raport de audit intern - · pdf filesc aquabis sa audit intern 2 actionari/active concesionate...
TRANSCRIPT
SC AQUABIS SA AUDIT INTERN
1
RAPORT DE AUDIT INTERN
PRIVIND SITUATIILE FINANCIARE LA 31.12.2012
SC AQUABIS SA BISTRITA
Auditarea situatiilor financiare pe anul 2012, respectiv a bilantului contabil,
a contului de profit si pierdere precum si a anexelor la bilant, au avut in vedere
prevederile legale privind organizarea auditului intern la agentii economici care au
organizat si contractat prestari de servicii privind aceasta activitate.
Prezentul raport analizeaza situatia economico-financiara pe anul 2012, asa
cum este consemnata in situatiile financiare prezentate de SC AQUABIS SA,
precum si in rapoartele de audit intocmite si prezentate administratiei in 2012
privind atat patrimoniul societatii si modul de realizare a achizitiilor publice, cat si
misiuni efectuate la sectiile societatii privind analiza veniturilor si cheltuielilor de
exploatare si a modului de recuperare a debitelor.
1. SITUATIA ACTIVELOR SOCIETATII
Active Sold la 31.12.2011 Sold la 31.12.2012 %
Total active 213.842.208 98.857.648 46,2
Total active nete 66.362.778 25.133.653 37,9
Totalul activelor a scazut cu aproximativ 64%, in principal datorita faptului
ca mijloacele fixe evidentiate la sfarsitul anului 2011 din fonduri ISPA au fost
predate Consiliului Judetean, fiind executate din finantare externa si cofinantare
atat de la bugetul statului, cat si printr-un credit bancar contractat de societate.
Au crescut corespunzator activele concesionate de catre societate de la
Consiliul Judetean si ceilalti actionari, situatia acestora, evidentiata in afara
bilantului, prezentandu-se astfel fata de anul anterior:
SC AQUABIS SA AUDIT INTERN
2
Actionari/Active
concesionate
Sold la
31.12.2011
Sold la
31.12.2012
%
Consiliul Judetean Bistrita-
Nasaud
67.369.952 183.447.673 272,3
Consiliul local al
Municipiului Bistrita
3.581.692 3.581.692 100
Consiliul local Sangeorz-Bai 249.492 249.492 100
Consiliul local Beclean 570.709 570.709 100
Consiliul local Nasaud 9.840.408 9.840.408 100
Consilii locale comune 14.957.801 36.516.754 244,1
TOTAL 96.570.054 234.206.728 242,5
Activele nete au scazut intr-o proportie mai mare decat scaderea activelor
totale, datorita faptului ca au crescut datoriile comerciale, ca urmare a inregistrarii
furnizorilor din programul finantat din fondul de coeziune, activ care va fi analizat
la capitolul datoriilor societatii.
2. SITUATIA CAPITALULUI SOCIAL
Indicatori
Sold la 31.12.2011 Sold la 31.12.2012
a)Capitaluri proprii
din care:
-capitalul societatii
-rezerve din reevaluare
-rezerve legale
-alte rezerve
-rezultatul reportat
9.656.034
5.732.200
483.939
310.603
3.197.477
-68.185
10.250.606
5.852.200
483.939
341.857
3.197.477
375.133
In cursul anului 2012 capitalul social s-a majorat cu 120.000 lei, ca urmare a
aportului de capital virat de Consiliul Judetean Bistrita-Nasaud. De asemenea, s-au
majorat capitalurile proprii cu peste 6%, ca urmare a profitului obtinut de societate,
in suma de 474.572 lei, precum si a determinarii rezervelor legale.
In prezent, actionarii societatii detin un numar de 41.691 actiuni. Fata de
perioada anterioara s-a majorat numarul actiunilor Consiliului Judetean prin
SC AQUABIS SA AUDIT INTERN
3
aportul de capital, crescand si ponderea acestuia in totalul actionariatului, valoarea
unei actiuni fiind de 140,37 lei, ca si in anul anterior.
