grile audit intern2

Universitatea "Andrei Saguna" Facultatea de Stiinte Economice Specializarea Contabilitate si Informatica de Gestiune

INTREBARI GRILA PENTRU DISCIPLINA: AUDIT INTERN

nr intr. pct/intrebare nr.rasp. continutul intrebarii1 10 Auditul intern reprezinta:

1 o forma de control extern al intreprinderii 10 2

32 10 Auditorul intern are acces:

1

102

3 nu are acces la informatii confidentiale3 10

5 1 IIA5 2 IFACI

3 CECCAR4 10 Auditul de regularitate consta in:

1

10

2

activitatea de examinare obiectiva a ansamblului activităţilor entităţii în scopul furnizării unei evaluări independente a managementului riscului,controlului şi proceselor de conducere a acestuia

exprimarea de catre un auditor financiar independent, a unei concluzii, potrivit careia situatiile financiare au fost intocmite, sub toate aspectele semnificative, in conformitate cu legea

numai la informatiile puse la dispozitie de seful departamentuului controlat, considerate relevante de acesta pentru scopul si obiectivele precizare in ordinul de serviciu

la toate datele si informatiile pe care le considera relevante pentru scopul si obiectivele precizate in ordinul de serviciu

Organismele profesionale care reglementeaza activitatea de audit intern la nivel international sunt:

o evaluare de profunzime a sistemelor de conducere si de control intern, cu scopul de a stabili daca acestea functioneaza economic, eficace si eficient, pentru identificarea deficientelor si formularea de recomandari pentru corectarea acestora

examinarea actiunilor asupra efectelor financiare pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public, sub aspectul respectarii ansamblului principiilor, regulilor procedurale si metodologice, conform normelor legale

3

5 10 Auditorul trebuie:10 1 sa obtina probe suficiente si adecvate, pe baza carora sa-si poata formula opinia

2 sa obtina probe totale, pe baza carora sa-si poata formula opinia3 sa obtina probe partiale, pe baza carora sa-si poata formula opinia

6 10 Auditul de performanta sau de eficacitate consta in:10 1

2

3

7 10 Auditul de management:1 examineaza daca exista o strategie definita si aprobata si daca aceasta se aplica

10 2

3

8 10 Auditul de strategie:10 1

2

examineaza daca criteriile stabilite pentru implementarea obiectivelor si sarcinilor entitatii sunt corecte pentru evaluarea rezultatelor si apreciaza daca rezultatele sunt conforme cu obiectivele.

examineaza daca criteriile stabilite pentru implementarea obiectivelor si sarcinilor entitatii sunt corecte pentru evaluarea rezultatelor si apreciaza daca rezultatele sunt conforme cu obiectivele

examinarea actiunilor asupra efectelor financiare pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public, sub aspectul respectarii ansamblului principiilor, regulilor procedurale si metodologice, conform normelor legale

o evaluare de profunzime a sistemelor de conducere si de control intern, cu scopul

de a stabili daca acestea functioneaza economic, eficace si eficient, pentru

identificarea deficientelor si formularea de recomandari pentru corectarea acestora

examineaza si se asigura ca exista o politica de management exprimata cu claritate, care sa fie inteleasa, cunoscuta si aplicata corespunzator, avandu-se in vedere conformitatea intre politica si aplicarea sa

o evaluare de profunzime a sistemelor de conducere si de control intern, cu scopul de a stabili daca acestea functioneaza economic, eficace si eficient, pentru identificarea deficientelor si formularea de recomandari pentru corectarea acestora

examineaza daca exista o strategie definita si aprobata si daca aceasta se aplicaea de recomandari pentru corectarea acestora

o evaluare de profunzime a sistemelor de conducere si de control intern, cu scopul de a stabili daca acestea functioneaza economic, eficace si eficient, pentru identificarea deficientelor si formulare

3

9 10 Beneficiarii rezultatelor misiunilor de audit intern sunt:10 1 managerii

2 clienti, actionari, furnizori, investitori3 statul si institutiile sale

10 10 Ce presupune principiul eficacitatii operatiunilor, activitatilor sau actiunilor?

