UNIVERSITATEA ALEXANDRU IOAN CUZA IAI FACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR SPECIALIZAREA FINANE I BNCI DISCIPLINA INSTITUII FINANCIAR-BANCARE INTERNAIONALE

PROIECT

Desfurarea procesului bugetar la Spitalul Municipal Rdui

Coordonator: Prof.univ.dr. Gabriel tefura Lect.univ.dr. Lazr Sebastian

Student: Flutur Ancua (FB 24)

2012

0

CuprinsCap.1.Organizare i funcionare la Spitalul Municipal Rdui..1 1.1 Scurt istoric..2 1.2 Obiect/domeniu de activitate3 1.3 Organizare intern.6 1.4 Funcionalitate ..8 1.5 Relaii cu exteriorul...19 1.6 Structura i evoluia principalelor venituri/cheltuieli bugetare din cadrul spitalului Municipal Rdui n perioada 2008-2011.29 Cap 2.Fundamentarea indicatorilor financiari la Spitalul Municipal Rdui....31 2.1 Cadrul juridic utilizat in fundamentarea cheltuielilor bugetare...31 2.2 Indicatorii reprezentativi utilizai n fundamentarea indicatorilor financiari.35 2.3 Fundamentarea cheltuielilor la Spitalul Municipal Rdui..62 Cap 3.Finanarea cheltuielilor bugetare....66 3.1 Surse de finanare a instituiilor publice...66 3.2 Modaliti tehnice utilizate n finanarea cheltuielilor bugetare...71 3.2.1 Deschiderea i repartizarea de credite bugetare-pentru bugetul de stat...73 3.2.2 Alimentarea cu fonduri-pentru bugetele locale...77 3.3 Utilizarea efectiv a creditelor bugetare i a fondurilor alocate.Pli pentru ch...80 3.4 Fluxuri informaionale generate de finanarea cheltuielilor bugetare.. 83

1

Cap 1. Organizare i funcionalitate la spitalul Municipal RduiScurt istoric Bazele nucleului sanitar au funcionat pe lng fosta prefectur austriac a judeului Rdui i sttea sub ordinele directe ale prefectului austriac. Tot sub stpnire austro-ungar, a existat n oraul Rdui serviciul sanitar al oraului ncepnd cu anul 1855. Trebuie menionat faptul c primul spital n oraul Rdui a aprut sub stpnire austriac n anul 1860. Acesta a fost un spital militar care a deservit un regiment de cavalerie. Piatra fundamental a noului spital s-a pus la 23 iulie 1863, iar lucrrile s-au finalizat n anul 1866. Cldirea a fost una fr etaj pn n anul 1876. Prima denumire a spitalului a fost Kronprint Rudolf Spital". Datorit creterii numrului populaiei din zon, era necesar construirea unui nou spital n zona oraului Rdui. Bazele de construire au fost puse n 1976, iar lucrrile au nceput efectiv n anul 1978, fiind terminate n anul 1983. Construcia era de tip civil, cu o capacitate nominal de 430 de paturi. Spitalul Municipal Rdui este o unitate public, parte integrant a domeniului public a Municipiului Rdui.Sursa de finanare a fost din bugetul statului. Spitalul Municipal Rdui, jud. Suceava are codul fiscal 4327367 i este situat n str. Calea Bucovinei, nr. 34, Rdui. Unitatea este amplasat n partea de est a oraului Rdui pe drumul naional Rdui Suceava, cu ieire n drumul European E 86. Obiectul de activitate al Spitalului Municipal Rdui este acordarea de servicii medicale prin internare la pat i de servicii n ambulatoriul de specialitate. Spitalul este o unitate sanitar cu 520 paturi, cu personalitate juridic subordonat Direciei de Sntate Public. Intr n relaii contractuale pentru activitatea medical cu Casa de Asigurri de Sntate, iar n relaii comerciale, cu diveri furnizori de medicamente, materiale sanitare, utiliti. Noua denumire , ncepnd din mai 2009 este Spitalul Municipal "Sf. Doctori Cosma i Damian" Rdui.

2

1.2 Obiect/domeniu de activitate Spitalul Municipal Rdui i desfoar activitatea n domeniul sanitar, acesta fiind o unitatea sanitar cu paturi, de utilitate public, cu personalitate juridic, care furnizeaz servicii medicale. Spitalele particip la asigurarea strii de sntate a populaiei. Spitalul asigur condiii de investigaii medicale, tratament, cazare, igien, alimentaie i de prevenire a infeciilor nocozomiale, conform normelor aprobate prin ordin al Ministrului Sntii Publice. Orice spital are obligaia de a acorda primul ajutor i asisten medical de urgen oricrei persoane care se prezint la spital. Dac starea sntii persoanei este critic. Dup stabilizarea funciilor vitale, spitalul va asigura dup caz transportul obligatoriu medicalizat la o alt unitate medico-sanitar de profil. Spitalul va fi n permanen pregtit pentru asigurarea asistenei medicale n caz de rzboi, dezastre, atacuri teroriste, conflicte sociale i alte situaii de criz i este obligat s participe cu toate resursele la nlturarea efectelor acestora. Spitalul Municipal Rdui este un spital universitar general, pentru bolnavi acui i cronici, organizat ntr-o structur care cuprinde urmtoarele specialiti extrem de importante:

Anestezie i Terapie Intensiv Boli Infecioase Cardiologie Chirurge General Dermatovenerologie Laborator Clinic Medicin Intern Serviciile paraclinice sunt asigurate de laboratoare clinice de analize medicale, anatomie-

patologic, explorri funcionale i de radio-diagnostic imagistic. Spitalul Municipal Rdui este dotat cu aparatur complex de nalt performan, de ultim generaie deservit de medici cu multiple competene i specializri n domeniu, doctori n medicin i cadre didactice universitare. Spitalul Municipal Rdui desfoar activiti de nvmnt medico-farmaceutic,3

postliceal, universitar i postuniversitar precum i de cercetare tiinific medical ceea ce ridic calitatea actului medical i prestigiul Spitalului. Serviciile medicale asigurate de spital sunt preventive, curative, de recuperare paliative i de ngrijire. Este autorizat sanitar iar serviciile acordate n spital corespund normelor sanitare elaborate de Ministerul Sntii pentru tratament, diagnostic, investigaie paraclinic i ngrijire. Personalul de la Compartimentul de Prevenire Infecii Nosocomiale vegheaz permanent pentru asigurarea unui microclimat comfortabil de igien, securitate i prevenire a unor infecii intraspitaliceti la bolnavii spitalizai. Spitalul Municipal Rdui asigur spitalizarea la o capacitate de 520 paturi i respect normele sanitare privind condiiile de cazare, igien, alimentaie i de prevenire a infeciilor nosocomiale conform normelor. Aparatura medical de ultim or este de asemenea un alt serviciu pus la dispoziia persoanelor care au nevoie, astfel n spital se gsesc: sistem de rezecie transuretral pentru rezecie de tumori vezicale i prostat, set ureterocistoscop/uretrotom pentru cristoscopie, litotritor endoscopic pentru calculoz vezical, folosete litotritor extracorporeal cu ghidare radiologic i ecografic respectiv litotritor percutant pentru tratamentul calculilor; sistem endoscopic cu microscop operator de chirurgie rinosinusal pentru sept nazal, cornete i sinusuri paranazale i cofochirurgie, unit de consultaie ORL pentru diagnostic i tratament, sistem laser chirurgical cu CO2 pentru chirurgie rino-faringo- laringian, cofochirurgie i chirurgie facial, enerator de radiofrecven pentru electrochirurgie i microdebridor pentru tratamentul sleep apneei i dezobstrucie nazal, audiometru clinic. truse de chirurgie general laparoscopi, electrocauter mono i bipolar, aspirator chirurgical electric, set laringoscop cu fibra optic, disector cu jet de ap, lamp operaie cu camer video, mas operaie multifuncional pentru chirurgie general; microscop operator cu facoemulsificare pentru chirurgia polului anterior al ochiului care d posibilitatea unei operaii cu implant pliabil de cristalin cu incizie minim i far sutur, tehnologii combinate laser cu autokeratorefractometru i biomicroscop, tonometru noncontact pentru msurarea tensiunii oculare.

4

analizor

automat

de

hematologie,

biochimie,

urin,

coagulare,

imunologie,

electroforez ionometru cu electrozi selectivi sistem de imunoanaliz imunoanalizator Elisa; microtom rotativ microscop de cercetare - axioscop cu sistem de arhivare computerizat criotom rotativ termostat de includere n parafin, procesor de esuturi, aparat automat de colorat lame, baie de flotaie termostatat, staie pentru includere n parafin, camer frigorifica pentru prosectur (3 sertare + troliu); computer tomograf aparat Rx mobil X-Ray aparat MRF osteodensitometru ecograf tridimensional multifuncional; monitoare, staie central de monitorizare, ventilatoare, defibrilatoare, infusomate, dispozitive anexe, surse de fluide medicinale, sisteme de aspiraie, aparate de anestezie cu posibiliti complexe de monitorizare i dispozitive de terapie pre-, intra- i postoperatorie. n cadrul Spitalului Municipal Rdui profesori universitari, cadre didactice dar i studeni stagiari desfaoar activiti de cercetare a cror rezultate sunt evideniate prin numeroasele publicaii la conferine naionale i internaionale, lucrri publicate n reviste cotate ISI respectiv prin ctigarea unor contracte de cercetare de profil. De asemenea, numeroase cadre universitare au colaborari interne i internaionale cu alte centre de cercetare, universiti, etc. Cu prilejul unor zile festive importante sunt invitai periodic, personaliti marcante din lumea medical respectiv ai artei muzicale romneti. Spitalului Municipal Rdui se implic i n activiti educative i de sprijin pentru pacieni astfel sunt organizate periodic seminarii tiinifice, manifestri culturale i educative (reportaje TV, etc.) n sprijinul pacienilor dar i personalului medical. Spitalul Municipal Rdui asigur primul ajutor i asistena medical de urgen oricrei persoane care se prezint la spital dac starea sntii persoanei este critic. Dup stabilizarea funciilor vitale, spitalul asigur dupa caz, transportul obligatoriu medicalizat la o alt unitate medico-sanitar de profil dac cazul nu poate fi rezolvat n spital, sau interesarea pacientului i vegherea la buna sntate a acestuia.