In structura, situatia actionarilor se prezinta astfel:
Acţionari Capital social
Nr actiuni Valoare
actiune
Cota - %
2011 2012 2011 2012 2011 2012 2011 2012
Consiliul Judetean
Bistrita-Nasaud
5.142.400 5.262.400 36.634 37.489 140,37 140,37 89,71 89,92
Consiliul local al
Municipiului
Bistrita
40.500 40.500 289 289 140,37 140,37 0,71 0,69
Consiliul local
Beclean
123.200 123.200 878 878 140,37 140,37 2,15 2,11
Consiliul local
Nasaud
139.100 139.100 991 991 140,37 140,37 2,43 2,38
Consiliul local
Sangeorz-Bai
98.200 98.200 700 700 140,37 140,37 1,71 1,68
Consiliul local
Milas
21.100 21.100 150 150 140,37 140,37 0,37 0,36
Consiliul local
Rebra
38.100 38.100 271 271 140,37 140,37 0,66 0,65
Consiliul local
Rebrisoara
12.400 12.400 88 88 140,37 140,37 0,22 0,21
Consiliul local
Sieut
32.100 32.100 229 229 140,37 140,37 0,56 0,55
Consiliul local
Telciu
40.000 40.000 285 285 140,37 140,37 0,70 0,68
Consiliul local
Rodna
20.000 20.000 142 142 140,37 140,37 0,35 0,34
Consiliul local
Salva
9.400 9.400 67 67 140,37 140,37 0,16 0,16
Consiliul local
Budacu de Jos
15.700 15.700 112 112 140,37 140,37 0,27 0,27
Total 5.732.200 5.852.200 40.836 41.691 140.37 140.37 100% 100%
3.SITUATIA ACTIVELOR IMOBILIZATE
3.1.IMOBILIZARILE NECORPORALE
SC AQUABIS SA AUDIT INTERN
4
Situatia imobilizarilor necorporale este urmatoarea:
-lei-
Sold la 31.12.2011 Sold la 31.12.2012 %
16.988 10.800 64
Reducerea soldului imobilizarilor necorporale se datoreaza inregistrarii
amortizarii licentelor si programelor informatice pe anul 2012, in valoare de 6188
lei, urmand ca valoarea ramasa in sold, de 10.800 lei, sa fie amortizata in urmatorii
doi ani.
3.2.IMOBILIZARILE CORPORALE
Se prezinta astfel:
-lei-
Indicatori
Sold la 31.12.2011 Sold la 31.12.2012 %
Terenuri si constructii 114.289.808 2.767.571 2,4
Instalatii tehnice,
mijloace de transport
23.403.017 19.375.982 82,8
Mobilier si birotica 79.411 82.098 103,4
Avansuri si imobilizari
corporale in curs
12.069.306 41.754.259 344,5
TOTAL imobilizari
corporale:
149.841.542 63.979.910 42,7
Per total se constata o scadere a imobilizarilor corporale ca urmare a predarii
mijloacelor fixe realizate prin programul ISPA catre Consiliul Judetean, dupa cum
s-a aratat in capitolul anterior.
In acelasi timp avem o crestere la capitolul avansuri si imobilizari corporale
in curs, datorita derularii proiectului de investitii finantat din Fondul de Coeziune.
In anul 2012 lucrarile facturate de catre constructorul CML in cadrul
contractului de lucrari CL 5 – Statie de tratare noua la Beclean – se ridica la suma
de 18.826.951 lei, iar Hidroconstructia a executat in cadrul contractului de lucrari
SC AQUABIS SA AUDIT INTERN
5
CL3 – Reabilitare si extindere conducte de transport si aductiune apa potabila in
sistemul zonal Bistrita – lucrari in valoare de 5.921.241 lei. Pentru asistenta tehnica
pentru managementul proiectului, firma AECOM Ingineria a facturat suma de
2.215.858 lei, iar serviciile de supervizare a lucrarilor realizate de catre Eptisa s-au
ridicat la valoarea de 1.720.419 lei. In cadrul avansurilor si imobilizarilor corporale
in curs intra si avizele si taxele platite in anul 2012 pentru cele sapte contracte de
lucrari din componenta proiectului, precum si comisionul de acordare a
imprumutului BERD, in suma de 330.000 lei.
