UNIVERSITATEA ,,BABE-BOLYAIFACULTATEA DE ISTORIE I FILOSOFIE

PROIECT DE CERCETAREpentru admiterea la programul de studii masterale

MANAGEMENTUL SECURITII N SOCIETATEA CONTEMPORAN

Impactul fenomenului de corupie i evaziune fiscal asupra securitii naionale

CandidatBologa Raul Vlad

Cluj Napoca2014

Cuprins

I. Argument3II. Impactul fenomenului de corupie i evaziune fiscal asupra securitii naionale5III. Ipoteze de cercetare9IV. Obiective10Bibliografie :11

I. ArgumentLucrarea trateaz dou dintre fenomenele des ntlnite n societatea romneasc, corupia i evaziunea fiscal. Dei literatura de specialitate este foarte numeroas din acest punct de vedere, credem c cercetarea acestor fenomene este de mare actualitate.Motivatia alegerii acestei teme o reprezint dorina de a intelege i prezenta, ntr-un mod ct mai detaliat, un model comportamental foarte rspandit la nivel mondial, dar care afecteaz cu precdere state precum Romania.ntruct fenomenul corupiei nu este nou n societatea romaneasc deoarece darul, tributul, peschesul, ciubucul, bacsisul reprezint forme care s-au pltit de-a lungul timpului pentru a obine foloase politice, economice, sociale, consider ca intr-o societate aflata intr-o permanentatranzitie si asuprita de-a lungul secolelor, individul uman a simtitnevoia sa-si faciliteze traiul in comunitate, recurgand chiar si la metodeilegale. Iar pentru a intelege instabilitatea creata in societate de catrecoruptie, este necesar sa recurgem la analiza acestui fenomen pentru a-iintelege cauzele, formele si pentru a preveni din timp producerea lui.Noiunea de corupie a intrat n vocabularul universal din cele mai vechi timpuri, termenul fiind de origine latin i vine din termenul corruptio-onis sau corruptibillis i are semnificaia de mituire a unei persoane n scopul obinerii unor avantaje sau foloase materiale.Evaziunea fiscal este unul din fenomenele economico-sociale complexe de maxim importan cu care statele de astzi se confrunt i ale crui consecine nedorite caut s le limiteze ct mai mult, eradicarea fiind aproape imposibil. Efectele evaziunii fiscale se rsfrng direct asupra nivelurilor veniturilor fiscale, conduce la distorsiuni n mecanismul pieii i poate contribui la inechiti sociale datorate accesului i nclinaiei diferite la evaziunea fiscal din partea contribuabililor. Dac nu ar fi dect aceste manifestri negative aduse de evaziunea fiscal, dar ele nu se rezum la att, i statul ar trebui s se preocupe sistematic i eficient de prentmpinarea i limitarea fenomenului evaziunii fiscale. Nici un stat nu-i dorete, cel puin declarativ, s aibe evazioniti de la plata obligaiilor fiscale i parafiscale, n schimb, orice stat i dorete un profil al contribuabilului ct mai adecvat intereselor sale.Credem c eradicarea corupiei trebuie s beneficieze n acelai timp de un larg spaiu de aciune i intervenie alocat specialitilor n economie. mbuntirea situaiei economice a Romniei este strns legat de dimensiunea corupiei, coordonat validat de numeroase msurtori i studii.Evolutia societatilor contemporane evidentiaz faptul c, dei s-au intensificat msurile i interveniile instituiilor specializate de control social mpotriva faptelor de delicven i criminalitate, n multe ri se constat o recrudescen i o multiplicare a delictelor comise cu violen i agresivitate, precum i a celor din domeniul economic i financiar-bancar, ntemeiate pe fraud, antaj, mit si corupie. Reprezentnd o problema social, ale crei modaliti de manifestare si solutionare intereseaz atat factorii de control social ( politie, justitie, administratie), ct i opinia public, asemenea tipuri de delicte i crime comise prin violen i corupie tind s devin deosebit de intense i periculoase pentru stabilitatea i securitatea instituiilor, grupurilor i indivizilor.1989 ar fi trebuit s fie sfritul multor dezastre care au fost parte intens constitutiv a comunismului. Conservate meticulos de glgia instalat interesat, acestea au revenit sub cele mai elaborate i toxice reete. Absena lor, o vreme, a lsat impresia cderii comunismului dur i a celor care l reprezentau. Astfel, sub camuflaj, n loc s aduc economia liber, democraia, libertatea cuvntului, valorile constituionale europene, clasa politic a comunist-securitilor i-a nsuit statul, privatizndu-l n interes personal. De la rul absolut al ideologiei totalitare, romnii s-au ales cu o structur public mortal, pretins democratic, avnd toate avizele europene. A vorbi despre reforme ntr-un asemenea aranjament social nseamn situare n pur contradicie. Stare acut resimit peste tot n Romnia, tradus regional drept imposibilitate a unei schimbri puse pe seama aderrii rii la UE.Mai mult, temetica de cercetare propus reprezint o continuare a eforturilor depuse de autor de-a lungul studiilor de licen, reprezentnd o extindere asupra studiului: Impactul fenomenului de corupie i evaziune fiscal asupra securitii naionale.Metodologie de cercetare. n ceea ce privete metodele folosite n demersurile de cercetare, acestea vor fi, n marea lor majoritate indirecte (observaia, studiul documentelor, baza documentar sau metoda bibliografic, baza istoric, studiul de caz), iar prelucrarea datelor i informaiilor a fost realizat bazndu-ne pe metode calitative. Referitor la interpretarea informaiilor i datelor, aceast etap a fost realizat pe baza unor metode interpretative i comparative.II. Impactul fenomenului de corupie i evaziune fiscal asupra securitii naionale

