acreditiv documentar

CUPRINSCAPITOLUL 1 Plile internaionale 1.1Conceptul de plat internaional...........................................................................................1 1.2 Sfera plilor internaionale...............................................................................................2 1.3 Gruparea plilor internaionale............................................................................................4 1.4 Cadru judiric de realizare a plilor internaionale..............................................................13 CAPITOLUL 2 Acreditivul documentar 2.1 Definirea acreditivului documentar.....................................................................................22 2.2 Funciile acreditivului documentar................................................................................. 23 2.3 Prile implicate n decontarea cu acreditiv documentar....................................................25 2.4 Clauzele acreditivului documentar.....................................................................................27 CAPITOLUL 3 Formele acreditivului documentar i particularitile lor 3.1 Clasificarea AD din punct de vedere al fermitii angajamentului bancar..........................31 3.2 Clasificarea AD dup modul de plat.................................................................................33 3.3 Clasificarea AD n funcie de clauzele speciale coninute..................................................36 3.4 Clasificarea AD n funcie de folosirea combinat.............................................................39 3.5 Clasificarea AD din punct de vedere al domicilierii......................................................... .40 CAPITOLUL 4 Mecanismul efecturii plilor internaionale prin acreditiv documentar 4.1 Momentele derulrii unei pli pe baz de acreditiv documentar........................................43 4.2 Documentele necesare n utilizarea acreditivului documentar............................................44 4.3 Mecanismul derulrii diferitelor tipuri de acreditiv documentar.........................................49 4.4 Exemplu practic de derulare a unei operaiuni comerciale cu decontare prin AD..............64 CAPITOLUL 5 Responsabilitile bncilor la decontarea prin acreditiv documentar 5.1 Principii de tratare a documentelor.....................................................................................65 5.2 Delimitarea rspunderii bncilor la decreditare cu acreditiv documentar..........................72

BIBLIOGRAFIE.....................................................................................................................80 ANEXA 1.................................................................................................................................82

CAPITOLUL 1 PLILE INTERNAIONALE 1.1Conceptul de pli internaionalePlile internaionale cuprind operaiunile de stingere a obligaiilor comerciale externe prin virarea sumelor corespunztoare n valut n conturile deschise la bnci1. n ansamblul relaiile financiar-valutare internaionale, plile i decontrile internaionale ocup un loc bine determinat. Acest flux financiar este rezultatul derulrii operaiunilor comerciale internaionale (export / import), cea mai mare parte a acestora fiind derulate prin bncile comerciale. Modalitile de plat utilizate n comerul internaional s-au diversificat continuu, odat cu mutaiile ce au avut loc n cadrul economiei mondiale i a perfecionrii tehnicilor i tehnologiilor de transmitere a mesajelor. Pentru derularea corespunztoare a plilor internaionale, un rol important l au reglementrile recunoscute i acceptate n relaiile bancare, elaborate de Camera de Comer Internaional de la Paris. n prezent practica internaional a dezvoltat numeroase instrumente i tehnici de plat i decontare, de la cele mai simple (mijloacele de plat) la cele mai complexe (modalitile de plat). Cele mai frecvent utilizate modaliti de plat i decontare internaionale sunt: plata n natur (fr numerar), plata prin mijloace (instrumente) de plat (cec, cambie, bilet la ordin, ordin de plat) i plata prin intermediul unor modaliti de plat complexe (incasso i acreditivul documentar). Metoda de plat descrie mecanismul prin care se execut obligaia prii debitoare a preului n cadrul tranzaciei comerciale i care se concretizeaz, n principiu, prin transferul unor sume de bani, oricare ar fi forma sub care se prezint acetia (bani lichizi, bani de cont). Utilizarea unei metode de plat presupune combinarea unei serii de elemente privind instrumentele de plat, tehnicile de plat, termenele de plat, condiiile cu privire la documentele care reprezint marfa (posesia, proprietatea) etc. De asemenea, sunt frecvent implicate elemente de creditare (pli anticipate sau n avans, plat la termen, plat n rate etc.) i garanii. Cu alte cuvinte, modalitile de plat internaionale cuprind procedurile, mecanismele i tehnicile bancare, prin intermediul crora importatorii vireaz sumele n valut corespunzatoare mrfurilor primite sau serviciilor prestate ctre exportator.

11

Gheorghe M. Voinea, Mecanisme i tehnici valutare i financiare, Ed. Sedcom Libris, Iai, 2004, p.181

1

1.2 Sfera plilor internaionalePlile internaionale se desfoar fie pe baza unor acorduri statale i opozabile prilor semnatare, fie n cadrul unor relaii de drept privat, de regul, contractul de vnzare cumprare. Plile internaionale se realizeaz prin intermediul bncilor care pstreaz i vireaz sumele n valut corespunztoare pentru stingerea obligaiilor de plat din contractele comerciale internaionale. n vederea efecturii plilor internaionale, bncile ncheie convenii de corespondent prin care stabilesc conturile deschise reciproc, mecanismele de realizare a plilor, modul de nregistrare a sumelor n conturi i comisioanele ce se percep pentru serviciile de decontare. Operaiunile interbancare se realizeaz prin intermediul conturilor deschise de fiecare banc pentru corespondenii din strintate care evideniaz ncasrile i plile n valut. Plile internaionale au un rol important n stimularea schimburilor comerciale i n promovarea aciunilor de cooperare internaional. Din aceast cauz se impune alegerea modalitilor i instrumentelor de plat i utilizarea lor pentru a asigura ncasarea contravalorii mrfurilor ntr-un timp mai scurt i innd seama de comisioane, garanii i de alte elemente. Participanii la negocierile din tranzaciile internaionale evalueaz influena pe care o exercit modalitile i instrumentele de plat asupra eficienei economice. Prile implicate n tranzacie i doresc, natural, o siguran, pe ct posibil, total, n ceea ce privete derularea acesteia. n realitate ns nici una dintre prile participante nu poate avea o certitudine absolut n acest sens. Dac una dintre pri are o siguran absolut, cealalt parte pierde din siguran, ceea ce implic realizarea unui compromis i, prin urmare, o siguran relativ pentru ambele pri. Alegerea metodelor de plat utilizate n tranzaciile comerciale se face innd cont de numeroi factori printre care se regsesc: relaia dintre cele dou pri, vnztor i cumprtor, de natura mrfii ce face obiectul tranzaciei, de reglementrile n domeniu, de distana dintre vnztor, fluctuaiile poteniale ale cursului de schimb. Natura i durata relaiei de afaceri dintre partenerii comerciali, ncrederea n cellalt au un rol decisiv n disponibilitatea ambelor pri fa de acceptarea unei anumite metode de plat (condiii de plat, aa cum sunt cunoscute n tranzaciile internaionale). n alegerea modalitilor de plat o atenie deosebit necesit acoperirea unor riscuri. Deseori, n tranzaciile comerciale, creditarea este inevitabil, ceea ce presupune o anumit disponibilitate pentru asumarea riscului de credit. Fiecare dintre prile participante la tranzacie dorete ca riscul s fie suportat de ctre cellalt. Cumprtorul prefer condiii de creditare lejere, cu costuri minime i pe termen lung (adesea justificate prin insuficiena 2

resurselor financiare necesare cumprrii mrfurilor), n timp ce vnztorul dorete recuperarea investiiei fcute pentru fabricarea produsului, achiziia de materii prime i echipamente etc., motiv pentru care va prefera s fie pltit la livrarea bunurilor sau chiar nainte de livrare. Prin urmare, fiecare dintre ei trebuie s fac un compromis pentru ca tranzacia s aib loc. Disponibilitatea i condiiile de finanare sunt influenate de persoana care i asum rspunderea pentru marfa respectiv i de faza n care aceasta i-o asum. Fiecare metod de plat i de transfer al banilor prezint un risc mai mare sau mai mic pentru cumprtor, pentru vnztor i pentru bncile implicate n tranzacie. Moneda n care se va realiza plata are consecine asupra profitabilitii tranzaciei, pentru ambele pri, vnztor i cumprtor, implicate n tranzacie. Dac cumprtorul ncheie un acreditiv n ara vnztorului, plata ctre vnztor se va realiza n moneda i ara celui din urm, de ctre o banc cu sediul central n strintate. Dac necesitatea protejrii fa de riscul valutar este imperativ, comercianii se pot proteja recurgnd la operaiuni de hedging sau operaiuni cu opiuni. Gradul de expunere la riscurile politice i legislative este un alt criteriu important. Instabilitatea politic poate conduce la schimbri n politica comercial, la restricii asupra transferurilor n strintate, la restricii asupra importurilor i exporturilor de bunuri, la schimbri n politica monetar cu impact asupra valorizrii sau devalorizrii monedei locale, precum i la micri sociale. Cu toate c riscurile politice nu pot fi controlate de ctre nici una dintre prile implicate n tranzacie, ele pot fi anticipate uneori, cel puin pe termen scurt, i evitate, ntr-o oarecare msur. Necunoaterea legislaiei, a restriciilor procedurale n derularea sau executarea contractelor, a reglementrilor privind comercializarea mrfurilor sau a celor privind importul sau exportul, poate cauza probleme mari comerciantului pe pia. Riscurile i costurile aferente transportului mrfurilor constituie, la rndul lor, o problem major n alegerea modalitilor de plat. Costul i riscurile cresc dac mrfurile sunt livrate n locuri ndeprtate, dac sunt transbordate sau manipulate de mai multe ori. Deci momentul i forma plii contribuie la distribuirea ntre pri a riscurilor n cauz. Specificul modalitii de plat utilizate depinde de momentul apariiei relaiei de plat dintre parteneri. Astfel, n practica internaional relaiile de plat se pot stabili imediat dup ncheierea contractului i anticipat expedierii mrfurilor, fiind vorba de pli anticipate (avansuri); de asemenea avem pli la sosirea documentelor i pli la termene. n conformitate cu Regulile i Uzanele Uniforme privind Acreditivele Documentare (RUU) i Incasso-urile (RUE) emise de Camera Internaional de Comer din Paris (CIC),

3

modalitile de plat internaionale trebuie s cuprind garanii pentru prestaiile economice i pentru pli n favoarea partenerilor la relaia economic internaional. Fiecare din aceste modaliti de plat/garanie asigur responsabiliti difereniate pentru parteneri i pentru bncile intermediare. Aceste responsabiliti fac obiectul Reglementrilor Camerei Internaionale de Comer din Paris i sunt cuprinse n manuale de operaiuni documentare pentru comerul exterior.