Pe langa imobilizarile corporale in curs aferente proiectului de investitii, la
acest capitol sunt in curs de executie lucrari de contorizare si reabilitari retele apa
din fonduri proprii si aport de capital, lucrarile finalizate si date in folosinta pana
la sfarsitul anului 2012 fiind in valoare de 408.619 lei.
Diminuarea cu 97,6% inregistrata la categoria I – terenuri si constructii – se
datoreaza iesirilor de imobilizari corporale - conducte de aductiune, retele de apa si
canal, statii de pompare si alte instalatii - realizate prin programul ISPA, in
valoare de 116.077.722 lei, acestea fiind predate catre Consiliul Judetean.
In anul 2012, la categoria I au intrat reabilitari de retele de apa in Bistrita,
Nasaud si Rodna, precum si reparatii la rezervoarele de apa din Sangeorz, in
valoare totala de 412.224 lei, realizate atat din aportul de capital de la Consiliul
Judetean, cat si din surse proprii.
La categoria a II-a – echipamente si instalatii – s-au realizat lucrari de
contorizare in Bistrita, Bistrita rural, Sangeorz, Beclean, Nasaud si Rodna, in
valoare de 63.817 lei si s-au achizitionat echipamente, in principal din fondul de
dezvoltare:
- Intrerupator Moeller pentru alimentarea cu energie electrica in Statia de
epurare Bistrita – 23.775 lei
- Electropompa submersibila pentru ape uzate – 14.219 lei
- Debitmetru antiacid DN 50 – 11.716 lei
La categoria a III-a - mobilier, instalatii si utilaje – a fost achizitionat un
aparat foto in valoare de 3.310 lei.
Amortizarea activelor imobilizate s-a determinat prin metoda liniara,
valoarea totala a amortizarii pe 2012 fiind de 1.503.713 lei, utilizata integral ca
sursa de investitii.
SC AQUABIS SA AUDIT INTERN
6
4.ACTIVE CIRCULANTE
4.1. STOCURILE – la 31.12.2012 sunt urmatoarele:
-lei-
Indicatori Sold la 31.12.2011 Sold la 31.12.2012 %
Materii prime 137.562 158.954 115,6
Materiale consumabile 566.355 253.702 44,8
Materiale de natura
obiectelor de inventar
20.273 14.548 71,8
TOTAL 724.280 427.277 59,0
Per total, stocurile au scazut semnificativ fata de anul precedent, cu 41%. La
materii prime se inregistreaza o usoara crestere, cu 16%, in principal din cauza
existentei pe stoc la Statia de tratare Bistrita la finalul anului a unei cantitati mai
mari de sulfat de aluminiu fata de anul precedent.
La materiale consumabile, scaderea este de 55% fata de anul precedent.
Ca urmare, viteza de rotatie a stocurilor s-a accelerat de la 37 rotatii/an in
2011 la 71 rotatii/an, iar numarul de zile de stocare a scazut de la 10 zile in 2011 la
5 zile in 2012.
4.2. CREANTELE SOCIETATII
La 31.12.2012 situatia creantelor este urmatoarea:
-lei-
Indicatori Sold la 31.12.2011 Sold la 31.12.2012 %
Creante comerciale 3.955.313 4.559.395 115,3
Alte creante 25.562.884 27.035.181 105,7
TOTAL 29.518.197 31.594.576 107,0
La pozitia Alte creante, ponderea o reprezinta subventiile de primit pentru
plata creditului BEI aferent programului ISPA in suma de 20.642.720 lei, constand
in redeventa aferenta mijloacelor fixe realizate in cadrul acestui program, predate
SC AQUABIS SA AUDIT INTERN
7
Consiliului Judetean si concesionate societatii, redeventa care va fi returnata de
catre Consiliul Judetean pentru alimentarea fondului IID din care se face plata
creditului BEI.
Creantele comerciale au fost auditate in primul trimestru al anului 2013,
raportul de audit fiind prezentat administratiei. Concluziile rezultate in urma
auditarii au fost discutate cu factorii de raspundere de la nivelul societatii,
desprinzandu-se in principal necesitatea intensificarii masurilor de recuperare a
creantelor la sectii, avand in vedere ca durata de recuperare a creantelor este
aceeasi ca si in anul anterior, iar o durata de recuperare sub medie se inregistreaza
doar la Bistrita si Sangeorz, iar la celelalte sectii durata de recuperare a creantelor
este peste media pe societate si are tendinta de crestere fata de anul anterior.
