matricea riscurilor

5/17/2018 MATRICEA RISCURILOR - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/matricea-riscurilor-55b07e098da82 1/19

COTLEŢ CARMEN MARIACAFEC I

ROMANIAJUDETUL SUCEAVAPRIMARIA ORAŞULUI SOLCA

Raportul anual privind activitatea deaudit intern la nivelul Primariei

ORA S ULUI SOLCAîn ANUL 2010

1. Scopul raportului

Raportul are ca scop de a prezenta activitatea de audit pe anul 2010 şi a prezenta progresele înregistrate prin implementarea recomandărilor formulate deauditorul intern precum şi contribuţia sa prin consilierea ordonatorului principalde credite pentru buna desfăşurare a activităţii din domeniul administraţiei localeşi eliminarea neconformităţilor în activitate desfăşurată.

2. Perioada la care se face referire – 01. 01.2010 – 31.12.2010.

Matricea riscurilor la activitatea deresurse umane

Nr.

crt.

DOMENIUL/OBIECTIVEOBIECTE AUDITABILE RISCURI SEMNIFICATIVE Clasare

I. ORGANIZAREA

RECRUTĂR IIPERSONALULUI

Proiectul Planuluide ocupare a

funcţiilor publice,anexă la Planulnaţional de ocuparea funcţiilor publice

1. Fundament

area proiectuluiPlanului deocupare afuncţiilor

publice

Schimbarea obiectivului entităţii publice prin preluarea şi printransf erul de obiective

Mediu

Utilizarea personalului neadecvatactivităţii de elaborare a planului

Mare

Utilizarea unor procedurineadecvate

Mare

1




Nr.

crt.


Organizareaconcursurilor

4. Statul defuncţii care

prevede

posturilece urmeazăa se ocupa

princoncurs

Statul de funcţii nu este actualizat permanent funcţie de rezultatele procesului de recrutare

Mare

5. Corespondenţa pentrusolicitareaorganizăriiconcursurilor

Adresele pentru solicitareaorganizării concursurilor nuîndeplinesc condiţiile deconformitate

Mediu

Bibliografiaincompletă/neactualizată

Mic

Avizul ANFP nu a fost solicitat cu45 de zile înainte de dataorganizării concursului

Mic

6. Constituireacomisiilor deconcurs

Ordinele de constituire alecomisiilor de concurs şi desoluţionare a contestaţiilor nu suntîntocmite cu 30 de zile înainte dedata susţinerii a concursurilor

Mic

Incompatibilitatea membrilor comisiei de concurs

Mic

7. Anunţul deconcurs

Anunţul de concurs nuîndeplineşte condiţiile deconformitate

Mediu

Anunţul de concurs nu cuprindecondiţiile de desfăşurare aconcursului

Mic

Anunţul de concurs nu cuprindecondiţiile de participare la concurs

Mic

8. Publicareaanunţului deconcurs

Anunţul de concurs nu este publicat în Monitorul Oficial alRomâniei, Partea a III-a, cu cel puţin 30 de zile înainte de datadesfăşurării

Mediu

Anunţul de concurs nu este afişatla sediul entităţii sau pe pagina de

Internet

Mic

Neconcordanţa între conţinutulanunţului de concurs stabilit decomisie şi cel publicat

Mic

9. Dosarelecandidaţilor pentruocuparea posturilor

Dosarele candidaţilor pentruocuparea posturilor nuîndeplinesc condiţiile deconformitate

Mediu

Acceptarea unor dosareincomplete

Mic

2




Nr.

crt.


