san andres xecul

GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN ANDRS XECL, DELDEPARTAMENTO DE TOTONICAPN

AUDITORA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

Guatemala,27demayode2013ProfesorMartnSaquicPorojAlcaldeMunicipalMunicipalidaddeSanAndrsXecl,delDepartamentodeTotonicapnSudespachoSeor(a)AlcaldeMunicipalEnmicalidaddeContraloraGeneraldeCuentasyencumplimientodeloreguladoen la literal k) del artculo 13 de la LeyOrgnica de laContraloraGeneral deCuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditorarealizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueronnombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artculo 29 de laprecitada Ley Orgnica, son responsables del contenido y efectos legales delmismo.

Sinotroparticular,atentamente.

Guatemala,27demayode2013ProfesorMartnSaquicPorojAlcaldeMunicipalMunicipalidaddeSanAndrsXecl,delDepartamentodeTotonicapnSudespachoSeor(a)AlcaldeMunicipalEnmicalidaddeSubcontralordeCalidaddeGastoPblicoyencumplimientodelo reguladoen la literal k), del artculo13de laLeyOrgnicade laContraloraGeneraldeCuentas,conformeladelegacinqueoportunamentemefueotorgada,hagodesuconocimientodemaneraoficial,el informedeauditorarealizadoporlos Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para elefectoyquienes,deconformidadconelartculo29delaprecitadaLeyOrgnica,sonresponsablesdelcontenidoyefectoslegalesdelmismo.


Guatemala,27demayode2013ProfesorMartnSaquicPorojAlcaldeMunicipalMunicipalidaddeSanAndrsXecl,delDepartamentodeTotonicapnSudespachoSeor(a)AlcaldeMunicipalEnmicalidaddeSubcontralordeProbidadyencumplimientodeloreguladoenlaliteralk),delartculo13delaLeyOrgnicadelaContraloraGeneraldeCuentas,conforme la delegacin que oportunamente me fue otorgada, hago de suconocimientodemaneraoficial,elinformedeauditorarealizadoporlosAuditoresGubernamentalesqueoportunamentefueronnombradosparaelefectoyquienes,deconformidadconelartculo29delaprecitadaLeyOrgnica,sonresponsablesdelcontenidoyefectoslegalesdelmismo.


GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN ANDRS XECL, DELDEPARTAMENTO DE TOTONICAPN

AUDITORA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

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1

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NDICE Pgina

1. INFORMACIN GENERAL

1.1BaseLegal

1.2Funcin

2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORA

3.1reaFinanciera

3.1.1Generales

3.1.2Especficos

4. ALCANCE DE LA AUDITORA

4.1reaFinanciera

LimitacionesalAlcance

5. INFORMACIN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1InformacinFinancierayPresupuestaria

BalanceGeneral

EstadodeResultados

EstadodeLiquidacindelPresupuestodeIngresosyEgresos

5.2OtrosAspectos

5.2.1PlanOperativoAnual

5.2.2PlanAnualdeAuditora

5.2.3Convenios

5.2.4Donaciones

5.2.5Prstamos

5.2.6Transferencias

5.2.7SistemasinformticosutilizadosporlaEntidad

6. ESTADOS FINANCIEROS

6.1BalanceGeneral

6.2EstadodeResultados

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42

42

42

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126.3EstadodeLiquidacindelPresupuestodeIngresosyEgresos

6.4NotasalosEstadosFinancieros

7. RESULTADOS DE LA AUDITORA

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORAANTERIOR

9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERODOAUDITADO

10. COMISIN DE AUDITORA

11. INFORMACIN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

11.1Misin(Anexo1)

11.2Visin(Anexo2)

11.3EstructuraOrgnica(Anexo3)

11.4ReportedeEjecucindeObrasRealizadasporContrato(Anexo4)11.5ReportedeEjecucindeObrasRealizadasporAdministracin(Anexo5)11.6ReportedeEjecucindeProyectosdeInversinSocial(ActivoIntangible)(Anexo6)11.7ReportedeEjecucindeObrasporConveniosSuscritosconelConsejoDepartamentaldeDesarrollo(Anexo7)11.8ReportedeEjecucinPresupuestariadeEgresosporFuentedeFinanciamientoconAfectacinEspecficayGrupodeGasto(Anexo8)

1.2.3.4.5.

Guatemala,27demayode2013ProfesorMartnSaquicPorojAlcaldeMunicipalMunicipalidaddeSanAndrsXecl,delDepartamentodeTotonicapnSudespachoSeor(a)AlcaldeMunicipalEl (Los)Auditor(es)Gubernamental(es) designadosde conformidad conel (los)Nombramiento(s)No.(Nos.)DAM-0676-2012defecha21deseptiembre2012he(hemos)efectuadoAuditoraFinancierayPresupuestaria,enla(el)MunicipalidaddeSanAndrsXecl,delDepartamentodeTotonicapnconelobjetivodeevaluarla razonabilidad de la informacin financiera, los resultados y la ejecucinpresupuestariadeingresosyegresos,correspondientealperodocomprendidodel01deeneroal31dediciembrede2012.Nuestro examen incluy la evaluacin de la estructura de control interno de laMunicipalidad de San Andrs Xecl, del Departamento de Totonicapn , laejecucinpresupuestariadeingresosensusdiferentesconceptosydeegresosaniveldeprogramas,actividades,proyectos,gruposyrenglonespresupuestariosdegastos,cuentasdeactivo,pasivo,patrimonioyresultados,mediantelaaplicacinde pruebas selectivas, de acuerdo a las reas crticas, considerando lamaterialidade importancia relativade lasmismas, y como resultadodel trabajorealizadosedetectaronaspectosimportantesquemerecensermencionados,loscualessedescribenacontinuacin:HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNOrea Financiera

AtrasoenlaRendicindeCuentasDeficienciaenintegracindelacuentaConstruccionesenProcesoAtrasoenlosregistroscontablesFaltadecortedeformasyarqueossorpresivosAuditoraInternanoevaluaelControlInterno

1.2.3.4.5.6.

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO DE LEYES YREGULACIONES APLICABLESrea Financiera

AtrasoenlapresentacindelaprogramacindecomprasFaltadenombramientoparaelcumplimientodecomisionesPublicacinextemporneaenelportaldeGUATECOMPRASObligacionespendientesderegistrocontableFaltadertulodeidentificacindelproyectoIncumplimientoenelplazoyentregadedocumentacin

Lacomisindeauditorianombradaseintegraporlosauditores:Lic.MiltonRocaelArgueta Rodriguez, Lic. Luis Alfredo Casimiro Dominguez (Coordinador) y Lic.EdyckAroldoBautistaCornejo(Supervisor).El(Los)hallazgo(s)contenido(s)enelpresenteinforme,fue(fueron)discutido(s)porlacomisindeauditoriaconlaspersonasresponsables.Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en elinformedeauditoraadjunto.Atentamente,REA FINANCIERA

Lic.MILTONROCAELARGUETARODRIGUEZ

AuditorIndependiente

Lic.LUISALFREDOCASIMIRODOMINGUEZ

CoordinadorGubernamental

Lic.EDYCKAROLDOBAUTISTACORNEJO

SupervisorGubernamental

Contralora General de Cuentas1

Sistema de Auditora Gubernamental -SAG-

Auditora Financiera y Presupuestaria

Municipalidad de San Andrs Xecl, del Departamento de TotonicapnPerodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012

1. INFORMACIN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institucin autnoma del derecho pblico, tiene personalidadjurdica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los trminos legalmente establecidos y deconformidad con sus caractersticas multitnicas, pluriculturales y multilinges. La autoridad del municipio, en representacin de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual est integrado con el Alcalde, Sndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un perodode cuatro aos, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las polticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios pblicos municipales. Su mbito jurdico se encuentra regulado en la Constitucin Poltica de laRepblica, artculos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepblica de Guatemala, Cdigo Municipal. 1.2 Funcin El municipio, para la gestin de sus intereses, en el mbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades econmicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la poblacin del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular ycoordinar polticas, planes y programas relativos al abastecimiento domiciliario deagua; alcantarillado; alumbrado pblico; mercados; rastros; administracin yautorizacin de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento de desechos yresiduos slidos; pavimentacin de vas urbanas y su mantenimiento; regulacindel transporte; gestin de biblioteca, parques y farmacias municipales; servicio depolica municipal; generacin de energa elctrica; delimitacin de reas para elfuncionamiento de ciertos establecimientos comerciales; reforestacin para laproteccin de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua yluchar contra el calentamiento global; y otras que le sean trasladadas por elOrganismo Ejecutivo.





2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORA La auditora se realiz con base en: La Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, segn lo establecido ensus artculos 232 y 241. El Decreto Nmero 31-2002 Ley Orgnica de la Contralora General de Cuentas,artculos 2 mbito de Competencia y 4 Atribuciones.

Las Normas Internacionales de Auditora, Normas de Auditora del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno. Nombramiento DAM-0676-2012 de fecha 21 de septiembre 2012 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORA 3.1 rea Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros correspondientes al BalanceGeneral, Estado de Resultados, Notas a los Estados Financieros y Estado deLiquidacin del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2012, ascomo la estructura del control interno y el cumplimiento de normas, leyes,reglamentos y otros aspectos aplicables. 3.1.2 Especficos Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad aplicable alproceso contable, presupuestario y de tesorera. Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en lascuentas de activo, pasivo y patrimonio de acuerdo a la materialidad o importanciarelativa. Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en elEstado de Resultados. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economa, eficiencia yeficacia.





Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdoal Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadorespresupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas ymetodologas aplicables.

Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transaccionesadministrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdoa las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamentesoportados con la documentacin legal correspondiente. Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al procesolegal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de laentidad. Verificar que las obras de inversin en infraestructura fsica ejecutadas cumplancon los aspectos legales, administrativos y financieros. 4. ALCANCE DE LA AUDITORA 4.1 rea Financiera El examen comprendi la evaluacin de la estructura de control interno y larevisin de las operaciones, registros y documentacin de respaldo presentadapor los funcionarios y empleados de la Municipalidad de San Andrs Xecl, delDepartamento de Totonicapn , correspondiente al perodo comprendido del 01 deenero al 31 de diciembre de 2012, de conformidad con la muestra seleccionada;con nfasis en las Cuentas de Balance General siguientes: Bancos, Propiedad yPlanta en Operacin, Construcciones en Proceso, Bienes de uso Comn y Gastosdel Personal a pagar. Del Estado de Resultados, en el rea de Ingresos, las siguientes cuentas:Impuestos Indirectos y Transferencias Corrientes del Sector Pblico y del rea degastos, las cuentas Remuneraciones.

Del Estado de Liquidacin de la Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del rea de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes del SectorPblico de la Administracin Central y Transferencias de Capital del SectorPblico de la Administracin Central. Del rea de Egresos, los Programassiguientes: 01 Actividades Centrales y 12 Red Vial, considerando los eventosrelevantes de acuerdo a los Grupos de Gasto siguientes: 00 Servicios Personales,01 Servicios No Personales y 03 Propiedad, Planta y Equipo e Intangibles,mediante la aplicacin de pruebas selectivas.





Asimismo, se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verific el Plan Operativo Anual as como el PlanAnual de Auditora. Limitaciones al Alcance La administracin municipal no proporcion al a comisin de auditora lainformacin solicitada mediante oficio de requerimiento de informacin nmeroDAM-MSAXQ-01-2013, la cual fue firmada y sellada de recibido por la Alcalda yDireccin de Administracin Financiera Integrada Municipal, el da 21 de enero de2013. La informacin solicitada constaba de: Numeral 1.3 Consolidacin Bancariaal 31 de diciembre de 2012 de todas las cuentas existentes; 1.4 Estados originalesde todas las Cuentas Bancarias de la municipalidad al 31 de diciembre de 2012;1.6 Integracin del Saldo de Caja al 31 de diciembre de 2012; 1.7 Chequeras enuso, con sus cuentas bancarias y cheques girados del perodo comprendido del 01de enero al 31 de diciembre de 2012 de las cuentas bancarias existentes y 1.8Certificacin del Acta que documenta el Corte de Caja y arqueo de valoresmunicipales al 31-12-2012. Lo anterior no permiti efectuar la confirmacin del saldo de la Cuenta 1112Bancos, del Balance General al 31 de diciembre de 2012, que refleja un saldo deQ.6.840,478.35 (Ver hallazgo de relacionado con Cumplimiento de Leyes yRegulaciones Aplicables No. 6). 5. INFORMACIN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Informacin Financiera y Presupuestaria Balance General

De acuerdo con el alcance de auditora se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Bancos Al 31 de diciembre de 2012, la Cuenta No. 1112, Bancos, presentadisponibilidades de efectivo por un valor de Q.6.840,478.35. Este saldo no fuecuadrado ni comprobado por la presente auditoria, toda vez que se requiri lainformacin, la cual no fue presentada por el Director de AFIM. (Ver hallazgos





relacionados con el Control Interno nmeros 1, 3 y 4 y hallazgo de Cumplimientode Leyes y Regulaciones Aplicables nmero 6). Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta No.1231 Propiedad y Planta en Operacin,presenta un saldo de Q.9.394,025.05; la cuenta 1234 Construcciones en Proceso,presenta un saldo de Q.13.646,960.43 y la Cuenta 1238 Bienes de Uso Comn,presenta un saldo de Q.27.804,492.46. Los saldos de las cuentas, segn elBalance General, no pudieron verificarse (Ver hallazgo relacionado con el ControlInterno No. 2 y hallazgo relacionado con Cumplimiento de Leyes y RegulacionesAplicables No. 6). Prstamos Internos a Largo Plazo Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta No. 2232, la Cuenta Prstamos Internos aLargo Plazo, no presenta un saldo por pagar. Sin embargo se detect unaobligacin a Largo Plazo por valor de Dos Millones, Setecientos Cincuenta MilQuetzales Exactos (Q.2.750,000.00), en concepto de Prstamo, el cual fueaprobado por la junta directiva del Instituto de Fomento Municipal -INFOM-, segnresolucin numero 216-2012. Este prstamo fue depositado con fecha 27 deseptiembre de 2012 a la Cuenta nica Pagadora, nmero 3-034-17077-7 anombre de San Andrs Xecul, Totonicapn. (Ver hallazgo relacionado con elCumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables No. 4). Gastos del Personal a Pagar Al 31 de diciembre de 2012, la Cuenta 2113, presenta un saldo de Q.134,880.25,la cual corresponde a retenciones efectuadas a empleados y funcionariosmunicipales, correspondientes al Plan de Prestaciones del Empleado Municipal,Cuota Laboral IGSS, Primas de Fianza e ISR sobre Dietas. Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditora, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:





Ingresos y Gastos

Ingresos: Impuestos indirectos

La Cuenta No. 5112 registra en concepto de Impuestos Indirectos durante elejercicio fiscal 2012, la cantidad de Q 172,015.00, provenientes de las tasas yarbitrios que percibe la municipaldad.

:Transferencias corrientes recibidas Las transferencias corrientes del sector pblico recibidas por la municipalidad en elejercicio fiscal 2012, y registradas en la Cuenta No. 5172, ascienden a la cantidadde Q.1.728,913.80. Gastos

Remuneraciones Las remuneraciones realizadas en el ejercicio fiscal 2012, ascendieron a lacantidad de Q.973,227.89, segn Cuenta No. 6111. Estado de Liquidacin del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2012, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 10 denoviembre de 2011, mediante Acta No. 45-2011. La liquidacin de la ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejerciciofiscal 2012, fue aprobada conforme Acuerdo del Concejo Municipal de Fecha 27de marzo de 2013, mediante Acta No. 13-2013. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendi a lacantidad de Q.9.877,000.00, el cual tuvo una ampliacin de Q.7.802,094.50, paraun presupuesto vigente de Q.17.679,094.50, ejecutndose la cantidad deQ.13.581,860.46 (77%), en las diferentes clases de ingresos siguientes: Ingresos





Tributarios Q.172,015.00; Ingresos no Tributarios Q.148,205.76; Venta de Bienesy Servicios de la Administracin Pblica Q.24,901.00; Ingresos de OperacinQ.111,736.25; Rentas de la Propiedad Q. 3,207.92; Trasferencias CorrientesQ.1.728,913.80 y Transferencias de Capital Q.11.392,880.73, este ltimo rubrorepresenta un 84% de los ingresos percibidos en el ejercicio fiscal. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendi a lacantidad de Q.9.877,000.00, el cual tuvo una ampliacin de Q.7.802,094.50, paraun presupuesto vigente de Q.17.679,094.50, ejecutndose la cantidad deQ.7.243,765.57 (41%) a travs de los programas especficos siguientes: En elPrograma 01 Actividades Centrales, la cantidad de Q.1.242,364.49; en elPrograma 11 Mejoramiento de Salud y Medio Ambiente, la cantidad deQ.1.001,788.78; 12 Red Vial, la cantidad de Q.4.092,285.61; 13 Educacin, lacantidad de Q.369,631.85; 14 Energa Elctrica, la cantidad de Q. 34,065.83 y enel Programa 15 Desarrollo Urbano y Rural, la cantidad de Q.503,629.01, de loscuales el programa 12, es el ms importante con respecto a la ejecucin yrepresenta un 56 % de la misma. Modificaciones Presupuestarias La Municipalidad realiz ampliaciones presupuestarias por un valor deQ.7.802,094.50, y transferencias por un valor de Q.3.924,116.58, verificndoseque las mismas fueron registradas adecuadamente en Mdulo de Presupuesto delSistema Contable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprob que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el perodo auditado, as mismo severific que se cumpli con presentar el mismo a la Contralora General deCuentas, en el plazo establecido para el efecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditora El Plan Anual de Auditora Interna, fue autorizado por la mxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contralora General de Cuentas, en el plazocorrespondiente.





5.2.3 Convenios La Municipalidad de San Andrs Xecul, Totonicapn, al 31 de diciembre 2012, notiene convenios vigentes. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de San Andrs Xecul, Totonicapn al 31 de diciembre de 2012no percibi donaciones de ninguna entidad financiera. 5.2.5 Prstamos En el ejercicio fiscal 2012, la Municipalidad percibi ingresos en concepto deprstamos, la cantidad de Q.2.750,000.00 de conformidad con la resolucin delInstituto de Fomento Municipal, -INFOM- nmero 216-2012, de fecha 13 deseptiembre del ao 2012. Este prstamo fue depositado con fecha 27 deseptiembre de 2012 a la Cuenta nica Pagadora de Banrural, nmero3-034-17077-7 a nombre de la municipalidad de San Andrs Xecul Totonicapn.(Ver Hallazgo relacionado con el Cumplimiento de Leyes y RegulacionesAplicables No. 4). 5.2.6 Transferencias La Municipalidad, durante el perodo 2012, no report transferencias o trasladosde fondos a entidades u organismos nacionales. 5.2.7 Sistemas informticos utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada

La municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL.

Sistema de Informacin de Contrataciones y Adquisiciones

Se verific que la municipalidad public y gestion en el Sistema de Informacinde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,en el cual se reflejan los concursos siguientes: adjudicados 24, finalizadosanulados 0 y finalizados desiertos 0, segn reporte de Guatecompras generadocon fecha 31 de Diciembre de 2012.