1.3 Gruparea plilor internaionaleExist mai multe criterii dup care se grupeaz plile internaionale: A. Dup natura actelor i faptelor pe care le exprim: Plile comerciale reflect operaiunile de stingere a obligaiilor bneti internaionale provenite din exporturi, importuri, din acoperirea cheltuielilor de transport, recepie, asigurare, transfer de tehnologii. Plile necomerciale includ plile n valut privind reprezentanele diplomatice, cheltuielile de deplasare n strintate, plile privind dobnzile, cupoanele, anuitile i dividendele. B. n funcie de cadrul n care se realizeaz: Plile convenionale se refer la lichidarea obligaiilor n valut din acordurile comerciale i de pli ncheiate la nivel guvernamental, semnate de reprezentanii mputernicii ai guvernelor respective. Reglementarea relaiilor economice dintre ri se poate realiza, printr-un singur document convenional care se refer la mrfuri, servicii i la plile reciproce, sau prin dou documente reprezentate de un acord comercial si un acord de pli. Acordurile comerciale i de pli se ratific de ctre autoritile legiuitoare ale rilor semnatare sau se aprob de ctre guvern n funcie de prevederile constituionale ale fiecrei ri. Plile neconvenionale cuprind raporturile de lichidarea a obligaiilor n valut din comerciale internaionale. C. Dup modul n care se realizeaz: strin. 4 Plile efective se realizeaz dup livrarea mrfurilor i prestarea serviciilor, prin Plile ce se efectueaz dup trecerea unei anumite perioade de timp de la livrarea transferul sumelor corespunztoare n valut. mrfurilor sunt determinate de raportul de credit comercial dintre exportator i cumprtorul

Plile prin compensaie se individualizeaz prin faptul c nu mai realizeaz

transfer bnesc. D. n funcie de tipologia plii: Plata n avans presupune achitarea de ctre cumprtor a mrfii comandate, nainte ca vnztorul s o livreze. Este o modalitate sigur pentru vnztor dar riscant pentru cumprtor, dac nu se respect condiiile contractuale de ctre vnztor. Plata n avans se poate face prin cec sau trate bancare. n general, plile n avans sunt ndreptite atunci cnd asupra partenerului de afaceri planeaz suspiciuni legate de o potenial instabilitate politic sau economic sau n cazul n care puterea financiar a cumprtorului este mai mare, prin comparaie cu cea a vnztorului, fiind dublat ns de disponibilitatea de a plti n avans, pentru a ajuta firma vnztoare s-i desfoare procesul de producie. Totui, indiferent de situaie, cumprtorului nu i se poate impune, nu poate fi obligat, s plteasc marfa n avans. Compensaia este o modalitate de plat prin care prile convin asupra unui schimb direct sau indirect de mrfuri, de valori echivalente, determinate cantitativ, calitativ i sortimental, ntr-un interval de timp determinat. Evidena schimbului este inut fie de ctre parteneri, fie de ctre o banc. n literatura de specialitate compensaiile sunt grupate n: particulare sau barter (atunci cnd se refer la schimbul de mrfuri fizice) i globale sau clearing (includ att schimbul de mrfuri, ct i schimbul de servicii); simple (atunci cnd au loc ntre doi parteneri comerciali), lrgite sau n lan (cnd intr n joc mai multe entiti economice); interfirme i interguvernamentale. Barterul implic ncheierea unui contract ntre doi parteneri pentru un schimb simultan de marf contra marf, valorile partizilor de marf fiind egale se compenseaz reciproc. Clearingul este un acord interguvernamental ncheiat ntre dou sau mai multe state, pe o perioad determinat i are ca obiect compensarea global a fluxurilor de bunuri i servicii reciproce, cu scopul excluderii totale sau pariale a transferului valutar. Clearingul este utilizat cu predilecie de ctre statele a cror moned nu este convertibil i care se confrunt cu o criz de lichiditate valutar. Contul deschis se utilizeaz ca metod de plat cnd cumprtorul se angajeaz a plti marfa comandat ntr-un anumit interval de timp de la livrarea acesteia. Intervalul de timp este, de regul, de 30, 60, 90 de zile. Uneori se pot ntlni i termene mai lungi. Plile pe baz de cont deschis se realizeaz prin trat bancar sau cec. Contul deschis i ofer cumprtorului posibilitatea de a vinde marfa, urmnd ca plata furnizorului su s se realizeze ulterior. Prin urmare, cumprtorul nu-i investete fondurile proprii n achiziionarea 5

mrfurilor. De regul, aceast modalitate de plat este utilizat atunci cnd ntre vnztor i cumprtor exist o relaie bazat pe ncredere. Din cauza gradului mare de risc, nu este recomandabil n situaii n care planeaz suspiciuni asupra bonitii cumprtorului. Contul deschis este metoda de plat cea mai sigur pentru cumprtor i cea mai riscant pentru vnztor n cazul n care cel dinti, cumprtorul, nu respect condiiile contractuale i nu i onoreaz obligaia de plat. Dac cumprtorul nu achit marfa, vnztorul i poate recupera prejudiciul prin intermediul justiiei. Rezolvarea cazurilor cu ajutorul instanei, ns, este o procedur anevoioas, de lung durat, n detrimentul celui prejudiciat. E. n funcie de mijloacele de plat: 1. Cecul Reprezint un ordin scris dat de o persoan (ordonator) unei bnci, la care acesta are un disponibil depus n cont, ca aceasta s plteasc la vedere o sum de bani determinat n favoarea unui ter (beneficiar)1. Ordinul n cazul cecului este completat pe baza unui formular tipizat pus la dispoziie de banca emitent. n funcie de persoana n favoarea creia se va efectua plata, cecul poate fi: nominativ (plata se face doar n numele persoanei desemnate drept beneficiar), la ordin (plata se va face ctre persoana creia i-a fost andosat cecul) sau la purttor (pltibil oricrei persoane care l va prezenta spre ncasare bncii emitente). Singura funcie a acestui instrument este aceea de mijlocire a plii ntre doi parteneri angajai ntr-o operaiune comercial. n principiu, cecul poate fi folosit mai puin pentru amnarea plii (mijloc de credit) sau pentru garantarea unor pli. Cecul poate fi transmis prin gir (andosare) ctre o ter persoan care devine astfel noul beneficiar al cecului. Exportator Livrarea (3) Importator Emiterea cecului (2)

Plata (7)

Plata prin cec (4) Depunerea Depunerea sumei cecului (5) de bani (1)

Banca exportatorului

Transfer bancar (6)

Banca importatorului

Figura nr. 1 Mecanismul derulrii plii prin intermediul cecului

1

Dorel Mihai Paraschiv, Tehnica plilor internaionale, Ed. Economic, Bucureti, 2003, p. 126

6

Principalul avantaj al acestui mijloc de plat este simplitatea mecanismului. Derivat din acest avantaj rezult i principalul dezavantaj al cecului, i anume lipsa de protecie pentru exportator, care nu are sigurana c n momentul n care a primit fila de cec aceasta va putea fi i ncasat. Chiar dac cecul nu poate fi emis fr a exista suma aferent n cont, nu sunt puine situaiile n care au loc emisiuni fr acoperire n cont. Din cauza riscului ridicat, practica internaional a dezvoltat cteva tehnici care s sporeasc sigurana unei pli prin intermediul acestui instrument: solicitarea ca plata prin cec s se realizeze n avans, solicitarea unei garanii din partea bncii emitente (cecul certificat), eliminarea posibilitii de transfer prin gir (cecul barat) sau vinculaia (livrarea mrfii pe numele unui ter). 2. Cambia Reprezint un nscris care conine ordinul necondiionat dat de o persoan (trgtorul) altei persoane (trasul), de a plti o anumit sum unei alte persoane (beneficiarul), la un termen (scaden) i ntr-un anumit loc1. Cambia servete ca instrument de plat, trgtorul avnd de ncasat o anumit sum de bani de la tras i, totodat, are de achitat o datorie de fa de o ter persoan - beneficiarul. Deoarece plata se face de obicei, la un anumit interval de la emiterea cambiei, aceasta ndeplinete i funcia de instrument de credit. Cambia conine urmtoarele elemente: denumirea de cambie n limba n care este redactat nscrisul, ordinul necondiionat de a plti o sum determinat (exprimat n cifre i litere), indicarea termenului de plat (scadena), care poate fi exprimat ca dat calendaristic fix, la un anumit numr de zile de la data emiterii cambiei (de regul 30, 60, 90, 180 de zile), la vedere sau la un anumit interval de la prezentare spre acceptare, numele i adresa trasului, denumirea i adresa beneficiarului, locul efecturii plii, data i locul emiterii, semntura trgtorului, cuprinznd numele de familie n ntregime. De la aceste prevederi se admit urmtoarele excepii: dac nu se menioneaz scadena, cambia este pltit le vedere (n ziua prezentrii ); dac nu este menionat locul emiterii acesta este considerat domiciliul trgtorului. Acceptarea cambiei (2) Trgtor Emiterea cambiei (1) Prezentarea cambiei la Remiterea cambiei (3) plat (4)

Tras Plata la scadena cambiei (5) Beneficiar

Figura nr. 2 Mecanismul derulrii plii prin intermediul cambiei1

Dorel Mihai Paraschiv, Tehnica plilor internaionale, Ed. Economic, Bucureti, 2003, p. 136

7

Emiterea cambiei d natere la anumite raporturi ntre persoanele participante, se creeaz un raport juridic prin care trgtorul se oblig fa de beneficiar s-l determine pe tras s plteasc suma prevzut n trat. Acceptarea cambiei apare atunci cnd trasul are ordin din partea trgtorului s efectueze plata dar devine obligat cambial numai n momentul n care accept cambia. Prin acceptare, trasul devine debitorul principal, el fiind obligat cambial, solidar cu trgtorul, giranii i avalitii. Trasul i ia sarcina s plteasc, iar ceilali obligai cambial i asum obligaia de a face s se plteasc n mod efectiv, ei pltind numai n cazul n care debitorul principal, trasul, nu i onoreaz plata. Plata cambiei se face prin prezentarea acesteia la plat n ziua scadenei sau n una din cele dou zile lucrtoare care urmeaz scadenei. Cambia scadent la vedere poate fi prezentat la plat n termen de un an de la data emiterii. Trasul care pltete are dreptul s pretind de la beneficiar trata cu meniunea achitat, semnat de acesta. Dac trasul vrea s fac o plat parial, beneficiarul nu poate refuza plata, fiind obligat s menioneze pe trat suma primit i s dea chitana trasului. Regresul, n caz de refuz de acceptare sau de plata a tratei, este dreptul beneficiarului de a aciona mpotriva trgtorului i a celorlali semnatari ai documentului respectiv (andosatori i avaliti) la scaden, n condiiile n care trasul refuz plata nainte de scaden, acceptarea total sau parial sau dac intervine falimentul trasului ori cel al trgtorului. n comerul internaional, exportatorul apare, de regul n calitate de trgtor i eventual beneficiar, iar importatorul - de tras. Dac trasul nu onoreaz cambia, ultimul posesor (beneficiar) are dreptul de regres (recurs) asupra tuturor giranilor anteriori avalistului, inclusiv trgtorului, care sunt solidari, rspunztori fa de el. Recursul merge pn la declararea strii de faliment i executarea silit prin vnzarea bunurilor. Dac ultimul posesor al cambiei dorete s ncaseze contravaloarea acesteia nainte de scaden, o va sconta unei bnci comerciale. 3. Biletul la ordin Este un nscris prin care o persoan (emitentul) se oblig s plteasc unei alte persoane (beneficiar) sau unei tere persoane desemnate la ordinul acesteia, o sum determinat de bani la o dat prestabilit. Scadena poate fi ca i n cazul cambiei de pn la 90 de zile. Spre deosebire de cambie, angajamentul de plat este iniiat de debitor, mecanismul fiind relativ mai simplu (sunt doar dou pri implicate). La fel ca i cambia sau cecul, i biletul la ordin poate fi transmis prin gir (andosare) sau poate fi scontat nainte de scaden la o ter banc.

