Suport seminar 1 Contabilitate fiscal aprofundata Lect univ dr Adriana Florina POPA

1. Pe baza cotelor progresive simple de mai jos construiti tabelul cotelor progresive compuse:

Transa de venit Cota Pana la 1500 10% 1501-2500 lei 15% 2501-4000 lei 25% Peste 4000 lei 30%

2. Contribuabilul Y realizeaza doua venituri impozitabile: unul de 1.000 u.m. si unul de 3.500 u.m., care se impoziteaza dupa urmatoarele cote de impunere : a) global ; b) individual.

Transa de venit (u.m.) Cota (%) Pana la 1.500 u.m. 10% 1.501.-2.500 u.m. 150 u.m.+15% pentru ceea ce depaseste 1.500 u.m. 2.501.-4.000 u.m. 300 u.m.+25% pentru ceea ce depaseste 2.500 u.m. Peste 4.000 u.m. 675 u.m.+30% pentru ceea ce depaseste 4.000 u.m.

Determinati suma totala a impozitului platit de contribuabilul Y.

3. O persoan fizic desfoar activiti de servicii de sonorizare muzical i opteaz pentru impunerea n sistem real. Ea a estimat un venit impozabil de 16.000 lei n anul 2015. Situatia reala in anul 2015 a fost urmatoarea: - venituri din prestarea serviciilor de sonorizare: 70.000 lei - venituri din dobnzi aferente disponibilitilor din conturile la vedere prin care se deruleaza incasarile si platile aferente activitatii economice desfasurate: 500 lei - venituri din sponsorizri: 3.000 lei n aceeai perioad, a realizat urmtoarele cheltuieli: - cheltuieli cu achiziionarea de materiale consumabile i obiecte de inventar: 20.000 lei - cheltuieli cu chiria spaiului unde i are sediul: 12.000 lei - cheltuieli cu salariile: 18.000 lei - cheltuieli privind amenzile datorate autoritilor romne: 1.500 lei - cheltuieli de protocol: 1000 lei - cheltuielile reprezentnd contribuiile profesionale obligatorii datorate 1.000 lei. Persoana fizica a contractat la 1 iulie 2015 un mprumut n sum de 30.000 lei, rambursabil integral peste 12 luni, de la o alt persoan fizic, la o rat a dobnzii de 10% pe an. Rata dobnzii de referin stabilit de BNR este de 7% pe an Determinai impozitul pltit sub form de pli anticipate n contul impozitului pe venit n cursul anului la scadenele legale si impozitul final calculat pe baza datelor din contabilitatea simpla.

4. La sfritul anului 2014 o societate comercial pe aciuni a nregistrat un profit net n valoare de 200.000 lei. Acionarii societii sunt: o persoan fizic romn ce deine 30% din capitalul social i o persoan juridic romn ce deine din anul 2010 70% din capitalul social. n condiiile n care societatea practic o rat de distribuire a dividendelor de 50% determinai: a) valoarea total i pe beneficiari a dividendului brut; b) impozitul pe dividende; c) valoarea dividendului net pe beneficiari; d) pn la ce dat trebuie pltit impozitul pe dividende.

Suport seminar 1 Contabilitate fiscal aprofundata Lect univ dr Adriana Florina POPA

5. O societate pltitoare de impozit pe veniturile microntreprinderilor realizeaz urmtoarea situaie a veniturilor desprins din balana lunii martie 2015:

Tip venit Valoare cumulat - nceputul anului (lei) Venituri din vnzarea mrfurilor 10.000 Venituri din producia de imobilizri corporale 2.000 Venituri din cedarea activelor fixe 7.000 Venituri din provizioane 500 Venituri din dobnzi 50 Venituri din diferene de curs valutar 70 Venituri din despgubiri 200

n luna februarie societatea comercial achiziioneaz i pune n funciune o cas de marcat n valoare de 500 lei. Determinai impozitul pe veniturile microntreprinderilor datorat pentru trimestrul I 2015.

6. O salariat a unei societi comerciale obine la locul de munc de baz, pe baza unui contract de munca cu timp normal, urmtoarele venituri, n luna martie 2015: - salariu de baz = 1.000 lei; - spor de vechime = 15%; (neinclus n salariul de baz) - 20 tichete de mas n valoare de 9 lei/tichet. - un cadou cu ocazia zilei de 8 martie n valoare de 250 lei. Salariata are n ntreinere un copil minor i pe mama sa care nu obine venituri i este proprietara unui teren agricol n suprafa de 5.000 mp Determinai venitul net din salarii, impozitul pe salarii aferent lunii martie i drepturile salariale incasate de angajata, cunoscandu-se ca procentele de contributii sociale suportate de salariati sunt: CAS-10,5%, CASS-5,5%, somaj 0,5%, iar luna martie 2015 a avut 22 zile lucratoare pe care salariata le-a lucrat integral.

8. O persoan fizic obine la locul de munc de baz un venit net lunar de 1.500 lei i la un loc de munc unde are un contract individual de munc cu timp parial un venit net lunar de 950 lei. Persoana fizic lucreaz la locul de munc de baz n perioada ianuarie septembrie 2015, iar la cellalt loc de munc n perioada februarie iunie 2015. tiind c persoana fizic are n ntreinere o persoan determinai: a) impozitul lunar pe veniturile din salarii pltit de persoana fizic; b) impozitul total pltit n cursul anului 2015 pentru veniturile din salarii; c) venitul net anual impozabil aferent veniturilor din salarii