Sistema Nacional de Inversin Pblica: La municipalidad cumpli con registrar mensualmente, en el Mdulo deSeguimiento Fsico y Financiero del Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP),el avance fsico y financiero de los proyectos a su cargo.





6. ESTADOS FINANCIEROS6.1 Balance General





6.2 Estado de Resultados





6.3 Estado de Liquidacin del Presupuesto de Ingresos y Egresos





6.4 Notas a los Estados Financieros





7. RESULTADOS DE LA AUDITORA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO rea Financiera Hallazgo No. 1 Atraso en la Rendicin de Cuentas CondicinSe comprob que la rendicin de cuentas de los meses de Enero, Febrero, Marzo,Abril, Mayo, Junio, Julio y Agosto, del ejercicio fiscal 2012, se realizo en formaextempornea, el da 24 de octubre del ao 2012; los meses de Septiembre,Octubre y Noviembre se rindieron el 23 de enero 3013 y el mes de Diciembre, serindi con fecha 28 de enero 2013, a la Delegacin de la Contralora General deCuentas de Totonicapn. CriterioEl Acuerdo No. A-37-06 de la Contralora General de Cuentas, Artculo 1,Rendicin de Cuentas, indica: "La rendicin de cuentas es un mecanismoestablecido para que las municipalidades y sus empresas, comprueben lalegalidad, operaciones, sobre la base de una medicin adecuada en la calidad dela gestin institucional e informe a la sociedad civil y entes contralores y rectores";el Artculo 2 Plazos, Perodos y contenido de la informacin, Numeral III En losprimeros cinco das hbiles de cada mes: Inciso a), indica: "Operaciones de la cajafiscal con la ejecucin del presupuesto de ingresos y egresos en efectivo,correspondientes al mes anterior"; el Inciso c), indica: "Para las municipalidades ysus empresas que operan con el Sistema de Contabilidad Integrada en modalidadWEB (SICOINWEB), debern entregar su informacin de la caja consolidada(Reporte PGRIT01) y Caja de Movimiento Diario (Reporte PGRIT02), generadapor el sistema en forma electrnica en un medio magntico u ptico". CausaIncumplimiento por parte de la Direccin de Administracin Financiera IntegradaMunicipal, a las Normas Legales que la ley establece. EfectoLa Contralora General de Cuentas, no cuenta oportunamente con la informacinsobre el movimiento de la ejecucin presupuestaria mensual, limitando la accinfiscalizadora, al desconocerse la inversin municipal.





Recomendacin

El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones por escrito al Director deAdministracin Financiera Integrada Municipal, a efecto de cumplir con presentarla rendicin de cuentas mensual, a la Contralora General de Cuentas, en eltiempo establecido por la ley. Comentario de los ResponsablesEn acta de discusin de Hallazgos nmero 01-2013 de fecha 25 de febrero de2013, suscrita en el Libro de Actas nmero L2 15,957 de la Delegacin de laContralora General de Cuentas de Quetzaltenango, en punto Quinto, los seoresfuncionarios y empleados municipales manifiestan lo siguiente: Indica el seorAlcalde Municipal y Director de AFIM, que en este momento se hace entrega delas respuestas a los hallazgos, para que sean considerados por la ContraloraGeneral de Cuentas: Y en las respuestas, indican lo siguiente: "Por este medio dela presente me permito en dirigirme a usted, con la finalidad de exponerle losiguiente: de conformidad con el nombramiento No. DAM-0676-2012 de fecha 21de septiembre del 2012 emitido por la Contralora General de Cuentas, para quesea practicada Auditoria Financiera y Presupuestaria a esta municipalidad, y encumplimiento a la cedula de notificacin de fecha 01 de febrero de 2013, sobrerespuesta de los hallazgos detectados en la Direccin de AdministracinFinanciera de la Municipalidad de San Andrs Xecul, correspondiente a lasoperaciones financieras de inversin y funcionamiento comprendido de enero adiciembre 2,012 obedece a los siguientes motivos:

1. Cuando se tom posesin, el equipo de cmputo de la municipalidad seencontr en mal estado, lo cual represent atraso en el registro de informacin.

2. Los cables de red, estaban cortados, por lo que se tuvo que contratar losservicios de una empresa que cableara de nuevo para habilitar el SIAFMUNI.

3. El servicio de Internet era irregular, por lo que en 2 ocasiones se debi contratara un proveedor de internet diferente, hasta lograr estabilizar el servicio y as poderutilizar el SICOIN GL. 4. Se trat de trabajar con Modem, sin embargo, por la ubicacin geogrfica delmunicipio la seal es inestable. 5. El presupuesto que dej la administracin anterior, no estuvo formulado segnlos requerimientos de gasto de la actual administracin as como de lasnecesidades que se dieron a raz de los problemas tcnicos en el rea informtica.





6. Durante el mes de abril, se llev a cabo una transicin de tcnico por parte delMinisterio de Finanzas, por lo que no se le dio el seguimiento necesario a laasistencia tcnica. 7. Durante el mes de Septiembre y parte de octubre, estuvo inestable el serviciode SICOIN GL. 8. Para realizar reprogramacin financiera de proyectos de arrastre comprendidosde los aos 2006, 2008, 2009, 2010, no estaban en el sistema reprogramados,esto ocasiono atraso en la reprogramacin de saldos de caja para el ejerciciofiscal 2013. 9. La falta de la inestabilidad de contratos para los consultores de finanzas,quienes apoyan al seguimiento de los procesos del SISTEMA SICOINGL, atrasoan ms el avance de la actualizacin de los datos en el sistema, para poder estaral da. Por las dificultades antes descritas no se realizaron las rendiciones en los tiemposestablecidos. Deficiencia en Integracin de la Cuenta Construcciones en Proceso,Atras en los Registros Contables. Comentario de AuditoraSe confirma el presente hallazgo, en virtud que las respuestas de losresponsables, no eximen la responsabilidad administrativa en el proceso financieroy contable de la municipalidad. Acciones Legales y AdministrativasSancin econmica de conformidad con la Ley Orgnica de la Contralora Generalde Cuentas, Decreto Nmero 31-2002, del Congreso de la Repblica, Artculo 39,Numeral 12, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL MARTIN (S.O.N.) SAQUIC POROJ 10,000.00DIRECTOR DE AFIM PEDRO BONIFACIO ALVARADO VASQUEZ 10,000.00Total Q. 20,000.00

Hallazgo No. 2 Deficiencia en integracin de la cuenta Construcciones en Proceso CondicinEl Balance General de la Municipalidad al 31 de diciembre de 2012, presenta en laCuenta 1234 Construcciones en Proceso, la cantidad de Q.23.689,396.70, que





corresponden a obras terminadas y ejecutadas en aos anteriores. CriterioEl Acuerdo Nmero 09-03 de fecha 08 de julio de 2003, emitido por el Jefe de laContralora General de Cuentas, mediante el cual se aprobaron las NormasGenerales de Control Interno Gubernamental, Norma 5 Normas aplicables alSistema de Contabilidad Integrada Gubernamental, Sub numeral 5.5 Registro delas Operaciones Contables, establece: La mxima autoridad del Ministerio deFinanzas Pblicas, a travs de la Direccin de Contabilidad del Estado, debenormar y emitir polticas y procedimientos, para el adecuado y oportuno registro delas operaciones contables. La Direccin de Contabilidad del Estado y lasautoridades superiores de cada entidad, deben velar porque en el proceso deregistro de las etapas de devengado, pagado y consumido, en sus respectivossistemas, corresponda nicamente a aquellas operaciones que previa verificacinde las fases anteriores, hayan cumplido satisfactoriamente con todas lascondiciones y cuenten con la documentacin de soporte, para garantizar lageneracin de informacin contable, presupuestaria (fsica y financiera) y detesorera, confiable y oportuna. Todo registro contable que se realice y ladocumentacin de soporte, deben permitir aplicar pruebas de cumplimiento ysustantivas en el proceso de auditora, y en general el seguimiento y evaluacininterna de la calidad de los registros contables. El Sub numeral 5.9 Elaboracin yPresentacin de Estados Financieros, establece: La Direccin de Contabilidaddel Estado y las autoridades superiores de cada entidad en su respectivo mbito,deben velar porque los estados financieros se elaboren y presenten en la forma yfechas establecidas, de acuerdo con las normas y procedimientos emitidos por elente rector. CausaFalta de procedimientos de control, para la adecuada clasificacin de lasoperaciones de activos dentro de las cuentas que conforman el Balance Generalde la Municipalidad. EfectoInformacin contable y financiera inexacta, puesto que el saldo reflejado en elbalance general de la cuenta 1234 Construcciones en Proceso, no es el correcto. RecomendacinEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones escritas al Director de AdministracinFinanciera Integrada Municipal, para que regularice los registros correspondientesa proyectos que se encuentran finalizados y que estn registrados comoconstrucciones en proceso.





