proiect george.doc

Situatiile financiare sunt o reprezentare financiara structurata a pozitiei si performantelor financiare ale unei ntreprinderi

II ANALIZA SITUATIILOR FINANCIARE LA DATA DE 31 DECEMBRIE 2010 PENTRU SC CALINESCU FILM STUDIO S.RL.

2.1 Notiuni introductive privind prezentarea situatiilor financiare conform IAS 1

Situatiile financiare sunt o reprezentare financiara structurata a pozitiei si performantelor financiare ale unei ntreprinderi. Obiectivul situatiilor financiare generale este de a oferi informatii despre pozitia financiara, performanta si fluxurile de numerar ale unei ntreprinderi, utile pentru o gama larga de utilizatori n luarea deciziilor economice. Situaiile financiare prezinta de asemenea rezultatele gestionarii de catre conducerea ntreprinderii a resurselor ncredintateConform IAS 1. Componentele situatiilor financiare sunt :- bilantul;- contul de profit si pierdere;- situatie care sa reflecte fie:- toate modificarile capitalurilor proprii; fie - modificarile capitalurilor proprii, altele dect cele provenind din tranzactii de capital cu proprietarii si distribuiri catre proprietari;- situatia fluxurilor de numerar; si- notele explicative, cuprinznd o scurta prezentare a politicilor contabile semnificative si alte note explicative.

Situatiile financiare trebuie sa prezinte fidel pozitia financiara, performanta financiara si fluxurile de numerar ale unei ntreprinderi. Prezentarea fidela cere reprezentarea corecta a efectelor tranzactiilor si a altor evenimente si conditii n concordanta cu definitiile si cu criteriile de recunoastere a activelor, datoriilor si cheltuielilor stabilite n Cadrul general.

La ntocmirea situatiilor financiare, conducerea trebuie sa evalueze capacitatea ntreprinderii de a-si continua activitatea. Situatiile financiare trebuie ntocmite pe baza continuitatii activitatii, cu exceptia cazului n care conducerea fie intentioneaza, fie nu are alta alternativa dect sa lichideze ntreprinderea sau sa nceteze activitatea. Atunci cnd, la efectuarea evaluarii, conducerea are cunostinta de incertitudini semnificative legate de evenimente sau conditii care pot cauza ndoieli semnificative asupra capacitatii ntreprinderii de a-si continua activitatea, incertitudinile respective trebuie evidentiate. Atunci cnd situatiile financiare nu sunt pregatite pe baza continuitatii activitatii, acest fapt trebuie evidentiat, mpreuna cu baza de ntocmire a situatiilor financiare si motivul pentru care ntreprinderea nu si va mai putea continua activitatea.

ntreprinderea trebuie sa-si ntocmeasca situatiile financiare folosind contabilitatea de angajamente, cu exceptia informatiilor privind fluxurile de numerar.

Modul de prezentare si clasificare a elementelor n situatiile financiare trebuie mentinut de la o perioada la alta, cu exceptia cazului cnd:(a) n urma unei schimbari semnificative n natura activitatii ntreprinderii sau unei revizuiri a situatiilor financiare este evident ca un alt mod de prezentare sau clasificare ar fi mai potrivit avnd n vedere criteriile de selectie si aplicare a politicilor contabile prezentat n IAS 8;(b) o schimbare a prezentarii este ceruta de un Standard sau de o Interpretare.Fiecare clasa semnificativa de elemente similare trebuie prezentata separat n situatiile financiare. Elementele ce nu sunt similare ca natura sau functie trebuie prezentate separat, n afara cazului n care acestea nu sunt semnificative

Activele si datoriile, si veniturile si cheltuielile nu trebuie compensate, cu exceptia cazului n care compensarea este ceruta sau permisa de un Standard sau de o Interpretare.

