Procedura GeneralaAudit intern

Cuprins

1.Descrierea formei legale si a actionarilor firmei

2.Descrierea retelei si a acordurilor legale si structurale din retea

3.Descrierea sistemelor interne de control al calitatii existent in firma de audit

4.Scopul auditului

5.Domeniul de aplicare

6.Documentele de referinta

7.Descrierea procesului

8.Program anual de audit

9.Sedinta de deschidere

10.Plan de audit

11.Sedinta de inchidere

12.Raportul de audit

1.Descrierea formei legale si a actionarilor firmei de audit

BG CONTA S.R.L. este o societate comerciala cu capital privat ramanesc, fiind organizata ca societate cu raspundere limitata. Asociatii sunt personae fizice care indeplinesc prevederile legale de competent si calificari profesionale cerute de Camera Auditorilor din Romania.

La 31 decembrie 2014 erau asociati in BG CONTA S.R.L. dupa cum urmeaza : Bilteanu Gheorghe 43,34%

Cojocaru Mihaela Carmen 33,33%

Eduard Pavel 23,33%

2.Descrierea retelei si a acordurilor legale si structural din retea BG CONTA S.R.L. este membru a Kreston International, o retea globala de cabinet profesionale de contabilitate, audit si consultant, cu venituri de peste 1,5 mld.$. Reteaua globala isi desfasoara activitatea prin intermediul a 700 de birouri din 94 de tari, adunand la un loc peste 19,500 de profesionisti.

3.Descrierea sistemului intern de control al calitatii existent in firma de audit

BG CONTA S.R.L a implementat un sistem al calitatii interne ce ofera asigurare rezonabila asupra faptului ca personalul profesional de la toate nivelele operationale mentine independent atat in fapt, cat si in aparenta, in conformitate cu standardele profesionale si isi indeplineste responsabilitatile profesionale cu integritate si obiectivitate.4.ScopPrezenta procedur are ca scop stabilirea modului de planificare i desfurare a auditurilor interne ale calitii din cadrul societatii comerciale BG CONTA S.R.L., pentru a se determina dac SMC este conform cu msurile planificate, referitoare la standardul SR EN ISO 9001:2008, i dac SMC este implementat, meninut eficace i mbuntit continuu.

5.Domeniul de aplicareProcedura se aplic pentru departamentul de Resurse Umane i funciile incluse n cadrul SMC al BG CONTA S.R.L, ct i pentru clauza denumita Instruirea aplicatain conformitate cu SR EN ISO 9001: 2008.

6.Documente de referintaSR EN ISO 9001: 2008 Sisteme de management al calitii. Cerine

SR EN ISO 19011: 2011 Ghid pentru auditarea sistemelor de management al calitii i/sau de mediu.

7.Descrierea procesului de auditPlanificarea auditului prin decizii organizatorice, actionarii, stabilesc competenta echipei de audit astfel incat atat CEA, cat si auditorii interni sa fie independenti de activitatea auditata.

Efectuarea auditului - Auditul se desfoar sub form de interviu avndu-se n vedere urmtoarele:

conformitatea SMC cu cerinele standardului SR EN ISO 9001: 2008 i identificarea zonelor de mbuntire potenial a SMC;

documentele i nregistrrile SMC;

conformarea cu cerinele legale i alte reglementri aplicabile;

rezultatele auditurilor anterioare.

Elaborarea raportului de audit - Dup efectuarea auditului EA se ntrunete i revizuiete constatrile tuturor membrilor si, pe baza acestora, CEA ntocmete raportul de audit, cod PS-03/F4.

Pentru fiecare neconformitate constatat CEA ntocmete cte un raport de neconformitate (RNC), cod PS-03/F5 care se anexeaz la raportul de audit.Constatrile din raportul de audit mpreun cu rapoartele de neconformitate sunt comunicate de ctre CEA n cadrul edinei de nchidere a auditului, tuturor responsabililor de activitate auditai.