Comentario de los ResponsablesEn acta de discusin de Hallazgos nmero 01-2013 de fecha 25 de febrero de2013, suscrita en el Libro de Actas nmero L2 15,957 de la Delegacin de laContralora General de Cuentas de Quetzaltenango, en punto Quinto, los seoresfuncionarios y empleados municipales manifiestan lo siguiente: Indica el seorAlcalde Municipal y Director de AFIM, que en este momento se hace entrega delas respuestas a los hallazgos, para que sean considerados por la ContraloraGeneral de Cuentas: Y en las respuestas, indican lo siguiente: "Por este medio dela presente me permito en dirigirme a usted, con la finalidad de exponerle losiguiente: de conformidad con el nombramiento No. DAM-0676-2012 de fecha 21de septiembre del 2012 emitido por la Contralora General de Cuentas, para quesea practicada Auditoria Financiera y Presupuestaria a esta municipalidad, y encumplimiento a la cedula de notificacin de fecha 01 de febrero de 2013, sobrerespuesta de los hallazgos detectados en la Direccin de AdministracinFinanciera de la Municipalidad de San Andrs Xecul, correspondiente a lasoperaciones financieras de inversin y funcionamiento comprendido de enero adiciembre 2,012 obedece a los siguientes motivos:

1. Cuando se tom posesin, el equipo de cmputo de la municipalidad seencontr en mal estado, lo cual represent atraso en el registro de informacin. 2. Los cables de red, estaban cortados, por lo que se tuvo que contratar losservicios de una empresa que cableara de nuevo para habilitar el SIAFMUNI. 3. El servicio de Internet era irregular, por lo que en 2 ocasiones se debi contratara un proveedor de internet diferente, hasta lograr estabilizar el servicio y as poderutilizar el SICOIN GL. 4. Se trat de trabajar con Modem, sin embargo, por la ubicacin geogrfica delmunicipio la seal es inestable. 5. El presupuesto que dej la administracin anterior, no estuvo formulado segnlos requerimientos de gasto de la actual administracin as como de lasnecesidades que se dieron a raz de los problemas tcnicos en el rea informtica. 6. Durante el mes de abril, se llev a cabo una transicin de tcnico por parte delMinisterio de Finanzas, por lo que no se le dio el seguimiento necesario a laasistencia tcnica. 7. Durante el mes de Septiembre y parte de octubre, estuvo inestable el serviciode SICOIN GL. 8. Para realizar reprogramacin financiera de proyectos de arrastre comprendidos





de los aos 2006, 2008, 2009, 2010, no estaban en el sistema reprogramados,esto ocasiono atraso en la reprogramacin de saldos de caja para el ejerciciofiscal 2013. 9. La falta de la inestabilidad de contratos para los consultores de finanzas,quienes apoyan al seguimiento de los procesos del SISTEMA SICOINGL, atrasoan ms el avance de la actualizacin de los datos en el sistema, para poder estaral da. Por las dificultades antes descritas no se realizaron las rendiciones en los tiemposestablecidos. Deficiencia en Integracin de la Cuenta Construcciones en Proceso,Atras en los Registros Contables.. Comentario de AuditoraSe confirma el presente hallazgo, en virtud que se comprob la deficienciaestablecida y que no fue proporcionada la informacin y documentacin derespaldo de los ajustes efectuados al cierre del ejercicio contable a la cuenta 1234Construcciones en Proceso, los cuales dejaron a la cuenta con un saldo deQ.13.646,960.43. Acciones Legales y AdministrativasSancin econmica de conformidad con la Ley Orgnica de la Contralora Generalde Cuentas, Decreto Nmero 31-2002, del Congreso de la Repblica, Artculo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL MARTIN (S.O.N.) SAQUIC POROJ 4,000.00DIRECTOR DE AFIM PEDRO BONIFACIO ALVARADO VASQUEZ 4,000.00Total Q. 8,000.00

Hallazgo No. 3 Atraso en los registros contables CondicinSe comprob en la primera fase de revisin, que los siguientes registros contablesde la municipalidad: Caja Fiscal de Ingresos, Caja Fiscal de Egresos yconciliaciones bancarias, fueron operadas hasta el mes de mayo 2011; y en lasegunda fase, las Conciliaciones Bancarias estn operadas hasta el mes denoviembre 2012. CriterioEl Decreto Nmero 12-2002 del Congreso de la Repblica, Cdigo Municipal,Artculo 98 (Reformado por el Artculo 28 del Decreto Nmero 22-2010 del





Congreso de la Republica) Competencia y funciones de la Direccin deAdministracin Financiera Integrada Municipal, indica: La Direccin deAdministracin Financiera Integrada Municipal, tendr las atribuciones siguientes:d) Llevar el registro de la ejecucin presupuestaria y de la contabilidad de lasmunicipalidades y preparar los informes analticos correspondientes;. ElDecreto Nmero 101-97 del Congreso de la Repblica, Ley Orgnica delPresupuesto, Artculo 1, Objeto, inciso c) indica: Desarrollar y mantener sistemasintegrados que proporcionen informacin oportuna y contable sobre elcomportamiento de la ejecucin fsica y financiera del sector pblico. El AcuerdoNo. A-37-06 de la Contralora General de Cuentas, Artculo 1 Rendicin deCuentas, indica: La rendicin de cuentas es un mecanismo establecido para quelas municipalidades y sus empresas, comprueben la legalidad, operaciones, sobrela base de una medicin adecuada en la calidad de la gestin institucional einforme a la sociedad civil y entes contralores y rectores; el Artculo 2 Plazos,Perodos y contenido de la informacin, Numeral III En los primeros cinco dashbiles de cada mes: Inciso a), indica: Operaciones de la caja fiscal con laejecucin del presupuesto de ingresos y egresos en efectivo, correspondientes almes anterior; el Inciso c), indica: Para las municipalidades y sus empresas queoperan con el Sistema de Contabilidad Integrada en modalidad WEB(SICOINWEB), debern entregar su informacin de la caja consolidada (ReportePGRIT01) y Caja de Movimiento Diario (Reporte PGRIT02), generada por elsistema en forma electrnica en un medio magntico u ptico. CausaLa Direccin de Administracin Financiera Integrada Municipal, no ha cumplido enactualizar las operaciones contables que indican normas legales vigentes. EfectoLa Contralora General de Cuentas, el Ministerio de Finanzas Pblicas y laMunicipalidad, no cuentan oportunamente con la informacin de los movimientoscontables de la municipalidad, desconocindose la cuenta y razn de lasoperaciones financieras. Se corre el riesgo de extraviar los documentospendientes de contabilizar. RecomendacinEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones por escrito al Director deAdministracin Financiera Integrada Municipal, a efecto de que actualice lasoperaciones contables en forma inmediata, y llevar en forma oportuna, cuenta yrazn de las operaciones contables de la municipalidad. Comentario de los ResponsablesEn acta de discusin de Hallazgos nmero 01-2013 de fecha 25 de febrero de2013, suscrita en el Libro de Actas nmero L2 15,957 de la Delegacin de la





Contralora General de Cuentas de Quetzaltenango, en punto Quinto, los seores funcionarios y empleados municipales manifiestan lo siguiente: Indicael seor Alcalde Municipal y Director de AFIM, que en este momento se haceentrega de las respuestas a los hallazgos, para que sean considerados por laContralora General de Cuentas: Y en las respuestas, indican lo siguiente: "Poreste medio de la presente me permito en dirigirme a usted, con la finalidad deexponerle lo siguiente: de conformidad con el nombramiento No. DAM-0676-2012de fecha 21 de septiembre del 2012 emitido por la Contralora General deCuentas, para que sea practicada Auditoria Financiera y Presupuestaria a estamunicipalidad, y en cumplimiento a la cedula de notificacin de fecha 01 defebrero de 2013, sobre respuesta de los hallazgos detectados en la Direccin deAdministracin Financiera de la Municipalidad de San Andrs Xecul,correspondiente a las operaciones financieras de inversin y funcionamientocomprendido de enero a diciembre 2,012 obedece a los siguientes motivos



3. El servicio de Internet era irregular, por lo que en 2 ocasiones se debi contratara un proveedor de internet diferente, hasta lograr estabilizar el servicio y as poderutilizar el SICOIN GL. 4. Se trat de trabajar con Modem, sin embargo, por la ubicacin geogrfica delmunicipio la seal es inestable. 5. El presupuesto que dej la administracin anterior, no estuvo formulado segnlos requerimientos de gasto de la actual administracin as como de lasnecesidades que se dieron a raz de los problemas tcnicos en el rea informtica. 6. Durante el mes de abril, se llev a cabo una transicin de tcnico por parte delMinisterio de Finanzas, por lo que no se le dio el seguimiento necesario a laasistencia tcnica. 7. Durante el mes de Septiembre y parte de octubre, estuvo inestable el serviciode SICOIN GL. 8. Para realizar reprogramacin financiera de proyectos de arrastre comprendidosde los aos 2006, 2008, 2009, 2010, no estaban en el sistema reprogramados,esto ocasiono atraso en la reprogramacin de saldos de caja para el ejerciciofiscal 2013.