5

1.3 Organizare intern Spitalul Municipal Rdui intr n relaii contractuale privind activitatea medical cu Casa de Asigurri de Sntate iar n relaii comerciale cu diferii furnizori de materiale sanitare, de medicamente i utiliti. Spitalele1 sunt uniti sanitare cu paturi, de utilitate public, cu personalitate juridic, proprietate public sau privat, care asigur servicii medicale.

Crt. 1 2 - 3u 4n 5 6 d i

Denumirea seciei Secia medicin intern Secia cardiologie Secia neonatologie Secia obstetric-ginecologie Secia psihiatrie Secia neurologie Compartiment dermatovenerologie Secia chirurgie general Compartiment ortopedie si traumatologie Secia pediatrie Secia boli infecioase Secia pneumologie Secia ATI Compartiment diabet SPITALIZARE DE ZI

Nr. Paturi 50 paturi 33 paturi 30 paturi 50 paturi 40 paturi 44 paturi 10 paturi 50 paturi 10 paturi 30 paturi (+20 paturi nsoitori ) 25 paturi 58 paturi 15 paturi 15 paturi 25 paturi

7r 8e 9c 10 11 12 13 14

1

Legea nr. 270 din 18 iunie 2003 publicat n Monitorul Oficial nr. 438 din 20 iunie 2003

6

7

Organizarea structural a Spitalului Municipal Rdui este evideniat n documentele de formalizare a structurii organizatorice, respectiv regulamentul de organizare i funcionare, organigram i fiele de post. Organigrama corespunde exigenelor metodologice i de coninut impuse de managementul tiinific, fiind conceput i realizat plecndu-se de la tipul de structur organizatoric ierarhic-funcional. Comitetul directorilor coordoneaz direct managerul iar acesta la rndul su are

urmtoarea structur organizatoric : Comp.Infecii Nozocomiale; Relaii cu publicul; Audit public intern; SMC; Runos Statistic informatic med.;

1.4 Funcionalitate Conducerea spitalului este realizat de un manager i un comitet director. n domeniul politicii de personal i al structurii organizatorice managerul are, n principal, urmtoarele atribuii : a) stabilete i aprob numrul de personal, pe categorii i locuri de munc, n funcie de normativul de personal ; b) aprob organizarea concursurilor pentru posturile vacante, numete i elibereaz din funcie personalul spitalului;8

c) numete membrii comitetului director. d) propune structura organizatoric, reorganizarea, schimbarea sediului i a denumirii unitii, n vederea aprobrii de ctre Ministerul Sntii Publice sau, dup caz, de ministerele care au spitale n subordine ori n administrare sau reea sanitar proprie; e)aprob programul de lucru, pe locuri de munc i categorii de personal; Comitetul director este format din managerul spitalului, directorul medical, directorul de cercetare-dezvoltare, directorul financiar-contabil i, director administrativ. Ocuparea funciilor specifice comitetului director se face prin concurs organizat de managerul spitalului. Comitetul director al spitalului public are urmatoarele atribuii: 1. Elaboreaz, pe baza propunerilor consiliului medical, planul anual de furnizare de servicii medicale al spitalului; 2. Elaboreaz planul de dezvoltare al spitalului pe perioada mandatului, n baza propunerilor scrise ale consiliului medical; 3. Elaboreaz regulamentul de organizare i funcionare, regulamentul intern i organigrama spitalului, n urma consultrii cu sindicatele, conform legii; 4. Elaboreaz proiectul bugetului de venituri i cheltuieli al spitalului, pe baza centralizrii de ctre compartimentul economico-financiar a propunerilor fundamentate ale conducatorilor seciilor i compartimentelor din structura spitalului, pe care il supune aprobarii managerului; 5. Propune managerului, n vederea aprobrii: a) numrul de personal, pe categorii i locuri de munc, n funcie de reglementrile n vigoare; b) organizarea concursurilor pentru posturile vacante, n urma consultrii cu sindicatele, conform legii; 6. Propune spre aprobare managerului i urmrete implementarea de msuri organizatorice privind mbunatirea calitii actului medical, a condiiilor de cazare, igien i alimentaie, precum i de msuri de prevenire a infeciilor nosocomiale, conform normelor aprobate prin ordin al Ministrului Snatii publice;

9

7. Urmrete realizarea indicatorilor privind execuia bugetului de venituri i cheltuieli pe secii i compartimente, asigurnd sprijin efilor de secii i compartimente pentru ncadrarea n bugetul alocat; 8. Analizeaz propunerea consiliului medical privind utilizarea fondului de dezvoltare, pe care l supune spre aprobare managerului; 9. Asigur monitorizarea i raportarea indicatorilor specifici activitii medicale, financiari, economici, precum i a altor date privind activitatea de supraveghere, prevenire i control, pe care le prezint managerului, conform metodologiei stabilite; 10. Analizeaz la propunerea consiliului medical, msurile pentru dezvoltarea i mbuntairea activitii spitalului, n concordan cu nevoile de servicii medicale ale populaiei, dezvoltarea tehnologiilor medicale, ghidurilor i protocoalelor de practic medicale; 11. La propunerea consiliului medical, ntocmete, fundamenteaz i prezint spre aprobare managerului planul anual de achiziii publice, lista investiiilor i a lucrrilor de reparaii curente i capitale care urmeaz s se realizeze ntr-un exerciiu financiar, n condiiile legii, i rspunde de realizarea acestora; 12. Elaboreaz planul de aciune pentru situaii speciale i asisten medical n caz de rzboi, dezastre, atacuri teroriste, conflicte sociale i alte situaii de criz; la propunerea consiliului medical, ntocmete, fundamenteaz i prezint spre aprobare managerului planul anual de achiziii publice, lista investiiilor i a lucrrilor de reparaii curente i capitale care urmeaz s se realizeze ntr-un exerciiu financiar, n condiiile legii, i rspunde de realizarea acestora; 13. ntocmete informri lunare, trimestriale i anuale cu privire la execuia bugetului de venituri i cheltuieli, pe care le analizeaz cu consiliul medical i le prezint autoritaii de sntate public judeene sau a municipiului Bucureti, precum i Ministerului Sntii Publice, respectiv ministerelor cu reea sanitar proprie, la solicitarea acestora; 14. Analizeaz, trimestrial sau ori de cate ori este nevoie, modul de ndeplinire a obligaiilor asumate prin contracte i propune managerului msuri de mbuntire a activitaii spitalului; ntocmete informri lunare, trimestriale i anuale cu privire la execuia bugetului de venituri i cheltuieli, pe care le analizeaz cu consiliul medical i le prezint autoritaii de sntate public10

judeene sau a municipiului Bucureti, precum i Ministerului Sntii Publice, respectiv ministerelor cu reea sanitar proprie, la solicitarea acestora; 15. Negociaz, prin manager, directorul medical i directorul financiar-contabil, contractele de furnizare de servicii medicale cu casele de asigurri de sntate; 16. Se ntrunete lunar sau ori de cate ori este nevoie, la solicitarea majoritii membrilor si ori a managerului spitalului public, i ia decizii n prezenta a cel puin dou treimi din numrul membrilor si, cu majoritatea absolut a membrilor prezeni; 17. Face propuneri privind structura organizatoric, reorganizarea, restructurarea, schimbarea sediului i a denumirii spitalului; 18. Rspunde n faa managerului pentru ndeplinirea atribuiilor care i revin; 19. Negociaz cu eful de secie/laborator i propune spre aprobare managerului indicatorii specifici de performan ai managementului seciei/laboratorului/ serviciului, care vor fi prevzui ca anex la contractul de administrare al seciei/laboratorului; 20. Analizeaz activitatea membrilor si pe baza rapoartelor de evaluare i elaboreaz raportul anual de activitate al spitalului. Directorul medical are urmtoarele atribuii specifice: 1. Monitorizeaz calitatea serviciilor medicale acordate la nivelul spitalului, inclusiv prin evaluarea satisfaciei pacienilor, i elaboreaz, mpreun cu efii de secii, propuneri de mbuntire a activitii medicale; 2. n calitate de preedinte al consiliului medical, coordoneaz i rspunde de elaborarea la termen a propunerilor privind planul de dezvoltare al spitalului, planul anual de servicii medicale, bugetul de venituri i cheltuieli; 3. Aprob protocoale de practic medical la nivelul spitalului i monitorizeaz procesul de implementare a protocoalelor i gndurilor de practic medical la nivelul ntregului spital; 4. Coordoneaz implementarea programelor de sntate la nivelul spitalului;