Refuzul nejustificat alacceptării dosarelor candidaţilor pentru ocuparea

posturilor

Mic

11. Procesulverbal privindanalizadosarelor

Lipsa acordului membrilor comisiei

Mic

Rezultatele selectării dosarelor deînscriere nu au fost afişate lasediul instituţiei

Mic

12. Contestaţii privindrespingereadosarelor

Acceptarea contestaţiilor spreanaliză şi soluţionare fără caacestea să fie depuse în termen decătre candidaţi

Mic

Respingerea nejustificată acontestaţiilor

Mic

Rezultatele selectării dosarelor deînscriere nu au fost afişate întermen de 5 zile lucrătoare de ladata expirării perioadei deînscriere

Mic

Susţinereaconcursurilor

13. Stabilireasubiectelor de cătrecomisie

Stabilirea unor subiecte din afaratematicii şi bibliografiei deconcurs

Mic

Subiectele sunt neclar formulatesau conţin erori

Mic

14. Susţinerea probei scrise

Procesul verbal privind probascrisă nu îndeplineşte condiţiile de

conformitate

Mic

15. Susţinerea probeiinterviu

Procesul verbal privind probainterviu nu îndeplineşte condiţiilede conformitate

Mic

Interviul nu este susţinut în termende 5 zile lucrătoare de la datasusţinerii probei scrise

Mic

Întrebările şi răspunsurile lainterviu nu au fost consemnate înanexa la procesul verbal

Mic

18. Verificareaşi notarea

lucrărilor şiinterviului

Diferenţe semnificative intrecalitatea tratării subiectelor şi punctajelor acordate de membricomisiei

Mic

Spaţiile libere din lucrări nu aufost barate de membrii comisiei

Mic

Declararea ca „promovat” a unor candidaţi care nu au obţinut un punctaj final de cel puţin 100 de puncte cumulat şi cel puţin 50 de puncte la fiecare probă

Mic

20. Procesulverbal privindrezultatele

concursurilor

Procesul verbal nu s-a transmis laDirecţia Resurse Umane

Mic

3




Nr.

crt.


15. Comunicarea rezultatelor o Anunţarea candidaţilor asupra rezultatelor nu s-arealizat în termenul detrei zile lucrătoare de ladata susţinerii ultimei probe

Mic

16. Contestaţii privitoare larezultatele concursului

Acceptarea contestaţiilor spreanaliză şi soluţionare fără caacestea să fie depuse în termen decătre candidaţi

Mic

Candidaţii nu au fost anunţaţi întermen despre rezultatulcontestaţiei

Mic

Deciziile denumire

17. Emiterea deciziei denumire

Datele de identificare alecandidatului admis, a salariului deîncadrare şi a sporurilor de care

beneficiază nu au fost stabilitecorect

Mic

Decizia de numire nu a fost emisaîn termenul de 15 zile lucrătoarede la data admiterii candidatului

Mic

19. Comunicarea deciziei denumire

Comunicarea cu întârziere adeciziei de numire

Mediu

II. EVIDENŢIEREA

PREZENŢEI, ÎNVOIRILOR ŞI CONCEDIILOR

20. Norme şi

procedurireferitoarela moduldeevidenţă a

prezenţei,învoirilor şiconcediilor

Inexistenţa procedurilor referitoarela modul de evidenţă a prezenţei,învoirilor şi concediilor Mare

Responsabilii pentru actualizareanormelor şi procedurilor referitoare la modul de evidenţă a prezenţei, învoirilor şi concediilor nu au fost desemnaţi Mare

21. Utilizareafoilor

colectivede

prezenţă

Evidenţa prezentei nu seîncadrează în principiile de

conformitate Mare

22. Evidenţaconcediilor de odihnă

Evidenţa concediilor de odihna nuse încadrează în principiile deconformitate

Mare

23. Evidenţaconcediilor demedicale

Evidenţa concediilor medicale nuse încadrează în principiile deconformitate Mare

24. Evidenţa

concediilor de studii

Evidenţa concediilor de studii nuse încadrează în principiile deconformitate

Mare

4




Nr.

crt.


