Lucrari Bazele Contabilitatii

Registru jurnal

% = 891

2111

212

2133

301

302

303

341

345

357

371

456

4111

5121 5311

542

Deschiderea conturilor de activ 112.300

92.000

54.200

4.800

3.100

32.600

2.850

30.000

10.000

5.366

95.600

21.300

57.684

29.000

5.800556.600

891 = %

1011

1012

1061

117

151

161

1621 2812

2813

378 401

408

4428 5191Deschiderea conturilor de pasiv 556.60095.600

134.400

15.400

103.500

25.300

29.87451.500

18.400

32.5201.350

19.200

13.4901.01615.050

1)

% = 456

2133

5121Depunerea la scaden a aporturilor de ctre acionari50.000

45.60095.600

2)

1011 = 1012Evidenierea creterii capitalului subscris vrsat de acionari95.600

95.600

3)

456 = 1011Subscrierea celor 1500 de aciuni de ctre noii acionari

Valoarea nominal: 1500 x 150lei/ax = 225.000 lei

Val. nominal = val. de emisiune 225.000225.000

4) % = 456

2111

2131

301 302

303

5311

5121

5124Aportarea integral a capitalului n natur i n bani. 30.000 25.000 30.000 10.000 75.000

10.000 15.000 30.000

225.000

5)

1011 = 1012 Transferul capitalului social nevrsat n capital social vrsat. 225.000

225.000

6)

581 = 5311

Conform registrului de cas se ridic din cas suma de 10.000 lei 10.000

10.000

7)

5121 = 581

Depunerea la banc a sumei ncasate de la acionari conform foii de vrsmnt. 10.000

10.000

8)

401 = 5311Achitarea obligaiei fa de furnizori n valoare de 19.200 lei 19.20019.200

9)

% = 401

301

4426 Achiziionarea cu factur a unor materii prime 8.000

1.5209.520

10)

401 = 5121Achitarea obligaiei fa

de furnizor9.520

9.520

11)

461 = %

7583

4427nregistrat creana din vnzarea terenului62.23752.300

9.937

12)

6583 = 2111Scderea din gestiune a terenului 30.00030.000

13)5121 = 461

ncasarea creanei n valoare de 62.237 lei de la debitori diveri 62.23762.237

14)

% = 404

208

4426 Cumprarea unui program informatic, conform facturii 1.000

1901.190

15)

404 = 5311Plata furnizorului din casierie conform dispoziiei de plat 1.1901.190

16)

214 = 131Primirea prin donaie a unui calculator8.000

8.000

17)

6811 = 2814nregistrat amortizarea lunar 133

133

18) 131 = 7584Trecerea subveniei pe venituri 133

133

19) 418 = %

701

4428Livrarea produselor finite conform avizului de nsoire23.80020.000 3.800

20) 711 = 345nregistrat descrcarea de gestiune a produselor finite 10.000

10.000

21)

4111 = 418Emiterea facturii clientului de materii prime23.80023.800

22) 4428 = 4427Transformarea TVA neexigibil n TVA colectat 3.800 3.800

413 = 4111Acceptul biletului la ordin23.80023.800

23) 5113 = 413Primirea biletului la ordin23.80023.800

24) 5114 = 5113Reemiterea biletului la ordin spre scontare23.80023.800

% = 5114 627 5121 ncasarea efectului i plata comisionului. 75 23.72523.800

25) % = 401

371

4426 Achiziionat mrfuri cu factura nr 29/19.09.2005la un cost de achiziie de 8.000 lei, TVA 19% 8.000

1.5209.520

26) 371 = %

378

4428nregistrat, adaos comercial (25%) i TVA neexigibil aferent mrfurilor achiziionate:

Ad. comercial = 8.000 x 25% = 2.000

TVA neexigibil = (8.000 + 2.000) x 19% = 1.9003.900

2.000

1.900

5311 = %

707

4427ncasat numerar n valoare de 15.470 lei din vnzarea cu amnuntul a mrfurilor, din care 2.740 lei reprezint TVA(15.470 x 19/119)15.470