8

4. Ordinul de plat Este dispoziia dat de o persoan (denumit ordonator) unei bnci, de a plti o sum determinat n favoarea altei persoane (denumit beneficiar) n vederea stingerii unei obligaii bneti provenind dintr-o relaie direct existent ntre ordonator i beneficiar. Importator (Ordonator Ordinul de plat (2) Banca importatorului Livrarea (1) Exportator (Beneficiar) Plata la scaden (5)

Depunerea setului de documente (4)

Transfer bancar(3)


Figura nr. 3 Mecanismul derulrii plii prin intermediul ordinului de plat Aa cum rezult din definiie i din practica utilizrii sale ordinul de plat se caracterizeaz prin: a) relaia de plat este declanat ca urmare a unei obligaii asumate sau datorii preexistente, ce urmeaz a se stinge o dat cu onorarea O.P.; b) operaiunea este pornit la iniiativa pltitorului (ordonatorului). El este cel care stabilete regulile dup care operaiunea urmeaz s se deruleze. Din acest motiv, n materie de O.P., diversitatea tehnic este deosebit de larg; c) revocabilitatea este o trstur fundamental a O.P. Aceasta const n faptul c ordonatorul i poate retrage sau modifica instruciunile de plat date bncii, cu condiia ca ordinul su iniial s nu fi fost executat prin plata n favoarea beneficiarului. Revocarea O.P. nu atrage dup sine nici un fel de consecine, drepturi sau obligaii pentru prile implicate; d) provizionul (depozitul) bancar este absolut obligatoriu n cazul O.P. Acesta presupune obligaia ordonatorului ca o dat cu emiterea O.P. s creeze bncii i sursa de fonduri necesare, fie prin blocarea sumei respective din contul su bancar, fie prin depunerea ei n vederea executrii plii sau prin credit bancar acordat de banc n acest scop n contul ordonatorului. Pe filier bancar, nu este obligatoriu transferul anticipat al fondurilor, momentul acestui transfer depinznd de nelegerea dintre cele dou bnci ce intervin n operaiune; e) din puncte de vedere al modalitilor de ncasare (determinate firete de instruciunile ordonatorului) O.P poate fi:

9

- simplu, ncasarea sa nefiind condiionat de prezentarea vreunui document sau explicaie cu privire la scopul plii. Acest tip de O.P. se aseamn cu cecul; - documentar, ncasarea sa fiind determinat de obligaia beneficiarului de a prezenta anumite documente (facturi, dovada plii unor chirii, a unor cheltuieli de transport etc.) indicate de ordonator n O.P. Prile implicate n derularea unui O.P., de regul sunt: - ordonatorul, cel care iniiaz operaiunea; el este cel care pltete, stabilete condiiile plii, constituie provizionul bancar n vederea plii; poate revoca n orice clip plata pn n momentul derulrii ei; - beneficiarul este cel n favoarea cruia se face plata; trebuie s se conformeze condiiilor prevzute n O.P.; pn n momentul plii nu are certitudinea ncasrii sumei; - bncile care intervin n derularea operaiunii au simplul rol de prestatoare de servicii. Singurele rspunderi ale bncilor sunt legate de manipularea corect a valorilor ncredinate (fonduri bneti i documente) i s solicite beneficiarului prezentarea documentelor aa cum s-a prevzut de ordonatorul plii (n cazul O.P. documentar). Aceste bnci n practic sunt denumite: banca ordonatoare, cea la care ordonatorul d dispoziie privind efectuarea plii prin O.P. i la care constituie depozitul, i banca pltitoare, cea la ghieele creia se achit suma beneficiarului plii i care solicit anticipat sau ulterior de la banca ordonatoare suma ce urmeaz s o plteasc sau a pltit-o. F. n funcie de modalitile de plat: 1. Incasso documentar i incasso simplu Acestea intr n categoria plii documentare, n sensul c prin vehicularea documentelor de ctre bnci, importatorul efectueaz plata nu contra marf ci contra documentelor comerciale (factura) care atest livrarea mrfii conform condiiilor contractului, sau financiare cambii, bilet la ordin, cec, etc - utilizate pentru a obine sume de bani. Incasso const n ordinul dat de exportator bncii sale de a ncasa contravaloarea unei tranzacii comerciale i de a o vira n contul su contra unui set de documente negociat iniial. Incasso-ul documentar, (mai este denumit i remitere documentar) se afl, ca oportunitate pentru vnztor i cumprtor, ntre acreditiv i contul deschis. n cazul incasoului documentar, vnztorul pregtete i prezint bncii documentele cam n acelai mod n care se procedeaz i n cazul acreditivului. Exist, totui, dou mari diferene: trata implicat nu este tras de ctre vnztor asupra unei bnci, ci asupra cumprtorului nsui; banca vnztorului nu are obligaia de a plti la prezentare, ci acioneaz ca o banc ncasatoare sau remitent, n numele vnztorului, ncasnd un comision pentru serviciile sale. 10

Exportator (Ordonator) Plata (7)

Livrarea (1)

Importator

Depunerea setului de documente (2)

Plata (5)

Remiterea documentelor (4)


Transmiterea documentelor(3)


Plata (6) Figura nr. 4 Mecanismul derulrii plii prin intermediul incasso-ului Incasso-ul este o modalitate de plat ce asigur ntr-o anumit msur protecia intereselor ambelor pri implicate n tranzacie: cumprtorul nainte de a efectua plata are posibilitatea verificrii documentelor comerciale pentru a avea certitudinea c vnztorul i-a ndeplinit obligaiile asumate i a livrat marfa n condiiile i termenele stabilite prin contract. Vnztorul are sigurana c importatorul nu va intra n posesia mrfii fr s o plteasc, pentru c banca i va elibera documentele necesare numai dup ce le va achita. Cu toate acestea, incasso-ul nu prezint nici o garanie pentru vnztor privind plata (imediat sau diferat) a documentelor de ctre cumprtor, existnd o singur obligaie de plat: a importatorului asumat prin contractul comercial. Exportatorul livreaz marfa fr a avea garania c importatorul va onora documentele. El se asigur n principiu de un singur risc: acela ca importatorul s obin titlul de proprietate asupra mrfii fr s efectueze plata; rmn ns o serie de riscuri care pot surveni ntre momentul expedierii mrfii i cel al ncasrii contravalorii ei: riscul ntrzierii la plat (importatorul renun la preluarea mrfii) i ca o riscul diminurii ncasrii direct prin scderea preului mrfii (ca urmare a consecin a ntrzierii sau neefecturii plii; deteriorii ei sau la presiunea importatorului) i indirect prin efectuarea de ctre exportator a unor cheltuieli suplimentare (cu stocarea, protecia, returnarea sau redirijarea mrfii ctre o alt destinaie) sau plata unor dobnzi (n cazul n care s-a apelat la refinanarea operaiunii comerciale); riscul pierderii mrfii (cnd este expediat direct pe adresa unui cumprtor de reacredin care i-o nsuete, o nstrineaz i refuz plata sau cnd, prin depirea unor perioade sau costuri de stocare este confiscat i scoas la licitaie de autoriti sau de creditorii respectivi). 11

n practic aceste neajunsuri pot fi nlturate sau diminuate prin: utilizarea cambiilor avalizate de o banc; solicitarea unei garanii bancare nainte de efectuarea exportului; solicitarea unui avans care s acopere eventualele cheltuieli cu depozitarea, ntocmirea documentelor de expediie i asigurare a mrfii ntr-o form vinculaie (expedierea mrfii pe adresa unui ter, eliberarea ei fcndu-se pe baza

returnarea sau reorientarea mrfii n caz de refuz al plii; negociabil; unei dovezi de efectuare a plii). Cu toate acestea, este evident c n cadrul acestei modaliti de plat avantajele sunt n principal de partea importatorului, ntreaga operaiune de incasso desfurndu-se la ordinul, pe riscurile i rspunderea exportatorului (conform Publicaiei 522, articolul 21, spezele i comisioanele bancare sunt suportate tot de exportator). De aici i ponderea modest a incasso-ului documentar n ansamblul plilor cu strintatea (la noi 1015%), ntr-o msur mult mai mare fiind utilizat n relaiile de pli necomerciale. 2. Acreditivul Este modalitatea de plat cea mai utilizat n tranzaciile internaionale, fiind utilizat cu predilecie n situaii n care exist suspiciuni privind solvabilitatea partenerului de tranzacie sau atunci cnd valoarea tranzaciei este considerabil. Acreditivul este o promisiune scris fcut de o banc, n numele clientului su (cumprtorul), de a plti vnztorului suma specificat, cu condiia ca vnztorul s respecte termenii i condiiile stabilite. 3. Plile electronice Se dezvolt rapid, n legtur cu utilizarea cardurilor i creterea cumprrilor de bunuri i servicii pe cale electronic este n plin dezvoltare. Internetul pare s se transforme rapid ntr-un intermediar de tranzacii digitale. Dezvoltarea tehnologic este foarte rapid, oferind firmelor numeroase posibiliti de creare i extindere a pieelor cu ajutorul tehnologiei de vrf. Internetul i poate oferi cumprtorului dintr-o anumit ar acces la bunuri i servicii din alt ar, de a cror existen, altfel, nu ar ti nimic. Totui, dou probleme, par s fi determinat o oarecare rezerv a firmelor n ceea ce privete comercializarea produselor lor prin intermediul intenetului: lipsa de ncredere i lipsa de siguran.

Ambele pri implicate ntr-o tranzacie trebuie s aib certitudinea c infrastructura internetului confer siguran tranzaciei. 12

Majoritatea tranzaciilor electronice implic debitarea contului posesorului unei cri de debit sau de credit. Dezvluirea numrului crii de credit sau a numrului de cont bancar i poate expune pe cumprtori la riscul de a fi furai, atunci cnd cartela este folosit ntr-un mediu nesigur precum Internetul. n prezent, exist tendina de a atrage bncile i alte instituii financiare n mecanismul de derulare a tranzaciilor electronice n calitate de garani ai plii, aa cum se procedeaz n cazul acreditivului. Conosamentul fiind folosit n aproape toate tranzaciile internaionale, opereaz ca un act de proprietate. ns este necesar existena documentului n original pentru a-i ndeplini rolul. Deocamdat nu exist posibilitatea eliminrii, prin intermediul vreunui mecanism electronic, a vnzrii unor mrfuri care nu se mai afl n proprietatea vnztorului. Prin urmare, va mai trece ceva timp pn cnd un sistem de pli electronice s devin realmente operaional, n special n domeniul acreditivelor, utilizate cu predilecie n tranzaciile internaionale.

