ordinul nr. 201/2016 pentru aprobarea normelor ......secretariatul general al guvernului - ordin nr....

1

Secretariatul General al Guvernului - Ordin nr. 201/2016 din 26 februarie 2016

Ordinul nr. 201/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice

privindăcoordonarea,ăîndrumareaămetodologic ăşiăsupraveghereaăstadiuluiăimplement riiăşiădezvolt riiăsistemuluiă

de controlăinternămanagerialălaăentit ţileăpublice

În vigoare de la 12 aprilie 2016

Publicat în Monitorul Oficial, Partea I nr. 276 din 12 aprilie 2016. Nu există modificări până la 05 iulie 2016.

Având în vedere: - prevederile art. 2 lit. d), art. 3, art. 4 şiăart.ă5ăalin. (21) dinăOrdonan aăGuvernuluiănr. 119/1999 privind controlulă intern/managerială şiă controlulă financiară preventiv,ărepublicat ,ăcuămodific rileăşiăcomplet rileăulterioare; - prevederile art. 11 alin. (5) dinăOrdonan aădeăurgen ăaăGuvernuluiănr.ă86/2014ăprivind stabilirea unoră m suriă deă reorganizareă laă nivelulă administra ieiă publiceăcentraleăşiăpentruămodificareaăşiăcompletareaăunorăacteănormative,ăcuămodific rileăşiăcomplet rileăulterioare,ăaprobat ăprinăLegeaănr. 174/2015, în temeiul art. 5 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 405/2007 privind funcţionarea Secretariatului General al Guvernului, cu modificările şi completările ulterioare, secretarulăgeneralăalăGuvernuluiăemiteăurm torulăordin: Art. 1. - Seă aprob ă Normeleă metodologiceă privindă coordonarea,ă îndrumareaămetodologic ă şiă supraveghereaă stadiuluiă implement riiă şiă dezvolt riiă sistemuluiă deăcontrolă internămanagerială laă entit ileă publice,ă prev zuteă înăanexaă careă faceă parteăintegrant ădinăprezentulăordin. Art. 2. - Direc iaădeăcontrolăinternămanagerialăşiărela iiăinterinstitu ionaleăvaăduceăla îndeplinire prevederile prezentului ordin. Art. 3. - Prezentulăordinăseăpublic ăînăMonitorulăOficialăalăRomâniei,ăParteaăI,ăşiăse afişeaz ăpeăpaginaădeăinternetăaăSecretariatuluiăGeneralăalăGuvernului.

Secretarul general al Guvernului,

Sorin Sergiu Chelmu

Bucureşti,ă26ăfebruarieă2016. Nr. 201.

ANEX

NORME METODOLOGICE privind coordonarea,ăîndrumareaămetodologic ăşiăsupraveghereaăstadiuluiă

implement riiăşiădezvolt riiăsistemuluiădeăcontrolăinternămanagerialălaăentit ileăpublice

2

Secretariatul General al Guvernului - Normă metodologică din 26 februarie 2016

Normele metodologice privind coordonarea, îndrumarea metodologic ăşiăsupraveghereaăstadiuluiăimplement riiăşiă

dezvolt riiăsistemuluiădeăcontrolăinternămanagerialălaăentit ţileăpublice din 26.02.2016

În vigoare de la 12 aprilie 2016

Publicat în Monitorul Oficial, Partea I nr. 276 din 12 aprilie 2016. Nu există

modificări până la 05 iulie 2016. 1. Defini ii Abatere - înc lcareaăuneiădispozi iiăcuăcaracterăadministrativăşiădisciplinar. Coordonare - armonizareaădeciziilorăşiăaăac iunilorăcomponentelorăstructuraleăaleăorganiza iei,ăpentruăaăseăasiguraărealizareaăobiectivelorăacesteia. Constatare - situa iaădeăfaptăsesizat ădeăc treăechipaădeăverificareăînămisiuneaădeăverificareăşiăîndrumareămetodologic ălaăentitateaăpublic . Concluzii - exprimareaăsuccint ădeăc treăechipaădeăverificareăaăimplica iilorăuneiaăsauămaiămultorăconstat ri,ăîncadrat ăînăprevederileălegaleăînăvigoare. Deficien ă - oă situa ieă careă afecteaz ă capacitateaă institu ieiă deă a-şiă atingeăobiectivele generale. Conform documentului Liniile directoare privind standardele deă controlă internă înă sectorulă publică emiseă deă INTOSAI,ă oă deficien ă poateă fiă unădefectă perceput,ă poten ială sauă reală careă odat ă îndep rtată consolideaz ă controlulăinternăşiăcontribuie laăcreştereaăprobabilit iiăcaăobiectiveleăgeneraleăaleăinstitu ieiăs ăfie atinse. Direc iaă deă controlă internă managerială şiă rela iiă interinstitu ionaleă (DCIMRI)ă - structur ă central ă deă specialitateă careă func ioneaz ă înă cadrulă SecretariatuluiăGeneral ală Guvernului,ă avândă caă responsabilitateă principal ă elaborareaă şiăimplementarea politicii în domeniul sistemului de control intern managerial, coordonareaă şiă supraveghereaă prină activit iă deă verificareă şiă îndrumareămetodologic ăaăimplement riiăsistemuluiăde control intern managerial. Disfunc ionalitateă - oriceă lips ă deă func ionalitateă sauă nerespectareă înăimplementareaăşiădezvoltareaăsistemuluiădeăcontrolăinternămanagerial. Echip ă deă verificareă - echipaă nominalizat ă deă c treă conduc torulăcompartimentuluiă pentruă desf şurareaă misiuniloră deă verificareă şiă îndrumareămetodologic ă planificate,ă format ă dină minimumă dou ă persoaneă cuă atribu iiă înădomeniu. Entitateaă public ă verificat ă - autoritateă public ,ă institu ieă public ,ăcompanie/societateăna ional ,ăregieăautonom ,ăsocietateălaăcareăstatulăsauăoăunitateăadministrativ-teritorial ă esteă ac ionară majoritar,ă cuă personalitateă juridic ,ă careăutilizeaz /administreaz ăfonduriăpubliceăşi/sauăpatrimoniuăpublic. Îndrumareămetodologic ă - activitatea de consiliere în procesul de implementare şiădezvoltareăaăsistemuluiădeăcontrolăinternămanagerialăînăentit ileăpublice,ăacordat ă

3

deă c treă echipaă deă verificareă peă parcursulă derul riiă misiuniloră deă verificareă şiăîndrumareămetodologic . Monitorizare - activitateaăcontinu ădeă colectareăaă informa iiloră relevanteădespreămodulădeădesf şurareăaăprocesuluiăsauăaăactivit ii. Monitorizareaăperforman eloră - supravegherea,ăurm rirea,ă deăc treăconducereaăentit iiă publice,ă prină intermediulă unoră indicatoriă relevan i,ă aă performan elorăactivit ilorăaflateăînăcoordonare. Neregul ă- oriceăabatereădeălaălegalitate,ăregularitateăşiăconformitateăînăraportăcuădispozi iileăna ionaleăşi/sauăeuropene,ăprecumăşiăcuăprevederileăcontractelorăoriăaleăaltor angajamente legaleă încheiateă înă bazaă acestoră dispozi ii,ă ceă rezult ă dintr-o ac iuneăsauăinac iuneăaăbeneficiaruluiăoriăaăautorit iiăcuăcompeten eăînăgestionareaăfondurilor europene, care a prejudiciat sau care poate prejudicia bugetul Uniunii Europene/bugetele donatoriloră publiciă interna ionaliă şi/sauă fondurileă publiceăna ionaleăaferenteăacestoraăprintr-oăsum ăpl tit ănecuvenit. Recomandare - m surileă prină careă seă urm reşteă eliminareaă şi/sauă corectareaăneregulilorăşiădeficien elorăconstatate. Supravegherea - monitorizareaăactivit ilorădeăverificareăaărealit iiăşiăaăexactit iiăraport riloră transmiseă deă c treă entit ileă publiceă şiă aă activit iloră deă îndrumareămetodologic ădesf şurat ădeăc treăSecretariatulăGeneralăalăGuvernului. 2. Dispozi iiăgenerale 2.1. Prezentele norme stabilesc cadrul metodologic atât pentru coordonarea sistemeloră deă implementareă şiă dezvoltareă aă controluluiă internă managerial,ă câtă şiăpentruă supraveghereaă procesuluiă deă implementareă şiă dezvoltareă aă sistemuluiă deăcontrol intern managerială înăcadrulăentit ilorăpublice,ă înăconformitateăcuăcadrulădeăreglementare în vigoare. 2.2. Scopulă normeloră îlă reprezint ă activitateaă deă reglementareaă aă politiciiă înădomeniulă sistemuluiă deăcontrolă internămanagerialăprină desf şurareaăactivit ilor de verificareă aă realit iiă şiă aă exactit iiă raport riloră şiă deă îndrumareă metodologic ă aăentit ilorăpubliceăînăprocesulăimplement riiăşiădezvolt riiăsistemuluiădeăcontrolăinternămanagerial. 2.3. Verificareaăefectuat ădeăc treăechipaăDCIMRIăesteăoă verificareă tematic ăpeăbazaă planuluiă anuală deă activitateă ală direc iei,ă dară poateă s ă fieă şiă oă verificareăoperativ ,ăpentruămisiunileădispuseădeăc treăsecretarulăgeneralăalăGuvernului. 2.4. DCIMRI,ă dină cadrulă Secretariatuluiă Generală ală Guvernului,ă desf şoar ăactivit iă deă reglementareă înă domeniu,ă respectivă aă implement riiă şiă dezvolt riiăstandardelor de control intern managerial, la nivelul ordonatorilor principali de credite,ă prină misiuniă deă verificareă şiă îndrumareă metodologic ă aă procesuluiă deăimplementare şiă dezvoltareă aă sistemuluiă deă controlă internă managerială dină cadrulăentit ilorăpublice. 2.5. Echipaă deă verificareă seă prezint ă laă entitateă înă bazaă ordinuluiă deă misiune,ăaprobatădeăc treăsecretarulăgeneralăalăGuvernului,ăşiăaălegitima ieiădeăserviciu. 2.6. Înă activitateaă desf şurat ,ă membriiă echipeiă deă verificareă suntă obliga iă s ărespecte cadrul de reglementare în domeniul sistemului de control intern managerial. 3. Organizareaăactivit iiădeăcontrolăinternămanagerial Structura de controlăinternămanagerialăşiărela iiăinterinstitu ionaleăesteăorganizat ălaă nivelă deă direc ie,ă înă subordineaă secretaruluiă generală ală Guvernului,ă şiă areă caă

4

responsabilitateă principal ă elaborareaă şiă implementareaă politiciiă înă domeniulăsistemului de control intern managerial,ă coordonareaă şiă supraveghereaă prinăactivit iă deă verificareă şiă îndrumareă metodologic ă aă implement riiă şiă dezvolt riiăsistemului de control intern managerial. 3.1. Atribu iileăSecretariatuluiăGeneralăalăGuvernuluiăînădomeniulăcontroluluiăintern managerial,ă potrivită reglement riloră legale,ă revină DCIMRI,ă careă îndeplineşteăurm toareleăfunc ii: a) func iaă deă reglementareă aă politiciiă înă domeniulă sistemuluiă deă controlă internămanagerial; b) func iaă deă coordonareă înă vedereaă armoniz riiă activit iloră înă procesulăimplement riiăşiădezvolt riiăsistemuluiădeăcontrolăinternămanagerial; c) func iaă deă supraveghereă aă activit iiă deă verificareă aă realit iiă şiă aă exactit iiă aăraport riloră transmiseă şiă aă activit iiă deă îndrumareă metodologic ă pentru implementareaăşiădezvoltareaăsistemuluiădeăcontrolăinternămanagerial; d) func iaă deă verificareă pentruă monitorizareaă veridicit iiă raport riloră entit ilorăpubliceăînăprocesulădeăevaluareăaăstadiuluiăimplement riiăşiădezvolt riiăsistemuluiădeăcontrol intern managerial; e) func iaă deă îndrumareă metodologic ă pentruă asigurareaă consilieriiă personaluluiăentit ilorăpubliceăînăprocesulăimplement riiăşiădezvolt riiăsistemuluiădeăcontrolăinternămanagerială peă parcursulă derul riiă misiuniloră deă verificareă şiă îndrumare metodologic . 3.2. Înărealizareaăfunc iilorăsale,ăDCIMRIăareăurm toareleăatribu ii: a) reglementeaz ăşiăelaboreaz ăpoliticileăînădomeniulăsistemuluiădeăcontrolăinternămanagerial; b) implementeaz ăpoliticileăînădomeniulăsistemuluiăde control intern managerial; c) coordoneaz ăcadrulădeă reglementareă înădomeniulăsistemuluiădeăcontrolă internămanagerial; d) revizuieşteă standardeleă deă controlă internă managerială înă concordan ă cuăprincipiileăbunelorăpracticiăeuropeneăşiăinterna ionale în domeniu; e) elaboreaz ăplanulăanualădeăactivitateăaădirec iei,ăcareăseăsupuneăspreăaprobareăconduceriiăentit ii; f) monitorizeaz ăactivitateaădeăverificareăaărealit iiăşiăexactit iiăraport rilorăprivindăstadiul de implementare a sistemelor de control intern managerial în cadrul entit iloră publiceă şiă redacteaz ă documenteă privindă misiunileă deă verificareă şiăîndrumareămetodologic ,ăcareăseătransmităspreăaprobare; g) monitorizeaz ă activitateaă deă îndrumareă metodologic ă aă moduluiă deăimplementareă şiă dezvoltareă aă sistemuluiă deă controlă internă managerială şiă acord ăconsiliereăpeăparcursulăderul riiămisiunilorădeăverificareăşiăîndrumareămetodologic ; h) analizeaz ă şiă centralizeaz ă documenteleă şiă informa iileă privindă stadiulăimplement riiă şi dezvolt riiă sistemuluiă deă controlă internă managerială laă nivelulăordonatoriloră principaliă deă crediteă aiă bugetuluiă deă stat,ă aiă bugetuluiă asigur rilorăsocialeădeăstatăşiăalăbugetuluiăoric ruiăfondăspecial; i) elaboreaz ă Raportulă privindă stadiulă implement riiă sistemuluiă deă controlă internămanagerial la nivelul ordonatorilor principali de credite ai bugetului de stat, ai bugetuluiăasigur rilorăsocialeădeăstatăşiăaiăbugetuluiăoric ruiăfondăspecial;