11

5. Rspunde de coordonarea i corelarea activitilor medicale desfurate la nivelul seciilor pentru asigurarea tratamentului adecvat pentru pacienii internai; 6. ntocmete planul de formare i perfecionare a personalului medical, la propunerea efilor de secii i laboratoare; 7. Analizeaz i ia decizii n situaia existenei unor cazuri medicale deosebite (de exemplu, cazuri foarte complicate, care necesit o durat de spitalizare mult prelungit, mori subite etc.); 8. Asigur respectarea normelor de etic profesional i de ontologie medical la nivelul spitalului, colabornd cu Colegiul Medicilor din Romnia; 9. Rspunde de acreditarea personalului medical al spitalului i de acreditarea activitilor medicale desfurate n spital, n conformitate cu legislaia n vigoare; 10. Avizeaz utilizarea bazei de date medicale a spitalului pentru activiti de cercetare medical, n condiiile legii; 11. Particip alturi de manager, la organizarea asistenei medicale n caz de dezastre, epidemii i n alte situaii speciale; 12. Stabilete coordonatele principale privind consumul de medicamente i materiale sanitare la nivelul spitalului, n vederea unei utilizri judicioase a fondurilor spitalului, prevenirii polipragmaziei i a rezistenei la medicamente; 13. Supervizeaz respectarea prevederilor n vigoare referitoare la documentaia medical a pacienilor tratai, asigurarea confidenialitii datelor medicale, constituirea arhivei spitalului. Atribuiile specifice directorului de cercetare - dezvoltare sunt: 1. Elaboreaz strategia de cercetare tiinific a unitii n raport cu Strategia Naional n Domeniul Cercetrii, Dezvoltrii i Inovrii pentru perioada 2007 2013, aprobat prin H.G. nr. 217/2007, i o supune spre avizare conducerii spitalului, Academiei de tiine Medicale i Ministerului Sntii Publice;

12

2. Elaboreaz Planul intern de cercetare tiinific pentru toi cercettorii tiinifici ncadrai n spital pe proiecte individuale sau n grup pentru fiecare nucleu, laborator, secie, departament; 3. Coordoneaz realizarea proiectelor tiinifice de cercetare care fac parte din Programul Naional de Cercetare tiinific i Dezvoltare Tehnologic al Romniei n raport cu obiectivele acestuia; 4. Avizeaz i nainteaz conducerii spitalului precum i Academiei de tiine Medicale toate proiectele de cercetare care se constituie n politica de cercetare a unitii; 5. Coordoneaz activitile de cercetare i dezvoltare tehnologic de mare complexitate, care pot include cercetare fundamental, aplicativ i de nivel precompetitiv i care sunt desfurate n comun cu alte uniti (spitale, institute naionale, institute de cercetare, centre de cercetare) sub form de consorii sau reele reprezentative la nivel naional pentru domenii specifice medicale din cadrul programelor naionale de cercetare-dezvoltare-inovare sub coordonarea Ministerului Sntii Publice, Autoritii Naionale pentru Cercetare tiinific, Academia Romn, Academia de tiine Medicale; 6. Coordoneaz i monitorizeaz integrarea i creterea calitii i a nivelului de performan al activitilor de cercetare-dezvoltare desfurate n proiectele din unitate, precum i cele din programe naionale; 7. Monitorizeaz i particip la realizarea de parteneriate de cercetare naionale i internaionale, de lung durat, cu instituii de cercetare similare, inclusiv a celor de tip public privat; 8. Monitorizeaz dezvoltarea echilibrat a activitilor de cercetare tiinific a infrastructurii de cercetare-dezvoltare, precum i a personalului aferent cercetrii din cadrul unitii; 9. Propune msuri pentru perfecionarea pregtirii profesionale i pentru ncadrarea personalului de cercetare n grade profesionale; 10. Stabilete i propune managerului criteriile de evaluare a activitii personalului din

cercetare;

13

11. Face propuneri managerului unitii privind modul de organizare a concursurilor de ncadrare i promovare a personalului de cercetare; 12. Propune comisiile interne de concurs pentru promovarea pe funcii atestabile i confirm rezultatele concursurilor pentru funcii de cercettor tiinific (gradul I, II, III), sub coordonarea Academiei de tiine Medicale; 13.Urmrete, n perspectiv, dezvoltarea puternic a cercetrii tiinifice din spital pentru ca acesta s poat participa n viitor la programele de cercetare europene, precum i la platformele tehnologice similare la nivel european; 14.Particip la elaborarea de proiecte pentru programele de cercetare-dezvoltare europene i internaionale din domeniul sanitar i farmaceutic; 15. Urmrete permanent dezvoltarea bazei materiale existente prin elaborarea planului anual de achiziii de aparatur, reactivi, substane de diagnostic, tehnic informatic etc., n raport cu cerinele de dezvoltare tiinific vizate; 16. Supune avizrii directorului medical utilizarea bazei de date medicale a unitii, pentru desfurarea activitii de cercetare medical, n contextul legislaiei n vigoare; 17.Rspunde de raportarea la termen a situaiilor i drilor de seam statistice referitoare la activitatea de care rspunde i pe care o coordoneaz, inclusiv a celor solicitate de manager. Principalele atribuii ale consiliului medical sunt urmtoarele: 1. mbuntirea standardelor clinice i a modelelor de practic n scopul acordrii de servicii medicale de calitate n scopul creterii gradului de satisfacie a pacienilor; 2. Monitorizarea i evaluarea activitii medicale desfurate n spital n scopul creterii performanelor profesionale i utilizrii eficiente a resurselor alocate; 3. Elaborarea proiectului de plan de achiziii al spitalului n limita bugetului estimat; 4. ntrirea disciplinei economico-financiare;

14

Atribuiile specifice directorului financiar - contabil sunt: Asigur i rspunde de buna organizare i desfurare a activitii financiare a unitii, n conformitate cu dispoziiile legale; Organizeaz contabilitatea n cadrul unitii, n confomitate cu dispoziiile legale i asigur efectuarea corect i la timp a nregistrrilor; Asigur ntocmirea, la timp i n conformitate cu dispoziiile legale, a balanelor de verificare i a bilanurilor anuale i trimestriale; Propune defalcarea pe trimestre a indicatorilor financiari aprobai n bugetul de venituri i cheltuieli; Asigur executarea bugetului de venituri i cheltuieli a spitalului, urmrind realizarea indicatorilor financiari aprobai i respectarea disciplinei contractuale i financiare; Particip la negocierea contractului de furnizare de servicii medicale cu casele de asigurri de sntate; Angajeaz unitatea prin semntur alturi de manager n toate operaiunile patrimoniale, avnd obligaia, n condiiile legii, de a refuza pe acelea care contravin dispoziiilor legale; Analizeaz, din punct de vedere financiar, planul de aciune pentru situaii speciale prevzute de lege, precum i pentru situaii de criz; Particip la organizarea sistemului informaional al unitii, urmrind folosirea ct mai eficient a datelor contabilitii; Evalueaz, prin bilanul contabil, eficiena indicatorilor specifici; Asigur ndeplinirea, n conformitate cu dispoziiile legale, a obligaiilor unitii ctre bugetul statului, trezorerie i teri; Asigur plata integral i la timp a drepturilor bneti cuvenite personalului ncadrat n spital; Asigur ntocmirea, circuitul i pstrarea documentelor justificative care stau la baza nregistrrilor n contabilitate; Organizeaz evidena tuturor creanelor i obligaiilor cu caracter patrimonial care revin spitalului din contracte, protocoale i alte acte asemntoare i urmrete realizarea la timp a acestora;

15

Ia msuri pentru prevenirea pagubelor i urmrete recuperarea lor; Asigur aplicarea dispoziiilor legale privitoare la gestionarea valorilor materiale i ia msuri pentru inerea la zi i corect a evidenelor gestionrii; Rspunde de ndeplinirea atribuiilor ce revin serviciului financiar contabilitate cu privire la exercitarea controlului financiar preventiv i al asigurrii integritii patrimoniului;

ndeplinete formele de scdere din eviden a bunurilor de orice fel, n cazurile i condiiile prevzute de dispoziiile legale; mpreun cu directorul/serviciul administrativ ntocmete i prezint studii privind optimizarea msurilor de bun gospodrire a resurselor materiale i bneti, de prevenire a formrii de stocuri peste necesar, n scopul administrrii cu eficien maxim a patrimoniului unitii i a sumelor ncasate n baza contractului de furnizare servicii medicale;

Organizeaz i ia msuri de realizare a perfecionrii pregtirii profesionale a cadrelor financiar contabile din subordine; Organizeaz, la termenele stabilite i cu respectarea dispoziiilor legale, inventarierea mijloacelor materiale n unitate.

ntlnim n cadrul spitalului i un consiliu consultativ, care are rolul de a dezbate principalele probleme de strategie i de organizare i funcionare a spitalului i de a face recomandri managerilor spitalului n urma dezbaterilor. Membrii consiliului consultativ sunt: 1. Doi reprezentani ai Ministerului Sntii Publice sau ai autoritii de sntate public, cu personalitate juridic pentru spitalele din subordinea Ministerului Sntii Publice.; 2. Doi reprezentani ai ministerelor i instituiilor cu reea sanitar proprie pentru spitalele aflate n subordinea acestora.; 3. Doi reprezentani numii de consiliul judeean ori local, respectiv de Consiliul General al Municipiului Bucureti, dintre care unul specialist n finane publice locale, pentru spitalele aflate n administrarea consiliilor judeene sau locale, dup caz;

