02_procedura_operationala_inventar_anual_revizia_1_2010.doc

7/24/2019 02_procedura_operationala_INVENTAR_ANUAL_REVIZIA_1_2010.doc

1/27

Gradinita 101 Dalmatieni ,Str.Aliolrului nr.5, SECTOR 4,BUCURESTTE!. "#A$. 0%14&0'%0&Email()r*%&4+a-oo.om

/ROCEDURA DE SSTEREA!AREA /ROCEDUR!OR#ORA!ATE /E ACT2TAT

Edi3ia( 1r.de e.(Re6i7ia( 0r.de e. ( 8

/a)ina 1 din 15

Eem9lar nr.(

/ROCEDURA O/ERA:OA!;9ri6ind in6entarierea elementelor de ati6


2/27




/a)ina % din 15

Eem9lar nr.(

So9uldi>u7arii

Eem89lar nr.

Com9ar8timent #untia

ume actuali*at>?6

&.@. O#/ nr. ?.4@1"%00' 8pentru aprobarea Normelor metodolo,ice privind reevaluareai amorti*area activelor "i(e corporale a"late n patrimoniul institu7iilor publice

2


3/27




/a)ina ? din 15

Eem9lar nr.(

&.'. O.G. nr. '1"%00? + privind reevaluarea i amorti*area activelor "i(e a"late npatrimoniul institu7iilor publice$

&.. O.G. nr. ?"%005 + pentru modi"icarea -$8$ nr$ 01/2##3 privind reevaluarea iamorti*area activelor "i(e a"late n patrimoniul institu7iilor publice$

&.10. !EGE nr. 15"14+ privind amorti*area capitalului imobili*at n active corporale inecorporale=>>republicat>>? =>actuali*at>?$

&.11. Deret nr. %0"1@&+ pentru aprobarea )e,ulamentului opera7iunilor de cas$

&.1%. !e)ea nr. %%"1& + privind an,a@area ,estionarilor6 constituirea de ,aran7ii irspunderea n le,tur cu ,estionarea bunurilor6 modi"icat prin


4/27




/a)ina 4 din 15

Eem9lar nr.(

dF 'unurile constatate in plus se evaluea*a si se inre,istrea*a in contabilitate la costul deaci*itie al acestora6 in con"ormitate cu re,lementarile contabile aplicabile6 in "unctie de pretul pieteila data constatarii sau de costul de aci*itie al bunurilor similare$.lusul de casa constatat cu oca*iainventarierii numerarului din casieriile institutiilor publice se varsa la bu,etul din care este "inantatainstitutia publica6 para,ra"ul bu,etar 9&lte venituriC$

'.1.?. Re)lementri 9ri6ind on


5/27




/a)ina 5 din 15

Eem9lar nr.(

'.1.5. Re)lementri 9ri6ind ati6itatea Comi


6/27




/a)ina & din 15

Eem9lar nr.(

'.%.1. !onductorul compartimentului "inanciar+contabilitate elaborea* i pre*intordonatorului de credite CRe>eratul de a9ro=are pentru DIS.-IGI& / DE!II& privindor,ani*area inventarierii HHHHHHH$: 6 a crui model este pre*entat n ane(a nr$ 2$

'.%.%.-rdonatorul de credite aprob CDispo*i7ia / deci*ia privind or,ani*area inventarieriiHHH$$$$:6 a crui model este pre*entat n ane(a nr$ $

'.%.?..reedintele comisiei centrale de inventariere sau persoana dele,at de ordonatorulde credite e"ectuea* instruirea membrilor comisiilor de inventariere i nceie un .roces ; verbalde instruire6 a crui model este pre*entat n ane(a nr$ 4$

'.?. COD: ORGAATORCE

'.?.1.Ge


7/27




/a)ina @ din 15

Eem9lar nr.(

'.4.&.)e*ultatele inventarierii se inscriu de catre comisia de inventariere intr+un proces+verbal$ .rocesul+verbal privind re*ultatele inventarierii trebuie sa contina6 in principal6urmatoarele elementeA data intocmirii6 numele si prenumele membrilor comisiei de inventariere6numarul si data deci*iei de numire a comisiei de inventariere6 ,estiunea/,estiunileinventariata/inventariate6 data inceperii si terminarii operatiunii de inventariere6 re*ultateleinventarierii6 conclu*iile si propunerile comisiei cu privire la cau*ele plusurilor si ale lipsurilorconstatate si persoanele vinovate6 precum si propuneri de masuri in le,atura cu acestea6 volumul