9. La falta de la inestabilidad de contratos para los consultores de finanzas,quienes apoyan al seguimiento de los procesos del SISTEMA SICOINGL, atrasoan ms el avance de la actualizacin de los datos en el sistema, para poder estaral da. Por las dificultades antes descritas no se realizaron las rendiciones en los tiemposestablecidos. Deficiencia en Integracin de la Cuenta Construcciones en Proceso,Atras en los Registros Contables.. Comentario de AuditoraSe confirma el presente hallazgo, ya que los argumentos planteados, no eximen laresponsabilidad de actualizar los registros contables de la municipalidad que seatrasaron durante todo el perodo 2012. Acciones Legales y AdministrativasSancin econmica de conformidad con la Ley Orgnica de la Contralora Generalde Cuentas, Decreto Nmero 31-2002, del Congreso de la Repblica, Artculo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL MARTIN (S.O.N.) SAQUIC POROJ 10,000.00DIRECTOR DE AFIM PEDRO BONIFACIO ALVARADO VASQUEZ 10,000.00Total Q. 20,000.00

Hallazgo No. 4 Falta de corte de formas y arqueos sorpresivos CondicinSe comprob que durante el perodo fiscal 2012, no se han realizado cortes deformas y arqueos sorpresivos, que incluyan la rendicin mensual a la ContraloraGeneral de Cuentas. CriterioEl Acuerdo nmero A-28-06 de la Contralora General de Cuentas de Guatemala,normas de carcter tcnico y de aplicacin obligatoria, para el uso de formularios,talonarios y reportes para el registro, control y rendicin de cuentas, artculo 2,Registro y Control de Operaciones indica: Todas las entidades indicadas, sinninguna excepcin estn obligadas a registrar sus operaciones y rendir cuentas delas mismas, nicamente en los formularios, talonarios y reportes autorizados por laContralora General de Cuentas, que en adelante se denominar Contralora,contemplados en el presente Acuerdo. Las mximas autoridades de las entidades,incluidas en el Artculo 1. del presente Acuerdo, sern responsables del registro





oportuno, veraz y consistente de todas las operaciones de ingresos y de egresospresupuestarios y patrimoniales; e informar de los movimientos de formas ytalonarios realizados, en la forma establecida en el presente Acuerdo.. CausaEl Director de AFIM, se ha atrasado en la elaboracin de la contabilidad, lo cual nolo permiti elaborar los cortes de formas de la municipalidad. EfectoNo existe informacin, en la Delegacin de la Contralora General de Cuentas, delos formularios en existencia y utilizados, lo cual permite descontrol en lostalonarios de recibos de formas de la municipalidad. RecomendacinEl Concejo Municipal, debe de sugerir por escrito, al Alcalde Municipal y Directorde AFIM, la elaboracin y rendicin mensual del corte de formas de lamunicipalidad, dentro de los primeros cinco das hbiles que indica la normativalegal. Comentario de los ResponsablesEn acta de discusin de Hallazgos nmero 01-2013 de fecha 25 de febrero de2013, suscrita en el Libro de Actas nmero L2 15,957 de la Delegacin de laContralora General de Cuentas de Quetzaltenango, en punto Quinto, los seores funcionarios y empleados municipales manifiestan lo siguiente: Indicael seor Alcalde Municipal y Director de AFIM, que en este momento se haceentrega de las respuestas a los hallazgos, para que sean considerados por laContralora General de Cuentas: Y en las respuestas, indican lo siguiente: "Poreste medio de la presente me permito en dirigirme a usted, con la finalidad deexponerle lo siguiente: de conformidad con el nombramiento No. DAM-0676-2012de fecha 21 de septiembre del 2012 emitido por la Contralora General deCuentas, para que sea practicada Auditoria Financiera y Presupuestaria a estamunicipalidad, y en cumplimiento a la cedula de notificacin de fecha 01 defebrero de 2013, sobre respuesta de los hallazgos detectados en la Direccin deAdministracin Financiera de la Municipalidad de San Andrs Xecul,correspondiente a las operaciones financieras de inversin y funcionamientocomprendido de enero a diciembre 2,012 obedece a los siguientes motivos







3. El servicio de Internet era irregular, por lo que en 2 ocasiones se debi contratara un proveedor de internet diferente, hasta lograr estabilizar el servicio y as poderutilizar el SICOIN GL. 4. Se trat de trabajar con Modem, sin embargo, por la ubicacin geogrfica delmunicipio la seal es inestable. 5. El presupuesto que dej la administracin anterior, no estuvo formulado segnlos requerimientos de gasto de la actual administracin as como de lasnecesidades que se dieron a raz de los problemas tcnicos en el rea informtica. 6. Durante el mes de abril, se llev a cabo una transicin de tcnico por parte delMinisterio de Finanzas, por lo que no se le dio el seguimiento necesario a laasistencia tcnica. 7. Durante el mes de Septiembre y parte de octubre, estuvo inestable el serviciode SICOIN GL. 8. Para realizar reprogramacin financiera de proyectos de arrastre comprendidosde los aos 2006, 2008, 2009, 2010, no estaban en el sistema reprogramados,esto ocasiono atraso en la reprogramacin de saldos de caja para el ejerciciofiscal 2013. 9. La falta de la inestabilidad de contratos para los consultores de finanzas,quienes apoyan al seguimiento de los procesos del SISTEMA SICOINGL, atrasoan ms el avance de la actualizacin de los datos en el sistema, para poder estaral da. Por las dificultades antes descritas no se realizaron las rendiciones en los tiemposestablecidos. Deficiencia en Integracin de la Cuenta Construcciones en Proceso,Atras en los Registros Contables.. Comentario de AuditoraSe confirma el presente hallazgo, ya que no se presentaron evidencias suficientesy competentes que demuestren la rendicin del Corte de Formas a la Delegacinde la Contralora General de Cuentas, por parte de la municipalidad. Acciones Legales y AdministrativasSancin econmica de conformidad con la Ley Orgnica de la Contralora Generalde Cuentas, Decreto Nmero 31-2002, del Congreso de la Repblica, Artculo 39,Numeral 18, para:





Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL MARTIN (S.O.N.) SAQUIC POROJ 4,000.00DIRECTOR DE AFIM PEDRO BONIFACIO ALVARADO VASQUEZ 4,000.00Total Q. 8,000.00

Hallazgo No. 5 Auditora Interna no evalua el Control Interno CondicinSe comprob, que el profesional contratado, para desempear el cargo de AuditorInterno Municipal, no cumple con lo establecido en el Contrato Administrativonmero 10-2012, de fecha 1 de agosto de 2012, suscrito para la prestacin deServicios Profesionales de Auditora Interna Municipal, ya que delega a otrapersona, para los trabajos de apoyo, a la Direccin de Administracin FinancieraIntegrada Municipal. CriterioEl Contrato Administrativo para la Prestacin de Servicios Profesionales deAuditora Interna Municipal No. 10-2012, firmado con fecha 1 de Agosto de 2012,en Clusula Segunda; Objeto del Contrato, establece: EL CONTRATISTA secompromete a prestar sus servicios profesionales como AUDITOR INTERNO enla MUNICIPALIDAD, presentndose como mnimo cuatro das en el mes. Para elcumplimiento del objeto del presente contrato, EL CONTRATISTA deber tomaren cuenta la responsabilidad que le asigna los requerimientos que le haga LAMUNICIPALIDAD en el marco de las normas de auditora interna gubernamentaly en el marco de las normas de trabajo. La Clusula Sexta del Contrato indica:Prohibiciones El Contratista no podr delegar, subcontratar o utilizar formaalguna para que la funcin de auditor interno sea ejercida por otras personas queincumplan el perfil y requisitos establecidos en el artculo 88 del Decreto 12-2002del Congreso de la Repblica. Cdigo Municipal, as como proporcionarinformacin a terceros sin la autorizacin correspondiente, sobre los asuntos queson de su conocimiento, como resultado de los servicios que presta.. El AcuerdoNmero 09-03 de fecha 08 de julio de 2003, emitido por el Jefe de la ContraloraGeneral de Cuentas, mediante el cual se aprob el Marco Conceptual de lasNormas Generales de Control Interno Gubernamental, y en Norma 21, que serefiere a La Auditora Interna, establece: La Unidad de Auditora Interna tiene laresponsabilidad de evaluar permanentemente toda la estructura de control interno,los sistemas operacionales y los flujos de informacin, para evitar que surja o seincremente el nivel de riesgo de errores o irregularidades, asegurando susolvencia actual y aquella impuesta por la dinmica necesaria de unaorganizacin. Debern informar oportunamente de cualquier anomala para que laadministracin tome acciones correctivas en forma oportuna, con el objeto deminimizar los riesgos existentes..





CausaIncumplimiento a las clusulas del Contrato Administrativo para la Prestacin deServicios Profesionales de Auditora Interna Municipal No. 10-2012. EfectoNo existe un control interno confiable, que permita un ordenamiento, en todos losprocesos administrativos y financieros de la municipalidad. RecomendacinEl Concejo Municipal, debe sugerir por escrito al Alcalde Municipal, elcumplimiento de las clusulas del Contrato Administrativo No. 10-2012 para laPrestacin de Servicios Profesionales de Auditora Interna Municipal. Comentario de los ResponsablesEn acta de discusin de Hallazgos nmero 01-2013 de fecha 25 de febrero de2013, suscrita en el Libro de Actas nmero L2 15,957 de la Delegacin de laContralora General de Cuentas de Quetzaltenango, en punto Quinto, los seoresfuncionarios y empleados municipales manifiestan lo siguiente: Indica el seorAlcalde Municipal y Secretario Municipal, que en este momento se hace entregade las respuestas a los hallazgos, para que sean considerados por la ContraloraGeneral de Cuentas: Y en las respuestas, indican lo siguiente: Nosotros los abajofirmantes, integrantes del Concejo Municipal del Municipio de San Andrs Xecul,departamento de Totonicapn, nos permitimos emitir y firmar la presente peticin ysealamos como lugar para recibir cualquier notificacin en la Municipalidad deSan Andrs Xecul, departamento de Totonicapn. -------------------

EXPONEMOS: a).- De conformidad de la notificacin en este Despacho Municipal, de fechaDAM-MSAX-06-2013; relacionada al resultado de la Auditora Practicada por elLicenciado Luis Alfredo Casimiro Domnguez, Auditor Gubernamental, donde seencontraron hallazgos en la administracin municipal durante el ao dos mil doce.b).- De acuerdo a los artculos: 12 Derecho de Defensa; Artculo 253, AutonomaMunicipal; 254 Gobierno Municipal; artculo 255 Recursos econmicos delmunicipio; de la Constitucin Poltica del pas. Y artculos 3, 9, 53 incisos: a), d), f),del Cdigo Municipal, relacionado, - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -c).- Como Alcalde Municipal del municipio de San Andrs Xecul, departamento deTotonicapn, interesado de llevar con transparencia los ingresos y egresos de estamunicipalidad, acataremos todas las recomendaciones que nos proporcion en ladicha notificacin.





