Studiu de caz

Date iniţiale:

Situaţia 5

Conducătorul unei firme de audit i-a propus un post în compania sa unui colaborator

al altei firme de audit. În acelasi timp a criticat administraţia firmei respective şi a

făcut publicitate companiei sale.

Situaţia 18

Clientul insistă asupra micşorării volumului de lucru, pentru a reduce onorariul pentru

serviciile prestate de auditor.

Este necesar:

1. De a determina care din principiile eticii profesionale a fost încălcat sau

poate fi încălcat..

2. De a determina categoriile de riscuri aferente principiilor fundamentale.

3. De a elabora măsurile de protecţie care elimină sau reduc riscurile la un

nivel acceptabil.

4. Rezultatele studiului trebuie prezentate în tabel.

Nr/o Principiile fundamentale

ale eticii profesionale

Categoriile de riscuri Măsurile de

protecţie

5. Comportament profesional-în

situația respectivă observăm

clar cum este încălcat acest

principiu; conducătorul firmei

de audit apreciind negativ

calitățile profesionale celeilalte

firme cât și exagerează

posibilitățile propriei entități

precum și face publicitate

propriilor activități.

Riscul generat de interesul

propriu- acest risc apare în

situația respectivă din

considerente că societatea de

audit se află în proces de

negociere de angajare a unui

auditor din altă societate de

audit. Respectiv se recurge la

tactici incorecte prin

denigrarea celeilalte societăți

de audit pentru a-și realiza

propriul interes

Monitorizarea

activității

profesionale pentru a

fi asigurată

corectitudinea

părților implicate. În

situația respectivă

este necesar să

sancționăm

persoanele care

manifestă tendințe de

concurență neloială

prin denigrarea altor

societăți de audit

precum și prin

exagerarea propriilor

posibilități.

18. Obiectivitatea- consider că a

fost încălcat principiul

obiectivității din motiv că în

această situație, auditorul nu

poate fi imparțial, acesta nu-și

poate desfășura activitatea

aflându-se în conflict de

interese, ba mai mult aflându-se

sub influența unor intimidări

care ar prevala asupra

raționamentului profesional.

Riscul de intimidare-

auditorul in cazul nostru, va fi

împiedicat să acționeze

obiectiv din cauza unor

presiuni reale ale clientului.

Acesta insistă ca auditorul să

micșoreze volumul de lucru

pentru a reduce onorariul

pentru serviciile prestate de

auditor.

Instituirea unor

politici și proceduri

care vor permite

identificarea

intereselor și

relațiilor dintre

auditori și clienți,

astfel încât clienții să

nu poată intimida

auditorii.