5

j) transmite secretarului general al Guvernului Raportul privind stadiul implement riiă şiă dezvolt riiă sistemuluiă deă controlă internă managerială înă vedereaăprezent riiăînăşedin aădeăGuvern; k) ini iaz ăşiăfundamenteaz ăpropuneriăpentruăîmbun t ireaăsistemuluiădeăcontrolăinternămanagerialălaănivelulăentit ii publice; l) elaboreaz ă recomand riă cuă privireă laă neregulile,ă deficien eleă şiădisfunc ionalit ileăconstatate,ăînăcondi iileălegii; m) asigur ă secretariatulă Comisieiă deă monitorizare,ă coordonareă şiă îndrumareămetodologic ăaă implement riiăşiădezvolt riiăsistemuluiădeăcontrolă internămanagerială(Comisiaă deă monitorizare),ă constituit ă laă nivelulă Secretariatuluiă Generală alăGuvernuluiă (SGG)ă careă exercit ă atribu iileă peă bazaă Programuluiă deă dezvoltareă aăsistemuluiădeăcontrolă internămanagerial,ăaprobatădeăc treăpreşedinteleăComisieiădeămonitorizare; n) asigur ă secretariatulă Echipeiă deă gestionareă aă riscurilor,ă constituit ă laă nivelulăSecretariatuluiă Generală ală Guvernului,ă careă exercit ă atribu iileă aprobateă deă c treăpreşedinteleăEchipeiădeăgestionareăaăriscurilor; o) elaboreaz ă şiă actualizeaz ă registreleă deă riscuriă şiă procedurileă formalizateăpentruăactivit ileădesf şurateădeăc treăDCIMRI; p) colaboreaz ăcuăorganismeăşiăorganiza iiăna ionaleăşiăinterna ionale,ăcuăstructuriăsimilareă direc ieiă dină rile membre ale Uniunii Europene sau în curs de aderare, precumă şiă dină alteă ri,ă înă domeniulă controluluiă publică internă şiă realizeaz ă lucr rileăspecificeăsolicitateădeăstatutulăRomânieiădeăstatămembruăînăUniuneaăEuropean ; q) îndeplineşteă alteă sarciniă în domeniul de activitate primite de la secretarul general al Guvernului. 3.3. Directorulă DCIMRIă esteă responsabilă pentruă organizareaă şiă coordonareaădesf şur riiăactivit ilorăspecifice. 4. Planificareaăactivit ilorădeăcontrolăinternămanagerial 4.1. Pentruăcoordonareaăactivit ilorădeăcontrolăinternămanagerialăşiăaămisiunilorădeăverificareă şiă îndrumareă metodologic ă aă stadiuluiă implement riiă şiă dezvolt riiăsistemuluiă deă controlă internă managerial,ă directorulă DCIMRIă elaboreaz ă Planulă deăactivitateăalădirec ieiăanual,ăpeăbazaăNoteiădeăjustificare. 4.2. Planulă deă activitateă ală DCIMRIă avizată deă c treă conduc torulă direc ieiă vaă fiăsupus spre aprobare secretarului general al Guvernului. 4.3. Planul de activitate poate fi completat pe parcursul anului, pe baza Notei de modificare,ă înă func ieădeă rezultateleăob inuteă şiă deănecesit i.ăModificareaă planuluiădeăactivitateăalădirec ieiăvaăurmaăaceeaşiăprocedur ădeăavizareăşiădeăaprobare. 4.4. Întocmirea,ă avizareaă şiă aprobareaă Planuluiă deă activitateă ală direc ieiă seărealizeaz ă anuală deă c treă conduc torulă DCIMRIă şiă seă comunic ă personaluluiă dinăstructuraădirec iei. 5. Etapeleăprocesuluiădeăimplementareăşiădezvoltareăaăsistemuluiădeăcontrolăinternămanagerialăînăcadrulăentit ilorăpublice Entit ileă publice,ă înă procesulă deă implementareă şiă dezvoltareă aă sistemuluiă deăcontrol intern managerial, în conformitate cu prevederile Ordinul secretarului general al Guvernului nr. 400/2015 pentru aprobarea Codului controlului intern managerialădinăentit ile publice, parcurg o serie de etape, care vor fi evaluate pe parcursulă derul riiă misiuniloră deă verificareă şiă îndrumareă metodologic ,ă dup ă cumăurmeaz :

6

1. stabilireaăobiectivelorăgeneraleăşiăspecificeăaleăentit iiăpubliceăprinăelaborareaăListei obiectivelorăgeneraleăşiăspecifice; 2. stabilireaă activit iloră şiă ac iunilor/opera iiloră pentruă realizareaă obiectivelorăspecificeăprinăelaborareaăListeiăobiectivelorăşiăactivit ilor; 3. ataşareaă riscuriloră laă ac iunileă şiă activit ileă dină cadrulă obiectivelor prin elaborareaăListeiăobiectivelor,ăactivit ilorăşiăriscurilor; 4. elaborarea registrelor de riscuri pe compartimente, centralizarea la nivelul entit iiă şiă analizaă Inform riiă privindă procesulă deă gestionareă aă riscuriloră şiă deăimplementare aă m suriloră deă control,ă peă bazaă rapoarteloră anualeă aleăcompartimentelor,ăelaborat ădeăc treăsecretarulăEchipeiădeăgestionareăaă riscurilor,ălaănivelulăentit ii; 5. stabilireaămodalit ilorădeădezvoltareăaăsistemuluiădeăcontrolă internămanagerialăprin elaborareaă Listeiă obiectivelor,ă activit iloră şiă procedurilor,ă careă presupuneăanticipat codificarea procedurilor formalizate; 6. inventariereaădocumentelor,ăaăfluxurilorădeăinforma ii,ăaăproceselorăşiăaămoduluiădeă comunicareă întreă structurileă entit iiă şiă alteă entit i,ă situa ieă necesar ă pentruăimplementarea Standardului 12 - Informareăşiăcomunicare; 7. stabilireaă unuiă sistemă deă monitorizareă aă desf şur riiă activit iloră dină structuraăobiectivelor, pe baza rapoartelor anuale de monitorizare a indicatorilor de performan ădeălaănivelulăcompartimentelor; 8. autoevaluareaă realiz riiă obiectiveloră generaleă şiă aă celoră specificeă şiăîmbun t ireaă sistemuluiă deă controlă internă managerial,ă peă bazaă Inform riiă privindămonitorizarea indicatorilor de performan ,ă elaborat ă deă c treă secretarulă Comisieiădeămonitorizare,ălaănivelulăentit ii; 9. elaborareaă proceduriloră formalizateă peă proceseă sauă activit i,ă peă bazaăprocedurii de sistem - Procedura privind elaborarea procedurilor, în conformitate cu anexa nr. 2 din Ordinul secretarului general al Guvernului nr. 400/2015; 10. analizaă Programuluiă deă preg tireă profesional ă aă personaluluiă pentruăimplementareaă şiă dezvoltareaă sistemuluiă deă control intern managerial în cadrul entit iiăpublice. Echipaă deă verificareă urm reşteă existen aă documenteloră privindă implementareaăetapelorădeămaiăsus,ăexistenteălaăsecretarulăComisieiădeămonitorizareăşiălaăsecretarulăEchipei de gestionare a riscurilor, pentru completarea chestionarelor privind obiectiveleămisiuniiădeăverificareăşiăîndrumareămetodologic . 6. Scopulă activit iiă deă verificareă şiă îndrumareă metodologic ă aă implement riiă şiădezvolt riiăcontroluluiăinternămanagerialălaăentit ileăpublice Activitateaădeăverificareăşiă îndrumareămetodologic ăaăpersonaluluiăcareăexercit ăatribu iiă înă acestă domeniuă areă dreptă scopă evaluareaă implement riiă şiă dezvolt riiăsistemuluiădeăcontrolăinternămanagerialăînăcadrulăentit ilorăpublice,ăprin: a) determinareaă entit iloră publiceă verificateă s ă îşiă însuşeasc ă şiă s ă respecteănormeleă legaleă şiă bunaă practic ă înă domeniulă sistemuluiă deă controlă internămanagerial; b) eviden iereaăşiăaducereaă laăcunoştin aăentit iiăpubliceăverificateăaăneregulilor,ădeficien elorăşiădisfunc ionalit ilor,ăcareăauăcondusălaănerespectareaăreglement rilorălegaleă înă domeniulă sistemuluiă deă controlă internă managerială şiă aă consecin elorăproduse de acestea;

7

c) cunoaştereaădinamiciiăşiăaăgraduluiădeărepetabilitateăaăneregulilor,ădeficien elorăşiădisfunc ionalit ilorăînăvedereaăstabiliriiăperiodicit iiăverific rilor; d) propunereaă recomand riloră adecvateă înă vedereaă corect riiă neregulilor,ădeficien eloră şiă disfunc ionalit iloră înă evaluareaă impactuluiă şiă aă eficien eiărecomand rilor luate anterior; e) conştientizareaă entit iiă publiceă verificateă asupraă riscuriloră privindănerespectareaă prevederiloră legaleă aplicabileă proprieiă saleă activit i,ă dară şiă aăavantajelor posibile rezultate prin conformitatea cu cadrul de reglementare în domeniu. 7. Obiectiveleăactivit iiădeăverificareăşiăîndrumareămetodologic ăaăimplement riiăşiădezvolt riiăsistemuluiădeăcontrolăinternămanagerialălaăentit ileăpublice Principaleleă obiectiveă aleă activit iiă deă verificareă şiă îndrumareă metodologic ă aăimplement riiăşiădezvolt riiăsistemuluiădeăcontrolăinternămanagerialăprivesc: 7.1. Analizaămoduluiădeăorganizareăşiădeăfunc ionareăaăComisieiădeămonitorizare: 7.1.1. emitereaădecizieiădeăconstituireăaăComisieiădeămonitorizareăşiăactualizarea acesteia; 7.1.2. analizaăcomponen eiăComisieiădeămonitorizare; 7.1.3. elaborareaă Programuluiă deă dezvoltareă şiă analizaă îndepliniriiă şiă actualiz riiăacestuia; 7.1.4. analizaă moduluiă deă parcurgereă aă etapeloră pentruă implementareaă şiădezvoltarea sistemului de control intern managerial; 7.1.5. analizaă dosareloră cuă minuteleă şedin eloră Comisieiă deă monitorizare,ă aădeciziilorăşiăhot rârilorăacesteiaăşiăevaluareaăfunc ion riiăcomisiei; 7.1.6. analizaă Inform riiă privindă monitorizareaă performan eloră laă nivelulă entit iiăpublice,ă peă bazaă rapoarteloră anuale,ă deă laă nivelulă compartimentelor,ă elaborat ă deăc treăsecretarulăComisieiădeămonitorizare; 7.1.7. verificareaă introduceriiă atribu iiloră specificeă rezultateă dină constituireaă şiăfunc ionareaăComisieiădeămonitorizareăînăfişaăpostului; 7.1.8. verificareaă preg tiriiă profesionaleă înă domeniulă sistemuluiă deă controlă internămanagerialăaăpersonaluluiădeăconducereăşiădeăexecu ie; 7.1.9. analizaă comparativ ă peă aniă aă moduluiă deă organizareă şiă func ionareă aăComisieiădeămonitorizareădeălaăînfiin areăpân ăînăprezent. 7.2. Analizaă moduluiă deăorganizareă şiă deă func ionareăaăEchipeiă deăgestionareă aăriscurilorăşiăverificareaăelabor riiăRegistruluiăriscurilorădeălaănivelulăentit ii: 7.2.1. emitereaă decizieiă deă constituireă aă Echipeiă deă gestionareă aă riscuriloră şiăactualizarea acesteia; 7.2.2. analizaăcomponen eiăEchipeiădeăgestionareăaăriscurilor; 7.2.3. desemnareaăresponsabililorăcuăriscurileădeălaănivelulăcompartimentelorăşiăaăatribu iilor ce le revin; 7.2.4. elaborareaă registreloră deă riscuriă deă laă nivelulă compartimenteloră şiăactualizareaăanual ăaăacestora; 7.2.5. elaborareaă Registruluiă riscuriloră deă laă nivelulă entit iiă publice,ă prinăcentralizarea riscurilor de la nivelul compartimentelor,ă deă c treă secretarulă Echipeiădeăgestionareăaăriscurilorăşiăactualizareaăanual ăaăacestuia; 7.2.6. analiza dosarelor cu procesele-verbaleăaleăşedin elorăEchipeiădeăgestionareăaă riscuriloră şiă aă m suriloră deă controlă transmiseă conduceriiă compartimenteloră şiăevaluareaăfunc ion riiăechipei;

