ap proiect
Post on 28-Sep-2015
215 Views
Preview:
DESCRIPTION
TRANSCRIPT
-
1
I. Sarcinile principale:
1. Elaborare i descrierea proiectelor finanate de ctre Guvernul Republicii Moldova;
2. Asigurarea acoperirii operaiunilor descrise n limitele resurselor aprobate de Guvern;
3. Formularea obiectivelor de audit pentru fiecare program, care s aib un rspuns, s
identifice subiectul auditului i aspectele performanei;
4. Clasificarea programelor n ordinea prioritii pe care o au pentru realizarea auditului
performanei ;
5. Formularea concluziilor.
II. Baza informaional:
a) Hotrrea nr. 244 din 19.04.2012 cu privire la reforma sistemului de ntreinere a
drumurilor publice
b) Strategia sectorial de cheltuieli in domeniul ocrotirii sntii, 2013-2015;
c) Legea nr. 411 din 28.03.1995 cu privire la ocrotirea sntii;
d) Hotrrea nr. 135 din 24.02.2014 cu privire la modul de repartizare a mijloacelor
fondului de subvenionare a productorilor agricoli.
-
2
Proiectul I
Programul de reabilitare i ntreinere a drumurilor strategice din ar
Asociaia Internaional pentru Dezvoltare (AID) i Banca European pentru Reconstrucie
i Dezvoltare (BERD) au decis acordarea unui grant Guvernului Republicii Moldova pentru
finanarea Programului de reabilitare i ntreinere a drumurilor strategice din ar prin acordul de
mprumut semnat n februarie 2013. Scopul programului const n efectuarea lucrrilor de
reabilitare i ntreinere periodic a drumurilor strategice, precum i procurarea vehiculelor i a
echipamentului necesar. ncheierea programului este preconizat pentru 30 octombrie 2017.
Conform estimrilor, proiectul cuprinde urmtoarele costuri i componente de proiect:
Tab. 1 Costuri i componente de proiect.
mln lei
Componente Costul
Reabilitarea drumurilor 400
ntreinerea periodic i de rutin 220
ntocmirea proiectelor 20
Vehicul i echipament 35
Asisten tehnic pentru dezvoltarea instituional 25
Total 700
Programul este condus de un manager de proiect care la rndul s este ajutat de un manager
financiar, un manager administrativ i un manager tehnic la revizuirea rapoartelor de progres i a
facturilor primite.
Obiectivele primare ale programului sunt de a reabilita magistralele principale i de a
mbunti capacitile de ntreinere. De asemenea, implic dezvoltarea instituional prin
mbuntirea activitii Ministerului Transporturilor i Infrastructurii Drumurilor i realizarea
unor cursuri de instruire la locul de munc cu privire la programele-cheie.
Pn n prezent, activitile preconizate au fost realizate au depit semnificativ termenul
stabilit, iar costurile efective au suferit abateri de circa 20% fa de cele planificate. Mass media a
comentat n nenumrate rnduri importana realizrii acestui program pentru populaia rii.
Recent, s-a adus n discuie n Parlament despre metodele de atragere i a altor resurse financiare
pentru a se reui reabilitarea drumurilor prevzute iniial, avnd n vedere faptul c deja a avut loc
o depire a bugetului. Totodat s-a menionat faptul c calitatea efecturii lucrrilor trebuie s fie
la cel mai nalt nivel i n continuare.
Datele oficiale arat c acest program nu a fost supus unui audit, i cu toate c sistemul de
control intern din cadrul Ministerului este orientat n permanen spre prevenirea oricror
-
3
delapidri de fonduri n implementarea acestui program nu poate fi garantat faptul c se respect
strict efectuarea controalelor din cauza lipsei de personal.
Auditul ar contribui la utilizarea econom, eficient i eficace a fondurilor financiare alocate
pentru a se evita n viitor depirea bugetului planificat. Sunt prezentate toate documentele
necesare care justific activitatea programului.
Obiective:
1. S-a gestionat programul de reabilitare i ntreinere a drumurilor strategice din ar n mod
econom, eficient i eficace de ctre Ministerul Transporturilor i Infrastructurii Drumurilor?
2. S-a desfurat n mod legal licitaia pentru alegerea companiei responsabile de desfurarea
lucrrilor?
3. Lucrrile efectuate corespund calitii ateptate?
Proiectul II
Programul de subvenionare a sectorului agrar
Ministerul Agriculturii a finanat mpreun cu Comisia European un program de
subvenionare a sectorului agrar n valoare de 300 mln. lei.