Stabilirea si implementarea corectiei si actiunii corective - Pentru mbuntirea continu a SMC, pe baza neconformitilor constatate, responsabilul de activitate auditat stabilete n RNC (att pe copia sa, ct i pe originalul de la CEA):

corecia pentru eliminarea neconformitii;

aciunea corectiv necesar pentru eliminarea cauzelor care au generat neconformitatea;

data pentru aplicarea coreciei i aciunii corective.

Coreciile i aciunile corective trebuie aplicate pn la data planificat n RNC.

Membrii echipei de audit - auditeaz procesele care le-au fost repartizate prin planul de audit, asigurndu-se de relevana,completitudinea i corectitudinea datelor culese de la auditai; prezint constatrile pozitive i propunerile de neconformitate la AS, n vederea redactrii raportului de audit.

Acestia sunt : Auditor sef Comanescu Bogdan

Auditor Croitoru Roxana Auditor Voinea Radu

8. Program de audituri Interne

ANUL : 2014

Criterii de audit : ISO 9001:2008

DepartamentianFebmaraprmaiiuniulaugseptoctnovdec

Dep. Financiarxx

Dep. de Resurse Umanexx

Dep. Audit internXx

Dep.de Marketingxx

Dep. de Relatii cu presaXx

9.Sedina de deschidere

Entitatea / Structura auditata : Departamentul de Resurse Umane

Mentiuni generale

Tema misiunii de audit : Auditul activitatii de instuire

Perioada auditata : 25.10.2014 26.10.2014

Intocmit de : Comanescu Bogdan Data : 25.10.2014

Lista participantilor :

Nume : Functie : Departament :

Biltean Gheorghe Actionar

Cojocaru Mihaela-Carmen Actionar

Eduard Pavel Actionar

Iorgulescu Cosmin Manager Resurse UmaneComanescu Bogdan Auditor sef Audit Intern Croitoru Roxana Auditor Audit InternVoinea Radu Auditor Audit intern

10.Plan de audit

Obiectivul auditului : evaluarea conformitatii cu cerintele aplicabile din ISO 9001:2008

Domeniul auditului : BG CONTA S.R.L

Criterii de audit : ISO 9001:2008, toate procedurile de sistem si de proces (Ps,Pp) intocmite in conformitate cu cerintele standardelor respective

Perioada de desfasurare : 25.10.2014 26.10.2014

Componenta echipei de audit : Auditor sef : Comanescu Bogdan

Auditor : Croitoru Roxana

Auditor : Voinea Radu

Reprezentantul departamentului auditat : Iorgulescu Cosmin

Clauza din ISO 9001:2008Denumire proces

C4.18Instruirea

Identificarea activitatii de instruire

Asigurarea instruirii personalului

Calificarea personalului

Inregistrari referitoare la instruirea personalului

Lista de verificare pentru audit

Identificarea activitatii de instruire

Nr.crtCerintePunctajObservatii

0123

1Activitatea de instruire se realizeaza in conformitate cu normele prevazute de standard ?xActivitatea de instruire trebuie perfectionata astfel incat sa nu mai existe neconformitati

2Activitatea de instruire este realizata de personalul specializat de la dep.Resurse Umane ?x

3Se ofera un cadru bine organizat pentru instruirea personalului ?xActivitatea de instruire trebuie desfasurata intr-un cadru unde angajatii sa poata beneficia din plin de acele ore

4Este benefica activitatea de instruire pentru desfasurarea activitatii firmei ?x

Punctaj maxim : 10 Punctaj total : 10 Probleme deosebite : Activitatea de instruire trebuie reanalizata si cadrul unde se desfasoara aceastaCine executa : Iorgulesc Cosmin Mg.Dep Resurse Umane Cand : 25.10.2014

Lista de verificare pentru auditAsigurarea instruirii personalului

Nr.crtCerintePunctajObservatii

0123

1Sunt prevazute in programul firmei periade de instruire a personalului ?x

2Documentatia necesara instruirii este pusa la dispozitia personalului ?x

3Planificarea activitatii tine cont de desfasurarea in conditii optime a afacerii ?x