8

7.2.7. evaluareaă graduluiă deă urm rireă aă implement riiă m suriloră deă controlă peăbazaă Planuluiă deă implementareă aă m suriloră deă controlă elaborată deă secretarulăEchipei de gestionare a riscurilor; 7.2.8. analizaăInform riiăprivindădesf şurareaăprocesuluiădeăgestionareăaăriscurilorălaă nivelulă entit iiă publice,ă elaborat ă peă bazaă rapoarteloră anuale,ă deă laă nivelulăcompartimentelor,ădeăc treăsecretarulăEchipeiădeăgestionareăaăriscurilor; 7.2.9. verificarea introduceriiă atribu iiloră privindă managementulă riscuriloră înă fişeleădeăpostăaleăpersonaluluiădeăconducereăşiăexecu ie; 7.2.10. analizaă comparativ ă peă aniă aă moduluiă deă organizareă şiă func ionareă aăEchipeiădeăgestionareăaăriscurilorădeălaăînfiin areăpân ăînăprezent. 7.3. Verificarea gradului de realizare a procedurilor formalizate: 7.3.1. analizaăListeiăobiectivelorăşiăactivit ilorădinăcadrulăentit iiăpubliceăaprobateăînăşedin aăComisieiădeămonitorizare; 7.3.2. analiza Listei de codificare a procedurilor de sistem (PS); 7.3.3. analizaăListeiădeăcodificareăaăprocedurilorăopera ionaleă(PO); 7.3.4. evaluareaă respect riiă structuriiă şiămodalit ilorădeăelaborareăaăprocedurilorăformalizate aprobate, conform anexei nr. 2B la Ordinul secretarului general al Guvernului nr. 400/2015 pentru aprobarea Codului controlului intern managerial al entit ilorăpublice,ăcuămodific rileăşiăcomplet rileăulterioareă(prinăsondaj); 7.3.5. analiza procedurilor formalizate aprobate din punctul de vedere al gradului de cuprindere a tuturor componentelor cadrului de reglementare a domeniului procedurat,ăaădetalieriiăactivit ilorăşiăac iunilorăpeăfluxulăproceselorăşiăimplementareaăactivit ilorădeăcontrol,ăaăresponsabilit ilorăşiăaădocumentelorăînăstructuraăacestoraă(prin sondaj); 7.3.6. verificareaă stadiuluiă realiz riiă proceduriloră formalizate,ă aă reviziiloră şiăactualiz rilorăacestora; 7.3.7. verificareaă existen eiă înă fişeleă deă postă aă responsabilit iloră privindăîntocmirea,ăavizareaăşiăaprobareaăprocedurilorăformalizateă(prinăsondaj). 7.4. Analizaă realit iiă şiă exactit iiă raport riloră semestrialeă şiă anualeă privindăsistemul de control intern managerial: 7.4.1. analiza gradului de cuprindere a structurilor dină subordineă şiă aă entit ilorăpubliceăaflateăînăcoordonareăşiăsubordonareăînădocumenteleăelaborateăşiătransmiseăla SGG; 7.4.2. verificareaărealit iiăşiăexactit iiăraport rilorăsemestrialeăşiăanualeătransmiseăla SGG; 7.4.3. verificareaă raport riloră semestrialeă şiă anualeă privindă sistemulă deă controlăintern managerial pe ultimii 3 ani. 8. Metode,ătehnici,ăinstrumenteăşiăformulareăutilizateăînăactivitateaădeăverificareăşiăîndrumareămetodologic ă aă implement riiă şiă dezvolt riiă sistemuluiă deă control intern managerial A. Metode de verificare Schemaăderul riiămisiuniiădeăverificareăşiăîndrumareămetodologic ăprivindăstadiulăimplement riiă şiă dezvolt riiă sistemuluiă deă controlă internă managerială laă entit ileăpublice,ăcareăesteăprezentat ăînăanexa nr. 1 Înăvedereaărealiz riiăscopuluiăşiăaăobiectivelorăstabiliteădeăcadrulădeăreglementareăalăsistemuluiădeăcontrolăinternămanagerial,ăpersonalulăDCIMRIăutilizeaz ăcaămetodeădeăverificareăverificareaăoperativ ăşiăverificareaătematic .

9

8.1. Verificareaăoperativ ăconst ăînăexercitareaădeăatribu iiăconcrete,ăcaăurmareăaăraport riloră necorespunz toareă transmiseă sauă aă unoră solicit riă expreseă deăîndrumareă metodologic ă aă uneiă entit iă publiceă laă careă seă exercit ă func iaă deăordonator principal de crediteăalăbugetuluiădeăstat,ăalăbugetuluiăasigur rilorăsocialeădeă stată sauă ală bugetuluiă oric ruiă fondă special,ă înă vedereaă evalu riiă stadiuluiă deăimplementareăşiădezvoltareăaăsistemuluiădeăcontrolăinternămanagerial. Verific rileăoperativeăsuntăaceleămisiuni necuprinse în Planul anual de activitate alădirec iei,ădarăaprobateădeăc treăconducereaăSGG,ăcaăurmareăaăsesiz rilorăprimiteăsauăaăconstat rilorăaltorăorganeădeăcontrolăşiăaăaudituluiăpublicăintern.ăAcesteaăsuntămisiuniă cuă caracteră deă verificareă şiă îndrumareă metodologic ă aă activit ilorădesf şurateăînăprocesulădeăimplementareăşiădezvoltareăaăsistemuluiădeăcontrolăinternămanagerial,ăcareăvorăfiăintroduseăînăPlanulăanualădeăactivitateăalădirec iei,ăcuăocaziaămodific rilorăşiăactualiz riiăacestuia. Obiectiveleă concreteă urm riteă seă refer ă laă verificareaă respect riiă deă c treăentitateaă public ă aă obliga iiloră privindă implementareaă şiă dezvoltareaă sistemuluiă deăcontrolă internă managerial,ă respectiv:ă înfiin areaă Comisieiă deă monitorizare,ăelaborarea programuluiădeădezvoltare,ăstabilireaăindicatorilorădeăperforman ăsauădeărezultat, constituirea Echipei de gestionare a riscurilor, desemnarea responsabililor cu riscurile pe compartimente, elaborarea registrului de riscuri la nivelul compartimentuluiă şiă laă nivelul entit iiă publice,ă stadiulă elabor riiă procedurilorăformalizate,ă verificareaă conformit iiă cuă legisla iaă înă vigoare,ă verificareaă realit iiă şiăexactit iiă raport rilor,ă precumă şiă alteă verific ri,ă înă conformitateă cuă prevederileăOrdinul secretarului general al Guvernului nr. 400/2015 pentru aprobarea Codului controluluiă internă managerială ală entit iloră publice,ă cuă modific rileă şiă complet rileăulterioare. Verificareaăoperativ ăseădispuneădeăc treăsecretarulăgeneralăalăGuvernuluiăşiăseăcaracterizeaz ăprinăoperativitate,ărigoareăşiăeficien . Verificareaă operativ ă careă aă fostă demarat ă înă urmaă raport riloră înregistrateă laăDCIMRIă seă poateă efectuaă şiă deă laă sediulă SGG,ă situa ieă înă careă entitateaă public ăverificat ă vaă acordaă totă sprijinulă necesară pentruă bunaă desf şurareă şiă finalizareă aămisiuniiădeăverificareăşiăîndrumareămetodologic . 8.2. Verificareaătematic ăesteăunaăplanificat ,ăcuăobiectiveăexpresăstabiliteăşiăcuăoădurat ă determinat ,ă înă vedereaă asigur riiă verific riiă conformit iiă cuă reglement rileăaplicabile în domeniul sistemului de control intern managerial. Verificareaătematic ăseăexecut ăpeăbazaăPlanuluiăanualădeăactivitateăalădirec ieiăşiăseă realizeaz ,ă deă regul ,ă deă c treă oă echip ă format ă dină persoaneă cuă atribu iiă înăacest domeniu. Entit ileăpubliceăverificateăvoră fiănotificateăcuăprivireă laămisiuneaădeăverificareăşiăîndrumareă metodologic ,ă perioadaă supus ă verific rilor,ă tematicaă deă verificare,ăprecumăşiăperioadaăînăcareăseăvaădesf şuraămisiuneaăşiăli se va solicita desemnarea unoră reprezentan i,ă care,ă peă toat ă durataă verific rii,ă s ă r spund ă laă solicit rileăechipei de verificare. Înămisiuneaădeăverificareăşiă îndrumareămetodologic ,ămembriiăechipeiăvorăutilizaătehnicile, instrumentele de control şiă formulareleă specificeă pentruă atingereaăobiectivelor, prezentate în continuare: B. Tehnici:

10

a) Verificareaă reprezint ă principalaă tehnic ă utilizat .ă Verificareaă poateă aveaă caăscop identificarea unor elemente, respectarea unor reguli sau calcularea unor indicatori. Tehnicile de verificare sunt: - compara ia:ă confirm ă identitateaă uneiă informa iiă dup ă ob inereaă acesteiaă dinădou ăsauămaiămulteăsurseădiferite; - examinarea:ă urm rireaă înă specială aă detect riiă erorilor,ă nereguliloră şiă aădeficien elor; - recalcularea: refacerea calculelor matematice; - confirmarea:ăsolicitareaăinforma ieiădinădou ăsauămaiămulteăsurseăindependenteă(aătreiaăparte)ăînăscopulăvalid riiăacesteia; - punereaădeăacord:ăprocesulădeăpotrivireăaădou ăcategoriiădiferiteădeăînregistr ri; - garantarea: examinarea documentelor de la articolul înregistrat cu documentele justificativeăînăscopulăverific riiărealit iiătranzac iilorăînregistrate; - urm rirea:ăexaminareaădocumentelorăjustificativeăcuădocumentele de la articolul înregistrat,ă avândă scopulă deă aă stabiliă dac ă toateă tranzac iileă realeă auă fostăînregistrate. b) Observareaă direct ă const ă înă urm rirea,ă laă fa aă locului,ă aă derul riiă uneiăactivit i,ăfiindăutilizat ăpentruăurm rireaărespect riiăconformit iiăşiăregularit ii. c) Analizaăconst ăînăevaluareaăimplement riiăşiădezvolt riiăstadiuluiăsistemuluiădeăcontrol intern managerial. d) Intervievareaă poateă fiă oral ă sauă scris ă şiă foloseşteă întreb rile:ă când?,ă cine?,ăce?,ă cum?ă şiă unde?.ă Înă practic ă seă realizeaz ă prină chestionareaă persoanelorăauditate/verificate/controlate/implicate/interesate,ă iară informa iileă primiteă trebuieă s ăfie confirmate prin documente cum ar fi chestionare sau interviuri. C. Instrumente Principalele instrumente de lucru consacrate în domeniu sunt: planificarea, obiectiveă SMART,ă existen aă unoră instrumenteă deă m sur /indicatoriă eficace,ămonitorizareaă progresului,ă câştigareaă asigur riiă asupraă fiabilit iiă şiă integrit iiăinforma iiloră privindă performan a,ă luareaă unoră m suriă corectiveă acoloă undeăperforman aă esteă redus /nesatisf c toare,ă analizaă economicit ii,ă eficien ei,ăeficacit iiă activit ii,ă asigurareaă calit ii,ă îmbun t ireaă permanent ,ă instruireaă şiăîmbun t ireaăabilit ilor/competen elorăş.a. D. Formulare a) Notificareaă esteă documentulă pentruă informareaă entit iiă publiceă privindădeclanşareaămisiuniiădeăverificareăşiăîndrumareămetodologic ,ăcareăcuprinde,ăprintreăaltele,ă obiectiveleă misiunii,ă perioadaă desf şur riiă misiuniiă şiă echipaă deă verificare,ăconform modelului prezentat în anexa nr. 2. b) Chestionarele sunt documente elaborate pentru evaluarea stadiului implement riiă şiă dezvolt riiă sistemuluiă deă controlă internă managerial,ă laă sediulăDCIMRI,ă precumă şiă peă parcursulă misiuniiă deă verificareă şiă îndrumareă metodologic ăpentruă ob inereaă deă informa ii,ă întocmiteă deă c treă echipaă deă verificare,ă pentruăfiecareă obiectiv,ă şiă suntă avizateă deă c treă şefulă serviciuluiă DCIMRI,ă conformămodelului din anexa nr. 3. c) Notaădeărela iiăesteăunădocumentăprinăcareăseăsolicit ăexplica iiăsuplimentareădeălaă personalulă entit iiă publiceă verificateă privind:ă informa iiă neclare,ă informa iiăneexplicateăsuficientăsauă informa iiăneprecizateădeăceiăverifica i,ă întocmit ădeăc treăechipa de verificare, conform modelului prezentat în anexa nr. 4.