PETICION AL SUPERVISOR GUBERNAMENTAL DE LA CONTRALORIAGENERAL DE CUENTAS: 1.- Que se admita por su trmite la presente solicitud.4.- Hallazgo nmero 4. Auditora Interna no evala el Control Interno, sobre estasituacin se tom la decisin de cambiar el Auditor Interno, segn contrato nmero02-2013, de fecha 01 de febrero de 2,013. Comentario de AuditoraSe confirma el hallazgo, pues se comprob el incumplimiento de la funcin delAuditor Interno, quien audit en forma informal durante el perodo 2012. Acciones Legales y AdministrativasSancin econmica de conformidad con la Ley Orgnica de la Contralora Generalde Cuentas, Decreto Nmero 31-2002, del Congreso de la Repblica, Artculo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL MARTIN (S.O.N.) SAQUIC POROJ 5,000.00SINDICO I ILARIO MARIANO CHIROY CHIGIL 5,000.00SINDICO II ALBERTO (S.O.N.) CHAN CHAN 5,000.00CONCEJAL I EULOGIO (S.O.N.) CHAN LOPEZ 5,000.00CONCEJAL II MIGUEL (S.O.N.) POS RODRIGUEZ 5,000.00CONCEJAL III NICOLAS EDUARDO CUX MARROQUIN 5,000.00CONCEJAL IV JUAN (S.O.N.) LOPEZ RENOJ 5,000.00CONCEJAL V ANDRES (S.O.N.) RENOJ MENCHU 5,000.00Total Q. 40,000.00

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES rea Financiera Hallazgo No. 1 Atraso en la presentacin de la programacin de compras CondicinNo se present al Ministerio de Finanzas Pblicas de Guatemala, la ProgramacinAnual de Compras, Suministros y Contrataciones, correspondiente al ao 2012,dentro de las fechas lmite que establece la normativa legal. CriterioEl Acuerdo Gubernativo Nmero 394-2008, Reglamento Orgnico Interno del





Ministerio de Finanzas Pblicas, Artculo 41 Atribuciones de la DireccinNormativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, Numeral 7, indica:Requerir de todas las entidades del sector pblico, sus programas de compras,para su optimizacin y elaboracin de estadsticas. CausaIncumplimiento a la normativa legal vigente. EfectoLa Municipalidad no cuenta con un ordenamiento en la programacin de compras,suministros y contrataciones en forma planificada. RecomendacinEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones por escrito al Director de AFIM, paraque cumpla con la presentacin de la programacin anual de compras, suministrosy contrataciones, al Ministerio de Finanzas de Guatemala a ms tardar el 31 deenero de cada ao. Comentario de los ResponsablesEn acta de discusin de Hallazgos nmero 01-2013 de fecha 25 de febrero de2013, suscrita en el Libro de Actas nmero L2 15,957 de la Delegacin de laContralora General de Cuentas de Quetzaltenango, en punto Quinto, los seores funcionarios y empleados municipales manifiestan lo siguiente: Indicael seor Alcalde Municipal y Director de AFIM, que en este momento se haceentrega de las respuestas a los hallazgos, para que sean considerados por laContralora General de Cuentas: Y en las respuestas, indican lo siguiente: "Poreste medio de la presente me permito en dirigirme a usted, con la finalidad deexponerle lo siguiente: de conformidad con el nombramiento No. DAM-0676-2012de fecha 21 de septiembre del 2012 emitido por la Contralora General deCuentas, para que sea practicada Auditoria Financiera y Presupuestaria a estamunicipalidad, y en cumplimiento a la cedula de notificacin de fecha 01 defebrero de 2013, sobre respuesta de los hallazgos detectados en la Direccin deAdministracin Financiera de la Municipalidad de San Andrs Xecul,correspondiente a las operaciones financieras de inversin y funcionamientocomprendido de enero a diciembre 2,012 obedece a los siguientes motivos(enlas respuestas enumeradas no existe ninguna que se refiera al presente hallazgo). Comentario de AuditoraSe confirma el hallazgo, ya que no se emiti una respuesta concreta y secomprob de parte de la comisin de auditora, que no se envi al Ministerio deFinanzas, la Programacin Anual de Compras de la municipalidad.





Acciones Legales y AdministrativasSancin econmica de conformidad con la Ley Orgnica de la Contralora Generalde Cuentas, Decreto Nmero 31-2002, del Congreso de la Repblica, Artculo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL MARTIN (S.O.N.) SAQUIC POROJ 8,000.00DIRECTOR DE AFIM PEDRO BONIFACIO ALVARADO VASQUEZ 8,000.00Total Q. 16,000.00

Hallazgo No. 2 Falta de nombramiento para el cumplimiento de comisiones CondicinSe comprob que el Concejo Municipal, en la primera sesin, donde seorganizaron las diversas comisiones de trabajo, segn el Acuerdo MunicipalNmero 04-2012, no integr la Comisin de Descentralizacin, fortalecimientomunicipal y participacin ciudadana. CriterioEl Decreto Nmero 12-2002 del Congreso de la Repblica, Cdigo Municipal,Artculo 36 (Reformado por el Articulo 8 del Decreto Nmero 22-2010 delCongreso de la Repblica) Organizaciones de Comisiones, indica: En su primerasesin ordinaria anual, el Concejo Municipal organizar las comisiones queconsidere necesarias para el estudio y dictamen de los asuntos que conocerdurante todo el ao, teniendo carcter obligatorio las siguientes comisiones: 5.Descentralizacin, fortalecimiento municipal y participacin ciudadana;. CausaEl Concejo Municipal, omiti el nombramiento de la Comisin deDescentralizacin, fortalecimiento municipal y participacin ciudadana queestablece la normativa legal. EfectoSe veda el derecho a participacin ciudadana, recargando las atribuciones alAlcalde Municipal. RecomendacinEl Concejo Municipal, debe crear, mediante Acuerdo, la Comisin deDescentralizacin, fortalecimiento municipal y participacin ciudadana municipal.





Comentario de los ResponsablesEn acta de discusin de Hallazgos nmero 01-2013 de fecha 25 de febrero de2013, suscrita en el Libro de Actas nmero L2 15,957 de la Delegacin de laContralora General de Cuentas de Quetzaltenango, en punto Quinto, los seoresfuncionarios y empleados municipales manifiestan lo siguiente: Indica el seorAlcalde Municipal y Secretario Municipal, que en este momento se hace entregade las respuestas a los hallazgos, para que sean considerados por la ContraloraGeneral de Cuentas: Y en las respuestas, indican lo siguiente: Nosotros los abajofirmantes, integrantes del Concejo Municipal del Municipio de San Andrs Xecul,departamento de Totonicapn, nos permitimos emitir y firmar la presente peticin ysealamos como lugar para recibir cualquier notificacin en la Municipalidad deSan Andrs Xecul, departamento de Totonicapn. ------------------- EXPONEMOS: a).- De conformidad de la notificacin en este Despacho Municipal, de fechaDAM-MSAX-06-2013; relacionada al resultado de la Auditora Practicada por elLicenciado Luis Alfredo Casimiro Domnguez, Auditor Gubernamental, donde seencontraron hallazgos en la administracin municipal durante el ao dos mil doce.b).- De acuerdo a los artculos: 12 Derecho de Defensa; Artculo 253, AutonomaMunicipal; 254 Gobierno Municipal; artculo 255 Recursos econmicos delmunicipio; de la Constitucin Poltica del pas. Y artculos 3, 9, 53 incisos: a), d), f),del Cdigo Municipal, relacionado, - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -c).- Como Alcalde Municipal del municipio de San Andrs Xecul, departamento deTotonicapn, interesado de llevar con transparencia los ingresos y egresos de estamunicipalidad, acataremos todas las recomendaciones que nos proporcion en ladicha notificacin. PETICION AL SUPERVISOR GUBERNAMENTAL DE LA CONTRALORIAGENERAL DE CUENTAS: 1.- Que se admita por su trmite la presente solicitud.2.- Hallazgo No. 1. Relacionado con el cumplimiento de Leyes y RegulacionesAplicables, que por razones involuntarias no se incluy la comisin de:Descentralizacin, fortalecimiento Municipal y participacin ciudadana por lo queinmediatamente se realiz la enmienda respectiva, y se agreg la comisin deDescentralizacin, fortalecimiento Municipal y participacin ciudadana. Actanmero 01-2013 punto sptimo, de fecha tres enero del dos mil trece.. Comentario de AuditoraSe confirma el presente hallazgo, en virtud que en el numeral 2 indica claramenteque no se incluy la comisin de Descentralizacin, fortalecimiento Municipal yparticipacin ciudadana y posteriormente establece que se agreg la comisin en





acta nmero 01-2013 punto sptimo de fecha tres de enero 2013, y el hallazgocorresponde al ao 2012. Acciones Legales y AdministrativasSancin econmica de conformidad con la Ley Orgnica de la Contralora Generalde Cuentas, Decreto Nmero 31-2002, del Congreso de la Repblica, Artculo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL MARTIN (S.O.N.) SAQUIC POROJ 5,000.00SINDICO I ILARIO MARIANO CHIROY CHIGIL 5,000.00SINDICO II ALBERTO (S.O.N.) CHAN CHAN 5,000.00CONCEJAL I EULOGIO (S.O.N.) CHAN LOPEZ 5,000.00CONCEJAL II MIGUEL (S.O.N.) POS RODRIGUEZ 5,000.00CONCEJAL III NICOLAS EDUARDO CUX MARROQUIN 5,000.00CONCEJAL IV JUAN (S.O.N.) LOPEZ RENOJ 5,000.00CONCEJAL V ANDRES (S.O.N.) RENOJ MENCHU 5,000.00Total Q. 40,000.00

Hallazgo No. 3 Publicacin extempornea en el portal de GUATECOMPRAS CondicinSe comprob, que el oficio del proyecto: Mejoramiento Camino Rural, Barrio ElCementerio, San Andrs Xecul, Totonicapn, faccionado segn Contrato No.08-2012 de fecha 01/06/2012, por Q.699,500.00, fue recibido en la Delegacin deContralora General de Cuentas de Totonicapn, el da 15/06/2012; el contrato y eloficio que contiene la remisin, al Registro de Contratos de la Contralora Generalde Cuentas de Guatemala, fue publicado en Guatecompras en formaextempornea, el da 07 de agosto de 2012. El valor de la negociacin sin incluir elImpuesto al Valor Agregado es de Q.624,553.57. CriterioLa Resolucin No. 11-2010 del Ministerio de Finanzas Pblicas, Normas para eluso del Sistema de Informacin de Contrataciones y Adquisiciones del Estado-Guatecompras-, Artculo 11 Procedimiento, Tipo de informacin y momento enque debe publicarse, inciso n), indica: La Unidad Ejecutora Compradora debeasegurar que el contrato, con su respectiva aprobacin, as como el oficio quecontiene la remisin de este al Registro de Contratos de la Contralora General deCuentas, se publique en el Sistema GUATECOMPRAS, como plazo mximo al dahbil siguiente de la remisin al referido registro.





