raportului auditului asupra raportului stat pe anul 2016...
TRANSCRIPT
Raportului auditului asupra Raportului
Guvernului privind executarea bugetului de
stat pe anul 2016
Raportul auditului de performanță a
managementului datoriei sectorului public,
garanţiilor de stat și recreditării de stat pe
anul 2016
Curtea de Conturi a RM
Direcția generală Auditul finanțelor publice
Condițiile de realizare a
bugetului de stat în anul 2016
Trecerea de la 01.01.2016 la Clasificația bugetară nouă,
Planul de conturi nou și Metodologia de executare a
bugetelor componente ale BPN
Nerespectarea calendarului bugetar de elaborare șiaprobare a CBTM și elaborarea și aprobarea Legii
bugetului de stat pentru anul 2016
Sistarea finanțării externe până în luna august
Aplicarea bugetului provizoriu în perioada ianuarie - iunie
2016
2
Indicatorii realizați
3
• Venituri
• 28.879,6 mil.lei
• 97,4%
• (-775,8 mil.lei) sub nivelul prognozat
• Cheltuieli
• 32.313,2 mil.lei
• 95,5%
• (-1.525,0 mil.lei) sub nivelul prognozat
• Deficit
• 3.433,6 mil.lei
• 82,1%
• (-749,1 mil.lei)
• Sub nivelul prognozat
Indicatorii macro-bugetari utilizați la
elaborarea bugetului de stat
Indica-
tori
CBTM
2016
Aprobat Rectif.1 Rectif.2 Rectifi-
cat
Realizat
PIB,
mlrd.lei
129,4 133,5 132,7 132,7 132,7 134,5
Export,
mil.dol.
SUA
2050 2000 1875 2000 2000 2045,3
Import,
mil.dol.
SUA
4800 4050 3750 4000 4000 4020
Venituri,
mlrd.lei
30,8 31,4 29,3 29,6 29,6 28,9
Cheltui-
eli,
mlrd.lei
38,0 35,6 33,5 33,8 33,8 32,3
Deficit,
mlrd.lei
-7,2 -4,2 -4,2 -4,2 -4,2 -3,4
4
Dinamica încasărilor în anii
2009-2016
5
Impozitul pe avere 2016
Plan 50,0 mil.lei
Calculat 51,1 mil.lei
Încasat 34,8 mil.lei
Restanța 16,3 mil.lei
6
Realizarea de către administratorii de
venituri a sarcinii de colectare a
veniturilor
SFS 100,3% (11,5 mlrd.lei)
SV 102,0% (17,5 mlrd.lei)
7
Restituirea TVA și accizelor
• Plan 2.241,5 mil.lei
• Realizat 2.541,6 mil.lei
• Depășirea +330,1 mil.lei
Restituirea TVA
• Plan mil.lei 165,0 mil.lei
• Realizat 67,0 mil.lei
• Depășirea +2,0 mil.lei
Restituirea accizelor
8
Conformarea benevolă a
contribuabililor
9
Rezultatele controalelor fiscale
și vamale
SFS calculat suplimentar
2,7 mlrd.lei (+1,2 mlrd.lei)
SV calculat suplimentat 19,4
mil.lei (-15,7 mil.lei)
10
Sumele calculate suplimentar
combaterea evaziunilor fiscale
Domeniile:
• Fabricarea alcoolului etilic
2 controale (+95,8 mil.lei)
• Jocuri de noroc
6 controale (+20,8 mil.lei)
11
Desfășurarea ilicită a
activităților de întreprinzător
2880 de contribuabili aduși în cadrul
legal
Încasate sancțiuni - 3,3 mil.lei
12
13
Restanțele față de BPN
2.145.4 mil.lei (-6,5 mil.lei)
BS
1440,1 mil.lei
(+3,4 mil.lei)
BUAT
293,9 mil.lei
(+65,3 mil.lei)
BASS
361,5
mil.lei
(-65,2 mil.lei)
FAOAM
49,9 mil.lei
(-10,0 mil.lei)
SFS – 1.825,9 mil.lei SV – 319,5 mil.lei
Restanțele față de BS administrate de
SFS și SV
SFS
1.120,6
mil.lei
SV
319,5
mil.lei
BS
1.440,1 mil.lei
14
Restanțele față de BS pe ani
Anii SFS SV Total
≥2012 234,5 162,0 396,5
2013 88,1 54,9 143,0
2014 64,0 48,8 112,8
2015 239,6 10,0 249,6
2016 494,4 43,8 538,2
Total 1120,6 319,5 1440,1
15
Eficacitatea colectării
restanțelor față de BS
16
Anii
• 2016
• 2015