Pentru toate informatiile numerice incluse n situatiile financiare trebuie prezentate informatii comparative aferente perioadei precedente, n afara cazului n care un Standard sau o Interpretare permit sau cer altfel. Informatiile comparative trebuie incluse n informatiile narative si descriptive atunci cnd acest lucru este relevant pentru ntelegerea situatiilor financiare ale perioadei curente.Situatiile financiare trebuie identificate si separate n mod clar de alte informatii din acelasi document publicat.Fiecare componenta a situatiilor financiare trebuie identificate n mod clar. n plus, urmatoarele informatii trebuie evidentiate n mod clar si repetate cnd este necesar pentru o buna ntelegere a informatiilor prezentate:(a) denumirea ntreprinderii raportoare sau alte elemente de identificare, si orice modificare a acestor informatii de la data precedentului bilant;(b) daca situatiile financiare se refera la ntreprindere considerata individual sau la un grup de ntreprinderi;(c) data bilantului sau perioada acoperita de situatiile financiare, n functie de componenta respectiva a situatiilor financiare;(d) moneda de raportare, asa cum este ea definita de IAS 21 Efectele variatiei cursurilor de schimb valutar; si(e) nivelul de precizie utilizat n prezentarea cifrelor din situatiile financiare.Situatiile financiare trebuie prezentate cel putin anual. Atunci cnd data bilantului unei ntreprinderi se schimba si situatiile financiare anuale sunt prezentate pentru o perioada mai lunga sau mai scurta de un an, ntreprinderea trebuie sa prezinte, n plus fata de perioada acoperita de situatiile financiare:(a) motivul folosirii unei perioade diferite de un an; si(b) faptul ca sumele comparative pentru contul de profit si pierdere, situatia modificarilor capitalurilor proprii, situatia fluxurilor de trezorerie si notele aferente nu sunt n ntregime comparabile.

2.1.1 BilantulDiferentierea curent/termen lungntreprinderea trebuie sa prezinte active curente si imobilizate si datorii curente si pe termen lung ca si clasificari separate n bilant, cu exceptia cazului n care prezentarea acestora n ordinea lichiditatii furnizeaza informatii mai utile si mai relevante. Indiferent de metoda de prezentare adoptata, ntreprinderea trebuie sa prezinte valoarea ce se asteapta a fi recuperata sau achitata dupa mai mult de 12 luni, pentru fiecare element de activ sau datorie care contine sume ce se asteapta a fi recuperate sau achitate att nainte ct si dupa 12 luni de la data bilantului. Activele curenteUn activ trebuie clasificat ca activ curent atunci cnd:(a) se asteapta sa fie realizat sau este detinut pentru vnzare sau consum n cursul normal al ciclului de exploatare al ntreprinderii; (b) este detinut n principal n scopul comercializarii;(c) se asteapta a fi realizat n 12 luni de la data bilantului; sau(d) reprezinta numerar sau echivalente de numerar (asa cum sunt definite de IAS 7 Situatia fluxurilor de trezorerie), cu exceptia cazului n care asupra sa exista restrictii de utilizare n scopul stingerii unei datorii n termen de cel putin 12 luni dupa data bilantului.Toate celelalte active trebuie clasificate ca active imobilizate.Datoriile curenteO datorie trebuie clasificata ca datorie curenta atunci cnd:(a) se asteapta sa fie decontata n cursul normal al ciclului de exploatare; (b) este detinuta n principal n scopul comercializarii;(c) este exigibila n termen de 12 luni de la data bilantului; sau(d) ntreprinderea nu are un drept neconditionat de a amna decontarea datoriei n urmatoarele 12 luni de la data bilantului.Toate celelalte datorii trebuie clasificate ca datorii pe termen lung.Informatii ce trebuie prezentate n bilantBilantul trebuie sa cuprinda linii care sa contina cel putin urmatoarele elemente:(a) imobilizari corporale;(b) investitii imobiliare;(c) active necorporale;(d) active financiare;(e) investitii financiare contabilizate prin metoda punerii n echivalenta;(f) active biologice;(g) stocuri;(h) creante comerciale si alte creante;(i) numerar si echivalente de numerar;(j) datorii comerciale si alte datorii;(k) provizioane;(l) datorii financiare;(m) datorii si active legate de impozitul pe profit, asa cum sunt definite n IAS 12 Impozitul pe profit;(n) datorii si active legate de impozitul pe profit amnat, asa cum sunt definite de IAS 12;(o) interes minoritar, prezentat n capitaluri proprii;(p) capital emis si rezerve.Bilantul trebuie sa contina linii care sa cuprinda urmatoarele sume:(a) active totale clasificate ca detinute spre vnzare si active incluse n grupuri detinute spre vnzare n concordanta cu IFRS 5 Active imobilizate detinute spre vnzare si activitati ntrerupte; si(b) datorii incluse n grupuri detinute spre vnzare n concordanta cu IFRS 5.Alte elemente, titluri si subtotaluri trebuie prezentate n bilant atunci cnd prezentarea lor este relevanta pentru ntelegerea pozitiei financiare a ntreprinderii.Informatii ce trebuie prezentate fie n bilant, fie n noteO ntreprindere trebuie sa prezinte urmatoarele informatii, fie n bilant, fie n note:(a) pentru fiecare clasa de capital social:-numarul de actiuni autorizate;-numarul de actiuni emise si varsate integral, si emise si nevarsate integral;-valoarea nominala pe actiune, sau faptul ca actiunile nu au o valoare nominala;-o reconciliere a numarului de actiuni existente la nceputul si la sfrsitul anului;-drepturile, preferintele si restrictiile atasate clasei respective, inclusiv restrictiile asupra distribuirii dividendelor si rambursarii capitalului;-actiunile proprii detinute de ntreprindere sau de filiale sau ntreprinderi asociate;-actiuni rezervate pentru emisiune n baza contractelor de optiuni si a contractelor de vnzare, inclusiv termenele si sumele aferente;(b) descrierea naturii si a scopului fiecarei rezerve din cadrul capitalurilor proprii.2.1.2 Bilantul contabil la 31.12.2010 pentru S.C. CALINESCU FILM STUDIO S.R.L.ENTITATEA : CALINESCU FILM STUDIO S.R.L.