Creantele comerciale cuprind:
-lei-
Denumire Sold la
31.12.2011
Sold la
31.12.2012
%
Clienti 3.022.221 3.292.089 108,9
Clienti incerti 205.966 216.378 105,1
Provizionul pentru deprecierea
creantelor- clienti
(205.966) (216.378) 105,1
Clienti – facturi de intocmit 933.092 1.267.306 135,8
TOTAL 3.955.313 4.559.395 115,3
La sfarsitul anului 2012 au fost constituite provizioane aferente clientilor incerti in
suma de 40.393 lei, care s-au adaugat la provizioanele existente de 205.966 lei.
Din provizioanele constituite in anii anteriori s-a reluat la venituri suma de 29.981
lei, dupa cum urmeaza:
- Ca urmare a trecerii pe pierderi a creantelor nerecuperabile s-au anulat
provizioanele aferente – 15.610 lei;
- S-au anulat provizioanele aferente creantelor scoase in afara bilantului – 116
lei;
SC AQUABIS SA AUDIT INTERN
8
- In urma incasarilor in suma totala de 14.255 lei de la clienti incerti proveniti
din anii anteriori, s-a reluat provizionul corespunzator la venituri.
In concluzie, provizioanele inregistrate la 31.12.2012 sunt de 216.378 lei, in
crestere fata de anul precedent cu 5%.
Soldul clientilor mai vechi de 60 de zile pe total si pe sectii se prezinta astfel la
31.12.2012, comparativ cu 2011:
-lei-
Sectii Sold la
31.12.2011
Pondere
sector in
total sold -
%
Sold la
31.12.2012
Pondere
sector in
total sold -
%
Bistrita 108.233 56,2 95.538 33,9
Bistrita rural 48.589 17,2
Beclean 67.983 35,3 88.182 31,3
Nasaud 2.619 1,4 25.228 8,9
Rodna 3.022 1,6 9.605 3,4
Sangeorz 1.377 0,7 2.321 0,8
Bargau 9.315 4,8 12.604 4,5
Total 192.549 100 282.067 100
Potrivit situatiei actionarii in judecata a clientilor prezentate in raportul de
audit privind analiza clientilor, in anul 2012 au fost inaintate in justitie 144 actiuni,
pentru un debit total de 148.796 lei, din care s-a recuperat pana la 28.02.2013 de la
un numar de 98 debitori suma de 83.592 lei. Fata de anul precedent, cand au fost
inaintate 218 actiuni pentru un debit total de 246.446 lei, se constat o diminuare
atat a numarului de actiuni, cu 34% – cat si a debitului total – cu 40%. Aceste date
denota o imbunatatire a ritmului de recuperare a creantelor inaintea actionarii in
judecata, ca urmare a cresterii operativitatii sistarilor pentru neplata.
Perioada de incasare a clientilor, fara clientii incerti, este de 55 de zile in
2012 fata de 54 in 2011, iar perioada de incasare a clientilor inclusiv clientii
SC AQUABIS SA AUDIT INTERN
9
incerti, asa cum rezulta din raportul de audit prezentat conducerii, este de 58 de
zile, la fel ca si in anul precedent.
O remarca privind modul in care se realizeaza incasarea clientilor este faptul
ca in timp ce Bistrita, care are o pondere in totalul productiei de 67% , detine 34%
din soldul clientilor mai vechi de 60 de zile, in timp ce Becleanul, a carui productie
reprezinta 12% din total, are o pondere de 31% in soldul total al clientilor cu
vechime mai mare de 60 de zile.
4.3.DATORIILE SOCIETATII
Situatia datoriilor la 31.12.2012 fata de sfarsitul anului 2011 este urmatoarea:
-lei-
Indicatori Sold la 31.12.2011 Sold la 31.12.2012 %
a) Datorii curente:
-sume datorate institutiilor de
credit- BEI ISPA
1.442.490 1.451.072 100,6
-datorii comerciale 2.198.586 14.117.254 642,1
-alte datorii inclusiv datorii
fiscale si pentru asig. sociale
2.502.346 4.184.379 167,2
b)Datorii pe termen lung:
-sume datorate institutiilor
de credit –BEI ISPA
23.638.985 22.924.346 97,0
-alte datorii incl. datorii
fiscale si pt. asig. soc.
