UNIVERSITATEA CRESTINA ,,DIMITRIE CANTEMIR,,-BUCURESTI FACULTATEA DE FINANTE BANCI SI CONTABILITATE

PROIECT DE PRACTICA

INDRUMATOR DE PRACTICA :

Lector univ. dr. FLORIN CIURLAU

STUDENT:

GOGU G. ALINA-MADALIA

BUCURESTI

2012

1

C U P R I N SINTRODUCERE : ACTIVITATEA ZILNICA I.PREZENTAREA GENERALA A SOCIETATII SC. PAOLONI INDUSTRIE SRL1 SISTEMUL DE DOCUMENTE PRIVIND ORGANIZAREA CONTABILITATII MIJLOACELOR FIXE2 SISTEMUL DE DOCUMENTE PRIVIND ORGANIZAREA CONTABILITATII BUNURILOR DE NATURA STOCURILOR3SISTEMUL DE DOCUMENTE PRIVIND ORGANIZAREA CONTABILITATII VENITURILOR SICHELTUIELILOR.II.CONTABILITATEA TERTILOR- INREGISTRARI ZILNICE1 INREGISTRAREA SISTEMATICA

2 BALANTA DE VERIFICARE

3 REGISTRU JURNALBIBLIOGRAFIE

2INTRODUCEREACTIVITATEA ZILNICA

ZIUA 1 si ZIUA 2 14 si 15 MAI 2012

In aceaste zile am aflat cateva informatii despre societate (obiectul de activitate, asociati, formarea capitalului social, administrarea societatii, dizolvarea si lichidarea societatii) consultand Actul constitutiv al societatii. Am analizat organigrama societatii.ZIUA 3 16 MAI 2012

In aceasta zi am intocmit note de intrare- receptie si avize de insotire a marfii.

ZIUA 4 17 MAI 2012

In aceasta zi am introdus in contabilitate facturi de furnizori.

ZIUA 5 18 MAI 2012

In aceasta zi am completat foi de varsamant si ordine de plata.ZIUA 6 21 MAI 2012

In aceasta zi am completat registrul de casa.

ZIUA 7 22 MAI 2012

In aceasta zi am aranjat in ordine cronologica documentele justificative care stau la baza inregistrarii contabile.ZIUA 8 23 MAI 2012 In aceasta zi am inregistrat productia in contabilitate pe baza bonurilor de predare si am scos productia din contabilitate pe baza facturilor de export.ZIUA 9 24 MAI 2012

In aceasta zi am intocmit bonuri de consum si am completat registrul de casa.ZIUA 10 25 MAI 2012

In aceasta zi am intocmit note de intrare- receptie, avize de insotire a marfii si am introdus in contabilitate facturi de furnizori.ZIUA 11 28 MAI 2012

In aceasta zi am analizat Balanta analitica de verificare la 31 iunie 2007.

ZIUA 12 29 MAI 2012

In aceasta zi am analizat Registrul- jurnal pe luna iunie 2007.

ZIUA 13, ZIUA 14, ZIUA 15 30-01 MAI 2012

In aceste zile am procesat pe calculator datele obtinute in perioada de practica.3I.PREZENTAREA GENERALA A SOCIETATII SC. PAOLONI INDUSTRIE SRL1. FORMA JURIDICA, DENUMIREA, SEDIUL SI DURATA SOCIETATIIForma juridica a societatii este de societate cu raspundere limitata, fiind persoana juridica romana. Aceasta isi desfasoara activitatea in conformitate cu legile romane in vigoare si cu prevederile actului constitutiv.

Denumirea societatii este de S.C.PAOLONI INDUSTRIE S.R.L., denumire ce a fost rezervata la Oficiul Registrului Comertului Ilfov.

Sediul social al societatii este in ILFOV com.JILAVA str. GARII nr. 112

Durata de functionare a societatii este nelimitata, cu incepere de la 25.06.2004, data inregistrarii acesteia in Oficiul Registrului Comertului cu numarul Jxxxxx.

Societatea este platitoare de TVA, avand Codul Unic de Inregistrare Roxxxxxxx.

2. OBIECTUL DE ACTIVITATE AL SOCIETATII

Domeniul principal de activitate al societatii este cel de productie, respectiv fabricarea altor articole de imbracaminte si accesorii Cod CAEN 182, iar activitatea principala este fabricarea altor articole de imbracaminte (exclusiv lenjeria de corp) Cod CAEN 1822.