16

4. Managerul spitalului public; 5. Doi reprezentani ai universitii sau facultii de medicin, pentru spitalele clinice, institutele i centrele medicale clinice; 6. Doi reprezentani ai mediului de afaceri, nominalizai de patronatele reprezentantive la nivel naional pentru spitalele din reeaua Ministerului Sntii Publice. Deasemenea n spital exist i personal auxiliar responsabil pentru seciile cu paturi care are urmtoarele ndatoriri: Asigurarea nc din ziua internrii a examinrii medicale clinice complete i a realizrii investigaiilor strict necesare bolnavului internat de urgen sau cu programare; Repartizarea bolnavilor n salon n cel mai scurt timp, n condiiile aplicrii corespunztoare a msurilor referitoare la prevenirea i combaterea infeciilor intraspitaliceti; Efectuarea n cel mai scurt timp a investigaiilor suplimentare ce se dovedesc necesare stabilirii diagnosticului. Pacienii cronici se vor interna dup efectuarea anterioar n ambulator a tuturor investigaiilor specifice patologiei pe care C.J.A.S. le asigur prin contracte cu terii n ambulator; Declararea cazurilor de boli contagioase, a bolilor profesionale, conform regulamentului n vigoare; Asigurarea tratamentului medical complet (curativ, preventiv i de recuperare) individualizat i difereniat, n raport cu starea bolnavului, cu forma i stadiul evolutiv al bolii, prin aplicarea diferitelor procedee i tehnici medicale i chirurgicale, prin folosirea instrumentarului, a aparaturii medicale, a mijloacelor specifice de transport i prin administrarea alimentaiei dietetice corespunztoare; Definirea manevrelor care implic soluii ale continuitii materialelor utilizate i a condiiilor de sterilizare pentru fiecare secie n parte; Asigurarea n permanen a ngrijirii medicale necesare pe toat durata internrii; Asigurarea conform cu protocolalele aprobate a medicaiei necesare pentru realizarea tratamentului indicat de medicul curant i a administrrii corecte a acesteia, fiind interzis pstrarea medicamentelor la patul bolnavului. Medicaia va fi acordat integral de spital17

n funcie de disponibilul existent la acel moment n farmacii i va fi scris n foile de observaie de medicul curant sau medicul rezident (sub stricta supraveghere a medicului curant); Asigurarea de ctre un cadru medical sau auxiliar a nsoirii pacientului, chiar dac e perfect valid, n cazul n care trebuie supus la explorri/investigaii realizate n alte secii; Asigurarea condiiilor necesare recuperrii medicale precoce; Asigurarea alimentaiei bolnavului n concordan cu diagnosticul i stadiul evolutiv al bolii; Desfurarea unei activiti care s asigure bolnavilor internai un regim raional de odihn i de servire a mesei, de igien permanent, de primire a vizitelor i de pstrare a legturii acestora cu familia; Transmiterea concluziilor diagnostice i a indicaiilor terapeutice pentru bolnavii externai unitilor sanitare ambulatorii sau medicului de familie; Urmrirea ridicrii continue a calitii ngrijirilor medicale; Asigurarea nivelului tehnic i profesional al personalului medico-sanitar propriu i a instruirii personalului medico-sanitar aflat pentru studii sau pentru instruire practic. n cadrul spitalului funcioneaz un consiliu etic, un consiliu medical i un consiliu tiinific. Directorul medical este preedintele consiliului medical. Directorul tiinific este preedintele consiliului tiinific. Componena i atribuiile consiliului etic i ale consiliului tiinific se stabilesc prin ordin al Ministrului Sntii publice. Consiliul medical este alctuit din efii de secii, de laboratoare, farmacistul-ef i asistentul ef. n spital ntalnim i compartimente specifice cum ar fi cel de resuese umane sau contabilitate care au ndatoriri specifice segmentului pe care l reprezint. Serviciul resurse umane, normare, organizare i salarizare are urmtoarele atribuii: elaboreaz planul de munc i salarii; asigur ncadrarea personalului de execuie potrivit statului de funcii, respectnd nomenclatorul de funcii i salarizare a indicatorilor, de studiu i de stagiu;18

acord drepturilor de salarizare pentru toate categoriile de personal; ntocmete contractele de munc pentru personalul nou angajat etc.

Serviciul financiar-contabil are urmtoarele atribuii: exercitarea controlului financiar preventiv; organizarea contabilitii i asigurarea efecturii corecte i la timp a nregistrrilor; participarea la organizarea sistemului informaional al unitii; organizarea evidenei tehnico-operative i gestionare; ntocmirea studiilor comparative privind diveri indicatori: zi de spitalizare, pat fizic, pat efectiv ocupat, bolnav, comparativ cu seciile din unitate, analiza cauzelor care determin diferene; ntocmirea proiectelor planurilor de venituri i cheltuieli bugetare; verificarea documentelor justificative de cheltuieli; asigurarea integritii patrimoniului unitii i recuperarea pagubelor produse; 1.5 Structura personalului Conform Decretului 296/1973, art. 10, personalul din unitile sanitare se compune din urmtoarele categorii: Personalul medico-sanitar: a) personalul de conducere (medici efi de secie/clinic); b) personalul de execuie (asisteni medicali, farmaciti, laborani); Personalul din activiti auxiliare: c) personalul de conducere (ingineri); d) personalul de execuie (tehnicieni); e) muncitori; Personalul din aparatul funcional: f) personalul de conducere (director economic, contabil ef, ef

compartiment); g) personalul de execuie (economiti, refereni, contabili); h) personalul de execuie administrativ (merceolog, gestionari);19

n cursul anului 2011 structura de personal a Spitalului Municipal Rdui se prezint astfel: - 35 medici specialiti de medicin general, chirurgie, stomatologie; - 3 farmaciti ; - 2 psihologi; - 2 biologi ; - 1 fiziokinetoterapeut ; - 122 cadre medicale cu studii medii ; - 80 personal auxiliar de ngrijire (infirmiere, femei de serviciu) ; - 9 registratori medicali ; - 48 muncitori calificai si necalificai ; - 16 personal TESA ; - 4 ingineri, 4 economiti , 1 preot, 1 jurist. Atribuiile i competenele personalului sunt dictate de nivelul de pregtire, locul unde i desfoar activitatea, acestea fiind expres stabilite de Decretul nr. 296/1973 pentru fiecare categorie de personal i pentru fiecare tip de unitate sanitar.

1.6 Relaii externe Spitalul Municipal Rdui este subordonat Autoritii Judeene de Sntate Public Suceava, subordonat ,la rndul ei, Ministerului Sntii Publice. Spitalul are obligaia s nregistreze, s stocheze, s prelucreze i s transmit informaiile legate de activitatea sa, conform normelor aprobate prin ordin al Ministerului Sntii Publice. Raportrile se fac ctre AJSP Rdui i constituie baza de date la nivel naional pentru decizii majore de politic

20

sanitar. Relaia Spitalului Municipal Rdui transferuri care se suport de la bugetul de stat.

cu Ministerul Sntii Publice const n

In caliatate de principali finanatori pentru asistena sanitar se numar: Direcia de Sntate Public, Suceava Pacienii Casa Asigurrilor de Sntate, Suceava Furnizorii:de hran,de medicamente,de utiliti, de material sanitare,dezinfectani; Casa Naional a Asigurrilor de Sntate

21

Casa Naional a Asigurrilor de Sntate

Casa Judeean a Asigurrilor de Sntate

Ministerul Sntii

Spitalul Municipal Rdui

Direcia de Sntate Public, Suceava

Furnizorii

Pacienii

Fig. 1 Flux informaional generat de relaiile externe

22

Fluxul informaional pacient- spital Fiecare asigurat va avea propriul carnet de asigurat. n cazul prezentrii la medic acesta va trebui s prezinte acest carnet. Numrul carnetului de asigurat va fi important pentru procesul de alocare a banilor i pentru fluxul informaional. 1. Informaii ntre medicul de medicin general i pacient a) Flux de documente: nregistrarea asiguratului i statutul acestuia. b) Flux financiar: Nu exist nici un schimb financiar, n afar de sistemul de coplat.

2. Flux informaional ntre medicul de medicin general i CAS a) Flux de documente: nregistrarea pacienilor i utilizarea serviciilor. b) Flux financiar: Plata medicului n principal pe capitaie.

3. Flux informaional ntre medicul de medicin general i specialist a) Flux de documente: Trimiteri ctre specialist. b) Flux financiar: Nu exist pli ntre generaliti i specialiti.

4. Flux informaional ntre specialist i pacient a) Flux de documente: Trimitere din partea medicului generalist. b) Flux financiar: Nu exist dect n cazul co-plii.

5. Flux informaional ntre specialist i CAS a) Flux de documente: Chitane n cadrul sistemului de rambursare prevzut. b) Flux financiar: Plata pe baza sistemului de rambursare prevzut.

6. Flux informaional ntre medicul generalist i spital a) Flux de documente: Bilet de trimitere a pacientului. b) Flux financiar: Nu exist pli directe.

23

7. Flux informaional ntre specialist i spital a) Flux de documente: Bilet de trimitere a pacientului. b) Flux financiar: Nu exist pli directe.

8. Flux informaional ntre spital i pacient a) Flux de documente: Bilete de trimitere (cu excepia urgenelor). b) Flux financiar: Nu exist pli directe (cu excepia co-plii).

9. Flux informaional ntre spital i CAS a) Flux de documente: Chitane n cadrul sistemului de rambursare prevzut. b) Flux financiar: Pli n funcie de sistemul de rambursare prevzut.

10. Flux informaional ntre medicul generalist i farmacist a) Flux de documente: Reete. n viitor va exista o list pozitiv i un sistem de preuri de referin pentru medicamente. b) Flux financiar: Nu exist.

11. Flux informaional ntre farmacie i pacient a) Flux de documente: Reeta. b) Flux financiar: Exist pli directe n cazul co-plii.

12. Flux informaional ntre farmacie i CAS a) Flux de documente: Reete. b) Flux financiar: Plata pe baza reetelor.

13. Flux informaional ntre medicul de medicin general i ali furnizori de servicii a) Flux de documente: Reeta. b) Flux financiar: Nu exist.24

14. Flux informaional ntre ali furnizori de servicii medicale i pacient a) Flux de documente: Reete. b) Flux financiar: Nu exist dect n cazul co-plii.