- 402.865 -
TOTAL datorii: 29.782.407 43.079.916 144,6
Cresterea de sold la pozitia Alte datorii este cauzata de inregistrarea
garantiilor de buna executie aferente contractelor de lucrari incheiate cu
Hidroconstructia si CML in cadrul proiectului de investitii din fondul de coeziune,
in suma totala de 1.342.881 lei, dintre care la pozitia Alte datorii curente este
cuprinsa suma de 940.016 lei, cu scadenta in 2013, iar la pozitia Alte datorii pe
termen lung diferenta de 402.865 lei, cu scadenta in anul urmator.
SC AQUABIS SA AUDIT INTERN
10
Situatia creditelor externe la 31.12.2012 este urmatoarea:
Descriere 31.12.2011 31.12.2012
mii euro RON mii euro RON
Credit BERD termen scurt -
PHARE
151 651.612 - -
Credit BEI termen lung - ISPA 5.472 23.638.985 5.176 22.924.346
Credit BEI partea curenta - ISPA 148 639.429 296 1.311.128
Dobanda previzionata - ISPA 37 158.881 32 139.944
Sold la sfarsitul anului 5.657 24.437.295 5.504 24.375.418
Creditul BERD a fost achitat integral, ultima rata de 651.612 lei fiind platita
in data de 8 mai 2012.
In ceea ce priveste partea curenta a creditului BEI - ISPA, in 15 mai 2013 se
va rambursa o rata de 148.026 euro, impreuna cu o transa din dobanda de 126.398
euro, urmand ca in noiembrie sa se achite o alta rata de 148.026 euro si dobanda de
122.981 euro. Ratele si dobanzile scadente in anul 2013 aferente creditului BEI
insumeaza 545.431 euro.
Creditul BEI pe termen lung, in suma totala de 5.180.921 euro, respectiv
22.932.928 lei, va fi achitat pana in 5 mai 2031, in rate semestriale fixe de 148.026
euro.
In afara creditului BEI care este evidentiat in bilant, in 22.12.2011 s-a
incheiat un nou acord de imprumut cu BERD pentru cofinantarea proiectului din
Fondul de Coeziune, pentru suma de 33 milioane lei, care reprezinta 9% din
valoarea totala a proiectului, de 344.328.828 lei, celelalte surse de finantare fiind
grantul din Fondul de Coeziune - 77%, subventia de la bugetul de stat – 12% si
subventia din bugetul local – 2% din valoarea proiectului. In anul 2012 nu au fost
efectuate trageri din acest imprumut.
Rambursarea creditului BERD se va face din martie 2016 pana in decembrie
2026, cu o rata trimestriala de 750.000 lei.
SC AQUABIS SA AUDIT INTERN
11
Datoriile comerciale prezinta urmatoarea evolutie:
-lei-
Descriere 31.12.2011 31.12.2012 %
Furnizori 935.041 891.289 95,3
Furnizori de imobilizari 255.137 2.871.054 1125,3
Furnizori-facturi nesosite 1.008.408 10.354.911 1026,9
Total 2.198.586 14.117.254 642,1
Furnizorii din activitatea de productie au scazut, ca urmare s-a redus si
durata de plata a datoriilor din activitatea curenta, de la 60 zile in 2011 la 57 zile in
2012.
Datorita lucrarilor de investitii din fondul de coeziune aflate in derulare, au
crescut furnizorii de imobilizari din activitatea de investitii, precum si furnizorii –
facturi nesosite, ca urmare a faptului ca la sfarsitul anului nu erau intocmite o parte
din facturile pentru lucrarile efectuate. Ca urmare, perioada achitarii furnizorilor,
inclusiv furnizorii din activitatea de investitii, a crescut de la 72 de zile in 2011 la
420 zile in 2012.