Este de menionat faptul c, n anul 2014, mrimea fondului de subvenionare a
productorilor agricoli a fost majorat pn la 300 mln. lei, inclusiv 46 mil. lei din contul grantului
acordat de Comisia European (scheme de grant ENPARD), fa de anul 2013 cnd, iniial, a fost
200 mln. lei, ulterior, prin modificarea Legii bugetului de stat pentru anul 2013, a fost majorat pn
la 262 mln. lei.
Mijloacele fondului vor fi utilizate pentru stimularea creditrii productorilor agricoli de
ctre bncile comerciale, asigurarea riscurilor n agricultur, plantarea culturilor multianuale i a
viei de vie. Banii vor fi, de asemenea, folosii pentru subvenionarea cultivrii legumelor n sol
protejat, stimularea investiiilor pentru achiziionarea tehnicii agricole, sistemelor de irigare i
antigrindin. Totodat, se va stimula reutilarea tehnologic a fermelor de cretere a animalelor,
procurarea animalelor de prsil i pstrarea fondului genetic, precum i investiiile n dezvoltarea
infrastructurii n domeniul prelucrrii i ambalrii produciei dup recoltare.
Despre acest program fermierilor li s-a comunicat prin intermediul seminarelor cu tematici
agricole organizate n fiecare dintre raioane n parte. Tot n cadrul acestor seminare s-a vorbit
despre condiiile de beneficiere a subveniilor prin depunerea unei cereri mpreun cu documente
confirmative la comisii de profil de examinare din cadrul autoritilor administraiei publice, n
modul stabilit, a cererilor de alocare a mijloacelor financiare din fond.
Pentru anul 2014 resursele financiare alocate au fost repartizate conform tab. 2
-
4
Tab. 2 Repartizarea resurselor financiare n cadrul programului de subvenionare a sectorului
agrar.
Repartizat spre administrare i gestionare Suma, mln. lei
Ministerului Agriculturii i Industriei Alimentare 220
Ageniei de Stat Apele Moldovei 45
ntreprinderii de Stat Moldresurse 35
Total 300
Programul de subvenionare a sectorului agrar este frecvent abordat n mass media avnd n
vedere situaia actual referitoare la ngheurile timpurii care au distrus roada de mere n proporie
de 50%. Programul dat a ajutat mai muli agricultori care au avut de suferit n urma acestui
fenomen, majoritatea din ei ramnnd satisfcui.
Proiectul nu a fost supus anterior unui audit, ns raportul individual privind implementarea
proiectului a identificat unele deficiene care ar pute fi nlturate cu uurin. Trebuie de menionat
faptul c din experiena anilor precedeni nu toi productorii agricoli care se adresau beneficiau
de subvenii, cel mai ntalnit cauz fiind faptul c nu ntruneau toate criteriile de eligibilitate, iar
o parte din fonduri ramneau neutilizate.
Obiective:
1. Au fost utilizate n mod econom, eficient i eficace resursele alocate?
2. Au fost selectai beneficiarii subveniilor conform criteriilor de selecie?
3. S-au ntlnit eschivri de la recepionarea cererilor productorilor agricoli?
Proiectul III
Programul de ocrotire a sntii familiei n RM
Proiectul a fost stabilit ca parte component a Programului naional de sntate coordonat
de Ministerul sntii. Scopul de baz a sistemului de sntate este protecia populaiei de
riscurile financiare asociate serviciilor de sntate cauzate de mbolnvire i tratament,
garantarea accesului la servicii medicale de baz i medicamente eseniale, reducerea inechitii
i sporirea satisfaciei beneficiarilor.
Proiectul va fi implementat pe parcursul a 3 ani n perioada anilor 2013-2015 i va cuprinde 23
raioane ale rii.
Programul include 5 subprograme:
I. Elaborarea politicii i managementul sistemului sntii;
-
5
II. Intervenii prioritare n sntate public cum ar fi controlul bolilor transmisibile,
nontransmisibile i protecia sntii;
III. Servicii medicale individuale;
IV. Dezvoltarea resurselor sistemului de sntate;
V. Programe medicale speciale.
Pentru acest proiect au fost alocate 200 mln. lei.