ADRESA : BUCURESTI, SECTOR 2, STRADA CALUSEI, NR.18, AP.2

NUMAR DIN REGISTRUL COMERTULUI : J40/21334/2005

COD UNIC DE INREGISTRARE : 27419273

FORMA DE PROPIETATE : 35 - SOCIETATI COMERCIALE CU RASPUNDERE LIMITATA

ACTIVITATEA PREPONDERENTA : 5911 ACTIVITATI DE PRODUCTIE CINEMATOGRAFICA, VIDEO SI DE PROGRAME DE TELEVIZIUNE

BILANT PRESCURTAT

la data de 31.12.2010

Formular 10lei

IndicatorNr. rd.Sold la Sold la

01.01.201031.12.2010

AB

A. ACTIVE IMOBILIZATE

I. IMOBILIZARI NECORPORALEO110985

II. IMOBILIZARI CORPORALEO250,73837,675

III. IMOBILIZARI FINANCIAREO3

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01+02+03)O450,84737,760

B. ACTIVE CIRCULANTE

I. STOCURIO5

II. CREANTE O668,82675,957

III. INVESTITII FINANCIARE PE TERMEN SCURTO7

IV. CASA SI CONTURI LA BANCI O8223,709119,773

ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05+06+07+08)O9292,535195,730

C. CHELTUIELI IN AVANS (ct. 471)10

D. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE PANA LA UN AN1112,47310,483

E. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 09 + 10 11 18)12280,062185,247

F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 4 +12) 13330,909223,007

G. DATORII:SUMELE CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN146,441976

H. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI15

I. VENITURI IN AVANS (rd. 63 + 64)16

1. Subvenii pentru investiii (ct. 131)17

2. Venituri nregistrate n avans (ct. 472)18

J. CAPITAL SI REZERVE

I. CAPITAL 19200200

- capital subscris varsat20200200

- capital subscris nevarsat21

- patrimoniul regiei 22

II. PRIME DE CAPITAL 23

III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)24

IV. REZERVE25

Actiuni proprii26

Castiguri legate de instrumente de capitaluri proprii (ct.141)27

Pierderi legate de instrumente de capitaluri proprii (ct.149)28

V. POFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT (A) Sold C29155,516225,018

(ct. 117) Sold D30

VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCITIULUI FINANCIAR Sold C31168,752

(ct. 121) Sold D323,227

Repartizarea profitului (ct. 129)33

TOTAL CAPITALURI PROPRII34324,468222,031

Patrimoniul public (ct. 1016) 35

TOTAL CAPITALURI (rd.34+35) 36324,468222,031

2.2.1 Contul de profit si pierdereProfitul sau pierderea perioadeiToate elementele de venit si cheltuiala recunoscute ntr-o perioada trebuie prezentate n contul de profit si pierdere, cu exceptia cazului n care un Standard sau o Interpretare cere altfel.Informatii ce trebuie prezentate n contul de profit si pierdereContul de profit si pierdere trebuie sa includa cel putin linii care sa prezinte urmatoarele valori aferente perioadei:(a) venituri;(b) costurile de finantare;(c) partea din profit si pierdere aferenta ntreprinderilor asociate si asocierilor n participatiune, contabilizate prin metoda punerii n echivalenta;(d) cheltuielile cu impozite si taxe;(e) o singura suma reprezentnd totalul (i) profitul sau pierderea dupa impozitare rezultate din activitati ntrerupte si (ii) cstigul sau pierderea dupa impozitare rezultate din estimarea valorii juste mai putin costurile de vnzare sau nstrainare a activelor sau grupurilor de active ce compun activitatea ntrerupta; si(f) profitul sau pierderea;

Alte elemente, titluri si subtotaluri trebuie prezentate n contul de profit si pierdere atunci cnd o astfel de prezentare este relevanta pentru ntelegerea situatiilor financiare ale ntreprinderii.