5.REZULTATUL EXERCITIULUI FINANCIAR
In anul 2012 societatea prezinta urmatoarea situatie a rezultatului din exploatare:
-lei-
Indicatori Realizat 2011 Realizat 2012 %
Cifra de afaceri 26.683.009 30.222.450 113,3
Venituri din exploatare 28.266.301 31.939.622 113,0
Cheltuieli de exploatare 28.075.464 29.633.463 105,5
Profit din exploatare 190.837 2.306.159 1.208,4
SC AQUABIS SA AUDIT INTERN
12
Din situatia prezentata rezulta o crestere a profitului din exploatare de peste
12 ori fata de anul 2011. Analizand situatia cresterii profitului din exploatare, vom
prezenta in continuare situatia cifrei de afaceri realizata in 2012, fata de perioada
anterioara:
-lei-
Sectie
Cifra de afaceri
2011
Cifra de afaceri
2012
% Pondere
sectie in
total - %
Bistrita 19.192.680 20.273.596 113,5 67,1
Bistrita rural 1.518.675 5,0
Beclean 3.165.514 3.491.166 110,3 11,6
Nasaud 1.871.225 2.151.316 115,0 7,1
Sangeorz 914.066 1.069.321 117,0 3,5
Rodna 694.316 785.582 113,1 2,6
Bargau 845.208 932.794 110,4 3,1
TOTAL 26.683.009 30.222.450 113,3 100
Din aceasta situatie rezulta ca cifra de afaceri a crescut in total cu 13%. In
totalul cifrei de afaceri, ponderea cea mai mare, de peste 67%, o are Bistrita.
Cresterea cifrei de afaceri, respectiv a veniturilor din exploatare este un
rezultat atat al efortului propriu, ca urmare a cresterii productiei fizice de apa-
canal, cat si un rezultat al factorilor externi, ca urmare a majorarii tarifelor in anul
2012.
In ceea ce priveste cresterea productiei fizice, pe total si pe sectii, situatia
comparativa 2011-2012 este urmatoarea:
-mc-
Sectie Productia fizica
apa-canal 2011
Productia fizica
apa-canal 2012
%
Bistrita 9.523.271 9.631.369 101,1
Bistrita rural 486.755 573.922 117,9
Beclean 1.811.571 1.804.958 99,6
Nasaud 908.180 957.216 105,4
Sangeorz 444.965 464.380 104,4
SC AQUABIS SA AUDIT INTERN
13
Rodna 320.285 331.644 103,5
Bargau 363.504 413.751 113,8
TOTAL 13.858.531 14.177.240 102,3
In luna iulie 2012 s-a efectuat o crestere de tarif la apa si canal, care s-a
aplicat de la 01.08.2012, de la 2,54 lei/mc la 2,75 lei/mc la apa, respectiv de la
1,37lei/mc la 1,65 lei/mc la canal. Facand un calcul al tarifului mediu ponderat cu
productia fizica realizata in 2011 si 2012, rezulta o crestere de tarif care a
influentat cresterea cifrei de afaceri, respectiv a veniturilor, in medie cu 11% fata
de anul anterior, aceasta crestere fiind un rezultat al factorilor externi si nu al
efortului propriu.
In ceea ce priveste cheltuielile de exploatare, acestea se prezinta astfel:
-lei-
Indicatori Realizat 2011 % Realizat
2012
% %
2012 /2011
-Cheltuieli materiale 3.047.647 11 3.230.126 11 106,0
-Cheltuieli cu energie si apa 4.309.266 15 4.855.593 16 112,7
-Cheltuieli cu personalul 14.620.205 52 15.202.867 51 104,0
-Amortismente 1.550.877 6 1.503.713 5 96,9
-Cheltuieli cu prestatiile
externe
3.947.242 14 4.394.126 15 111,3
-Alte cheltuieli de exploatare 600.228 2 447.038 2 74,5
Total cheltuieli exploatare 28.075.465 100 29.633.463 100 105,5
Se observa o crestere mai redusa a cheltuielilor de exploatare fata de
veniturile din exploatare, cu 7,5%. Cresterea mai lenta a cheltuielilor de exploatare
este data in primul rand de amortismentul activelor, care a scazut atat in valoare
absoluta, cat si ca pondere, precum si de mentinerea unei corelatii adecvate intre
productivitatea muncii si cresterile salariale.
