75/21 75/21 75/21 85/25 95/26 95/26 101/- 102/27 105/- 106/28 106/28 110/29
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 5
3.3.3 Managementul riscului în calitate…………………………………………. 3.4 Concluzii………………………………………………………………………...
4 STUDII ŞI CONTRIBUŢII TEORETICE PRIVIND EVALUAREA RISCULUI ÎN ACTIVITATEA SOCIETĂŢILOR COMERCIALE CU PROFIL INDUSTRIAL............................................................................................
4.1 Evaluarea riscului la nivel macroeconomic. Influenţa riscului de ţară asupra activităţii societăţilor comerciale cu profil industrial..........................
4.1.1 Evaluarea riscului la nivel macroeconomic.................................................. 4.1.2Influenţa riscului de ţară asupra activităţii societăţilor industriale................ 4.2 Conceptul şi evaluarea riscului la nivel microeconomic. Metode de
evaluare a riscurilor în activitatea societăţilor industriale............................. 4.2.1 Conceptul, factori de influenţă şi indicatori de evaluare a riscului
economic...................................................................................................... 4.2.1.1 Definiţia riscului economic, factori de influenţă, tipologie ............. 4.2.1.2 Indicatori de evaluare a riscului economic la nivel microeconomic.
4.2.2 Evaluarea riscului financiar........................................................................... 4.2.2.1 Conceptul de risc financiar, tipologie............................................... 4.2.2.2 Indicatori de evaluare a riscului financiar......................................... 4.2.3 Evaluarea riscului global al firmei din perspectiva riscului economic şi
financiar....................................................................................................... 4.2.4 Evaluarea riscului de faliment....................................................................... 4.2.4.1 Definiţie, consideraţii generale cu privire la riscul de faliment........ 4.2.4.2 Indicatori de evaluare a riscului de faliment..................................... 4.2.5 Evaluarea riscurilor juridice contractuale..................................................... 4.2.5.1 Riscuri legate de nerespectarea obligaţiilor contractuale.................. 4.2.5.2 Riscul în contractul de vânzare-cumpărare.......................................
4.3 Echipa de evaluare a riscurilor ce pot interveni în activitatea societăţilor comerciale cu profil industrial............................................................................
4.4 Regruparea principalelor categorii de riscuri după funcţiile unei societăţi comerciale cu profil industrial............................................................................
4.5 Aplicaţii soft utilizate în evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile comerciale industriale.......................
4.6 Concluzii............................................................................................................... 5 STUDII DE CAZ PRIVIND EVALUAREA RISCULUI ÎNTR-UN SISTEM
DE MANAGEMENT INTEGRAT CALITATE-RISC PENTRU SOCIETĂŢILE COMERCIALE CU PROFIL INDUSTRIAL............................ 5.1 Studii de caz privind evaluarea riscului pentru societăţi comerciale
industriale aflate în dificultate............................................................................ 5.1.1 Studiu de caz la S.C. Alpha S.A.................................................................... 5.1.2 Studiu de caz la S.C. Delta S.A.....................................................................
5.2 Studiu de caz privind evaluarea riscului pentru o societate comercială industrială profitabilă S.C. Beta S.A. ................................................................
6 CONCLUZII GENERALE, CONTRIBUŢII PERSONALE, DEZVOLTĂRI VIITOARE ŞI MODALITĂŢI DE VALORIFICARE A REZULTATELOR CERCETĂRII............................................................................................................ 6.1 Concluzii generale................................................................................................ 6.2 Contribuţii personale........................................................................................... 6.3 Dezvoltări viitoare în domeniul abordat............................................................ 6.4 Modalităţi de valorificare a rezultatelor cercetării...........................................
BIBLIOGRAFIE............................................................................................................. ANEXE CU REGIM RESTRICTIV LIMITAT..........................................................
115/29 134/- 135/33 135/33 136/33 140/- 141/33 141/33 141/33 144/33 149/35 149/35 151/35 155/36 156/36 156/36 158/36 166/- 166/- 166/- 168/37 168/38 175/39 184/40 185/40 185/40 185/40 203/44 219/49 235/53 235/53 237/55 238/56 238/57 239/58 255/-
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 6
INTRODUCERE
De-a lungul timpului, riscul a reprezentat una dintre cele mai fascinante teme de investigare
şi cercetare. Secolul XX s-a caracterizat printr-o creştere considerabilă a componentei internaţionale
a afacerilor, multitudinea de factori ce intervin în relaţiile economice globale făcând ca mulţi
specialişti să afirme că, în prezent, afacerile tind să devină din ce în ce mai riscante.
În contextul mediului de afaceri actual marcat de globalizarea fenomenelor, de criza
economico-financiară ce s-a extins la nivel mondial, tot mai multe firme se confruntă cu necesitatea
unui management cat mai eficient al riscului prin care să preîntâmpine sau să reducă gradul de
apariţie al unor evenimente imprevizibile ce le-ar putea afecta negativ competitivitatea. Înainte de
începe orice activitate se impune identificarea, evaluarea şi eliminarea/reducerea riscurilor pe cât
posibil, acceptându-se doar acele riscuri care nu afectează decât în mică măsură activitatea firmei.
Insuficienta cunoaştere a riscului, evaluarea sa greşită, lipsa unei protecţii adecvate va afecta în mod
negativ rezultatul final al activităţii desfăşurate.
Unul din domeniile în care riscul poate avea influenţe majore dar mai ales consecinţe grave
este reprezentat de sistemul de management al calităţii. Gestionarea riscului în calitate este deosebit
de importantă întrucât calitatea şi riscul se află într-o corelaţie reciprocă permanentă. Atingerea şi
menţinerea unui nivel de calitate corespunzător precum şi deterioarea calităţii pot genera costuri
foarte mari de aceea este imperios necesară o bună gestionare a riscurilor în calitate prin detectarea
şi tratarea lor sistematică. Noile metode de planificare sistematică a calităţii au apărut ca răspuns la
noile cerinţe cu privire la asigurarea calităţii. Aceste metode trebuie să permită analiza şi eliminarea
defectelor potenţiale încă din stadiul de proiectare a produsului astfel încât să nu se ajungă la
identificarea defectelor abia în faza de producţie sau mai târziu.
Teza de doctorat este structurată în şase capitole, desfăşurându-se pe parcursul a 339 pagini,
ce cuprind 118 figuri, 23 tabele, 94 ecuaţii de calcul, 202 referinţe bibliografice şi 21 de anexe cu
regim restrictiv limitat.
În capitolul 1, intitulat „Consideraţii asupra stadiului actual al cercetărilor privind
evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile
industriale” este realizată, pe baza materialului bibliografic studiat, o trecere în revistă a
rezultatelor şi tendinţelor actuale ale cercetărilor referitoare la sistemele de management al riscului,
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 7
al calităţii precum şi a sistemului de management integrat calitate-risc pentru societăţile comerciale
industriale.
Capitolul 1 este structurat în cinci subcapitole după cum urmează:
Subcapitolul 1.1 „Consideraţii teoretice privind managementul calităţii” redă în şase sub-
subcapitole aspecte privind orientările actuale în definirea calităţii, principiile, cerinţele,
documentaţia sistemului de management al calităţii, auditul calităţii, certificarea şi acreditarea
sistemului de management al calităţii.
Subcapitolul 1.2 „Aspecte privind managementul riscului” redă în trei sub-subcapitole
concepte şi criterii de clasificare a riscului, factorii determinanţi ai riscului, structura procesului de
management al riscului.
Subcapitolul 1.3 „Noţiuni privind societăţile comerciale cu profil industrial” redă în trei sub-
subcapitole aspecte privind definirea şi funcţiile societăţilor comerciale cu profil industrial tratând
totodată acest tip de societate ca sistem.
Subcapitolul 1.4 „Analiza corelaţiei calitate-risc în procesele economico-industriale” redă în
trei subcapitole definirea corelaţiei calitate-risc în procesele economice-industriale, modalităţile de
evaluare a incertitudinii precum şi conceptul de management integrat calitate-risc.
Trecerea în revistă a principalelor aspecte privind evaluarea riscului într-un sistem de
management integrat calitate-risc pentru societăţile comerciale cu profil industrial precum şi analiza
stadiului actual al cercetărilor în acest domeniu au permis formularea mai multor concluzii ce sunt
prezentate în subcapitolul 1.5 „Concluzii”.
În urma studiului asupra stadiului actual al cercetărilor privind evaluarea riscului într-un
sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile comerciale cu profil industrial, în
capitolul 2 „Obiectivele tezei de doctorat” s-au evidenţiat tendinţele actuale de cercetare abordate
în cadrul tezei, obiectivele propuse precum şi delimitările domeniului de cercetare.
Capitolul 3 „Studii şi contribuţii teoretice privind managementul integrat calitate-risc
pentru societăţile comerciale cu profil industrial” este focalizat asupra studiilor şi contribuţiilor în
domeniul abordat fiind structurat astfel:
În subcapitolul 3.1 „Studiu privind managementul calităţii societăţilor comerciale cu profil
industrial” sunt descrise caracteristicile de calitate, factorii de influenţă precum şi indicatorii de
apreciere a calităţii produselor industriale de asemenea fiind detaliate şi metodele şi tehnicile de
îmbunătăţire continuă a calităţii.
În subcapitolul 3.2 „Studiu privind managementul riscului la nivelul societăţilor comerciale
cu profil industrial” sunt prezentate o serie de concepte privind managementul riscului industrial,
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 8
corelaţia între atitudinea faţă de risc şi funcţia de utilitate, sistemul decizional al organizaţiei,
optimizarea deciziilor în condiţii de risc şi incertitudine precum şi strategii de prevenire a riscurilor.
În subcapitolul 3.3 „Proiectarea sistemului de management integrat calitate-risc pentru
societăţile comerciale cu profil industrial” sunt specificate etapele proiectării şi implementării
sistemului de management al calităţii în cadrul unei societăţi comerciale cu profil industrial, factorii
critici în implementarea sistemului de management al calităţii precum şi procesul de management al
riscului în calitate.
În Capitolul 4 „Studii şi contribuţii teoretice privind evaluarea riscului în activitatea
societăţilor comerciale cu profil industrial” sunt abordate aspecte privind dimensionarea riscului la
nivel macroeconomic şi microeconomic, fiind totodată expuse metodele de evaluare a riscurilor ce
apar în activitatea societăţilor comerciale cu profil industrial.
În continuarea capitolului este prezentată regruparea principalelor categorii de riscuri după
funcţiile unei societăţi comerciale cu profil industrial.
Totodată este prezentată o aplicaţie soft utilizată în evaluarea riscului într-un sistem de
management integrat calitate-risc pentru societăţile comerciale cu profil industrial.
Scopul capitolelor 3 şi 4 este de pregăti baza teoretică necesară pentru realizarea studiilor de
caz prezentate în capitolul 5.
Capitolul 5 „Studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat
calitate-risc pentru societăţile comerciale cu profil industrial”cuprinde trei studii de caz: două
studii de caz se referă la societăţi comerciale cu profil industrial aflate în dificultate, celălalt studiu,
la o societate comercială cu profil industrial profitabilă.
În Capitolul 6 „Concluzii generale, contribuţii personale, dezvoltări viitoare şi modalităţi
de valorificare a rezultatelor cercetării”sunt prezentate concluziile generale formulate pe baza
studiilor elaborate, elementele de originalitate ale tezei de doctorat, direcţiile de dezvoltare ale
cercetărilor viitoare precum şi o sinteză a modalităţilor de valorificare a rezultatelor cercetării.
Teza de doctorat se încheie cu prezentarea referinţelor bibliografice ale materialelor
consultate în vederea elaborării prezentei lucrări.
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 9
1. CONSIDERAŢII ASUPRA STADIULUI ACTUAL AL
CERCETĂRILOR PRIVIND EVALUAREA RISCULUI
ÎNTR-UN SISTEM DE MANAGEMENT INTEGRAT
CALITATE-RISC PENTRU SOCIETĂŢILE INDUSTRIALE
1.1 Consideraţii teoretice privind managementul calităţii
1.1.1 Evoluţia conceptului de calitate. Orientări actuale în definirea calităţii
Un moment important în evoluţia conceptului de calitate îl reprezintă începutul anilor 1900
când firma Ford Motor Company introduce pentru prima dată asamblarea pe bandă rulantă,
trecându-se astfel la producţia de masă şi la standardizarea componentelor automobilului. Aceasta a
determinat asocierea conceptului de calitate cu „conformitatea cu specificaţiile” [MOR06]. În 1914,
Departamentul Inspecţiei Aeronautice din cadrul Royal Flying Corps (Anglia) introduce şi aplică
pentru prima dată conceptul de sistem de calitate stabilind astfel cerinţele de bază privind asigurarea
calităţii produselor. În 1920, Western Electric Co., pune pentru prima dată bazele unui
compartiment de calitate subordonat directorului general [STA00]. Pentru a reduce costurile foarte
mari pe care inspecţia 100% a produselor le presupunea, compania a recurs la aplicarea teoriei
probabilităţilor în verificarea loturilor de produse pe bază de eşantioane bazând-se pe teoria
matematicianului W. Shewhart care a asociat conceptul de calitate cu „variabilitatea proceselor de
fabricaţie”. În 1974 Joseph Juran a emis o definiţie celebră a calităţii şi anume „fitness for use”
adică „adecvat scopurilor de utilizare”. În lucrarea sa „Total Quality Control” , A. Feigenbaum a
considerat ca termenul calitate reprezintă „ansamblul caracteristicilor dobândite în urma
marketingului, proiectării, fabricaţiei şi mentenanţei, care determină gradul în care produsul în
funcţionare sau serviciul va satisface aşteptările clientului”. Astfel clientul împreună cu necesităţile
şi aşteptările sale este plasat în centrul noţiunii de calitate.
Prima definiţie standardizată a calităţii a fost dată în 1987 de către ISO (prin familia de
standarde ISO 9000), calitatea fiind definită astfel: „ansamblu de caracteristici ale unei entităţi
care îi conferă acesteia aptitudinea de a satisface necesităţi exprimate sau implicite”.
A doua revizie, din anul 2000, a familiei de standarde ISO 9000 a condus la o definiţie mai
completă a calităţii şi anume: „calitatea reprezintă măsura în care un ansamblu de caracteristici
intrinseci îndeplinesc cerinţele”.
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 10
1.1.2 Evoluţia sistemului de management al calităţii
1.1.2.1 Inspecţia calităţii
Conform [***00], inspecţia reprezintă o „evaluare a conformităţii prin observare şi judecare
însoţite după caz de măsurare, încercare sau comparare cu un calibru”.
1.1.2.2 Controlul calităţii
Conform [***00], controlul calităţii reprezintă „o parte a managementului calităţii
concentrată pe îndeplinirea cerinţelor referitoare la calitate”. Acest concept are la bază acceptarea
ideii lui W. Shewhart conform careia există o variabilitate naturală a rezultatelor unui proces.
Variaţia este determinată de acţiunea factorilor reprezentaţi în figura 1.3 [VAC90], [MAN08].
Figura 1.3 Cauzele variabilităţii proceselor
1.1.2.3 Asigurarea calităţii
Asigurarea calităţii reprezintă „o parte a managementului calităţii concentrată pe furnizarea
încrederii că cerinţele referitoare la calitate vor fi îndeplinite” [***00].
1.1.2.4 Managementul calităţii
Managementul calităţii constă din „activităţi coordonate pentru a orienta şi controla o
organizaţie în ceea ce priveşte calitatea” [***00]. Conform [MOR06], acest sistem de management
are patru elemente componente redate în figura 1.4:
CAUZELE VARIABILITĂŢII PROCESELOR
Factori aleatorii: -Masină-unealtă -Metodă -Materie primă -Mână de lucru -Mediu de lucru
Factori speciali: -dereglarea, uzura maşinii- unelte -neconformitatea materiei prime -modificări excepţionale ale mediului de lucru: variaţii bruşte de temperatură, etc.
Variabilitate naturală Variabilitate accidentală
Nu pot fi eliminaţi în totalitate Pot fi eliminaţi
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 11
1.1.2.5 Managementul calităţii totale
Managementul calităţii totale (T.Q.M. – Total Quality Management) reprezintă “un mod
de management al unei organizaţii, concentrat asupra calităţii, bazat pe participarea tuturor
membrilor acesteia şi care vizează un succes pe termen lung prin satisfacerea clientului precum şi
avantaje pentru toţi membrii organizaţiei şi pentru societate”[***94].
Calitatea totală presupune satisfacerea continuă a cerinţelor clienţilor în condiţiile unor
costuri cât mai mici [PRU00].
1.2 Aspecte privind managementul riscului
1.2.1 Riscul: concepte şi criterii de clasificare a riscului
Una dintre cele mai complete definiţii ale riscului o găsim în Dicţionarul Merriam-Webster's
Collegiate Dictionary, Eleventh Edition [MWD03] unde riscul este definit după cum urmează:
„1: posibilitatea de a pierde sau de a suferi un prejudiciu;
2: cineva sau ceva care crează sau sugerează un pericol (hazard);
3: şansă de pierdere sau de pericol pentru obiectul unui contract de asigurare; de asemenea, gradul
de probabilitate al unei astfel de pierderi;
4: posibilitatea ca o investiţie (stoc sau marfă) să îşi piardă din valoare”.