3. CAPITALUL SOCIAL, PARTILE SOCIALE

Capitalul social al societatii este de 4080 lei, impartit in 408 parti sociale, cu o valoare nomonala de 10 lei fiecare subscrise astfel: SC MANIFATTURA PAOLONI SRL detine 403 parti sociale cu o valoare nominala de 10 lei fiecare, iar PAOLONI LUIGINO detine 5 parti sociale cu o valoare nominala de 10 lei fiecare.

Partile sociale sunt egale, indivizibile si nu pot fi reprezentate prin titluri negociabile.

4. ADMINISTRAREA SOCIETATII

Societatea este administrata de catre un Administrator unic ales pentru un mandat pe o perioada nelimitata.5. ACTIVITATEA SOCIETATII

Exercitiul financiar al societatii incepe la 01 ianuarie si se sfarseste la 31 decembrie ale fiecarui an.

6. ORGANIGRAMA SOCIETATII4

7. ORGANIGRAMA COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL. ATRIBUTIILE SI RESPONSABILITATILE MEMBRILOR

5Directorul economic are urmatoarele atributii si responsabilitati: asigura buna gestionare a patrimoniului societatii; organizeaza contabilitatea societatii in conformitate cu dispozitiile legale si asigura efectuarea la timp a inregistrarilor; raspunde de calitatea activitatii financiar contabile si de corectitudinea analizelor economice; raspunde de mentinerea capacitatii de plata a societatii; raspunde de efectuarea corecta si la timp a calculului drepturilor banesti ale personalului angajat al firmei; raspunde de indeplinirea la termen si in conformitate cu dispozitiile legale a obligatiilor fata de banci; raspunde de organizarea inventarierii patrimoniului, etc

Contabilul sef are urmatoarele atributii: efectueaza operatiunile bancare; inscrie in registre operatiunile efectuate; verifica incasarile, provenienta si distribuirea acestora; tine legatura cu bancile, clientii si furnizorii interni; intocmeste lunar declaratiile de impozite,taxe si contributii aferente salariilor; indosariaza documentele cu care lucreaza si supervizeaza arhivarea lor; duce la indeplinire sarcinile stabilite pe cale ierarhica, etc

Casierul are urmatoarele sarcini si atributii: raspunde de tinerea corecta si la zi a evidentei primare privind activitatile de incasari si plati prin casierie; intocmeste zilnic Registrul de casa; ridica zilnic de la banca Extrasul de cont si il preda in contabilitate pentru a fi inregistrat; elibereaza numerar din casierie numai pe baza unei Dispozitii de plata, etc

Gestionarul are urmatoarele atributii: receptioneaza marfa si intocmeste Note de intrare receptie; intocmeste fise de magazie; intocmeste bonuri de consum pentru materii prime si materiale; intocmeste inventarul, etc

6

7

1 SISTEMUL DE DOCUMENTE PRIVIND ORGANIZAREA CONTABILITATII MIJLOACELOR FIXE1. Registrul numerelor de inventar

Serveste ca document de atribuire a numerelor de inventar mijloacelor fixe existente in unitate, in vederea identificarii lor.Se intocmeste de compartimentul financiar-contabil, pe grupe de mijloace fixe, prin inregistrarea cronologica a mijloacelor fixe intrate in unitate.Se poate folosi, fie cate un registru pentru fiecare grupa de mijloace fixe, fie un registru pentru mai multe grupe, in functie de numarul mijloacelor fixe existente si al celor care urmeaza a intra in unitate. In scopul asigurarii controlului asupra existentei mijloacelor fixe, se atribuie fiecarui mijloc fix, care constituie obiect de evidenta, un numar de inventar in momentul intrarii in unitate prin achizitionare, construire, confectionare, transfer etc. (cu exceptia celor luate cu chirie), care se consemneaza in registrul numerelor de inventar. Numerele de inventar atribuite mijloacelor fixe care circula prin schimb (tuburi pentru oxigen, butoaie etc.) nu se imprima pe acestea.2. Fisa mijlocului fix

Serveste ca document pentru evidenta analitica a mijloacelor fixe.Se intocmeste intr-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil, pentru fiecare mijloc fix sau pentru mai multe mijloace fixe de acelasi fel si de aceeasi valoare care au aceleasi cote de amortizare si sunt puse in functiune in aceeasi luna.

Se pastreaza pe grupe de mijloace fixe, in ordinea codurilor din clasificarea imobilizarile corporale conform legislatiei in vigoare, iar in cadrul acestora, fisele mijloacelor fixe se grupeaza pe locuri de folosinta.

Cand formularul este folosit ca fisa colectiva, nu se sorteaza pe locuri de folosinta.

Fisele mijloacelor fixe scoase din functiune sau transferate se scot din cartoteca si se pastreaza separat.