15. Flux informaional ntre ali furnizori de servicii i CAS a) Flux de documente: Chitane n cadrul sistemului de rambursare prevzut. b) Flux financiar: Plata pe baza sistemului de rambursare prevzut Flux financiar: Plata pe baza sistemului Fluxul informaional CNA-CJA-Ministerul Sntii- Direcia de Sntate Principalul flux informaional l reprezint datele statistice sanitare n legtur cu morbiditatea, mortalitatea i utilizarea serviciilor de sntate (numr de consultaii, gradul de ocupare al paturilor, etc.). Furnizorii serviciilor de sntate raporteaz datele Biroului de Statistic din cadrul Direciei de Sntate(unele date ajung de aici i la Inspectoratele de Sntate Public). Direcia de Sntate raporteaz aceste date mai departe la Centrul Naional de Statistic, organism subordonat Ministerului Sntii i Familiei. Datele sunt raportate lunar, trimestrial sau anual pe baz de formulare. Direciile de Sntate pot raporta date i Ministerului Sntii, la cererea acestuia, date referitoare la personalul sanitar, costuri, cldiri, etc. Raportarea datelor se va face pe baz de formulare, pentru a asigura colectarea lor uniform. Dou tipuri de date sunt evideniate: 1) Datele individuale (datele neagregate) ce vor fi raportate pe baza de formulare completate la sfritul consultaiilor (pentru dispensare, policlinici i cabinete stomatologice) sau la externare din spital (inclunznd noii-nscui sau decesele). Fiecare formular va conine date privind: numele pacientului, sexul, vrsta, codul numeric, diagnosticul, testele de stabilire a diagnosticului, tratamentul, recuperarea, consultaiile n scop preventiv (imunizri, planificare familial, etc.).

25

Formularele sunt tipizate pentru fiecare tip de furnizor de servicii de sntate. De asemenea se va verifica dac transmiterea lor se va face n timp util. 2) Datele agregate care se vor transmite tot pe baz de formulare i care vor prezenta numrul de consultaii, teste de laborator, tratamente, consumul de medicamente, etc. Avantajele sunt: Casa de Asigurri va primi date agregate i va avea timp pentu verificarea i analiza lor; furnizorii de servicii medicale vor putea s-i analizeze activitatea i costurile lor. Activitatea de raportare pe baza acestor formulare va trebui aprobat la nivel naional i va trebui specificat n contractul cadru ce va sta la baza contractului semnat ntre Casa de Asigurri i furnizorii de servicii medicale. Tot aici trebuie meninut ritmul raportrii i tebuie luat n considerare costurile. Al doilea flux informaional se refer la obligativitatea raportrii evenimentelor de santate public: boli transmisibile, igiena mediului sau evenimente de tipul dezastrelor naturale. nformaiile care vin de la furnizori, vor fi transmise Autoritii Locale de Sntate i de aici, datele agregate vor merge la Centrul Naional de Statistic i la Institutele de Sntate Public, subordonate Ministerului Sntii i Familiei.

26

1

Ministerul Sntii

2

7

Primria Rdui 5 6

C.A.S.S. 13 3 4

Casa naional de Pensii

Spitalul Municipal Rdui

12

Furnizori 14 11 9 8 Populaie 10

Agenia judeean de Ocupare a forei de munc

Administria financiar Trezorerie

Fig 2 Fluxul informaional generat de organizarea i funcionalitatea Spitalului Municipal Rdui

27

Fluxurile informaionale sunt n sensul urmtor : 1: cerere de finaare 2: acordare de fonduri din bugetul de stat 3: relaii contractuale 4: decontri 5: cerere de finaare 6: acordare de fonduri din bugetul local 7: cumprri, facuturri, achiziii 8: pli (prin intermediul Trezoreriei) 9: pli 10: ncasri 11: Declaraiile 100/300 cu privire la calcului, reinerea, vrsarea impozitului pe salarii 12: declaratiile lunare privind fondul de omaj 13: declaratiile lunare privind CAS-ul 14: beneficiarii directi ai serviciilor medicale

28

1.6 Structura i evoluia principalelor venituri/cheltuieli bugetare din cadrul spitalului Municipal Rdui n perioada 2008-2011

Perioada Venituri totale Venituri fiscale 1.Venituri curente c.Venituri nefiscale C1.Venituri proprietate

2008 20,178,871 0 19,164,380 19,164,380

2009 19,977,082 0 18,972,736 18,972,736 10,790,0

2010 21,113,189 0 20,870,009 20,869,59 11,869,0

din 10,89,90

C2.Vanzare de bunuri 19,031,390 si servicii Venituri din prestari 19,031,390 servicii activitati Venituri sectiunii de 15,520,00 dezvoltare Venituri din prestari 53,832 servicii Veniturile sectiunii de 19,851,871 functionare 2.Venituri din capital Subventii 0 10,144,91 si alte

18,864,836

21,241,5319

18.841.076,

20,725,183

15,364,80

16,901,28

532.936

586,229

19,653,352

21,618,687

0 68,061

0 11,078,0

29

Total cheltuieli Cheltuieli curente Cheltuieli de personal Contributii

17,959,148 16,734,148 11,241,000 2,473,600

19,755,062 18,407,562 17,564,00 2,720,960

21,730,568 19,588,764 11,961,000 2,636,900

Cheltuieli de capital

1,225,000

1,347,500

1,482,250

n perioada analizat se observ: o cretere a veniturilor din prestri de servicii i alte cativiti de la 53,832 n 2009 pn la 586,229 ct s-a nregistrat n anul 2011; deasemenea veniturile au sczut de la 20,178,871 n 2009 n19,977,082 2009, dar n anul 2011 veniturile Spitalul Municipal Rdui au crescut la 21,113,189. s-a nregistrat o cretere a cheltuielilor de capital acestea ajungnd la1,482,250 n anul 2011.

30

Cap. II Fundamentarea indicatorilor financiari la Spitalul Municipal Rdui II.1. Cadrul juridic privind fundamentarea indicatorilor financiari CADRUL LEGISLATIV

Studiile efectuate de diferitele organizaii internaionale cu privire la economia sanitar pe plan mondial arat dificultatea n a gsi o clasificaie funcional unitar a cheltuielilor pentru ocrotirea sntii. Aceasta se datoreaz, pe de o parte, organizrii variate a asistenei medicosanitare n concordan cu sistemul socio-economic din diferite ri, cu particularitile lor specifice, i pe de alt parte, a gradului diferit de dezvoltare, n general, i n ceea ce privete ocrotirea sntii populaiei n special. Bugetul de venituri i cheltuieli reprezint pentru instituiile sanitare, ca de altfel i pentru celelalte entiti organizatorice, instrumentul principal de conducere, prognozare i analiza activitii economico-financiare. Necesarul de ngrijiri medico-sanitare trebuie s aib o fundamentare tiinific real constnd din cunoaterea numrului populaiei, a structurii i a perspectivelor evoluiei demografice, cunoaterea nivelului i a perspectivelor evoluiei demografice, de cunoatere aprofundat a strii de sntate, a condiiilor igienico-sanitare, a factorilor epidemiologici. De asemenea, este necesar cunoaterea gradului de satisfacere a necesitilor, n raport cu cerinele existente i, n acest sens, de determinare a prioritilor n funcie de necesiti. Aadar, fundamentarea tiinific a activitii medicale nu poate fi fcut fr folosirea unui sistem unitar de indicatori, care a fost elaborat la iniiativa Organizaiei Naiunilor Unite i a Organizaiei Mondiale a Sntii. Studiul indicatorilor financiari ai asistenei medico-sanitare are ca obiectiv folosirea raional a resurselor, n condiiile unei ngrijiri a sntii populaiei la un nivel ct mai ridicat, corespunztor cerinelor i dezvoltrii tiinei medicale. n prezent, asistena medical din Romnia este reglementat prin: 1. Legea nr. 3/1978 privind asigurarea santii populaiei care n art. 2 arat: Statul asigur ntregii populaii aprarea i ntrirea sntii, fra deosebire de naionalitate, ras, sex sau religie, precum i asisten medical gratuit, n condiiile prevzute de lege. Asigurarea31

sntii populaiei se realizeaz potrivit unor msuri complexe economice, sociale, culturale i sanitare - integrate n planul naional unic de dezvoltare economico-social. 2. Ordinul nr. 56/1974 privind aprobarea Normelor generale de organizare i funcionare a unitilor sanitare i a normelor tehnice n unele domenii ale asistenei medicale. n baza acestora Ministerul Sntii i Familiei a elaborat metodologii, norme, instruciuni, regulamente, ordine, etc. prin care se stabilesc explicit atribuiile fiecrui tip de unitate sanitar, ale personalului sanitar, precum i accesul specific la unele servicii medicale considerate invalidante sau cu extindere n mas. n afara sistemului public, exist n prezent i un sistem privat sau semiprivat reprezentat de: 3. Conform Ordinului Ministrului Sntii i Familiei nr. 657/1991 i Ordinul Ministrului Santii i Familiei nr. 555/1992 reiese:. Prin ordinul Ministrului Sntii nr.657/1991, modificat prin ordinul Ministrului Sntii nr.358/1997 privind nfiinarea i dotarea cabinetelor medicale, se reglementeaz practica privat pentru medicii de medicin general, medicii specialiti, medicii stomatologi, farmaciti i alt personal sanitar. Procurarea medicamentelor, materialelor sanitare, protezelor, ortezelor n asistena ambulatorie este reglementat astfel: 4. Pentru persoanele dezavantajate i cele cuprinse n Decretul nr. 246/1958, prin Legea 44/1994, acestea sunt gratuite. 5. Pentru salariaii i membrii familiei acestora, pensionarii, omerii, persoanele ce nu realizeaz venituri sunt legiferate sisteme de co-plat, conform HGR 840/1994 i 1720/1994. 6. Ordinul M.S. nr. 1077/1996. 7. Ordonana de guvern nr. 22/1992.