Managementul riscului reprezintă procesul prin care o organizaţie abordează riscul în mod
sistematic printr-o serie de metode şi proceduri ce au drept scop identificarea, analiza şi tratarea
riscurilor.
Managementul calităţii:
Asigurarea calităţii: „parte a
managementului
calităţii, concentrată
pe furnizarea
încrederii că cerinţele
referitoare la
calitate
vor fi îndeplinite”
Controlul calităţii: „parte a
managementului
calităţii, concentrată pe
îndeplinirea
cerinţelor
calităţii”
Îmbunătăţirea calităţii: „parte a
managementului
calităţii, concentrată pe
creşterea abilităţii de a îndeplini
cerinţele calităţii”
Planificarea calităţii: „parte a
managementului
calităţii concentrată pe stabilirea
obiectivelor calităţii şi care specifică
procesele operaţionale
necesare şi resursele
aferente pentru a îndeplini obiectivele
calităţii”
Figura 1.4 Elementele componente ale sistemului de management al calităţii
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 12
1.2.3 Structura procesului de management al riscului
Structura procesului de management al riscului la nivelul întreprinderii poate fi reprezentată
în mod schematic conform figurii 1.17:
Figura 1.17 Structura procesului de management al riscului la nivelul întreprinderii
1.2.3.1 Stabilirea obiectivelor
Stabilirea obiectivelor reprezintă o precondiţie pentru identificarea, evaluarea şi planificarea
răspunsului la risc, fiind structurată conform figurii 1.18:
Stabilirea obiectivelor
Identificarea riscului
Monitorizarea şi controlul
riscului
Planificarea răspunsului
la risc
Evaluarea riscului
- obiective la nivel înalt; - obiective suport pentru misiunea firmei
- obiective la nivel executiv; - obiective de operare, raportare şi conformare cu legislaţia în vigoare
- stabilirea pragurilor (nivelelor) de risc
Obiective strategice
Obiective operaţio- nale
Risc acceptat
Figura 1.18 Stabilirea obiectivelor în managementul riscului
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 13
1.2.3.2 Identificarea riscului
În această etapă sunt identificate evenimentele care ar putea să afecteze în mod negativ
capacitatea organizaţiei de a atinge obiectivele propuse, organizaţia trebuind să ia în considerare
atât riscurile interne (pe care le poate controla şi influenţa) cât şi riscurile externe (care nu se află
sub controlul organizaţiei).
1.2.3.3 Evaluarea riscului
A) Analiza calitativă a riscului
a) Probabilitatea şi impactul riscului
Probabilitatea riscului reprezintă posibilitatea ca acel risc să apară [BAP03].
Conform teoriei probabilităţilor, se numeşte probabilitate a evenimentului A (notată cu P(A)) raportul dintre numărul m de rezultate favorabile producerii evenimentului A şi numărul total de n rezultate ale experimentului, considerate egal posibile (toate rezultatele sunt posibile) [CEN99].
n
mAP =)( (1.1)
Impactul riscului indică efectul pe care îl are riscul asupra obiectivelor organizaţiei dacă
acesta se manifestă.
Probabilitatea şi impactul riscului sunt apreciate ca fiind „foarte ridicate”, „ridicate”,
„moderate”, „scăzute” sau „foarte scăzute”.
a) Matricea scorului riscului
Scorul riscului se calculează după formula:
Scorul riscului = Probabilitatea x Impactul (1.3)
Pentru a determina scorurile corespunzătoare fiecărui risc se întocmeşte matricea scorului
riscului conform tabelului 1.3 [BAP03]:
Tabelul 1.3 Matricea scorului riscului
Impactul riscului Probabilitatea
0,05 0,10 0,20 0,40 0,80
0,90 0,05 0,09 0,18 0,36 0,72
0,70 0,04 0,07 0,14 0,28 0,56
0,50 0,03 0,05 0,10 0,20 0,40
0,30 0,02 0,03 0,06 0,12 0,24
0,10 0,01 0,01 0,02 0,04 0,08
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 14
Scor < 0,05 – impact scăzut (culoarea verde)
0,05 ≤ Scor < 0,15 – impact moderat (culoarea galbenă)
Scor ≥ 0,15 – impact ridicat (culoarea roşie).
B) Analiza cantitativă a riscului
Prin analiza cantitativă se urmăreşte evaluarea numerică a probabilităţii şi impactului
fiecărui risc asupra obiectivelor organizaţiei. În acest scop sunt utilizate mai multe tehnici
cantitative cum sunt metoda arborilor de decizie şi simularea Monte Carlo [BAP03].
a) Metoda arborilor de decizie
Cu ajutorul aceste metode sunt reprezentate deciziile şi evenimentele aleatoare aşa cum sunt
ele percepute de către decidenţi, conform figurii 1.19 [NIV99], [MAN09e]. Pentru fiecare
eveniment viitor probabil (reprezentat sub formă de cerc) este prevăzută acţiunea (reprezentată sub
formă de pătrat) ce poate fi adoptată de către decident, rezultând o structură arborescentă.
Realizarea unui eveniment viitor poate implica adoptarea uneia sau mai multor căi de urmat, suma
probabilităţilor aferente acestor posibile evoluţii fiind egală cu 1 [DRA03].
D – punctul de decizie E – evenimentul probabil U – profitul corespunzător diferitelor grade de incertitudine
D
E
E
E
E
E
E
E
E
E
D
D
D
D
E
d’1
d’’1
P(a)
P(b)
d’’2
d’2
d’2
d’’
2
d’’2
d’2
d’’2
d’2
P(b)
P(a)
p(r/a) u (d’1, a, d’
2, r) p(s/a) u (d’
1, a, d’2, s)
p(t/a) u (d’1, a, d’
2, t)
Figura 1.19 Arborele decizional
Momente
1 2 3 4
p(r/a) u (d’1, a, d’’
2, r) p(s/a) u (d’
1, a, d’’2, s)
p(t/a) u (d’1, a, d’’
2, t)
p(r/b) u (d’1, b, d’
2, r) p(s/b) u (d’
1, b, d’2, s)
p(t/b) u (d’1, b, d’
2, t) p(r/b) u (d’
1, b, d’’2, r)
p(s/b) u (d’1, b, d’’
2, s) p(t/b) u (d’
1, b, d’’2, t)
p(r/a) u (d’’1, a, d’
2, r) p(s/a) u (d’’
1, a, d’2, s)
p(t/a) u (d’’1, a, d’
2, t) p(r/a) u (d’’
1, a, d’’2, r)
p(s/a) u (d’’1, a, d’’
2, s) p(t/a) u (d’’
1, a, d’’2, t)
p(r/b) u (d’’1, b, d’
2, r) p(s/b) u (d’’
1, b, d’2, s)
p(t/b) u (d’’1, b, d’
2, t)
p(r/b) u (d’’1, b, d’’
2, r) p(s/b) u (d’’
1, b, d’’2, s)
p(t/b) u (d’’1, b, d’’
2, t)
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 15
Deciziile d’1 şi d
’’1 sunt luate în condiţii de incertitudine întrucât consecinţele opţiunii făcute
depind de evenimentele probabile E din momentul 2, evenimente a cărui apariţie exactă nu este
cunoscută în momentul 1. Studiile efectuate prevăd probabilităţile P(a) şi P(b) ca evenimentele E
(cu variantele a şi b) din momentul 2 să apară. Indiferent de alegerea din acest moment,
managementul organizaţiei va trebui să decidă a doua oară în momentul 3 când va trebui să opteze
pentru deciziile d’2 şi d
’’2. Rezultatul acestei a doua decizii depinde de evenimentul din momentul 4,
eveniment a cărui apariţie este incertă în momentul 3. Cele trei consecinţe finale le vom nota cu r,s
şi t. În cazul în care în momentul 2 a avut loc evenimentul a, probabilităţile de a se produce
consecinţele r, s şi t sunt p(r/a), p(s/a) şi p(t/a). Dacă se va produce evenimentul b, probabilităţile
vor fi p(r/b), p(s/b) şi p(t/b) [NIV99].
1.2.3.4 Planificarea, monitorizarea şi controlul riscului
A) Planificarea răspunsului la risc
Există mai multe strategii de răspunsuri la risc, pentru fiecare risc trebuind selectată strategia
care are cele mai mari şanse să fie eficace. Se recomandă selectarea unei strategii principale şi a
unei strategii de rezervă din următoarele alternative: evitarea riscului, transferul riscului, diminuarea
riscului, acceptarea riscului.
B) Monitorizarea şi controlul riscului
Monitorizarea are în vedere starea riscurilor şi acţiunile adoptate pentru atenuarea lor.
Controlul riscului presupune corectarea abaterilor de la acţiunile de răspuns la risc
planificate şi îmbunătăţirea proceselor de management al riscului.
1.3 Noţiuni privind societăţile comerciale cu profil industrial
1.3.1 Definirea noţiunii de societate comercială cu profil industrial
Societatea comercială reprezintă veriga organizatorică unde are loc fuziunea între factorii de
producţie cu scopul de a produce şi desface bunuri economice (produse, servicii, informaţii, etc) în
structura, cantitatea şi calitatea impuse de cererea de pe piaţă şi obţinerea unui profit [BAD06].
1.3.2 Societatea comercială industrială ca sistem
Reprezentarea schematică a întreprinderii ca sistem pune în evidenţă existenţa conexiunii
inverse (feedback) prin care este posibilă autoreglarea activităţii ca răspuns la acţiunea unor factori
perturbatori interni sau externi aşa cum este reprezentat în figura 1.20 [PDA04], [MAN08]:
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 16
Figura 1.20 Societatea comercială industrială ca sistem
1.3.3 Funcţiile societăţilor comerciale cu profil industrial
În mod obişnuit, societatea comercială industrială prezintă cinci funcţii de bază [PDA04]:
cercetare-dezvoltare, producţie, comercială, financiar-contabilă, resurse umane.
Există însă şi o a şasea funcţie, calitatea, relaţia dintre aceasta şi celelalte funcţii ale întreprinderii
fiind reprezentată în figura 1.22 [KEL90]:
1.4 Analiza corelaţiei calitate-risc în procesele economico-industriale
1.4.1 Definirea corelaţiei calitate-risc în procesele economico-industriale
Corelaţia calitate-risc reprezintă acea legătură reciprocă ce se manifestă între calitate şi
risc, două noţiuni fundamentale în procesele de producţie care nu pot exista una fără cealalaltă astfel
încât între schimbările, respectiv variaţiile de mărime ale acestora există o dependenţă reciprocă
[OPV06], [MAN10a]. Pentru o bună gestionare a corelaţiei calitate – risc este necesară antrenarea
tuturor factorilor din întreprindere. Aceasta va influenţa în mod favorabil evoluţia managementului
organizaţiei la nivel global ca urmare a întrepătrunderii principiilor managementului calităţii totale
şi ale riscului total aşa cum este reprezentat în figura 1.25 [MAN09a].
Conducerea organizaţiei
Figura 1.22 Relaţia dintre funcţia calitate şi celelalte funcţii ale întreprinderii
Resurse umane
Financiar-Contabil
Producţie Cercetare-Dezvoltare
Comercial
Calitate
Produse
Servicii Informaţii Energie
Resurse umane Materiale Disponibilităţi băneşti Informaţii, Energie
PROCESE INTERNE
Feedback
IEŞIRI INTRĂRI TRANSFORMARE
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 17
Figura 1.25 Principiile calităţii totale şi ale riscului total Corelaţia calitate-risc presupune abordarea într-un model holistic a caracteristicilor de
calitate ale produselor şi serviciilor în condiţii de incertitudine, conform figurii 1.27 [MAN09a].
Figura 1.27 Abordarea sistemică a riscului şi a caracteristicilor de calitate
ale produselor şi serviciilor
unde: Cdocumentaţie tehnică - caracteristicile de calitate specificate în documentaţia tehnică Cfabricaţie - caracteristicile de calitate ale procesului de fabricaţie
Dezvoltare produse/servicii
Furnizor
Aprovizionare
Fabricaţie
Desfacere / prestare
CLIENT
Exploatare
Cexploatare
Cclient Cfabricaţie
Cdocumentaţie
tehnică
Qproiectare Rproiectare
Qde bază Rde bază
Qdi
nam
ică
Rdi
nam
ic
Qfa
bric
aţie
Rfa
bric
aţie
R I S C
Calitatea totală şi riscul total
Stăpânirea ansamblului costurilor şi pierderilor
potenţiale acceptate
Atitudine preventivă, preferenţială faţă de atitudinile corective
Asocierea armonioasă a managementului directiv
cu managementul participativ
Considerarea simultană a componentelor calităţii
produselor sau serviciilor oferite: cost-
termen-performanţe
Armonizarea influenţelor tuturor
stakeholderilor: furnizori, clienţi, etc
Dezvoltarea unui sistem informaţional adecvat
Corelaţia permanentă între calitate şi risc
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 18
Cclient - caracteristicile de calitate cerute şi aşteptate de client Cexploatare- caracteristicile de calitate în exploatare (fiabilitate, disponibilitate, mentenanţă, etc). Q – calitate R – risc.
1.4.3 Conceptul de management integrat calitate-risc
Un sistem integrat de management reprezintă o abordare managerială sistematică ce
permite luarea de decizii strategice şi operaţionale optime, prin punerea în evidenţă a tuturor
aspectele esenţiale ce conduc la desfăşurarea eficientă a activităţilor desfăşurate în cadrul unei
organizaţii. Managementul integrat calitate-risc are la bază întrepătrunderea a două sisteme de
management: managementul calităţii şi managementul riscului ale căror evoluţii sunt relativ
convergente în timp, ambele îndreptându-se către Managementul Calităţii Totale (TQM – Total
Quality Management) respectiv Managementul Riscului Total (TRM – Total Risk Management)
(vezi subcapitolul 3.3.3).
Integrarea a două sau mai multe sisteme de management într-un sistem de management
integrat prezintă urmatoarele avantaje [www.b, accesat 22.04.2010]:
� simplificarea sistemelor de management deja existente;
� creşterea beneficiilor aduse de fiecare sistem în parte;
� optimizarea consumului de resurselor utilizate;
� reducerea costurilor de menţinere a mai multor sisteme de management.
1.5 Concluzii
În urma studiului efectuat asupra stadiului actual al cercetărilor privind evaluarea riscului într-
un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile comerciale industriale se desprind
următoarele concluzii:
� În economia de piaţă, orice afacere prezintă riscuri mai mari sau mai mici fiind necesar ca o
parte din acestea să fie asumate de cei în cauză, în caz contrar diminuându-se posibilităţile
de a obţine profit; însă, în asumarea riscurilor trebuie avută în vedere respectarea unei
condiţii esenţiale şi anume aceea că riscurile specifice afacerii trebuie să fie cunoscute,
respectiv identificate, analizate şi evaluate, elaborându-se apoi strategii de prevenire a
consecinţelor nefaste ale acestora [MAN08h].
� Lipsa unui sistem de măsurare a calităţii face imposibilă coordonarea şi orientarea
proceselor în vederea satisfacerii cerinţelor clientului, fiind deosebit de important să se
cunoască nivelul calitativ real al unui produs pentru ca apoi acesta să poată fi comparat cu
valoarea ţintă [MAN09b].
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 19
� Informaţiile obţinute cu ajutorul indicatorilor de măsurare a calităţii vor fi temeinic
analizate, pe baza lor, managementul stabilind măsurile care trebuie luate pentru
îmbunătăţirea calităţii. Implementarea tardivă a acestor măsuri va genera pierderi în lanţ, a
căror acoperire va necesita eforturi suplimentare din partea organizaţiei [MAN09b].
� Gestionarea riscului în calitate este deosebit de importantă întrucât calitatea şi riscul se află
într-o corelaţie reciprocă permanentă. Atingerea şi menţinerea unui nivel de calitate
corespunzător precum şi deterioarea calităţii pot genera costuri foarte mari de aceea este
imperios necesară o bună gestionare a riscurilor în calitate prin detectarea şi tratarea lor
sistematică [MAN10a].
2. OBIECTIVELE TEZEI DE DOCTORAT
2.1 Tendinţe actuale ale cercetărilor în domeniul evaluării riscului şi
al managementului integrat calitate-risc
Luarea deciziilor manageriale este supusă unui număr mare de influenţe pe care decidentul
nu le poate controla în totalitate. De aceea este important ca în procesul de luare a deciziei,
decidentul să ia în calcul riscul producerii unor evenimente ce pot avea efecte nefavorabile asupra
obiectivelor sale. În general, indivizii încearcă să evite riscul sau, dacă nu pot, aceştia încearcă să-l
minimizeze sau să îl transfere. Cu toate acestea, ei sunt dispuşi să îşi asume anumite riscuri dacă
există o şansă de câştig, însă acest câştig trebuie corelat cu gradul de risc acceptat de persoana în
cauză [MAN09e]. Insuficienta cunoaştere a riscului, evaluarea sa greşită, lipsa unei strategii
adecvate de prevenire a riscurilor poate afecta în mod negativ rezultatul final al activităţii
desfăşurate.
2.2 Delimitarea domeniului de cercetare
Prezenta teză de doctorat se va axa asupra următoarelor domenii de cercetare:
� abordări privind managementul calităţii societăţilor comerciale cu profil industrial;
� evaluarea riscurilor ce pot interveni în activitatea societăţilor comerciale industriale;
� elaborarea unui sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale;
� cercetări experimentale şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de
management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale.
