miniproiect audit intern

Universitatea Valahia Targoviste

Facultatea de Stiinte Economice

Specializarea: Contabilitate si Informatica de Gestiune

Anul de Studiu: III

Forma de Invatamant: ID

Student: Voicu (Constantin) LenutaAUDITAREA OPERATIUNILOR DE INCASARI SI PLATI

LA RAIFFEISEN BANK SUCURSALA TARGOVISTE

Lect. Univ. Dr. Cristina VoineaMKV Audit SA Serviciul de Audit Intern Nr. 15 Data 15.05.2012ORDIN DE SERVICIU In conformitate cu prevederile din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/2006 privind instituiile de credit i adecvarea capitalului, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 227/2007, cu modificrile i completrile ulterioare, i normei BNR nr. 17/2003 privind organizarea i controlul intern al activitii instituiilor de credit i administrarea riscurilor semnificative, precum i organizarea i desfurarea activitii de audit intern a instituiilor de credit, se va efectua o misiune clasic de audit la institutia bancara Raiffeisen Bank din Targoviste, in perioada 01.06.2012 - 30.07.2012Misiunea de audit o reprezint inspectarea serviciilor operaionale, avnd ca principal obiectiv : Verificarea operaiunilor de ncasri i pli.Misiunea de audit intern se va concretiza ntr-un audit de conformitate privind operatiunile de incasari si plati, prin deplasri la faa locului, conform unui program stabilit anticipat de comun acord.

Echipa de audit este formata din urmatorii auditori:

1. Nitescu Ioana

2. Mariana Popescu

Conducatorul compartimentului de audit intern,

Constantin IonutMKV Audit SAServiciul de Audit Intern DECLARAIA DE INDEPENDEN

Misiunea de audit: Auditarea operatiunilor de incasari si plati ntocmit: Nitescu IoanaIncompatibilitati n legtura cu entitatea /structura auditataDANU

Ati avut /aveti vreo relatie oficiala, financiara sau personala cu cineva care ar putea s v limiteze msura n care putei s v interesai, s descoperii sau s constatai slbiciuni de audit n orice fel? X

Aveti idei preconcepute fata de persoane, grupuri, organizatii sau obiective care ar putea s v influeneze n misiunea de audit? X

Ati/aveti functii sau ati fost implicati n ultimii doi ani intr-un alt mod in activitatea structurii auditate? X

Aveti responsalbilitati in derularea programelor si prioectelor privind operatiunile de incasari si plati? X

Ati fost implicat in eleborarea si implementarea sistemelor de control ale entitatii ce urmeaza a fi auditata? X

Sunteti ruda sau afin pana la gradul al IV-lea cu conducatorul entitatii sau cu alti membri de conducere? X

Aveti vreo legatura politica, sociala care ar rezulta dintr-o fosta angajare sau primire de redeventede la vreun grup anume, sau organizatie? X

Ati tinut anterior contabilitatea la entitatea ce va fi auditata? X

Aveti vreun interes direct sau unul de fond indirect la entitatea ce va fi auditata? X

Daca in timpul misiunii de audit, apare orice incompatibilitate care ar putea sa va afecteze abilitateade a lucra si a face rapoartele de audit impartiale, notificati sefului Serviciului de audit intern de urgenta? X

Auditor intern,

Conductorul compartimentului de audit,

Nitescu Ioana

Constantin Ionut1. Incompatibiliti personale: Cu aproximativ doi ani n urm am avizat pentru controlul financiar al unei societati in cadrul departamentului Resurse umane.

2. Pot fi negociate/diminuate/eliminate incompatibilitile? Da.

3. Dac da, explicai cum anume: Misiunea planificat nu are nici o tangen cu plata salariilor; obiectivul este operatiunile cu incasari si plati, ca atare nu exist incompatibiliti.

Data: 16.05.2012

Semntura:

MKV Audit SAServiciul de Audit Intern DECLARAIA DE INDEPENDEN

Misiunea de audit: Auditarea operatiunilor de incasari si plati ntocmit: Mariana PopescuIncompatibilitati n legtura cu entitatea /structura auditataDANU

Ati avut /aveti vreo relatie oficiala, financiara sau personala cu cineva care ar putea s v limiteze msura n care putei s v interesai, s descoperii sau s constatai slbiciuni de audit n orice fel? X

Aveti idei preconcepute fata de persoane, grupuri, organizatii sau obiective care ar putea s v influeneze n misiunea de audit? X

Ati/aveti functii sau ati fost implicati n ultimii doi ani intr-un alt mod in activitatea structurii auditate? X

Aveti responsalbilitati in derularea programelor si prioectelor privind operatiunile de incasari si plati? X

Ati fost implicat in eleborarea si implementarea sistemelor de control ale entitatii ce urmeaza a fi auditata? X

