1

Raport de verificare financiar – contabilă a activității CEB din anii 2009 - 2012

EXTRAS

privind activitatea Dnei. Vicepreședinte Mirela Așman

Subsemnaţii, Horn Ionel, Milea Harry şi Singer Dan, revizori în cadrul Federatiei

Comunităţilor Evreieşti din România, în baza H.G. 720/1991 şi a Deciziei nr.2/129 din

22.10.2012 a Preşedintelui FCER, în urma Hotărârii Comitetului Executiv FCER din

14.10.2012, am efectuat verificarea Comunităţii Evreilor București.

Verificarea a fost efectuata în perioada 23.10.2012 - 06.02.2013, pentru

aprilie 2009 - decembrie 2012.

I. IMPLICARE DIRECTĂ A VICEPREȘEDINTE CEB, Dna. Mirela Așman

- Din verificarea registrului cu evidenţa chitanţierelor, pe anul 2011, s-a constatat

că lipsea chitanţierul cu seria de la 601 la 650. La solicitarea organului de control de a i se

prezenta chitanţierul mai sus menţionat, Doamna Micu Mona a scos din sertar acest chitanţier,

care reprezenta încasările pentru lămpiţe pe anul 2011, încasări pe care le efectua aceasta.

Organul de control a cerut borderoul de predare a banilor la casierie, în valoare de 3785 lei, la

care i s-a răspuns că nu există întrucât banii nu au fost predaţi la casierie până la finele anului

2011. Pentru cele constatate, doamnei Micu Mona i s-a solicitat Notă explicativă, pe care a

refuzat să o dea la îndemnul dlui. Contabil Şef, Proch Hermy, care a replicat că Nota se poate

da numai cu aprobarea Preşedintelui C.E.B. Pe data de 01.03.2012, şeful contabil a dat

răspunsul că domnul Preşedinte al CEB nu este de acord cu Nota Explicativă, acoperindu-se

2

astfel o ilegalitate. În aceeaşi zi, doamna Micu Mona a solicitat un avans salarial de 4000 lei,

(care a fost aprobat de doamna Mirela Așman, deşi avea un sold debitor de 3450 lei la finele

anului 2011), avans care a fost ridicat de la casierie cu DP 73/01.03.2012. Din acest avans,

tot pe 01.03.2012, a achitat suma de 3785 lei, reprezentând contravaloarea luminiţelor ce nu

au fost depuse la casierie în cursul anului 2011, a căror lipsă a fost constatată de controlul CFI

la aceea dată.

- Prin decontul din 30.09.2011 s-a achiziţionat de la Brociner Ana Maria (soţia

salariatului Cimitirului Sefard), printr-o declaraţie, o drujbă în valoare de 250 lei, fără o

evaluare de specialitate şi fără motivaţia achiziţionării de la o persoană fizică şi nu juridică.

- Prin procesul verbal de predare – primire şi constatare, încheiat la data de 19.04.2012

de Proch Hermi, contabil şef şi Micu Mona, funcţionar serviciul contabilitate, se arată că „prin

terţe persoane carnetul de chitanţe cu nr.2801 – 2850 din 2011 aflat în gestiunea dlui. Brociner

Mihai, administrator la cimitirul Giurgiului” a ajuns la contabilitate şi valoarea aferentă

chitanţierului, reprezentând încasări la cimitir, respectiv 2970 lei, care nu a fost depusă în casieria

unităţii. Dl. Brociner Mihai a înaintat o scrisoare de mână dnei Aşman Mirela, prin care solicita „de

a nu fi căutat pentru că va vira în contul comunităţii o sumă, până se va stinge datoria”. Până

la data prezentului control, în evidenţele contabile figurează o delapidare de 2830 lei..

Menţionăm că dl. Brociner Mihai nu mai este salariat CEB din 2012 şi este plecat din ţară. Şi în

acest caz nu s-a luat nici o măsură de recuperare a datoriei.

- Se fac decontări nejustificate de transport intern cu autoturismul personal, cum ar fi

decontul nr.382 din 06.09.2011, în valoare de 346,97 lei, care reprezintă deplasări de la Piaţa

Victoriei la cimitirele Giurgiu, Sefard, Filantropia şi retur, de către dl. Klein Dov, în luna august

2011, totalizând 590 km, şi un consum de benzină de 59 litri, iar suma decontată nu corespunde

calcului legal de determinare a costului. Propunerea de decontare a benzinei a fost făcută de dna.

