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BALANTE DE VERIFICARE

O societate comerciala X al carei obiect de activitate il reprezinta comercializarea cu

amanuntul a marfurilor, prezinta la inceputul lunii februarie urmatoarea situatie a patrimoniului :

ACTIV PASIV

Nr.crt Denumirea elementelor Sume Nr.crt. Denumirea elementelor Sume

1

2

3

4

5

67

8

9

10

11

Repartizarea profitului

Terenuri

Mijloace fixe

Materiale consumabile

Materiale de natura

obiectelor de inventar

MarfuriAmbalaje

Clienti

Debitori diversi

Conturi la banci in lei

Casa in lei

40.000.000

15.000.000

200.000.000

2.100.000

1.200.000

50.000.0005.000.000

8.000.000

2.000.000

16.000.000

1.000.000

1

2

3

4

5

67

8

9

10

11

Capital social

Prime legate de capital

Rezerve

Profit

Amortizari privind

imobilizarile corporale

FurnizoriFurnizori de imobilizari

Personal remuneratii

datorate

Asigurari sociale

Ajutor de somaj

Clienti creditori

300.000.000

5.000.000

4.000.000

6.000.000

2.000.000

7.000.0004.800.000

5.000.000

2.000.000

1.500.000

3.000.000

TOTAL ACTIV 340 300 000 TOTAL PASIV 340 300 000



TOTAL ACTIV 340 300 000 TOTAL PASIV 340 300 000

8) Conform decontului de cheltuieli si a documentelor justificative prezentate de angajatul

M pe 13 februarie la intoarcerea din delegatie se inregistreaza justificarea sumei de 1.000.000 lei.Diferenta datorata e achitata in numerar.

9) Se inregistreaza stingerea creantei fata de clientul P astfel: pentru suma de 3.000.000 lei

pe seama avansului primit anterior iar pentru diferenta prin incasarea sumei in contul de dispozitie.

10) In favoarea furnizorului de imobilizari F se emite o polita in valoare de 14.800.000 lei

cu scadenta peste 2 luni prin care se stinge o obligatie de 10.000.000 diferenta de 4.800.000 leireprezentand dobanda datorata.

11) Se inregistreaza deducerea la sfarsitul lunii a TVA deductibila din TVA colectata.

12) Se inregistreaza inchiderea la sfarsitul lunii a contului de cheltuieli si de venituri ale

perioadei prin contul 121 „ profit si pierdere”.

Se cere: - deschiderea conturilor de activ si pasiv- reflectarea operatiunilor enuntate in registrul jurnal

- sistematizarea miscarilor de valori in registrul cartea mare

- intocmirea urmatoarelor balante de verificare : balanta de verificare pe solduri

finale, pe sume si solduri, pe rulaj, cu 4 serii de egalitati.



401

404

421431

437

419

Pentru deschiderea conturilor de

pasiv in valoare de 340300000 lei

-

-

--

-

-

7000000

4800000

50000002000000

15000000

3000000

2 %=401

371

4426

Achizitionat marfuri de la furnizor,

prêt de cumparare 7000000 lei,

TVA 19%.

-

7000000

1330000

8330000

-

-

3411=%

707

4427

Vandut marfuri unui client,prêt de

vanzare 10000000,TVA 19%.

11900000

-

-

-

10000000

1900000

4



625=%

542

5311Inregistrat ch cu deplasari in valoare

de 1000000 lei efectuate de

salariatul M care a primit un avans

de 400000 lei

1000000

-

-

-

400000

600000

10

%=411419

5121

Inregistrat stingerea creantei fata de

clientul P de la care primise in avans

3000000 lei

3000000

8900000

11900000-

-

11

%=405

404

471

Inregistrat emiterea unei polite in

valoare de 14800000 lei pentru

stingerea unei obligatii fata de un

f i d i bili i i l d

-

10000000

4800000

14800000

-

-



D 2131 C

Si 200.000.000

Rd - - RcTsd 200.000.000 - Tsc

200.000.000 Sfd

D 302 C

Si 2.100.000

Rd - - Rc

Tsd 2.100.000 - Tsc

2.100.000 Sfd

D 303 C

Si 1.200.000

Rd - - Rc

Tsd 1.200.000 - Tsc

1.200.000 Sfd

D 371 C

Si 50.000.000

(401) 7.000.000

8.700.000 (607)

