Model de bilet de examen la disciplina DIAGNOSTICUL FINANCIAR AL NTREPRINDERII 1) Evaluarea lucrrii: grilele 1. 10. sunt evaluate la 0,4 puncte/gril (0,4 pct x 10 = 4pct)

grilele 11. 20. sunt evaluate la 0,5 puncte/gril (0,5 pct x 10 = 5 pct) 2) Fiecare gril are un singur rspuns corect, care trebuie haurat n tabelul de pe ultima pagin. Nu se iau n considerare grilele la care au fost haurate mai multe variante. 3) Pentru grilele 11. 20. nu se iau n considerare rspunsurile nejustificate prin calcule, chiar dac sunt alese variantele corecte.

1. Situaia net (SN) reflect: 1. Diferena dintre activul total i datoriile totale 2. Diferena dintre activul total i datoriile pe termen scurt 3. Diferena dintre fondul de rulment i nevoia de fond de rulment 4. Averea acionarilor firmei 5. Valoarea capitalurilor proprii 6. Rentabilitatea financiar a firmei

a) 1+4+5 b) 2+4+6 c) 1+5+6 d) 3+4+5

2. Rezultatul curent reprezint:

a) diferena dintre veniturile totale i cheltuielile totale; b) diferena dintre rezultatul exploatrii i cheltuielile financiare; c) diferena dintre veniturile financiare i cheltuielile financiare; d) suma dintre rezultatul exploatrii i rezultatul financiar.

3. Efectul de levier sau de ndatorare (EL):

a) EL = Datorii financiare/Capital propriu x (Rentabilitate economic net Rata dobnzii); b) EL = Rentabilitate economic net Rentabilitate financiar; c) msoar rentabilitatea financiar a firmei; d) msoar rentabilitatea economic net a firmei;

4. O cauz a nregistrrii unei trezorerii nete negative poate fi:

a) durate lungi de achitare a furnizorilor i mai scurte de ncasare a clienilor; b) fond de rulment insuficient pentru finanarea nevoii de fond de rulment; c) rotaie accelerat a stocurilor; d) o valoare adugat descresctoare.

5. Raportul dintre activele pe termen scurt i datoriile pe termen scurt msoar:

a) rata solvabilitii; b) rata lichiditii generale; c) rata lichiditii pariale; d) rata lichiditii imediate.

6. Dac nevoia de fond de rulment este negativ i fondul de rulment este negativ:

a) capitalurile permanente acoper integral imobilizrile i o parte din stocuri i clieni; b) furnizorii si avansurile de la clieni finaneaz ciclul de producie i o parte din imobilizri; c) trezoreria net este obligatoriu pozitiv; d) trezoreria net este obligatoriu negativ.

7. Cifra de afaceri reprezint:

a) totalitatea veniturilor curente ale firmei; b) totalitatea veniturilor obinute de firm din vnzarea mrfurilor i a produselor finite, din care se deduc cheltuielile cu

mrfurile i materiile prime; c) totalitatea ncasrilor realizate de firm; d) totalitatea veniturilor obinute de firm din vnzarea mrfurilor i a produselor finite.

8. Trezoreria net (TN), ca indicator de echilibru financiar, se calculeaz astfel:

a) TN = Credite de trezorerie - Active de trezorerie; b) TN = Situaia net + Nevoia de fond de rulment c) TN = Fondul de rulment - Nevoia de fond de rulment; d) TN = Capitalul permanent - Nevoia de fond de rulment.

9. Pentru previzionarea indicatorilor de echilibru financiar se utilizeaz:

a) metoda normativ; b) tabloul de finanare nevoi resurse; c) fluxurile de trezorerie; d) soldurile intermediare de gestiune.