2.3 Obiectivele tezei de doctorat
Premisa de la care porneşte prezenta teză de doctorat este aceea a corelaţiei calitate–risc,
urmărindu-se măsura în care îmbinarea managementului calităţii cu managementul riscului poate
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 20
conduce la gestionarea cu succes a activităţilor desfăşurate de societăţile comerciale cu profil
industrial, accentul fiind pus pe evaluarea riscurilor cu care se pot confrunta acest tip de societăţi.
Ca urmare a concluziilor rezultate în urma studiului efectuat asupra stadiului actual al
cercetărilor privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru
societăţile industriale, în prezenta teză de doctorat sunt propuse următoarele obiective:
1. Aspecte privind stadiul actual actual al cercetărilor în domeniile abordate, cu accent pe:
� Fundamente teoretice ale managementului calităţii şi al riscului: orientări actuale în definirea
calităţii, evoluţia sistemelor de calitate, documentaţia sistemului de management al calităţii,
auditul calităţii, certificarea şi acreditarea, concepte şi criterii de clasificare a riscului, factorii
determinanţi ai riscului, structura procesului de management al riscului;
� Noţiuni privind societăţile comerciale cu profil industrial: definirea noţiunii de societate
comercială cu profil industrial, societatea comercială industrială ca sistem, funcţiile societăţilor
comerciale cu profil industrial;
� Analiza corelaţiei calitate-risc în procesele economico-industriale: definirea corelaţiei calitate-
risc în procesele economico-industriale, modalităţi de evaluare a incertitudinii, conceptul de
management integrat calitate-risc.
2. Studiu privind managementul integrat calitate-risc pentru societăţile comerciale cu profil
industrial cu referire la:
� Managementul calităţii societăţilor comerciale cu profil industrial: consideraţii generale,
factori de influenţă ai calităţii, indicatori de apreciere a calităţii, metode şi tehnici de
îmbunătăţire continuă a calităţii;
� Managementul riscului la nivelul societăţilor comerciale cu profil industrial: tipologia riscului
industrial, gradul de manifestare a riscului industrial, corelaţia între atitudinea faţă de risc şi
funcţia de utilitate, optimizarea deciziilor în condiţii de risc şi incertitudine, strategii de
prevenire a riscurilor;
� Proiectarea sistemului de management integrat calitate-risc pentru societăţile comerciale cu
profil industrial: etapele proiectării şi implementării sistemului de management al calităţii în
cadrul unei societăţi comerciale cu profil industrial, factorii critici în implementarea sistemului
de management al calităţii, etapele procesului de management al riscului în calitate, analiza
previzională a riscurilor în calitate.
3. Evaluarea riscului în activitatea societăţilor comerciale cu profil industrial, cu referire la:
� Dimensionarea riscurilor la nivel macroeconomic: evaluarea riscului de ţară ce poate interveni
în activitatea societăţilor comerciale cu profil industrial, influenţa riscului de ţară asupra
activităţii societăţilor comerciale industriale;
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 21
� Dimensionarea riscurilor la nivel microeconomic: evaluarea riscului economic, a riscului
financiar, de faliment, global precum şi a riscurilor juridice contractuale ce pot interveni în
activitatea societăţilor comerciale cu profil industrial;
� Aplicaţii soft utilizate în evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc
pentru societăţile comerciale cu profil industrial.
4. Studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru
societăţile comerciale cu profil industrial:
� Studiu de caz privind evaluarea riscului pentru o societate comercială industrială profitabilă;
� Studiu de caz privind evaluarea riscului pentru o societate comercială industrială aflată în
dificultate.
3. STUDII ŞI CONTRIBUŢII TEORETICE PRIVIND
MANAGEMENTUL INTEGRAT CALITATE-RISC PENTRU
SOCIETĂŢILE COMERCIALE CU PROFIL INDUSTRIAL
3.1 Studiu privind managementul calităţii societăţilor comerciale cu profil industrial
3.1.1 Calitatea produselor industriale
3.1.1.1 Consideraţii generale
Calitatea produselor este expresia finală a calităţii proceselor de producţie, ea fiind dată de
performanţele tehnice, economice, psihosenzoriale, etc ale produselor.
Calitatea industrială se referă la conformitatea produsului cu documentele tehnice
normative (standarde, fişe tehnice, etc).
3.1.1.2 Caracteristicile de calitate ale produselor industriale
Pentru ca un produs să corespundă cerinţelor clientului el trebuie să aibă anumite
caracteristici de calitate ce pot fi împărţite în mai multe categorii aşa cum este reprezentat în figura
3.2 [MAN09a]:
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 22
Figura 3.2 Caracteristicile de calitate ale produselor industriale
3.1.1.3 Factorii ce influenţează calitatea produselor industriale
Calitatea produselor industriale depinde de numeroşi factori a căror influenţă este dată de
condiţiile în care se desfăşoară procesul de producţie.
Aceşti factori se clasifică conform criteriilor redate în figura 3.3 [MAN09a]:
Figura 3.3 Factorii care influenţează calitatea procesului de producţie
Caracteristicile de calitate ale
produselor industriale
a) Caracteristici tehnice
c) Caracteristici psiho-senzoriale
d) Caracteristici de ordin social
b) Caracteristici economice
e) Caracteristici de disponibilitate
Factorii care influenţează calitatea procesului de producţie
După nivelul de dezvoltare al forţelor de producţie şi
caracterul acestora
După gradul de obiectivitate al factorului
După natura influenţei asupra calităţii producţiei
• Factori cu acţiune
pozitivă: perfecţionarea tehnologiilor, a utilajelor, instalaţiilor
• Factori cu acţiune negativă: multiple schimbări în procesul tehnologic, dezvoltarea rapidă a fabricaţiei.
• Factori obiectivi: sunt dependenţi de natură şi tehnică
• Factori subiectivi: sunt dependenţi de executant
• Factori care depind de
nivelul de dezvoltare a forţelor de producţie:
tehnica şi tehnologiile utilizate, nivelul de pregătire al personalului, etc.
• Factori care depind de caracterul forţelor de producţie:sistemul de management, sistemul motivaţionl, etc.
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 23
3.1.1.4 Indicatori de apreciere a calităţii produselor industriale
Pentru aprecierea calităţii se poate folosi un sistem de indicatori dintre care cei mai
importanţi sunt [MAN09b]:
a) indicatorii parţiali ai calităţii produselor
b) indicatorii claselor de calitate
c) indicatorii rebuturilor
d) indicatorii reclamaţiilor clienţilor
a) Indicatorii parţiali ai calităţii produselor reflectă o serie de caracteristici măsurabile ale
produselor, conţinutul acestora referindu-se o însuşire, trăsătură sau proprietate care corespunde
anumitor cerinţe.
b) Indicatorii claselor de calitate se se împart în două categorii:
1. Indicatori care se utilizează în cazul firmelor care realizează o producţie omogenă
2. Indicatori care se utilizează în cazul firmelor care realizează o producţie eterogenă
1. Indicatori care se utilizează în cazul firmelor care realizează o producţie omogenă
• Coeficientul mediu de calitate are următoarea formulă de calcul:
cK =
∑
∑
=
=
×
n
oi
i
n
oi
ii
q
qc
(3.1)
unde: i - numărul claselor de calitate
c – cifra corespunzătoare clasei de calitate i; c = 0,1,2,...,i
q – producţia fizică corespunzătoare clasei de calitate i.
• Preţul mediu de vânzare al produsului se determină după cum urmează:
p =
∑
∑
=
=
×
n
i
i
n
i
ii
q
pq
1
1 (3.4)
Unde: p – preţul corespunzător clasei de calitate i.
2. Indicatori care se utilizează în cazul firmelor care realizează o producţie eterogenă
• Coeficientul mediu generalizat are următoarea formulă de calcul:
GK =
∑
∑
=
=
×
××
n
i
ii
n
i
iii
pq
pqK
1
1 (3.5)
Unde: i – tipul de produs fabricat
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 24
iK - coeficientul mediu de calitate
q – volumul fizic al producţiei
p – preţul.
• Cheltuieli la 100 RON cifră de afaceri datorată calităţii necorespunzătoare (ChCA100)
Acest indicator se determină astfel:
ChCA100 = 100×
CA
Cpn (3.8)
Unde: Cpn – cheltuieli cu producţia necorespunzătoare
CA – cifra de afaceri.
b) Indicatorii rebuturilor
• Valoarea producţiei rebutate se determină conform relaţiei:
Rv = +×∑=
ird
n
ird cqi 1
irr
n
irr cqi
×∑=1
(3.9)
Unde: i - tipul de produs
qrd – cantitatea de rebuturi definitive
crd – costul unitar al unui rebut definitiv
qrr – cantitatea de rebuturi recuperabile
crr – costul unitar al remedierii unui rebut recuperabil.
• Procentul de producţie rebutată
Formula de calcul este:
Ppr = 100
1
×
×∑=
n
i
ii
V
cq
R (3.10)
Unde: Rv – valoarea producţiei rebutate
∑=
×
n
i
ii cq1
- valoarea producţiei exprimată în costuri. (3.11)
• Pierderile valorice înregistrate de firmă din rebutarea producţiei se determină astfel:
Pr = Rv - Srec (3.12)
unde: Rv – valoarea producţiei rebutate
Srec – sumele recuperate de firmă prin valorificarea rebuturilor, sumele reţinute de la
persoanele în culpă precum şi despăgubirile primite de la furnizorii care au livrat
materiale necorespunzătoare ce au generat apariţia acestor rebuturi.
• Procentul de pierderi din producţia rebutată se calculează după următoarea formulă:
Pr % = 100Pr
1
×
×∑=
n
i
ii cq
(3.13)
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 25
Timp
Performanţe
Timp
Kaizen Inovare
Performanţe
t1 t1 t2 t3 t4 t5 t6
p1 p6
p5
p4
p3
p2
p1
Unde: Pr - pierderile valorice înregistrate de firmă din rebutarea producţiei
∑=
×
n
i
ii cq1
- valoarea producţiei exprimată în costuri. (3.14)
c) Indicatorii reclamaţiilor clienţilor
Aceşti indicatori reflectă noncalitatea şi se referă la:
- Cantitatea de produse refuzate la recepţie sau reclamate în perioada de garanţie şi
valoarea acestora;
- Ponderea cantitativă şi valoarică produselor refuzate sau reclamate în totalul producţiei;
- Cheltuielile cu remedierea produselor refuzate sau reclamate;
- Numărul de cereri de reparaţii la 1000 bucăţi expediate.
3.1.2 Metode şi tehnici de îmbunătăţire continuă a calităţii
Îmbunătăţirea continuă reprezintă îmbunătăţirea treptată, continuă a calităţii produselor şi
serviciilor, a productivităţii şi competitivităţii, cu participarea întregului personal al întreprinderii
respective. Acest mod de îmbunătăţire a calităţii a înregistrat o dezvoltare deosebită în Japonia unde
este cunoscut sub denumirea de Kaizen ( în limba japoneză kai=schimbare, zen=spre mai bine).
Kaizen se deosebeşte de metodele pentru îmbunătăţirea calităţii practicate de managerii
europeni şi americani, care pun accentul pe inovaţii; superioritatea conceptului japonez rezultă din
faptul că, pentru aplicarea strategiei „paşilor mici” resursele necesare sunt nesemnificative în timp
ce strategiile bazate pe inovare necesită investiţii foarte mari, schimbarea fiind radicală în raport cu
situaţia iniţială. Ambele strategii sunt redate în figurile 3.4 şi 3.5 [MAN09c], [MAN09d].
Figura 3.4 Îmbunătăţirea calităţii Figura 3.5 Îmbunătăţirea calităţii prin strategia Kaizen prin inovare (strategia „paşilor mici”) (strategia „paşilor mari”)
Există mai multe aspecte ce fac o diferenţiere netă între strategia Kaizen şi strategia de
îmbunătăţire a calităţii prin inovare, după cum reiese din tabelul 3.1 [MAN09c].
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 26
Tabelul 3.1 Principalele elemente de diferenţiere a strategiei Kaizen de strategia inovării Criterii Strategia Kaizen Strategia inovării
Complexitatea schimbării mică mare, radicală Frecvenţa schimbării mare mică
Delimitare în timp continuă în salturi Gradul de risc mic mare
Participanţi fiecare angajat al întreprinderii
persoanele „alese” pentru inovare
Deviza menţinere şi îmbunătăţire renunţare la situaţia anterioară şi reconstruire
Tehnologii utilizate know-how convenţional şi nivelul existent al tehnicii
modificare tehnologică importantă, soluţii noi
Efort investiţii mici, mobilizare puternică
investiţii importante, mobilizare slabă
Factorul principal de succes Factorul uman factorul tehnic Efect creştere economică lentă creştere economică rapidă
3.2 Studiu privind managementul riscului la nivelul societăţilor
comerciale cu profil industrial
3.2.1 Concepte privind managementul riscului industrial
3.2.1.1 Tipologia riscului industrial
Riscurile industriale (reprezentate schematic în figura 3.9) pot fi [FPO04], [MAN09a]:
statistice, de conjunctură, impredictibile, de accidente, de fabricaţie.
Figura 3.9 Tipologia riscurilor industriale
Statistice: sunt o consecinţă a imperfecţiunii mijloacelor de producţie, societatea acoperindu-le din punct de vedere financiar prin intermediul provizioanelor constituite.
Riscuri
industriale
Impredictibile: sunt legate de dificultatea de aprevedea viitorul, previziunea având rolul de a reduce incertitudinle.
De accidente: accidente de muncă care constituie atât obiectul asigurărilor cât şi al măsurilor de prevenire.
De conjunctură: sunt legate de modificările de mediu asupra cărora organizaţia are o influenţă redusă (cursul de schimb, strategia concurenţilor,etc).
De fabricaţie: au la bază folosirea de utilaje dereglate, mână de lucru insuficient calificată, defecţiuni în sistemul informaţional, etc.
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 27
3.2.1.2 Gradul de manifestare a riscului industrial
Cu cât frecvenţa de manifestare a riscului este mai mare cu atât consecinţele riscului sunt mai
mici ca intensitate. Relaţia dintre gradul de acceptabilitate a riscului şi magnitudinea riscului este
prezentată în figura 3.12 [FPO04]:
Figura 3.12 Relaţia între magnitudinea riscului şi gradul de acceptabilitate
3.2.3 Optimizarea deciziilor în condiţii de risc şi incertitudine [MAN09e]
a) Optimizarea deciziilor în condiţii de risc
Pentru alegerea variantei optime se va calcula valoarea aşteptată VA pentru fiecare
alternativă luată în considerare:
VA = j
n
ji
i xp ×∑=1,
(3.17)
unde: pi – probabilităţile de apariţie ale evenimentelor
xj – valorile previzionate ale rezultatelor evenimentelor.
Decidentul va alege alternativa cu valoarea cea mai mare.
b) Optimizarea deciziilor în condiţii de incertitudine
Poate fi realizată prin mai multe metode şi tehnici cum sunt: tehnica pesimistă, tehnica
optimistă (Abraham Wald), tehnica de optimalitate (Leonid Hurwicz), a proporţionalităţii (Bayes-
Laplace), a minimizării regretelor (Leonard I.Savage).
Risc inacceptabil
Nivel foarte ridicat al riscului
Nivel de acţiune
Nivel ridicat al riscului Alternative strategice de diminuare
Nivel de inacţiune
Nivel normal al riscului Risc acceptabil
GR
AD
UL
DE
AC
CE
PT
AB
ILIT
AT
E
MA
GN
ITU
DIN
EA
RIS
CU
LU
I
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 28
3.3 Proiectarea sistemului de management integrat calitate-risc
pentru societăţile comerciale cu profil industrial
3.3.1 Etapele proiectării şi implementării sistemului de management al calităţii
în cadrul unei societăţi comerciale cu profil industrial
Etapele principale care trebuie parcurse în vederea implementării unui sistem de
management al calităţii în cadrul unei societăţi comerciale industriale sunt redate în figura 3.17
[MAN09a]:
Figura 3.17 Etapele proiectării şi implementării sistemului de management al calităţii în cadrul unei societăţi comerciale industriale
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 29
3.3.2 Factorii critici în implementarea sistemului de management al calităţii
Factorii critici în implementarea sistemului de management al calităţii sunt reprezentaţi
schematic în figura 3.18 [FPO04], [MAN09i]:
Figura 3.18 Factorii critici în implementarea sistemului
de management al calităţii
3.3.3 Managementul riscului în calitate
3.3.3.1 Etapele procesului de management al riscului în calitate
Managementul riscului în calitate reprezintă un proces sistematic de evaluare, control,
comunicare şi revizuire a riscurilor privind calitatea produselor/serviciilor pe toată durata lor de
viaţă.
Un model pentru managementul riscului în calitate este prezentat în figura 3.19, însă se pot
utiliza şi alte modele, accentul pe fiecare componentă putând fi diferit de la caz la caz [MAN09a].