Vicepreşedinte CEB şi aprobată de dl. Preşedinte CEB. În mod normal, deplasarea trebuia

efectuată cu mijloacele de transport în comun, preţul unui abonament RATB şi METROREX fiind

3

de 85 lei. Decontarea sumei de 346,97 lei este nejustificată, dat fiind faptul că deplasarea s-a

efectuat în localitate.

- Cu decontul din ziua de 11.12.2012, întocmit de dl. Solomonovici Bogdan, se aprobă

de Vicepreşedintele CEB plata a 4 căni din plastic pentru clătire la ieşirea din cimitir, în valoare

de 68 lei, achiziţionate din Israel, fără a fi anexat nici un referat din care să reiasă necesitatea

achiziţionării acestor căni din Israel. Echipa de control, extinzând verificarea a aflat că din

punct de vedere al religiei aceste căni trebuie să fie cu două mânere, dar care există şi în

România, la preţ mai mic.

- Se decontează cu o mare uşurinţă diverse cheltuieli, fără a se cunoaşte scopul

efectuării acestora, un exemplu fiind BF 34/01.06.2010 ora 05.52, reprezentând benzină,

11,26 L, în valoare de 49,99 lei(decontul din data de 10.06.2010 – Drăgan Alexandrina),

explicaţia din decont şi de pe spatele chitanţei este „benzină dna.Mirela” .

- La data de 30.04.2010, dna Vicepreşedinte CEB întocmeşte un referat prin care

solicită eliberarea sumei de 2500 USD pentru achiziţionarea din Israel a unor materiale

necesare activităţii cimitirelor (tipare Tahrihem, sau gata realizate, talituri, carcase de protecţie

antivânt lumânări, mezuzot), menţionând că aceste cumpărături vor fi realizate de dna. Bianca

Ştiubea, colaborator CEB şi FCER. Nu există nici un document care să ateste primirea banilor

de dna Bianca Ştiubea de la dna. Mirela Asman. Pe data de 05.09.2010, printr-o notă (pe care

dna. Asman Mirela o intitulează ca fiind „Decont justificativ” !), cu DI nr. 305 din 06.09.2010,

restituie suma integrală de 2500 USD, cu menţiunea că dna. Ştiubea „nu a putut să procure şi

să transporte materialele solicitate” , sumă restituită la un interval de 4 luni.

- Pentru protocol se solicită, diverse, sub formă de „bileţele”, foarte succinte, , unul

dintre acestea fiind cel prin care se solicită 2 pungi făină de azimă pentru Administraţia

Financiară, cantitate solicitată de Vicepreşedinte, pentru care nu semnează dar îşi pune viza

„De acord”, 15 sticle de vin şi 6 sticle de coniac pentru „a fi folosite cu prilejul ceremoniei de

4

Bar Mitzva, din ziua de 10.06.2011, a tânărului Schwartz” – bon semnat de vicepreşedintele

CEB .

II. IMPLICARE INDIRECTĂ A VICEPREȘEDINTEI CEB

- Chitanţierul cu încasări lămpiţe (ner neshama) de la nr. 551 – 600, din anul 2009, cu

toate că figurează în registrul cu evidenţa chitanţerelor, dar fără dată şi semnătura celui care a

ridicat chitanţierul, nu s-a găsit la control, cu toate că în contabilitate se găsesc chitanţele

depuse de la nr. 551 la nr. 579 (în valoare totală de 1935 lei pentru perioada februarie –

iunie 2009, depuse de Mona Micu), restul până la nr. 600 nu se mai regăsesc, drept

pentru care nu se cunoaşte suma încasărilor aferente. Tot în anul 2009, în registrul cu

evidenţa chitanţierelor, figurează chitanţierul cu nr.1151 – 1200, pe numele Micu Mona, dar

chitanţierul nu se regăseşte în contabilitate, sumele încasate pe acest chitanţier nu au

fost depuse. Chitanţierul cu seria nr. 451 – 500, din anul 2010, cu toate că figurează în

Registrul cu evidenţa chitanţierelor pe numele Micu Mona, nu s-a găsit pentru a fi prezentat

organelor de control. Suma încasată pe acest chitanţier nu se cunoaşte. Cuantumul lipsei

încasărilor la luminiţe nu a putut fi stabilit de echipa de control, datorită faptului că nu s-au

găsit chitanţierele.