O ntreprindere nu va prezenta nici un element de venit si cheltuiala ca element extraordinar, nici n contul de profit si pierdere, nici n note.Informatii ce trebuie prezentate fie n contul de profit si pierdere, fie n note

Atunci cnd elementele de venituri si cheltuieli sunt materiale, trebuie prezentate separat natura si suma aferente acestora.

ntreprinderea trebuie sa prezinte o analiza a cheltuielilor utiliznd o clasificare bazata fie pe natura cheltuielilor, fie pe destinatia lor n cadrul ntreprinderii, dupa cum este mai relevant. ntreprinderile care clasifica elementele de cheltuieli pe functii trebuie sa prezinte informatii suplimentare privind natura cheltuielilor, inclusiv cheltuiala cu amortizarea si cu beneficiile angajatilor.2.2.2 Contul de profit si pierdere la 31.12.2010 pentru S.C. CALINESCU FILM STUDIO S.R.L.

CONT DE PROFIT SI PIERDERE

la data de 31.12.2010

Formular 20lei

IndicatorNr. rd.Exercitiul financiarExercitiul financiar

20092010

AB12

1. Cifra de afaceri neta01239,23080,822

(rd. 02 la 04)

Productia vanduta02239,23080,822

(ct. 701+702+703+704+705+706+708)

Venituri din vanzarea marfurilor (ct. 707)0300

Venituri din dobanzi inregistrate de entitatile al caror obiect principal de activitate il constituie leasingul (ct. 766)04

Venituri din subventii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete05

(ct. 7411)

2. Variatia stocurilor Sold C06

(ct. 711) Sold D07

3. Productia imobilizata08

(ct. 721+722)

4. Alte venituri din exploatare09

(ct. 758+7417)

VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL10239,23080,822

(rd. 01+05-06+07+08+09)0

5.a) Cheltuieli cu materiile prime si materialele consumabile 116,1026,948

(ct. 601+602-7412)

Alte cheltuieli materiale1221,9136,204

(ct. 603+604+606+608)

b) Alte cheltuieli din afara (cu energie si apa)13246442

(ct. 605-7413)

Cheltuieli privind marfurile (ct. 607)14

6. Cheltuieli cu personalul (rd. 15+16)155,4744,615

a) Salarii (ct. 641+642-7414)164,2943,600

b) Cheltuieli cu asigurarile si protectia sociala171,1801,015

(ct. 645-7415)

7.a) Ajustarea valorii imobilizarilor corporale si necorporale (rd. 19-20) 1812,62415,566

a.1) Cheltuieli (ct. 6811+6813)1912,62415,566

a.2) Venituri (ct. 7813+7815) 20

7.b) Ajustarea valorii activelor circulante21

(rd. 22-23)

b.1) Cheltuieli (ct. 654+6814)22

b.2) Venituri (ct. 754+7814)23

8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 25 la 28)2418,03748,655

8.1. Cheltuieli privind prestatiile externe 25

(ct. 611+612+613+614+621+622+623+624+625+626+627+628-7416)10,86538,376

8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate (ct. 635) 261,090341

8.3. Cheltuieli cu despagubiri, donatii si activele cedate (ct. 658)276,0829,938

Cheltuieli privind dobanzile de refinantare inregistrate de entitalile al caror obiect de activitate il constituie leasingul (ct.666)28

Ajustari privind provizioanele pentru riscuri si cheltuieli (rd. 30-31)2900

Cheltuieli (ct. 6812)30

Venituri (ct. 7812)31

CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL3264,39682,430

(rd. 11 la 15+18+21+24+29)

REZULTATUL DIN EXPLOATARE:

- Profit (rd. 10-32)33174,834-1,608

- Pierdere (rd. 32-10)340

9. Venituri din interese de participare35

(ct. 7613+7614+7615+7616)

- din care, in cadrul grupului36

10. Venituri din alte investitii financiare si creante ce fac parte din activele imobilizate37

(ct. 7611+7612)


11. Venituri din dobanzi (ct. 766)396274,981


Alte venituri financiare4134

(ct. 7617+762+763+764+765+767+768+788)

VENITURI FINANCIARE - TOTAL426275,015

(rd. 33+35+37+39)0

12. Ajustarea valorii imobilizarilor financiare si a investitiilor financiare detinute ca active circulante (rd. 44-45)43