Se completeaza pe baza documentelor justificative privind miscarea mijloacelor fixe sau modificarea valorii de inventar a acestora, ca urmare a completarii, imbunatatirii, modernizarii sau reevaluarii lor (bon de miscare a mijloacelor fixe, proces-verbal de scoatere din functiune etc.).

Cand formularul este folosit ca fisa colectiva, mijloacele fixe se inscriu pe un singur rand, specificandu-se in prima coloana numerele de inventar atribuite. in acest caz, valoarea unitara de inventar se poate inscrie in coloana a treia a formularului.

In coloana "Bucati", intrarile se inscriu "in negru", iar iesirile "in rosu".

Inregistrarile in coloanele "Debit", "Credit" si "Sold" se fac la valoarea de inventar a mijloacelor fixe.

In rubrica destinata datelor tehnice de identificare a mijlocului fix, in afara de datele privind marca, numarul de fabricatie, seria, se inscriu si partile componente ale mijlocului fix. De exemplu, la o cladire se completeaza instalatiile de incalzire centrala, sanitare, electrice etc.

Data amortizarii complete si cota de amortizare se inscriu in spatiile rezervateNu circula, fiind document de inregistrare contabila.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.8

3. Bonul de miscare a mijloacelor fixe

Serveste ca:

document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe intre doua locuri de folosinta ale unitatii (sectie, serviciu, brigada, atelier, unitati subordonate etc.);

document de insotire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la sectia sau subunitatea predatoare la cea primitoare;

4. Procesul- verbal de scoatere din functiune a mijloacelor fixe/ de declasare a unor bunuri materiale

Serveste ca:

document de constatare a indeplinirii conditiilor scoaterii din functiune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar in folosinta si de declasare a altor bunuri materiale decat mijloacele fixe, potrivit dispozitiilor legale;

document de consemnare a scoaterii efective din functiune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar in folosinta sau de declasare a bunurilor materiale;

5. Procesul-verbal de receptie provizorie - Procesul-verbal de punere in functiune

Serveste ca:

document de inregistrare in evidenta operativa si in contabilitate;

document de consemnare a stadiului in care se afla obiectivul de investitii;

document de apreciere a calitatii lucrarilor privind obiectivul de investitii;

document de aprobare a receptiei;

document de constatare a indeplinirii conditiilor de receptie provizorie a obiectivului de investitii;

Se arhiveaza: la furnizor (antreprenor) - la compartimentul financiar-contabil (exemplarele 2 si 3); la beneficiar - la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1). 2 SISTEMUL DE DOCUMENTE PRIVIND ORGANIZAREA CONTABILITATII BUNURILOR DE NATURA STOCURILOR1. Nota de receptie si constatare de diferente

Serveste ca:

document pentru receptia bunurilor aprovizionate;

document justificativ pentru incarcare in gestiune;

act de proba in litigiile cu carausii si furnizorii, pentru diferentele constatate la receptie;

document justificativ de inregistrare in contabilitate.

Se foloseste ca document distinct de receptie in cazul:

bunurilor materiale cuprinse intr-o factura sau aviz de insotire a marfii, care fac parte din gestiuni diferite;

bunurilor materiale primite spre prelucrare, in custodie sau in pastrare;

bunurilor materiale procurate de la persoane fizice;

In alte cazuri, receptia si incarcarea in gestiune, dupa caz, si inregistrarea in contabilitate se fac pe baza documentului de livrare care insoteste transportul (factura, avizul de insotire a marfii etc.). Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.2. Bonul de consum. Bonul de consum colectiv.

Serveste ca:

document de eliberare din magazie pentru consumul materialelor;

document justificativ de scadere din gestiune;

document justificativ de inregistrare in evidenta magaziei si in contabilitate.

9

Bonul de consum se poate intocmi intr-un exemplar in conditiile utilizarii tehnicii de calcul.

Bonul de consum (colectiv), in principiu, se intocmeste pe formulare separate pentru materialele din cadrul aceluiasi cont de materiale, loc de depozitare si loc de consum. Circula:

la persoanele autorizate sa semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare);

la persoanele autorizate sa aprobe folosirea altor materiale, in cazul materialelor inlocuitoare;

la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitatilor prevazute, semnandu-se de predare de catre gestionar si de primire de catre delegatul care primeste materialele (ambele exemplare);

la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea inregistrarilor in contabilitatea sintetica si analitica (ambele exemplare).

Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.3. Dispozitia de livrare

Serveste ca:

document pentru eliberarea din magazie a produselor, marfurilor sau altor valori materiale destinate vanzarii;

document justificativ de scadere din gestiunea magaziei predatoare;

document de baza pentru intocmirea avizului de insotire a marfii sau a facturii, dupa caz.