Rd 7.000.000 8.700.000 Rc

Tsd 57.000.000 8.700.000 Tsc

48.300.000 Sfd



D 5311 C

Si 1.000.000 400.000 (542)

600.000 (625)

Rd - 1.000.000 Rc

Tsd 1.000.000 1.000.000 Tsc

D 101 C

300.000.000 Si

Rd - - Rc

Tsd 300.000.000 Tsc

Sfc 300.000.000

D 104 C

(106) 5.000.000 5.000.000 Si

Rd 5.000.000 - Rc

Tsd 5.000.000 5.000.000 Tsc

D 106 C

4.000.000 Si

5.000.000 (104)

Rd - 5.000.000 Rc

Tsd 9.000.000 Tsc

Sfc 9.000.000

D 121 C

(607) 9 700 000 6 000 000 Si D 281 C



D 437 C1.500.000 Si

Rd - - Rc

Tsd - 1.500.000 Tsc

Sfc 1.500.000

D 419 C

(411) 3.000.000 3.000.000 SiRd 3.000.000 - Rc

Tsd 3.000.000 3.000.000 Tsc

D 4426 C

(401) 1.330.000 1.330.000 (4427)

Rd 1.330.000 1.330.000 Rc

Tsd 1.330.000 1.330.000 Tsc

D 4427 C

(4426)1.330.000

(4423) 570.000

1.900.000 (411)

Rd 1.900.000 1.900.000 Rc

Tsd 1.900.000 1.900.000 Tsc



D 405 C

10.000.000 (404)

4.800.000 (471)Rd - 14.800.000 Rc

Tsd - 14.800.000 Tsc

Sfc 14.800.000

D 4423 C

570.000 (4427)