Sunteti ruda sau afin pana la gradul al IV-lea cu conducatorul entitatii sau cu alti membri de conducere? X

Aveti vreo legatura politica, sociala care ar rezulta dintr-o fosta angajare sau primire de redeventede la vreun grup anume, sau organizatie? X

Ati tinut anterior contabilitatea la entitatea ce va fi auditata? X

Aveti vreun interes direct sau unul de fond indirect la entitatea ce va fi auditata? X

Daca in timpul misiunii de audit, apare orice incompatibilitate care ar putea sa va afecteze abilitateade a lucra si a face rapoartele de audit impartiale, notificati sefului Serviciului de audit intern de urgenta? X

Auditor intern,

Conductorul compartimentului de audit,

Mariana Popescu

Constantin Ionut

4. Incompatibiliti personale: -

5. Pot fi negociate/diminuate/eliminate incompatibilitile? -

6. Dac da, explicai cum anume: -

Data: 16.05.2012

Semntura:

MKV Audit SAServiciul de Audit Intern NOTIFICARE PRIVIND DECLANAREA MISIUNII DE AUDIT INTERN

Ctre: Departamentul Incasari - Plati

De la: ef Serviciu de audit intern

Referitor la misiunea de audit intern: Auditarea operatiunilor de incasari si plati

Stimate() domnule/doamn,

n conformitate cu Planul anual de audit intern, urmeaz ca, n perioada 01.06-30.07.2012 s efectum o misiune de audit intern cu tema Auditarea operatiunilor de incasari si plati n cadrul Departamentului Incasari - Plati.

Echipa de auditori va examina responsabilitile asumate de ctre Departamentul Incasari-Plati i va determina dac acestea i ndeplinesc obligaiile n mod eficient i efectiv.

Ulterior, v vom contacta pentru a stabili de comun acord edina de deschidere n vederea discutrii diverselor aspecte ale misiunii de audit, cuprinznd:

-prezentarea auditorilor;

-principalele obiective ale misiunii de audit intern;

-modul de desfurare a interveniei la faa locului;

-scopul misiunii de audit intern;

-alte aspecte.

Pentru o mai bun nelegere a activitii dumneavoastr, v rugm s ne punei la dispoziie urmtoarea documentaie:

- cadrul legal i de reglementare aplicabil operaiunilor bancare;- procesele verbale ale edinelor Consiliului de Administraie;- Regulamentul de organizare i funcionare a departamentului tezaur i casierie;- lista specimenelor de semnturi;- valori pltite /asimilate;- registru de cas;- extrase de cont bancare;- procedurile scrise care descriu activitile ce se desfoar in cadrul direciei;- rapoartele de audit intern anterioare;- identificarea personalului responsabil;

Dac intervin ntrebri privind misiunea de audit intern, putei s o contactai pe Dna. Nitescu Ioana auditor, responsabil cu realizarea misiunii de audit sau pe conductorul compartimentului de audit intern.

Conductorul compartimentului de audit intern,

Data 17.05.2012

Constantin IonutMKV Audit SAServiciul de Audit Intern COLECTAREA INFORMAIILOR

Misiunea de audit: Auditarea operatiunilor de incasari si plati

Perioada auditat: 01.06.2012 - 30.07.2012

ntocmit: Nitescu Ioana, Mariana Popescu

Data: 02.06.2012Avizat: Constantin Ionut

Data: 02.06.2012COLECTAREA INFORMATIILOR

Departamentul Incasari Plati

DaNuObservatii

Identificarea legilor si regulamentelor aplicabile structurii auditateX

Obtinerea organigrameiX

Obtinerea regulamentului de functionareX

Obtinerea fiselor posturilor X

Obtinerea procedurilor scriseXAu fost elaborate si aprobateproceduri doar cu privire la operatiunile cu incasari si plati

Identificarea personalului responsabil X

Obtinerea strategiilor la nivelul entitii i la nivelul serviciului de resurse umaneX

Analiza raportului de audit intern anterior X

Obinerea planului de carier elaborat la nivelul entitii XNu exista un plan de cariera

MKV Audit SAServiciul de Audit Intern LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITABILE


Perioada auditat: 01.06.2012 30.07.2012


Data: 03.06.2012 Avizat: Constantin Ionut

Data: 03.06.2012Nr. crt. Domeniul Obiecte auditabile Observaii

I. Verificarea operaiunilor de ncasri i pli.1.Contabilitatea trezoreriei

2.Contabilitatea rezultatelor inventarierii

UNIVERSITATEA XXXXX Serviciul de Audit Intern IDENTIFICAREA RISCURILOR




Data: 03.06.2012Avizat: Constantin Ionut

Data: 03.06.2012Nr. crt. Domeniul Obiecte auditabile Riscurile identificate Observaii

IVerificarea operatiunilor de incasari si plati

1. Contabilitatea trezoreriei1. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de organizare i funcionare a casieriei.2. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a operaiunilor de cas i de banc.