10. Creterea rezultatului de exploatare n condiiile unei valori adugate constante se explic prin:

1. Creterea cheltuielilor cu personalul 2. Reducerea cheltuielilor cu personalul 3. Creterea cheltuielilor cu dobnzile 4. Reducerea cheltuielilor cu dobnzile 5. Creterea cheltuielilor cu impozite i taxe 6. Reducerea cheltuielilor cu impozite i taxe

a) 1+3+5 b) 2+4+6 c) 2+6 d) 1+5

PENTRU GRILELE 11. 20. dispunem de urmtoarele informaii: O firm cu activitate comercial prezint urmtorul bilan i cont de profit i pierdere:

Bilan de nchidere (mii lei) 31.12.N-1 31.12.N 1 Active imobilizate 2.000 4.900

2 Stocuri 2.500 3.000

3 Creane (1) 1.300 1.600 4 Casa i conturi la bnci 200 500 5

Datorii ce trebuie pltite ntr-o perioad mai mic de un an, din care: - Sume datorate instituiilor de credit (2) - Datorii comerciale

4.200 200

4.000

4.000 2.000 2.000

6 Datorii ce trebuie pltite ntr-o perioad mai mare de un an, din care: - Sume datorate instituiilor de credit

1.000 1.000

5.000 5.000

7 Capital i rezerve 800 1.000

Cont de profit i pierdere (mii lei) 31.12.N-1 31.12.N 1 Cifra de afaceri net (Venituri din vnzarea mrfurilor) 16.000 20.000 2 Cheltuieli cu mrfurile 9.800 11.700 3 Alte cheltuieli externe (cu energie i ap) 200 300 4 Cheltuieli cu personalul (3) 4.000 6.000

5 Ajustarea valorii imobilizrilor corporale i necorporale 500 500 6 Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate (4) 800 1.000 7 Cheltuieli cu dobnzile 50 200

8 Impozit pe profit 200 100

(1) din care 10% se vor ncasa n mai mult de un an; (2) din care 50% reprezint credite de trezorerie, iar restul rate scadente al mprumuturilor bancare contractate pe

termen lung i rambursabile n mai puin de un an; (3) din care 10% sunt aferente personalului administrativ; (4) din care 90% reprezint TVA nedeductibil, iar restul impozite locale (pe cldiri, terenuri, mijloace de transport)

11. Nevoia de fond de rulment va avea urmtoarea valoare n anul N (mii lei): a) 940 b) 1.940 c) 1.440 d) -940 12. Trezoreria net va avea urmtoarea valoare n anul N (mii lei): a) -1.000 b) 1.000 c) 500 d) -500 13. Rata lichiditii pariale are urmtoarea valoare n anul N: a) 0,485 b) 0,125 c) 1,235 d) 1,11 14. Valoarea excedentului brut de exploatare n anul N este (mii lei): a) 8.000 b) 2.000 c) 1.000 d) 200

15. Efectul de levier financiar are urmtoarea valoare n anul N: a) 12,5% b) 10% c) 5% d) -5% 16. Mrimea pragului de rentabilitate n anul N este de (mii lei): a) 10.000 b) 19.500 c) 13.500 d) 15.000 17. Mrimea pragului de rentabilitate global n anul N este de (mii lei): a) 17.000 b) 19.500 c) 13.500 d) 15.000 18. Creterea prevzut a cifrei de afaceri pentru anul N+1 este 10%. Rezultatul de exploatare n N+1 va fi de: a) 700 b) 550 c) 500 d) 2.500

19. Soldul mediu al stocurilor n anul N este de 2.750 mii lei. Pentru trimestrul I al anului N+1 se prevd o cifr de afaceri de 6.000 mii lei i o accelerare a vitezei de rotaie cu 3 zile. Necesarul de finanat al stocurilor pentru trimestrul I al anului N+1 va fi (mii lei): a) 3.100 b) 5.200 c) 5.400 d) 4.800 20. Nivelul mediu anual al fondului de rulment n anul N a fost de 300 mii lei. Pentru anul N+1 se prevd o cretere a cifrei de afaceri de 10% i o accelerare a vitezei de rotaie cu 3 zile. Valoarea fondului de rulment n anul N+1 va fi (mii lei): a) 146,67 b) 330 c) 246,67 d) 513,33

grila a b c d

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.