CausaFalta de capacitacin, a la Direccin Municipal de Planificacin, en el cumplimientode plazos y uso del portal de Guatecompras. EfectoLimita el acceso pblico a la informacin, al no publicar en forma oportuna en elSistema GUATECOMPRAS, los documentos relacionados al evento de cotizacin. RecomendacinEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director Municipal de Planificacin,para cumplir con publicar toda la informacin de los eventos de cotizacin,observando los plazos que indica el artculo citado en el criterio. Comentario de los ResponsablesEn acta de discusin de Hallazgos nmero 01-2013 de fecha 25 de febrero de2013, suscrita en el Libro de Actas nmero L2 15,957 de la Delegacin de laContralora General de Cuentas de Quetzaltenango, en punto Quinto, los seoresfuncionarios y empleados municipales manifiestan lo siguiente: Indica el seorAlcalde Municipal y Secretario Municipal, que en este momento se hace entregade las respuestas a los hallazgos, para que sean considerados por la ContraloraGeneral de Cuentas: Y en las respuestas, indican lo siguiente: Nosotros los abajofirmantes, integrantes del Concejo Municipal del Municipio de San Andrs Xecul,departamento de Totonicapn, nos permitimos emitir y firmar la presente peticin ysealamos como lugar para recibir cualquier notificacin en la Municipalidad deSan Andrs Xecul, departamento de Totonicapn. ------------------- EXPONEMOS: a).- De conformidad de la notificacin en este Despacho Municipal, de fechaDAM-MSAX-06-2013; relacionada al resultado de la Auditora Practicada por elLicenciado Luis Alfredo Casimiro Domnguez, Auditor Gubernamental, donde seencontraron hallazgos en la administracin municipal durante el ao dos mil doce.b).- De acuerdo a los artculos: 12 Derecho de Defensa; Artculo 253, AutonomaMunicipal; 254 Gobierno Municipal; artculo 255 Recursos econmicos delmunicipio; de la Constitucin Poltica del pas. Y artculos 3, 9, 53 incisos: a), d), f),del Cdigo Municipal, relacionado, - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -c).- Como Alcalde Municipal del municipio de San Andrs Xecul, departamento deTotonicapn, interesado de llevar con transparencia los ingresos y egresos de estamunicipalidad, acataremos todas las recomendaciones que nos proporcion en ladicha notificacin.





PETICION AL SUPERVISOR GUBERNAMENTAL DE LA CONTRALORIAGENERAL DE CUENTAS: 1.- Que se admita por su trmite la presente solicitud.3.- Hallazgo No. 3. Publicacin extempornea en el portal de GUATECOMPRAS,que por razones de seal y las inclemencias del tiempo no se public en su debidotiempo, costo total del proyecto MEJORAMIENTO CAMINO RURAL, BARRIO ELCEMENTERIO, SAN ANDRES XECUL; TOTONICAPAN, segn contrato No.08-12 de fecha uno de junio del dos mil doce y acuerdo municipal nmeroveinticuatro guin dos mil doce punto cuarto, que el costo total del proyectoadscrito anteriormente asciende la cantidad de seiscientos noventa y nueve milquinientos quetzales exactos (Q. 699, 500.00), que por error involuntario seconsign en letras otra cantidad pero en nmero aparece el costo real, por lo quelo se estn realizando los trmites correspondientes a efecto de hacer eladdendum de correccin de costo. Comentario de AuditoraSe confirma el presente hallazgo, ya que los argumentos planteados, que serefieren a la seal de internet e inclemencias del tiempo, no absuelven lasresponsabilidades legales en cuanto al cumplimiento de la publicacin de loseventos en el portal de Guatecompras. Acciones Legales y AdministrativasSancin econmica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Nmero 57-92, del Congreso de la Repblica, Artculo 82, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL MARTIN (S.O.N.) SAQUIC POROJ 12,491.07DIRECTOR DE AFIM PEDRO BONIFACIO ALVARADO VASQUEZ 12,491.07Total Q. 24,982.14

Hallazgo No. 4 Obligaciones pendientes de registro contable CondicinSe comprob que en el Balance General Municipal, al 31 de diciembre de 2012,no se registro el prstamo, que el Consejo Municipal, aprob mediante actanmero 30-2012 de sesin ordinaria realizada el 19 de julio de 2012, suscrito anteel Banco de Desarrollo Rural S.A., por la cantidad de Dos Millones, SetecientosCincuenta Mil Quetzales Exactos (Q.2.750,000.00), el cual fue aprobado por lajunta directiva del Instituto de Fomento Municipal, -INFOM- segn resolucinnmero 216-2012, de fecha 13 de septiembre del ao 2012. Este prstamo fuedepositado con fecha 27 de septiembre de 2012 a la Cuenta nica Pagadora,





nmero 3-034-17077-7 a nombre de la municipalidad de San Andrs XeculTotonicapn. CriterioEl Decreto Nmero 12-2002 del Congreso de la Repblica, Cdigo Municipal,artculo 100, Ingresos del municipio, establece: Constituyen ingresos delmunicipio: g) Los ingresos provenientes de prstamos y emprstitos;. El Decretonmero 101-97 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley Orgnica delPresupuesto, artculo 40, El sistema de contabilidad, indica: El sistema decontabilidad integrada gubernamental lo constituyen el conjunto de principios,rganos, normas y procedimientos que permitan el registro de los hechos quetienen efectos presupuestarios, patrimoniales y en los flujos de fondos inherentesa las operaciones del Estado, con el objeto de satisfacer las necesidades deinformacin destinadas a apoyar el proceso de toma de decisiones de laadministracin y el ejercicio del control, as como informar a terceros y a lacomunidad sobre la marcha de la gestin pblica.. El artculo 49, Atribuciones delrgano rector, inciso b) indica: Realizar el registro sistemtico de lastransacciones del sector pblico con efectos presupuestarios, patrimoniales yfinancieros, en un sistema comn, oportuno y confiable, que permita conocer eldestino de los egresos y la fuente de ingresos, expresados en trminosmonetarios;. CausaIncumplimiento del Director de AFIM, en registrar oportunamente las operacionescontables de la municipalidad. EfectoLa informacin contable, no refleja el valor de las deudas a largo plazo, lo cual nodemuestra razonabilidad de las cuentas de pasivo en el Balance General,afectando el anlisis para la toma de decisiones. RecomendacinEl Concejo Municipal, debe sugerir por escrito al Alcalde Municipal y Director deAFIM, el registro contable inmediato, de las obligaciones a corto y/o a largo plazo,para que el Balance General de la municipalidad refleje la verdadera situacinfinanciera de la municipalidad. Comentario de los ResponsablesEn acta de discusin de Hallazgos nmero 01-2013 de fecha 25 de febrero de2013, suscrita en el Libro de Actas nmero L2 15,957 de la Delegacin de laContralora General de Cuentas de Quetzaltenango, en punto Quinto, los seores funcionarios y empleados municipales manifiestan lo siguiente: Indica





el seor Alcalde Municipal y Director de AFIM, que en este momento se haceentrega de las respuestas a los hallazgos, para que sean considerados por laContralora General de Cuentas: Y en las respuestas, indican lo siguiente: "Poreste medio de la presente me permito en dirigirme a usted, con la finalidad deexponerle lo siguiente: de conformidad con el nombramiento No. DAM-0676-2012de fecha 21 de septiembre del 2012 emitido por la Contralora General deCuentas, para que sea practicada Auditoria Financiera y Presupuestaria a estamunicipalidad, y en cumplimiento a la cedula de notificacin de fecha 01 defebrero de 2013, sobre respuesta de los hallazgos detectados en la Direccin deAdministracin Financiera de la Municipalidad de San Andrs Xecul,correspondiente a las operaciones financieras de inversin y funcionamientocomprendido de enero a diciembre 2,012 obedece a los siguientes motivos:"(en las respuestas enumeradas no existe ninguna que se refiera al presentehallazgo). Comentario de AuditoraSe confirma el presente hallazgo, ya que se comprob que el prstamo si fueaprobado por el Instituto de Fomento Municipal INFOM, pero no fue contabilizadopor el Director de AFIM en el SICOIN GL y los responsables no se pronunciaron alrespecto en la audiencia concedida. Acciones Legales y AdministrativasSancin econmica de conformidad con la Ley Orgnica de la Contralora Generalde Cuentas, Decreto Nmero 31-2002, del Congreso de la Repblica, Artculo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL MARTIN (S.O.N.) SAQUIC POROJ 20,000.00DIRECTOR DE AFIM PEDRO BONIFACIO ALVARADO VASQUEZ 20,000.00Total Q. 40,000.00