stocurilor depreciate6 "ara miscare6 cu miscare lenta6 ,reu vandabile6 "ara des"acere asi,urata sipropuneri de masuri in vederea reinte,rarii lor in circuitul economic6 propuneri de scoatere din"unctiune a imobili*arilor corporale6 respectiv din evidenta a imobili*arilor necorporale6 propuneride scoatere din u* a materialelor de natura obiectelor de inventar si declasare sau casare a unorstocuri6 constatari privind pastrarea6 depo*itarea6 conservarea6 asi,urarea inte,ritatii bunurilor din,estiune6 precum si alte aspecte le,ate de activitatea ,estiunii inventariate$ !omisia deinventariere ntocmete i transmite ordonatorului de credite propunerile cuprinse in procesul+verbal al comisiei de inventariere6 in termen de *ile lucratoare de la data inceierii operatiunilorde inventariere6 administratorului6 ordonatorului de credite sau persoanei responsabile cu,estiunea entitatii model pre*entat n ane(a nr$ $ &cesta6 cu avi*ul conducatoruluicompartimentului "inanciar+contabil si al conducatorului compartimentului @uridic6 decide asupra

solutionarii propunerilor "acute6 cu respectarea dispo*itiilor le,ale$'.4.@.


8/27




/a)ina ' din 15

Eem9lar nr.(

'.&. 2A!OR#CAREA REU!TATE!OR 2ETARER$

'.&.1./roeeratulde a9ro=are

Dietuarea in6entarierii

Sta=ilirea elementelorde ati6 i de 9a


9/27




/a)ina din 15

Eem9lar nr.(

.%.?.)spund de e"ectuarea nre,istrrilor n )e,istrul+inventar$.%.4.)spund de cuprinderea re*ultatelor inventarierii n situa7iile "inanciare ntocmite

pentru e(erci7iul "inanciar respectiv$

.?. em=rii Comi


10/27




/a)ina 10 din 15

Eem9lar nr.(

.4.1.)spund de asi,urarea condi7iilor or,ani*atorice necesare participrii la inventarierea personalului subordonat$

.4.%. )spund de solu7ionarea propunerilor i recomandrilor comisiei de inventariere$

.5. Ge


11/27




/a)ina 11 din 15

Eem9lar nr.(

11.Cu9rin + Se trece denumirea institu7iei publice

Se vor trece dup ca*6 iA=&? numele i prenumele personalului care asi,ur manipularea bunurilor supuse inventarieriidata instruirii membrilor comisiei de inventariere$

10

Anexa Nr.: 4Gradinita101

Dalmatieni


19/27




/a)ina 1 din 15

Eem9lar nr.(

/ROCES 2ERBA!

Mn-eiat a7i LLLLL u oa7ia in


20/27




/a)ina %0 din 15

Eem9lar nr.(

Nr$crt$

umele i 9renumele Semntura

PRECIZRI

privind activitatea de inventariere

Atri=u3iile )e


21/27




/a)ina %1 din 15

Eem9lar nr.(

,estiunea si comunica aceasta comisiei centrale sau administratorului6 ordonatorului de credite saualtei persoane care are obli,atia ,estionarii entitatii6 con"orm procedurilor proprii privindinventarierea$

&ceste persoane au obli,atia sa il incunostinte*e imediat6 in scris6 pe ,estionar desprerepro,ramarea inventarierii ce trebuie sa se e"ectue*e6 indicand locul6 *iua si ora "i(ate pentruinceperea operatiunilor de inventariere$Daca ,estionarul nu se pre*inta nici de aceasta data la locul6data si ora "i(ate6 inventarierea se e"ectuea*a de catre comisia de inventariere in pre*enta

repre*entantului sau le,al sau a altei persoane6 numita prin deci*ie scrisa6 care sa il repre*inte pe,estionar$I@F S or,ani*e*e *one tampon6 n care vor avea loc toate opera7iile de intrri i iesiri6 din

timpul inventarierii6 i care vor "i certi"icate n documentele @usti"icative ntocmite6 de ctremembrii comisiei de inventariere cu men7iunile Cprimit / eliberat n timpul inventarierii:

I'F &"iarea pe ua de intrare n ,estiune a perioadei de e"ectuare a inventarierii$IF .re*entarea listelor de inventar persoanei mputernicite din compartimentul "inanciar

contabil6 pentru certi"icarea con7inutului =calcularea di"eren7elor valorice6 e(actitatea solduluiscriptic6 e(actitatea calculelor e"ectuate?$

n6entarierea ACT2E!OR #$E ECOR/ORA!E on


22/27




/a)ina %% din 15

Eem9lar nr.(

=F evaluarea6 stadiului "i*ic al "iecrui obiect n parte6la data inventarierii6 pe ba*adocumenta7iei i a lucrrilor e"ectiv constatate la "ata locului$

F stabilirea cau*elor care au condus la e(isten7a unor investi7ii sistate sau abandonate

n6entarierea ACT2E!OR #ACARE on


23/27




/a)ina %? din 15

Eem9lar nr.(

=F stabilirea metodei de con"irmare6 care poate "iA prin e(tras de cont prin e"ectuarea de puncta@e reciproce$