1.4 Cadru judiric de realizareDezvoltarea schimburilor internaionale a pus tot mai acut problema asigurrii unui comportament ordonat al rilor n desfurarea relaiilor valutar-financiare i a plilor dintre ele. Dei practica cunoate o mare diversitate de documente, n principiu ele pot fi grupate n dou categorii: a) Convenii destinate s uniformizeze normele de drept internaional ntr-un domeniu dat; b) Convenii i acorduri destinate s coordoneze comportamentul monetar financiar al unui grup mai mare sau mai mic de ri. a) Preocuprile de unificare a normelor de drept internaional s-au materializat n acte internaionale ce au ca obiect: Uniformizarea dreptului internaional privat (de exemplu, Convenia cuprinznd lege uniform asupra cambiilor i biletelor de ordin Geneva, 1930 Convenia cuprinznd legea uniform asupra cecului Geneva) Uniformizarea regulilor de drept material, n cadrul crora se fac referiri exprese i la plile internaionale. Pot fi amintite: Convenia referitoare la legea uniform asupra vnzrii internaionale de bunuri mobile corporale (Haga, 1964), Convenia cuprinznd legea uniform asupra formrii contractelor de vnzare internaional de bunuri mobile corporale (Haga, 1964), Convenia Naiunilor Unite asupra contractelor de vnzare internaional (Viena, 1980) care a nlocuit cele dou legi uniforme prezentate anterior, pe msura intrrii lor n vigoare. 13

Majoritatea acestor convenii destinate reglementrii uniforme a comerului internaional au fost elaborate sau ncheiate sub egida unor organisme internaionale: Liga Naiunilor, Organizaia Naiunilor Unite, Comisia Naiunilor Unite pentru Dreptul Comercial Internaional. b) Unele organisme internaionale grupnd un numr relativ limitat de ri sub forma acordurilor, conveniilor, anumite norme pe care statele semnatare se oblig s le respecte. Un exemplu l constituie rile membre ale Uniunii Europene care, n preocuparea de uniformizare a dreptului comunitar, au ncheiat ntre ele acordul denumit Sistemul Monetar European, n scopul meninerii n comun a unor cursuri valutare stabile, extinderii utilizrii unitii de cont europene ECU. Pe principii asemntoare funcioneaz i Uniunea Monetar a Africii Centrale i Uniunea Monetar a Africii Occidentale. Istoria relaiilor valutar financiare cunoate i un acord cu vocaie internaional Acordul Conferinei Monetare i Financiare a Naiunilor Unite i Asociate (Bretton Woods) prin care rile participante au convenit asupra unor reguli de comportament monetarfinanciar destinat s asigure desfurarea echilibrat a relaiilor valutar-financiar internaionale n perioada postbelic. Principiile i regulile convenite au fost nscrise n Statutul F.M.I., iar statele membre se obligau s le respecte. ns desfurarea n bune condiii a plilor internaionale este influenat n primul rnd de 2 reglementri: A. B. A. Convenia asupra contractelor de vnzare internaional de mrfuri Contractul comercial de vnzare internaional Convenia asupra contractelor de vnzare internaional de mrfuri se

aplic acelor contracte ntre pri care i au sediul n state diferite: contractant Convenia stabilete urmtoarele reglementri1: a) Prile contractante cnd aceste state sunt state contractante cnd normele de drept internaional privat conduc la aplicarea legii unui stat

1

Doru Bjan, Vnzarea internaional, Ed. Tribuna, Bucureti, 2003, p.15-38

14

Pentru identificarea prilor se menioneaz denumirea complet i adresa exact, forma juridic a persoanei juridice, capitalul social (pentru tipurile de societi la care este obligatorie menionarea capitalului social), numrul i data (anul) de nmatriculare la Registrul Comerului. b) Obiectul contractului Poate fi constituit din: Bunuri fungibile (care se pot nlocui unele cu altele), fiind bunuri de gen,

determinate prin caracterele comune ale unei categorii de bunuri Bunuri nefungibile care nu se pot nlocui unele cu altele, fiind bunuri certe

Determinarea calitativ a mrfii se poate face prin: documentaii tehnice, caiete de sarcini sau descrieri; mostre; indicarea tipului de marf; norme; clauze uzuale internaionale. Determinarea cantitativ se determin prin precizarea n contract a cantitii totale i/sau pariale pe sortimente, uniti de msur, a locului i modului de determinare a cantitii, a documentului care atest cantitatea livrat, toleranele admisibile la cantitile totale i/sau pariale exprimate n uniti de msur i/sau procente. Folosirea n contract a clauzei privind cantitatea about, environ, circa se stabilete prin Regulile i uniforme privitoare la creditele documentare, elaborate de Camera de Comer Internaional de la Paris potrivit crora se permite o abatere de 10% n plus sau n minus. c) Forma contractului Urmrind uniformizarea regulilor de baza crora se desfoar comerul internaional, pentru eficiena relaiilor internaionale, Convenia nu a prevzut o anumit form a contractului de vnzare, ncheierea lui n scris fiind necesar doar pentru efectul probator. d) Formarea contractului cuprinde prevederile Conveniei Naiunilor Unite asupra contractelor de vnzare internaional de mrfuri cu privire la aciunile ntreprinse de ofertant i de deintorul ofertei n vederea ncheierii contractului, aciuni materializate n ofert, acceptarea ofertei i contraofert. e) Obligaiile vnztorului Art. 30 din Convenie stabilete obligaiile vnztorului, respectiv livrarea mrfurilor, transferul proprietii i, dup caz, remiterea documentelor. n plus, fa de aceste obligaii generale, n conformitate cu art. 32 din Convenie, potrivit clauzelor prevzute n contract, vnztorul poate avea obligaii complementare 15

aferente livrrii mrfurilor precum: identificarea mrfurilor, ncheierea contractului de transport, ncheierea contractului de asigurare a transportului ori furnizarea informaiilor necesare. Convenia reglementeaz, de asemenea, n sracina vnztorului, obligaii ce in n mod indirect de livrarea mrfurilor, precum avertizarea celeilalte pri privind existena unei piedici la executarea (art. 79 din Convenie) i conservarea mrfurilor (art. 85 din Convenie). f) Obligaiile cumprtorului se refer la: Preluarea mrfii n conformitate cu condiiile prevzute in contract i cu

reglementrile cuprinse n Convenie Preluarea predrii Livrarea anticipat potrivit art. 52 din Convenie, prile, fr a modifica

condiiile contractuale iniiale, pot efectua o livrare anticipat a mrfurilor Recepia mrfurilor livrate trebuie efectuat mpreun cu un organ neutru

specializat n astfel de operaiuni, iar aceast msur trebuie inclus ntre clauzele contractuale, prin care se reglementeaz modalitatea de efectuare a recepiei mrfurilor Plata preului Convenia nu reglementeaz modalitile de plat i mijloacele de

plat utilizate, acestea urmnd a fi stabilite de ctre pri la momentul ncheierii contractului i sunt supuse reglementrilor speciale n materie. Conform art. 57 din Convenie, locul de efectuare a plilor poate fi: - la sediul vnztorului - dac plata trebuie fcut contra remiterii mrfurilor sau documentelor, la locul acestei remiteri n cazul n care prile, la ncheierea contractului, cuprind clauze referitoare la livrare standardizate de INCOTERMS, aceast uzan comercial reglementeaz pentru fiecare condiie de livrare obligaiile referitoare la ndeplinirea formalitilor vamale. Convenia asupra contractelor de vnzare internaional de mrfuri mai face referire la: transferul riscului, contravenii la contract (eseniale, anticipate, nejustificate, svrite de vnztor, svrite de cumprator), rspunderea cumprtorului i exonerarea de rspundere, rezolvirea contractului i efectele rezolvirii, rezilierea amabil, daunele interese, modificarea si cesiunea contractelor.

16

Convenia se aplic n situaia n care n momentul ncheieirii contractului, prile dintr-un contract de vnzare internaional de bunuri mobile corporale i au sediul n statele contractante. Convenia nu reglementeaz vnzrile de obiecte mobile corporale cumprate pentru folosin personal sau casnic, afar de cazul n care vnztorul la un moment dat, nainte de ncheierea, sau, chiar la ncheierea contractului nu a tiut i nu ar fi presupus a cunoate c aceste obiecte erau cumprate pentru o asemenea folosin la licitaii, ca urmare a sechestrului pe valori mobiliare. Convenia nu se aplic contractelor n care partea preponderent a obligaiilor vnztorului const dintr-o difuzare de mn de lucru sau de alte servicii.

B. Contractul comercial de vnzare internaional Un loc important n reglementarea relaiilor valutar financiare l ocup acordurile sau, dup caz, conveniile de credit denumite i de mprumut, linii de credit, de finanare ncheiate, dup caz, la nivel guvernamental (credite guvernamentale) sau la nivel bancar ntre dou instituii bancare. Pentru desfurarea operaiunilor valutar financiare i a plilor internaionale, pe baza unor norme tehnice reciproc convenite, bncile ncheie aranjamente interbancare. Aranjamentul interbancar poate mbrca forma unui schimb de scrisori ntre dou bnci sau a unui document convenional bilateral ncheiat ntre ele. Derularea efectiv a schimburilor i a plilor generate de acestea se realizeaz pe baza contractului comercial internaional. n principiu, contractul internaional are ca efect crearea unor obligaii n sarcina ambelor pri: a) Obligaiile vnztorului1 Vnztorul se oblig, n condiiile prevzute n contract, s predea mrfurile, s transfere proprietatea acestora i dac este cazul s remit documentele referitoare la marf. n cazul n care vnztorul este inut s remit documentele care se refer la mrfuri, el trbuie s exercite aceast obligaie la momentul, n locul i n forma prevzut n contract. n situaia remiterii anticipate, vnztorul pstreaz pn la momentul prevzut pentru remitere dreptul de a remedia orice defect de conformitate a documentelor, cu condiia ca exerciiul acestui drept s nu cauzeze cumprtorului nici inconveniente, nici cheltuieli nerezonabile.

1

Gheorghe M. Voinea, Mecanisme i tehnici valutare i financiare, Ed. Sedcom Libris, Iai, 2004, p.182-184

17

Vnztorul trebuie s predea mrfurile a cror cantitate, calitate i tip corespund cu cele prevzute n contract i al cror ambalaj sau condiionare sunt n conformitate cu prevederile contractuale. Mrfurile pot s fie neconforme cu prevederile contractului comercial internaional dac prile nu au prevzut altfel, n urmtoarele cazuri: Sunt adecvate ntrebuinrilor la care servesc n mod obinuit mrfuri de acelai tip Sunt adecvate oricrei ntrebuinri speciale care a fost adus expres sau tacit la

cunotina vnztorului n momentul ncheieirii contractului, n afara cazului n care cumprtorul le-a lsat la competena ori aprecierea vnztorului sau c era rezonabil din partea lui s o fac Posed calitile unei mrfi pe care vnztorul a prezentat-o cumprtorului ca Sunt ambalate sau condiionate n mod obinuit pentru mrfurile de acelai tip sau eantion sau model ntr-o manier adecvat pentru a le conserva i proteja Vnztorul este rspunztor, n conformitate cu contractul, de orice lips de conformitate care exist n momentul transmiterii riscurilor ctre cumprtor, chiar dac aceast lips nu apare dect ulterior. b) Obligaiile cumprtorului Cumprtorul se oblig s plteasc preul i s preia mrfurile predate n condiiile prevzute n contract. Obligaia cumprtorului de a plti preul include i angajamentul de a lua toate msurile i de a ndeplini toate formalitile care s permit plata preului, conform prevederilor din contract i din alte reglementri. Dac vnzarea este valabil ncheiat fr ca preul mrfurilor vndute anterior s fi fost determinat n contract, n mod expres sau implicit sau printr-o dispoziie care permite s fie determinat, prile sunt ndreptite, n lipsa unor indicaii contrare care s-au referit n mod tacit la preul practicat n mod obinuit n momentul ncheierii contractului n ramura comercil respectiv, pentru aceleai marfuri vndute n mprejurri prealabile. n cazul n care cumprtorul nu este inut s plteasc ntr-un alt moment determinat, obligaia de plat curge din momentul n care conform contractului, vnztorul i pune la dispoziie, mrfurile sau documentele. n principiu, vnztorul suport orice sporire a cheltuielilor accesorii plii care rezult din schimbarea domiciliului su dup ncheierea contractului. n cazul n care contractul implic transportul mrfurilor, vnztorul poate face expedierea cu condiia ca acestea sau documentele lor reprezentative s nu fie remise cumprtorului dect contra plii preului. 18