Hallazgo No. 5 Falta de rtulo de identificacin del proyecto CondicinSe comprob que el proyecto denominado Mejoramiento Calle Principal,Cabecera Municipal, San Andrs Xecul, Totonicapn, segn contrato nmero25-2012, firmado con fecha 19 de noviembre de 2012, por valor deQ.2.727,646.31; no cuenta con rtulo de identificacin. CriterioEn Acta nmero 33 del Libro de Sesiones Ordinarias y Extraordinarias de la JuntaDirectiva del Instituto de Fomento Municipal, de fecha 13 de septiembre de 2012,





en punto cuarto, numeral VI, establece: Al momento de dar inicio las obras, LaMunicipalidad debe colocar rtulos no menores de dos (2) metros de largo por uno(1) de ancho, en lugares visibles de los proyectos, donde especifique el monto delprstamo y destino de los fondos recibidos del Banco de Desarrollo, Rural,Sociedad Annima, con la participacin del Instituto de Fomento Municipal.. CausaEl Alcalde Municipal no verific el cumplimiento del convenio de prstamo, que serefiere a la identificacin del proyecto, a travs de un rtulo, instalado fsicamenteen el lugar de la ejecucin fsica del proyecto. EfectoLa poblacin desconoce el monto de la inversin y no se publican las fuentes definanciamiento del proyecto. RecomendacinEl Alcalde Municipal, debe sugerir al contratista, que instale inmediatamente unrtulo que identifique el proyecto, en el lugar de la ejecucin de la obra y darcumplimiento a la normativa legal. Comentario de los ResponsablesEn acta de discusin de Hallazgos nmero 01-2013 de fecha 25 de febrero de2013, suscrita en el Libro de Actas nmero L2 15,957 de la Delegacin de laContralora General de Cuentas de Quetzaltenango, en punto Quinto, los seoresfuncionarios y empleados municipales manifiestan lo siguiente: Indica el seorAlcalde Municipal y Director de AFIM, que en este momento se hace entrega delas respuestas a los hallazgos, para que sean considerados por la ContraloraGeneral de Cuentas: Y en las respuestas, indican lo siguiente: "Por este medio dela presente me permito en dirigirme a usted, con la finalidad de exponerle losiguiente: de conformidad con el nombramiento No. DAM-0676-2012 de fecha 21de septiembre del 2012 emitido por la Contralora General de Cuentas, para quesea practicada Auditoria Financiera y Presupuestaria a esta municipalidad, y encumplimiento a la cedula de notificacin de fecha 01 de febrero de 2013, sobrerespuesta de los hallazgos detectados en la Direccin de AdministracinFinanciera de la Municipalidad de San Andrs Xecul, correspondiente a lasoperaciones financieras de inversin y funcionamiento comprendido de enero adiciembre 2,012 obedece a los siguientes motivos. . .. En relacin al presentehallazgo, los responsables no emitieron comentarios al respecto. Comentario de AuditoraSe confirma el presente hallazgo, en virtud que en las respuestas recibidas en laaudiencia, no se manifiestaron al respecto, adems se comprob fsicamente en el





proyecto, la inexistencia del rtulo de identificacin. Acciones Legales y AdministrativasSancin econmica de conformidad con la Ley Orgnica de la Contralora Generalde Cuentas, Decreto Nmero 31-2002, del Congreso de la Repblica, Artculo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL MARTIN (S.O.N.) SAQUIC POROJ 20,000.00DIRECTOR DE AFIM PEDRO BONIFACIO ALVARADO VASQUEZ 20,000.00Total Q. 40,000.00

Hallazgo No. 6 Incumplimiento en el plazo y entrega de documentacin CondicinNo se entreg a la Comisin de Auditora, la documentacin siguiente: 1. Estadosde Cuenta Bancarios Originales; 2. Conciliaciones Bancarias; 3. Partidas de Cierreal 31 de diciembre de 2012; 4. Integracin del Saldo de Caja al 31-12-2012; 5.Certificacin del Acta que documenta el corte de caja y arqueo de valoresmunicipales al 31-12-2012, enviado a la Contralora General de Cuentas, 6.Integracin de los saldos de las cuentas de activo, pasivo y patrimonio al 31 dediciembre de 2012, a nivel de subcuentas y auxiliares. Lo anterior se solicitmediante Oficio de Requerimiento de Informacin No. DAM-MSAXQ-01-2013,donde consta el sello, fecha y firma de recibido. CriterioEl Decreto Nmero 31-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala, LeyOrgnica de la Contralora General de Cuentas, establece en los siguientesartculos; 2. mbito de Competencia, establece; Corresponde a la ContraloraGeneral de Cuentas la funcin fiscalizadora en forma externa de los activos ypasivos, derechos, ingresos y egresos y, en general, todo inters hacendario delos Organismos del Estado, entidades autnomas y descentralizadas, lasmunicipalidades y sus empresas, y dems instituciones que conforman el sectorpblico no financiero; de toda persona, entidad o institucin que reciba fondos delEstado o haga colectas pblicas; de empresas no financieras en cuyo capitalparticipe el Estado, bajo cualquier denominacin as como las empresas en questas tengan participacin. El artculo 7. Acceso y disposicin de informacin,indica; Para el fiel cumplimento de su funcin, la Contralora General de Cuentas,a travs de sus auditores, tendr acceso directo a cualquier fuente de informacinde las entidades, organismos, instituciones, municipalidades y personas sujetas afiscalizacin a que se refiere el artculo 2 de la presente Ley. Los Auditores de laContralora General de Cuentas, debidamente designados por su autoridad





superior, estarn investidos de autoridad. Todos los funcionarios y empleadospblicos y toda persona natural o jurdica, y los representantes legales de lasempresas o entidades privadas o no gubernamentales a que se refiere el artculo 2de la presente Ley, quedan sujetas a colaborar con la Contralora General deCuentas, y estn obligados a proporcionar a requerimiento de sta, toda clase dedatos e informaciones necesarias para la aplicacin de esta Ley, de manerainmediata o en el plazo que se les fije. CausaEl atraso en las operaciones contables y financieras no permiti al Director deAFIM, presentar la informacin requerida. EfectoNo se comprob el saldo de caja y las operaciones contables no reflejan laverdadera situacin financiera de la municipalidad. Se corre el riesgo de extraviarla documentacin. RecomendacinEl Concejo Municipal, por medio de la Comisin de Finanzas, debe sugerir porescrito y en forma inmediata, al Alcalde Municipal, Auditor Interno y Director deAFIM, que se actualice la informacin financiera y contable, brindando lainformacin en forma inmediata. Comentario de los ResponsablesEn acta de discusin de Hallazgos nmero 01-2013 de fecha 25 de febrero de2013, suscrita en el Libro de Actas nmero L2 15,957 de la Delegacin de laContralora General de Cuentas de Quetzaltenango, en punto Quinto, los seoresfuncionarios y empleados municipales manifiestan lo siguiente: Indica el seorAlcalde Municipal y Director de AFIM, que en este momento se hace entrega delas respuestas a los hallazgos, para que sean considerados por la ContraloraGeneral de Cuentas: Y en las respuestas, indican lo siguiente: "Por este medio dela presente me permito en dirigirme a usted, con la finalidad de exponerle losiguiente: de conformidad con el nombramiento No. DAM-0676-2012 de fecha 21de septiembre del 2012 emitido por la Contralora General de Cuentas, para quesea practicada Auditoria Financiera y Presupuestaria a esta municipalidad, y encumplimiento a la cedula de notificacin de fecha 01 de febrero de 2013, sobrerespuesta de los hallazgos detectados en la Direccin de AdministracinFinanciera de la Municipalidad de San Andrs Xecul, correspondiente a lasoperaciones financieras de inversin y funcionamiento comprendido de enero adiciembre 2,012 obedece a los siguientes motivos": (en las respuestasenumeradas no existe ninguna que se refiera al presente hallazgo).





Comentario de AuditoraSe confirma el presente hallazgo, en virtud que no se recibi la informacinrequerida, adems se recibi el oficio nmero MSAXT-05-2013 firmada y selladapor el Alcalde Municipal y Director de AFIM, donde se comprometen a solucionaresta deficiencia y llevar a la Contralora General de Cuentas de Guatemala, a mstardar el da 5 de abril del 2013, la siguiente informacin financiera ypresupuestaria al 31/12/2012: 1. Cuadre de la Caja con su respectiva integracinde saldos; 2. Balance General; 3. Estado de Resultados; 4. EjecucinPresupuestaria de Ingresos y 5. Notas a los Estados Financieros. Acciones Legales y AdministrativasDenuncia nmero DAJ-D-M-100-2013, presentada ante la autoridad competente,de conformidad con el Decreto Nmero 31-2002, del Congreso de la Repblica,Ley Orgnica de la Contralora General de Cuentas, Artculo 30, en contra de: Cargo Nombre Valor en QuetzalesRESPONSABILIDAD MANCOMUNADA 6,840,478.35ALCALDE MUNICIPAL MARTIN (S.O.N.) SAQUIC POROJDIRECTOR DE AFIM PEDRO BONIFACIO ALVARADO VASQUEZTotal Q. 6,840,478.35

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditora anteriorcorrespondientes al ejercicio fiscal 2011, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementacin por parte de las personas responsables, establecindose querelativamente se le dio cumplimiento y se implementaron las mismas.

Contralora General de Cuentas

san andres xecul

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