Se intocmeste in doua exemplare de catre serviciul desfacere.Circula:

la magazie, pentru eliberarea produselor, marfurilor sau altor valori materiale si pentru inregistrarea in evidenta magaziei, semnandu-se de catre gestionarul predator pentru cantitatile livrate (ambele exemplare);

la compartimentul desfacere, pentru inregistrarea cantitatilor livrate in evidentele acestuia si pentru intocmirea avizului de insotire a marfii sau facturii, dupa caz (exemplarul 2).

4. Fisa de magazie

Serveste ca:

document de evidenta la locul de depozitare a intrarilor, iesirilor si stocurilor bunurilor, cu una sau cu doua unitati de masura, dupa caz;

document de contabilitate analitica in cadrul metodei operativ-contabile (pe solduri);

sursa de informatii pentru controlul operativ curent si contabil al stocurilor de valori materiale.

Se intocmeste intr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material si se completeaza de catre:

compartimentul financiar-contabil la deschiderea fisei (datele din antet) si la verificarea inregistrarilor (data si semnatura de control), in coloana "Data si semnatura de control" semneaza si organul de control financiar cu ocazia verificarii gestiunii.

gestionar sau persoana desemnata, care completeaza coloanele privitoare la intrari, iesiri si stoc.

Fisele de magazie se tin la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de materiale ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe sau in ordine alfabetica.

5. Avizul de insotire a marfii

Este un formular cu regim special de tiparire, inseriere si numerotare, executat pe hartie autocopiativa securizata.

Serveste ca:

document de nsoire a mrfii pe timpul transportului, dup caz; 10document ce st la baza ntocmirii facturii, dup caz;

Se ntocmete de ctre unitile care nu au posibilitatea ntocmirii facturii n momentul livrrii produselor, mrfurilor sau altor valori materiale, precum i n alte situaii stabilite prin procedurile proprii ale societii.

3SISTEMUL DE DOCUMENTE PRIVIND ORGANIZAREA CONTABILITATII VENITURILOR SICHELTUIELILOR.1. Jurnal de vanzari

Este un formular tipizat fara regim special. Format X4, tiparit pe ambele fete, in carnete a 100 de file. Serveste ca: jurnal auxiliar pentru inregistrarea vanzarilor de valori materiale sau a prestarilor de servicii; document de stabilire lunara a taxei pe valoarea adaugata colectata; document de control al unor operatii inregistrate in contabilitate. Se intocmeste intr-un singur exemplar, avand paginile numerotate, in care se inregistreaza zilnic sau lunar, dupa caz, fara stersaturi si spatii libere, elementele necesare pentru determinarea corecta a T.V.A. colectata datorata. 2. Jurnalul de cumparari

Serveste ca:

- jurnal auxiliar pentru iegistrarea cumpararilor de valori materiale sau a prestarilor de servicii;document de stabilire lunara a taxei pe valoarea adaugata deductibila;document de control al operatiilor iegistrate in evidenta contabila. Se intocmeste intr-un singur exemplar, avand paginile numerotate, in care se inregistreaza zilnic, fara stersaturi si spatii libere, elementele necesare pentru determinarea corecta a taxei pe valoarea adaugata deductibila.3. Factura fiscala (furnizor/client)

Este un formular tipizat cu regim special de tiparire, inseriere si numerotare, executat pe hartie autocopiativa securizata sau formular pe support de hartie cu plaja de numere luata de la Administratia Financiara.

Serveste ca:

document de baza caruia i se intocmeste instrumentul de decontare a produselor si marfurilor, a lucrarilor executate sau serviciilor prestate;

document de insotire a marfii pe timpul transportului;

document de incarcare in gestiunea primitorului;

document justificativ de inregistrare in contabilitatea furnizorului si a cumparatorului.

Se arhiveaza:

la furnizor - la departamentul vanzari (exemplarul 2); la compartimentul financiar- contabil (exemplarul 1);

la cumparator, la departamentul financiar- contabil (exemplarul 3);

11

COMPARTIMENTUL IMPORT-EXPORT

COMPARTIMENTUL LOGISTICA

COMPARTIMENTUL RESURSE UMANE

COMPARTIMENTUL FINANCIAR-CONTABIL

SECTIA 3

SECTIA 2

SECTIA 1

DIRECTOR ECONOMIC

DIRECTOR DE PRODUCTIE

DIRECTOR GENERAL

GESTIONAR

CASIER

CONTABIL SEF

DIRECTOR ECONOMIC