11

d) Foaia de lucru este un document elaborat pe fiecare obiectiv al misiunii pentru colectareaădatelorăşiă informa iilor,ădeăc treămembriiăechipeiădeăverificare,ăînăscopulăidentific riiă nereguliloră şiă deficien eloră înă vedereaă formul riiă constat riloră şiăprezent riiă înă şedin aă deă analiz ă pentruă dezbatereă şiă ulterioră pentruă formulareaărecomand rilor,ăconformămodeluluiăprezentat în anexa nr. 5. e) Minutaăesteăunădocumentăpentruăanalizaăşiădiscutareaăneregulilor,ădeficien elorăşiădisfunc ionalit ilorăconstatateădeăc treăechipaădeăverificareăînăcareăreprezentan iiăentit iiă publiceă prezint ă puncteleă deă vedere,ă ac iunile,ă termeneleă şiă persoaneleăresponsabileăpentruăeliminareaăacestora.ăMinutaăseăsemneaz ădeăc treăechipaădeăverificareăşiădeăc treăconducereaăentit iiăpubliceălaăfinalulăşedin eiădeăanaliz ăşiăseăînregistreaz ălaăentitateaăpublic ,ăconformămodeluluiăprezentatăînăanexa nr. 6. f) Notaădeăconstatareăseăutilizeaz ăînăsitua iaăînăcareăauăfostăconstatateănereguliăşiădeficien eăînăprocesulădeă implementareăşiădezvoltareăaăsistemuluiădeăcontrolă internămanagerial. Nota de constatare cuprindeăelementeleădeăidentificareăaăneregulilorăşiădeficien elorăconstatate,ăstructurateăpeăobiectiveleămisiunii,ăabordateăşiădezb tuteăînăşedin aă deă analiz ,ă recomand rileă echipeiă deă verificare,ă documenteleă verificate,ăperioadaăsupus ăverific riiăşiăperioadaăderul riiămisiunii,ăconcluziiăşiăanexe.ăNotaădeăconstatareă seă elaboreaz ă şiă seă semneaz ă deă c treă echipaă deă verificareă laăfinalizareaă misiunii,ă seă înregistreaz ă laă DCIMRI,ă ulterioră seă semneaz ă deă c treăconducereaăentit iiă publiceăşiă seă înregistreaz ă înăRegistrulăunică laă sediulăentit ii,ăconform modelului prezentat în anexa nr. 7. g) Notaă unilateral ă seă utilizeaz ă înă situa iaă înă careă auă fostă constatateădisfunc ionalit iă şiă nuă auă fostă constatateă nereguliă sauă deficien eă înă procesulă deăimplementareă şiă dezvoltareă aă sistemuluiă deă controlă internă managerial.ă Notaăunilateral ă cuprindeă elementeleă deă identificareă aă eventualeloră disfunc ionalit i,ăstructurate pe obiectivele misiunii, dar care au fost remediate pe parcursulăderul riiămisiunii,ăprezentateăşiădiscutateăînăşedin aădeăanaliz ,ăeventualeleărecomand riădeănatur ă organizatoric ,ă documenteleă verificate,ă perioadaă supus ă verific riiă şiăperioadaăderul riiămisiunii,ăconcluziiăşiăanexe.ăNotaăunilateral ăseăelaboreaz ăşiăseăsemneaz ădeăc treăechipaădeăverificareă laă finalizareaămisiunii,ă seă înregistreaz ă laăDCIMRIăşiăînăRegistrulăunicălaăsediulăentit ii,ăconformămodeluluiăprezentatăînăanexaănr. 8. h) Nota de prezentare se utilizeaz ăpentruă informareaăconduceriiăSecretariatuluiăGenerală ală Guvernuluiă asupraă moduluiă deă derulareă aă misiuniiă deă verificareă şiăîndrumareă metodologic ă desf şurate.ă Notaă deă prezentareă cuprinde,ă peă lâng ăelementeleădeăidentificareăaămisiunii,ăşiăsintezaăconstat rilorăşiărecomand rilor,ăcareăvorăfiăurm riteăînăcontinuare,ăac iunile,ătermeneleăşiăpersoaneleăresponsabile.ăNotaădeă prezentareă seă elaboreaz ă şiă seă semneaz ă deă c treă echipaă deă verificare,ă seăavizeaz ă deă c treă directorulă DCIMRIă şiă seă înainteaz ă conducerii Secretariatului General al Guvernului pentru aprobare, conform modelului din anexa nr. 9. i) Planulădeă implementareăaărecomand rilorăesteăunădocumentăelaboratădeăc treăentitateaăpublic ăverificat ăşiădup ăaprobare se transmite la DCIMRI, structurat pe obiectiveleă misiunii,ă şiă cuprindeă recomand rile,ă ac iunile,ă termenele,ă persoaneleăresponsabileă şiă dataă implement riiă recomand rilor,ă careă vaă fiă verificată deă c treăreprezentan iiăDCIMRI,ăconformămodeluluiăprezentatăîn anexa nr. 10.

12

9. Desf şurareaă misiuniiă deă verificareă şiă îndrumareă metodologic ă privindă stadiulăimplement riiă şiă dezvolt riiă sistemuluiă deă controlă internă managerială laă entit ileăpublice Misiunea de verificareăşiă îndrumareămetodologic ăseă realizeaz ă înăconformitateăcuăSchemaăderul riiămisiuniiădeăverificareăşiăîndrumareămetodologic ăprivindăstadiulăimplement riiă şiă dezvolt riiă sistemuluiă deă controlă internă managerial,ă prezentat ă înăanexa nr. 1. Misiuneaădeăverificareăşiăîndrumareămetodologic ăseărealizeaz ăprinăparcurgereaăurm toarelorăetape: a) preg tireaă misiuniiă deă verificareă şiă îndrumareă metodologic ă presupuneăob inereaă ordinuluiă misiunii;ă notificareaă conduceriiă entit iiă publiceă verificate,ă careăcuprindeătematica,ăobiectiveleăşiăperioadaăpreconizat ădeădesf şurare,ăsubărezervaăprelungirii misiunii, din motive obiective, în raport cu natura sau caracterul unor constat riă careă impunăoăastfelă deă prelungire,ă precumăşiă elaborareaă chestionarelorăspecifice; b) efectuareaămisiuniiădeăverificareăşiăîndrumareămetodologic ,ăcareăseărealizeaz ăpeăterenăprinăverificareaăconcret ălaăfa aăloculuiăaăexisten eiăşiăfunc ion riiăComisieiădeă monitorizareă şiă aă Echipeiă deă gestionareă aă riscurilor,ă precumă şiă aă moduluiă deăraportareă aă stadiuluiă implement riiă şiă dezvolt riiă sistemuluiă deă controlă internămanagerial.ă Înă cadrulă acesteiă etapeă seă realizeaz ă oă analiz ă preliminar ă cuăreprezenta iiăentit iiăpubliceăverificateăaămoduluiădeăderulare a misiunii de teren, se transmităchestionareleăpentruăcompletare,ăseăsolicit ădateăşiăinforma iiăsuplimentareăşiăseăorganizeaz ăşedin aădeăanaliz ăaăconstat rilorăechipeiădeăverificareăînăvedereaăelabor riiă proiectuluiă Noteiă deă constatareă sauă aă Notei unilaterale. Echipa de verificareăînregistreaz ăînăRegistrulăunicădeăcontrolăexistentălaăsediulăentit iiăpubliceăverificate actele de control întocmite; c) finalizareaămisiuniiădeăverificareăşiă îndrumareămetodologic ăseămaterializeaz ăprin elaborareaă noteiă deă constatareă sauă aă noteiă unilateraleă şi,ă ulterior,ă aă noteiă deăprezentare,ă careă cuprindă neregulile,ă deficien eleă şiă disfunc ionalit iă constatate,ăstructurateă peă obiectiveleă stabiliteă prină ordinulă misiunii,ă formulareaă recomand rilorăpentru eliminareaă şi/sauă diminuareaă acestora,ă persoaneleă responsabileă şiăconcluziileă misiunii.ă Înă cadrulă acesteiă etapeă seă realizeaz ă şiă dosarulă misiuniiă deăverificareăşiăîndrumareămetodologic . 9.1. Preg tireaămisiuniiădeăverificareăşiăîndrumareămetodologic 9.1.1. Directorulă DCIMRI,ă peă bazaă Planuluiă anuală deă activitateă ală direc iei,ănominalizeaz ămisiunea,ăechipaădeăverificareăşiăpeăcoordonatorulăacesteia. 9.1.2. Coordonatorulă echipeiă deă verificareă elaboreaz ă ordinulă deă misiuneă şiănotificarea pentru informareaă entit iiă publice,ă avizateă deă c treă conduc torulădirec iei,ăpeăcareăleăsupuneăspreăaprobareăsecretaruluiăgeneralăalăGuvernului. 9.1.3. Ordinulă deă misiuneă reprezint ă documentulă justificativă pentruă demarareaămisiuniiădeăverificareăşiăîndrumareămetodologic ăşiăcuprinde: - obiectiveleămisiuniiădeăverificareăşiăîndrumareămetodologic ; - temeiulălegalăşiăadministrativăalăefectu riiămisiunii; - perioadaăînăcareăseădesf şoar ămisiunea; - perioadaăsupus ăverific rii; - entitatea public ăverificat ; - echipa de verificare;

13

- persoanaădinăcadrulăechipeiădesemnat ăs ăcoordonezeămisiuneaădeăverificareăşiăîndrumareămetodologic . 9.1.4. Entitateaăpublic ăverificat ăesteăinformat ,ăanteriorăefectu riiăverific rilor,ăînăbaza notific rii. 9.1.5. Înă vedereaă preg tiriiă misiuniiă deă verificareă şiă îndrumareă metodologic ,ăechipaă nominalizat ă elaboreaz ă chestionareă privindă activitateaă Comisieiă deămonitorizare, activitatea Echipei de gestionare a riscurilor, gradul de realizare a proceduriloră formalizate,ă realitateaă şiă exactitateaă raport riloră şiă altele,ă peă careă leăconsider ănecesare,ăconformămodeluluiăprezentatăînăanexaănr.ă3. 9.2. Efectuareaămisiuniiădeăverificareăşiăîndrumareămetodologic 9.2.1. Coordonatorul echipei deăverificareăvaăprezentaăconduceriiăentit iiăpubliceăOrdinulădeămisiuneăşiăpersoaneleăcareăefectueaz ămisiunea. 9.2.2. Echipaădeăverificareăsolicit ăRegistrulăunicădeăcontrol,ăînăvedereaăconsult riiăcuăprivireălaăac iunileădeăcontrol,ădeăverificareăsau de audit intern anterioare. 9.2.3. Conducereaă entit iiă publiceă verificateă vaă informaă personalulă cuăresponsabilit iă înă implementareaă şiă dezvoltareaă sistemuluiă deă controlă internămanagerialăcuăprivireălaăprezen aăechipeiădeăverificareăşiălaăobliga iaădeăaăr spundeăpromptăsolicit rilorăveniteădinăparteaăacesteia. 9.2.4. Conduc torulăentit iiăpubliceăverificateăconvoac ăpreşedinteleăşiăsecretarulăComisieiă deă monitorizareă şiă preşedinteleă şiă secretarulă Echipeiă deă gestionareă aăriscurilor pentru preluareaă echipeiă deă verificareă şiă efectuareaă unoră evalu riăpreliminareăaămoduluiădeăorganizareăşiăderulareăaămisiunii. 9.2.5. Membriiăechipeiădeăverificareă înainteaz ăchestionarele,ăelaborateă înăetapaădeă preg tireă aă misiuniiă deă verificareă şiă îndrumareă metodologic ,ă preşedinteluiăComisieiă deă monitorizareă şiă preşedinteluiă Echipeiă deă gestionareă aă riscuriloră înăvedereaăcomplet rii. 9.2.6. Coordonatorul echipei de verificare va asigura repartizarea sarcinilor între membriiă echipeiăşiă vaăurm riăcaămisiunileădeăverificareăşiă îndrumareămetodologic ăs ăseădesf şoareăconformăprevederilorălegaleăînăvigoare. 9.2.7. Efectuareaăverific riiăpeăterenăpresupune: a) analizaă preliminar ă const ă înă studiereaă entit iiă publiceă verificateă prină prismaămodului de organizareă şiă deă func ionare,ă aă procesuluiă deă implementareă şiădezvoltareăaăsistemuluiădeăcontrolăinternămanagerialăşiăprinăverificareaădocumentelorăconsacrateă (ROF,ăROI,ă organigram ,ă fişeădeăpost,ă programeleădeăperfec ionareă aăpreg tiriiă profesionale,ă Dosarulă cuă minuteleă şedin eloră Comisieiă deă monitorizare,ăDosarul cu procesele- verbale ale Echipei de gestionare a riscurilor etc.), a raport rilorăc treăDCIMRIăşiăaărespect riiăprevederilorăOrdinuluiăsecretaruluiăgeneralăal Guvernului nr. 400/2015 pentru aprobarea Codului controlului intern managerial alăentit ilorăpublice,ăcuămodific rileăşiăcomplet rileăulterioare; b) transmitereaă chestionareloră pentruă completareă şiă monitorizareaă complet riiăacestoraă înăvedereaă inform riiă şi document riiăechipeiădeăverificareăseăefectueaz ăatâtă laă începutulă misiunii,ă câtă şiă peă parcursulă derul riiă misiuniiă deă verificare,ă prinăutilizareaă tehniciloră şiă instrumenteloră adecvate.ă Echipaă deă verificareă vaă analizaămodulădeăcompletareăşiă realitateaădatelorăşiă informa iilorăcuprinseă înăchestionareleăprimite; c) solicitareaădeă informa iiăsuplimentareăşiădeăcopiiădeăpeădocumenteă înăcazulă înăcareăechipaădeăverificareăconsider ănecesar ăclarificareaăunorăaspecteăşiădeălaăalteă