III. EVOLUŢIA CARIEREIPERSONALULUI

25. Concordanţaobiectivelor entităţii cuevoluţiacarierei personalului

Politica prezenta şi de perspectivăa entităţii nu a fost corelata cudezvoltarea cunoştinţelor profesionale ale personalului

Mare

Structura funcţiilor publice deexecuţie (superior, principal,asistent şi debutant) pe total nueste corelata

Mediu

27. Promovareaîn cadrulfuncţiei pecategorii,clase şigradaţii

Perioada de stagiu nu a fostrespectată

Mediu

Vechimea minimă în muncă nu afost respectată

Mediu

Calificativele anuale acordate nuau fost respectate

Mare

IV. PREGĂTIREA PROFESIONALĂCONTINUĂ A PERSONALULUI

30. Planurile strategice şianuale de pregătire

profesională

Fundamentarea insuficienta aPlanului strategic privind

recrutarea, formarea şi perfecţionarea profesională afuncţionarilor publici

Mare

Planul anual şi cel strategic privind recrutarea, formarea şi perfecţionarea profesională afuncţionarilor publici nu au fostcorelate

Mare

32. Planurileindividualede pregătire profesională

Planurile de pregătire nu au fostadaptate la cerinţele individualeale fiecărui salariat

Mare

33. Realizarea programelor de pregătire profesională

Persoanele responsabile derealizarea programelor de pregătire profesională nu au fostnominalizate

Mare

34. Sistemulindicatorilor de performanţă privind pregătirea profesională

Sistemul indicatorilor de performanţă nu caracterizeazăactivitatea de pregătire profesională

Mediu

Persoanele responsabile pentruurmărirea realizării indicatorilor de performanţă nu au fost stabilite

Mediu

V. GESTIONAREA DOSARELOR PROFESIONALE

36. Norme şi

procedurireferitoarelagestionarea dosarelor

profesionale

Insuficienţa procedurilor şi

normelor referitoare la gestionareadosarelor profesionale Mare Responsabilii pentru actualizarea

normelor şi procedurilor referitoare la gestionarea dosarelor profesionale nu au fost desemnaţi Mare

37. Constituirea dosarelor

profesionale

Dosarele profesionale pentrufiecare salariat nu au fostconstituite

Mare

5




Nr.

crt.


38. Accesareadosarelor profesionale

Accesarea de către persoaneneautorizate a dosarelor profesionale

Mediu

39. Actualizareadosarelor profesionale

Dosarele profesionale nu au fostactualizate Mare

VI. GESTIONAREACARNETELOR DE MUNCĂ

40. Norme şi proceduri privindadministrareacarnetelor de muncă

Insuficienta procedurilor şinormelor privind administrareacarnetelor de muncă

Mare

Responsabilii pentru actualizareanormelor şi procedurilor referitoare la administrareacarnetelor de muncă nu au fostdesemnaţi

Mediu

42. Constituire

acarnetelor de muncă

Carnetele de muncă pentru fiecaresalariat nu au fost constituite

Mare

43. Accesareacarnetelor de muncă

Accesarea de către persoaneneautorizate a carnetelor de muncă Mare

37. Actualizareacarnetelor de muncă

Carnetele de muncă nu au fostactualizate Mediu

VII.

FUNCŢIONALITATEA SISTEMULUIINFORMATICUTILIZAT

PENTRUGESTIUNEARESURSELOR UMANE

Evaluareasistemuluiinformatic

38. Manuale de operare şiutilizare a sistemuluiinformatic

Insuficienţa manualelor de operareşi utilizare a sistemului informatic

Mare

Manualele de operare şi utilizare asistemului informatic nu au fostactualizate

Mare

39.Adaptabilitatea sistemuluiinformatic la cerinţeleutilizatorilor

Utilizarea într-o mare măsură a procedurilor manuale

Mare

Comunicare insuficientă întreutilizatori şiinformaticieni/proiectanţiisistemului informatic

Mare

40.Sistemul de asigurare pentru prelucrarea tranzacţiilor autorizate şi corecte

Insuficienţa sistemului privind prelucrarea numai a tranzacţiilor corecte şi autorizate

Mare

41.Integrarea subsistemuluiinformatic aferent gestiuniiresurselor umane în sistemulinformatic general al instituţiei

Interfaţa între subsistemeleinformatice nu este adecvată Mediu

42.Desemnarea personalului cu atribuţii privind utilizareaaplicaţiilor şi operarea în

cadrul bazelor de date

Delegarea atribuţiilor şicompetenţelor pentru personalulimplicat în utilizarea aplicaţiilor şioperarea în cadrul bazelor de datenu este completă

Mare

6




Nr.

crt.