SC AQUABIS SA AUDIT INTERN
14
De altfel, ponderea cheltuielilor cu personalul in totalul cheltuielilor de
exploatare a scazut cu un procent . Elementele de cost care au crescut ca pondere in
totalul cheltuielilor, cat si in valori absolute, sunt cheltuielile cu energia si apa, atat
ca urmare a punerii in functiune a unor instalatii consumatoare de energie, cat si ca
urmare a cresterii tarifelor la acest capitol de cheltuieli. Cheltuielile cu prestatiile
externe au crescut si ele atat ca pondere, cat si ca valori absolute, in principal
datorita cresterii volumului de reparatii, dar si a tarifelor la aceste servicii.
In ceea ce priveste cheltuielile materiale, acestea au aceeasi pondere ca si in
anul precedent, existand o corelatie intre cresterea productiei si cresterea
cheltuielilor materiale.
Din analiza veniturilor si cheltuielilor din exploatare rezulta ca per total
societate s-a realizat o rentabilitate de 7,2%, din care pe subunitati situatia se
prezinta astfel:
-lei-
Sectia
Venituri din
exploatare
2012
Cheltuieli de
exploatare
2012
Profit/pierdere
din exploatare
Pondere
profit/pierdere
in total
venituri - %
Bistrita 21.975.498 17.765.373 4.210.125 19,2
Beclean 3.493.697 3.306.895 186.802 5,3
Nasaud 2.153.840 2.308.056 - 154.216 -7,2
Sangeorz 1.070.888 1.562.416 - 491.528 -45,9
Rodna 787.373 1.377.608 - 590.235 -75,0
Bargau 934.333 1.139.441 - 205.108 -21,9
Bistrita rural 1.523.993 2.173.674 - 649.681 -42,6
Total 31.939.622 29.633.463 2.306.159 7,2
Din situatia prezentata rezulta ca subunitatile prezinta un risc mare de
pierdere si ca profitul obtinut este datorat in principal sectiei Bistrita, intrucat
celelalte sectii, cu exceptia Becleanului, prezinta pierderi importante.
SC AQUABIS SA AUDIT INTERN
15
Astfel sectia Rodna inregistreaza pierderi de peste 75% din veniturile din
exploatare, Sangeorz – 46%, Bistrita rural – peste 42%, Bargau – 22%.
Din misiunile de audit efectuate la sectoare in 2012 dar si in anii anteriori,
precum si din analizele efectuate la nivelul societatii, cauza principala a pierderilor
este nivelul scazut al veniturilor la aceste societati, precum si nivelul ridicat al
pierderilor pe retele care prezinta urmatoarea situatie:
-mc-
Sectie Pierderi pe retele 2011 Pierderi pe retele 2012 2012/2011
-mc- % -mc- % %
Bistrita 5.136.856 49,9 4.799.087 48,0 93,4
Beclean 183.362 15,8 140.064 12,2 76,4
Nasaud 470.894 46,8 432.104 43,8 91,8
Sangeorz 393.913 58,5 485.856 63,5 123,3
Rodna 72.411 23,3 68.498 21,8 94,6
Bargau 776.491 77,3 694.814 73,5 89,5
Total 7.033.926 48,7 6.968.250 48,0 99,1
Daca corelam situatia pierderilor pe retele cu situatia pierderilor din exploatare ale
sectiilor, observam ca posibilitatile de rentabilizare ale sectiilor sunt :
- In primul rand cresterea veniturilor , intrucat unele din aceste sectii nu-si
acopera nici cheltuielile cu salariile personalului, cum este cazul sectiei
Rodna, iar la altele, desi s-au facut eforturi mari de investitii, acestea nu au
condus la rentabilizarea sectiei, cum este cazul sectiei Bargau;
- Diminuarea cheltuielilor prin reorganizarea acestor sectii, intrucat in urma
investitiilor realizate sau in curs de realizare, trei sectii din actuala
organizare nu au statii de epurare: doua au doar statii de tratare si retele, iar
una, doar retele.