32

8. n perioada 1994-1996 a avut loc n 8 judee un experiment pilot privind un nou sistem de acordare a asistenei medicale primare i alocare a resurselor n acest domeniu. Reglementarea acestuia a fost aprobat prin HGR 370/1994. Reiese deci, c n sistemul actual al acordrii asistenei medicale, ponderea cea mai mare o are sistemul public gratuit, dar n acelai timp exist i un sistem bazat pe co-plat (policlinici cu plat) i unul privat (cabinete private). Odat cu promulgarea Legii privind Asigurrile Sociale de Sntate , sistemul ngrijirilor de sntate este nevoit s se reformeze pentru a crete calitatea serviciilor oferite i eficiena. Separarea finanatorului de prestatorul de servicii va duce la un lan de schimbri ce se vor reflecta i la nivelul pachetului de servicii oferite. Se face astfel simit nevoia schimbrii legislaiei n domeniul sntii ncepnd cu Legea Sanitar (care este veche i nu mai rspunde necesitilor unui sistem n schimbare) i continund cu Legea privind organizarea, funcionarea i finanarea spitalelor (HGR 804/1995), Legea asistenei medicale de urgen, Legea privitoare la Sntatea Public, etc. 9. Legea privind exercitarea profesiei de medic, nfiinarea, organizarea i funcionarea Colegiului Medicilor din Romnia (Legea nr. 74/1995) are de asemenea un impact important asupra modului de funcionare al sistemului. 10. Pe 10 iulie 1997 apare Legea Asigurrilor Sociale de Sntate care stabilete n principal separarea furnizorului de pltitorul de servicii i stabilete relaia contractual dintre acetia, precum i posibilitatea alegerii libere a medicului de ctre pacient. Conform acestei legi finanarea seviciilor de sntate se va realiza n principal prin contribuii obligatorii (prime de asigurare) ale salariailor i patronilor, subvenii de la bugetul de stat i alte surse, pe principiul solidaritii i subsidiaritii n colectarea i utilizarea acestor fonduri. n principiu, propunerile de venituri i cheltuieli se vor face avndu-se n vedere: - reglementrile i normele n vigoare, precum i structura organizatoric existent la data ntocmirii bugetului de venituri i cheltuieli;33

- sursele de venituri i baza legal a ncasrii lor, nivelul taxelor sau tarifelor, n lei i valut, dac este cazul, stabilit prin legea de organizare a instituiei publice sau legea de aprobare a constituirii fondului special n afara bugetului, frecvena prognozat a indicatorilor fizici n noul an fa de anul de baz, pentru venituri, iar pentru cheltuieli, evoluia n perspectiva domeniului de activitate respectiv, nivelul ntregit la an al cheltuielilor realizate n anul de baz fa de anul de plan, influenat cu indicele mediu prognozat de cretere al preurilor i al inflaiei i indicele de cretere a indicatorilor fizici, obiectivele stabilite prin programul de perspectiv propriu i naional, prioritile de ordin economico-social care se impun n domeniul de activitate respectiv, care trebuie realizate prin dirijarea de fonduri pentru investiiile ce nu se pot lsa pe seama reglajelor economiei de pia; - nivelul preurilor avute n vedere la stabilirea propunerilor de cheltuieli este cel n vigoare la data solicitrii propunerilor de cheltuieli, de regul la 1 mai al anului n curs, ntruct proiectele bugetelor de venituri i cheltuieli se depun pna la 1 iunie al anului n curs, indicele mediu prognozat de cretere al preurilor i cel de cretere al inflaiei fiind indicat de Ministerul Finanelor n adresa de solicitare a proiectelor de buget, ca i cursul de schimb leu/dolar. n lipsa unor precizri se ia n calcul indicele de cretere prognozat al cursului de schimb al dolarului sau indicele creterii preurilor i al inflaiei din anul precedent, ponderat cu creterea cursului de schimb leu/dolar fa de aceeai perioad; - consumurile specifice de materiale, materii prime, piese de schimb, combustibil luate n calcul sunt cele aprobate prin hotarre sau ordonana de Guvern, n domeniul respectiv, sau n lipsa acestora, cele stabilite prin decizii sau ordine interne date de ordonatorul principal de credite; - fundamentarea cheltuielilor n anul de plan fa de anul de baz se va face, la cheltuielile curente, pe fiecare articol de cheltuieli bugetare pornindu-se de la prevederile anului de baz i corectarea acestora cu influenele cunoscute care au acionat pn la data elaborrii proiectului bugetului de venituri i cheltuieli prin reglementri legale. Trebuie subliniat c, n baza art. 24 din Legea finanelor publice nr. 500/2002, ordonatorii principali de credite sunt obligai ca pn la 1 mai a fiecarui an s comunice Ministerului Finanelor orice propuneri de cheltuieli suplimentare sau diminuare de venituri pentru bugetul anului viitor fa de anul n curs, iar consiliile locale i judeene s comunice solicitrile de majorare a transferurilor, cotelor sau sumelor defalcate din unele venituri ale bugetului de stat n anul de plan fa de anul de baz.34

II.2. Calculul si fundamentarea veniturilor n cadrul activitii de elaborare, verificare i aprobare a planurilor de venituri, instituiile bugetare ntocmesc planurile de venituri bugetare corespunztor cu sarcinile de planificare financiar n baza programului de realizare a indicatorilor economici i sociali ce sunt trasai prin planul naional unic i pe baza analizei datelor furnizate de sistemul de eviden. Astfel, n planificarea bugetului de venituri i cheltuieli, instituiile sanitare folosesc o serie de indicatori de plan, dup cum urmeaz: I Indicatori folosii n planificarea veniturilor i cheltuielilor instituiilor sanitare Unitatea unde se utilizeaz

Numele indicatorului numrul unitilor numrul medicilor consultani (numrul funciilor medicale) numrul unitilor numrul paturilor numr paturi/zi numrul medicilor consultani numrul funciilor medicale numrul unitilor numrul paturilor numr paturi/zi numr staii de salvare numr autosalvri numr staii aviasan numr avioane numr ore de zbor numrul unitilor

Uniti sanitare ambulatorii fr staionar

Uniti cu ambulatorii i staionar

Uniti sanitare numai cu staionar

Staii de salvare

numr litri de snge, din care: cu regim special sau cu Staii de recoltare i conservare a sngelui plat

35

numrul unitilor numr copii numr copii/zi numrul unitilor numrul unitilor Inspectorat sanitar antiepidemic Uniti medico-juridice Colonii sanatoriale

Fundamentarea veniturilor se face de ctre fiecare instituie sanitar, superioar sau subordonat, cele ierarhic superioare fiind responsabile de elaborarea bugetelor de venituri i cheltuieli centralizate, n care se includ i veniturile. VENITURILE n cadrul Spitalului Municipal Rdui se constituie din: VENITURI PROPRII, care provin din veniturile realizate n raport cu serviciile medicale furnizate pe baza contractelor ncheiate cu Casa de asigurri de sntate, din sumele ncasate potrivit actelor adiionale la contract pentru cheltuieli cu destinaie special i din alte venituri, n care se pot include: 1. consultaii, tratamente, investigaii i alte servicii medicale acordate conform legii; 2. prestaii medico-sanitare pentru regii autonome, societi comerciale, instituii publice, alte persoane juridice sau fizice, potrivit reglementrilor n vigoare; 3. examene medicale i psihologice pentru obinerea de certificate medicale, cu excepia certificatelor pentru incapacitate temporara de munc i a celor solicitate de categoriile de persoane scutite de la plata acestor examene, prevzute prin reglementrile legale speciale; 4. taxa pentru examene i concursuri organizate de unitile sanitare sau de unitile cu reea proprie; 5. nchirieri i concesionri, conform prevederilor legale; 6. tarife pentru efectuarea expertizelor, constatrilor i a altor lucrri medico-legale; 7. activitatea colectivelor de cercetare din sistemul de sntate public; 8. consultan i asisten tehnic n domeniul sanitar; 9. eliberarea de autorizaii, avize i de alte acte oficiale, conform legii, pentru persoane fizice i juridice;36

10. valorificarea bunurilor aflate n dotare ctre persoane fizice sau juridice, n condiiile legii; 11. sumele ncasate de Ministerul Sntii n vederea eliberrii autorizaiei de funcionare pentru unitile de producie a produselor medicamentoase, depozite farmaceutice, farmacii i drogherii. n cazul farmaciilor i drogheriilor suma pentru reautorizare va fi jumatate din suma prevazut a fi achitat la autorizare. VENITURI DIN DONAII I SPONSORIZRI; se ncaseaz pe baz de contract ncheiat conform prevederilor Legii nr. 32/1994 privind sponsorizarea. Donaiile i sponsorizrile pot fi n bani sau valut i/sau sub forma bunurilor materiale cu un scop bine determinat sau la dispoziia ordonatorului teriar de credite n persoana directorului Spitalului Municipal Rdui. Se fundamenteaz pe situaia anului de baz. SUME PRMITE CU DESTINAIE SPECIAL, potrivit legii din bugetul local sau bugetul de stat, precum i venituri din contravaloarea medicamentelor i materialelor sanitare furnizate de Casa Naional de Asigurri de Sntate. n ceea ce privete veniturile ncasate din taxe, principalii indicatori de calcul sunt: tariful pentru fiecare tip de tax; numrul de taxe (pe fiecare categorie) ncasate.