43.Sistemul de pregătire profesională a personaluluiimplicat în operarea însistemul informatic

Discontinuitate în pregătirea personalului implicat în operareaşi utilizarea sistemului informatic

Mare

Informarea personalului implicatîn operarea şi utilizarea sistemuluiinformatic asupra modificărilor aduse acestuia este insuficienta

Mare

44.Instrucţiunile privindîntreţinerea programelor informatice

o Instrucţiunile privindîntreţinerea programelor informatice nu se aplică

Mare

Siguranţa înexploatare asistemuluiinformatic

45.Utilizareaechipamentelor de

prevenire a fluctuaţiilor sau întreruperilor curentului electric (UPS,

modulatoare de tensiunes.a.)

Echipamentele de prevenire afluctuaţiilor sau aîntreruperilor curentuluielectric (UPS, stabilizatoarede tensiune ş.a.) nu se

utilizează

Mare

46.Instruirea utilizatorilor şi informarea sistematicăasupra modificărilor operate în sistemulinformatic

Disfuncţionalitate în instruireautilizatorilor sau atunci când se produc modificări semnificative însistemul informatic

Mare

Securitatea bazelor de date

47.Existenţa unui sistemde prevenire/detectare aaccesărilor şimodificărilor neautorizateale bazelor de date(parole, programeantivirus ş.a.)

Insuficienta sistemului de prevenire/ detectare a accesărilor şi modificărilor neautorizate ale bazelor de date (parole, programeantivirus ş.a.) Mare

48.Sistemul modificării periodice a parolelor de acces

Calendarul privind modificarea periodica a parolelor de acces nuse respecta

Mare

Personalul pentru verificarea şimodificarea periodică a parolelor de acces nu a fost desemnat

Mare

49.Actualizarea programelor antivirus, antispyware, firewall

Actualizarea programelor antivirus, antispyware, firewall nuse efectuează zilnic

Mare

50.Înregistrările intrărilor şiieşirilor din sistem autilizatorilor

Rapoartele/listele privindînregistrările intrărilor şi ieşirilor din sistem a utilizatorilor nu aufost verificate

Mare

VIII ARHIVAREA DOCUMENTELOR 51.Norme şi proceduri privind arhivareadocumentelor rezultatedin activitatea de gestiunea resurselor umane

Îndosarierea documentelor nu esteinclusă în cadrul normelor şi procedurilor

Mare

Întocmirea OPIS-ului dosarelor nueste inclusă în cadrul normelor şi procedurilor

Mare

Modul de constituire al dosarelor arhivate nu este inclus în cadrul

normelor şi procedurilor

Mare

7




Nr.

crt.


52.Desemnarea personalului responsabil privind arhivarea

documentelor

Atribuţiile şi competenţele privindarhivarea dosarelor activităţii degestiune a resurselor umane nu au

fost nominalizate

Mare

53.Stabilirea locaţiei pentru dosarele profesionale şi celelaltedocumente arhivate

Alocarea unui spaţiuinsuficient arhivăriidocumentaţiei

Mediu

Existenţa unei umidităţiridicate

Mediu

Protecţie insuficientă adocumentelor faţă de surselede căldură

Mare

54.Predarea dosarelor la

arhiva instituţiei

Dosarele nu sunt predate la arhivainstituţiei la termenele legale

Mediu

Procesul verbal de predare-primirenu îndeplineşte condiţiile deconformitate

Mare

Matricea riscurilor la activitatea de casierie

Nr.

crt.