Sistemul securitii naionale se definete prin ansamblul mijloacelor, reglementrilor i instituiilor statului romn care au rolul de a realiza, proteja i afirma interesele fundamentale ale Romniei, aceleai stri i procese bazate pe valori asumate i promovate de societatea romneasc prin care se asigur prosperitatea, protecia i securitatea membrilor ei, stabilirea i continuitatea statului.[footnoteRef:1] [1: Marian Rizea, Marian Dobra, Corupia. Ameninare la adresa siguranei naionale, Editura A.N.I, Bucureti 2005, p. 97.]

Factorii de risc la adresa securitii naionale const n elemente, situaii sau condiii, interne sau externe, care prin natura lor pot afecta securitatea, genernd efecte contrarea sau de atingere a intereselor rii.Contientizndu-se faptul c ara noastr nu este i nu se va afla n viitorul apropiat n faa unei ameninri majore, de tip militar clasic, n Strategia de Securitate Naional a Romniei se indic faptul c principalele riscuri la adresa rii noastre sunt cele de natur nemilitar i mai ales intern, manifestndu-se n special n domeniile economice i financiare. Perpetuarea i conjugarea unor vulnerabiliti existente n aceste domenii pot afecta ns securitatea rii, genernd evenimente independente, difuze, multidirecionale, care impun modaliti de prevenire i aciune adecvate i flexibile. Neglijarea, amplificarea ori acumularea necontrolat a acestor vulnerabiliti poate s creeze instabilitate i s conduc la transformarea lor n riscuri la adresa securitii. Consecinele economice, sociale i politice, formele grave de corupie pot afecta unele interese fundamentale de securitate ale Romniei.Existena unor firme i persoane influente care sunt n stare s captureze statul, prin interaciunea cu nali funcionari i demnitari publici, pentru a beneficia de avantaje discriminatorii, ilustreaz faptul c exist i o alt dimensiunea relaiei dintre stat i mediul privat, a crei contientizare ajut la nelegerea constrngerilor politice ale proceselor de reform. [footnoteRef:2] [2: Joel S. Hellman, Geraint Jones, Daniel Kaufman, Seize the State, Seize the Day State Capture, Corruption and Influence in Transition Policz Reserch Working Paper, September 200, disponibil web la adresa http://elibrary.worldbank.org/doi/pdf/10.1596/1813-9450-2444 .]

Influena intereselor private asupra deciziilor autoritilor statale este un lucru obinuit pentru toate sistemele politice. Ceea ce difereniaz capturarea statului de formele convenionale de influen politic, cum este lobby-ul, sunt mecanismele de interaciune dintre aceste interese private i stat. Are la baz vehicularea unor avantaje, bunuri, servicii din partea captatorilor ctre persoane cu funcii publice importante prin canalele de acces informale, netransparente, impariale.[footnoteRef:3] [3: Banca Mondial, Anticorupia n tranziie. O contribuie la dezbaterea politic, 2000, consultat la www.worldbank.org/wbi/governance/wp.coruption.html .]