Factorii critici în implementarea sistemului
de management al calităţii
1. definirea clară a politicii calităţii de către conducerea de vârf
2. determinarea riguroasă a obiectivelor cu privire la calitate
3. definirea strategiilor şi a tacticilor pentru atingerea obiectivelor propuse
4. asigurarea unei organizări adecvate TQM
5. îmbunătăţirea continuă a calităţii, preocuparea permanentă pentru inovare
6. antrenarea întregului personal
7. ţinerea sub control a tuturor proceselor
8. asigurarea calităţii prin acţiuni preventive
9. utilizarea de metode, tehnici şi instrumente adecvate
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 30
Figura 3.19 Etapele procesului de management al de riscului în calitate
3.3.3.4 Analiza previzională a riscurilor în calitate
A) Concepte şi criterii de clasificare privind analiza modului de defectare şi a efectelor
(FMEA)
Analiza modurilor de defectare şi a efectelor acestora este o metodă de analiză a
probabilităţii de defectare a unui produs, proces sau sistem tehnologic în scopul planificării
acţiunilor corective şi a măsurilor ce se impun pentru prevenirea apariţiei acestora.
Identificarea riscului
Analiza riscului
Evaluarea riscului
Reducerea riscului
Acceptarea riscului
Activităţi de revizuire
Rezultatele procesului de management al riscului în
calitate
Evaluarea riscului
Controlul riscului
Revizuirea riscului
Risc inacceptabil
Iniţierea procesului de management al riscului în
calitate
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 31
A1) Tipuri de FMEA
Există trei tipuri de FMEA aplicabile pentru: proiectare, proces şi sistem.
A2) Etapele implementării şi documentaţia FMEA
Etapele implementării FMEA sunt prezentate în figura 3.23 [OLA00]:
Figura 3.23 Etapele implementării FMEA
1. Planificare şi pregătire
În această etapă este esenţial să se definească corect obiectivele ţintă întrucât acest demers
este costisitor. Dacă obiectivele nu sunt clar definite activitatea desfăşurată poate depăşi limite
rezonabile, putându-se ivi situaţii în care probleme referitoare la calitate să fie omise.
2. Analiza riscului
Se completează formularul în zona rezervată pentru această analiză. Există trei modalităţi de
completare în funcţie de coloana care se completează prima:
� Se începe cu coloana efectelor, se trec posibilele disfuncţionalităţi după care se identifică
defectele şi cauzele. Această variantă de completare este relativ simplă dar pot fi omise
anumite cauze.
Evaluarea riscului: - acţiuni de minimizare - reverificare
Planificare şi pregătire
Analiza riscului
Evaluarea riscului
Sfârşit
Risc?
Risc?
Nu
Da
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 32
� Se începe cu coloana defectelor pentru componente ale produsului sau etape ale proceselor.
Produsul/procesul este divizat în componente/procese parţiale iar defectele sunt trecute în
coloana din formular. Aceasta este metoda clasică de operare ce oferă un compromis
acceptabil între activitatea desfăşurată şi corectitudinea rezultatelor analizei.
� Se începe cu coloana cauzelor defectelor; astfel componentele sau procesele parţiale sunt
analizate luînd în considerare atribute/funcţionalităţi sau parametrii de proces care se trec în
coloana „surse ale defectelor”. Această variantă este cea mai detaliată şi implicit cea mai
costisitoare, ea aplicându-se de obicei pentru procese sau sisteme cu componente critice.
3. Evaluarea riscului
Cauzele, efectele şi verificările curente pentru toate defectele potenţiale vor fi evaluate din
punct de vedere al probabilităţii de apariţie a efectelor asupra clienţilor şi al probabilităţii de
detectare. Metodologia de evaluare a riscului este prezentată în figura 3.24 [FMP04]:
Figura 3.24 Metodologia de evaluare a coeficientului de risc RPN
4. Minimizarea riscului
Subetapele aplicării acţiunilor de minimizare a riscului constau în:
- stabilirea acţiunilor de întreprins (prevenire, limitare a defectelor, detectare)
- stabilirea departamentului responsabil
- fixarea datei de implementare a acţiunilor.
PRESUPUNERE Defectul nu va fi
detectat la producător
PRESUPUNERE Defectul apare la
client
PRESUPUNERE Defectul apare la
producător
PRESUPUNERE Probabilitatea detectării la client
PRESUPUNERE Efectul defectului pentru client
PRESUPUNERE Probabilitatea detectării la producător
Probabilitatea apariţiei defectelor „A”
Se evaluează pe o scară de la 1...10
Coeficientul de risc RPN 1...1000
Severitatea defectelor „S”
Se evaluează pe o scară de la 1...10
Probabilitatea detectării defectelor „D”
Se evaluează pe o scară de la 1...10
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 33
4. STUDII ŞI CONTRIBUŢII TEORETICE PRIVIND
EVALUAREA RISCULUI ÎN ACTIVITATEA
SOCIETĂŢILOR COMERCIALE CU PROFIL INDUSTRIAL
4.1 Evaluarea riscului la nivel macroeconomic. Influenţa riscului de
ţară asupra activităţii societăţilor comerciale cu profil industrial
Riscul de ţară exprimă probabilitatea de apariţie a unor pierderi financiare în afacerile
internaţionale, pierderi generate de manifestarea unor evenimente la nivel macroeconomic în ţara
analizată.
4.1.1 Evaluarea riscului la nivel macroeconomic
Agenţiile de rating clasifică ţările pe categorii de risc în funcţie de posibilitatea acestora de
a înregistra dificultăţi în rambursarea la timp a obligaţiilor financiare. Cele mai cunoscute agenţii de
rating la nivel internaţional sunt Standard&Poor’s, Moody’s, Euromoney, Economist Intelligence
Unit, International Country Risk Guide, etc.
4.2 Conceptul şi evaluarea riscului la la nivel microeconomic. Metode
de evaluare a riscurilor în activitatea societăţilor comerciale cu profil
industrial
4.2.1 Conceptul, factori de influenţă şi indicatori de evaluare a riscului economic
4.2.1.1 Definiţia riscului economic, factori de influenţă, tipologie
Riscul economic (de exploatare) reprezintă incapacitatea firmei de a se adapta la timp şi cu
cel mai mic cost la variaţiile mediului în care aceasta îşi desfăşoară activitatea.
4.2.1.2 Indicatori de evaluare a riscului economic la nivel microeconomic
A) Pragul de rentabilitate economică
Pragul de rentabilitate economică reprezintă acel punct (punct critic) sau nivel de
activitate în care cifra de afaceri acoperă cheltuielile de exploatare iar rezultatul economic este nul.
După acest prag, activitatea firmei devine rentabilă generând profit.
� Pragul de rentabilitate în unităţi fizice (qpr)
v
pr
mq
FTCh=
(4.5)
Unde: ChFT - cheltuieli fixe totale
mv - marja unitară a cheltuielilor variabile.
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 34
� Pragul de rentabilitate în unităţi valorice (CApr)
MV
pr
RCA FTCh
=
(4.12)
MVR - rata medie a marjei cheltuielilor variabile.
B) Indicatori de evaluare a riscului economic
a) Indicele de securitate (IS)
Acest indice pune în evidenţă marja de securitate de care dispune firma şi se calculează astfel
[GOR06], [BAL92]:
real ă
SCA
Ipr real ă CA-CA
=
(4.16) unde: CAreală = cifra de afaceri la nivel de activitate
CApr = cifra de afaceri aferentă pragului de rentabilitate.
b) Rata pragului de risc (Rpr)
Aceasta exprimă direct riscul de exploatare şi se calculează după formula:
100CA pr
×=
real ă
pr
CAR
(4.17)
c) Indicatorul de poziţie a cifrei de afaceri faţă de pragul de rentabilitate
Se poate exprima în mărime absolută (α ) sau relativă (α’).
� În mărime absolută:
prreală CACA −=α
(4.18)
� În mărime relativă
100CA
' real ă×=
prCAα
(4.19)
d) Coeficientul de elasticitate (denumit şi coeficientul efectului de pârghie a exploatării)Ke
Formula de calcul este următoarea [ISM03]:
pr
eCACA
CAK
−
=
(4.21)
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 35
4.2.2 Evaluarea riscului financiar
4.2.2.1 Conceptul de risc financiar, tipologie
Riscul financiar reflectă sensibilitatea rezultatului obţinut de agenţii economici la
modificarea condiţiilor de finanţare a activităţii firmei.
4.2.2.2 Indicatori de evaluare a riscului financiar
a) Pragul de rentabilitate financiară
Formula de calcul a pragului de rentabilitate financiară este următoarea:
v-1
Dob F +=PMF
(4.22)
unde: PMF = pragul (punctul mort) de rentabilitate financiară
F = cheltuieli fixe de exploatare (exclusiv dobânda)
Dob = dobânda ca o cheltuială financiară fixă de exploatare
v = coeficient privind ponderea cheltuielilor variabile în cifra de afaceri
b) Pârghia financiară
Conform [DRA03], pârghia financiară se calculează astfel:
proprii
fin
Cap
Dat=fP
(4.24) unde: Datfin = datorii financiare (sau capitaluri împrumutate)
Capproprii = capitalurile proprii ale firmei
c) Rentabilitatea financiară a capitalului propriu se poate calcula şi astfel:
proprii
net
Cap
R=finR
(4.28)
unde: Rnet = rezultatul net al exerciţiului
Capproprii = valoarea totală a capitalurilor proprii .
d) Rentabilitatea economică Rec se calculează astfel:
AT
T)-(1 RE=ecR
(4.30)
unde: RE = rezultatul din exploatare
AT = activele totale ale firmei.
T = rata de impozitare a profitului.
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 36
4.2.3 Evaluarea riscului global al firmei din perspectiva riscului economic şi
financiar
Riscul global al firmei este acel risc generat de sensibilitatea rezultatului net în raport cu
cifra de afaceri, el fiind asumat de acţionari.
Acest risc se măsoară cu ajutorul coeficientului de elasticitate global (eg) care se calculează după
următoarea formulă:
fin
gCh
e−
=
RE
MCV
(4.31) unde: MCV = marja asupra cheltuielilor variabile
RE = rezultatul exploatării
Chfin = cheltuieli financiare (dobânzi).
4.2.4 Evaluarea riscului de faliment
4.2.4.1 Definiţie, consideraţii generale cu privire la riscul de faliment
Riscul de faliment (de insolvabilitate) reprezintă posibilitatea de apariţie a incapacităţii de
onorare a obligaţiilor scadente ale firmei care rezultă din angajamente contractate anterior,
operaţiuni curente sau prelevări obligatorii.
4.2.4.2 Indicatori de evaluare a riscului de faliment
A) Analiza statică patrimonială a riscului de faliment
Principalele instrumente operaţionale utilizate în analiza statică patrimonială a riscului de
faliment sunt:
� fondul de rulment
� ratele de lichiditate.
Fondul de rulment FR se determină astfel:
FR = AC - DTS (4.36) Unde: AC = Active circulante
DTS = Datorii pe termen scurt.
Ratele de lichiditate cel mai des utilizate în analiza riscului de faliment sunt:
a) Rata lichidităţii (solvabilităţii) generale RLG
- se calculează după formula:
TS
C
D
A=LGR (4.37)
b) Rata lichidităţii (solvabilităţii) parţiale RLP
Se determină folosind următoarea formulă de calcul:
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 37
TS
C
D
SA −=LPR (4.38)
Unde: S = stocuri.
c) Rata lichidităţii (solvabilităţii) imediate (rata capacităţii de plată imediată) RLI
- se calculează ca raport între elementele cu cel mai mare grad de lichiditate ale activului şi
obligaţiile firmei pe termen scurt.
TSD
DispR LI = (4.39)
unde: Disp = disponibil în numerar (casă, bancă, cecuri, etc.)
B) Metoda scorurilor
b1) Modelul Altman
Funcţia scor elaborată de Altman are următoarea formă [ALT68]:
z = 3,3 x r1+ 1,4 x r2 +1,2 x r3+ 0,9 x r4 + 0,6 x r5 (4.41)
unde: r1 = Rezultatul brut din exploatare / Activ total
r2 = Rezerve / Activ total
r3 = Active circulante nete / Activ total
r4 = Cifra de afaceri / Activ total
r5 = Capitaluri proprii / Datorii.
b2) Modelul Conan şi Holder
Pentru firmele din domeniul industrial, funcţia z se prezintă astfel:
z = 0,24 x r1+0,22 x r2+ 0,16 x r3 - 0,87 x r4 - 0,10 x r5 (4.42)
unde: r1 = Rezultatul brut din exploatare / Datorii totale
r2 = Capitaluri proprii / Total pasiv
r3 = (Active circulante – Stocuri) / Activ total
r4 = Cheltuieli financiare / Cifra de afaceri
r5 = Cheltuieli cu personalul / Cifra de afaceri
4.3 Echipa de evaluare a riscurilor ce pot interveni în activitatea
societăţilor comerciale cu profil industrial
Pentru realizarea unei evaluări eficiente şi obiective a riscurilor ce pot interveni în
activitatea unei societăţi comerciale cu profil industrial facem propunerea ca această evaluare să nu
fie realizată doar de o singură persoană fiind necesară constituirea unei echipe formată din minim
trei persoane, atât din interiorul cât şi din afara firmei, conform reprezentării din figura 4.10:
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 38
Figura 4.10 Componenţa echipei de evaluare a riscurilor
4.4 Regruparea principalelor categorii de riscuri după funcţiile
unei societăţi comerciale cu profil industrial
Aşa cum a fost prezentat în capitolul 1, conform [PDA04], societatea comercială industrială
prezintă cinci funcţii de bază: a) Cercetare-dezvoltare
b) Producţie
c) Comercială
d) Financiar-contabilă
e) Resurse umane.
La acestea, conform [KEL90], [CIU02], [MOR06] se adaugă funcţia calitate.
În continuare vom considera că acestor funcţii enumerate mai sus li se adaugă şi funcţia de
mentenanţă precum şi funcţia ecologică astfel încât vom regrupa categoriile de risc după cele opt
funcţii reprezentate în figura 4.11.
Figura 4.11 Succesiunea funcţiilor în cadrul unei întreprinderi
Echipa de evaluare a riscului
Persoane din interiorul firmei
Persoane din afara firmei
Managerul firmei / Şef Departament
Economist (evaluarea riscurilor din punct
de vedere economic)
Inginer (evaluarea riscurilor din punct de vedere tehnic)
Producţie
Resurse umane
Comercială Desfacere
Financiar-contabilă
Cercetare-dezvoltare
Comercială Studiul pieţei Aprovizionare
Calitate
Mentenanţă
Ecologie
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 39
4.5 Aplicaţii soft utilizate în evaluarea riscului într-un sistem de
management integrat calitate-risc pentru societăţile comerciale cu
profil industrial
În figura 4.18 este prezentată logigrama aplicaţiei soft creeată în scopul evaluării riscului
într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile comerciale cu profil industrial.
Figura 4.18 Logigrama aplicaţiei soft pt evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile comerciale cu profil industrial
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 40
4.6 Concluzii
Riscurile cu care se poate confrunta o organizaţie în activitatea desfăşurată trebuie
abordate într-o manieră holistică, înglobate într-un sistem de management al riscurilor mai degrabă
decât ca riscuri independente. Tratarea riscurilor trebuie realizată de o echipă managerială cu
competenţe în diferite domenii de activitate ale firmei (strategic, financiar, operaţional, informatic)
având obligaţia de a identifica şi evalua riscurile precum şi de a întreprinde acele acţiuni care să
plaseze şi să menţină riscurile în limite acceptabile din punct de vedere al raportului cost / profit pe
care le implică astfel de acţiuni.
Evaluarea riscurilor ce pot interveni în activitatea societăţilor comerciale industriale permite
managerilor următoarele:
- identificarea diferitelor tipuri de risc
- identificarea celor mai bune oportunităţi de dezvoltare
- identificarea factorilor suscceptibili de a crea valoare la termen
- elaborarea strategiei de prevenire/minimizare/transfer a riscului.
5. STUDII DE CAZ PRIVIND EVALUAREA RISCULUI
ÎNTR-UN SISTEM DE MANAGEMENT INTEGRAT
CALITATE-RISC PENTRU SOCIETĂŢILE
COMERCIALE CU PROFIL INDUSTRIAL
5.1 Studii de caz privind evaluarea riscului pentru societăţi
comerciale industriale aflate în dificultate
5.1.1 Studiu de caz la S.C. Alpha S.A.
Pentru realizarea acestui studiu de caz am considerat o societate comercială reală, cu profil
industrial, pe care o vom denumi în continuare SC Alpha SA în scopul păstrării confidenţialităţii
datelor.
Societatea are peste 80 de ani de experienţă industrială, sistemul de management al calităţii
este certificat încă din 1998 în conformitate cu standardul SR EN ISO 9001:1995, recertificat
conform standardului ISO 9001: 2001 şi începând cu anul 2008 după standardul ISO 9001: 2008.
Din 2009 sistemul este dublat de o certificare ISO 9001: 2008 emisă de DQS Germania.