14

persoane implicate în procesulă deă implementareă şiă dezvoltareă aă sistemuluiă deăcontrolă internă managerial,ă peă bazaă noteloră deă rela iiă şiă aă interviuriloră peă careă leăconsider ănecesare; d) analizaă dateloră şiă informa iiloră şiă identificareaă neregulilor,ă deficien eloră şiădisfunc ionalit ilorăînăvedereaăformul riiăconstat rilorăseăvaărealizaăpeăbazaăfoilorădeălucru,ă elaborateă pentruă fiecareă obiectivă şiă criteriuă deă evaluareă ală misiuniiă deăverificare,ăcareăvorăasiguraăsuportulăpentruăanalizaăşiădezbatereaăacestoraăînăcadrulăşedin eiădeăconciliere; e) organizareaă şedin eiă deă analiz ă seă realizeaz ,ă cuă reprezentan iiă conduceriiăentit iiăpubliceăverificate,ăpentruăanalizaăşiădezbatereaăpunctelorădeăvedereăprivindăneregulile,ă deficien eleă şiă disfunc ionalit ileă constatateă deă c treă echipa de verificare,ă cuă scopulă deă aă ajungeă laă ună consensă şiă pentruă stabilireaă ac iunilor,ătermeneloră şiă responsabililoră cuă implementareaă m suriloră pentruă eliminareaă sauădiminuareaă constat rilor.ă Minutaă şedin eiă deă analiz ă seă elaboreaz ă înă 2ă (dou )ăexemplareăşiăseăsemneaz ădeăc treăambeleăp r iăşiăpeăbazaăacesteiaăseăelaboreaz ădeă c treă echipaă deă verificareă proiectulă Noteiă deă constatareă şiă proiectulă Noteiăunilaterale; f) elaborareaăproiectuluiăNoteiădeăconstatareăpresupuneărespectareaăurm toareleăreguli: - constat rileămisiuniiădeăverificareăvorăfiăconsemnateănumaiăpeăbazaăneregulilorăşiădeficien elorăstabiliteădeăechipaădeăverificareăşiăcareăauăfostădiscutateăînăşedin aădeăanaliz .ă Pentruă neregulileă şiă deficien eleă constatateă seă voră men ionaă cadrulă deăreglementareănerespectatăsauăînc lcatăşiăeventualeleădocumenteă justificative,ăcareăvoră fiă prezentateă înă anexe.ă Deă asemenea,ă proiectulă Noteiă deă constatareă con ineăeventualeleăconsecin eăposibileăaleăconstat rilorăechipeiădeăverificare; - recomand rileă propuseă trebuieă s ă asigureă eliminareaă sauă diminuareaăconsecin elorăconstat rilorăstabiliteăînăconcordan ăcuăprevederileăcadruluiănormativăde reglementare: - concluziileăvorăfiăexprimate,ăsuccint,ăînăfunc ieădeăconstat riăşiăseăvorăconcretiza înă calificativele:ă conform/par ială conform/neconform,ă prev zuteă deă Ordinulăsecretarului general al Guvernului nr. 400/2015 pentru aprobarea Codului controluluiă internă managerială ală entit iloră publice,ă cuă modific rileă şiă complet rileăulterioare; g) elaborareaăproiectuluiăNoteiăunilateraleăseărealizeaz ăînăsitua iaăînăcareăechipaădeăverificareăconstat ădisfunc ionalit iăînăprocesulădeăimplementareăşiădezvoltareăaăsistemuluiă deă controlă internă managerial.ă Înă cadrulă şedin eiă deă analiz ă echipaă deăverificareăvaăcomunicaă rezultateleăverific riiăşiă transmitereaăeventualelorăobserva iiăşiă recomand ri.ă Minutaă şedin eiă deă analiz ă seă vaă semnaă atâtă deă echipaă deăverificare,ăcâtăşiădeăconducereaăentit iiăpublice; h) încheierea misiuniiădeăverificareăpeăterenăseărealizeaz ăprinăfinalizareaăNoteiădeăconstatareă înă maximumă 5ă (cinci)ă zileă lucr toareă deă laă şedin aă deă analiz ă şiă seăsemneaz ădeăc treăechipaădeăverificareăşiăseăînregistreaz ăşiăseăsemneaz ădeăc treăconducereaăentit iiăpublice.ăNotaăunilateral ăseăelaboreaz ăînămaximumă3ă(trei)ăzileălucr toareădeălaăîncheiereaăşedin eiădeăanaliz ăşiăseăsemneaz ădeăc treăechipaădeăverificareăşiăseăînregistreaz ălaăsediulăentit iiăpubliceăverificate;

15

i) înregistrarea în Registrul unică deă controlă existentă laă sediulă entit iiă publiceăverificateă aă Noteiă deă constatareă sauă aă Noteiă unilateraleă seă realizeaz ă dup ăsemnareaăacestoraădeăc treăcoordonatorulăechipeiădeăverificare. 9.3. Finalizareaămisiuniiădeăverificareăşiăîndrumareămetodologic 9.3.1. Prelungireaă termenuluiă deă finalizareă aă misiuniiă deă verificareă şiă îndrumareămetodologic ă seă aprob ă deă c treă directorulă DCIMRI,ă laă solicitareaă echipeiă deăverificare,ăcuămen ionareaăcauzelorăprelungiriiătermenuluiădeărealizareăaămisiunii. 9.3.2. Notaă deă constatareă sauă Notaă unilateral ă seă transmită deă c treă echipaă deăverificareăspreăavizareăşefuluiădeăserviciuăalăDCIMRI. 9.3.3. Notaădeăconstatare,ădup ăavizareădeăc treăşefulădeăserviciuăalăDCIMRI,ăvaăfiătransmis ăentit iiăpubliceăverificate pentru elaborarea Planului de implementare a recomand rilor. 9.3.4. Echipaădeăverificareăelaboreaz ăNotaădeăprezentare,ă înă termenădeă3ă (trei)ăzileă deă laă avizareaă Noteiă deă constatareă sauă aă Noteiă unilateraleă deă c treă şefulăserviciului DCIMRI, care cuprinde date de identificare privind misiunea, sinteza constat rilorăşiărecomand rilor,ăac iunile,ătermeneleăşiăpersoaneleăresponsabile,ăpeăbaza documentelor de verificare finale. 9.3.5. Notaădeăprezentare,ădup ăverificareaădeăc treăşefulădeăserviciu al DCIMRI şiă avizareaă deă c treă directorulă DCIMRI,ă seă vaă transmiteă pentruă aprobareăsecretarului general al Guvernului. 10. Constituireaădosaruluiămisiuniiădeăverificareăşiăîndrumareămetodologic 10.1. Echipa de verificare va constitui Dosarul misiuniiădeăverificareăşiăîndrumareămetodologic ,ăstructuratăpeăurm toareleăsec iuni: 10.1.1. Documenteă aferenteă preg tiriiă misiuniiă deă verificareă şiă îndrumareămetodologic :ă Ordinulă misiunii,ă Notificareaă entit iiă publiceă şiă adreseă deăcoresponden ,ăchestionarele etc.; 10.1.2. Documenteă aferenteă efectu riiă misiuniiă deă verificareă şiă îndrumareămetodologic :ă chestionareleă completateă deă c treă reprezentan iiă entit iiă publiceăverificate,ăinterviurileăsolicitate,ănoteleădeărela ii,ăminutaăşedin eiădeăanaliz ,ăfoileădeălucru etc.; 10.1.3. Documenteă aferenteă finaliz riiă misiuniiă deă verificareă şiă îndrumareămetodologic :ăNotaădeăconstatare,ăNotaăunilateral ,ăNotaădeăprezentare,ăPlanulădeăimplementareaă aă recomand riloră transmisă deă c treă entitateaă public ă verificat ă şiăcoresponden aă aferent ă pân ă laă implementareaă recomand riloră sauă demarareaăuneiănoiămisiuniădeăverificareăşiăîndrumareămetodologic . 10.2. Dosarulă misiuniiă deă verificareă şiă îndrumareă metodologic ă vaă fiă arhivată deăc treăechipaădeăverificare la sediul DCIMRI. 11. Urm rireaăîndepliniriiărecomand rilorăstabiliteăînăcadrulămisiuniiădeăverificareăşiăîndrumareămetodologic 11.1. Entitateaă public ă verificat ă elaboreaz ă Planulă deă implementareă aărecomand rilor,ă peă bazaă Noteiă deă constatare, careă cuprindeă recomand rileăformulate,ă ac iunile,ă termeneleă şiă persoaneleă responsabile,ă atâtă deă laă nivelulă deăexecu ie,ăcâtăşiădeălaănivelulădeămanagement. 11.2. Entitateaă public ă verificat ă areă obliga iaă deă aă transmiteă laă SecretariatulăGeneral al Guvernuluiă Planulă deă implementareă aă recomand rilor,ă înă termenă deă 5ă(cinci)ă zileă lucr toareă deă laă transmitereaă Noteiă deă constatare,ă avizat ă deă c treăDCIMRI.

16

11.3. Înă bazaăOrdinuluiă deămisiuneă ini ial,ăDCIMRIădemareaz ă viziteă deă lucruă laăentitateaăpublic verificat ăatâtăpentruănetransmitereaăPlanuluiădeă implementareăaărecomand riloră înă termenulă prev zut,ă câtă şiă pentruă confirmareaă raport rilorăperiodiceăaleăimplement riiărecomand rilorăşiăpentruădocumentareaăasupraăcauzelorăneimplement riiărecomand rilor. 11.4. Echipaă deă verificareă vaă confirmaă stadiulă implement riiă recomand rilor,ă cuăocaziaădesf şur riiă viziteloră deă lucruă laă sediulă entit iloră publice,ă prină semnareaă şiădatareaălaărubricaă"Dataăimplement rii,ăconfirmat ădeăc treăDCIMRI"ădinăPlanulădeăimplementareăaărecomand rilor. 11.5. Echipaădeăverificareăvaăurm riă implementareaărecomand riloră laă termeneleăstabiliteăşiăvaă ineăeviden aăacestoraălaăsediulăDCIMRIăpeăbazaăadreselorădeăprogresăşiăaăcopiilorădeăpeădocumenteleăjustificativeăaferenteăprocesului de implementare a recomand rilor,ătransmiseăperiodicădeăc treăentitateaăpublic ăverificat . 12. Anexele nr. 1-10 facăparteăintegrant ădinăprezenteleănormeămetodologice.

ANEXA Nr. 1 la normele metodologice

Schemaădesf şur riiămisiuniiădeăverificareăşiăîndrumareămetodologic ăprivindăstadiulă

implement riiăşiădezvolt riiăsistemuluiădeăcontrolăinternămanagerial

17

ANEXA Nr. 2 la normele metodologice

SECRETARIATUL GENERAL AL GUVERNULUI Direc iaădeăcontrolăinternămanagerialăşiărela iiăinterinstitu ionale Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . (denumireaăentit iiăverificate;ănumeleăşiăprenumeleăconduc toruluiăentit ii)

NOTIFICARE

Având în vedere: - Ordinul secretarului general al Guvernului nr. 400/2015 pentru aprobarea Coduluiă controluluiă internă managerială ală entit iloră publice,ă cuă modific rileă şiăcomplet rileăulterioare; - Planulă deă activitateă ală Direc ieiă deă controlă internă managerială şiă rela iiăinterinstitu ionaleă(DCIMRI)ăpeăanulă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.,ăşi - Ordinul de misiune nr. . . . . . . . . . ., urmeaz ă caă înă perioadaă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă echipaă deă verificareă şiă îndrumareămetodologic ă dină cadrulă DCIMRIă s ă efectuezeă oă misiuneă deă verificareă aă stadiuluiăimplement rii/dezvolt riiăsistemuluiădeăcontrolă intern managerial la . . . . . . . . . . . (entitatea) Obiectiveleă generaleă aleă misiuniiă deă verificareă şiă îndrumareă metodologic ă leăreprezint ăanalizaăstadiuluiă implement riiă şiădezvolt riiă sistemuluiădeăcontrolă internămanagerial,ăînăceeaăceăpriveşte: 1. analizaămoduluiădeăorganizareăşiădeăfunc ionareăaăComisieiădeămonitorizare; 2. analizaă moduluiă deă organizareă şiă deă func ionareă aă Echipeiă deă gestionareă aăriscurilorăşiăverificareaăelabor riiăRegistruluiăriscurilorădeălaănivelulăentit ii; 3. verificarea gradului de realizare a procedurilor formalizate; 4. analizaărealit iiăşiăexactit iiăraport rilorăsemestrialeăşiăanualeăprivindăsistemulăde control intern managerial. Pentruăbunaădesf şurareăaămisiuniiădeăverificareăşiă îndrumareămetodologic ,ăv ărug măs ăasigura iădocumenteleăjustificative,ărespectiv:ăROF-ul,ăorganigrama,ăfişeleădeă postă aleă celoră implica iă înă activitateaă Comisieiă deă monitorizareă şiă aă Echipeiă deăgestionareă aă riscurilor,ă situa iileă referitoareă laă raport rileă semestrialeă şiă anuale,ădeciziileă deă constituireă aă Comisieiă deă monitorizareă şiă aă Echipeiă deă gestionareă aăriscurilor,ă dosarulă cuă minuteleă şedin eloră Comisieiă deă monitorizare,ă dosarulă cuăprocesele-verbaleăaleăEchipeiădeăgestionareăaăriscurilorăşiăalteădocumenteăpeăcare leăconsidera iărelevanteăpentruăîndeplinireaăobiectivelor.