Mita oferit parlamentarilor pentru a le cumpra voturile n adaptarea unor anumite legi, funcionarilor guvernamentali pentru a emite reglementri ori decrete favorabile, mita oferit organelor judiciare pentru a le influena deciziile, acestea sunt exemple clasice ale marii corupii prin care agenii economici pot influena puterea executiv, legislativ i judectoreasc n scopul unor avantaje substaniale i determinate.Conform raportului de activitate a Direciei Naionale Anticorupie pentru anul 2013 Prejudiciul total reinut n rechizitorii este de aproximativ 359 milioane lei, la care se adaug circa 10 milioane euro (comparativ cu peste 797 milioane lei, la care se adaug peste 11 milioane euro n 2012). Valoarea msurilor asigurtorii dispuse de procurori este de peste 377 milioane lei (peste 759 milioane lei n 2012), din care cele aplicate de Secia de combatere a corupiei, n sum de peste 57 milioane lei (peste 80 milioane lei n 2012), de Secia de combatere a infraciunilor conexe infraciunilor de corupie, n cuantum de peste 318 milioane lei (peste 764 milioane lei n 2012) i de Secia de combatere a infraciunilor de corupie svrite de militari, n valoare de peste 1.885 mii lei (peste 416 mii lei n 2012). [footnoteRef:4] [4: Ibidem.]

Corupia de acest gen poate lua i alte forme de manifestare, dincolo de influenarea procesului legislativ. Funcionarii publici pot folosi atribuiile cu care au fost investii pentru a captura ntreprinderi, monopoliza afaceri, chiar domenii i ramuri economice, sau pentru a deturna importante fonduri publice n scopul unor avantaje personale. Comun acestor tipuri de corupie este dereglarea grav a unor mecanisme politice, economice, i sociale.ntruct fenomenul evazionist, prin gravitate i modaliti de manifestare, afecteaz capacitatea statului de a se finana, prejudiciind implicit asigurarea resurselor sistemului de securitate naional, Consiliul a continuat i n anul 2012 demersurile de coordonare a activitilor de prevenire i combatere a evaziunii fiscale. La nivelul CSAT s-a meninut preocuparea pentru monitorizarea permanent a activitilor desfurate pentru combaterea evaziunii fiscale de mare amploare sau generalizat, sub coordonarea grupului de lucru interinstituional dedicat prevenirii i contracarrii acestui fenomen, constituit potrivit prevederilor Hotrrii CSAT nr. 69/2010. [footnoteRef:5] [5: Raportul Consiliului Suprem de Aprare a rii pe anul 2012, consultat la http://csat.presidency.ro/documente/RAPORT_CSAT_2012_14400ro.pdf .]

Este de menionat, n context, c, n urma msurilor aplicate n comun de instituiile cu responsabiliti, s-au intensificat aciunile ntreprinse de autoritile cu atribuii de control fiscal, precum i de organele de cercetare i urmrire penal, n vederea combaterii consecinelor negative induse de actele de evaziune fiscal (efectuarea de verificri/controale la entitile implicate n activiti evazioniste, soldate inclusiv cu dispunerea de msuri sancionatorii; deschiderea/continuarea instrumentrii de dosare penale pe numele unor persoane angrenate n diverse practici evazioniste; iniierea msurilor pentru recuperarea prejudiciilor induse de asemenea activiti ilicite). [footnoteRef:6] [6: Ibidem .]