Rd - 570.000 Rc

Tsd - 570.000 Tsc

Sfc 570.000



302 Materiale consumabile 2.100.000 -

303 Materiale de natura obiectelor de inventar 1.200.000 -

371 Marfuri 48.300.000 -381 Ambalaje 5.000.000 -

401 Furnizori - 7.000.000

404 Furnizori de imobilizari - - 4.200.000

411 Clienti 8.000.000 -

419 Clienti – creditori - -

405 Efecte de platit pentru imobilizari - 14.800.000

421 Personal – remuneratii datorate - 5.000.000423 Personal – ajutoare materiale - 1.000.000

4423 TVA de plata - 570.000

4426 TVA deductibila - -

4427 TVA colectata - -

431 Asigurari sociale - 1.000.000

437 Ajutor de somaj - 1.500.000

461 Debitori diversi 2.000.000 -471 Cheltuieli inregistrate in avans 4.800.000 -

5121 Conturi la banci in lei 16.570.000 -

5311 Casa in lei - -

5421 Avansuri de trezoreie - -

607 Cheltuieli privind marfurile - -

625 Cheltuieli cu deplasari, detasari si

T f i

- -



401 Furnizori 8.330.000 15.330.000 - 7.000.000

404 Furnizori de imobilizari 10.000.000 4.800.000 - - 4.200.000

405 Clienti - 14.800.000 - 14.800.000411 Clienti – creditori 19.900.000 11.900.000 8.000.000 -

419 Efecte de platit pentru imobilizari 3.000.000 3.000.000 - -

421 Personal – remuneratii datorate - 5.000.000 - 5.000.000

423 Personal – ajutoare materiale - 1.000.000 - 1.000.000

4423 TVA de plata - 570.000 - 570.000

4426 TVA deductibila 1.330.000 1.330.000 - -

4427 TVA colectata 1.900.000 1.900.000 - -431 Asigurari sociale 1.000.000 2.000.000 - 1.000.000

437 Ajutor de somaj - 1.500.000 - 1.500.000

461 Debitori diversi 2.000.000 - 2.000.000 -

471 Cheltuieli inregistrate in avans 3.800.000 - 4.800.000 -

5121 Conturi la banci in lei 24.900.000 8.330.000 16.570.000 -

5311 Casa in lei 1.000.000 1.000.000 - -

5421 Avansuri de trezoreie 4.000.000 4.000.000 - -607 Cheltuieli privind marfurile 8.700.000 8.700.000 - -

625 Cheltuieli cu deplasari, detasari si

transferari

1.000.000 1.000.000 - -

707 Venituri din vanzarea marfurilor 10.000.000 10.000.000 - -

Total 436.860.000 436.860.000 342.970.000 342.970.000

B l t d ifi l j ( t i ii d lit ti)



datorate

423 Personal – ajutoare

materiale

- - - 1.000.000 - 1.000.000

4423 TVA de plata - - - 570.000 - 570.000

4426 TVA deductibila - - 1.330.000 1.330.000 - -

4427 TVA colectata - - 1.900.000 1.900.000 - -

431 Asigurari sociale - 2.000.000 1.000.000 - - 1.000.000

437 Ajutor de somaj - 1.500.000 - - - 1.500.000

461 Debitori diversi 2.000.000 - - - 2.000.000 -

471 Cheltuieli inregistrate in

Avans

- - 4.800.000 - 4.800.000 -

5121 Conturi la banci in lei 16.000.000 - 8.900.000 8.330.000 16.570.000 -

5311 Casa in lei 1.000.000 - - 1.000.000 - -

5421 Avansuri de trezoreie - - 400.000 400.000 - -

607 Cheltuieli privind

marfurile

- - 8.700.000 8.700.000 - -

625 Cheltuieli cu deplasari,

detasari si transferari

- - 1.000.000 1.000.000 - -

707 Venituri din vanzarea

marfurilor

- - 10.000.000 10.000.000 - -

Total 340300000 340300000 92.960.000 92.960.000 342.970.000 342.970.000



381 5.000.000 - - - 5.000.000 - 5.000.000 -

401 - 7.000.000 8.330.000 8.330.000 8.330.000 15.330.000 - 7.000.000

404 - 4.800.000 10.000.000 - 10.000.000 4.800.000 - - 4.200.000405 - - - 14.800.000 - 14.800.000 - 14.800.000

411 8.000.000 - 11.900.000 11.900.000 19.900.000 11.900.000 8.000.000 -

419 - 3.000.000 2.000.000 - 2.000.000 3.000.000 - -

421 - - - - - 5.000.000 - 5.000.000

423 - - - 1.000.000 - 1.000.000 - 1.000.000

4423 - - - 570.000 - 570.000 - 570.000

4426 - - 1.330.000 1.330.000 1.330.000 1.330.000 - -

4427 - - 1.900.000 1.900.000 1.900.000 1.900.000 - -

431 - 2.000.000 1.000.000 - 1.000.000 2.000.000 - 1.000.000437 - 1.500.000 - - - 1.500.000 - 1.500.000

461 2.000.000 - - - 2.000.000 - 2.000.000 -

471 - - 4.800.000 - 4.800.000 - 4.800.000 -

5121 16.000.000 - 8.900.000 8.330.000 24.900.000 8.330.000 16.570.000 -

5311 1.000.000 - - 1.000.000 1.000.000 1.000.000 - -

5421 - - 400.000 400.000 4.000.000 4.000.000 - -

607 - - 8.700.000 8.700.000 8.700.000 8.700.000 - -

625 - - 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 - -

707 - - 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 - -

Total 340300000 340300000 92.960.00

0

92.960.00

0

436.860.000 436.860.000 342.970.000 342.970.000

www.referat.ro-balante de verificare.doc30031

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