Cheltuieli (ct. 686)44

Venituri (ct. 786)45

13. Cheltuieli privind dobanzile (ct. 666-7418)46

- din care, cheltuielile in relatia cu entitatile afiliate47

Alte cheltuieli financiare

(ct. 663+664+665+667+668+688)48713916

CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL49713916

(rd. 41+44+46)

REZULTATUL FINANCIAR:

- Profit (rd. 40-47) 50-864,099

- Pierdere (rd. 47-40) 51

14. REZULTATUL CURENT:

- Profit (rd. 31+48) 52174,7482,491

- Pierdere (rd. 32+49) 530

15. Venituri extraordinare (ct. 771) 540

16. Cheltuieli extraordinare (ct. 671) 550

17. REZULTATUL EXTRAORDINAR:0

- Profit (rd. 52-53) 560

- Pierdere (rd. 53-52) 570

VENITURI TOTALE (rd. 10+42+54)58239,85785,837

CHELTUIELI TOTALE (rd. 32+49+55)5965,10983,346

REZULTATUL BRUT:0

- Profit (rd. 56-57)60174,7482,491

- Pierdere (rd. 57-56)610

18. IMPOZITUL PE PROFIT (ct. 691) 62

19. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar in elementele de mai sus (ct. 698) 635,9965,718

20. REZULTATUL NET AL EXERCITIULUI FINANCIAR:0

- Profit64168,752

- Pierdere65-3,227

2.3. Date informative si note aferente situatiilor financiare2.3.1 Date informative la 31.12.2010 pentru S.C. CALINESCU FILM STUDIO S.RL.

DATE INFORMATIVE

la data de 31.12.2010

Formular 30Lei

I. Date privind rezultatul inregistratNr.rd.Nr. UnitatiSume

AB12

Unitati care au inregistrat profit0100

Unitati care au inregistrat pierdere0213,227

II. Date privind platile restanteNr.rd.Total col 2 + 3din care

Pentru activitate curentaPentru activitate de investitii

AB123

Plati restante total (rd. 04+08+14 la 18+22), din care:03000

Furnizori restanti total (rd. 05 la 07), din care:04000

- peste 30 de zile05000

- peste 90 de zile06000

- peste 1 an07000

Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale total(rd. 09 la 13), din care:08000

- contributii pentru asigurari sociale de stat datorate de angajatori, salariati si alte persoane asimilate09000

- contributii pentru fondul asigurarilor sociale de sanatate10000

- contributia pentru pensia suplimentara11000

- contributii pentru bugetul asigurarilor pentru somaj12000

- alte datorii sociale13000

Obligatii restante fata de bugetele fondurilor speciale si alte fonduri 14000

Obligatii restante fata de alti creditori15000

Impozite si taxe neplatite la termenul stabilit la bugetul de stat16000

Impozite si taxe neplatite la termenul stabilit la bugetele locale17000

Credite bancare nerambursate la scadenta total (rd. 19 la 21),din care:18000

- restante dupa 30 de zile19000

- restante dupa 90 de zile20000

- restante dupa 1 an21000

Dobanzi restante22000

III. Numar mediu de salariatiNr. rd.31/12/200931/12/2010

AB12

Numar mediu de salariati2311

IV. Plati de dobanzi si redeventeNr. rd.Sume lei

AB1

Venituri brute din dobanzi platite de persoanele juridice romane catre persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:240

- impozitul datorat la bugetul de stat250

Venituri brute din dobanzi platite de persoanele juridice romane catre persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:260

- impozit datorat la bugetul de stat270

Venituri din redevente platite de persoanele juridice romane catre persoane juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:280

- impozitul datorat la bugetul de stat290

V. Tichete de masa Nr. rd.Sume lei

Contravaloarea tichetelor de masa acordate salariatilor300

31/12/200931/12/2010

Imobilizri financiare, n sume brute (rd. 36 + 42), din care: 353500

Aciuni deinute la entitile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate

i obligaiuni pe termen lung, n sume brute (rd. 37 la 41), din care: 363600

- aciuni cotate 3737

- aciuni necotate 3838

- pri sociale 3939

- obligaiuni 4040

- aciuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri) 4141

Creane imobilizate, n sume brute (rd. 43 + 44), din care: 424200

- creane imobilizate n lei si exprimate in lei, a caror decontare se face in functie

de cursul unei valute (din ct. 267) 4343

- creane imobilizate n valut (din ct. 267) 4444

Creane comerciale, avansuri acordate furnizorilor i alte conturi asimilate, n sume

brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418) 4545

Creane n legtur cu personalul i conturi asimilate (ct. 425 + 4282) 4646

Creane n legtur cu bugetul asigurrilor sociale i bugetul statului (ct. 431 + 437 +