Un accent deosebit a fost pus pe eficientizarea activitilor desfurate n acest format de cooperare interinstituional, fiind avute n vedere msuri de optimizare a colaborrii la nivel local ntre structurile instituiilor implicate, dar i alte msuri de ordin organizatoric sau chiar legislativ. Totodat, n vederea eficientizrii activitilor de combatere a evaziunii fiscale, Ministerul Afacerilor Interne a colaborat cu Agenia Naional de Administrare Fiscal i Serviciul Romn de Informaii, n vederea identificrii soluiei de accesare a unor aplicaii administrate la nivelul Ministerului Finanelor Publice. n baza formatului de cooperare instituit, organele cu atribuii de control fiscal, precum i cele de cercetare i urmrire penal au beneficiat de un aport informativ nemijlocit din partea structurilor de informaii cu atribuii n domeniu. n executarea sarcinilor stabilite prin Hotrrea CSAT din anul 2011, Ministerul Afacerilor Interne a naintat semestrial CSAT Raportul privind activitile desfurate i rezultatele obinute n procesul de prevenire i combatere a fenomenului infracional la nivelul porturilor maritime. Cu toate c evaluarea semestrial asupra rezultatelor obinute n acest format a relevat unele aspecte pozitive, fiind dispuse msuri de natur s contribuie la diminuarea actelor evazioniste derulate n/prin porturile maritime, este de precizat c, n continuare, se menin la un nivel ridicat aciunile din sfera crimei organizate, contrabandei i evaziunii fiscale derulate n zona porturilor de la Marea Neagr. Se impune, ca atare, derularea i n viitor a unor aciuni mai energice pentru eradicarea acestui fenomen, subsumat chiar celor dedicate combaterii n general a evaziunii fiscale de mare amploare. n procesul de adaptare a sistemului social la condiiile economiei de pia concureniale.factorii de risc s-au multiplicat, iar corupia tinde s devin un fenomen structurat, specializat i profesionist care, prin reelele informale de organizaii i persoane, poate ajunge s vicieze procesul decizional la cele mai nalte niveluri, cu un complex de fapte antisociale, cum sunt: fraude de mari proporii, deturnrile de fonduri, evaziunea fiscal, splarea banilor, sporesc pericolul social, legitimnd astfel reacia instituiilor statului cu atribuii n contracararea acestor fenomene, inclusiv prin strategii de prevenire, dar i aciuni politice.Pentru realizarea securitii naionale, Serviciul Romn de Informaii abordeaz corupia ca factor de subminare i substituire a puterii legale, n msura n care pentru promovarea intereselor de grup pot fi cumprate sau determinate decizii de orice natur, ori poate fi blocat nfptuirea actului de justiie, sau penetrat p structur sau alta pentru a fi obinute informaiile necesare susinerii intereselor de grup. La prezentarea raportului de activitate a Direciei Naionale Anticorupie pe anul 2013, directorul Serviciului Romn de Informaii declara: Dincolo de faptul c Serviciul Roman de Informaii este o instituie pivot a securitii naionale, noi avem o cooperare deosebit cu Direcia Naional Anticorupie, pentru c, i la nivel de lege dar i n felul n care percepem noi securitatea naional, corupia este o ameninare la adresa securitii naionale. S ne nelegem foarte clar asupra acestui aspect. Este o ameninare pentru c vulnerabilizeaz statul, aduce prejudicii economiei, creeaz dezechilibre n societate i frustrri, i prin aceasta securitatea naional a statului este ameninat.[footnoteRef:7] [7: http://www.hotnews.ro/stiri-esential-16697447-george-maior-sri-coruptia-este-amenintare-adresa-securitatii-nationale.htm consultat la 06.07.2014.]

n Romnia, fenomenul continu s reprezinte un factor major de stagnare economic ( prin corelaia cu economia subteran) i social (prin erodarea ncrederii n autoriti i predispoziia generalizat spre eludarea legii ) pe fondul persistenei unui sistem politic, administrativ i judiciar care favorizeaz corupia i descurajeaz integritatea.

III. Ipoteze de cercetare

n fundamentarea ulterioar a cercetrii propuse prin documentul de fa, vom porni de la urmtoarele ipoteze de cercetare: Securitatea naional este strans legat de fenomenul de corupie i evaziune fiscal. Romania dei a aderat la UE, steguletul privind combaterea fenomenului corupiei este ncontinuare cu rou. Creterea costurile tranzaciilor i creearea unui climat economic marcat de incertitudine este determinat de prezena eveziunii fiscale la nivel naional; Corupia afecteaz scderea creterii economice prin reducerea investiiilor strine i interne pe termen lung datorate fenomenului de corupie?; Corupia determin favorizarea alegerilor unor proiecte publice ineficiente n detrimentul unor politici de reform sectorial; Fenomenul de evaziune fiscal i corupie determin creearea un mediu propice pentru dezvoltarea economiei subterane; Corupia reduce colectarea taxelor i impozitelor la bugetul de stat,ceea ce are ca urmare o cretere a valorii contribuiilor individuale, din moment ce sunt pltite de un numr redus de contribuabili; Reducerea posibilitii statului de a dezvolta servicii publice calitative este afectat de fenomenul de corupie?; Evaziunea fiscal mpiedic dezvoltarea ntreprinderilor mici i mijlocii asupra crora cade n principal povara fiscal i care nu au acces la resurse.