Obiective Obiective

auditabile

Riscuri semnificative Clasare

CONDUCEREAACTIVITĂŢIIFINANCIARE,CASIERIE

Activitateade

plată/încasar e adatoriilor,respectivecreanţelor

Activitateade

plată/încasar e aveniturilor extrabugetar e

Inexistenţa unor proceduri scrise

privind activitatea de organizare şifuncţionare a casieriei;

Inexistenţa unor proceduri scrise privind evidenţacontabilă a operaţiunilor de casă şi de bancă;

Procedurile privindevidenţa contabilă aoperaţiunilor de casă şide bancă nu estecunoscută de personaluldesemnat în conducereaacesteia;

Nedesemnarea persoanelor responsabilecu conducerea evidenţei

contabile a operaţiunilor de casă şi de bancă;

Mare

Mare

Mare

Mic

Mic

Mic

Mare

8




Lipsa actelor justificative, anexe laextrasele de cont sau lafila registrului de casă ;

Nedesemnarea

persoanelor responsabilecu controlul sistematical activităţii de casierie;

Neasigurarea securităţiispaţiului destinatcasieriei.

La sfârşitulfiecărei zile casierul trebuie să predeala serviciul contabilitate fila de registru

de casă, în original, însoţită dedocumente justificative.

Mare

Concordanţaîntre încasările efectuate prin casieria

primăriei, reprezentând impozite, taxelocale şi redevenţe şi sumele depuse întrezorerie

Mic

Inventariazănumerarul aflat în casierie

Mare

Eliberează

numerar din casierie numai pe baza dedispoziţie de plată întocmită de şefulcompartimentului financiar-contabil

Mare

Neverificarea evidenţei tehnico-operative

Mare

Matricea riscurilor la activitatea financiarcontabilA

Nr.crt.

Obiective Obiecte auditabile Riscuri semnificative Clasare

1. ORGANIZAREAREGISTRELOR

DECONTABILITAT

E

1. Registrul-jurnal Inexistenţa unor proceduri scrise privind modul deîntocmire a Registrului-jurnal

Mare

NeintocmireaRegistrului-jurnal în concordanta cu

prevederile OMEF 3512/2008Mic

9




Nr.crt.


2. Registrul-inventar Inexistenţa unor proceduri scrise privind modul de

întocmire a Registrului-inventar

Mare

Nedesemnarea persoanei responsabile cu conducereaRegistrului-inventar

Mediu

NeintocmireaRegistrului-inventar in concordanţacu prevederile OMEF 3512/2008

Mediu

3. Cartea Mare Inexistenţa unor proceduri scrise privind modul deîntocmire a registrului Cartea Mare

Mare

NeintocmireaRegistrului Cartea Mare inconcordanata cu prevederile OMEF3512/2008

Mic

2. CONDUCEREACONTABILITĂŢ

II

4.Contabilitateaimobili-zărilor şiinvestiţiilor

Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privindevidenţa contabilă a imobilizărilor şiinvestiţiilor

Mediu

Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă aimobilizărilor şi investiţiilor nu este

cunoscută de personalul desemnat

Mediu

Nedesemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenţei contabile aimobilizărilor şi investiţiilor

Mediu

Evidenţiereaeronată a operatiunilor efectuate cuachiziţionarea imobilizărilor saumodernizarea unor obiective

Mediu

5. Contabilitateamateriilor, materialelor inclusiv a celor denatura obiectelor deinventar

Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privindevidenţa contabilă a materiilor,materialelor inclusiv a celor de naturaobiectelor de inventar

Mediu

Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă amateriilor, materialelor inclusiv acelor de natura obiectelor de inventar nu este cunoscută de personaluldesemnat

Mediu

10




Nr.crt.


Nedesemnarea persoanelor responsabile cu

conducerea evidenţei contabilemateriilor, materialelor inclusiv acelor de natura obiectelor de inventar

Mediu

Evidenţiereaeronată a operatiunilor efectuate cuachiziţionarea materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar

Mediu

6. Contabilitatea dato-riilor si creanţelor

Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privindevidenţa contabilă a datoriilor şi

creanţelor

Mediu

Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă adatoriilor şi creanţelor nu estecunoscută de personalul desemnat înconducerea acesteia

Mediu

Nedesemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenţei contabile adatoriilor şi creanţelor

Mediu

Evidenţiereaeronată a operatiunilor efectuate

privind datoriile si creanteleMediu

7. Contabilitateatrezoreriei

Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privindactivitatea de organizare şi funcţionarea casieriei

Mare

Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privindevidenţa contabilă a operaţiunilor decasă şi de bancă

Mare

Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă aoperaţiunilor de casă şi de bancă nueste cunoscută de personalul desemnatîn conducerea acesteia

Mare

Nedesemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenţei contabile aoperaţiunilor de casă şi de bancă

Mic

11




Nr.crt.