Cumprtorul nu este inut de plata preului nainte de a fi avut posibilitatea s examineze mrfurile, n afar de cazul n care modalitile de predare sau de plat pe care leau convenit prile nu-i las aceast posibilitate. Vnztorul poate acorda cumprtorului un termen suplimentar de durat rezonabil pentru executarea obligaiilor sale. Cumprtorul trebuie s plteasc preul la data stabilit prin contract sau care rezult din contract, fr a fi necesar o cerere sau o alt formalitate din partea vnztorului. Dac o parte nu pltete preul, sau orice alt sum, cealalt parte are dreptul la dobnzi asupra acestei sume, fr a prejudicia asupra daunelor interese pe care ar fi ndreptit s le cear. Daunele interese pentru contravenia svrit de o parte la contract pot fi reprezentate de pierderea suferit i ctigul nerealizat de cealalt parte din cauza nendeplinirii unei obligaii. Dac vnztorul nu este inut s restituie preul, el trebuie s plteasc dobnzi asupra valorii preului, calculate din ziua plii. Cumprtorul poate datora vnztorului echivalentul oricrui profit care l-a tras din mrfuri sau dintr-o parte a acestora, dac trebuie s restituie integral sau n parte mrfurile, sau, cnd este n imposibilitate s restituie mrfurile integral sau parial, sau, s le restituie integral sau parial ntr-o stare sensibil identic celei n care le-a primit i cnd totui a declarat contractul rezolvat i a cerut vnztorului predarea mrfii de nlocuire. Pentru ndeplinirea corespunztoare a obligaiilor principale, partenerii includ n contract o serie de alte clauze i elemente de detaliu. n ansamblul clauzelor unui contract un loc deosebit de important l ocup componenta valutar - financiar. n principal, acestea se refer la: mijlocul de plat utilizat, modul de evitare sau atenuare a riscurilor valutare, modalitatea de plat (de decontare), schema de plat, garantarea ndeplinirii ntocmai a obligaiilor asumate de partener. Pentru participanii la schimburile economice internaionale, cunoaterea reglementrilor n materie ale rilor partenere are importan att din punct de vedere al sferei operaiunilor pe care le pot derula n ara respectiv, ct i din punct de vedere al incidenei reglementrilor naionale asupra plilor efectuate cu partenerii provenii din aceste ri. Reglementrile n materie existente n anumite ri impun utilizarea numai a anumitor valute n relaiile de pli cu altele; interzic circulaia liber a valutelor strine pe teritoriul lor, operaiunile de pli putnd fi efectuate numai de anumite instituii desemnate expres; n rile unde exist piee monetare i de capital pot fi efectuate, cu respectarea legislaiei naionale, 19

diferite operaiuni cu hrtii de valoare, titluri de credit, etc, n timp ce n alte ri astfel de operaiuni sunt interzise; numeroase ri interzic transferul valutar al fondurilor condiionnd transferul de obinerea unor autorizaii. n acest ansamblu de reglementri naionale un loc aparte l ocup dreptul bancar. Prin diferite norme, fiecare ar reglementeaz activitatea instituiilor bancare, exercitarea profesiilor n aceste instituii, precum i regulile privind operaiunile bancare impunnd o anumit conduit fa de partenerii strini. Aceste reguli se pot referi la modalitatea de plat utilizat, modul de emitere i executare a garaniilor bancare, sistemul acordrii i asigurrii creditelor de export, fiecrui stat fiindu-i specifice anumite reglementri. n materie bancar, contractele sunt reglementate de legea rii unde i are sediul banca. n funcie, de exemplu, de domicilierea AD, soluionarea litigiilor referitoare la pli este supus legislaiei rii n care i are sediul bancapltitoare. n mod similar, apar astfel de probleme n cazul garaniilor bancare unde uzana ia n considerare legislaia din ara bncii garante, a contragaraniilor. De aceea, alturi de legea contractului, partenerii de contract trebuie s ia n considerare i dreptul naional, dreptul bancar, care, n funcie de anumite meniuni exprese n contract, va crmui componenta valutar financiar. n relaiile de schimburi, pli internaionale, desfurate pe o anumit durat, participanii introduc unele atitudini, comportri i expresii care, repetndu-le de multe ori, devin, cu timpul, subnelese ori implicite n toate contractele dintre ei. Acestea sunt aanumitele uzane, care mbrac forme foarte variate. Cele mai larg utilizate sunt1: a) Trimiterea la un document, act scris. n domeniul plilor internaionale, Camera Internaional de Comer de la Paris, pe baza practicilor bancare, a uniformizat regulile de conduit ale prilor implicate ntr-o plat internaional. Drept urmare a elaborat: 500) Reguli uniforme privind incassourile (Publicaia nr. 552) Reguli uniforme pentru garaniile contractuale (Publicaia nr. 325) Reguli uniforme privind garaniile de cerere (Publicaia nr. 458) Reguli i uzane uniforme referitoare la acreditivele documentare (Publicaia nr.

Trimiterea, n cadrul contractului comercial internaional, la aceste documente este facultativ, dar, o dat acceptate de parteneri i stipulate n contract, regulile i uzanele n materie devin obligatorii pentru toate prile.

1

Mairiana Negru, Pli i garanii internaionale, Ed. ALL, Bucureti, 1998, p. 5

20

b) Exprimarea n termeni de cod. Deseori, n contractul comercial, pentru a simplifica prezentarea responsabilitilor prilor, privind livrarea mrfurilor se face trimitere la anumite reguli uniforme n mod codificat. De exemplu, CIF Marsilia semnific: exportatorul livreaz marfa, pltete transportul i asigur marfa pe toat perioada transportului pna n portul Marsilia; n consecin, valoarea acreditivului pe care l va deschide banca importatorului trebuie s i acopere toate aceste cheltuieli. Alteori, codurile sau impus prin practic: D/P semnific documente contra plat; D/A documente contra acceptare; c) Uzanele locale i uzanele speciale au ca obiect: practica statornic ntr-o ramur de activitate (comerul cu cereale, vnzarea-cumprarea hrtiilor de valoare); practica ntr-o profesie (arbitrajitii n operaiuni valutare, brokerii, agenii la bursa de valori, de mrfuri); practica dintr-un loc (bursa de valori, o anumit pia monetar). n concluzie, organizarea i reglementarea relaiilor valutar financiare i de pli internaionale are un caracter eterogen. Acesta se manifest, pe de o parte, prin tendina statelor de a-i pstra autonomia i libertatea de comportament n acest domeniu, iar pe de alt parte, prin dorina lor de a le conferi stabilitate i echilibru.

21

CAPITOLUL 2 ACREDITIVUL DOCUMENTAR 2.1 Definirea acreditivului documentarConform reglementrilor internaionale n domeniu acreditivul documentar reprezint orice aranjament asumat de o banc emitent ce acioneaz la cererea i dup instruciunile unui client ordonator sau n numele su propriu cu privire la efectuarea unei pli ctre un ter sau la ordinul acestuia (beneficiarul), de a accepta i plti efecte de comer (cambii) trase de ctre beneficiar asupra sa sau asupra ordonatorului, de a autoriza o alt banc s efectueze o asemenea plat sau s accepte i s plteasc asemenea cambii sau de a autoriza o alt banc s negocieze astfel de efecte de comer contra unui set specific de documente, cu condiia ca acestea s fie conforme cu termenii i condiiile acreditivului. Acreditivele, prin natura lor, sunt tranzacii separate de contractele de vnzri sau alte contracte care pot sta la baza lor, iar bncile nu sunt n nici un fel obligate sau interesate de asemenea contracte, chiar dac vreo referire la asemenea contracte este inclus n acreditiv. n unele lucrri de specialitate, ale unor autori consacrai, definiia acreditivului documentar apare sub o form sau alta, dar sensul acesteia rmne acelai . Spre exemplificare, A. Imireanu definete acreditivul documentar astfel : o form de decontare prin care plile se efectueaz pe msura livrrii mrfurilor, executrii lucrrilor i prestrilor serviciilor, dintr-o sum rezervat n acest scop i inut la dispoziia furnizorului la unitatea bancar a pltitorului, ntr-un cont special numit cont blocat." n lucrarea Tranzactii comerciale internaionale, Ioan Popa d urmtoarea definiie: "acreditivul documentar (englez Letter of Credit - L/C) reprezint angajajamentul ferm asumat de ctre o banc la ordinul i n contul clientului su (exportatorul) de a plti o anumit sum de bani (reprezentnd contravaloarea exportului) contra documentelor atestnd efectuarea obligaiei (livrarea mrfii) pe care exportatorul se oblig s le emit i s le prezinte n condiiile i termenele stabilite de ordonatorul acreditivului." O alt definiie, dat de Al. Puiu, prezint acreditivul documentar ca fiind un angajament prin care o banc (emitent, ordonatoare) acionnd la cererea i n conformitate cu instruciunile clientului su (ordonatorul acreditivului, cumprtorul) se oblig s efectueze o plat ctre o ter persoan (beneficiarul acreditivului, vnztorul) sau s plteasc, ori s accepte, ca urmare a ordinului dat de beneficiarul acreditivului, cambii care au fost trase de ctre beneficiar sau s autorizeze o alt banc s efectueze o plat ctre beneficiar, s accepte ori s negocieze cambii."

22

n practica bancar, acreditivul documentar mai este cunoscut n engleza sub numele de Letter of Credit, Documentary Credit, Commercial Letter of Credit i n variantele corespunzatoare din alte limbi, iar n limba romn s-a impus termenul de acreditiv documentar. Pentru exportator (vnzator), acreditivul documentar apare ca o promisiune irevocabil de plat din partea unei bnci, conditionat de prezentarea de ctre el, ntr-un anumit termen, a setului de documente care atest expediia mrfii. Pentru importator (cumprator), acreditivul const dintr-o dispoziie de plat irevocabil n favoarea exportatorului, conditionat de prezentarea documentelor de ctre beneficiar la banca sa. Derularea acreditivului documentar este n prezent guvernat de reguli uniforme internaionale cunoscute sub denumirea de UCP Reguli i Uzane Uniforme cu privire la Acreditivele Documentare ale Camerei Internaionale de Comer de la paris Publicaia nr. 500. Aceasta publicaie reglementeaz ntreaga derulare a acreditivului documentar, de la emitere pn la utilizare, cu condiia ca acreditivul s fie supus acestor reguli1. n concluzie, acreditivul documentar este o modalitate de plat asiguratorie utilizat, de regul, n tranzaciile comerciale internaionale n care partenerii nu se cunosc foarte bine.