- După efectuarea controlului din aprilie 2012, cu toate că s-a propus ca la casierie să

se încaseze contribuțiile pentru luminițe acestea se încasează în continuare tot la contabilitate

conform scrisorii CEB 202/10.04.2012, prin care conducerea CEB declară că încasarea se va

face, în continuare, de serviciul contabilitate, dar nici un fel de încasare nu va mai fi în sarcina

doamnei Micu Mona.

- În registrul de casă din 23.12.2011, cu DI 441 din 23.12.2011 (chitanţa 41449) s -a

depus în casierie de către dl. Cristi Avram suma de 1400 lei reprezentând încasări depuse

parţial din taxa de participare BERESHIT, valoarea totală a borderoului fiind de 2920 lei

(chitanţier de la nr. 3752 la nr. 3768). Suma de 1520 lei nu a fost depusă la

5

casierie, fi ind delapidată , de dl. Crist i Avram, în momentul de faţă f igurând

ca debitor cu această sumă, Revizia reţine faptul că în decursul unui an de zile conducerea

CEB nu s-a luat nici o măsură de recuperare a banilor.

- Din verificări a reieşit că s-au plătit avansuri care nu sunt restituite în totalitate

eliberându-se noi avansuri. Ca exemplu: dl. Brociner Mihai avea la finele anului 2011 un sold

final debitor şi cu toate acestea pe data de 17.01.2012 i se mai eliberează un avans de 4000

lei . Doamna Micu Mona primeşte pe data de 30.04.2010 un avans salarial pe 3 luni de 2850

lei, cu toate că avea un sold de 1400 lei. Pe data de 01.10.2010 primeşte un avans de 2200 lei

care nu este returnat până la finele anului 2010, debit cu care se pleacă în 2011. În cursul

anului mai primeşte avansuri salariale, astfel că la sfărşitul anului 2011, debitul cu care se

pleacă în anul 2012, este de 3450 lei. Cu toate că figura cu acest debit, i se mai acordă un

avans salarial pe data de 10.01.2012 de 950 lei, iar, după ce revizia a constatat lipsa

depunerilor de pe chitanţierele cu luminiţe, îi mai acordă un avans de 4000 lei, astfel încât la

finele anului 2012 debitul avansurilor salariale este de 5517 lei . La avansuri de trezorerie

dna. Micu Mona încheie anul 2011 cu un sold debitor de 2045 lei, iar în anul 2012 i se mai

acordă avansuri de trezorerie, cu toate că avea o sumă mare în debit, astfel că la finele anului

2012, debitul la avansuri de trezorerie este de 2955,10 lei. Suma totală a debitului dnei.

Micu Mona, la ora actuală, este de 8472.1lei. Revizia reţine că a fost suspendat contractul

dnei Micu Mona, dar aceasta a lăsat în urmă datoria de mai sus şi nejustificarea sumelor care

le-ar fi încasat pe chitanţierele pentru luminiţe, sume care nu au fost găsite şi nu se regăsesc în

contabilitate.

- Este o practică de a se acorda avansuri de trezorerie sau salariale fără a fi închise

cele existente, ajungându-se la un sold debitor mare. mai mult, cu toate acestea se mai

acordă alte avansuri.

- Nu există aprobări pentru decontare navetă tren şi auto la personalul de la cimitire.

6

- S-a aprobat achiziţionarea de mobilă, fără a se menţiona în ce scop, respectiv „dulap

pal 2 nivele cu uşi şi sertare”, de la o persoană fizică (salariată CEB – Manea Elena), printr-un

proces verbal, cu o comisie formată din şeful contabil Proch Hermi şi Mona Micu, care au

stabilit suma de 1500 lei fără o evaluare de specialitate

- Referitor la activitatea cenzorului, dl. Vlad Varlam. Ales cenzor, în urma alegerilor din

15.04.2009, are un contract de colaborare începând cu 01.11.2011, cu o retribuţie netă lunară

de 400 lei. În urma verificării registrului cu procese verbale întocmite de cenzor, s-a constatat

că în perioada aprilie 2009 până în prezent în afară de procesele verbale de certificare a

bilanţului anual, a efectuat doar două verificări, ambele în anul 2011, una în data de

28.04.2011 şi cea de a doua în data de 27.07.2011, pe anul 2012 nu a efectuat nici o

verificare.