Punctaj maxim : 9 Punctaj total : 9 Probleme deosebite: nici una Cine executa : Iorgulescu Cosmin Cand : 25.10.2014Lista de verificare pentru auditCalificarea personalului

Nr.crtCerintePunctajObservatii

0123

1Procesul de calificare este unul sustinut de dep. de Resurse Umane al firmei ?x

2In urma calificarii, personalul isi gaseste loc in activitatea societatii ?x

3Procesul de calificare ofera sanse egale tuturor angajatilor companiei ?x

Punctaj maxim : 9 Punctaj total : 9 Probleme deosebite : nici una

Cine executa : Iorgulescu Cosmin Cand : 25.10.2014

Lista de verificare pentru audit

Inregistrari referitoare la instruirea personaluluiNr.crtCerintePunctajObservatii

0123

1Sunt eficace actiunile intreprinse de societate privind instruirea personalului ?x

2Mentine compania inregistrarile privind studiile, instruirea, abilitatile si experienta personalului ?x

3Compania este sigura ca angajatii sunt constienti de relevanta si importanta activitatilor de instruire si calificare?x

Punctaj maxim : 9 Punctaj total : 9 Probleme deosebite : nici unaCine executa : Iorgulescu Cosmin Cand : 25.10.2014

11.Sedina de inchidere

Entitatea / Structura auditata : Departamentul de Resurse Umane

Mentiuni generale

Tema misiunii de audit : Auditul activitatii de instuire

Perioada auditata : 25.10.2014 26.10.2014

Intocmit de : Comanescu Bogdan Data : 26.10.2014

Lista participantilor :

Nume : Functie : Departament :

Biltean Gheorghe Actionar

Cojocaru Mihaela-Carmen Actionar

Eduard Pavel Actionar

Iorgulescu Cosmin Manager Resurse UmaneComanescu Bogdan Auditor sef Audit Intern

Croitoru Roxana Auditor Audit intern

Voinea Radu Auditor Audit intern

12. Raport de audit

Raportul de audit este elaborate sub conducerea auditorului ef Comanescu Bogdan, care este responsabil pentru corectitudinea i caracterul complet al acestuia. Este de dorit ca raportul de audit s reflecte cu fideliate att spiritual ct i coninutul auditului. Raportul trebuie s fie datat i semnat de ctre auditorul ef.

Auditul s-a realizat de ctre o echip de 3 auditori specializati in domeniul resurselor umane, pe parcursul a 2 zile, la sediul societatii comerciale BG CONTA S.R.L, n vederea evalurii respectarii sistemului calitatii prevazut de standardul ISO 9001:2008, examinand cluza privitoare la instruirea personalului nou sau deja existent in societate. S-a observat c procesele interne se desfoar n conformitate cu reglementarile externe i interne, cu cerinele legale specifice, existand totusi cateva neconformitati legate de activitatea de instruire care nu se desfasoara in perfect acord cu standardele prevazute de ISO 9001:2008. De asemenea nici cadrul unde se desfasoara activitatea nu este conform cu standardul in vigoare, urmand ca in scurta perioada aceste neconformitati sa fie remediate si astfel societatea BG CONTA S.R.L sa se prezinte in fata actionarilor dar si a angajatilor drept o societate ce respecta intocmai standardul si cauzele acestuie. Obiectivele auditului au fost realizate folosind interviul, analiza documentelor i observarea activitilor ca metode de colectare a dovezilor de audit. n urma procesului de audit intern, s-a stabilit c nu exist neconformiti majore n ceea ce privete criteriul menionat.

Universitatea Dunarea de Jos Galati

Facultatea de Economie si Administrarea Afacerilor

Specializarea : Strategii si politici manageriale

Anul I

PLAN DE AUDIT

Coordonator : conf.dr.Totolici SofiaMasterand : Movileanu Alin