67 de legi pe care trebuie sa le stie un consultant fiscalMay 26th, 2015 Inscrie-te ACUM la newsletterul GRATUIT Contzilla.ro All Inclusive - 61% discount pentru toate cartile de specialitate - Click AICIDaca vrei sa participi la examenul din luna iunie 2015 pentru a deveni consultant fiscal, iata ce legi sau materiale trebuie sa cunosti (bibliografie conform Hotararii 6/2015 privind susinerea examenului de atribuire a calitii de consultant fiscal sau de consultant fiscal asistent sesiunea iunie 2015).1. Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare2. Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile i completrile ulterioare3. Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile i completrile ulterioare4. Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare5. Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea i combaterea evaziunii fiscale, cu modificrile ulterioare6. Legea societilor nr. 31/1990, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare7. Legea nr. 26/1990 privind registrul comerului, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare8. Legea nr. 359/2004 privind simplificarea formalitilor la nregistrarea n registrul comerului a persoanelor fizice, asociaiilor familiale i persoanelor juridice, nregistrarea fiscal a acestora, precum i la autorizarea funcionrii persoanelor juridice, cu modificrile i completrile ulterioare9. Legea nr. 252/2003 privind registrul unic decontrol10. Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurrilor pentru omaj i stimularea ocuprii forei de munc, cu modificrile i completrile ulterioare11. Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicat, cu modificrile ulterioare12. Ordonana de urgen a Guvernului nr. 44/2008 privind desfurarea activitilor economice de ctre persoanele fizice autorizate, ntreprinderile individuale i ntreprinderile familiale, cu modificrile i completrile ulterioare13. Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare14. Ordonana Guvernului nr. 26/2000 cu privire la asociaii i fundaii, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 246/2005, cu modificrile i completrile ulterioare15. Ordonana Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraveniilor, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 180/2002, cu modificrile i completrile ulterioare16. Ordonana de urgen a Guvernului nr. 54/2010 privind unele msuri pentru combaterea evaziunii fiscale, cu modificrile ulterioare17. Ordonana de urgen a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile i indemnizaiile de asigurri sociale de sntate, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 399/2006, cu modificrile i completrile ulterioare18. Ordonana de urgen a Guvernului nr. 29/2011 privind reglementarea acordrii ealonrilor la plat, aprobat prin Legea nr. 15/2012, cu modificrile i completrile ulterioare19. Regulamentul (CEE) nr. 2.913/92 al Consiliului din 12 octombrie 1992 de instituire a Codului Vamal Comunitar, cu modificrile ulterioare20. Regulamentul (CEE) nr. 2.454/93 al Comisiei din 2 iulie 1993 de stabilire a unor dispoziii de aplicare a Regulamentului (CEE) nr. 2.913/92 al Consiliului de instituire a Codului Vamal Comunitar, cu modificrile ulterioare21. Codul de conduit pentru punerea n aplicare a Conveniei privind eliminarea dublei impuneri n legtur cu ajustarea profiturilor ntreprinderilor asociate (2006/C 176/02)22. Codul de conduit privind documentaia preurilor de transfer, publicat n Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria C, nr. 176/1 din 28 iulie 200623. Liniile directoare privind preurile de transfer emise de Organizaia pentru Cooperare i Dezvoltare Economic24. Convenia-model emis de Organizaia pentru Cooperare i Dezvoltare Economic25. Hotrrea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare26. Hotrrea Guvernului nr. 1.050/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Ordonanei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal27. Hotrrea Guvernului nr. 529/2007 pentru aprobarea Procedurii de emitere a soluiei fiscale individuale anticipate i a acordului de pre n avans28. Hotrrea Guvernului nr. 1.309/2012 privind nivelurile pentru valorile impozabile, impozitele i taxele locale i alte taxe asimilate acestora, precum i amenzile aplicabile ncepnd cu anul 201329. Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, al ministrului muncii, familiei i proteciei sociale i al ministrului sntii nr. 1.045/2.084/793/2012 pentru aprobarea modelului, coninutului, modalitii de depunere i de gestionare a Declaraiei privind obligaiile de plat a contribuiilor sociale, impozitului pe venit i evidena nominal a persoanelor asigurate, cu modificrile ulterioare30. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 1.221/2009 privind Procedura de aprobare a regimului de declarare derogatoriu, cu modificrile i completrile ulterioare31. Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.346/2006 privind aprobarea Procedurii de atribuire a codului de nregistrare fiscal pentru persoanele fizice care desfoar activiti economice n mod independent sau exercit profesii libere, a Procedurii de modificare a domiciliului fiscal pentru asocierile i alte entiti fr personalitate juridic, precum i a modelului unor formulare32. Ordinul ministrului economiei i finanelor nr. 419/2007 pentru aprobarea procedurii de schimbare a sediului social, precum i pentru aprobarea formularului Decizie de nregistrare a sediului social i a domiciliului fiscal, cu completrile ulterioare33. Ordinul ministrului finanelor publice nr. 263/2010 pentru aprobarea Procedurii de soluionare a deconturilor cu sume negative de tax pe valoarea adugat cu opiune de rambursare, cu modificrile i completrile ulterioare34. Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.802/2014 pentru aprobarea Reglementrilor contabile privind situaiile financiare anuale individuale i situaiile financiare anuale consolidate35. Ordinul ministrului economiei i finanelor nr. 3.512/2008 privind documentele financiar-contabile, cu modificrile i completrile ulterioare36. Ordinul ministrului economiei i finanelor i al preedintelui Comisiei Naionale a Valorilor Mobiliare nr. 3.483/144/2008 pentru aprobarea Normelor privind determinarea, reinerea i virarea impozitului pe ctigul de capital rezultat din transferul titlurilor de valoare, obinut de persoanele fizice, cu modificrile ulterioare37. Ordinul ministrului finanelor publice i al ministrului educaiei, cercetrii, tineretului i sportului nr. 2.086/4.504/2010 pentru aprobarea Normelor privind deducerile pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltare la determinarea profitului impozabil, cu modificrile i completrile ulterioare38. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 222/2008 privind coninutul dosarului preurilor de transfer39. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 1.847/2014 pentru aprobarea procedurilor de aplicare a art. 781 din Codul de procedur fiscal, precum i pentru aprobarea modelului i coninutului unor formulare, cu modificrile ulterioare40. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 1.165/2009 privind aprobarea Procedurii de actualizare a vectorului fiscal pentru persoanele impozabile nregistrate n scopuri de tax pe valoarea adugat care utilizeaz trimestrul calendaristic ca perioad fiscal i care efectueaz o achiziie intracomunitar taxabil n Romnia, precum i a modelului i coninutului unor formulare41. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 3/2010 pentru aprobarea Procedurii de primire a cererilor de rambursare a TVA aferent importurilor i achiziiilor de bunuri/servicii, efectuate n alt stat membru al Uniunii Europene de ctre persoanele impozabile stabilite n Romnia, cu modificrile ulterioare42. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 4/2010 pentru aprobarea Procedurii de soluionare a cererilor de rambursare a taxei pe valoarea adugat formulate de ctre persoanele impozabile nestabilite n Romnia, stabilite n alt stat membru al Uniunii Europene43. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 5/2010 pentru aprobarea Procedurii de soluionare a cererilor de rambursare a taxei pe valoarea adugat formulate de ctre persoane impozabile nenregistrate n scopuri de TVA n Romnia, stabilite n afara Comunitii, cu modificrile i completrile ulterioare44. Ordinul ministrului finanelor publice nr. 2.861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea i efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii45. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 3.331/2013 pentru aprobarea Procedurii de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVA, precum i a modelului i coninutului unor formulare, cu modificrile ulterioare46. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 2.101/2010 privind aprobarea Procedurii de organizare i funcionare a Registrului operatorilor intracomunitari, precum i pentru aprobarea modelului i coninutului unor formulare, cu modificrile i completrile ulterioare47. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 17/2015 privind stabilirea criteriilor pentru condiionarea nregistrrii n scopuri de TVA48. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 18/2015 pentru aprobarea Procedurii de nregistrare, la cerere, n scopuri de tax pe valoarea adugat potrivit prevederilor art. 153 alin. (91) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, i pentru aprobarea modelului i coninutului unor formulare49. Ordinul ministrului finanelor publice nr. 83/2015 privind indicele preurilor de consum utilizat pentru actualizarea plilor anticipate n contul impozitului pe profit anual pentru anul fiscal 201550. Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 814/2013 pentru aprobarea Ghidului practic privind tratamentul fiscal al unor operaiuni efectuate de ctre contribuabilii care aplic Reglementrile contabile conforme cu Standardele Internaionale de Raportare Financiar, aplicabile instituiilor de credit, aprobate prin Ordinul Bncii Naionale a Romniei nr. 27/201051. Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.853/2011 pentru aprobarea Procedurii de aplicare a dispoziiilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 29/2011 privind reglementarea acordrii ealonrilor la plat, cu modificrile ulterioare52. Ordinul ministrului finanelor publice nr. 2.875/2011 privind aprobarea Nomenclatorului activitilor independente pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit, activiti desfurate de contribuabilii care realizeaz venituri comerciale, cu completrile ulterioare53. Ordinul ministrului dezvoltrii regionale i turismului i al ministrului finanelor publice nr. 22/28/2012 privind criteriile de stabilire a normei anuale de venit corespunztoare unei camere de nchiriat n scop turistic situate n locuina proprietate personal54. Ordinul ministrului finanelor publice nr. 74/2012 pentru reglementarea unor aspecte privind rezidena fiscal n Romnia a persoanelor fizice55. Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 881/2012 privind aplicarea de ctre societile comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat a Standardelor Internaionale de Raportare Financiar, cu modificrile ulterioare56. Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 1.286/2012 pentru aprobarea Reglementrilor contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar, aplicabile societilor comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat, cu modificrile i completrile ulterioare57. Standarde internaionale de raportare financiar: IAS 8 Politici contabile, modificri ale estimrilor contabile i erori IAS 11 Contracte de construcie IAS 16 Imobilizri corporale IAS 18 Venituri IAS 20 Contabilitatea subveniilor guvernamentale i prezentarea informaiilor legate de asistena guvernamental IAS 36 Deprecierea activelor IAS 38 Imobilizri necorporale IAS 40 Investiii imobiliare58. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 144/2012 pentru aprobarea Procedurii de ndreptare a erorilor cuprinse n declaraiile fiscale n cazul depunerii de ctre contribuabili a unei declaraii rectificative59. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 467/2013 privind condiiile i modalitile de suspendare a inspeciei fiscale60. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 607/2013 privind aprobarea Procedurii de implementare i de administrare a grupului fiscal unic, precum i pentru aprobarea modelului i coninutului unor formulare61. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 877/2013 privind aprobarea Procedurii de nregistrare fiscal a contribuabililor nerezideni care desfoar activitate n Romnia prin unul sau mai multe sedii permanente, precum i a modelului i coninutului formularului 013 Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni pentru contribuabilii nerezideni care desfoar activitate n Romnia prin unul sau mai multe sedii permanente, cu modificrile ulterioare62. Regulamentul (CE) nr. 883/2004 al Parlamentului European i al Consiliului din 29 aprilie 2004 privind coordonarea sistemelor de securitate social63. Regulamentul (CE) nr. 987/2009 al Parlamentului European i al Consiliului din 16 septembrie 2009 de stabilire a procedurii de punere n aplicare a Regulamentului (CE) nr. 883/2004 privind coordonarea sistemelor de securitate social64. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 2.365/2014 pentru aprobarea Procedurii privind recalcularea plilor anticipate cu titlu de impozit65. Ordinul ministrului finanelor publice nr. 170/2015 pentru aprobarea Reglementrilor contabile privind contabilitatea n partid simpl66. Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.620/2014 pentru aprobarea Procedurii de depunere la organul fiscal a documentului de certificare ntocmit de consultantul fiscal, precum i a Procedurii privind schimbul de informaii ntre Agenia Naional de Administrare Fiscal i Camera Consultanilor Fiscali67. Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 4.023/2014 pentru aprobarea Procedurii de nregistrare a persoanelor impozabile, n vederea utilizrii unuia dintre regimurile speciale pentru servicii electronice, de telecomunicaii, de radiodifuziune sau televiziune, precum i pentru declararea taxei pe valoarea adugat, potrivit prevederilor art. 1524 i art. 1525 din Codul fiscal, n situaia n care Romnia este stat membru de nregistrare