3. nregistrarea eronat n alte conturi a sumelor derulate prin trezorerie.

4. Lipsa actelor justificative, anexe la extrasele de cont sau la fila registrului de cas.

2. Contabilitatea rezultatelor inventarierii

5. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a rezultatelor inventarierii.6. Procedurile/monografia privind evidena contabil a rezultatelor inventarierii nu este cunoscut de personalul desemnat.

7. Netransmiterea ctre debitori a extraselor de cont privind sumele datorate.

MKV Audit SAServiciul de Audit Intern STABILIREA FACTORILOR DE ANALIZ

A RISCURILOR I A PONDERILOR ACESTORA




Data: 05.06.2012

Avizat: Constantin Ionut

Data: 05.06.2012Factori de risc(Fi) Ponderea factorilor de risc(Pi)Nivelul de apreciere a riscului(Ni)

N1N2N3

F1 Aprecierea controlului intern P1 50%Exist proceduri i se aplicExist proceduri, sunt cunoscute, dar nu se aplicNu exist proceduri

F2 Aprecierea cantitativ P2 30%Impact financiar sczut < 50 mil. leiImpact financiar moderat < 100 mil. leiImpact financiar ridicat >100 mil. lei

F3 Aprecierea calitativ P3 20%Vulnerabilitate redusVulnerabilitate medieVulnerabilitate mare

MKV Audit SAServiciul de Audit Intern STABILIREA NIVELULUI RISCULUI I

PUNCTAJULUI TOTAL AL RISCULUI




Data: 07.06.2012


Data: 07.06.2012

Nr. crt. Domeniul Obiecte auditabile Riscurile identificate

Criterii de analiza a risculuiPunctaj total

Aprecierea controlului intern(F1)Aprecierea cantitativa(F2)Apreciera calitativa(F3)

P1 50%NiP2 30%NiP3 20%Ni


1. Contabilitatea trezoreriei1. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de organizare i funcionare a casieriei.0,510,320,221,5

2. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a operaiunilor de cas i de banc.0,510,310,211

3. nregistrarea eronat n alte conturi a sumelor derulate prin trezorerie.0,530,310,232,4

4. Lipsa actelor justificative, anexe la extrasele de cont sau la fila registrului de cas.0,510,320,221,5


5. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a rezultatelor inventarierii.0,510,310,221,2

6. Procedurile/monografia privind evidena contabil a rezultatelor inventarierii nu este cunoscut de personalul desemnat.0,520,330,222,3

7. Netransmiterea ctre debitori a extraselor de cont privind sumele datorate.0,530,310,212

MKV Audit SAServiciul de Audit Intern CLASAREA OBIECTELOR AUDITABILE




Data: 07.06.2012


Data: 07.06.2012Nr. crt.DomeniulObiecte auditabileRiscurile identificate

Punctaj totalClasare riscObs.


1. Contabilitatea trezoreriei1. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de organizare i funcionare a casieriei.1,5MicNu

2. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a operaiunilor de cas i de banc.1MicNu

3. nregistrarea eronat n alte conturi a sumelor derulate prin trezorerie.2,4MareNu

4. Lipsa actelor justificative, anexe la extrasele de cont sau la fila registrului de cas.1,5MicNu


5. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a rezultatelor inventarierii.1,2MicNu

6. Procedurile/monografia privind evidena contabil a rezultatelor inventarierii nu este cunoscut de personalul desemnat.2,3MareNu

7. Netransmiterea ctre debitori a extraselor de cont privind sumele datorate.2MediuNu

MKV Audit SAServiciul de Audit Intern

TABELUL PUNCTELOR TARI SI PUNCTELOR SLABE




Data: 07.06.2012


Data: 07.06.2012

Nr. crt.DomeniulObiecte auditabileRiscurile identificate semnificative

T/SConsecintele functionarii/nefunctionarii controlului internGrad de incredere al auditorului in controlul internObs.

IVerificarea operatiunilor de incasari si plati1. Contabilitatea trezoreriei1. nregistrarea eronat n alte conturi a sumelor derulate prin trezorerie.SScazut

2. Contabilitatea rezultatelor inventarierii2. Procedurile/monografia privind evidena contabil a rezultatelor inventarierii nu este cunoscut de personalul desemnat.SScazut

Nota: n faza de ierarhizare a operaiilor n funcie de riscuri, n care au intrat numai riscurile semnificative, a fost elaborat documentul Tabelul puncte tari i puncte slabe, prin care au fost identificate 2 obiecte auditabile, evaluate ca fiind puncte slabe, iar acestea vor rmne n continuare n auditare.

miniproiect audit intern

Documents