Secretarul general al Guvernului, Numeleăşiăprenumeleă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.

. . . . . . . . . .

Director DCIMRI,

Numeleăşiăprenumeleă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă. . . . . . . . . . .

18

ANEXA Nr. 3

la normele metodologice SECRETARIATUL GENERAL AL GUVERNULUI Direc iaădeăcontrolăinternămanagerialăşiărela iiăinterinstitu ionale Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .

Avizat ŞefăserviciuăDCIMRI,

Numeleăşiăprenumeleă.ă.ă. . . . . . . . . . . . . . . . . .

CHESTIONAR

Obiectivul nr. . . .

Nr. crt. Întrebarea Da Nu Comentarii

1.1. . . . . . . . . . .

1.1.1.

1.1.2.

. . .

n.

1.2. . . . . . . . . . .

1.2.1.

1.2.2.

. . .

n.

1.3. . . . . . . . . . .

1.3.1.

1.3.2.

. . .

n.

. . . . . . . . . .

19

n . . .

Data . . . . . . . . . .

Echipa de verificare: Numeleă şiă prenumele . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Numeleăşiăprenumeleă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.

Completat,

ANEXA Nr. 4

la normele metodologice SECRETARIATUL GENERAL AL GUVERNULUI Direc iaădeăcontrolăinternămanagerialăşiărela iiăinterinstitu ionale

Entitateaăpublic ăverificat ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă. Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .

NOTAăDEăRELA II

Subsemna iiă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.,ăconsilier,ăcoordonatorulăechipeiădeăverificareăşiă.ă.ă.ă.ă.ă.ă. . . ., consilier, membru al echipei deăverificare,ădinăcadrulăDirec ieiădeăcontrolăinternămanagerialăşiă rela iiă interinstitu ionaleă - Secretariatul General al Guvernului, având în vedere: - Ordinul secretarului general al Guvernului nr. 400/2015 pentru aprobarea Coduluiă controluluiă internă managerială ală entit iloră publice,ă cuă modific rileă şiăcomplet rileăulterioare; - Ordinul de misiune nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . ., afla iăînămisiuneaădeăverificareăşiăîndrumareămetodologic ălaă. . . . . . . . . ., (datele deăidentificareăaăentit iiăpubliceăverificate) solicit mădeălaă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă(persoanaăchestionat ă- numele,ăprenumeleăşiăfunc iaăde inut ăînăcadrulăentit iiăpubliceăverificate)ăr spunsuri/preciz riăprivind: 1. . . . . . . . . . . 2. . . . . . . . . . . 3. . . . . . . . . . . n. . . . . . . . . . . Dac ămaiăave iăcevaădeăad ugat: . . . . . . . . . . NOT : R spunsurileăvorăfiăformulateăînăscrisăşiăvorăfiăînso iteădeăcopiiăde pe documente careăs ăv ăsus in ăafirma iile,ădac ăesteăcazul.

20

Echipa de verificare, Numeleăşiăprenumeleă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă. . . . . . . . . . . . . Numeleăşiăprenumeleă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă. . . . . . . . . . . . .

Întocmit Numeleăşiăprenumeleă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.,ăfunc iaă.ă.ă.ă.ă.ă. . . . . . . . . . . . . . .

ANEXA Nr. 5


FOAIE DE LUCRU Obiectivul nr. . . . . . . . . . .

Denumirea

activit i

Nereguli, deficien eăşiă

disfunc ionalit i

Cadru de reglementare

Constatare Observa iiăînăşedin aădeăanaliz

Recomandare

1 2 3 4 5 6

1.1. . . . . . . . . . .

1.2. . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . .

n.

Data . . . . . . . . . . Întocmit Echipa de verificare: Numeleăşiăprenumeleă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă. . . . . . . . . . . Numeleăşiăprenumeleă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă. . . . . . . . . . .

ANEXA Nr. 6


21

Entitateăpublic ăverificat ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.

Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . Numeleăşiăprenumele:ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.func iaă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.

. . . . . . . . . .

MINUTA Subsemna iiă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.,ăconsilier,ăcoordonatorulăechipeiădeăverificareăşiă.ă.ă.ă.ă.ă.ă. . . ., consilier, membru al echipei de verificare,ădinăcadrulăDirec ieiădeăcontrolăinternămanagerială şiă rela iiă interinstitu ionaleă (DCIMRI)ă - Secretariatul General al Guvernului, având în vedere: - Ordinul secretarului general al Guvernului nr. 400/2015 pentru aprobarea Coduluiă controluluiă internă managerială ală entit iloră publice,ă cuă modific rileă şiăcomplet rileăulterioare; - Ordinul de misiune nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . ., amăefectuatăoămisiuneădeăverificareăşiăîndrumareămetodologic ăla .ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă(dateleădeăidentificareăaăentit iiăpubliceăverificate) Tematicaămisiuniiădeăverificareăşiăîndrumareămetodologic : 1. . . . . . . . . . . ; 2. . . . . . . . . . . ; n. . . . . . . . . . . Perioada verificat :ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă. Documenteăşiăactivit iăverificate: . . . . . . . . . .; Laăşedin aădeăanaliz ăauăparticipat: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Înăperioadaăverificat ,ăconducereaă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă(entitateaăpublic ăverificat )ăaăfostăasigurat ădeăc tre:ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă. Înă urmaă efectu riiă misiuniiă deă verificareă şiă îndrumareă metodologic ,ă echipaă deăverificareăfaceăurm toareleăconstat ri:

Nereguli,ădeficien eăşiădisfunc ionalit iă

constatate

Punctul de vedere al entit iiăpublice

verificate

Ac iuniăşiătermene stabilite

Persoanele responsabile

De acord sau

Observa ii

1 2 3 4 5

Obiectivul 1: Analizaă moduluiă deă organizareă şiădeă func ionareă aă Comisieiă deă monitorizareă a)ăNeregul /deficien /disfunc ionalitateă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.

a) Constatare . . . . . . . . . .

b)ăNeregul /deficien /disfunc ionalitateă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă. . .

b) Constatare . . . . . . . . . .

22

n . . . . . . . . . .

Obiectivul 2: Analiza moduluiă deă organizareă şiădeă func ionareă aă Echipeiă deă gestionareă aăriscuriloră şiă verificareaă elabor riiă Registruluiăriscuriloră deă laă nivelulă entit iiă a)ăNeregul /deficien /disfunc ionalitateă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.

a) Constatare . . . . . . . . . .

b) Neregul /deficien /disfunc ionalitateă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă. . .

b) Constatare . . . . . . . . . .

n. . . . . . . . . . .

Obiectivul 3: Verificarea gradului de realizare a procedurilor formalizate a) Neregul /deficien /disfunc ionalitateă.ă.ă.ă. . . . . . .

a) Constatare . . . . . . . . . .


b) Constatare . . . . . . . . . .

n. . . . . . . . . . .

Obiectivul 4: Analizaă realit iiă şiă exactit iiăraport riloră semestrialeă şiă anualeă privindăsistemului de control intern managerial a) Neregul /deficien /disfunc ionalitate

. . . . . . . . . .

a) Constatare . . . . . . . . . .


b) Constatare . . . . . . . . . .

n. . . . . . . . . . .

Concluzii: Laăterminareaămisiuniiădeăverificareăşiă îndrumareămetodologic ăauăfostărestituiteătoateăacteleăşiădocumenteleăpuseălaădispozi iaăechipeiădeăverificare,ăexcep ieăf cândădocumenteleă întocmiteă laă solicitareaă echipeiă şiă copiileă deă peă documenteleăverificate. Minutaăaăfostăîntocmit ăînădou ăexemplare,ădinăcareăunăexemplarăr mâneălaă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă(entitateaăverificat )ăşiăunăexemplarălaăechipaădeăverificare.

Echipa de verificare, Numeleăşiăprenumeleă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă. . . . . . . . . . . Numeleăşiăprenumeleă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă. . . . . . . . . . .

23

Preşedinte, Comisia de monitorizare . . . . . . . . . . Numeleă şiă prenumele:ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă . . . . . . . . . . . Preşedinte, Echipa de gestionare a riscurilor . . . . . . . . . . Numeleă şiă prenumele:ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă . . . . . . . . . . .

ANEXA Nr. 7


Entitateăpublic ăverificat , Nr . . . . . . . . . .din . . . . . . . . . .

Numeleăşiăprenumele:ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.func iaă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă. . . . . . . . . . .

Avizat, ŞefăserviciuăDCIMRI, . . . . . . . . . .

NOTA DE CONSTATARE

CAPITOLUL I Introducere

Subsemna ii,ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.,ăconsilier,ăcoordonatorulăechipeiădeăverificare,ăşiă.ă.ă.ă.ă.ă. . . . ., consilier, membru al echipei de verificare,ă dină cadrulă Direc ieiă deă controlăinternă managerială şiă rela iiă interinstitu ionaleă (DCIMRI)ă - Secretariatul General al Guvernului, am efectuat în perioada . . . . . . . . . . o misiune de verificare la . . . . . . . . . ., din localitatea . . . . . . . . . . . (adresa) Având în vedere: - Ordinul secretarului general al Guvernului nr. 400/2015 pentru aprobarea Coduluiă controluluiă internă managerială ală entit iloră publice,ă cuă modific rileă şiăcomplet rileăulterioare; - Planul de activitate al DCIMRI pentru anul . . . . . . . . . .; - Ordinul de misiune nr. . . . din . . . . . . . . . . • Obiectiveleămisiuniiădeăverificareăşiăîndrumareămetodologic ăsuntăurm toarele: - Obiectivul nr. 1: Analiza moduluiădeăorganizareăşiădeăfunc ionareăaăComisieiădeămonitorizare,ăconstituit ăconformăart.ă3ăalin. (1) din Ordinul secretarului general al Guvernuluiănr.ă400/2015,ăcuămodific rileăşiăcomplet rileăulterioare; - Obiectivulănr.ă2:ăAnalizaămoduluiădeăorganizareăşiădeă func ionareăaăEchipeiădeăgestionareă aă riscuriloră şiă verificareaă elabor riiă Registruluiă riscuriloră deă laă nivelulă

24

entit ii,ă constituit ă conformă art.ă 5ă alin.ă (3)ă dină Ordinulă secretaruluiă generală alăGuvernului nr.ă400/2015,ăcuămodific rileăşiăcomplet rileăulterioare; - Obiectivul nr. 3: Verificarea gradului de realizare a procedurilor formalizate, conform art. 6 alin. (4) din Ordinul secretarului general al Guvernului nr. 400/2015, cuămodific rileăşiăcomplet rileăulterioare; - Obiectivulănr.ă4:ăAnalizaă realit iiăşiăexactit iiă raport rilorăsemestrialeăşiăanualeăprivind sistemul de control intern managerial, conform anexelor nr. 3 şiă4 la Ordinul secretaruluiă generală ală Guvernuluiă nr.ă 400/2015,ă cuă modific rileă şiă complet rileăulterioare. • Perioadaăverificat :ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă. • Principalele documente verificate: - Regulamentulădeăorganizareăşiăfunc ionareăşiăfişele de post; - Deciziaă deă constituireă aă Comisieiă deă monitorizareă şiă deciziileă deă actualizareă aăacesteia,ădup ăcaz; - Dosarulăcuăminuteleăşedin elorăComisieiădeămonitorizare; - programele de dezvoltare a sistemului de control intern managerial pentru anul înăcursăşiăpeăperioadaăverificat ; - Deciziaă deă constituireă aă Echipeiă deă gestionareă aă riscuriloră şiă deciziileă deăactualizareăaăacesteia,ădup ăcaz; - Dosarul cu procesele-verbaleăaleăşedin elorăEchipeiădeăgestionareăaăriscurilor; - registrele de riscuri de la nivelul compartimentelor; - Registrulădeăriscuriădeălaănivelulăentit iiăpublice; - rapoarteleăprivindădesf şurareaăprocesuluiădeăgestionareăaăriscurilorădeălaănivelulăcompartimentelor, anuale, pentru anul în curs; - Informareaăprivindădesf şurareaăprocesuluiădeăgestionareăaă riscuriloră laănivelulăentit iiăpublice; - procedurile formalizate elaborate; - Listaă privindă codificareaă proceduriloră formalizateă elaborate,ă revizuiteă şiăactualizate; - rapoarteleăprivindămonitorizareaăperforman elor,ădeălaănivelulăcompartimentelor,ăanuale, pentru anul în curs; - Informareaăprivindămonitorizareaăperforman elorălaănivelulăentit iiăpublice; - Situa iaă centralizatoareă semestrial /anual ă privindă stadiulă implement riiă şiădezvolt riiăsistemuluiădeăcontrolăinternămanagerialălaădataădeă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă - anexa nr. 3 laăOrdinulăsecretaruluiăgeneralăalăGuvernuluiănr.ă400/2015,ăcuămodific rileăşiăcomplet rileăulterioare; - Chestionar de autoevaluare a stadiului de implementare a standardelor de control intern managerial - anexaănr.ă4.1,ăprev zut ăînăanexaănr. 4 "Instruc iuni"ă laăOrdinul secretarului general al Guvernului nr. 400/2015, cuă modific rileă şiăcomplet rileăulterioare; - Situa iaăsintetic ăaărezultatelorăautoevalu riiă- anexaănr.ă4.2,ăprev zut ăînăanexaănr.ă 4ă "Instruc iuni"ă laă Ordinulă secretaruluiă generală ală Guvernuluiă nr.ă 400/2015,ă cuămodific rileăşiăcomplet rileăulterioare; - Raport asupra sistemului de control intern managerial la data de 31 decembrie 20. . - anexaănr.ă4.3,ăprev zut ăînăanexaănr.ă4ă"Instruc iuni"ă laăOrdinulăsecretaruluiăgeneralăalăGuvernuluiănr.ă400/2015,ăcuămodific rileăşiăcomplet rileăulterioare.