IV. ObiectiveTotodat, ne propunem s satisfacem urmtoarele obiective ale cercetrii academice: Identificarea i prezentarea relaiei dintre securitatea naional i fenomenul de corupie i evaziune fiscal; Evidenierea cunotinelor teoretice i practice asupra modului n care sunt gestionate aceaste probleme. Prezentarea situaiei din rile Uniunii Europene ca model n combaterea i prevenirea fenomenelor de corupie i evaziune fiscal. Identificarea i prezentarea eforturilor comune depuse de statele membre ale Uniunii Europene pentru combaterea i prevenirea fenomenelor de corupie i evaziune fiscal. Evidenierea minusurilor de care Romania se lovete n lupta mpotriva fenomenului de corupie i evazune fiscal. Aflarea i solutionarea unor probleme aparute n legislaia aflat n vigoare , legislaie care reglementeaz corupia i evaziunea fiscal. adoptarea unor criterii i proceduri clare de recrutare i promovare a funcionarilor publici; Gsirea unor soluii sau reglementarea lor n : adoptarea unor criterii i proceduri clare de recrutare i promovare a funcionarilor publici; elaborarea unor proceduri clare (i transparente) de luare a deciziilor relevante pentru public i pentru stat, care se bazeaz pe imparialitate i care urmresc bunstarea tuturor cetenilor; interzicerea ca funcionarii publici s efectueze activiti comerciale; cerina ca veniturile i cheltuielile partidelor politice s fie transparente i legale; suplimentarea legislaiei cu definiii clare ale actelor de corupie; dezvoltarea unor coduri de conduit pentru funcionarii publici i politicieni n completarea sistemului legal; separarea posturilor politice de cele de stat; interzicerea ca funcionarii publici municipali s fie reprezentani ai unor partide politice;Bibliografie :

1. Dasclu Ioan, Ghinea Nicolae, Combaterea corupiei, Editura Sintech, Craiova, 2006.2. Dobrinoiu Vasile, Corupia n dreptul penal romn, Editura Atlas Lex, Bucureti, 1995.3. Gardiner John, Defining Corruption A Report to the Fifth Internaional Anti-Corruption Conference, Amsterdam, 1992.4. Hellman Joel S., Jones Geraint, Kaufman Daniel , Seize the State, Seize the Day State Capture, Corruption and Influence n Transition Policz Reserch Working Paper, September 2000, disponibil web la adresa http://elibrary.worldbank.org/doi/pdf/10.1596/1813-9450-2444. 5. Hoanta, Nicolae, Evaziunea fiscal, Ediia a II-a, Editura C.H. Beck, Bucureti, 2010.6. Lucic Ghi, Corupia n lumea contemporan,Editura BCS, Bucureti, 2004.7. Nye-Nye Joseph, A Report to the Fifth Internaional Anti-Corruption Conference, Amsterdam, 1992.8. Rizea Marian, Dobra Dobra, Corupia. Ameninare la adresa siguranei naionale, Editura A.N.I, Bucureti 2005.9. *** - Ordonana de urgen a Guvernului nr.74/2013 privind unele msuri pentru mbuntirea i reorganizarea activitii Ageniei Naionale de Administrare fiscal, precum i pentru modificarea i completarea unor acte normative, publicat n Monitorul Oficial nr.389 din 29 iulie 2013.

Pagini web:

10. http://www.hotnews.ro/stiri-esential-16697447-george-maior-sri-coruptia-este-amenintare-adresa-securitatii-nationale.htm consultat la data de 06.07.2014.11. Banca Mondial, Anticorupia n tranziie. O contribuie la dezbaterea politic, 2000, consultat la www.worldbank.org/wbi/governance/wp.coruption.html .12. Raportul Consiliului Suprem de Aprare a rii pe anul 2012, consultat la http://csat.presidency.ro/documente/RAPORT_CSAT_2012_14400ro.pdf . n data de 06.07.2014.13. http://www.hotnews.ro/stiri-esential-16697447-george-maior-sri-coruptia-este-amenintare-adresa-securitatii-nationale.htm . acesat la data de 18.07.2014.2