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 41
În ceea ce priveşte cifra de afaceri, evoluţia în timp a acesteia este prezentată în figura 5.3:
0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
30.000.000
35.000.000
40.000.000
45.000.000
1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Anii
Cif
ra d
e a
fac
eri
(R
ON
)
Figura 5.3 Evoluţia cifrei de afaceri in perioada 1999-2009
În figura 5.4 este prezentată evoluţia rezultatului net al firmei pentru perioada 1999-2009:
-12.000.000
-10.000.000
-8.000.000
-6.000.000
-4.000.000
-2.000.000
0
2.000.000
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
Anii
Re
zu
lta
tul n
et
(RO
N)
Figura 5.4 Evoluţia rezultatului net al exerciţiului în perioada 1999-2009
Evoluţia numărului mediu de salariaţi în perioada 1999-2009 este redată în figura 5.5:
0
200
400
600
800
1.000
1.200
1.400
199
9
200
0
200
1
200
2
200
3
200
4
200
5
200
6
200
7
200
8
200
9
Anii
Numă
r m
ediu
sala
riaţi
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 42
� Evaluarea riscurilor ce pot interveni în activitatea desfaşurată de SC ALPHA SA 1. Evaluarea riscului la nivel macroeconomic
Agenţia de evaluare financiară Moody’s Investors Service a acordat României în aprilie
2010 un rating de ţară de "Baa3" [www.f]. Aceasta înseamnă că securitatea capitalului şi a
dobânzii este adecvată în prezent, dar există posibilitatea apariţiei de dificultăţi, atât pe termen
scurt cât şi pe termen lung.
Agenţia Moody’s a estimat că pentru anul 2010 va menţine perspectiva negativă în ceea ce
priveşte mediul economic românesc. Prin urmare, societăţile comerciale a căror activitate se
desfăşoară preponderent în România vor trebui să fie prudente şi să gestioneze eficient riscurile ce
pot apare în timp.
2. Evaluarea riscurilor la nivel microeconomic
A) Evaluarea riscului economic (de exploatare)
Cifra de afaceri realizată de SC Alpha SA în 2009 se situează sub pragul de rentabilitate
economică (CApr - cifra de afaceri prag).
Valoarea indicelui de securitate (Is) este destul de mică pentru anul 2008 şi 2009 ceea ce indică
faptul că marja de securitate a firmei este foarte de mică, apropiată de zero.
Valoarea indicatorului de poziţie absolută a cifrei de afaceri faţă de pragul de rentabilitate α
pentru anul 2009 indică faptul că flexibilitatea firmei este destul de mică.
Indicatorul de poziţie relativă a cifrei de afaceri faţă de pragul de rentabilitate α’ arăta o
situaţie relativ stabilă în 2008 ceea ce indica faptul că firma se află într-o situaţie relativ stabilă,
pentru ca în 2009 valoarea indicatorului să scadă cu circa 11%, situaţia companiei fiind instabilă.
Coeficientul de elasticitate (coeficientul efectului de pârghie a exploatării) Ke indică faptul că,
în 2009 riscul de exploatare este ridicat deşi în 2008 întreprinderea este generatoare de profit ca
urmare a creşterii cifrei de afaceri.
B) Evaluarea riscului financiar
În anul 2008, cifra de afaceri a depăşit pragul (punctul mort) de rentabilitate financiară (PMF)
însă în 2009 cifra de afaceri s-a situat sub pragul de rentabilitate financiară.
Valoarea pârghiei financiare (Pf)
Pentru anul 2008 raportul este subunitar (Pf < 1) ceea ce indică faptul că rata autonomiei financiare
a întreprinderii este ridicată, angajamentele sale fiind suficient garantate de capitalurile proprii.
Pentru anul 2009 valoarea pârghiei financiare (Pf) este de 0,00 întrucât firma nu înregistrează datorii
financiare. Firmele care nu au datorii financiare nu se confruntă cu riscul financiar însă nici nu
beneficiază de efectul de pârghie financiară al îndatorării, valoarea firmei neputând fi crescută pe
această cale.
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 43
Rentabilitatea financiară a capitalului propriu (Rfin) pentru anii 2008 şi 2009 indică faptul că
firma a realizat un profit net mic raportat la capitalurile proprii angajate în activităţile sale.
Valoarea rentabilităţii economice (Rec ) pentru anii 2008 şi 2009 se situează sub rata inflaţiei;
pentru ca firma să înregistreze o creştere reală este necesar ca rata rentabilităţii economice să fie
superioară ratei inflaţiei .
Efectul de pârghie financiară a îndatorării (Epf) (eficienţa îndatorării asupra rentabilităţii
financiare) este de negativ în 2008. În acest caz, rentabilitatea financiară este o funcţie
descrescătoare de gradul de îndatorare iar îndatorarea firmei deteriorează performanţele acesteia
fiind necesară minimizarea raportului Dat fin / Cap proprii. Pentru anul 2009, efectul de pârghie
financiară a îndatorării (Epf) este 0,00 întrucăt compania nu are datorii financiare.
A) Evaluarea riscului de faliment
C1) Evaluarea statică patrimonială a riscului de faliment
Valorile fondului de rulment (FR) pentru 2008 şi 2009 indică faptul că firma înregistrează un
excedent de lichidităţi potenţiale pe termen scurt faţă de datoriile exigibile pe termen scurt.
Atât pentru 2008 cât şi pentru 2009, rata lichidităţii (solvabilităţii) generale (RLG) este
supraunitară (RLG > 1) ceea arată că cel puţin pe termen scurt, întreprinderea îşi poate achita
datoriile exigibile.
Rata lichidităţii (solvabilităţii) parţiale (RLP) reflectă o situaţie favorabilă în ceea ce priveşte
solvabilitatea, firma putându-şi onora datoriile pe termen scurt din creanţe şi disponibilităţi.
Rata lichidităţii (solvabilităţii) imediate (rata capacităţii de plată imediată) (RLI) are o valoare
ridicată, însă aceasta, deşi teoretic indică o lichiditate foarte bună totuşi, ea poate indica şi o folosire
ineficientă a resurselor financiare disponibile.
C2) Evaluarea riscului de faliment prin metoda scorurilor
• Evaluarea riscului de faliment cu ajutorul modelului Conan şi Holder
Evaluarea riscului de faliment cu ajutorul modelului Conan şi Holder indică faptul că se
impune găsirea unei strategii de redresare a firmei.
4. Elaborarea de strategii de prevenire/diminuare/transfer a riscului către o parte terţă
În 2009, criza economică globală a afectat negativ evoluţia cifrei de afaceri a societăţii, mai
ales în prima parte a anului.
Astfel, pentru a asigura un cash-flow stabil, managementul societăţii urmăreşte lărgirea
portofoliului de clienţi din domeniul auto, în special pentru prima dotare (Dacia, Ford). Vor fi
promovate acele proiecte ce pot fi dezvoltate utilizând baza tehnologică actuală a societăţii (fără a
implica investiţii suplimentare semnificative) şi care pot genera o marjă de profit rezonabilă.
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 44
Totodată, au fost luate o serie de măsuri de reducere a costurilor şi anume:
• scăderea numărului de salariaţi cu 33% începând cu ianuarie 2009;
• scăderea săptămânii de lucru de la 5 la 4 zile lucrătoare ăn funcţie de volumul comenzilor;
• trimiterea în şomaj tehnic a personalului de producţie în funcţie de volumul comenzilor;
• redistribuirea personalului pentru execuţia investiţiilor şi amenajărilor în regie proprie;
• renegocierea contractelor de achiziţie a materiilor prime şi materialelor;
• implementare unor inovaţii de proces pentru a reduce consumurile de materii prime,
materiale şi utilităţi.
Însă, simpla reducere a cheltuielilor de operare nu poate fi sustenabilă fără conceperea unei
strategii menită să relanseze activitatea societăţii şi care să asigure o creştere pe termen lung a cifrei
de afaceri şi a profitului. În acest sens, Consiliul de Administraţie împreună cu conducerea
executivă a societăţii au demarat un amplu proces de analiză a pieţei şi de identificare a
oportunităţilor şi strategiilor de dezvoltare a afacerilor.
În mai 2009, managementul SC Alpha SA a decis demararea unui proiect de repoziţionare
strategică a societăţii şi de generare a unei strategii unitare de dezvoltare a afacerilor care să
asigure o rată a profitului la nivelul aşteptărilor acţionarilor săi, în vederea listării companiei la
Bursa de Valori Bucureşti 2011-2012.
Pentru atingerea obiectiv de implementare a noii strategii, au fost identificate o serie de
măsuri pe termen scurt şi mediu şi anume:
1. Eficienţă şi informare corectă;
2. Creşterea calităţii produselor;
3. Orientarea către piaţă;
4. Dezvoltarea competenţelor tehnice;
5. Managementul performanţei.
5.1.2 Studiu de caz la S.C. Delta S.A.
Pentru realizarea acestui studiu de caz am am considerat o societate comercială reală cu profil
industrial, pe care o vom denumi în continuare SC Delta SA în scopul păstrării confidenţialităţii
datelor.
Societatea a fost înfiinţată în anul 1997, sistemul de management al calităţii este certificat din
anul 2005, de către DQS România, în conformitate cu standardul ISO 9001: 2000, obţinându-se
certificatele DQS şi IQNeT DQS.
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 45
Evoluţia în timp a cifrei de afaceri realizată de SC DELTA SRL este prezentată în figura 5.17:
0
500.000
1.000.000
1.500.000
2.000.000
2.500.000
1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Anii
Cif
ra d
e a
faceri
(R
ON
)
Figura 5.17 Evoluţia cifrei de afaceri in perioada 1999-2009
În figura 5.18 este prezentată evoluţia rezultatului net al firmei pentru perioada 1999-2009:
-2.000.000
-1.000.000
0
1.000.000
2.000.000
3.000.000
4.000.000
1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Anii
Rez
ult
atu
l n
et
(RO
N)
Figura 5.18 Evoluţia rezultatului net al exerciţiului în perioada 1999-2009
Evoluţia numărului mediu de salariaţi în perioada 1999-2009 este redată în figura 5.19:
0
20
40
60
80
100
120
140
160
180
200
1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Anii
Nu
măr m
ed
iu s
ala
riaţi
Figura 5.19 Evoluţia numărului mediu de salariaţi
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 46
1. Evaluarea riscului la nivel macroeconomic
Agenţia de evaluare financiară Moody’s Investors Service a acordat României în aprilie
2010 un rating de ţară de "Baa3" [www.j]. Aceasta înseamnă că securitatea capitalului şi a dobânzii
este adecvată în prezent, dar există posibilitatea apariţiei de dificultăţi, atât pe termen scurt cât şi pe
termen lung. Agenţia Moody’s a estimat că pentru anul 2010 va menţine perspectiva negativă în
ceea ce priveşte mediul economic românesc. Prin urmare, societăţile comerciale a căror activitate se
desfăşoară preponderent în România vor trebui să fie prudente şi să gestioneze eficient riscurile ce
pot apare în timp.
2. Evaluarea riscurilor la nivel microeconomic
A) Evaluarea riscului economic (de exploatare)
Valoarea pragului de rentabilitate economică (CApr - cifra de afaceri prag)
Cifra de afaceri realizată de SC Delta SA în anii 2008 şi 2009 este situată sub pragul de
rentabilitate.
Valoarea indicelui de securitate (Is) este negativă atât în 2008 cât şi de în 2009 ceea ce indică
faptul că marja de securitate a firmei este foarte mică, chiar negativă.
Valoarea indicatorului de poziţie absolută a cifrei de afaceri faţă de pragul de rentabilitate α
arată că flexibilitatea firmei este redusă riscul de exploatare fiind mare.
Valoarea indicatorului de poziţie relativă a cifrei de afaceri faţă de pragul de rentabilitate α’
indică faptul că firma se află într-o situaţie instabilă, cifra de afaceri reală nedepăşind valoarea
pragului de rentabilitate.
Coeficientul de elasticitate (coeficientul efectului de pârghie a exploatării) Ke indică faptul că
riscul de exploatare este major, Ke având o valoare negativă.
B) Evaluarea riscului financiar
Pragul (punctul mort) de rentabilitate financiară (PMF) este superior cifrei de afaceri realizată
de SC Delta SA atât în anul 2008 cât şi în 2009. Pentru o cifră de afaceri situată peste acest nivel,
firma va putea să obţină profit din activitatea financiară.
Pragul (punctul mort) de rentabilitate financiară (PMF) este de 1.286.698 RON. Pentru a obţine
profit din activitatea financiară compania va trebui să realizeze o cifră de afaceri a cărei valoare să
se situeze peste nivelul pragului de rentabilitate financiară.
Pârghiei financiare (Pf)
Raportul este subunitar (Pf < 1) ceea ce indică faptul că rata autonomiei financiare a întreprinderii
este bună, angajamentele sale fiind suficient garantate de capitalurile proprii.
Rentabilitatea financiară a capitalului propriu (Rfin) are o valoare negativă în anul 2008, ceea ce
indică faptul că firma nu a realizat profit net din capitalurile proprii angajate în activităţile sale. În
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 47
anul 2009 însă, Rfin este pozitivă şi indică faptul că firma a realizat un profit net mic raportat la
capitalurile proprii angajate în activităţile sale.
Valoarea rentabilităţii economice (Rec) este negativă în anul 2008 şi în anul 2009; pentru ca firma
să înregistreze o creştere reală este necesar ca rata rentabilităţii economice să fie pozitivă şi
superioară ratei inflaţiei .
Valoarea efectului de pârghie financiară a îndatorării (Epf) (eficienţa îndatorării asupra
rentabilităţii financiare) indică faptul că îndatorarea are un efect negativ asupra rentabilităţii
financiare a firmei deci se manifestă „efectul de măciucă”. În acest caz, rentabilitatea financiară este
o funcţie descrescătoare de gradul de îndatorare iar îndatorarea firmei deteriorează performanţele
acesteia fiind necesară minimizarea raportului Dat fin / Cap proprii.
C) Evaluarea riscului de faliment
C1) Evaluarea statică patrimonială a riscului de faliment
Fondul de rulment (FR) indică faptul că firma înregistrează un excedent de lichidităţi potenţiale pe
termen scurt faţă de datoriile exigibile pe termen scurt; prin urmare firma se află într-o situaţie
favorabilă în ceea ce priveşte solvabilitatea fiind în măsură sa achite datoriile scadente ea dispunând
în plus de un „stoc tampon” de lichidităţi potenţiale.
Rata lichidităţii (solvabilităţii) generale (RLG) RLG > 1, ceea ce semnifică existenţa unui
supliment de resurse, respectiv fond de rulment care permite firmei să facă faţă unor evoluţii
imprevizibile. Valoarea supraunitară a ratei arată că cel puţin pe termen scurt, întreprinderea îşi
poate achita datoriile exigibile.
Rata lichidităţii (solvabilităţii) parţiale (RLP) reflectă o situaţie favorabilă, firma putându-şi onora
datoriile pe termen scurt din creanţe şi disponibilităţi.
Rata lichidităţii (solvabilităţii) imediate (rata capacităţii de plată imediată) (RLI) are o valoare
mică iar aceasta indică faptul că firma nu poate achita într-un termen foarte scurt, chiar imediat
datoriile scadente. Pentru anul 2009 SC Delta SA a obţinut o amânare la plată cu şase luni a
datoriilor scadente.
C2) Evaluarea riscului de faliment prin metoda scorurilor
• Evaluarea riscului de faliment cu ajutorul modelului Altman
Funcţia scor indică faptul că firma se află într-o zonă lipsită de ameninţarea falimentului.
• Evaluarea riscului de faliment cu ajutorul modelului Conan şi Holder
Funcţia scor pentru anul 2008, indică faptul că situaţia companiei este dificilă, riscul de faliment
fiind de peste 90%. Pentru anul 2009, valoarea funcţiei scor arată că situaţia companiei este foarte
bună, riscul de faliment fiind mai mic de 10%.
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 48
Observăm că evaluarea riscului de faliment prin metoda scorurilor, în cazul SC Delta SA a
generat două rezultate diferite: pe de o parte, conform modelului Altman, SC Delta SA se află într-o
zonă lipsită de ameninţarea falimentului însă, conform modelului Conan şi Holder, situaţia
companiei este dificilă, riscul de faliment fiind de peste 90%. Aceste rezultate diferite se datorează
faptului că funcţia scor Altman a fost creată pe modelul economiei americane iar funcţia elaborată
de Conan şi Holder a fost creată în condiţiile economiei franceze. Aceasta ne îndreptăţeşte să
subliniem încă o dată faptul că în evaluarea riscului trebuie să se ţină cont şi de principalii factori cu
caracter economic şi social din mediul firmei, factori ce pot influenţa performanţele/rezultatele
acesteia mărind astfel gradul de acurateţe al previzionării; ne referim aici la variabile cu caracter
macroeconomic, de piaţă, calitative cum sunt calitatea managementului, calitatea produselor,
tendinţa pieţei, cota de piaţă, nivelul de pregătire al forţei de muncă, etc [MAN10].
Iată de ce simpla aplicare a funcţiilor scor nu este de în anumite cazuri suficientă pentru a
evalua cu exactitate riscul de faliment al unei firme, analistul trebuind să interpreteze datele ţinând
cont de situaţia de ansamblu a firmei.
4. Elaborarea de strategii de prevenire/diminuare/transfer a riscului către o parte terţă
Analizând datele de mai sus observăm că, în timp, cifra de afaceri realizată de societatea Delta
SA a avut o evoluţie relativ constantă atingând nivelul maxim în anul 2003. Începând cu anul 2008
însă, datorită crizei economice globale, nivelul cifrei de afaceri a scăzut pentru ca în anul 2009 să se
situeze sub pragul de rentabilitate.
În ceea ce priveşte rezultatul exerciţiilor financiare, valoarea maximă a profitului a fost
înregistrată în anul 2007 pentru ca în 2008 însă, firma să încheie exerciţiul financiar cu pierdere. În
anul 2009, SC Alpha SA încheie anul cu profit însă unul relativ mic rezultat nu din activitatea de
exploatare ci din activitatea financiară ca urmare a anulării provizioanelor constituite în
contabilitate pentru deprecierea titlurilor de plasament.