Profitul din exploatare obtinut, de 2.306.159 lei, a fost diminuat cu soldul
negativ al profitului din activitatea financiara, intrucat veniturile financiare au fost
de 1.441.665 lei, iar cheltuielile financiare, de 3.164.407 lei, rezultand o pierdere
SC AQUABIS SA AUDIT INTERN
16
din activitatea financiara de 1.722.742 lei. La cheltuielile financiare, influenta
hotaratoare a fost data de nivelul cheltuielilor privind dobanzile la creditele pentru
activitatea de investitii, in suma de 1.136.295 lei, precum si de diferentele
nefavorabile de curs valutar aferente soldului acestor credite.
Profitul brut a fost diminuat cu cu suma de 108.845 lei, reprezentand impozit
pe profit, care este virat Consiliului Judetean si care se reintoarce ca sursa de
finantare pentru activitatea de investitii.
S-a determinat astfel un profit net de 474.572 lei care a fost diminuat cu
suma de 31.255 lei, care reprezinta rezerva legala calculata conform legislatiei in
vigoare.
Ca urmare a cresterii profitului fata de anul anterior, au crescut si indicatorii
de profitabilitate si rentabilitate a capitalului. Astfel, rata profitului net a crescut de
la 0,28% in 2011 la 1,42% in 2012, eficienta capitalului propriu fata de profitul net
este de 4,63% in 2012 fata de 0,88% in 2011, iar eficienta capitalului disponibil a
crescut la 2,18% fata de 0,45% in anul anterior.
Rezultatul financiar pe actiune a crescut in anul 2012 la 11,38 lei/actiune
fata de 2,07 lei/actiune in 2011.
6. Recomandarile auditorilor
Ca urmare atat a raportului intocmit, precum si a misiunilor de audit realizate in
timpul anului, auditorii recomanda executivului cateva masuri desprinse din
analiza de bilant, asa cum a fost prezentata in raport:
1. Avand in vedere nevoia crescanda de lichiditati la nivelul societatii, atat
pentru activitatea de productie, cat si pentru activitatea de investitii, trebuie
accelerat nivelul de incasare a productiei realizate, intrucat durata de
recuperare a creantelor la unele sectii din cadrul societatii a crecut in anul
2012, canducand la mentinerea pe total a aceleiasi durate de recuperare a
creantelor;
2. Deoarece pierderile de apa pe retele sunt la un nivel ridicat, se impune ca in
afara de problemele obiective care se regasesc la nivelul societatii privind
vechimea retelelor, sa se intensifice masurile de depistare a furturilor din
retele, intrucat pe parcursul auditurilor efectuate s-a constatat ca in nivelul
veniturilor facturate se regasesc intr-o masura nesemnificativa sume
SC AQUABIS SA AUDIT INTERN
17
facturate in urma depistarii consumatorilor fraudulosi; de asemenea este
necesara scurtarea duratei de interventie la defectiunile si reclamatiile
existente, prin monitorizarea acestora atat la nivelul societatii, cat si la sectii;
3. Avand in vedere ca se afla in derulare programul de extindere si
modernizare a sistemului de alimentare cu apa prin investitii din fondul de
coeziune, se impune o reorganizare a sectiilor, odata cu realizarea esalonata
a investitiilor programate.
7. OPINIA AUDITORULUI
Evidenta contabila sintetica si analitica este condusa lunar pe total societate,
bilantul contabil, contul de profit si pierdere, notele explicative si anexele la bilant
au la baza balantele de verificare sintetice si analitice.
Situatiile financiare anuale aferente exercitiului financiar pe anul 2012 s-au
intocmit in conformitate cu reglementarile contabile conforme cu Directiva a IV-a
a CEE, aprobate prin OMF 3055/2009.
Raportul de gestiune al administratiei a preluat corect datele din bilantul
contabil pe 2012, valorile prezentate in situatiile financiare si raportul de audit
intern sunt comparabile cu 2011, unitatea aplicand acelasi regim contabil.
Fata de cele mentionate in prezentul raport, auditul intern da o asigurare
rezonabila Consiliului de Administratie si actionarilor asupra situatiilor prezentate
si propune aprobarea rapoartelor prezentate si de asemenea propune descarcarea de
gestiune a Directorului general de catre Consiliul de Administratie pentru
exercitiul financiar al anului 2012 si recomanda AGA descarcarea de gestiune a
Consiliului de Administratie pentru anul financiar 2012.
Auditor financiar intern, Auditor intern,
Iacoban Ioan Marinescu Corina