Proiectul contribuie pozitiv la sporirea calitii, ariei de acoperire i gradului de utilizare a
serviciilor de sntate prin intermediul spitalelor de stat i serviciilor clinice. La ora actual
programul este realizat n proporie de 60%. La moment se pune accent pe programele medicale
speciale care include activiti de asigurare a pacienilor cu intervenii costisitoare i
medicamente n cazul bolilor maligne, cardio-chirurgie, transplant de organe i esuturi,
prevenirea i tratamentul strilor i patologiilor ce influeneaz negativ asupra genomului uman,
diagnosticul prenatal, postnatal cito-genetic, molecular genetic, protezare auditiv i tratament
costisitor. Aceast activitate se realizeaz de ctre Programele cu destinaie special i de ctre
Centrul Naional de Sntate a Reproducerii i Genetic Medical.
Programul nu a fost auditat n trecut, ns raportul individual privind calitatea serviciilor
prestate realizat la sfritul anului 2013 a artat c nivelul serviciilor de ocrotire a sntii
familiei corespundea cerinelor internaionale. Presa rareori menioneaz careva probleme a
programului. Totui, din cauza costurilor nalte pe care le implic proiectul ministerului de resort
i s-a sugerat s realizeze un audit pentru a verifica dac resursele sunt utilizate n mod econom
eficieent i eficace.
Obiective:
1. S-au produs careva abateri de la finanare n urma implementrii proiectului?
2. S-au ntlnit careva probleme pe parcursul implementrii proiectului care ar pute determina
micorarea economicitii, eficienei i eficacitii acestuia?
3. S-au nregistrat careva nereguli n realizarea atribuiilor de ctre membrii echipei ce particip
la implementarea programului?
Matricea de clasificare a proiectelor n funcie de factorii de selecie
Factori de selecie Proiect Nr. 1 Proiect Nr. 2 Proiect Nr.3
Impactul total al auditului Major Mediu Mediu
Materialitatea financiar Ridicat Medie Redus
Riscul unui management bun Redus Mediu Mediu
-
6
n urma analizei matricei de clasificare a proiectelor n funcie de factorii de selecie am
determinat urmtoarea ordine de auditare a programelor:
1. Programul de reabilitare i ntreinere a drumurilor strategice din ar Primul proiect
2. Programul de subvenionare a sectorului agrar Al doilea proiect
3. Programul de ocrotire a sntii familiei n RM Al treilea proiect
Semnificaia programului pentru
activitile entitii Major Medie Redus
Vizibilitatea programului n ceea ce
privete sensibilitatea politic sau
importana social
Ridicat Ridicat Mediu
Domeniul vizat al auditului precedent i
revizia intern i extern a programului Redus Redus Mediu
Capacitatea de a fi auditat Mare Mare Mare
-
7
Concluzii
Conform datelor matricei de clasificare a proiectelor n funcie de factorii de selecie reiese
c primul proiect este cel mai problematic avnd n vedere faptul c riscul unui management bun
este redus, programul nu a fost anterior supus auditului. Totodat, impactul total al auditului este
evaluat ca fiind major, la fel ca i materialitatea financiar i semnificaia programului pentru
activitile entitii avnd n vedere valoarea mijloacelor financiare alocate. Vizibilitatea
programului n ceea ce privete sensibilitatea politic sau importana social este de asemenea
evaluat ca fiind ridicat innd cont de faptul c programul este discutat n Parlament i este
frecvent abordat de ctre mass media.
Pe locul doi ar urma s fie auditat programul de subvenionare a sectorului agrar datorit
faptului c comparativ cu al treilea proiect materialitatea financiar i semnificaia programului
pentru activitile entitii sunt evaluate la nivel mediu. Riscul unui management bun este mediu,
din cauza c nu a fost anterior auditat ns a fost ntocmit un raport individual privind
implementarea proiectului.
Proiectul 3 a obinut aceast poziie din cauza ca materialitatea financiar este evaluat la
nivel redus, vizibilitatea programului n ceea ce privete sensibilitatea politic sau importana
naional este de asemenea la nivel mediu din cauza faptului c nu se menioneaz dac au fost
discuii n Parlament referitoare la acest program, iar n mass media este rareori abordat, chiar
dac ocrotirea sntii este important pentru societate. De asemenea, riscul unui management
bun corespunde nivelului mediu datorit raportului individual privind implementarea proiectului
care a determinat c nivelul serviciilor de ocrotire a sntii familiei corespundea cerinelor
internaionale.
Capacitatea de a fi auditat este evaluat la acelai nivel pentru toate proiectele i anume ca
fiind mare: Acest fapt se datoreaz condiiilor favorabile cum ar fi punerea la dispoziie a
documentelor necesare, poziia geografic, etc. care permit auditarea fr careva impedimente.
top related