2.2 Funciile acreditivului documentarPrincipalele funcii economice ale acreditivului sunt: A. Instrument de siguran i control Principala funcie a acreditivului este de a asigura vnztorul c plata se va efectua cu certitudine, atunci cnd condiiile de livrare sunt ndeplinite ntr-o manier adecvat, precum i de a asigura cumprtorul c exportatorul i-a ndeplinit cu exactitate toate obligaiile de livrare. Bncile implicate joac rolul principal n implementarea acestei duble garanii. n acest proces, se creeaz o serie de relaii juridice foarte stricte prin intermediul bncilor, dar n final cel mai important factor l reprezint ncrederea pe care vnztorul / exportatorul i banca acestuia o au n banca cumprtorului/importatorului. Pe de alt parte, cumprtorul/importatorul trebuie s aib ncredere deplin c banca vnztorului / exportatorului va analiza cu atenie documentele de livrare, i c aceste documente reflect pe deplin realitatea (de exemplu, atunci cnd documentele sunt acceptate

1

Mihaela Rovena, Introducere n Forfetare i Factoring. Tehnici moderne de finanare a activitii de export, Ed. Economic, Bucureti, 2002, p. 52

23

ca ndeplinind condiiile stipulate n acreditiv, nu vor exista surprize de genul nisip exportat n loc de zahr). Astfel, acreditivul documentar contribuie la formarea ncrederii ntre partenerii contractului i bnci: exportatorul are ncredere n banca care deschide acreditivul, respectiv, n faptul c va plti sumele dup primirea documentelor privind mrfurile livrate; n cazul n care nu are ncredere, exportatorul poate s cear confirmarea acreditivului de ctre o banc local; banca avizatoare are ncredere n banca emitent, respectiv, n faptul c va efectua banca emitent are ncredere n banca exportatorului, i anume n faptul c va banca strin mai are ncredere n importator, respectiv, n faptul c ordonatorul banca din ara exportatorului, banca emitent i importatorul au ncredere n faptul plile n condiiile stabilite de importator; controla cu grij documentele ce vor fi prezentate de exportator; acreditivului va accepta plata i nu va refuza plata documentelor prezentate de exportator; c documentele prezentate la plat se refer la marfa contractat.

B. Instrument de credit Un acreditiv poate facilita pregtirile pentru obinerea de ctre vnztor/exportator a unui credit de la o banc local. ntr-un asemenea caz, vnztorul / exportatorul trebuie s aib grij ca deschiderea acreditivului s fie efectuat cu cteva luni naintea datei de livrare, i menionat ca atare n contractul de import-export. n practica curent, acreditivul este considerat ca o garanie colateral serioas de ctre bnci. n definitiv, prima funcie pe care a ndeplinit-o acreditivul documentar a fost aceea de plat asiguratorie pentru plata unor importuri de bunuri. n prezent, acreditivul documentar este din ce n ce mai mult utilizat i pentru plata unor importuri de servicii (software, servicii inginerie). Astfel, acreditivul documentar este nu numai o metod de plat asiguratorie, poate cea mai sigur metod de plat utilizat n tranzaciile comerciale internaionale, dar este totodat i un instrument cu ajutorul cruia exportatorul poate obine finanare pentru realizarea produciei / achiziiei bunurilor destinate exportului. Astfel, exportatorul, ca beneficiar al unui angajament irevocabil asumat de o banc (banca importatorului), poate obine un credit necesar realizrii produciei / achiziionrii bunurilor destinate exportului, n baza cesiunii creanelor poteniale care-i revin din cadrul acreditivului deschis n favoarea sa. Avnd funcia de mijloc de plat, acreditivului documentar prezint urmtoarele caracteristici: 24

Formalismul sau caracterul documentar, n sensul c exportatorul nu poate

pretinde plata dect pe baza documentelor care atest ndeplinirea condiiilor impuse de acreditiv. Pe de alt parte, bncile vor decide plata exclusiv pe baza documentelor i coninutul acestora, respectiv conformitatea lor cu coninutul acreditivului. Independena fa de relaia contractual de baz, n sensul c obligaiile asumate de pri, chiar dac au ca temei un contract comercial sunt autonome fa de acesta, iar ntinderea lor este cea precizat n acreditiv (n acest sens, n Publicaia 500, se specific faptul c acreditivul este o tranzacie distinct de cea de vnzare). Fermitatea angajamentului bancar, n sensul c banca se angajeaz s efectueze plata, n conformitate cu instruciunile acreditivului, iar angajamentul su rmne ferm pn cnd, eventual, primete alte instruciuni dect cele iniiale. Adaptabilitatea, n sensul c, prin tipurile sale, acreditivul poate fi adecvat Sigurana, prin aceea c asigur protejarea intereselor tututror prilor implicate. diferitelor operaiuni de comer interior sau exterior. Astfel, exportatorul are sigurana c, n condiiile respectrii obligaiilor nscrise n acreditiv, va ncasa contravaloarea mrfii, importatorul este asigurat c plata mrfii nu se va face dect dup ce documentele precizate n acreditiv (care atest expedierea mrfii) vor fi depuse la banca pltitoare iar banca emitent este protejat prin gajul asupra documentelor de livrare. n concluzie, acreditivul documentar reprezint un angajament ntre un client i o banc; prin intermediul acreditivului documentar se realizeaz: plata sau acceptarea unei cambii trase de ctre beneficiar, autorizarea unei alte bnci n efectuarea unei astfel de pli, plata sau acceptarea, sau negocierea cambiilor, contra documentelor solicitate, n conformitate cu termenele i condiiile stipulate

n contract.

2.3 Prile implicate n decontarea cu acreditiv documentarn folosirea unui acreditiv documentar (AD) sunt implicate urmtoarele pri1: A. Ordonatorul n relaia contractual este importatorul, beneficiarul unei prestaii sau serviciu. El este cel care: iniiaz relaia de AD, prin instruciunile pe care le d bncii sale de a plti

exportatorul

1

Minic Boaj, Relaii financiare i valutare internaionale, Ed. Economic, Bucureti, 2003, p.179 - 181

25

completeaz formularul intitulat Ordinul de deschidere a AD, n care precizeaz

toate condiiile de termene i documente potrivit crora banca s efectueze plata. B. Beneficiarul n relaia contractual este exportatorul, prestatorul de servicii. El este cel n favoarea cruia banca importatorului s-a angajat la plat i care, ndeplinind condiiile de termene i documente cuprinse n textul AD, ncaseaz banii. C. Banca emitent este banca care, la solicitarea importatorului, ordonatorul AD, i asum n scris angajamentul de plat n anumite condiii de termene i documente, n favoarea exportatorului, beneficiarul AD. Prin angajamentul de plat asumat n scris, Banca Emitent este principala angajat n relaia de AD. Acest angajament de plat poate fi realizat de ctre Banca Emitent n dou moduri: direct, n sensul ca ea nsi s efectueze plata. n acest caz, ea ndeplinete att indirect, n sensul c desemneaz o alt banc s efectueze plata. Aceast banc rolul de banc emitent, ct i de banc pltitoare; desemnat s efectueze plata n numele ei se numete banc pltitoare sau dup caz, negociatoare. D. Banca corespondent - situat, de regul, n ara exportatorului, este banca prin care banca emitent transmite textul acreditiv documentar spre a fi comunicat beneficiarului AD, exportatorul. n funcie de modul n care se efectueaz plata i de tipul de acreditiv ales de parteneri pentru efectuarea acesteia, banca corespondent poate ndeplini funcia de: Banc notificatoare sau avizatoare: n cazul n care plata documentelor are loc la banca emitent sau plata e domiciliat la o ter banc, banca notificatoare ndeplinete rolul unui simplu intermediar, manipulator de documente. Ea anun exportatorul de deschiderea AD, primete de la exportator documentele i le transmite bncii pltitoare. Ea primete un comision de notificare / preluare de documente Banc pltitoare: n cazul n care plata este fcut de o alt banc dect banca emitent, banca pltitoare poate fi situat n ara exportatorului sau ntr-o ter ar. Prin instruciunile primite de la banca emitent, ea este autorizat s plteasc exportatorului documentele prezentate, n strict concordan cu termenele i condiiile din AD, s remit documentele bncii emitente, iar aceasta s-i ramburseze suma pltit. Banca tras / acceptant: cnd plata urmeaz s se fac prin cambii trase asupra unei bnci, banca asupra creia au fost trase cambiile i care, la scaden, le va achita, se numete banc tras. Banca tras primete documentele nsoite de cambii de la exportator, accept cambiile i i le restituie, iar documentele le remite importatorului sau bncii emitente. La scaden, banca tras achit cambiile beneficiarului.

26

-

Banc negociatoare: este banca desemnat s negocieze efectele de comer emise

i acceptate n cadrul mecanismului de plat prin acreditiv de ctre banca emitent sau de importatorul nsui. Banca confirmatoare este banca care, la angajamentul de plat asumat de banca emitent, adaug propriul ei angajament, egal ca valoare i condiii. n cazul n care banca emitent nu i onoreaz angajamentul de plat, banca confirmatoare va efectua ea plata. Banca confirmatoare poate fi banca din ara exportatorului, respectiv banca pltitoare sau o banc dintr-o ter ar. Banca rambursatoare reprezint banca desemnat i / sau autorizat s asigure rambursul n conformitate cu o autorizaie de ramburs emis de banca emitent

- Banca solicitant reprezint o banc care pltete, se oblig la un angajament deplat diferat, accept trate sau negociaz n cadrul unui acreditiv documentar i prezint o cerere de ramburs bncii rambursatoare.

2.4 Clauzele acreditivului documentarDecizia exportatorului privind forma i tipul de AD trebuie s se bazeze pe anumite informaii obinute nainte de nceperea negocierilor sau ncheierea contractului:

Solvabilitatea / buna credin / seriozitatea importatorului aceste informaii sepot obine de la banca care l deservete pe cumprtor; de la ali parteneri sau alte bnci (de pe piaa sa) care au avut afaceri cu firma respectiv.

Comportamentul bncii sau bncilor din ara importatorului n cazul n carebncile din ara exportatorului au relaii de corespondent cu bnci din ara importatorului. Uzana i reglementrile n vigoare privitoare la pli, garanii i transferul valutar al fondurilor din ara importatorului; adesea acestea au inciden direct asupra formei AD i rapiditii ncasrii sumei. Aceste informaii se obin de la banca din ara sa sau de la instituii / organisme cum sunt: Ministerul Comerului, instituii de cercetare privind pieele externe, ali ageni economici care au mai derulat afaceri cu ara respectiv. Poziia bncii confirmatoare sau a bncii transferatoare dac se dorete AD confirmat sau AD transferabil. n prealabil este necesar s se discute cu banca solicitat dac aceasta este pregtit s i adauge confirmarea sau, dup caz, s gzduiasc transferul. n principiu, aceste bnci au dreptul s refuze o astfel de cerere.