13.000

2.740

27) % = 371

607

378

4428 nregistrat descrcarea de gestiune pentru mrfurile vndute n cursul perioadei 9.966

3.034

2.47015.470

28)581 = 5311

Conform registrului de cas se ridic din cas suma de 15.470 lei 15.470

15.470

29)5121 = 581

Depunerea la banc a sumei ncasate de la acionari conform foii de vrsmnt. 15.470

15.470

408 = 401Primirea facturii de la furnizorul de materii prime 13.490 13.490

30)

4426 = 4428Transformarea TVA neexigibil n TVA deductibil 2.154 2.154

31) 371 = 357Recepia mrfurilor trimise la teri pentru recondiionare10.000

10.000

32)33)

% = 401

607

4426 nregistrat recondiionarea mrfurilor 100

19119

34) % = 401

371 4426 nregistrat contravaloarea prelucrrii mrfurilor care determin ncorporarea de valoare 300

57357

35) % = 2133 2813 4426 Scderea din gestiune a mijlocului de transport, amortizat 60% 6.504

4.33610.840

4282 = %

7588 4427nregistrat imputatrea lipsei14.280 12.000

2.280

36) 5311 = 4282nregistrat recuperarea imputaiei14.28014.280

37) 117 = %

1063 1068

424

457nregistrat repartizarea profitului n exerciiul N+1, dup aprobarea a situaiilor financiare de ctre AGA103.500 8.000

22.500 17.000

56.000

38) 505 = 5121nregistrat rscumprarea obligaiunilor emise cu un an n urm i ajunse la scaden29.87429.874

39) 161 = 505nregistrat rscumprarea obligaiunilor emise cu un an n urm i ajunse la scaden29.87429.874

40) 425 = 5311Se acord salariailor n numerar avansuri din salarii 5.0005.000

41)

641 = 421 nregistrat salariile pentru luna curent17.52017.520

42)

421 = %

425

4312

4314

4372

444nregistrat reinerile din salarii reprezentnd: avansuri acordate, C.A.S.(9,5%), C.A.S.S.(6,5%), C.F.S.(1%), impozit pe salarii10.821 5.000

1.948

1.333

175

2.365

43)

6451 = 4311 nregistrat C.A.S.(22%)4.5124.512

44) 6453 = 4313 nregistrat C.A.S.S.(7%)1.4361.436

45)

6452 = 4371 nregistrat C.F.S.(3%) 615 615

46)

635 = 447 nregistrat I.T.M(.0,75%) 154 154

47)

% = 5121 4311

4313

4371

447

4312

4314

4372 444 Se achit obligaiile ctre bugetul statului i cele privind asigurrile i protecia social 4.512 1.436

615

154

1.948

1.333

175

2.36512.538

48) 5191 = 5121Plata mprumutului pe termen scurt 15.05015.050

49)50)

% = 401

626 4426 nregistrat factura telefonic 100

19 119

4427 = %

4426 4423nregistrat decontul de TVA ntocmit la sfritul lunii18.757 9.815 8.942

51)

121 = %

607 626

627

635 641

6451

6452

6453

6583

6811

711 nregistrat nchiderea conturilor de cheltuieli74.61110.066 100

75

154

17.520

4.512

615

1.436

30.000

133

10.000

52)

% = 121 701

707

7583

7584

7588 nregistrat nchiderea conturilor de venituri 20.000 13.000

52.300

133

12.000

97.433

53) 691 = 441 nregistrat impozitul pe profit 1.187 1.187

54) 121 = 691 nregistrat nchiderea contului de cheltuieli 1.187 1.187

55) 129 = 117 nregistrat profit nerepartizat dup aprobarea situaiilor financiare de AGA 21.635 21.635

56)PAGE 7