Înregistrareaeronată în alte conturi a sumelor

derulate prin trezorerie, bănci saucasierie

Mediu

Lipsa actelor justificative, anexe la extrasele de contsau la fila registrului de casă

Mic

Nedesemnarea persoanelor responsabile cu controlulsistematic al activităţii de casierie

Mic

Neasigurareasecurităţii spaţiului destinat casieriei

Mare

8. Contabilitatea

cheltuielilor Inexistenţa unor

proceduri scrise/monografii privindevidenţa contabilă a cheltuielilor

Mic

Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă acheltuielilor nu este cunoscută de

personalul desemnat în conducereaacesteia

Mediu

Nedesemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenţei contabile a

cheltuielilor

Mediu

Lipsadocumentelor justificative laînregistrarea în contabilitate acheltuielilor

Mediu

Înregistrareaeronată în contabilitate a cheltuielilor

Mediu

9. Contabilitateaveniturilor

Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privindevidenţa contabilă a veniturilor

Mediu

Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă aveniturilor nu este cunoscută de

personalul desemnat în conducereaacesteia

Mediu

Nedesemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenţei contabile aveniturilor

Mediu

Lipsadocumentelor justificative la

înregistrarea în contabilitate aveniturilor

Mediu

12




Nr.crt.


Înregistrareaeronată în contabilitate a veniturilor

Mediu

10. Întocmirea balanţelor de verificare

Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privindîntocmirea balanţelor de verificare

Mediu

Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă aîntocmirii balanţelor de verificare nueste cunoscută de personalul desemnat

Mediu

Nedesemnarea persoanelor responsabile cuîntocmirea balanţelor de verificare

Mediu

Neconcordanteintre soldurile dintre balanteleanalitice si balanta sintetica

Mediu

Balanţele deverificare nu cuprind rubricile minimeobligatorii

Mic

3. ELABORAREASITUATIILOR FINANCIARE

11. Închiderea execuţiei bugetare anuale

Neînchidereaconturilor care nu trebuie să aibă soldla sfârşitul anului (casa, disponibilităţiîn cont în lei/valută, cheltuieli,venituri)

Mediu

Nerespectarea principiului independenţei exerciţiului(momentul recunoaşterii veniturilor şicheltuielilor)

Mic

Necalcularea şineînregistrarea în contabilitate a

provizioanelor (depreciereareversibilă)

Mic

Nerealizareadecontărilor interne

Mic

12. Elaborarea şi verifi-carea bilanţului contabil

Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privindelaborarea bilanţului contabil

Mediu

Nerespectarea procedurilor de întocmire a bilanţuluicontabil

Mediu

Raportarea unor date eronate în situaţiile financiareanexe la bilanţul contabil

Mediu

Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea

de elaborare a bilanţului contabil

Mediu

13




Nr.crt.


Nerespectareacorelaţiilor bilanţiere

Mediu

13. Determinarea preve-derilor bugetare iniţialeşi finale, conformclasificaţiei bugetare

Lipsadocumentelor justificative pentru

rectificarea bugetarăMic

14. Preluarea plăţilor din fişele sintetice încontul de execuţie

bugetară

Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privindelaborarea contului de execuţie

bugetară

Mediu

Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitateade elaborare a contului de execuţie

bugetară

Mediu

Preluarea eronatăa sumelor din fişele conturilor sintetice în contul de execuţie bugetară

Mic

15. Elaborarea anexelor la contul de execuţie

bugetară

Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privindelaborarea anexelor la contul deexecuţie bugetară