4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482) 4747

Alte creane (ct. 451 + 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473) 48481,648

Dobnzi de ncasat (ct. 5187) 4949

Investiii pe termen scurt, n sume brute (ct. 501 + 505 + 506 + din ct.508)

(rd. 51 la 55), din care: 5050



- pri sociale 5353

- obligaiuni 5454

- aciuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri) 5555

Alte valori de ncasat (ct. 5113 + 5114) 5656

Casa n lei i n valut (rd. 58 + 59), din care: 575751,27161,406

- n lei (ct. 5311) 585851,27161,406

- n valut (ct. 5314) 5959

Conturi curente la bnci n lei i n valut (rd. 61 + 62), din care: 6060172,43858,367

- n lei (ct. 5121) 6161172,43858,367

- n valut (ct. 5124) 6262

Alte conturi curente la bnci i acreditive (rd. 64 + 65), din care: 636300

- sume n curs de decontare, acreditive i alte valori de ncasat, n lei (ct. 5112 +

5125 + 5411) 6464

- sume n curs de decontare i acreditive n valut (ct. 5125 + 5412) 6565

Datorii (rd. 67 + 70 + 73 + 76 + 79 + 82 + 83 + 86 la 90), din care: 666618,91511,458

- mprumuturi din emisiuni de obligaiuni i dobnzile aferente, n sume brute

(ct. 161 + 1681)(rd. 68 + 69), din care:

676700

- n lei 6868

- n valut 6969

- Credite bancare interne pe termen scurt i dobnzile aferente (ct. 5191 + 5192

+ 5197 + din ct. 5198), (rd. 71 + 72), din care: 707000

- n lei 7171

- n valut 7272

- Credite bancare externe pe termen scurt i dobnzile aferente (ct. 5193 + 5194

+ 5195 + din ct. 5198), (rd. 74 + 75), din care: 737300

- n lei 7474

- n valut 7575

- Credite bancare pe termen lung i dobnzile aferente (ct. 1621 + 1622 + 1627

+ din ct. 1682) (rd. 77 + 78), din care: 767600

- n lei 7777

- n valut 7878

- Credite externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625 + din ct. 1682)(rd. 80 +

81), din care: 797900

- n lei 8080

- n valut 8181

- Credite de la trezoreria statului (ct. 1626 + din ct. 1682) 8282

- Alte mprumuturi i dobnzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687)

(rd. 84 + 85), din care:

838300

- n lei si exprimate in lei, a caror decontare se face in functie de cursul11,9616,833

unei valute

8484

- n valut 8585

- Datorii comerciale, avansuri primite de la clieni i alte conturi asimilate, n

sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419)1,807990

8686

- Datorii n legtur cu personalul i conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426

+ 427 + 4281)

8787

- Datorii n legtur cu bugetul asigurrilor sociale i bugetul statului (ct. 431 +

437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481)5,1473,635

8888

- Alte datorii (ct. 451 + 453 + 455 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 269 +

509)

8989

- Dobnzi de pltit (ct. 5186) 9090

Capital subscris vrsat (ct. 1012)(rd. 92 la 94), din care: 9191200200



- pri sociale 9494200200

Pierderea inregistrata in anul 2010,de 3.227 lei, este datorata unei scaderi semnificative a cifrei de afaceri ( cu 77% fata de anul precedent ), tinand cont de criza economica inregistrata la nivel national.2.3.2.NoteleStructuraNotele la situatiile financiare ale unei ntreprinderi trebuie sa prezinte:(a) informatii despre bazele de ntocmire a situatiilor financiare si despre politicile contabile specifice selectionate si aplicate pentru tranzactii si evenimente semnificative; (b) informatii cerute de IFRS care nu sunt prezentate n bilant, contul de profit si pierdere, situatia modificarilor n capitalurile proprii sau situatia fluxurilor de trezorerie; (c) informatii suplimentare care nu sunt prezentate n bilant, contul de profit si pierdere, situatia modificarilor n capitalurile proprii sau situatia fluxurilor de trezorerie, dar sunt relevante pentru ntelegerea acestora.