Analizând per ansamblu situaţia firmei, se constată un risc de exploatare major, cifra de afaceri
situându-se sub nivelul pragului de rentabilitate atât în 2008 cât şi în 2009 iar valorile indicelui de
securitate (Is ) a firmei sunt negative. De asemenea, rentabilitatea economică (Rec) are valori
negative atât pentru anul 2008 cât şi pentru anul 2009. Pentru ca firma să înregistreze o creştere
reală este necesar ca rata rentabilităţii economice să fie pozitivă şi superioară ratei inflaţiei.
Prin urmare se impune găsirea unor strategii de redresare a firmei: astfel, conform politicii
în domeniul calităţii, pentru a doua parte a anului 2010 (trimestrele III şi IV) este propusă
îndeplinirea următoarelor obiective:
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 49
� certificarea sistemului de management al calităţii conform SR EN ISO 9001: 2008;
� introducerea de noi tehnologii de sudură: procedeu de sudură MIG MAG;
� extinderea segmentului de piaţă prin promovarea imaginii firmei;
� îmbunătăţirea condiţiilor de muncă în clădirea administrativă prin asigurarea încălzirii
centralizate.
Totodată, managementul companiei intenţionează să mute (să concentreze) toată activitatea într-
un spaţiu mai mic (se urmăreşte reducerea cheltuielilor pentru utilităţi şi îmbunătăţirea controlului
producţiei) şi să închirieze spaţiile pe care le deţine altor agenţi economici astfel:
• sub formă de spaţii pentru birouri;
• sub formă de hale industriale utilizabile pentru: producţie, depozite, săli de expoziţie,
etc, acestea fiind situate într-o zonă cu acces la reţeaua de drumuri naţionale.
SC Delta SA va trebui să îşi concentreze eforturile în vederea înnoirii permanente a produselor,
a pătrunderii pe noi pieţe, corelate cu intensificarea preocupărilor pentru asigurarea unui potenţial
tehnic şi uman care să corespundă exigenţelor unei competiţii tot mai intense.
5.2 Studiu de caz privind evaluarea riscului pentru o societate
comercială industrială profitabilă S.C. Beta S.A.
Pentru realizarea acestui studiu de caz am am considerat o societate comercială reală
(microîntreprindere) cu profil industrial, pe care o vom denumi în continuare SC Beta SRL în
scopul păstrării confidenţialităţii datelor.
Societatea a fost înfiinţată în anul 1992 iar produsele realizate sunt certificate de ICECON
CERT Bucureşti în ceea ce priveşte conformitatea calităţii acestora conform prevederilor Directivei
89/106/CEE şi a Legii nr.608/2001 privind evaluarea conformităţii produselor. ICECON CERT
atestă faptul că produsele realizate de SC Beta SRL sunt supuse de producător încercărilor iniţiale,
unui control al producţiei în staţia de sortare precum şi încercărilor suplimentare pe eşantioane
prelevate de la locul producţiei după un plan de încercări prestabilit.
SC Beta SRL are implementat un sistem de management al calităţii (sunt elaborate politica în
domeniul calităţii, manualul calităţii, proceduri de sistem, proceduri de lucru) care însă, până în
prezent, nu a fost certificat de organele abilitate.
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 50
În ceea ce priveşte cifra de afaceri, evoluţia în timp a acesteia este prezentată în figura 5.16:
0
500.000
1.000.000
1.500.000
2.000.000
2.500.000
1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Anii
Cif
ra d
e a
fac
eri
(R
ON
)
Figura 5.29 Evoluţia cifrei de afaceri in perioada 1999-2009
În figura 5.17 este prezentată evoluţia rezultatului net al firmei pentru perioada 1999-2009:
-100.000
0
100.000
200.000
300.000
400.000
500.000
600.000
700.000
800.000
900.000
1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Anii
Re
zu
lta
tul
net
(RO
N)
Figura 5.30 Evoluţia rezultatului net al exerciţiului în perioada 1999-2009
Evoluţia numărului mediu de salariaţi în perioada 1999-2009 este redată în figura 5.18:
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
Anii
Nu
mă
r m
ed
iu s
ala
riaţi
Figura 5.31 Evoluţia numărului mediu de salariaţi
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 51
� Evaluarea riscurilor ce pot interveni în activitatea desfaşurată de SC BETA SRL
1. Evaluarea riscului la nivel macroeconomic
Agenţia de evaluare financiară Moody’s Investors Service a acordat României în aprilie
2010 un rating de ţară de "Baa3" [www.f]. Aceasta înseamnă că securitatea capitalului şi a dobânzii
este adecvată în prezent, dar există posibilitatea apariţiei de dificultăţi, atât pe termen scurt cât şi pe
termen lung. Agenţia Moody’s a estimat că pentru anul 2010 va menţine perspectiva negativă în
ceea ce priveşte mediul economic românesc. Prin urmare, societăţile comerciale a căror activitate se
desfăşoară preponderent în România vor trebui să fie prudente şi să gestioneze eficient riscurile ce
pot apare în timp. Însă, situaţia economică tinde să fie instabilă la nivel mondial datorită crizei
financiare globale astfel încât, indiferent de zona geografică în care o firmă îşi desfăşoară
activitatea, managementul va trebui să gestioneze eficient evenimentele imprevizibile ce pot apărea.
2. Evaluarea riscurilor la nivel microeconomic
Valoarea pragului de rentabilitate economică (CApr - cifra de afaceri prag)
SC Beta SRL are o cifră de afaceri situată cu mult peste pragul de rentabilitate, societatea fiind
profitabilă.
Valoare indicelui de securitate (Is) indică faptul că marja de securitate a firmei este bună.
Valoarea indicatorului de poziţie absolută a cifrei de afaceri faţă de pragul de rentabilitate α
arată că flexibilitatea firmei este destul de ridicată deci riscul de exploatare este mic, firma având
capacitatea de a se adapta la cerinţele pieţei.
Valoarea indicatorului de poziţie relativă a cifrei de afaceri faţă de pragul de rentabilitate α’
indică faptul că firma se află într-o situaţie confortabilă; cifra de afaceri reală depăşeşte cu 96,61%
respectiv 51,91% cifra de afaceri corespunzătoare pragului de rentabilitate.
Coeficientul de elasticitate (coeficientul efectului de pârghie a exploatării) Ke
Cifra de afaceri realizată de SC Beta SRL este destul de îndepărtată faţă de pragul de rentabilitate
ceea ce face ca valoarea coeficientului de elasticitate să fie mică deci riscul de exploatare este redus.
B) Evaluarea riscului financiar
Pragul (punctul mort) de rentabilitate financiară (PMF)
Cifra de afaceri realizată de SC Beta SRL este situată peste acest nivel PMF deci firma este eligibilă
pentru a obţine profit din activitatea financiară.
Valoarea pârghiei financiare (Pf) atât pentru anul 2008 cât şi pentru anul 2009 este de 0,00
întrucât firma nu înregistrează datorii financiare. Firmele care nu au datorii financiare nu se
confruntă cu riscul financiar însă nici nu beneficiază de efectul de pârghie financiară al îndatorării,
valoarea firmei neputând fi crescută pe această cale.
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 52
Rentabilitatea financiară a capitalului propriu (Rfin) indică faptul că firma realizează profit net
din capitalurile proprii angajate în activităţile sale; însă în 2009 rentabilitatea financiară a
capitalului propriu a fost cu 25,84% mai mică decât în 2008.
Valoarea rentabilităţii economice (Rec) se situează peste rata inflaţiei ceea ce face ca firma să
înregistreze o creştere reală .
Efectul de pârghie financiară a îndatorării (Epf) (eficienţa îndatorării asupra rentabilităţii
financiare) este de 0,00 atât pentru anul 2008 cât şi pentru anul 2009 datorită faptului că firma nu
are datorii financiare.
C) Evaluarea riscului de faliment
C1) Evaluarea statică patrimonială a riscului de faliment
Fondul de rulment (FR) indică faptul că firma înregistrează un excedent de lichidităţi potenţiale pe
termen scurt faţă de datoriile exigibile pe termen scurt; prin urmare, firma se află într-o situaţie
favorabilă în ceea ce priveşte solvabilitatea fiind în măsură să achite datoriile scadente ea dispunând
în plus de un „stoc tampon” de lichidităţi potenţiale.
Rata lichidităţii (solvabilităţii) generale (RLG) (RLG > 1) ceea ce semnifică existenţa unui
supliment de resurse, respectiv fond de rulment care permite firmei să facă faţă unor evoluţii
imprevizibile. Valoarea supraunitară a ratei arată că cel puţin pe termen scurt, întreprinderea îşi
poate achita datoriile exigibile.
Rata lichidităţii (solvabilităţii) imediate (rata capacităţii de plată imediată) (RLI) are o valoare
ridicată atât în 2008 cât şi în 2009 (RLI > 0,3).
C2) Evaluarea riscului de faliment prin metoda scorurilor
• Evaluarea riscului de faliment cu ajutorul modelului Altman
În urma aplicării funcţiei scor a rezultat că firma se află într-o zonă lipsită de ameninţarea
falimentului.
• Evaluarea riscului de faliment cu ajutorul modelului Conan şi Holder
Funcţia scor indică faptul că situaţia companiei este bună, riscul de faliment fiind mai mic de 10%.
4. Elaborarea de strategii de prevenire/diminuare/transfer a riscului către o parte terţă
Analizând datele de mai sus observăm că, în timp, cifra de afaceri realizată de societatea Beta
SRL a înregistrat o creştere constantă (exceptând anul 2001) atingând nivelul maxim în anul 2008.
În anul 2009 însă, datorită crizei economice globale, nivelul cifrei de afaceri a scăzut, fiind cu circa
33% mai mică decât cea realizată în anul 2008 dar nesituîndu-se sub pragul de rentabilitate. În ceea
ce priveşte rezultatul exerciţiilor financiare, valorile maxime ale profitului au fost înregistrate în anii
2003 şi 2008. Într-un singur an (2001), SC Beta SRL a încheiat exerciţiul financiar cu pierdere
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 53
datorită unei concurenţe neloiale pe piaţa materialelor de construcţii. Referitor la numărul mediu de
salariaţi acesta a fost relativ constant de-a lungul timpului, cu excepţia anului 2002, când, ca urmare
a dificultăţilor întâmpinate în anul 2001, managementul societăţii a luat hotărârea de a reduce
numărul de personal până la redresarea firmei, lucru care se întâmplat relativ repede astfel încât
începând din 2003 firma şi-a mărit progresiv numărul de angajaţi.
În urma evaluării riscurilor, pentru SC Beta SRL rezultă un nivel scăzut al lor atât în ceea ce
priveşte riscul economic (de exploatare), financiar cât şi riscul de faliment. Cu toate acestea,
managementul SC Beta SRL este conştient că riscuri imprevizibile pot apare în orice moment mai
ales în contextul crizei economice actuale.
Astfel, managementul companiei intenţionează ca terenul rezultat în urma exploatării să fie
amenajat şi introdus în circuitul turistic, compania putând intra astfel pe o nouă nişă de piaţă. De
asemenea, SC Beta SRL intenţionează să construiască o instalaţie de generare a curentului electric
din surse de energie regenerabilă (eoliană, solară - fotovoltaică, geotermală). În acest sens, firma a
realizat un studiu pe durata unui an zile cu privire la construcţia unei instalaţii eoliene însă s-a
constat că energia vântului nu este suficientă pentru a dezvolta un astfel de sistem. Prin urmare,
firma doreşte să se îndrepte spre celelalte surse de energie regenerabilă.
Conform politicii în domeniul calităţii, SC Beta SRL doreşte să devină un nivel de referinţă
pentru clienţii şi furnizorii săi iar numele său să devină un echivalent al calităţii în domeniul
produselor de carieră pentru betoane, mixturi asfaltice şi straturi de fundare. Pentru aceasta,
administratorul şi-a stabilit ca obiectiv pentru viitorul apropiat certificarea sistemului de
management al calităţii atât pentru carieră cât şi pentru staţia de sortare. În funcţie de evoluţia
sectorului construcţiilor se va aborda gestiunea calităţii prin prisma unui sistem de management al
calităţii totale, integrat şi/sau reengineeringul întreprinderii.
6. CONCLUZII GENERALE, CONTRIBUŢII PERSONALE,
DEZVOLTĂRI VIITOARE ŞI MODALITĂŢI DE
VALORIFICARE A REZULTATELOR CERCETĂRII
6.1 Concluzii generale
Prezenta teză de doctorat se înscrie pe linia preocupărilor naţionale şi internaţionale în
domeniul cercetărilor privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc
pentru societăţile comerciale industriale.
Rezultatele cercetărilor teoretice şi aplicative efectuate pe parcursul elaborării prezentei teze
de doctorat permit evidenţierea următoarelor concluzii:
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 54
� În prezent, cele mai multe decizii se iau în condiţii de risc şi incertitudine iar insuficienta
cunoaştere a acestora explică într-o anumită măsură diferenţele între rentabilitatea diverselor
proiecte de afaceri.
� În economia de piaţă orice afacere prezintă riscuri mai mari sau mai mici a căror
acceptare/asumare trebuie să aibă loc în cunoştinţă de cauză, în raport cu câştigurile ce se
pot obţine: riscurile specifice afacerii în cauză trebuie să fie bine cunoscute în prealabil,
identificate, analizate, evaluate, găsindu-se măsuri şi soluţii de prevenire a consecinţelor
acestora.
� În ceea ce priveşte evaluarea riscului, în activitatea practică există două pericole:
- subevaluarea riscului (mergând până la ignorarea sau minimalizarea acestuia) ceea ce
poate duce la desfăşurarea unor activităţi deosebit de riscante, cu consecinţe negative
asupra rezultatelor firmei
- supraevaluarea riscului, care poate bloca iniţiativele, ritmul de afaceri şi obţinerea de
profituri; prudenţa exagerată frânează dezvoltarea şi progresul în economia de piaţă.
� În contextul actual al creşterii complexităţii mediului de afaceri, evaluarea corectă a
riscurilor precum şi construirea unei strategii eficiente de gestionare a acestora trebuie să se
transforme din simple opţiuni ale echipelor manageriale în practici de afaceri indispensabile
pentru reuşita pe termen lung a întreprinderii.
� Atitudinea faţă de risc variază de la un individ la altul, ea depinzând în mare măsură de
mărimea riscului, de nivelul ierarhic la care se află managerul dar şi de natura resurselor
implicate.
� Cu cât firma se află într-o situaţie economico-financiară mai bună cu atât este posibilă
asumarea unor riscuri mai mari cu probabilităţi de obţinere a unor rezultate (câştiguri)
superioare fiind însă necesară existenţa unor resurse de compensare în caz de eşec.
� Sistemul tradiţional de asigurare a calităţii, bazat pe detectarea produselor defecte nu mai
este adecvat cerinţelor actuale; astfel, în condiţiile creşterii exigenţelor clienţilor cu privire
la calitate, a scăderii perioadei de proiectare şi lansare pe piaţă a produselor este imperios
necesar să existe o planificare sistematică a calităţii.
� Calitatea are un caracter dinamic atât datorită restructurării, modernizării cât şi promovării
progresului tehnic pe de o parte iar pe de altă parte datorită exigenţelor tot mai înalte ale
consumatorilor cu privire la calitate
� În condiţiile actuale de intensificare a concurenţei, companiile vor trebui să devină tot mai
competitive aceasta însemnând să satisfacă necesităţile şi aşteptările consumatorilor, să
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 55
reducă costurile şi să crească cantităţile de produse oferite pe piaţă fără a aduce vreun
prejudiciu calităţii.
� Calitatea se construieşte pas cu pas, ea nu se controlează ci se planifică, ea se realizează şi se
îmbunătăţeşte continuu.
� Îmbunătăţirea continuă a calităţii face posibilă ameliorarea performanţelor indicatorilor de
eficienţă economică a căror evoluţie este strâns legată de eficienţa managementului firmei
� Atingerea şi menţinerea unui nivel de calitate corespunzător precum şi deteriorarea calităţii
pot genera costuri foarte mari de aceea este imperios necesară o bună gestionare a riscurilor
în calitate prin detectarea şi tratarea lor sistematică.
� Un management eficient al corelaţiei calitate-risc poate asigura o calitate superioară a
produsului prin furnizarea de mijloace proactive de identificare şi control a potenţialelor
probleme cu privire la calitatea produselor fabricate.
� Gestionarea corelaţiei risc - calitate trebuie să conducă la elaborarea unei strategii a calităţii
şi implicit a riscului, la stabilirea metodelor adecvate de informare, măsurare, analizare şi
control a calităţii în condiţii de risc şi incertitudine.