F veri"icarea crean7ei i a obli,a7iei de7inute prinA e(isten7a documentelor care constituie titlu de crean7A- "acturi 6 contracte 6 bilet la ordin6 cambie6 trat6 etcJ- titluri e(ecutorii sau alte acte le,ale din care re*ult drepturi patrimoniale

ncadrarea n termenul de plat sau de ncasare $dF ntocmirea situa7iilor nominale 6 cu debitorii i creditorii veri"ica7i 6 pentru @usti"icareasoldului "iecrui cont sintetic cu preci*area modalit7ii de con"irmare=e(ecutat de ctre persoanaautori*at din compartimentul de contabilitate?$

Situa7iile nominale se identi"ic prin denumirea institutiei i a compartimentului care 7inecontul6 denumirea i simbolul contului sintetic inventariat i poart semnaturile comisiei de recep7iei responsabilului de cont$ Situa7iile nominale con7in urmatoarele in"orma7ii minimeA

denumirea clientului6 a,en7iei sau autorit7ii de implementare6debitorului sau acreditorului$

denumirea actului le,al 6 nr$i data $ valoarea crean7ei sau a obli,a7iei$

n6entarierea DS/OB!T;T!OR B;ET a>late Jn onturi la =ni i launit3ile Tre7oreriei Statului, on


24/27




/a)ina %4 din 15

Eem9lar nr.(

n6entarierea ACREDT2E!OR on


25/27




/a)ina %5 din 15

Eem9lar nr.(

Subsemnatul $$$$$$$$$$$$$$$HHHH$$$HHH$$$$ la HHHHHHHHHHHH$ pe "unc7ia de,estionar al $$$$$$$$HHHH$$$$$ numit prin deci*ia nr$ H$$$$$$$$$$ din data de $$H$$$$$$$$$$$$$$ declarA

I1F Toate valorile materiale i bneti a"late n ,estiunea subsemnatului se ,sesc n ncperileA$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$HHHHHHHHH$$$$$$$$$$$

$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$I%F .osed =nu posed? valori materiale i bneti apar7inBnd ter7ilor

$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$HHHHHHHHH$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$

I?F &m =nu am? cunostinta de e(istenta unor plusuri sau minusuri n valoare =cantitate? de$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$HHHHHHHHH$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$I4F &m =nu am? eliberat valori materiale i bneti "r documente le,ale$'ene"iciar $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$'ene"iciar $$$$$HHHHHHHHHHHH$$$$$$$$$$'ene"iciar $$$$$$$$$$$$$$$$$HHHHHHHHH$$$$$$$$$$$I5F &m =nu am? valori materiale nereceptionate sau care trebuie e(pediate6 pentru care sau ntocmitdocumentele a"erente n cantitate deA

$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$HHHHHHHHH$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$I&F &m =nu am? documente de primire/eliberare care nu au "ost operate n evidenta operativ sau nu au "ost

predate la contabilitateA$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$

$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$I@F De7in =nu de7in? numerar din vBn*area mr"urilor a"late n ,estiune6 de leiAHH$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$H$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$I'F Kltimele documente de intrare suntA"elul $$$$$$$$$$$$$ nr$ $$$$$$$$$$$$$$$$ din data de $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$"elul $$$$$$$$$$$$$ nr$ $$$$$$$$$$$$$$$$ din data de $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$

IF Kltimele documente de ieire suntA"elul $$$$$$$$$$$$$ nr$ $$$$$$$$$$$$$$$$ din data de $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$"elul $$$$$$$$$$$$$ nr$ $$$$$$$$$$$$$$$$ din data de $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$I10F Kltimul raport de ,estiune a "ost nceiat la data de $$$$$$$HHH$$$$$$ pentru perioada HHH$I11F Dac mai aveti ceva de adu,at $$$$HHHHHHHHHHHHHHH$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$HHHHHHHHHHHHHHHHHHHHH$$H$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$HHHHHHHHHHHHHHHHHHHHH$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$

Semnturi D&T& N F&T& N-&ST) 8ESTI-N&)

25


26/27




/a)ina %& din 15

Eem9lar nr.(

Data $$$$ ora $$$$$$

2

Anexa Nr.: 6

Gradinita

101 Dalmatieni


27/27




/a)ina %@ din 15

Eem9lar nr.(

Nr$ HHHHHH$$ / HHHHHHHH$$ A/ROBAT

ORDOATOR DE CREDTEHHHHHHHHHHHHHH

PROCES-VERBAL

al Comisiei de inventariere nr. .din data de ..Ca9. 1. Date de identi>iare (

HHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHH$=se trecA nr$ i data deci*iei de numire a comisiei de inventariere6 numele i prenumele membrilor6,estiunea/,estiunile inventariate6 denumirea elementului/elementelor inventariate6 data nceperii i terminriiopera7iunii de inventariere?$

Ca9. %. Re7ultatele in6entarierii (!i

02_procedura_operationala_inventar_anual_revizia_1_2010.doc

Documents