Mediu

Nerespectareacorelaţiilor de bază între contul de

execuţie bugetară şi anexe

Mic

Nerespectarea procedurilor de întocmire a anexelor lacontul de execuţie bugetară

Mic

4. ORGANIZAREAŞI

EFECTUAREACONTROLULUI

FINANCIAR PREVENTIV

16. Cadrul de reglemen-tare al CFP

Inexistenţa procedurilor scrise /cadruluimetodologic de aplicare a CFP

Mediu

Neactualizareacadrului metodologic de aplicare aCFP

Mic

Nedesemnarea persoanelor responsabile cu elaborareaşi actualizarea cadrului metodologicde aplicare a CFP

Mic

17.Nominalizarea/retragerea şi evaluarea per-soanelor care acordăviza CFP

Inexistenţaordinului de numire a persoanelor careacordă viza CFP

Mic

Desemnarea unor persoane incompatibile pentruacordarea vizei CFP

Mic

Nerealizarea

evaluării persoanelor care acordă vizaCFP

Mic

14




Nr.crt.


18.Exercitarea acordării/refuzului vizei CFP

Lipsa vizelor CFP pe documente

Mic

Acordareanejustificată a vizei CFP Mic

19.Conducerea Regis-trului privindoperaţiunile prezentatela viza CFP

Inexistenţa saunecompletarea Registrului privindoperaţiunile prezentate la viza CFP

Mic

Nedesemnarea persoanelor responsabile cucompletarea Registrului privindoperaţiunile prezentate la viza CFP

Mic

5. FIABILITATEASISTEMULUI

INFORMATICFINANCIAR-CONTABIL

20.Manualul deutilizare a sistemului

informatic financiar-contabil

Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privindfuncţionalitatea sistemului informaticfinanciar-contabil

Mare

Lipsa aprobăriimanualului de utilizare Mic

21.Atribuirea responsa- bilităţii persoanelor careau acces la sistemulinformatic

Neatribuirearesponsabilităţilor persoanelor care audrept de operare şi consultare asistemului informatic;

Mare

Neasigurarea protecţiei împotriva accesării de către

persoane neautorizate prin sistem de parole

Mic

Separareaatribuţiilor pentru utilizatori cu rol decontrol de cele cu rol de execuţie

Mic

22.Pregătirea profesio-nală a personaluluiimplicat în utilizareasistemului informatic

Neinstruireasistematică a utilizatorilor sistemuluiinformatic

Mic

Neinformarea periodică sau ori de câte ori este

necesar asupra modificărilor surveniteîn sistemul informatic

Mediu

23. Procesarea datelor în cadrul sistemuluiinfor-matic

Utilizarea unor proceduri automate neautorizate

Mic

Utilizarea unor proceduri automate incorecte

Mic

24.Sistemul de prevenire /detectare aaccesărilor şimodificărilor neautorizate ale bazelor

de date (parole,

Acces neautorizatla informaţiile financiar-contabile din

baza de dateMediu

Nerespectareacalendarului privind modificarea

periodica a parolelor de acces

Mare

15




Nr.crt.


programe antivirus ş.a.) Nedesemnarea personalului pentru verificarea şi

modificarea periodică a parolelor deacces

Mediu

6. ORGANIZAREAŞI

EFECTUAREAARHIVĂRII

DOCUMENTELOR FINANCIAR-

CONTABILE

25.Cadrul normativ şi procedural privindarhivarea documentelor rezultate din activitateafinanciar-contabilă

Inexistenţa procedurilor privind arhivareadosarelor financiar-contabile Mare

26.Desemnarea perso-nalului responsabil

privind arhivarea docu-mentelor

Nedesemnarea persoanelor cu atribuţii privindarhivarea documentelor pe suport dehârtie şi/sau pe suport informatic

Mare

Neinstruirea persoanelor cu atribuţii în activitateade arhivare

Mediu

27.Sistemul de păstrareal documentelor până la

predarea la arhivă

Inexistenţa unor proceduri scrise privind păstrareadocumentelor în timpul anului

Mare

28.Locaţiile dedepozitare provizorii şidefinitive adocumentelor financiar-contabile

Neasigurareaunui spaţiu corespunzător arhivării

Mare

29.Activitatea dearhivare

Pregătireanecorespunzătoare a dosarelor financiar-contabile în vedereaarhivării.