27

Acreditivul documentar cuprinde o serie de clauze, dintre care cele mai importante sunt enumerate n continuare: SWIFT); n cazul n care nu se menioneaz caracterul de transferabilitate al acreditivului, Dac cele 2 pri contractante (exportator i importator) au convenit ca acreditivul atunci va fi considerat un oficiu netransferabil; s fie confirmat, atunci se va meniona banca care va face confirmarea (banca emitent sau o ter banc); Valoarea acreditivului poate fi fix, cnd indic valoarea exact a acestuia, maxim, cnd se va indica maximum...., urmat de valoarea acreditivului sau aproximativ cnd se va indica aproximativ (about). n acest ultim caz, tolerana de plat pe care o va efectua banca va fi + 10% din valoarea acreditivului, care va trebui nscris att n cifre, ct i n litere, indicndu-se moneda de plat (USD, DEM, CAD, EUR, etc.); n situaia n care se vor efectua livrri pariale de mrfuri, se va meniona de importator aceast situaie. Dac nu se va face nici o meniune cu privire la livrare, atunci se consider acceptat livrarea parial. Acelai lucru se va meniona i pentru livrrile ealonate; Plata se va face dup fiecare livrare sau dup ultima livrare cnd se va preciza ntruct n cazul transbordrilor pot apare unele deteriorri de mrfuri, atunci se plata 100% dup ultima livrare; poate face meniunea transbordri interzise. n general, bncile accept i efectuarea transbordrilor chiar dac sunt interzise, n situaia n care transbordrile se fac n containere, trailere, etc.; Data livrrii mrfii va trebui s fie prevzut n cadrul termenului de valabilitate al acreditivului. Prelungirea valabilitii acreditivului nu nseamn decalarea automat a termenului de livrare a mrfii; n acreditivul documentar se pot face descrieri succinte ale mrfurilor care fac Condiia de livrare este n general abreviat (ex. FOB=Free on Board; EXW=Ex obiectul livrrii, indicndu-se dac s-a convenit astfel, cantitatea i preul unitar al mrfurilor; Works=franco fabric; CIF=Cost, Insurance and Freight=cost, asigurare i navlu; FCA=Free 28 Acreditivul documentar este deschis de exportator n favoarea sa sau a unei alte Numele beneficiarului va fi trecut mpreun cu datele privind domiciliul acestuia, Banca emitent va preciza modalitatea de transmisie a fondurilor (fax, telex, firme cu care este asociat sau face parte din structura firmei vnztoare; aa cum figureaz n actul de nfiinare;

Carrier=franco exportator, etc.) i va fi urmat de locul unde marfa trece de la exportator la importator. Condiia de livrare are o mare importan pentru determinarea valorii acreditivului, astfel: dac condiia de livrare este FOB, n valoarea acreditivului sunt cuprinse valorile mrfurilor exportate (inclusiv ambalajul), transportul pn la postul de ncrcare, inclusiv ncrcarea pe vas; dac condiia este CIF, atunci costurile menionate se adaug i asigurarea mrfurilor pn la portul de destinaie; n acreditiv se trec i documentele ce trebuie prezentate bncii, pe baza crora se face plata, adic: factura comercial, documentul de transport, polia de asigurare, certificate de origine, etc. De asemenea, se va meniona i termenul de prezentare a documentelor n banc. n cazul n care nu s-a menionat acest termen, se consider 21 de zile de la data emiterii documentului de transport. AD trebuie s fie formulat ntr-o manier ferm, clar, care s evite posibilitatea Este de dorit s se opteze pentru documente semnate de exportator (factur, unei alte interpretri nedorite de exportator; certificat calitate, greutate) sau un ter independent (cru, institut de calitate specializat, asigurator, etc.) i nu se vor accepta documente semnate de importator. (De exemplu, plata contra certificat de recepie semnat de exportator i importator; importatorul oricnd poate refuza ntemeiat sau nu o astfel de semntur, iar exportatorul neputnd obine documentul nu va putea ncasa banii de la banc, dei toate celelalte documente cerute de AD le are n bun ordine); Negocierea i ncheierea contractului trebuie s fie n concordan cu cerinele importatorului. Respectarea acestei reguli de aur este esenial n plata prin AD, deoarece AD este un contract independent de contractul comercial internaional. Deci, dac importatorul este nemulumit de rezultatul negocierilor va ordona deschiderea unui AD care s fac dificil sau chiar imposibil ndeplinirea cerinelor cuprinse din el i, deci, imposibilitatea utilizrii lui de ctre exportator. Litigiul rezultat dintr-o astfel de situaie nu poate fi rezolvat dect pe cale comercial. Bncile nu acioneaz dect n conformitate cu instruciunile primite de la ordonator i angajamentul de plat luat. Criteriul esenial pe care se bazeaz acreditivul documentar stabilete c documentele prezentate de exportator trebuie s fie ntocmite n strict concordan cu prevederile din contract i din documentul de deschidere al acreditivului. Totodat, o caracteristic a AD este adaptabilitatea care vizeaz cel puin 2 aspecte: 29

Unul care rezult chiar din definiie, care numete acreditiv orice angajament de

plat asumat de o banc, indiferent de modul n care este definit sau descris (inclusiv scrisoare de credit comercial, AD stand-by) Iar al doilea are n vedere faptul c prin anumite meniuni trecute n textul AD sau prin modul de utilizare, acesta se poate adapta diferitelor particulariti ale tranzaciilor comerciale. n acest sens, se disting clauzele: transferabililate, revolving, clauz roie, de compensaie. Transferabilitate inserarea acestei clauze n textul AD d dreptul beneficiarului

AD s solicite bncii transferatoare s fac acreditivul utilizabil (pltibil) n totalitate sau parial pentru unul sau mai muli beneficiari secunzi. Revolving valoarea AD se rentregete automat, pe msura efecturii plilor Clauz roie banca pltitoare este autorizat s fac plata n favoarea De compensaie nu este permis utilizarea AD de export dect n corelaie cu un pn la un anumit plafon, n funcie de fiecare livrare. beneficiarului, nainte ca acesta s prezinte documentele privitoare la expedierea mrfii.

AD de import. Modalitatea de plat prin acreditiv este reglementat de Publicaia nr. 500: Camera de Comer Internaional Paris. Aceasta se aplic tuturor acreditivelor documentare (inclusiv, prin extindere scrisorilor de credit L / C stand-by). Regulile uniforme i practica privind acreditivele, regsite n respectiva Publicaie, sunt obligatorii pentru toate prile, dac nu s-a convenit altfel, n mod expres n acreditiv. Potrivit prevederilor din Regulile i uzanele uniforme instruciunile pentru emiterea unui acreditiv, acreditivul, instruciunile de modificare i modificarea trebuie s fie complete i precise. n vederea evitrii confuziei i a nenelegerii, bncile au obligaia s acioneze n urmtoarele direcii1: S descurajeze ncercrile de a exclude detalii excesive n acreditiv sau la S descurajeze ncercarea de a da instruciuni de emitere, avizare sau confirmare a Instruciunile pentru emiterea unui acreditiv, acreditivul, precum i instructiunile

modificarea acestuia; unui acreditiv anterior, dac el a fost subiectul unor modificri acceptate sau neacceptate; de modificare s specifice n mod clar documentele contra crora se face plata, acceptarea sau negocierea.1

Gheorghe M. Voinea, Mecanisme i tehnici valutare i financiare, Ed. Sedcom Libris, Iai, 2004, p.188

30

CAPITOLUL 3 FORMELE ACREDITIVULUI DOCUMENTAR I PARTICULARITILE LORExpresie a diversificrii operaiunilor de comer exterior i al caracterului adaptabil al acreditivului documentar, n practica internaional s-au consacrat mai multe tipuri de acreditive documentare. Astfel, acreditivele documentare (AD) sunt de mai multe tipuri, n funcie de anumite criterii:

3.1 Clasificarea AD din punct de vedere al fermitii angajamentului bancar1:1) Acreditive documentare revocabile care pot fi revocate sau anulate de banca emitent fr nici o avizare a beneficiarului dar nainte de efectuarea plii. De exemplu, un exportator avizat de deschiderea unui AD, i pregtete marfa pentru expediie i, pe acest interval primete fr o avizare prealabil, modificarea sau anularea acreditivului documentar primit iniial; ca urmare a riscurilor pe care le incumb, acreditivul documentar revocabil este foarte rar utilizat. Dreptul de revocare, anulare sau modificare se stinge n momentul n care plata a fost fcut, iar dup efectuarea acesteia, banca emitent este obligat s ramburseze banii bncii pltitoare, nemaiputnd aduce nici o modificare. n baza prevederilor Publicaiei nr. 500, banca emitent trebuie: - s ramburseze ctre alt banc creia i s-a prezentat un acreditiv revocabil cu plata la vedere, spre acceptare sau negociere, pentru orice fel de plat, acceptare sau negociere fcut de o asemenea banc naintea primirii de ctre aceasta a unei ntiinri de modificare sau anulare, contra documente care sunt n concordan cu clauzele i condiiile acreditivului; - s ramburseze ctre alt banc creia i s-a prezentat un acreditiv revocabil cu plata la termen, dac o asemenea banc, nainte de primirea unei ntiinri de modificare sau anulare, a acceptat documente care apar pe recto a fi n conformitate cu termenii i condiiile acreditivului. Motivul pentru care se recurge la o astfel de modalitate const n dorina importatorului de a i se da posibilitatea de gndire i de revocare a deciziilor sale, n cazul n care exist motive care l determin s-i schimbe hotrrea. Banca emitent va proceda corespunztor cu instruciunile date de ordonator.

1

Dorel Mihai Paraschiv, Tehnica plilor internaionale, Ed. Economic, 2003, p. 191

31

Nu este recomandat aceast modalitate de plat dect n cazul expres n care cei doi parteneri contractuali se cunosc foarte bine i vnztorul are ncredere n cumprtor. n toate celelalte cazuri este recomandabil s se recurg la un acreditiv irevocabil i chiar confirmat. Un acreditiv care nu este specificat n mod expres ca irevocabil se consider automat revocabil. 2) Acreditive documentare irevocabile care nu pot fi revocate de banca emitent, angajamentul de plat al acesteia ctre exportator fiind ferm; modificarea sau anularea AD se poate face numai cu acordul beneficiarului, bncii confirmatoare i bncii emitente. Acreditivul irevocabil are o larg utilizare, avnd n vedere sigurana pe care o ofer prilor, care nu pot modifica acreditivul n mod unilateral i nici nu-l pot anula. Acest acreditiv presupune angajamentul ferm al bncii emitente de a plti ctre beneficiar, ns este necesar ca documentele prezentate de acesta din urm s fie n perfect concordan cu termenii i condiiile stipulate n acreditiv. Acreditivele documentare irevocabile pot fi: - neconfirmate, banca emitent fiind singura responsabil de efectuarea plii n cazul n care banca pltitoare sau o alt banc desemnat nu a fcut plata. Banca emitent este singura angajat ferm la plat; celelalte bnci care intervin n relaia de acreditiv acioneaz ca mandatar, n numele bncii emitente i potrivit instruciunilor acesteia, fr s-i asume vreun angajament ferm de plat. - confirmate n cazul n care o alt banc i asum angajamentul ferm de plat dac banca emitent nu onoreaz plata, ceea ce ofer un plus de siguran exportatorului privind ncasarea contravalorii mrfurilor. n cazul acreditivelor documentare irevocabile neconfirmate banca emitent i asum ntreaga responsabilitate privitoare la plat. n cazul n care domicilierea plii este la alt banc dect cea desemnat, aceast precizare nu constituie nici un angajament pentru aceasta s plteasc. Banca desemnat este obligat s comunice expres beneficiarului acceptul su de a efectua plata, n caz contrar ea nefiind obligat la aceasta. Dac o alt banc a efectuat plata, banca emitent este obligat s i ramburseze banii contra documentelor primite. Dac o alt banc desemnat prin acreditiv documentar nu accept cambiile trase asupra sa sau nu le pltete la scaden pe cele acceptate, banca emitent este obligat s accepte cambiile i, respectiv , s le plteasc la data scadent. Dac plata este prin negociere, banca emitent este obligat fr drept de recurs mpotriva trgtorilor, s plteasc cambiile trase de beneficiar i documentele prezentate n cadrul AD, negociate de banca desemnat.

32

n concluzie, n cazul acreditiv documentar irevocabil neconfirmat, banca emitent este singura angajat ferm la plat. Acreditivul documentar irevocabil confirmat este acela la care angajamentului ferm al unei bnci emitente se adaug un angajament de plat independent i ferm al unei tere bncibanca confirmatoare. Aceasta se realizeaz pe baza unei autorizri sau la cererea bnci emitente, cuprinse n textul AD. Dac banca solicitat s i adauge confirmarea nu este pregtit pentru aceasta ea trebuie s informeze banca emitent n timp util. n caz de modificare a acreditivului documentar, banca confirmatoare poate s accepte sau nu extinderea confirmrii i asupra acreditivului documentar modificat.