- La solicitarea verbală a echipei de control de a prezenta procesele verbale scrise ale

şedinţelor Comitetului de Conducere, răspunsul Preşedintelui şi Vicepreşedintelui CEB a fost

că există numai în format audio. La întrebarea de ce nu sunt şi scrise cu semnăturile

membrilor participanţi, au răspuns: „scrie undeva că trebuie aşa ceva ?”. Procesele verbale ale

reuniunilor Comitetului de Conducere CEB sunt înregistrate audio, conform deciziei din

23.04.2009, dar există opis pentru toate şedinţele fiind arhivate agenda şedinţelor şi deciziile

luate.

- Până la ora actuală CE Bucureşti nu a semnat PROTOCOLUL FCER - CEB privind decontările.

1. CONCLUZII

1. Modul defectuos de urmărire şi verificare a depunerilor încasărilor pe chitanţiere.

2. Nu se urmăreşte achitarea debitelor salariaţilor care îşi încetează activitatea şi nu

numai, ceea ce denotă neglijenţă în serviciu..

7

3. Serviciul Contabilitate decontează sume de bani din avansuri şi decontări, chiar

dacă nu sunt justificate din punct de vedere contabil, pe motiv că au aprobarea

verbală sau scrisă a Preşedintelui sau Vicepreşedintelui CEB.

4. Eliberare de avansuri numai pe baza semnăturilor Preşedintelui sau

Vicepreşedintelui, fără justificare.

5. Avansuri ridicate şi neutilizate restituite la intervale mari de timp (între 1 – 7 luni)

care par a fi fost luate cu titlu de împrumut personal, ca de la o casă de ajutor

reciproc dar fără dobândă.

6. Acordarea de avansuri salariale sau de trezorerie, fără a fi închise cele existente.

7. Achiziţii, aprobate numai de Preşedintele sau Vicepreşedintele CEB, de la persoane

fizice (salariaţi CEB) fără o evaluare de specialitate prealabilă şi fără motivaţie.

8. Decontări nejustificate de combustibil.

9. Decontări nejustificate de protocol.

10. Nu s-a ţinut cont de propunerile făcute de CFI cu ocazia precedentului control, prin

care s-a solicitat ca încasările să se facă numai prin casieria organizată.

Ca o concluzie finală controlul a relevat deficienţe grave manageriale.

Faţă de cele de mai sus

PROPUNEM

1. Măsuri de stabilire şi recuperare a sumelor încasate pe chitanţierele care nu s-au

găsit în timpul controlului.

2. Demararea măsurilor de recuperare a creanţelor însuşite în mod ilegal de la:

- Micu Mona – 8472,10 lei (5517 lei – avansuri salariale şi 2955,10 lei – avansuri trezorerie)

8

- Avram Cristi – 8020 lei (1520 - încasări Bereschit 2011 şi 6500 lei – restanţă chirie)

- Brociner Mihai – 2830 lei (încasări cimitir)

3. Contribuțiile pentru luminiţe să fie făcute numai la casierie.

4. Avansurile salariale să fie acordate numai după ce au fost stinse cele vechi şi să nu

deplăşească retribuţia aferentă unei luni.

5. Avansurile de trezorerie să fie acordate după stingerea celor vechi.

6. Urmărirea depunerii în termen stabilit prin Decizia nr.2/27 din 17 februarie 2012.

7. Decontările să se facă numai pe bază de acte justificative nu înscrisuri ale

Preşedintelui sau Vicepreşedintelui CEB.

8. Orice plată din casierie să se facă numai beneficiarului direct sau cu delegaţie de la acesta.

9. Achiziţiile să fie făcute numai de pe piaţa organizată.

10. Nu se va deconta carburantul pentru deplasări cu autoturismul personal în cadrul

reşedinţei de serviciu.

11. Să nu se mai achiziţioneze produse din exteriorul ţării, produse care se regăsesc pe

piaţa internă.

12. Contribuţiile pentru diverse activităţi să fie evidenţiate prin liste de participanţi şi

chitanţe pentru încasările care nu se fac prin bancă.

13. Pentru achiziţiile extra făcute cu diferite ocazii (băuturi, sucuri, energizante, etc) să

se întocmească referate.

14. Deoarece cenzorul este plătit lunar, verificările acestuia să fie conform salariului.

Echipa de control F.C.E.R.

Horn Ionel

Milea Harry

Singer Dan