25

• Pentruă perioadaă verificat ,ă conducereaă entit iiă publiceă aă fostă asigurat ă deăc tre: - Anul.ă.ă.:ăconduc torulăentit iiă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.; - Anulă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.:ăconduc torulăentit iiă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă. • Pentru perioada verificat ,ă coordonareaă Comisieiă deă monitorizareă (CM)ă aă fostăasigurat ădeăc tre: - Anul.ă.ă.:ăpreşedinteleăCMă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ăşiăsecretarulăCMă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.; - Anulă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.:ăpreşedinteleăCMă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ăşiăsecretarulăCM . . . . . . . . . . . • Pentruăperioadaăverificat ,ăcoordonareaăEchipeiădeăgestionareăaăriscuriloră(EGR)ăaăfostăasigurat ădeăc tre: - Anulă.ă.ă.:ăpreşedinteleăEGRă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ăşiăsecretarulăEGRă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.; - Anul . . . . . .ă.ă.ă.ă.:ăpreşedinteleăEGRă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ăşiăsecretarulăEGRă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.

CAPITOLUL II Efectuareaămisiuniiădeăverificareăşiăîndrumareămetodologic

Înăurmaăefectu riiămisiunii,ămembriiăechipeiădeăverificareăauăconstatatănereguliăşi deficien eă deă laă cadrulă deă reglementareă privindă implementareaă şiă dezvoltareaăsistemuluiădeăcontrolăinternămanagerial,ădup ăcumăurmeaz : • Obiectivulănr.ă1:ăAnalizaămoduluiădeăorganizareăşiădeăfunc ionareăaăComisieiădeămonitorizare 1.1. Emiterea decizieiă deă constituireă aă Comisieiă deă monitorizareă şiă actualizareaăacesteia - . . . . . . . . . . 1.2. Analiz ăcomponen eiăComisieiădeămonitorizare - . . . . . . . . . . 1.3. Elaborareaă Programuluiă deă dezvoltareă şiă analizaă îndepliniriiă şiă actualiz riiăacestuia - . . . . . . . . . . 1.4. Analiza modului de parcurgere a etapelor pentru implementarea sistemului de control intern managerial - . . . . . . . . . . 1.5. Analizaă dosareloră cuă minuteleă şedin eloră Comisieiă deă monitorizare, a deciziilorăşiăhot rârilorăacesteiaăşiăevaluareaăfunc ion riiăcomisiei - . . . . . . . . . . 1.6. AnalizaăInform riiăprivindămonitorizareaăindicatorilorădeăperforman ălaănivelulăentit iiă publice,ă peă bazaă rapoarteloră anuale,ă deă laă nivelul compartimentelor, elaborat ădeăc treăsecretarulăComisieiădeămonitorizare - . . . . . . . . . . 1.7. Verificareaă introduceriiă atribu iiloră specificeă rezultateă dină constituireaă şiăfunc ionareaăComisieiădeămonitorizareăînăfişaăpostului - . . . . . . . . . . 1.8. Verificareaă preg tiriiă profesionaleă înă domeniulă sistemuluiă deă controlă internămanagerialăaăpersonaluluiădeăconducereăşiăexecu ie - . . . . . . . . . .

26

1.9. Analizaăcomparativ ăpeăaniăaămoduluiădeăorganizareăşiăfunc ionare a Comisiei deămonitorizareădeălaăînfiin areăpân ăînăprezent - . . . . . . . . . . • Obiectivulănr.ă2:ăAnalizaămoduluiădeăorganizareăşiădeă func ionareăaăEchipeiădeăgestionareă aă riscuriloră şiă verificareaă elabor riiă Registruluiă riscuriloră deă la nivelul entit ii 2.1. Emitereaă decizieiă deă constituireă aă Echipeiă deă gestionareă aă riscuriloră şiăactualizarea acesteia - . . . . . . . . . . 2.2. Analizaăcomponen eiăEchipeiădeăgestionareăaăriscurilor - . . . . . . . . . . 2.3. Desemnareaă responsabililoră cuă riscurileă deă laă nivelulă compartimenteloră şiă aăatribu iilorăceăleărevin - . . . . . . . . . . 2.4. Elaborareaăregistrelorădeăriscuriădeălaănivelulăcompartimentelorăşiăactualizareaăanual ăaăacestoraă(înăprocente) - . . . . . . . . . . 2.5. Elaborareaă Registruluiă riscuriloră deă laă nivelulă entit iiă publice,ă prinăcentralizareaă riscuriloră deă laă nivelulă compartimentelor,ă deă c treă secretarulă Echipeiădeăgestionareăaăriscurilorăşiăactualizareaăanual ăaăacestuia - . . . . . . . . . . 2.6. Analiza dosarelor cu procesele-verbaleăaleăşedin elorăEchipeiădeăgestionareăaăriscuriloră şiă aă m suriloră deă controlă transmiseă conduceriiă compartimenteloră şiăevaluareaăfunc ion riiăechipei - . . . . . . . . . . 2.7. Evaluareaăgraduluiădeăurm rireăaăimplement riiăm surilorădeăcontrolăpeăbazaăPlanuluiădeăimplementareăaăm surilorădeăcontrolăelaboratădeăsecretarulăEchipeiădeăgestionare a riscurilor - . . . . . . . . . . 2.8. AnalizaăInform riiăprivindădesf şurareaăprocesului de gestionare a riscurilor la nivelulăentit ii,ăelaborat ăpeăbazaărapoartelorăanualeădeălaănivelulăcompartimentelorădeăc treăsecretarulăEchipeiădeăgestionareăaăriscurilor - . . . . . . . . . . 2.9. Verificareaăintroduceriiăatribu iilorăprivindămanagementulăriscurilorăînăfişeleădeăpostăaleăpersonaluluiădeăconducereăşiăexecu ie - . . . . . . . . . . 2.10. Analizaăcomparativ ăpeăaniăaămoduluiădeăorganizareăşiăfunc ionareăaăEchipeiădeăgestionareăaăriscurilorădeălaăînfiin areăpân în prezent - . . . . . . . . . . • Obiectivul nr. 3: Verificarea gradului de realizare a procedurilor formalizate 3.1. AnalizaăListeiăobiectivelorăşiăactivit ilorădinăcadrulăentit iiăpubliceăaprobateăînăşedin aăComisieiădeămonitorizare - . . . . . . . . . . 3.2. Analiza Listei de codificare a procedurilor de sistem (PS) - . . . . . . . . . . 3.3. AnalizaăListeiădeăcodificareăaăprocedurilorăopera ionaleă(PO) - . . . . . . . . . .

27

3.4. Evaluareaă respect riiă structuriiă şiă modalit iloră deă elaborareă aă procedurilorăformalizate aprobate, conform anexei nr. 2B la Ordinul secretarului general al Guvernului nr. 400/2015 pentru aprobarea Codului controlului intern managerial al entit ilorăpublice,ăcuămodific rileăşiăcomplet rileăulterioareă(prinăsondaj) - . . . . . . . . . . 3.5. Analiza procedurilor formalizate aprobate din punctul de vedere al gradului de cuprindere a tuturor componentelor cadrului de reglementare a domeniului procedurat, a detalierii activit ilorăşiăac iunilorăpeăfluxulăproceselorăşiăimplementareaăactivit ilorădeăcontrol,ăaăresponsabilit ilorăşiăaădocumentelorăînăstructuraăacestoraă(prin sondaj) - . . . . . . . . . . 3.6. Verificareaă stadiuluiă realiz riiă proceduriloră formalizate, aă reviziiloră şiăactualiz rilorăacestora - . . . . . . . . . . 3.7. Verificareaăexisten eiăînăfişeleădeăpostăaăresponsabilit ilorăprivindăîntocmirea,ăavizareaăşiăaprobareaăprocedurilorăformalizateă(prinăsondaj) - . . . . . . . . . . • Obiectivulănr.ă4:ăAnalizaărealit iiăşiăexactit iiă raport rilorăsemestrialeăşiăanualeăprivind sistemul de control intern managerial 4.1. Analizaă graduluiă deă cuprindereă aă structuriloră dină subordineă şiă aă entit ilorăpubliceăaflateăînăcoordonareăşiăsubordonareăînădocumenteleăelaborateăşiătransmiseăla SSG - . . . . . . . . . . 4.2. Verificareaărealit iiăşiăexactit iiă raport rilorăsemestrialeăşiăanualeă transmiseăla SGG - . . . . . . . . . . 4.3. Verificareaăraport rilorăsemestrialeăşi anuale privind sistemul de control intern managerial pe ultimii 3 ani - . . . . . . . . . .

CAPITOLUL III Constat riăşiărecomand ri

Stabilireaăconstat rilorăşiărecomand rileăpeăobiective: • Obiectivul nr. 1: Analiza modului de organizareăşiădeăfunc ionareăaăComisieiădeămonitorizare a) Constatare: . . . . . . . . . . a) Recomandare: . . . . . . . . . . n) . . . . . . . . . . • Obiectivulănr.ă2:ăAnalizaămoduluiădeăorganizareăşiădeă func ionareăaăEchipeiădeăgestionare aă riscuriloră şiă verificareaă elabor riiă Registruluiă riscuriloră deă laă nivelulăentit ii a) Constatare: . . . . . . . . . . a) Recomandare: . . . . . . . . . . n) . . . . . . . . . . • Obiectivul nr. 3: Verificarea gradului de realizare a procedurilor formalizate a) Constatare: . . . . . . . . . .

28

a) Recomandare: . . . . . . . . . . n) . . . . . . . . . . • Obiectivulănr.ă4:ăAnalizaărealit iiăşiăexactit iiă raport rilorăsemestrialeăşiăanualeăprivind sistemul de control intern managerial a) Constatare: . . . . . . . . . . a) Recomandare: . . . . . . . . . . n) . . . . . . . . . . Pentruă recomand rileă formulateă seă vaă elaboraă Planulă deă implementareă aărecomand riloră deă c treă entitateaă public ă verificat , aprobată deă c treă conducere,ăcareă vaă cuprinde:ă recomand rileă formulateă înă Notaă deă constatare,ă ac iunile,ătermeneleă şiă persoaneleă responsabileă deă realizare.ă Planulă deă implementareă aărecomand rilorăseăvaătransmiteăc treăDCIMRI,ăînămaximumă5ă(cinci)ăzileălucr toareădeă laă primireaă Noteiă deă constatare,ă înă vedereaă urm ririiă implement riiărecomand rilorăpropuseădeăc treăechipaădeăverificare.ă

CAPITOLUL IV Concluzii

Înă cadrulă entit iiă publiceă verificateă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .,ă înă urmaăderul riiămisiuniiă deăverificareăşiăîndrumareămetodologic ,ăînăperioadaă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.,ăechipaădeăverificareăaăconstatatăc : • sistemulă deă controlă internă managerială esteă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă (conform/par ialăconform/neconform), în conformitate cu prevederile Ordinului secretarului general alăGuvernuluiănr.ă400/2015,ăcuămodific rileăşiăcomplet rileăulterioare. Entitateaăpublic ăverificat ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ăvaăraportaăperiodicăstadiulăimplement riiărecomand riloră dup ă primireaă Noteiă deă constatare,ă avizat ă deă c tre şefulă deăserviciu al DCIMRI. Notaădeăconstatareăsemnat ădeăechipaădeăverificareăşiădeăconducereaăentit iiăseăînregistreaz ăînăRegistrulăunicădeăcontrol,ălaăpozi iaă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.,ădataă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.,ăpagina . . . . . . . . . ., la sediul entit iiăverificate. Membriiă echipeiă potă reveniă cuă misiuniă deă verificareă şiă îndrumareă metodologic ăpentruănetransmitereaăPlanuluiădeăimplementareăaărecomand rilor,ănecomunicareaăperiodic ă aă stadiuluiă implement riiă acestoraă sauă pentruă nerespectareaă termenelor deăraportareăaăsitua iilorăprev zuteădeăOrdinulăsecretaruluiăgeneralăalăGuvernuluiănr. 400/2015,ă cuă modific rileă şiă complet rileă ulterioare,ă laă Secretariatulă Generală alăGuvernului, prin introducerea lor în Planul de activitateăînăanulăurm tor.

Echipa de verificare: Numeleăşiăprenumeleă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă. . . . . . . . . . . Numeleăşiăprenumeleă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă. . . . . . . . . . .

ANEXA Nr. 8


29

Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .

Entitateaăpublic ăverificat Nr. . . . . . . . . . .din . . . . . . . . . .