6.2 Contribuţii personale
Rezultatele cercetărilor teoretice, a studiilor de caz efectuate pe parcursul elaborării
prezentei teze de doctorat permit evidenţierea următoarelor contribuţii personale:
� S-a realizat o analiză critică asupra stadiului actual al cercetărilor privind evaluarea
riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile comerciale
industriale;
� S-a sintetizat baza teoretică a conceptului de management integrat calitate-risc precum şi
aspectele referitoare la modul de abordare al acestuia;
� A fost realizat un studiu teoretic privind calitatea produselor industriale cu accent pe
caracteristicile de calitate ale acestora, factori de influenţă, indicatori de apreciere a
calităţii;
� S-au prezentat în sinteză metodele şi tehnicile de îmbunătăţire continuă a calităţii;
� S-a elaborat un studiu teoretic privind metodele şi tehnicile de optimizare a deciziilor în
condiţii de risc şi incertitudine;
� S-au elaborat strategii de prevenire a riscurilor ce pot interveni în activităţile desfăşurate
de societăţile comerciale cu profil industrial;
� S-au prezentat contribuţiile teoretice privind proiectarea şi implementarea sistemului de
management al calităţii în cadrul unei societăţi comerciale cu profil industrial;
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 56
� S-au prezentat studii şi contribuţii privind analiza previzională a riscului în calitate,
accentul punându-se pe metodele de planificare sistematică a calităţii ;
� S-au prezentat în sinteză, metodele şi tehnicile de evaluare a riscului într-un sistem de
management integrat calitate-risc pentru societăţile comerciale cu profil industrial la
nivel macroeconomic şi microeconomic;
� S-a realizat o regrupare a principalelor categorii de riscuri după funcţiile societăţilor
comerciale cu profil industrial;
� S-a stabilit o echipă complexă de evaluare a riscurilor cu scopul de a înlătura dificultăţile
apărute în practică;
� A fost elaborată o aplicaţie soft utilizată în evaluarea riscului într-un sistem de
management integrat calitate-risc pentru societăţile comerciale cu profil industrial;
� Au fost efectuate trei studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de
management integrat calitate-risc pentru societăţi comerciale cu profil industrial: două
societăţi aflate în dificultate iar una profitabilă
6.3 Dezvoltări viitoare în domeniul abordat
Rezultatele teoretice şi studiile de caz efectuate în cadrul tezei de doctorat pot conduce în viitor
la dezvoltarea următoarelor direcţii de cercetare:
� Implementarea pe scară largă a managementului integrat calitate-risc cu accent pe
planificare, control, monitorizare, evaluare şi îmbunătăţire continuă;
� Utilizarea indicatorilor de evaluare a riscurilor pentru fiecare categorie de risc astfel încât
rezultatele şi performanţele organizaţiei să fie cât mai fidel evidenţiate;
� Implementarea pe scară largă a aplicaţiei soft (prezentate în capitolul 4) pentru evaluarea
riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc;
� Evaluarea proceselor prin control statistic pe baza fişelor de control care să asigure
intervenţia în timp util asupra procesului analizat, prevenindu-se astfel apariţia
neconformităţilor;
� Abordarea multidimensională a modelării şi evaluării riscului: utilizarea modelelor de
decizie matriceală tip Markov, utilizarea metodelor de ajustare exponenţială („exponential
smoothing”) cum este cea de tip R. K. Brown, utilizarea procedurilor de fuzzyficare cu
ajutorul cărora se va urmări obţinerea celei mai mici abateri de la obiective în condiţiile
suplimentării disponibilităţii de resurse cu cele mai mici cantităţi posibile.
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 57
6.4 Modalităţi de valorificare a rezultatelor cercetării
Rezultatele cercetărilor efectuate pe parcursul elaborării şi finalizării tezei de doctorat au
fost valorificate prin publicarea unui număr de 21 de lucrări, după cum urmează:
- 5 lucrări ştiinţifice publicate în volumele unor manifestări ştiinţifice internaţionale cotate
ISI: [MAN10], [DCM10], [PCM10], [MAN09b], [BEM09]
- 10 lucrări ştiinţifice publicate în volumele unor manifestări ştiinţifice internaţionale din ţară
şi străinătate: [MAN09c], [MAN09d], [MAN09f], [MAN09g], [MAN09i], [RMM09],
[MAN08a], [MAN08e], [MAN08f], [MAN08h]
- 3 lucrări ştiinţifice publicate în reviste de specialitate de circulaţie internaţională:
[MAN10a], [MAN10b], [MAN09e]
- 3 lucrări ştiinţifice publicate în reviste de specialitate de circulaţie naţională: [MAN08b],
[MAN08c], [MAN08g].
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 58
BIBLIOGRAFIE
1. [ALT02] ALTMAN, Edward I. Revisiting Credit Scoring Models in a Basel II Environment,
Credit Risk, Credit Rating: Methodologies, Rationale and Default Risk, London Risk
Books, 2002
2. [ALT68] ALTMAN, Edward I. Financial Ratios, Discriminant Analysis and the Prediction of
Corporate Bankruptcy. Blackwell Publishing, American Finance Association,
Journal of Finance, Vol.23, No.4, September 1968
3. [BAD06] BADEA, Florica. Managementul producţiei. Bucureşti, Editura ASE, 2006, ISBN
973-594-828-1
4. [BAL92] BALLADA, S. Outils et mecanismes de gestion financiare. Paris, Maxima,1992
5. [BAP03] BÂRSAN-PIPU, Nicolae, POPESCU, Ion. Managementul riscului: concepte,
metode, aplicaţii. Braşov,Editura Universităţii Transilvania,2003, ISBN 9736351807
6. [BEM09] BEGU, Liviu, MÂNDRU, Lidia. „Quality Improvement – Comparative Analysis”,
4th International ISI Conference on Business Excelence, Academy of Economic
Studies Bucharest, ”Transilvania” University Brasov, Infomarket Publishing House,
October 2009, ISBN 978-973-1747-11-8.
7. [BLB09] BUZATU, Constantin, LEPĂDĂTESCU, Badea, BĂLĂCESCU, Adriana,
DUMITRAŞCU, Adela Eliza, MIHAIL Laurenţiu Aurel, DIŢU Valentin, ENESCU,
Ioan. Bazele teoretice şi aplicative ale superfinisării în construcţia de maşini. Braşov.
Editura Universităţii Transilvania, 2009, ISBN 978-973-598-490-8
8. [CEN99] CENUŞĂ, Gheorghe. Teoria probabilităţilor şi statistica matematică.Bucureşti,
Editura ASE, 1999, ISBN 973-9462-18-9
9. [CNO00] COŞEA, Mircea, NASTOVICI, Luminiţa, OPREI, Ion. Politici microeconomice de
evaluare a riscului. Braşov, Editura Lux Libris, 2000, ISBN 973-9428-18-2
10. [DCM10] DAVID, Nicoleta, CÂRSTEA, Claudia-Georgeta, PĂTRAŞCU, Lucian, RAŢIU,
Ioan-Gheorghe, MÂNDRU, Lidia. ”Building Solutions for Web Personalization”,
9th WSEAS International ISI Conference on Artificial Intelligence, Knowledge
Engineering and Databases, (WSEAS) Press, University of Cambridge, United
Kingdom, February 2010, ISBN 978-960-474-154-0
11. [DOH00] DOHERTY, Neil A. Integrated Risk Management: Techniques and Strategies for
Reducing Risk. McGraw – Hill, New York, USA, 2000, ISBN 0-07-135861-7
12. [DRA03] DRAGOTĂ, Victor şi colectiv. Management financiar. Vol.1, Bucureşti, Editura
Economică, 2003, ISBN 973-590-841-7
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 59
13. [FEI86] FEIGENBAUM, Armand V. Total Quality Control. 3rd Edition, McGraw-Hill,
Singapore, 1986
14. [FMP04] FILIP, Natalia, MORARIU C.Olimpiu, POPESCU, Ion. Ingineria şi managementul
calităţii. Braşov, Tipografia Universităţii Transilvania, 2004, ISBN 973-635-271-4
15. [FPO04] FILIP, Natalia, POPESCU, Ion. Managementul calităţii. Braşov, Tipografia
Universităţii Transilvania, 2004.
16. [GAR09] GARVEY, Paul R. Analytical Methods for Risk Management: A Systems
Engineering Perspective. Taylor & Francis Group,USA, 2009,ISBN 9781584886372
17. [GOR06] GHEORGHIU, Alexandru, ORFESCU, Dorina. Analiza riscurilor în activitatea
întreprinderii şi strategii de prevenire. Bucureşti, Editura ASE, 2006
18. [ISM03] ISAIC-MANIU, Irina. Măsurarea şi analiza statistică a riscului în România.
Bucureşti, Editura ASE, 2003, ISBN 973-594-312-3
19. [KEL90] KELADA, Joseph. ”La gestion integrale de la qualite. Pour une qualite totale”,
Editions Quafec, Quebec, 1990
20. [MAN10] MÂNDRU, Lidia, KHASHMAN, Adnan, CÂRSTEA, Claudia-Georgeta, DAVID,
Nicoleta, PĂTRAŞCU, Lucian, "The Diagnosis of Bankruptcy Risk Using Score
Function", 9th WSEAS International ISI Conference on Artificial Intelligence,
Knowledge Engineering and Databases (AIKED'10), World Scientific and
Engineering Academy and Society (WSEAS) Press, University of Cambridge,
United Kingdom, 20-22 February 2010, ISBN 978-960-474-154-0, ISSN 1790-5109
21. [MAN10a] MÂNDRU, Lidia, MÂNDRU, Eduard-Cristian. „Corelaţia calitate-risc în procesele
economico-industriale”, revista „Meridian Ingineresc”, Editura Universităţii Tehnice
a Moldovei, nr.1, 2010, Chişinău, ISSN 1683-853X
22. [MAN10b] Mândru Lidia, Lucian Pătraşcu. „Avoiding Quality Risks Through Forecasting
Analysis”, revista „Meridian Ingineresc”, Editura Universităţii Tehnice a Moldovei,
nr.2, 2010, Chişinău, ISSN 1683-853X
23. [MAN09] MÂNDRU, Lidia. „Cercetări teoretice şi aplicative privind evaluarea riscului în
activitatea societăţilor comerciale industriale”. Referat II, Doctorat, Universitatea
„Transilvania”, Braşov, 2009
24. [MAN09a] MÂNDRU, Lidia. „Elaborarea unui sistem de management integrat calitate-risc
pentru societăţilor comerciale industriale”. Referat III, Doctorat, Universitatea
„Transilvania”, Braşov, 2009
25. [MAN09b] MÂNDRU Lidia, HÂRLAB, Alina, CAMARDA Adina Liana. Indicators used to
measure the quality of products, Creativity and Management International ISI
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 60
Conference – New Face of TMCR, Technical University of Moldavia-Chişinău,
Gh. Asachi Technical University of Iaşi,May 2009,Chişinău, ISBN 9789975451154
26. [MAN09c] MÂNDRU, Lidia, MÂNDRU, Eduard-Cristian, Raţiu Ioan-Gheorghe. „Methods
and Techniques for Continuous Quality Improvement”, Managerial Economics and
Accounting Management for NATO Armies International Conference, University
of Defense, Brno, Czech Republic, 2009, ISBN 978-80-7231-624-3
27. [MAN09d] MÂNDRU, Lidia, BEGU, Liviu-Stelian. „Quality Improvement. Comparative
Analysis Between Kaizen Strategy and Strategy of Innovation”, The 33rd Annual
Congress of The American Romanian Academy of Arts and Sciences, Proceedings
Volume I, Polytechnic International Press, Montreal, Quebec, Canada, 2009, ISBN
978-2-553-01433-8
28. [MAN09e] MÂNDRU, Lidia, BEGU, Liviu-Stelian. Optimizarea deciziilor în condiţii de risc
şi incertitudine, revista „Meridian Ingineresc”, nr.2, Editura Universităţii Tehnice
a Moldovei, 2009, Chişinău, ISSN 1683-853X, pp.78-81
29. [MAN09f] MÂNDRU, Lidia, BEGU, Liviu-Stelian. „Strategii de prevenire a riscurilor ce pot
interveni în comerţul internaţional cu produse alimentare” (Стратегии
Пpeдупpeждehия Pиcкоb Кotopыe Moгут Проиcxoдиt При Topгobлe
Продoboлctbehhыми Tobapamи), Simpozionul Internaţional „Probleme
economice ale ramurilor prelucrătoare ale Complexului Agro-Industrial”,
Universitatea de Stat din Mogilev, Republica Belarus, mai 2009, ISBN 9854762939
30. [MAN09g] MÂNDRU, Lidia, MÂNDRU, Eduard-Cristian. „Auditul sistemului de
management al calităţii. Metodologie aplicativă pentru companiile ce activează în
sectorul agroalimentar” (Методология Аудита Системы Meheджmehta Качества
B Oблactи Пpeдпpияtий Агропроmьппленногo Комплeкca), lucrare în limba
rusă, Simpozionul Internaţional „Probleme economice ale ramurilor prelucrătoare
ale Complexului Agro-Industrial”, Universitatea de Stat din Mogilev, Republica
Belarus, mai 2009, ISBN 985-476-293-9
31. [MAN09h] MÂNDRU, Lidia. „Economie europeană”. Editura Universităţii Tehnice a
Moldovei, Chişinău, Republica Moldova, 2009, carte aflată în biblioteca
Universităţii Libere Internaţionale din Chişinău, Republica Moldova
(http://library.ulim.md/ro/servicii/intr_noi/09/mar.php#), ISBN 978-9975-45-107-9
32. [MAN09i] MÂNDRU, Lidia. „Factorii critici în implementarea sistemului de management al
calităţii totale”, The Risk Economy and a Gamble Society International
Symposium, „George Bariţiu” University of Braşov, Faculty of Economic Sciences,
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 61
”Editura Didactică si Pedagogică” Publishing House, october, 2009, ISBN 978-
973-30-2642-6, acreditată CNCSIS.
33. [MAN08] MÂNDRU, Lidia. „Stadiul actual al cercetărilor în domeniul managementului
calităţii societăţilor comerciale cu profil industrial”, Referat I, Doctorat,
Universitatea „Transilvania” Braşov, 2008
34. [MAN08a] MÂNDRU, Lidia, MÂNDRU, Eduard-Cristian. „Kaizen strategy: characteristic
features and implementation possibilities for European companies”, Fourth
International PhD, DLA Symposium, University of Pecs, Hungary, october 2008,
ISBN 978-963-7298-27-1
35. [MAN08b] MÂNDRU, Lidia. „Managementul riscului şi al timpului în cadrul proiectelor”,
Buletinul Ştiinţific al UGB Braşov, Editura Omnia UNI S.A.S.T, Braşov,
octombrie 2008, ISSN 1223-1282
36. [MAN08c] MÂNDRU, Lidia. „Managementul resurselor financiare – una din premisele pentru
buna desfăşurare a unui proiect”, Buletinul Ştiinţific al UGB Braşov, Editura
Omnia UNI S.A.S.T, Braşov, mai 2008, ISSN 1223-1282
37. [MAN08d] MÂNDRU, Lidia. „Rolul Comisiei Europene în politica de concurenţă”, în volumul
„Studii Europene. Analize multidimensionale”, Editura Lumen, Iaşi, 2008, ISBN
978-973-166-031-8
38. [MAN08e] MÂNDRU, Lidia, MÂNDRU, Eduard-Cristian. „The Evolution of Quality
Concept”, The 15th GBU-IC on Control, Development and Applied Informatics in
Business and Economics Symposium, „George Bariţiu” University of Braşov,
Faculty of Economic Sciences, Didactica and Pedagogica Publishing House,
november, 2008, ISBN 978-973-30-2393-7
39. [MAN08f] MÂNDRU, Lidia, MÂNDRU, Eduard-Cristian. „Dinamica sistemelor de calitate”,
Simpozionul Internaţional al Clubului Economiştilor Braşoveni, Editura Didactică
şi Pedagogică, november, 2008, ISBN 978-973-30-2473-6
40. [MAN08g] MÂNDRU, Lidia, MÂNDRU, Eduard-Cristian. „Riscul şi factorii determinanţi ai
acestuia în afacerile economice internaţionale”, revista „Convorbiri Economice”,
nr.11, Editura Ecran Magazin, noiembrie 2008, ISSN 1582-3555
41. [MAN08h] MÂNDRU, Lidia, BEGU, Liviu-Stelian. „Corelaţia între atitudinea faţă de risc şi
funcţia de utilitate”, Simpozionul Internaţional al Clubului Economiştilor
Braşoveni, Editura Didactică şi Pedagogică, november,2008, ISBN 978-973-302-
473-6
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 62
42. [MAS06] MASAAKI, Imai. Apply Kaizen successfully. The structure defines the flexibility
of a company. Kaizen Forum Magazine. Global Edition 06/2006. Switzerland,
Kaizen Institute, quoted 9th of sept 2008, http://www.kaizen.com
43. [MOR06] MORARIU, C.Olimpiu. Sistemul de management al calităţii. Braşov, Editura
Universităţii Transilvania, 2006,ISBN (10)973-635-738-4,(13)978-973-635-738-1
44. [NIC05] NICULESCU, Maria. Diagnostic global strategic. Vol.2, Bucureşti, Editura
Economică, 2005, ISBN 973-590-722-4
45. [NIV99] NICOLESCU, Ovidiu, VERBONCU, Ion. Management. Bucureşti, Editura
Economică, 1999, ISBN 973-590-164-1
46. [OLA00] OLARU, Marieta şi colectiv. Tehnici şi instrumente utilizate în managementul
calităţii. Bucureşti, Editura Economică, 2000, ISBN 973-590-256-7
47. [OKS05] OPREAN, Constantin, KIFOR, Claudiu, Vasile, SUCIU, Octavian. Managementul
integrat al calităţii. Sibiu, Editura Universităţii Lucian Blaga din Sibiu, 2005, ISBN
973-739-034-2
48. [OPV06] OPREAN, Constantin, VANU, Alina. Dicţionar explicativ pentru ştiinţă şi
tehnologie. Magementul integrat al calităţii. Bucureşti, Editura AGIR, 2006, ISBN
973-720-044-6
49. [PAP02] PALERIU, Eugenia, POPESCU, Maria. Managementul calităţii. Braşov, Editura
Infomarket, 2002, ISBN 973-8204-22-4
50. [PAT07] PATRICHE, Cezar Flavian. Cercetări privind managementul integrat calitate-risc în
restructurarea tehnico-economică a societăţilor comerciale, Teză de doctorat,
Braşov, Universitatea Transilvania, 2007
51. [PCM10] PĂTRAŞCU, Lucian, CÂRSTEA, Claudia-Georgeta, RAŢIU, Ioan-Gheorghe,
MÂNDRU, Lidia, PARASCHIVESCU, Andrei Octavian, RADU, Florin.