• 2014
Total
• 37,2%
• 40,8%
• 27,5%
SFS
• 44,6%
• 48,6%
• 32,8%
SV
• 10,2%
• 12,3%
• 8,0%
Cheltuielile BS
17
Total
32.313.2 mil.lei (95,5%)
Resurse generale
30.723,6 mil.lei
PI
1589,6 mil.lei
Soldul alocațiilor neutilizate
Executarea articolelor din
Legea BS (1)Neconformități:• 2,0 mil.lei - nerestituirea la BS a mijloacelor
aferente restituirii alocațiilor din anii
precedenți
• 2,5 mil.lei – clasificarea neconformă a
programelor
19
Executarea articolelor din
Legea BS (2)Neconformități:
52,6 mil.lei – reflectarea neintegrală a datoriilor pentru
plata cotelor de membru față de organizațiile
internaționale
5.948,1 mil.lei – nereflectarea în evidență contabilă a
valorii capitalului subscris în organizațiileinternaționale
242,3 mil.lei – nereflectarea în evidența contabilă a
sumelor achitate în copitalul subscris în organizațiileinternaționale sub formă de „paid-in”
20
Cheltuieli capitale
21
Fondurile de urgență a
GuvernuluiFondurile de
urgență, total
inclusiv:
Fondul de
rezervă
Fonduri de
intervenție
Plan, mil.lei 70,0 50,0 20,0
HG emise,
mil.lei
43,5 40,9 2,6
Repartizat,
mil.lei
42,5 39,9 2,6
Realizat, mil.lei 33,9 31,4 2,5
Sold neutilizat -8,6 -8,5 -0,1
22
Fondul rutier (1000,0 mil.lei)
ASD
administratorul
fondului rutier 984,7 mil.lei
APL 15,3 mil.lei
23
Transferurile interbugetare
BASS 5,0 mlrd.lei
FAOAM 2,5 mlrd.lei
BUAT 7,9 mlrd.lei
_________________________
Total 15,4 mlrd.lei
24
Creanțe și datorii
total inclusiv:
curente arierate
Cheltuieli
Creanțe 954,6 893,3 61,3
Datorii 630,5 616,9 13,6
25
Deficitul bugetar
26
Total
(-3.433,6 mil.lei)
Resurse generale
(-2.197,7)
mil.lei
PI
(-1.236,0)
mil.lei
Soldul mijloacelor bănești la finele anului 2016 - 3.298,2 mil.lei
Neconformitățile constatate și corectate
Constatate Corectate Necorectate
Cu impact
asupra
executării BS
500,3 27,8 473,2
Fără impact
asupra
executării BS
6454,9 52,6 6402,3
Total 6955,2 79,8 6875,4
Opinia și concluzia de audit
Opinie fără rezerveasupra Raportului Guvernului privind
executarea bugetului de stat pe anul 2016
Concluzie cu rezerveasupra aspectelor de conformitate care nu au
impact direct asupra executării BS
Raportul auditului de
performanță a
managementului datoriei
sectorului public, de stat și recreditării de stat pe anul
2016
Obiectivul auditului
Evaluarea administrării și gestionării
datoriei sectorului public de către MF în
aspectul portofoliului de stat, precum șianalizei sustenabilității acestea și oferireaunei asigurări rezonabile asupra faptului că
raportarea și gestionarea datoriei
sectorului public, garanțiilor de stat șirecreditării de stat este realizată conform
cadrului legal.
Datoria sectorului public
59,4 mlrd.lei
(+16.1 mlrd.lei)
Datoriade stat
50,8mlrd.le
(+17,3 mlrd.lei)
DatoriaBNM
5,9 mlrd.lei(-0,8 mlrd.lei)
Datoriaîntreprinderilor
sectoruluipublic
2,3 mlrd.lei(-0,4 mlrd.lei)
DatoriaUAT
0.4 mlrd.lei(0,0 mlrd.lei)
Ponderea în PIB
datoria sectorului public, total
44,2% (+8,8 p.p.)
Datoria externă a sectorului public
26,4%, (-0,9 p.p.)
Datoria internă a sectorului public
17,7% (+9,7 p.p.)
Ritmul de creștere a PIB
(+9,7%), (+0,3 p.p.)
Ritmul de creștere a
datoriei sectorului public
(+37,2%), (+18,3 p.p.)