Este important evaluarea corect a veniturilor, prin efectuarea de studii i analize asupra factorilor ce pot influena realizarea, depirea veniturilor sau nerealizarea lor. Aceti factori trebuie analizai prin prisma ntinderii lor n anul n care se elaboreaz bugetul de venituri i cheltuieli: dac baza de calcul crete sau veniturile se diversific. Volumul veniturilor anului viitor poate crete fa de volumul veniturilor n anul de baz: dac sursa de venituri dispare, veniturile se reduc pn la includerea lor n bugetul de venituri i cheltuieli. Veniturile instituiei sanitare publice se ncaseaz, se administreaz, se utilizeaz i se contabilizeaz potrivit dizpoziiilor legale aplicabile instituiilor publice. Veniturile instituiei sanitare publice aferente activitii de acordare a serviciilor medicale se constituie din sumele prevzute n macheta de buget. Sumele primite de la bugetul local, bugetul de stat i contravaloarea medicamentelor i materialelor sanitare repartizate fr plat de Casa Naional de Asigurri de Sntate se cuprind distinct n bugetul de venituri i cheltuieli.37

II.2. Calculul i fundamentarea cheltuielilor Fa de celelalte categorii de cheltuieli, cheltuielile de capital se caracterizeaz prin faptul c: sunt utilizate n scopuri foarte bine determinate, favorizeaz dezvoltarea instituiei, au un impact mare asupra cheltuielilor bugetare, necesitnd sume cu ponderi mari n buget, implic financiar perioade ce depesc anul bugetar de debut. Cheltuielile de capital sunt acele cheltuieli care permit achiziionarea sau constituirea unor bunuri publice de folosin ndelungat, contribuind la mbogirea i modernizarea spitalului. n programul de investiii se nscriu cheltuielile pe ani i etape de execuie att pentru investiiile n curs ct i pentru cele noi. Cheltuielile de capital se includ n bugetul de venituri i cheltuieli pe baza listei de lucrri, utilaje, mobilier i alte obiecte de investiii, cu desfurare att fizic ct i valoric. Ocrotirea sntii constituie o preocupare permanent, nu doar pentru individ, ci i pentru societatea din care face parte, astfel nct ea devine o aciune de interes general, nregistrnd multiple influene i, determinnd la rndul su, numeroase sfere de activitate. Pentru alocarea de fonduri domeniului sanitar trebuie s in seama de o serie de factori precum: starea de sntate a populaiei, dezvoltarea economico-social, politica adoptat de guvern n aceast direcie, nivelul pregtirii personalului medical, gradul de cultur sanitar a populaiei, organizarea aciunilor de prevenire a bolilor prin nivelul de dezvoltare a reelei de instituii sanitare i aciunile profilactice cu caracter de mas, gradul de poluare al mediului nconjurtor. Fundamentarea cheltuielilor n cadrul Spitalului Municipal Rdui, n vederea nscrierii indicatorilor de cheltuieli n proiectul bugetului de venituri i cheltuieli are la baz: analiza i studierea comparativ a cheltuielilor, att pe total ct i pe structur i n dinamic. Un reper foarte important n fundamentarea cheltuielilor l constituie preurile i tarifele diferitelor servicii, care au repercursiuni directe asupra structurii i evidenei cheltuielilor. Acesta este, factorul cel mai imprevizibil n evidena categoriilor de cheltuieli, ntruct i pune amprenta caracterul inflaionist al economiei.38

n cuantificarea previzional a cheltuielilor n cadrul spitalului este de remarcat faptul c relaia de calcul cu caracter de generalitate presupune luarea n considerare a indicatorilor specifici cantitativi i calitativi i a cheltuielilor pe indicator cu referire la anul de baz. Cheltuiala = nr. indicator fizici x Cmedie/indicator anul de baz n cea mai mare parte, cheltuielile spitalului sunt cele ce vizeaz: cheltuielile cu personalul; cheltuieli cu materiale i servicii; cheltuieli de capital.

Cheltuielile sunt evideniate pe total pentru activitatea finanat din venituri proprii i alte venituri, i separat pentru activitile finanate din sumele primite de la bugetul local, din contravaloarea medicamentelor i materialelor sanitare furnizate de Casa Naional de Asigurri de Sntate, fr plat, i de la bugetul de stat, conform destinaiilor speciale stabilite. Indicatorii financiari din proiectul de buget au la baz veniturile ce urmeaz a se ncasa din contractele ncheiate cu Casa de Asigurri de Sntate i din celelalte surse de finanare, precum i cheltuielile unitii, fundamentate n conformitate cu normele i normativele aprobate, urmnd realizarea echilibrului financiar. Cheltuielile curente asigur ntreinerea i buna funcionare a instituiilor sanitare, finanarea satisfacerii aciunilor publice, transferarea unor sume de bani anumitor categorii de persoane, lipsite de remuneraie ori avnd venituri insuficiente sau pentru onorarea unor angajamente speciale ale statului (mprumuturi). Ele reprezint un consum definitiv de produs intern brut i trebuie s se renoiasc anual. n cea mai mare parte a lor, cheltuielile publice sunt cheltuieli curente. Cheltuielile curente cuprind cheltuieli privind plata de bunuri i servicii de ctre instituiile sanitare publice (inclusiv drepturile de personal), plata dobnzilor, subveniile i transferurile. Pentru fundamentarea cheltuielilor curente trebuie avute n vedere cele dou categorii de cheltuieli, ceea ce presupune fundamentarea fiecrui aliniat i articol de cheltuial

39

bugetar, pornindu-se de la prevederile anului de baz i corectate cu influena factorilor semnificativi. Cheltuielile de personal vizeaz plata drepturilor salariale ale personalului angajat, precum i drepturile de delegare, detaare i transfer n interesul serviciului. Cheltuielile de personal se stabilesc innd seama de dimensionarea personalului de specialitate, administrativ i auxiliar, n concordan cu programele i atribuiile pe care le are de realizat fiecare compartiment funcional, prin aplicarea corespunztoare a legislaiei n domeniul salarizrii2. Fundamentarea cheltuielilor de personal are la baz date de fundamentare a numrului de personal i a fondului de salarii de baz lunar, precum i date de fundamentare a numrului de salariai i a fondului de salarii pentru personalul angajat care desfoar activiti pe baz de proiecte, programe sau obiective. Cheltuieli cu salariile acest articol cuprinde urmtoarele aliniate a cror fundamentare va fi descris n continuare: Aliniat 01. Salarii de baz (Fd.Sb) - salariile de baz pentru personalul de execuie i pentru personalul de conducere ncadrat cu norm ntreag sau cu jumtate de norm, inclusiv treptele sau gradaiile cuvenite acestora potrivit statului de funciuni. Salariile de baz acordate persoanelor ncadrate temporar pe posturi vacante sau pe posturi ale personalului aflat n incapacitate temporar de munc sau pentru creterea copiilor, precum i drepturile pentru concedii de odihn. Conform Legii nr. 154 din 15 iulie 1998 privind sistemul de stabilire a salariilor de baz n sectorul bugetar i a indemnizaiilor pentru persoane care ocup funcii de demnitate public,salariile de baz n sectorul bugetar se stabilesc pe baza urmtoarelor elemente: a) valoarea de referin universal; b) indicatorii de prioritate intersectorial, exprimai n procente, difereniai pe domenii de activitate (pentru sntate este de 53%);

Legea nr.154/1998 privind sistemul de stabilire a salariilor de baz n sectorul bugetar i a ndemnizaiilor pentru persoanele care ocup funcii de demnitate public publicat n Monitorul Oficial, nr. 266 din 16 iulie 19992

40

c) valori de referin sectorial, rezultate din nmulirea valorii de referin universal cu indicatorul de prioritate intersectorial, pentru domeniul sntii este de 61,4 RON; d) grila de intervale pentru stabilirea salariilor de baz, pentru funciile specifice fiecrui sector de activitate. Aliniat 02. Salarii de merit (Fd.SM) Relaia de calcul a salariului de merit este: Sal. de merit = (15% x Salariul de baz)x (1+i)x (15%x nr posturi)x nr luni acordare i- indicele de majorare prevzut pentru anul de plan Cuantumul salariului de merit este stabilit astfel: pentru rezultate deosebite obinute n activitatea desfurat, personalul poate primi un salariu de merit, care poate face parte din salariul de baz. Acesta poate fi de pn la 15% aplicat la salariul de baz. Salariul de merit poate fi acordat pentru cel mult 15% din numrul total de posturi prevzute n statul de funcii. Personalul spitalului poate beneficia de salariul de merit conform prevederilor legale. Astfel H.G. nr. 281/1993 prevede c pentru rezultate deosebite obinute n activitatea desfurat, personalul poate primi un salariu de merit care face parte din salariul de baz. Salariul de merit poate fi acordat pentru cel mult 15% din numrul total de posturi prevzute n statul de funcii al unitii bugetare, din care cel puin dou treimi vor fi utilizate pentru funciile de execuie.

Relaia de calcul este urmtoarea:

Fd .SM N m * SM m *12 luni

Aliniat 03. Indemnizaii de conducere (IC) Indemnizaiile de conducere fac parte din salariul de baz i sunt stabilite ca procente din salariul de baz, i se acord personalului contractual care conduce sau coordoneaz programe sau proiecte prevzute n programul de activitate ale instituiei publice respective, pe perioada de derulare a acestora.

41

La promovarea n funcii de execuie, grade sau trepte profesionale cu grile de salarizare superioare se asigur o cretere a salariului de baz avut anterior promovrii cu pn la 25%, fr a se depi salariul de baz corespunztor coeficientului de multiplicare maxim. n cazul persoanelor cu funcii de conducere, stabilirea indemnizaiei de conducere se face avndu-se n vedere c aceasta, mpreun cu salariul de baz al funciei de execuie, s asigure o salarizare corespunztoare, difereniat n raport cu complexitatea i cu rspunderea, ce revin funciei de conducere ocupate. Persoanele care ocup funcii de conducere a unei instituii publice au dreptul, pentru activitatea desfurat, la o indemnizaie lunar care se stabilete pe baza valorii de referin sectorial, nmulit cu coeficientul de multiplicare, rotunjit din o mie n o mie de lei n favoarea persoanei respective. Indemnizaiile lunare calculate n sum brut sunt impozabile, potrivit legii. Limita maxim a indemnizaiei de conducere acordat personalului cu funcii de conducere medico-sanitare, stabilit n procente din salariul de baz este urmatoarea: - 50% pentru medic (farmacist) director; - 40% pentru medic (farmacist) director adjunct, medic ef (policlinic, staie salvare etc.); - 25% pentru medic (farmacist, biolog, biochimist, ef secie, ef laborator etc.).