Avizat, ŞefăserviciuăDCIMRI,

Numeleăşi prenumele . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

NOTAăUNILATERAL


Subsemna ii,ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.,ăconsilier,ăcoordonatorulăechipeiădeăverificare,ăşiă.ă.ă.ă.ă.ă. . . . ., consilier, membru al echipei de verificare, dină cadrulă Direc ieiă deă controlăinternă managerială şiă rela iiă interinstitu ionaleă (DCIMRI)ă - Secretariatul General al Guvernului, am efectuat în perioada . . . . . . . . . . o misiune de verificare la . . . . . . . . . ., din localitatea . . . . . . . . . . . (adresa) Având în vedere: - Ordinul secretarului general al Guvernului nr. 400/2015 pentru aprobarea Coduluiă controluluiă internă managerială ală entit iloră publice,ă cuă modific rileă şiăcomplet rileăulterioare; - Planul de activitate al DCIMRI pentru anul . . . . . . . . . .; - Ordinul de misiune nr. . . . din . . . . . . . . . . Obiectiveleămisiuniiădeăverificareăşiăîndrumareămetodologic ăsuntăurm toarele: - Obiectivul nr. 1: Analiza modului de organizareăşiădeăfunc ionareăaăComisieiădeămonitorizare,ăconstituit ăconformăart.ă3ăalin. (1) din Ordinul secretarului general al Guvernuluiănr.ă400/2015,ăcuămodific rileăşiăcomplet rileăulterioare; - Obiectivul nr. 2:ăAnalizaămoduluiădeăorganizareăşiădeă func ionareăaăEchipeiădeăgestionareă aă riscuriloră şiă verificareaă elabor riiă Registruluiă riscuriloră deă laă nivelulăentit ii,ă constituit ă conformă art.ă 5ă alin.ă (3)ă dină Ordinulă secretaruluiă generală alăGuvernului nr. 400/2015,ăcuămodific rileăşiăcomplet rileăulterioare; - Obiectivul nr. 3: Verificarea gradului de realizare a procedurilor formalizate, conform art. 6 alin. (4) din Ordinul secretarului general al Guvernului nr. 400/2015, cuămodific rileăşiăcomplet rileăulterioare; - Obiectivulănr.ă4:ăAnalizaă realit iiăşiăexactit iiă raport rilorăsemestrialeăşiăanualeăprivind sistemul de control intern managerial, conform anexelor nr. 3 şiă4 la Ordinul secretaruluiă generală ală Guvernuluiă nr.ă 400/2015,ă cuă modific rileă şiă complet rileăulterioare. • Perioadaăverificat :ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă. • Principalele documente verificate: - Regulamentulădeăorganizareăşiăfunc ionareăşiăfişeleădeăpost; - Deciziaă deă constituireă aă Comisieiă deă monitorizareă şiă deciziileă deă actualizareă aăacesteia,ădup ăcaz; - Dosarulăcuăminuteleăşedin elorăComisieiădeămonitorizare;

30

- programele de dezvoltare a sistemului de control intern managerial pentru anul înăcursăşiăpeăperioadaăverificat ; - Deciziaă deă constituireă aă Echipeiă deă gestionareă aă riscuriloră şiă deciziileă deăactualizareăaăacesteia,ădup ăcaz; - Dosarul cu procesele-verbaleăaleăşedin elor Echipei de gestionare a riscurilor; - registrele de riscuri de la nivelul compartimentelor; - Registrulădeăriscuriădeălaănivelulăentit iiăpublice; - procedurile formalizate elaborate; - Lista privind codificarea procedurilor formalizateă elaborate,ă revizuiteă şiăactualizate; - Raportulădeămonitorizareăaăperforman elorăpentruăanulăînăcurs; - Situa iaă centralizatoareă semestrial /anual ă privindă stadiulă implement riiă şiădezvolt riiăsistemuluiădeăcontrolăinternămanagerialălaădata de . . . . . . . . . . - anexa nr.ă3ă laăOrdinulăsecretaruluiăgeneralăalăGuvernuluiănr.ă400/2015,ăcuămodific rileăşiăcomplet rileăulterioare; - Chestionar de autoevaluare a stadiului de implementare a standardelor de control intern managerial - anexa nr.ă4.1,ăprev zut ăînăanexaănr. 4 "Instruc iuni"ă laăOrdinulă secretaruluiă generală ală Guvernuluiă nr.ă 400/2015,ă cuă modific rileă şiăcomplet rileăulterioare; - Situa iaăsintetic ăaărezultatelorăautoevalu riiă- anexa nr. 4.2,ăprev zut ăînăanexaănr. 4 "Instruc iuni"ă laă Ordinulă secretaruluiă generală ală Guvernuluiă nr.ă 400/2015,ă cuămodific rileăşiăcomplet rileăulterioare; - Raport asupra sistemului de control intern managerial la data de 31 decembrie 20. . - anexaănr.ă4.3,ăprev zut ăînăanexaănr. 4 "Instruc iuni"ă laăOrdinulăsecretaruluiăgeneralăalăGuvernuluiănr.ă400/2015,ăcuămodific rileăşiăcomplet rileăulterioare. • Pentruăperioadaăverificat ,ăconducereaăentit iiăaăfostăasigurat ădeăc tre: - Anulă.ă.ă.:ăconduc torulăentit iiă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.; - Anulă.ă.ă.:ăconduc torulăentit iiă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă. • Pentruă perioadaă verificat ,ă coordonareaă Comisieiă deă monitorizareă (CM)ă aă fostăasigurat ădeăc tre: - Anulă.ă.ă.:ăpreşedinteleăCMă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ăşiăsecretarulăCMă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.; - Anulă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.:ăpreşedinteleăCMă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ăşiăsecretarulăCMă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă. • Pentruăperioadaăverificat ,ăcoordonarea Echipei de gestionare a riscurilor (EGR) aăfostăasigurat ădeăc tre: - Anulă.ă.ă.:ăpreşedinteleăEGRă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ăşiăsecretarulăEGRă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.; - Anulă.ă.ă.:ăpreşedinteleăEGRă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ăşiăsecretarulăEGRă.ă.ă.ă. . . . . . . .


Echipaă careă aă efectuată misiuneaă deă verificareă şiă îndrumareă metodologic ă laăentitateaăpublic ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ănuăaăconstatatănereguliăşiădeficien eădeăla cadrul de reglementareăprivindăstadiulăimplement riiăşiădezvolt riiăsistemuluiădeăcontrolăinternămanagerial. Înă continuare,ă echipaă deă verificareă prezint ă disfunc ionalit ileă constatate,ă darăcareăauăfostăremediateăpeăparcursulăderul riiămisiunii,ăşi eventualeărecomand riădeă

31

natur ă organizatoric ,ă cuă scopulă implement riiă şiă dezvolt riiă sistemuluiă deă controlăintern managerial, astfel: - . . . . . . . . . . - . . . . . . . . . . - . . . . . . . . . .

CAPITOLUL III Concluzii

În cadrulă entit iiă publiceă verificateă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .,ă înă urmaăderul riiămisiuniiă deăverificareăşiăîndrumareămetodologic ,ăînăperioadaă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.,ăechipaădeăverificareăaăconstatatăc : • sistemul de control intern managerial este . . . . . .ă .ă .ă .ă .ă (conform/par ialăconform/neconform), în conformitate cu prevederile Ordinului secretarului general al Guvernului nr. 400/2015,ăcuămodific rileăşiăcomplet rileăulterioare. Notaă unilateral ,ă semnat ă deă c treă echipaă deă verificare,ă seă înregistreaz ă înăRegistrulăunicădeăcontrolălaăpozi iaă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.,ădataă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.,ăpaginaă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.,ăexistentălaăsediulăentit iiăpubliceăverificate.

Echipa de verificare: Numeleăşiăprenumeleă.ă.ă.ă.ă. . . . . . . . . . . . . . . . Numeleăşiăprenumeleă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă. . . . . . . . . . .

ANEXA Nr. 9


Aprobat, Secretarul general al Guvernului, Numeleă şiă prenumeleă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă . . . . . . . . . . .

Avizat, Director DCIMRI, Numeleă şiă prenumeleă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă . . . . . . . . . . .

NOTA DE PREZENTARE


Subsemna ii,ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.,ăconsilier,ăcoordonatorulăechipeiădeăverificare,ăşiă.ă.ă.ă.ă.ă.ă .ă .ă .ă .,ă consilier,ă membruă ală echipeiă deă verificare,ă dină cadrulă Direc ieiă deă controlă

32

internămanagerialăşiă rela iiă interinstitu ionaleă (DCIMRI)ăaăSecretariatuluiăGeneralăalăGuvernului, am efectuat în perioada . . . . . . . . . . misiunea de verificare la . . . . . . . . . ., din localitatea . . . . . . . . . . . (adresa) Având în vedere: - Ordinul secretarului general al Guvernului nr. 400/2015 pentru aprobarea Coduluiă controluluiă internă managerială ală entit iloră publice,ă cuă modific rileă şiăcomplet rileăulterioare; - Planul de activitate al DCIMRI pentru anul . . . . . . . . . .; - Ordinul de misiune nr. . . . din . . . . . . . . . .


Înă urmaă desf şur riiă misiuniiă deă verificareă şiă îndrumareă metodologic ă echipaă aăformulată constat riă şiă recomand ri,ă acceptateă deă c treă conducereaă entit iiăverificate,ăaăc rorăsintez ăesteăstructurat ăpeăceleă4ăobiectiveăprincipaleăaleămisiunii,ăastfel: • Obiectivulănr.ă1:ăAnalizaămoduluiădeăorganizareăşiădeăfunc ionareăaăComisieiădeămonitorizare a) Constatare: a) Recomandare: . . . . . . . . . . n) • Obiectivulănr.ă2:ăAnalizaămoduluiădeăorganizareăşiădeă func ionareăaăEchipeiădeăgestionareă aă riscuriloră şiă verificareaă elabor riiă Registruluiă riscuriloră deă laă nivelulăentit ii a) Constatare: a) Recomandare: . . . . . . . . . . n) • Obiectivul nr. 3: Verificarea gradului de realizare a procedurilor formalizate a) Constatare: a) Recomandare: . . . . . . . . . . n) • Obiectivulănr.ă4:ăAnalizaărealit iiăşiăexactit iiă raport rilorăsemestrialeăşiăanualeăprivind sistemul de control intern managerial a) Constatare: a) Recomandare: . . . . . . . . . . n) Pentruărecomand rileăformulateădeăc treăechipaădeăverificareăvaăfiăelaboratăPlanul deă implementareăaă recomand rilorădeăc treăentitateaăpublic ăverificat .ăAcestaăvaăcuprindeărecomand rileătransmiseăprinăNotaădeăconstatare,ăac iunile,ătermeneleădeărealizareă şiă persoaneleă responsabile.ă Planulă deă implementareă aă recomand rilor,ăaprobat de c treă conducereaă entit iiă publice,ă vaă fiă transmisă laă DCIMRI,ă careă vaăurm riăimplementareaărecomand rilorălaătermeneleăstabilite.ă

CAPITOLUL III Concluzii

33

Înăcadrulăentit iiăpubliceă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.,ăînăurmaăderul riiămisiuniiădeăverificareăşi îndrumareămetodologic ,ăînăperioadaă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.,ăechipaădeăverificareăaăconstatat: • sistemulă deă controlă intern/managerială esteă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă (conform/par ialăconform/neconform), în conformitate cu prevederile Ordinului secretarului general al Guvernului nr. 400/2015,ăcuămodific rileăşiăcomplet rileăulterioare.

Echipa de verificare: Numeleăşiăprenumeleă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă. . . . . . . . . . . Numeleăşiăprenumeleă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă. . . . . . . . . . .

ANEXA Nr. 10

la normele metodologice Entitateaăpublic ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă. Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .

Aprobat Conduc torulăentit iiăpublice,

Numeleăşiăprenumeleă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă. . . . . . . . . . .

PLANUL DE IMPLEMENTAREăAăRECOMAND RILOR

În baza Notei de constatare nr. . . . din . . . . . . . . . . a echipei de verificare a Direc ieiă deă controlă internă managerială şiă rela iiă interinstitu ionaleă (DCIMRI),ă dinăcadrul Secretariatului General al Guvernului, înregistrat ălaă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă(entitateaăverificat )ă subă nr.ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă dină .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .ă .,ă auă fostă transmiseă spreăimplementareăurm toareleărecomand ri:

Obiective Recomand ri Ac iuniăşiătermene Responsabili Data implement riiăconfirmat ă

deăc treăDCIMRI

1 2 3 4 5

1. Analiza modului de organizare şiădeăfunc ionareăa Comisiei de monitorizare

1. . . . . . . . . . .

2. . . . . . . . . . .

n. . . . . . . . . . .

2. Analiza modului de organizare şiădeăfunc ionareăa Echipei de gestionare a

1. . . . . . . . . . .

2. . . . . . . . . . .

34

riscurilorăşiăverificarea elabor riiăRegistrului riscurilor de la nivelul entit ii

n. . . . . . . . . . .

3. Verificarea formalizate gradului de realizare a procedurilor

1. . . . . . . . . . .

2. . . . . . . . . . .

n. . . . . . . . . . .

4. Analiza realit iiăşiăexactit iiăraport rilorăsemestriale şiăanualeăprivind sistemul de control intern managerial

1. . . . . . . . . . .

2. . . . . . . . . . .

n. . . . . . . . . . .

Preşedinte, Comisia de monitorizare . . . . . . . . . . Numeleăşiăprenumeleă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă. Preşedinte, Echipa de gestionare a riscurilor . . . . . . . . . . Numeleăşiăprenumeleă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.

ordinul nr. 201/2016 pentru aprobarea normelor ......secretariatul general al guvernului - ordin nr....

Documents