___________________________
Devansarea (+27,5 p.p)
Activele oficiale de rezervă a
BNM (mil.dol.SUA)
Active oficiale de rezervă a
BNM
Datoria externă a sectorului
public
Gradul de acoperire
2015
1756,8
1702,1
1,03
2016
2205,9
1778,9
1,24
34
Soldul datoriei de stat
Datoria de stat externă
29,3 mlrd.lei (+3,0 mlrd.lei)
Datoria de stat internă
21,5 mlrd.lei (+14,2 mlrd.lei)
_______________________________
Total 50,8 mlrd.lei (+17,3 mlrd.lei)
35
Datoria de stat
% în PIB
% în veniturile
fiscale ale BS
% datoriei de stat externe în exporturi
Datoria de stat externă pe cap
de locuitor
2014
24,5%
125,3%
55,8%
5732,9 lei
367,1 USD
2015
27,3%
141,7%
68,0%
7393,4 lei
376,1 USD
2016
37,8%
194,4%
71,6%
8241,9 lei
412,5 USD
36
Datoria de stat internă
VMS emise pe piața primară
6.115,0 mil.lei (+953,0 mil.lei)
VMS convertite
2.063,4 mil.lei
VMS emise pentru unele scopuri stabilite de lege
13.341,2 mil.lei (+13.341,2 mil.lei)
_______________________________
Total 21.519,6 mil.lei(+14.294,2 mil.lei)
37
Ratele medii ponderate a dobânzilor
la VMS
38
25,29 25,0524,05
22,66
15,74
11,6012,54 10,67
9,068,15 7,96
6,30
19,50 19,00
17,00 15,00
13,00
10,00 10,00
10,00
9,50 9,00 9,00 9,00
13,53 13,6 13,63 13,66
13,5313,33
13,19
12,82 12,53 12,39 12,07 11,81
14,73 15,12 15,41 15,42 15,0514,25
12,81
10,12 9,97 9,488,9 8,51
I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII
Evoluția ratelor dobânzilor la instrumentele financiare în anul
2016
Rata medie ponderată la VMS Rata de bază a BNM
Rata medie la credite Rata medie la depozite
Restituirea obligațiunilor față
de bugetul de stat
39
BC
„Invest-privatbank”
SA
Băncile supuse
lichidării (BEM, BS,
UB)
Sold la începutul
anului
362,0
13689,2
rambursat
3,0
428,7
Sold la finele anului
359,0
13260,5
Soldul datoriei de stat externe
exprimat în dol.SUA
Soldul datoriei de stat externe
exprimat în dol.SUA
1.464,7 mil. dol.SUA
(+127,7 mil.dol.SUA)
40
Intrările de surse externeÎmprumuturile externe
suport bugetar 1521,3 mil.lei
PI 3069,8 mil.lei
_______________________________
Total 4591,1 mil.lei
Granturile externe
suport bugetar 952,0 mil.lei
PI 324,0 mil.lei
_____________________________
Total 1276,0 mil.lei
41
Serviciul datoriei de stat
Serviciul datoriei de stat externă
284,6 mil.lei (+34,9 mil.lei/+14,0%)
Serviciul datoriei de stat internă
1462,5 mil.lei (+668,9 mil.lei/+84,3%)
_________________________________
Total
1747,2 mil.lei (+703,9 mil.lei/+67,5%)
42
Datoriile beneficiarilor recreditați
4.959,9 mil.lei
(-277,7 mil.lei/-5,3%)
inclusiv cu termen de achitare expirat
342,9 mil.lei
Datoriile debitorilor garantați
461,3 mil.lei (-23,7 mil.lei)
inclusiv cu termen de achitare expirat
455,6 mil.lei
43
Concluzia generalăEmisiunea VMS pentru executarea obligațiunilor de plată
derivate din garanțiile de stat de stat (+13,34 mlrd.lei) a
influențat structura portofoliului datoriei de stat la toate
componente ale acestea, însă menținea situației de creștere
a datoriei de stat mai rapid decât creșterea economică a
țării, va duce la sporirea gradului de îndatorare a statului,
afectând indicatorii de solvabilitate, și ca urmare creșterea
poverii bugetare și sporirea presiunii asupra politicilor
fiscale.
Se confirmă că Raportul privind situația în domeniul datoriei
sectorului public, garanțiilor de stat și recreditării de stat pe
anul 2016, ca parte componentă a Raportului Guvernului privind
executarea bugetului de stat pe anul 2016, a fost elaborat în
conformitate cu datele înregistrate în Rapoartele de stat
privind datoria de stat, garanțiile de stat și recreditarea de
stat, cu datele generate de SI DMFAS, precum și cu datele
privind executarea de casă a bugetului de stat din sistemul
Trezoreriei de Stat.44