” Determination of Cash Flows by Type of Activity”, 9th WSEAS International ISI
Conference on Artificial Intelligence, Knowledge Engineering and Databases
(AIKED'10), World Scientific and Engineering Academy and Society (WSEAS)
Press, University of Cambridge, United Kingdom, 20-22 February 2010, ISBN
978-960-474-154-0, ISSN 1790-5109
52. [PDA04] POPESCU, Maria, DASCĂLU, Adrian, ALBU, Ruxandra Gabriela. Management.
Braşov, Editura Infomarket, 2004, ISBN 973-8204-64-x
53. [PIS02] PIŞLEAG, Ana. Diagnosticul financiar al întreprinderii. Teorie şi aplicaţii.
Bucureşti, Editura Matrix Rom, 2002, ISBN 973-685-419-1
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 63
54. [RMM09] RAŢIU, Ioan-Gheorghe, MÂNDRU, Lidia, MÂNDRU, Eduard-Cristian. „Criteria
for Assessment of the Web Sites Containing Financial and Accounting
Information”, Managerial Economics and Accounting Management for NATO
Armies International Conference, University of Defense, Brno, Czech Republic,
2009, ISBN 978-80-7231-624-3
55. [SAV54] SAVAGE, Leonard. The Foundations of Statistics. John Wiley and Sons, New
York, 1954
56. [STA00] STANCIU, Costel. Managementul calităţii - Analiza reflectării calităţii produselor
în performanţele economico-financiare ale întreprinderii. Bucureşti, Editura ASE,
2000, ISBN: 973-8127-45-9
57. [STA03] STAMOU, Theofanis. Integrated Management Systems: Theory and Practice,
University of East England, 2003
58. [VAC90] VACHETTE, J.L., Amelioration continue de la qualite. S.P.C., Les Editions
d’Organisation, Paris, 1990, ISBN 2-7081-1151-5.
59. [VNM44] VON NEUMANN, John, MORGENSTERN, Oskar. Theory of Games and
Economic Behaviour, Princeton University Press, Princeton, New Jersey, 1944
60. [WOO05] WOOD, John C., WOOD Michael C. Joseph M. Juran: Critical Evaluations in
Business and Management. Routledge, Oxon, UK, 2005, ISBN 0-415-32571-4
61. [ZOP98] ZOPOUNIDIS, Constantin. Operational Tools in The Management of Financial
Risks, Kluwer Academic Publishers, USA, 1998, ISBN 0-7923-8055-x, pp.92-103
62. [***04] ISO 1002: 2004 – The International Customer Satisfaction Standard
63. [***01] SR EN ISO 9001:2000. Sisteme de management al calităţii. Cerinţe
64. [***01a] Project Risk Management. Risk Management SIG Committee, 2001
65. [***00] SR EN ISO 9000:2000. Sisteme de management al calităţii. Principii fundamentale
şi vocabular
66. [***95] Potential Failure Mode and Effect Analysis (FMEA). Chrysler Corporation, Ford
Motor Company and General Motors Corporation, 1995
67. [***94] EN ISO 8402:1994. Quality management and quality assurance. Vocabulary
68. [www.a] http://apt1.mfinante.ro
69. [www.b] http://www.best-management-practice.com
70. [www.c] http://www.constructionrisk.com/
71. [www.d] http://www.iso.org/iso
72. [www.e] http://www.standardandpoors.com/
73. [www.f] http://v3.moodys.com
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 64
CONTENTS Thesis/ Summary Preface................................................................................................................................ Contents............................................................................................................................. Introduction........................................................................................................................
1. CONSIDERATIONS ON CURRENT STAGE OF RESEARCHES ON RISK EVALUATION IN A QUALITY-RISK INTEGRATED MANAGEMENT SYSTEM FOR INDUSTRIAL COMPANIES.....................
1.1 Theoretical considerations on quality management..................................... 1.1.1 The evolution of quality concept. Current guidance in defining quality...
1.1.2 The evolution of quality management system........................................... 1.1.3 Quality management system under ISO 9000 standards...…………........ 1.1.4 The documentation of quality management system................................... 1.1.5 Quality control........................................................................................... 1.1.6 Certification and accreditation of quality management system.................
1.2 Aspects regarding risk management.............................................................. 1.2.1 Risk: concepts and criteria for risk classification...................................... 1.2.2 Determinants of risk................................................................................... 1.2.3 The structure of risk management process................................................. 1.3 Aspects regarding trading companies with industrial profile..................... 1.3.1 The concept of trading companies with industrial profile......................... 1.3.2 The industrial trading company as a system.............................................. 1.3.3 Functions of trading companies with industrial profile.............................
1.4The analysis of quality-risk correlation in economic-industrial processes.. 1.4.1 Definition of quality-risk correlation in economico-industrial processes..
1.4.2 Methods for assessing uncertainty............................................................. 1.4.3 The concept of quality-risk integrated management.................................. 1.5 Conclusions.......................................................................................................
2. OBJECTIVES OF THE PhD THESIS................................................................ 2.1 Current trends of researches within the approached domain..................... 2.2 Delimitation of the research field................................................................... 2.3 Objectives of the PhD thesis...........................................................................
3. STUDIES AND THEORETICAL CONTRIBUTIONS ON QUALITY-RISK INTEGRATED MANAGEMENT FOR TRADING COMPANIES WITH INDUSTRIAL PROFILE ........................................................................
3.1 The study of quality management for industrial trading companies.......... 3.1.1 Quality of industrial Products...................................................................
3.1.2 Methods and techniques for continuous quality improvement................. 3.2 The study of risk management for trading companies with industrial
profile................................................................................................................ 3.2.1 Concepts regarding the management of industrial risk............................. 3.2.2 Organization’s decisional system..............................................................
3.2.3 Optimizing decisions under risk and uncertainty............................. 3.2.4 Risk prevention strategies……........................................................
3.3 Designing a quality-risk integrated management system for trading companies with industrial profile...................................................................
3.3.1 Stages of design and implementation of a quality management system within a trading company with industrial profile……….............................
3.3.2 Critical factors in quality management system implementation...............
3/3 4/4 8/6 11/9 11/9 11/9 14/10 20/- 30/- 32/- 36/- 40/11 40/11 43/- 45/12 52/15 52/15 54/15 55/16 61/16 61/16 66/- 68/18 69/18 71/19 71/19 72/19 73/19 75/21 75/21 75/21 85/25 95/26 95/26 101/- 102/27 105/- 106/28 106/28 110/29
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 65
3.3.3 Quality Risk Management……...…....…………………………………. 3.4 Conclusions……….......……………………………………………………...
4. STUDIES AND THEORETICAL CONTRIBUTIONS IN THE RISK ASSESSMENT FOR THE ACTIVITY OF TRADING COMPANIES WITH INDUSTRIAL PROFILE......................................................................... 4.1 Macroeconomic risk assessment. Influence of country risk upon the
activity of trading companies with industrial profile..................................... 4.1.1 Macroeconomic risk assessment................................................................. 4.1.2 Influence of country risk upon the activity of industrial trading
companies………................................................................................................ 4.2 Concept and assessment of microeconomic risk. Risk assessment
methods for the activity of trading companies with industrial profile........ 4.2.1 Concept, influencing factors and indicators of economic risk assessment.
4.2.1.1 Economic risk: definition, influencing factors, typology…........... 4.2.1.2 Indicators of economic risk assessment at the microeconomic
level……………………………………………………………….. 4.2.2 Financial risk assessment ........................................................................... 4.2.2.1 Financial risk: concept, typology...................................................... 4.2.2.2 Indicators of financial risk assessment.............................................. 4.2.3 Company’s global risk assessment in terms of economic and financial
risk………………………………………………………………………… 4.2.4 Bankruptcy risk assessment........................................................................ 4.2.4.1 Bankruptcy risk: definition, general considerations......................... 4.2.4.2 Indicators of bankruptcy risk assessment ......................................... 4.2.5 Legal agreement’s risk assessment ............................................................ 4.2.5.1 Risks related to agreement obligations failure………….................. 4.2.5.2 Risks related to purchasing–sale contract.........................................
4.3 Risk evaluation team......................................................................................... 4.4 Regrouping the main categories of risk according to the functions of a
trading company with industrial profile........................................................ 4.5 Software applications used for risk assessment in a quality-risk integrated
management system for trading companies with industrial profile ............. 4.6 Conclusions.........................................................................................................
5. CASE STUDIES REGARDING RISK EVALUATION IN A QUALITY-RISK INTEGRATED MANAGEMENT SYSTEM FOR TRADING COMPANIES WITH INDUSTRIAL PROFILE................................................ 5.1 Case studies regarding risk assessment for industrial trading company
in difficulty........................................................................................................ 5.1.1 Case study at S.C. Alpha S.A................................................................... 5.1.2 Case study at S.C. Delta S.A....................................................................
5.2 Case study regarding risk assessment for a profitable industrial trading company S.C. Beta S.A. ..................................................................................
6. GENERAL CONCLUSIONS, PERSONAL CONTRIBUTIONS, FUTURE DEVELOPMENTS AND VALORIFICATION METHODS OF RESEARCH RESULTS........................................................................................
6.1 General conclusions......................................................................................... 6.2 Personal contributions..................................................................................... 6.3 Future developments........................................................................................ 6.4 Valorification methods of research results....................................................
REFERENCES....................................................................................................... RESTRICTED APENDIX........................................................................................
115/29 134/- 135/33 135/33 136/33 140/- 141/33 141/33 141/33 144/33 149/35 149/35 151/35 155/36 156/36 156/36 158/36 166/- 166/- 166/- 168/37 168/38 175/39 184/40 185/40 185/40 185/40 203/44 219/49 235/53 235/53 237/55 238/56 238/57 239/58 255/-
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 66
REZUMAT
Sistemul de management integrat calitate-risc reprezintă un concept organizaţional şi de
management orientat către viitor. El are la bază ideea de dezvoltare a unor sisteme de management
preventiv care să permită o gestionare eficientă a activităţilor organizaţiei.
După cum rezultă din prezenta teză, integrarea a două sau mai multe sisteme de management
într-un sistem de management integrat prezintă urmatoarele avantaje:
� simplificarea sistemelor de management deja existente;
� creşterea beneficiilor aduse de fiecare sistem în parte;
� optimizarea consumului de resurselor utilizate;
� reducerea costurilor de menţinere a mai multor sisteme de management.
În urma studiilor de caz efectuate, putem concluziona că, în ceea ce priveşte evaluarea riscului
într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile comerciale cu profil industrial,
în activitatea practică există două pericole:
- supraevaluarea riscului, care poate bloca iniţiativele, ritmul de afaceri şi obţinerea de
profituri; prudenţa exagerată frânează dezvoltarea şi progresul în economia de piaţă;
- subevaluarea riscului (mergând până la ignorarea sau minimalizarea acestuia) ceea ce poate
duce la desfăşurarea unor activităţi deosebit de riscante, cu consecinţe negative asupra
rezultatelor firmei.
SUMMARY
Quality-risk integrated management system represents an organizational and a management
concept which is future-oriented. It is based on the idea to develop preventive management systems
that enable efficient control upon company’s activities. As a result of this PhD thesis, the integration of two or more management systems in an
integrated management system presents the following advantages:
� simplify the existing management systems;
� increase the benefits of each system;
� optimize the consumption of used resources;
� reduce the costs of maintaining multiple management systems.
Following the case studies, we conclude that, in terms of risk assessment, in practical work
there are two menaces:
- overstatement of risk, which can block initiatives, the pace of business and gain of profit;
excessive caution hinders the development and progress in market economy;
- underestimation of risk (ranging up to ignore or minimize it) which can lead to pursuit of very
risky activities, with negative consequences on business results.
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 67
CURRICULUM VITAE
INFORMAŢII PERSONALE
Nume MÂNDRU LIDIA Telefon 0724963002 E-mail lidia.mandru@gmail.com
EXPERIENŢĂ PROFESIONALĂ
Ian. 2010 - prezent
Mart.2008 - prezent Dec.2005 - febr.2008 2002 - 2004 1998 - 2005
Cercetător asociat al Intelligent Systems Research Group, Near East University, Cipru Lector universitar Universitatea „George Bariţiu” Braşov. Asistent universitar la Universitatea „George Bariţiu” Braşov. Cenzor al S.C. ROMMETROLOGIA S.A. Braşov. Economist la S.C.”ROMAN” S.A. Braşov având din anul 2002 funcţia de şef birou Credite, Impozite şi Asigurări şi adjunct şef serviciu Financiar-Trezorerie.
EDUCAŢIE
oct. 2007- prezent 1992 - 1997
STUDII
Universitatea „Transilvania” Braşov - doctorat Universitatea „Transilvania” Braşov, Facultatea de Ştiinţe Economice, specializarea Relaţii Economice Internaţionale, cursuri de zi
iunie 2010
febr.- mart.2002
aug.- sept.2001
1994 – 1996
1995
1994
SPECIALIZĂRI, CURSURI DE PERFECŢIONARE ÎN ŢARĂ ŞI
ÎN STRĂINĂTATE
Training în autorat ştiinţific organizat în cadrul proiectului „Doctoratul în şcoli de excelenţă – Evaluarea calităţii cercetării în universităţi şi creşterea vizibilităţii prin publicare ştiinţifică”, CNCSIS, Guvernul României, Ministerul Educaţiei şi Cercetării. Curs de înţelegere şi aplicare a Standardelor Internaţionale de Contabilitate IAS 2001 -CECCAR - Corpul Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România. Curs de aplicare a Standardelor Internaţionale de Contabilitate IAS 2001 - Centrul Naţional de Pregătire O.K.Service în colaborare cu ASE Bucureşti. Curs de psihopedagogie şi metodică - Departamentul de Pregătire a Personalului Didactic, Universitatea Transilvania Braşov. Participantă la seminariile studenteşti internaţionale AuCamp’95, Universitatea din Ulm - Germania. Participantă la seminariile studenţeşti internaţionale ISFiT-’94, Universitatea din Trondheim - Norvegia.
LIMBI STRĂINE CUNOSCUTE Engleză: citit, scris, vorbire fluentă Italiană: satisfăcător
LUCRĂRI ELABORATE ŞI PUBLICATE
25 de lucrări ştiinţifice din care: 5 ca unic autor, 15 ca prim autor şi 5 coautor, 5 fiind cotate ISI.
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 68
CURRICULUM VITAE PERSONAL DATA
Name MÂNDRU LIDIA Phone 0724963002 E-mail lidia.mandru@gmail.com
PROFESIONAL EXPERIENCE Ian. 2010 - present
Mart.2008 - present Dec.2005 - febr.2008 2002 - 2004 1998 - 2005
Affiliate research partner at Intelligent Systems Research Group, Near East University, Cyprus. Lecturer at ”George Bariţiu” University of Braşov. Assistant lecturer at ”George Bariţiu” University of Braşov. Censor at S.C. ROMMETROLOGIA S.A. Braşov. Economist at S.C.”ROMAN” S.A. Braşov; since 2002 Head of Credits, Taxes and Insurances Office, vice Head of Treasury Department.
EDUCATION
oct. 2007- present 1992 - 1997
EDUCATION
”Transilvania” University of Braşov – PhD School. ”Transilvania” University of Braşov, Faculty of Economic Sciences, Department of International Economic Relations.
iunie 2010
febr.- mart.2002
aug.- sept.2001
1994 – 1996
1995
1994
SPECIALIZATIONS, TRAINING COURSES IN COUNTRY AND ABROAD
Training in scientific authorship - CNCSIS, Romanian Government, Ministry of Education and Research. Course of understanding and application of International Accounting Standards IAS 2001 - CECCAR - Corpus of Expert and Licensed Accountants of Romania. Course of implementation of International Accounting Standards IAS 2001 - National Training Center O.K. Service, ASE Bucharest. Course of psycho-pedagogy and methodology - ”Transylvania” University of Braşov, Teacher Training Department. Participant in international workshops AuCamp’95, organized by University of Ulm - Germany. Participant in international workshops ISFiT-’94, University of Trondheim – Norway.
FOREIGN LANGUAGES English : fluently spoken and written Italian: satisfactory
PUBLISHED PAPERS 25 scientific papers: 5 as unique author, 15 as first author and 5 coauthor; 5 are ISI indexed.
Cercetări teoretice şi studii de caz privind evaluarea riscului într-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societăţile industriale
Ec. Lidia IONESCU-MÂNDRU – Rezumatul tezei de doctorat 69
top related