Notele trebuie sa fie prezentate ntr-un mod sistematic. Fiecare element din bilant, contul de profit si pierdere, situatia modificarilor n capitalurile proprii si situatia fluxurilor de trezorerie trebuie sa faca trimitere la toate informatiile relevante din note.NOTA 1

a) Imobilizri necorporale

CostSold la 31,12,2009Achiziii / TransferVnzri / TransferSold la 31.12.2010

,

Cheltuieli de constituire si cheltuieli de dezvoltare 00

Imobilizari necorporale1090109

AmortizareSold la 31,12,2009Amortizare in cursul anuluiAmortizare aferenta imobilizrilor iesiteSold la 31.12.2010

Cheltuieli de constituire si cheltuieli de dezvoltare000

imobilizari necorporale24024

valoare neta085

b) Imobilizri corporale

CostSold la 31,12,2009Achiziii / TransferVnzri / TransferSold la 31.12.2010

Teren0

Construcii0

Instalaii tehnice si maini51,33951,339

Alte instalaii, utilaje si mobilier14,0362,47916,515

Avansuri si imobilizri corporale in curs00

Total 65,3752,479067,854

AmortizareSold la 31,12,2009Amortizare in cursul anuluiAmortizare aferenta imobilizrilor iesiteSold la 31.12.2010

Construcii0

Instalaii tehnice si maini11,29510,38121,676

Alte instalaii, utilaje si mobilier3,3425,1618,503

Total 14,63715,542030,179

valoare neta50,73837,675

In anul 2010, s-a achizitionat un calculator si o licenta.

In anul 2010, nu s-au inregistrat provizioane.

Societatea a inregistrat la data de 31,12,2010 o pierdere neta de 3.227 lei ce se va recupera din profitul anilor anteriori .

Repartizarea profitului31,12,200931,12,2010

lei lei

Destinaia SumaSuma

Profit net de repartizat:168,752

- rezerva legal00

- acoperirea pierderii contabile00

- alte rezerve00

- dividende00

Rezultat reportat168,7520

pierdere3,227

Societatea a obtinut urmatoarele rezultate in anii anteriori:

20103,227pierdere

2009168,752profit

2008155,516profit

2.3.3Prezentarea politicilor contabile

ntreprinderea trebuie sa prezinte n cadrul politicilor contabile semnificative din note:(a) baza (bazele) de evaluare utilizate la ntocmirea situatiilor financiare;(b) celelalte politici contabile utilizate care sunt relevante pentru ntelegerea corespunzatoare a situatiilor financiare.Surse de incertitudine n ceea ce priveste estimarile conducerii

ntreprinderea trebuie sa prezinte n note informatii despre estimarile semnificative privind perioadele viitoare, si alte surse importante de incertitudine la data bilantului, care prezinta un risc ridicat de a genera o ajustare a valorii contabile a activelor si datoriilor n anul financiar urmator. Notele trebuie sa includa:(a) natura acestora; si(b) valoarea lor contabila la data bilantului. Principii, politici si metode contabile

Aceste situatii financiare au fost intocmite in conformitate cu Legea contabilitatii nr.82/1991, republicata, modificata si completata, si cu prevederile cuprinse in Ordinul 3055/2009 pentru aprobarea Reglementarilor contabile simplificate, armonizate cu directivele europene.

Situatiile financiare prezinta o imagine fidela a pozitiei financiare, performantei, modificarilor capitalului propriu.

Prezentele situatii financiare au fost intocmite pe baza conventiei costului istoric(sau specificati metoda de evaluare).

Principii contabile

Principiile contabile pe baza carora s-a efectuat evaluarea posturilor cuprinse in situatiile financiare ale anului 2010 sunt urmatoarele:

Principiul continuitatii activitatii

Societatea isi va continua in mod normal functionarea intr-un viitor previzibil fara a intra in imposibilitatea continuarii activitatii sau fara reducerea semnificativa a acesteia.

Principiul permanentei metodelor

Aplicarea acelorasi reguli, metode, norme privind evaluarea, inregistrarea si prezentarea in contabilitate a elementelor patrioniale, asigurand comparabilitatea in timp a informatiilor contabile.

Principiul prudentei

S-a tinut seama de toate ajustarile de valoare datorate deprecierilor in valorizarea activelor si de toate obligatiile previzibile si de pierderile potentiale care au luat nastere in cursul exercitiului financiar incheiat sau pe parcursul unui exercitiu anterior.

Principiul independentei exercitiului

Au fost luate in considerare toate veniturile si cheltuielile exercitiului, fara a se tine seama de data incasarii sau efectuarii platii.

Principiul evaluarii separate a elementelor de active si pasiv

In vederea stabilirii valorii totale corespunzatoare unei pozitii din bilant s-a determinat separate valoarea fiecariu element individual de active sau de pasiv.

Principiul intangibilitatii

Bilantul de deschidere al exercitiului corespunde cu bilantul de inchidere a exercitiului precedent.