10 1

2

3

11 10 Ce presupune principiul oportunitatii temporale?1

2

10 3

12 10 Ce presupune principiul acoperirii riscului de sistem?1

10 2

3

13 10 Ce presupune principiul integralitatii?

examineaza si se asigura ca exista o politica de management exprimata cu claritate, care sa fie inteleasa, cunoscuta si aplicata corespunzator, avandu-se in vedere conformitatea intre politica si aplicarea sa

obiectul auditat realizeaza conditia de atingere a obiectivului stabilit prin realizarea sa

se evalueaza modul si gradul in care realizarea obiectului auditat a antrenat riscuri interne, precum si modul si gradul in care aceste riscuri interne au fost diminuate sau inlaturate apriori de managementul sistemului auditat

reprezinta o corelare intre economicitate si eficacitate, in sensul unei optimizari a celor doua caracteristici, in conditiile atingerii obiectivului stabilit prin strategie cu cheltuieli minime


se evalueaza modul si gradul in care realizarea obiectului auditat a antrenat riscuri interne, precum si modul si gradul in care aceste riscuri interne au fost diminuate sau inlaturate apriori de managementul sistemului auditat.

se analizeaza daca obiectul auditat s-a realizat in acea conjuctura actionala, normativa, care sa confere cel mai inalt grad de eficienta


se evalueaza modul si gradul in care realizarea obiectului auditat a antrenat riscuri interne, precum si modul si gradul in care aceste riscuri interne au fost diminuate sau inlaturate apriori de managementul sistemului auditat


1

10 2 auditul intern se exercita asupra tuturor activitatilor desfasurate de entitate 3

14 10 Unul dintre principiile auditului intern este:1 principiul complexitatii

10 2 principiul completitudinii3 principiul operativitatii

15 10 Compartimentul de Audit Intern functioneaza:10 1

2

3 in subordinea directa a sefului departamentului contabilitate16 10 Universalitatea auditului intern se refera la:

1 aplicarea lui asupra functiilor contabile si manageriale10 2 aplicarea lui asupra tuturor funcţiilor care se exercita în întreprindere

3 derularea misiunilor periodic17 10

1 permanenta, aplicabilitate partiala10 2 noutate, universalitate şi periodicitate

3 flexibilitate, exhaustivitate18 10 Care dintre afirmatiile de mai jos sunt adevarate?

5 1

2 Auditul intern urmăreşte judecarea si sanctionarea salariaţilor care au gresit5 3

4 Auditul intern evaluează exclusiv sistemul contabil19 10 Auditul de conformitate urmareste:

10 1 daca au fost respectate dispoziţiile, regulile, procedurile, definite pentru entitate

2 daca obiectivele fixate pot fi şi sunt atinse cu maximum de eficacitate



in subordinea directa a conducerii entitatii patrimoniale, exercitand o functie distincta si independenta de celelalte activitati ale entitatii patrimoniale

in subordinea directa a conducerii entitatii patrimoniale, facand parte din departamentul contabilitate

Funcţia de audit intern are cateva caracteristici importante general acceptate si recunoscute:

Auditul intern este o funcţie centrata pe ideea de independenta fata de celelalte funcţii şi activităţi

Auditul intern îndeplineşte un rol de asistenta şi consiliere al managementului pentru o mai buna administrare a activităţii

3 reducerea bugetului la costuri minime20 10 Auditul de management urmareste:

1 daca au fost respectate dispoziţiile, regulile, procedurile, definite pentru entitate

2 daca obiectivele fixate pot fi şi sunt atinse cu maximum de eficacitate10 3 reducerea bugetului la costuri minime

21 10 Auditul de eficacitate urmareste:1 daca au fost respectate dispoziţiile, regulile, procedurile, definite pentru entitate

10 2 daca obiectivele fixate pot fi şi sunt atinse cu maximum de eficacitate3 reducerea bugetului la costuri minime

22 10

1 eficacitate2 management

10 3 conformitate4 strategie

23 10

10 1 adevarat2 fals

24 10

1 incomplet10 2 adevarat

3 fals25 10 Printre punctele comune intre auditul intern si cel extern se numara:

10 1 nici unul din ele nu intervin în gestiune2 permanenta lucrarilor de audit3 responsabilitatea pentru implementarea recomandarilor4 acelasi format de raport de audit

26 10 Printre punctele comune intre auditul intern si cel extern se numara:

Stabilirea nivelului de respectare a reglementărilor care au legătură cu securitatea entităţii intra in sfera auditului de:

Din punct de vedere al periodicitatii efectuarii lucrarilor de audit, putem afirma ca auditorul intern lucreaza permanent, avand tot timpul planificate misiuni de catre manager.

Auditul intern reprezinta activitatea de examinare obiectiva a ansamblului activitatilor entitatii in scopul furnizarii unei evaluari independente a managementului riscului,controlului si proceselor de conducere a acestuia.