Mediu

Nepredareadosarelor financiar-contabile latermenele legale

Mediu

Matricea riscurilor laalte domenii decât cele prezentate mai sus

Nr.crt

DOMENIULOBIECTE

AUDITABILE

RISCURISEMNIFICATIVE Clasare

16




1.

Concesiuni şiînchirieri

1. contractele deconcesiune şi închiriere

2. urmărirea respectăriiclauzelor contractuale şi

a încasării chiriei şiredevenţelor

hotăr ârile consiliului local privindaprobarea închirieriisauconcesionării ; organ

izarea licitaţiilor ; desfăşurarea licitaţiilor şiadjudecarea ; încheierea contractelor deconcesiune şi închiriere şiînregistrarea lor încontabilitate; evidenţa dosarelor privind

concesiunile.

urmăr irea respectării clauzelor contractuale încasarea redevenţelor şi chiriilor

şi înregistrarea lor încontabilitate

Mic

Mediu

Mic

Mic

Mediu

Mediu

Mediu

2

.

Arhivarea şi

păstrareadocumentelor

Documentele emise modul de păstrare şi

arhivare a documentelor Mediu

3.

Structuraorganizatorica

elaborarea şiaprobareaorganigramei

regulamentul deorganizare sifuncţionare

regulamentul deordine interioara

Necorelareaatribuţiilor cu structuraorganigramei

Funcţionareafără organigramă şi stat defuncţii aprobat

Necorelarea

regulamentului de organizaresi funcţionare şi aregulamentului de ordineinterioara cu structuraorganigramei

neconcordanţăîntre statul de funcţii şiorganigramă

mic

mic

mediu

mic

4

.

Urbanism şi

autorizarealucrărilor de

existenţa PUG

respectarea

• lipsa planului de

urbanism actualizat• lipsa specialişti în

mediu

17




construire condiţiilor şitermenelor deeliberarea aautorizaţiilor deconstrucţie şidemolare ;

încadrarea întermenele stabilite învederea depuneriideclartaţiilor finale

respectareacondiţiilor dinautorizaţiile emise şi

preîntâmpinareaconstrucţiilor fărăautorizaţii

respectarea prevederilor legale privind soluţionareacontestaţiilor şireclamaţiilor

domeniu de urbanism

• lipsa evidenţei şi amonitorizăriiautorizaţiilor eliberate

• incalcarea disciplineiîn construcţii

•

lipsa controluluifaptic şi scriptic

mic

mediu

mediu

mare

5.

Elaborarea bugetului devenituri şi cheltuieli

pe anul 2010

respectar ea prevederilor legale

privind fundamentarea bugetului de venituri şicheltuieli

elaborarea proiectului de hotărâre

privind bugetul devenituri şi cheltuieli

publicitatea

bugetului

hotărâreaconsiliului local de

aprobarea

bugetului pe anul2010

erori in modul defundamentare a elementelor de venituri si cheltuieli ;

nerespectareastructurii clasificatiei

bugetare ; neintocmirea intermen a bugetului ;

neaprobarea decătre Consiliul Local a BVC

Mic

Mic

Mediu

Mic

18




6.

Achiziţiile publice fundamentarea programului anual deachizitii;

stabilirea procedurilor de

achizitii in functie de plafoanele aprobate prin actelenormativele legale;

derularea procedurilor deachizitii;

incheierecontractelor deachizitii publice

completarea şi arhivareadosarelor achiziţiilor publice

nefundamentarea programului anual deachizitii;

stabilirea procedurilor de achizitii nerespectând

plafoanele aprobate prinactele normativele legale;

nederulareaachiziţiilor prin

procedurile de achizitii;

incheiere contractelor de achizitii publice fără a

pargurge procedura

necompletarea,neopisarea şi nearhivarea

dosarelor achiziţiilor publice

Mic

Mic

Mediu

Mic

Mic

19

matricea riscurilor

Documents