Principiul necompensarii

Valorile elementelor ce reprezinta active nu au fost compensate cu valorile elementelor ce reprezinta pasive, respectiv veniturile cu cheltuielile, cu exceptia compensarilor intre active si pasive admise de Standardele Internationale de Contabilitate.

Metode contabile

Moneda de prezentare

Situatiile financiare sunt prezentate in lei.

La 31 decembrie 2010 principalele cursuri oficiale de schimb utilizate au fost: 1USD 3.2045 lei, 1EURO 4.2848 leiTratamente contabile aplicate

Principalele tratamente contabile adoptate in intocmirea situatiilor financiare sunt prezentate mai jos.

Imobilizarile corporale

Imobilizarile corporale sunt prezentate la costul lor initial, mai putin amortizarea cumulate si pierderile cumulate de depreciere.

Costul initial al imobilizarilor corporale este mai mare de 1.800 lei(conform legislatiei romane) si include pretul de cumparare, taxele nerambursabile de achizitionare si alte costuri direct atribuite punerii in stare de functionare a activului.

Amortizarea este calculate conform metodei lineare pe parcursul urmatoarelor durate de viata utile:

a) Echipamente tehnologice 10 ani

b) Aparate si instalatii de masurare, control, reglare 10 ani

c) Mijloace transport 5 ani

d) Mobilier si alte mijloace fixe 10 ani

Stocuri Stocurile sunt evaluate la minimul dintre cost si valoarea realizabila neta. Valoarea realizabila neta este pretul de vanzare estimate in cursul normal al derularii activitatii, diminuat cu eventualele costuri cu pregatirea pentru vanzare si cu vanzarea propriu-zisa. In cazurile in care costul de achizitie este superior valorii realizabile nete societatea trebuie sa constituie provizione de depreciere.

Stocurile sunt evaluate la iesire prin utilizarea metodei FIFO(a se modifica dupa caz).

In urma inventarierii fizico-scriptice la 31.12.2010 nu au fost constatate stocuri cu miscare lenta sau fara miscare si stocuri depreciate, fapt pentru care nu au fost create provizioane pentru stocuri cu miscare lenta sau fara miscare si provizioane pentru stocuri depreciate.(daca da se va specifica marimea provizionului).

CreanteConturile de clienti si alte creante sunt evidentiate in bilant la valoarea lor recuperabila (respectiv valoarea provizionelor constituite pentru clienti incerti, precum si valoarea sumelor considerate irecuperabile, s-au scazut din totalul conturilor de clienti si alte creante).

Casa si conturi la banci

Disponibilul include casa si numerar in banci si in lei si in valuta.

Pentru situatia fluxului de numerar, numerarul si echivalentele acestuia cuprind numerar in casa, depozite la vedere in banci, investitii in instrumente pe piata monetara si imprumuturi nete in cont current(overdraft).

Capitalul social de 200 lei este format din 20 parti sociale cu o valoare nominala de 10 lei / parte sociala.

3.1 Analiza solvabilitatii si capacitatii de plata

3.1.1 Indicatori de lichiditate

Active circulante

a ) Lichiditatea permanenta = --------------------- x 100 =186.72 %

Datorii curente

Disponibilitati

b ) Lichiditate imediate =----------------- x 100 =114.25%

Datorii curente

In ciuda faptului ca societatea a inregistrat o descrestere semnificativa a cifrei de afaceri, nu se afla in dificultate financiarea, putand sa-si plateasca datoriile curente din numerarul aflat in casierie si din disponibiltatile bancare in proportie de 114.25%.

3.1.2 Rata de autofinantare

Capital propriua ) Rata autonomiei financiare = --------------------- x 100 =100.00 %

Capital propriu + imprumutat

Capital propriu

b ) Rata de autofinantare a

= --------------------- x 100 = 95%

activelor

Active fixe + Active circulante

c ) Rata datoriilor

= 1 Rata de autofinantare a activelor = 0.05

O rata a autonomiei ridicata arata ca finantarea activitatii se realizeaza in mare parte din surse proprii.

3.1.3 Gradul de indatorare al societatii

Analiza gradului de indatorare a intreprinderii reliefeaza independenta financiara a intreprinderii fata de terti, fapt ce poate fi scos in evidenta cu ajutorul urmatorilor indicatori:

Imprumuturi totale

a ) Rata datoriilor financiare

= -------------------- x 100= 0.43%

Capital propriu

Datorii totale

b ) Rata generala a indatorarii

=-------------------- x 100 = 5.16%

Capital propriu

Ratele sund considerate satisfacatoare, deoarece totalitatea datoriilor nu depaseste totalitatea fondurilor proprii.PAGE 1

proiect george.doc

Documents