3.2 Clasificarea AD dup modul de plat:A. Acreditive documentare cu plata la vedere, adic plata se face la prezentarea documentelor la banca pltitoare i numai dup efectuarea controlului documentelor i constatrii ndeplinirii tuturor condiiilor AD. Contractul specific plata n numerar. Particularitatea unui astfel de acreditiv documentar const n faptul c importatorul n ordinul de deschidere al acreditivului trebuie s fac meniunea plata la vedere sau plata 100% la vedere, informaie preluat de banca emitent n deschiderea AD. La primirea AD, exportatorul expediaz marfa i ntocmete documentele conform condiiilor din acreditivul documentar apoi le depune spre ncasare. Banca desemnat cu plata, dup verificarea documentelor i stabilirea concordanei cu acreditivul documentar le pltete, iar documentele sunt remise bncii emitente.

Exportator

Livrarea (6)

Importator

Avizarea exportatorului (3)

Depunerea setului Ordin de de documente (7) deschidere a AD (1) Plata la vedere (8) Deschiderea acreditivului (2) Plata la vedere pe baza documentelor remise (9)

Remiterea documentelor contra plii la vedere(10)



Figura nr. 5 Circuitul utilizrii acreditivului documentar cu plata la vedere

33

B. Acreditive documentare cu plata diferat (amnat), respectiv plata se va face la un anumit termen de la primirea documentelor (importatorul i poate ridica marfa ntruct a intrat n posesia documentelor), ceea ce echivaleaz cu un credit acordat de exportator pe perioada pn la ncasare. Plata diferat se efectueaz, de regul, la 30-60 zile, de la prezentarea documentelor. Pentru exportator, nseamn o vnzare pe credit pe termen scurt (30-60 zile), deci la negocierea preului se are n vedere i dobnda sumelor imobilizate n marf. Importatorul intr n posesia documentelor, deci i a mrfii, nainte de plata lor. Bncile, n baza unui acreditiv documentar cu plat diferat adesea acord credite sub form de avans exportatorului n contul ncasrii viitoare a AD. (AD, dat fiind angajamentul ferm de plat al unei bnci, confer sigurana ncasrii banilor). C. Acreditive documentare cu plata prin acceptare n cazul exporturilor nsoite de cambii trase asupra unor bnci (emitent, acceptant, tras), banca pltitoare accept cambiile devenind debitor cambial i le returneaz exportatorului iar documentele le trimite importatorului;

Acceptarea cambiei (6) Exportator Livrarea (4) Tragerea unei cambii asupra importatorului (5) Depunerea setului de docum. Scontarea cambiei (7) Documente i plata (10) Importator

Plata (8) Avizarea exportatorului (3)

Ordin de deschidere a AD (1)


Deschiderea acreditivului (2) Documente i plata (9)


Figura nr. 6 Circuitul utilizrii acreditivului documentar cu plata prin acceptare Particular este faptul c n deschiderea unui astfel de acreditiv se menioneaz expres plata prin acceptare la x zile iar odat cu depunerea documentelor ce atest expedierea mrfii, exportatorul prezint la banca pltitoare i o cambie cu scadena corespunztor numrului de zile precizat n AD. Banca pltitoare verific conformitatea documentelor cu acreditivul documentar i 34

dac sunt n bun ordine, accept cambia i o restituie exportatorului iar documentele le remite bncii emitente care, la rndul ei, le d importatorului. La scaden, exportatorul prezint cambia bncii, iar aceasta o achit. Acest tip de acreditiv reprezint pentru exportator o vnzare pe credit a mrfii, o facilitate pe care a acordat-o importatorului. Exportatorul poate s sconteze cambia la banca sa sau la o ter banc transformnd exportul cu plat diferat ntr-un export cu plat la vedere. Importatorul are posibilitatea derulrii de afaceri cu fonduri reduse (poate vinde marfa i apoi poate achita exportul), poate realiza un import de materii prime fr s fie obligat s le plteasc imediat. Acceptul dat pe cambie de banc (accept bancar) constituie o garanie a plii acesteia la scaden i, de aici, posibilitatea scontrii cambiei la banca exportatorului. Cambiile se trag de trgtor, exportator, asupra bncii acceptante (trase) sau asupra bncii emitente. Dac sunt trase asupra ordonatorului, bncile le vor trata ca pe simple acte adiionale. D. Acreditive documentare cu plata prin negociere, atunci cnd se prezint o cambie tras asupra bncii emitente care a autorizat o alt banc (negociatoare) s primesc documentele i s accepte cambia. Documente(10) Vanzator Marfuri Expeditie(5) Livrare(12) Fonduri(11) Cerere de deschidere de credit(2) Cumparator

Fonduri (7)

Aviz (4)

Documente (6)

Remiterea cambiei (8) Documente si fonduri (9)Banca Notificatoare Confirmanta

Banca emitenta Remiterea acreditivului (3)

Figura nr. 7 Circuitul utilizrii acreditivului documentar cu plata prin negociere Acest acreditiv se caracterizeaz prin faptul c este deschis de banca emitent, cel mai adesea n moneda local a propriei ri. Utilizarea acestei scrisori presupune ntotdeauna o 35

cambie (sau mai multe), tras de beneficiar asupra bncii emitente sau asupra unui alt tras (alt banc) indicat n textul acreditivului, plata cambiilor fiind garantat de banca emitent. Acreditivele cu plat prin negociere sunt ntotdeauna domiciliate la banca emitent. Deoarece domicilierea acestui acreditiv la banca importatorului constituie un dezavantaj pentru exportator, n practic, banca emitent autorizeaz alte bnci s negocieze documentele.

3.3 Clasificarea AD n funcie de clauzele speciale coninute:A. Acreditive documentare transferabile beneficiarul acreditivului poate solicita bncii transferatoare s fac acreditivul utilizabil (pltibil), n totalitate sau parial, pentru unul sau mai muli beneficiari secunzi. Avnd aceast particularitate, acest tip de acreditiv este utilizat n operaiunile de intermediere: beneficiarul acreditivului este un intermediar, iar beneficiarul secund este exportatorul real. Livrarea (4) Exportator Importatorul Documente i plata (9)

Transferul AD (6)

Avizarea exp. (3) Depunerea docum. (5)

Cerere de deschidere de acreditiv (1)

Beneficiar

Deschiderea acreditivului (2) Banca exportatorului Banca importatorului Documente i plata (8)

Plata (7)

Figura nr. 8 Circuitul utilizrii acreditivului documentar transferabil B. Acreditiv documentar revolving/rennoibil valoarea acreditivului se rentregete automat, pe msura efecturii plilor, pn la un anumit plafon; se folosete n cazul contractelor de valori mari n care livrrile se fac ealonat, acreditivul deschizndu-se la nivelul unei livrri. n consecin, comisioanele, taxele bancare sunt mai reduse. Aceste acreditive pot fi de dou tipuri: - cumulative - n sensul c valoarea mai mic ncasat pentru livrri mai mici poate fi recuperat prin livrri ulterioare mai mari, desigur fr a se depi valoarea de ansamblu a acreditivului - necumulative cnd utilizarea acreditivului documentar nu se poate face dect n limita valoric strict stabilit n acreditivul documentar pentru fiecare tran de marf livrat. 36

Ca i modalitate de decontare, acreditivul rennoibil stabilete ca beneficiarul s primeasc plata n rate fixe pentru mrfurile livrate prin transbordri pariale. C. Acreditiv documentar clauz roie (red clause) banca pltitoare este autorizat s fac o plat ctre beneficiarul acreditivului nainte de prezentarea documentelor privind expedierea mrfii (ex. plata unui avans) iar diferena se pltete la livrarea mrfii i prezentarea documentelor. Documentul ce se solicit la acordarea avansului este, de regul, o scrisoare angajament prin care beneficiarul acreditivului documentar se angajeaz s nu utilizeze banii dect pentru procurarea mrfii n discuie i c va restitui suma i dobnda aferent n caz de neexpediere a mrfii precum i c va respecta termenul limit pn la care trebuie s prezinte bncii documentele de expediie ale mrfii. n cazul acreditivului documentar cu clauz roie banca pltitoare este ntotdeauna situat n ara exportatorului. Acest tip de acreditiv documentar constituie, n fond, o modalitate prin care importatorul l finaneaz pe exportator fr s perceap dobnd. n realitate, dobnda este luat n considerare la negocierea preului (mai mic). Acreditivul documentar cu clauz roie se utilizeaz: n cazul operaiunilor de intermediere, cnd exportatorul are mai muli furnizori n activitatea de producie destinat exportului, cnd productorul nu are resurse locali care trebuie pltii imediat ce marfa a fost cumprat. financiare s produc marfa, iar importatorul este interesat n produsele respective i l finaneaz n acest mod. D. Acreditiv documentar de compensaie utilizarea unui acreditiv de export numai n corelaie cu unul de import, n cazul livrrilor n contrapartid, acreditivul fiind utilizat numai dac una din pri nu-i ndeplinete obligaiile, atunci banca emitent a prtii debitoare va plti echivalentul mrfii nelivrate n compensaie cu cea primit. Tranzacia prin compensaie marf contra marf este asociat de obicei cu o tehnic-comercial bancar care s protejeze pe unul sau pe ambii parteneri mpotriva eventualelor riscuri. ntr-o operaiune de compensaie ambii parteneri au dubla calitate de importator i de exportator. Ei convin s fac un schimb de mrfuri, echivalente valoric, ntr-un anumit interval de timp. Compensaia se poate realiza prin schimb de documente direct firm la firm sau printr-un canal bancar, bncile percepnd doar comision de manipulare documente. Riscurile cele mai mari n astfel de operaiuni comerciale sunt determinate de faptul c marfa a fost expediat, iar plata, compensaia n mrfuri sunt la latitudinea celui de al doilea exportator. Diminuarea acestor

37

riscuri se poate realiza prin utilizarea acreditivelor de compensaie sub forma: acreditivelor reciproce sau acreditivelor stand by. E. Acreditive documentare reciproce presupun ca cei doi parteneri s i deschid reciproc cte un AD. Astfel, fiecare dintre ei este n acelai timp ordonator i beneficiar; aceast dubl calitate ordonator i beneficiar de acreditiv rezult din nsi esena compensaiei, fiecare partener avnd dubla ipostaz de exportator / importator. Partenerul solicitat s accepte plata mrfii sale printr-o alt marf i nu n bani, este cel care dicteaz condiiile operaiunii de compensaie i implicit i a derulrii acreditivelor reciproce. Aceste condiii se regsesc n faptul c va cere plata nainte, n sensul c partenerul va livra mrfurile primul i el le va livra al doilea, ntotdeauna el va fi primul care ordon deschiderea acreditivului documentar i n deschiderea de AD, pe care o va realiza n acest scop, precizeaz clauzele speciale care definesc gradul de protecie mpotriva riscurilor amintite, i, n mod special pentru primul exportator. n acest context, cel de-al doilea acreditiv deschis se conformeaz instruciunilor precizate de primul acreditiv. ntotdeauna acreditivele documentare reciproce sunt irevocabile i corelate din punct de vedere valoric (n cazurile n care compensaia nu este integral, diferena se acoper prin plata n valut, meniune ce trebuie s se regseasc n textul acreditivului documentar) i temporal (acreditivele documentare se deschid aproape simultan, stabilind termenele de livrare, prezentare de documente ct mai apropiate, astfel ca perioada de creditare acordat de primul exportator s f

acreditiv documentar

Documents