Relaia de calcul este urmtoarea:

IC N c * I mc *12 luni

10.04 Sporul de vechime Sporul de vechime reprezint o cot procentual care se aplic la salariul de baz. Persoanele salarizate beneficiaz de un spor de vechime n munc de pna la 25% calculat la salariul de baz corespunztor timpului efectiv lucrat n program normal.

42

SPOR VECHIME 3 ani 5 ani = 5% Salariul de baz 5 ani 10 ani = 10% Salariul de baz 10 ani 15 ani = 15% Salariul de baz 15 ani 20 ani = 20% Salariul de baz > 20 ani = 25% Salariul de baz

Relaia de calcul este urmtoarea:

S pV N v * S pm *12 luni

Aliniat 05. Sporuri pentru condiii de munc (Sp). Pentru personalul administrativ (muncitori, paznici, supraveghetori de noapte) se poate plti un spor de pn la 25% pentru orele de noapte efectuate, procent ce se aplic la salariul de baz. Sporul de noapte se calculeaz doar pentru orele de noapte efectiv lucrate. n raport cu condiiile n care se desfoar activitatea, pot fi acordate urmtoarele categorii de sporuri: a) pentru condiii periculoase sau vtmtoare un spor de 15% din salariul de baz, corespunztor timpului lucrat n locurile de munc respective; b) pentru activiti ce solicit o ncordare psihic foarte ridicat sau se desfoar n condiii de munc deosebite, un spor de pn la 15% din salariul de baz. Relaia de calcul este urmtoarea:

S p N * 15 % * S b *12 luni

43

Aliniat 06 Pli pentru ore suplimentare(Pos) reprezint plata orelor prestate peste durata normal a timpului de lucru i care nu au putut fi compensate cu timp liber corespunztor. Orele suplimentare se pltesc cu un spor din salariul de baz de 50% pentru primele dou ore de depire a duratei normale a zilei de lucru i cu 100% din salariu pentru urmtoarele ore. Munca peste durata normal a timpului de lucru poate fi prestat i sporurile prevzute pot fi pltite numai dac efectuarea orelor suplimentare a fost dispus de conductorul instituiei sanitare cu paturi, fr a depi 120 ore/an sau 360 ore/an cu aprobarea organului ierarhic superior i a conductorului instituiei. n general, orele suplimentare se vor salariza cu un spor din salariul de baz, astfel: - 50% din salarul de baz pentru primele 2 ore de depire a durate normale a zilei de lucru; - 100% din salariul de baz pentru orele urmtoare; - 100% din salariul de baz pentru orele lucrate n zilele de repaus sptmnal sau celelalte zile n care, potrivit legii, nu se lucreaz. Relaia de calcul este urmtoarea:

Pos N1 * 50 % * Sb N 2 * 100 % * Sb *12 luni

PLI PENTRU ORE SUPLIMENTARE primele 2 h tarif 2h 2 mai mult de 2 h smbta duminica srbtorile legale Tarif/h = tarif/h L, M, M, J, V 100% x tarif 2h

44

Aliniat 07. Fond de premii(P) reprezint un fond de premii constituit prin aplicarea unei cote asupra fondului de salarii prevzut n buget. Se determin n funcie de salariile tarifare aferente salariailor (Fd.Sb) i cota de acordare a gratificaiilor (C%) ce nu poate depi potrivit legii procentul de 2%. Personalul spitalului beneficiaz de premii i de alte drepturi bneti prevzute de lege i de contractul colectiv de munc. Unitile sanitare cu paturi pot constitui un fond de premii lunar prin aplicarea unei cote de 2% asupra fondului de salariu prevzut n bugetul de venituri i cheltuieli al acestora. Din acest fond se poate acorda un premiu n cursul anului salariailor cu rezultate deosebite. Sumele neutilizate din acest fond pot fi utilizate n luna urmatoare n cadrul aceluiai an bugetar. Pentru activitatea desfurat personalul spitalului beneficiaz la sfritul anului colar de un premiu anual (al 13 lea salar) de pn la un salariu mediu lunar de baz realizat n anul pentru care se face plata. Relaia de calcul este urmtoarea:

P Fd.Sb * C%2. Contribuia pentru asigurrile sociale de stat (CAS) reprezint contribuia spitalului la constituirea fondului pentru asigurrile sociale de stat i se determin n funcie de cheltuielile cu salariile (ChS) i cota CAS (cot fix). Baza legal pentru calculul contribuiei angajatorului la fondul asigurrilor sociale de stat o reprezint: Legea nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii i alte drepturi de asigurri sociale, O.U.G nr.41/2000 pentru modificarea i completarea Legii nr.19/2000 privind sistemul public de pensii i alte drepturi de asigurri sociale, O.U.G. nr.9/2003 pentru modificarea i completarea Legii nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii i alte drepturi de asigurri sociale. Relaia de calcul este urmtoarea:

CAS ChS *C %3. Cheltuieli pentru constituirea fondului de omaj (Chfs) reprezint contribuia spitalului la formarea acestui fond n cota de 3% aplicat la cheltuielile cu salariile (Chs).45

Ajutorul de omaj se refer la cote reinute lunar salariatului din salariul brut realizat. Fundamentarea se face prin aplicarea cotei de impunere la fondul brut de salarii realizat n anul de baz, corectat cu influenele din anul de plan i cu luarea n considerare a posibilitilor de modificare a cotei de impunere. Relaia de calcul este urmtoarea:

Ch fs Chs *C %

4. Deplasri, detari, transferri (D) reprezint drepturile ce se acord personalului pentru deplasri, detari sau transferri n interesul serviciului. Se fundamenteaz n funcie de: - numrul de persoane care se deplaseaz ; - numrul de zile de deplasare; - costul transportului pe o persoan ; - costul diurnei pentru o persoan pe zi ; - costul cazrii pe o persoan .SERVICIUL RESURSE UMANE EF SERVICIU FINANCIAR CONTABIL CONTABIL EF DIRECTOR

5. Contribuia la constituirea fondului de asigurri de sntate (CASS) reprezint cota pentru constituirea fondului de asigurri de sntate datorat de angajatori. Angajatorii au obligaia s participe la constituirea fondului iniial de sntate n cota (C%) de 7% la cheltuielile cu salariile (Chs). Fundamentarea se face prin aplicarea cotei de impunere la fondul brut de

46

salarii realizat n anul de baz, corectat cu influenele din anul de plan i cu luarea n considerare a posibilitilor de modificare a cotei de impunere. Relaia de calcul este urmtoarea:CASS Chs *C %

B. Cheltuielile materiale i de serviciu sunt formate, n cazul Spitalului Municipal Rdui, din cheltuieli pentru hran, medicamente i materiale sanitare, cheltuieli pentru ntreinere i gospodrire, materiale i servicii cu caracter funcional, obiecte de inventar de mic valoare, reparaii curente i capitale, alte cheltuieli. Fundamentarea acestor cheltuieli se efectueaz avndu-se n vedere necesitatea, oportunitatea i eficiena fiecrei cheltuieli pentru a se asigura condiiile normale pentru desfurarea activitilor din instituie. Fundamentarea cheltuielilor materiale i a serviciilor se face pe baza calculelor proprii i a actelor normative specifice domeniului de activitate. Fiecare unitate sanitar calculeaz i propune necesarul de fonduri pornind de la caracteristicile specifice ale bazei materiale, de la numrul de pacieni, consumurile specifice de energie i ap, etc. n cadrul titlului II al clasificaiei bugetare a cheltuielilor, intitulat "Cheltuieli materiale i servicii", fundamentarea cheltuielilor la spital se face pe urmtoarele articole de cheltuieli: medicamente i materiale sanitare, cheltuieli pentru ntreinere i gospodrie, materiale i prestri de servicii cu caracter funcional, obiecte de inventar de mic valoare sau scurt durat i echipament, reparaii curente, reparaii capitale, cri i publicaii, alte cheltuieli, cheltuieli de capital.

Cheltuieli cu materiale i servicii sunt formate din:

47

1. Cheltuieli cu hrana pentru oameni sunt efectute de ctre unitile sanitare cu uniti de alimentaie. Cheltuielile cu hrana se evalueaz n funcie de necesarul de alimente, stabilit ca urmare a solicitrilor i a comenzilor primite pentru asigurarea hrnii la pacienii internai.

Nr. crt. 1. Alocaia de hran

Specificaie Hran pt. oameni (20 RON/zi x nr. bolnavi x 365 zile) (22.01)

Propuneri 2011 7300 RON

TOTAL CHELTUIELI

7.300 RON

2. Medicamente i materiale sanitare - include cheltuielile legate de: medicamente, materiale sanitare, reactivi.

Nr. crt. 1.

Specificaii

Propuneri 2005

Qmedicam.A x cost/u.m. + Qmedicam. B x 12 000 RON cost/u.m. + Qmedicam n x cost n/u.m.

2. 3.

Materiale sanitare Reactivi

500 RON 200 RON 12 700 RON

TOTAL CHELTUIELI

48

3. Cheltuieli pentru ntreinere i gospodrire sediilor i spaiilor ce intr n componena unitii sanitare. n funcie de tipul de cheltuial, cheltuielile pentru ntreinere i gospodrire se dimensioneaz innd cont de urmtorii indicatori:a) nclzit (24.01): - total suprafa radiant; - consumul de agen termic/m cub; - numr de ore nclzire; - tariful pentru 1 gicacal.

Nr. crt. Elemente de fundamentare 1. Ap cald, menajer ( nr. m 3 x tarif/m 3 ) 400 m 3 x 10RON/m 3 2. Ap rece hidrofor (nr. m 3 x tarif/m 3 ) 550 m 3 x 5 RON/m 3 3. 4. nclzit ( nr. m 2 x tarif/m 2 )