1

2

10 3 nu au voie să realizeze altfel de lucrări în cadrul firmei27 10 In categoria documentelor cu caracter descriptiv intra:

10 1 analize de posturi, organigrame, tabele de riscuri2 foi de lucru precum interviurile, chestionare, tabele comparative3 fişe de calcul cu ajustări

28 10 In categoria documentelor cu caracter explicativ intra:1 analize de posturi, organigrame, tabele de riscuri

10 2 foi de lucru precum interviurile, chestionare, tabele comparative3 diagrame de relaţii, circuit de documente

29 10 Normele de calificare sunt norme care descriu:1

10 2

3

30 10 Normele de functionare sunt norme care descriu:1 tipul de activitate la care acestea se raportează, potrivit definiţiei auditului intern

2

10 3

31 10

10 1

Auditorii lucrează permanent, având tot timpul misiuni planificate de către manager

Ajută membrii organizaţiei să-şi îndeplinească sarcinile ce le revin, asigurând un control eficient la un cost rezonabil

documentele primite care devin documente justificative ce stau la baza înregistrãrilor contabile

caracteristicile pe care trebuie să le posede organizaţiile şi exigenţele pe care trebuie să le îndeplinească persoanele care efectuează activităţi de audit intern

natura activităţilor de audit intern şi definesc criterii de calitate care permit evaluarea serviciilor furnizate, de fapt se referă la auditorii interni şi serviciile de audit intern;

caracteristicile pe care trebuie să le posede organizaţiile şi exigenţele pe care trebuie să le îndeplinească persoanele care efectuează activităţi de audit intern

natura activităţilor de audit intern şi definesc criterii de calitate care permit evaluarea serviciilor furnizate, de fapt se referă la auditorii interni şi serviciile de audit intern;

Alegeti afirmatia corecta privind integritatea, ca si principiu fundamental al auditului intern.

trebuie să îşi îndeplinească misiunea cu onestitate, conştiinciozitate şi responsabilitate

2

3

32 10

1

2

10 3

33 10

1

10 2

3

34 10

1

2

10 3

35 10 Printre instrumentele de interogare utilizate de auditorul intern se numara:

nu trebuie să folosească informaţii la care a avut acces pentru a obţine un beneficiu personal, sau într-un mod care ar contraveni prevederilor legale sau ar aduce prejudicii obiectivelor legitime şi etice ale entităţii lor

nu trebuie să se angajeze decât în activităţi, servicii pentru care au cunoştinţele, priceperea şi experienţa necesară

Alegeti afirmatia corecta privind competenta ca si principiu fundamental al auditului intern.

trebuie să îşi îndeplinească misiunea cu onestitate, conştiinciozitate şi responsabilitate

nu trebuie să folosească informaţii la care a avut acces pentru a obţine un beneficiu personal, sau într-un mod care ar contraveni prevederilor legale sau ar aduce prejudicii obiectivelor legitime şi etice ale entităţii lor

trebuie să efectueze activităţile, serviciile de audit intern respectând Standardele de Audit Intern (normele pentru practica profesională a auditului intern)

Alegeti afirmatia corecta privind competenta ca si principiu fundamental al auditului intern.

trebuie să folosească cu prudenţă informaţiile colectate în cadrul activităţilor lor şi să le protejeze

trebuie să se străduiască să îmbunătăţească competenţa, eficacitatea, şi calitatea muncii, serviciilor lor

trebuie să comunice toate faptele materiale de care au cunoştinţă şi care, în cazul în care nu ar fi comunicate, ar avea drept consecinţă inexactitatea raportului privind activităţile examinate

Alegeti afirmatia corecta privind obiectivitatea ca si principiu fundamental al auditului intern.

trebuie să folosească cu prudenţă informaţiile colectate în cadrul activităţilor lor şi să le protejeze

trebuie să se străduiască să îmbunătăţească competenţa, eficacitatea, şi calitatea muncii, serviciilor lor

trebuie să comunice toate faptele materiale de care au cunoştinţă şi care, în cazul în care nu ar fi comunicate, ar avea drept consecinţă inexactitatea raportului privind activităţile examinate

5 1 sondajele statistice5 2 interviurile

3 observarea fizica4 pista de audit

36 10 Printre instrumentele de descriere utilizate de auditorul intern se numara:

1 comparatii2 verificari

5 3 naratiunea5 4 pista de audit

37 10 Planul de audit intern se actualizeaza:1 la fiecare misiune

10 2 annual3 la 5 ani

38 10 Planul anual de audit intern aprobat poate fi modificat 1 ori de cite ori considera conducerea intreprinderii ca este oprtuna schimbarea2 ori de cite ori apar erori semnificative

10 3

39 10 Care sunt trasaturile generale ale planului de audit intern?10 1 planul de audit intern se intocmeste anual si este aporobat de conducerea unitatii

2 planul de audit intern se intocmeste anual si necesita aprobarea de catre CAFR

3

40 10 Raportul de audit intern10 1 se intocmeste pentru fiecare misiune in parte

2 anual si cuprinde toate misiunile efectuate3 trimestrial si cuprinde toate misiunile efectuate

41 10 Scopul auditul intern este acela de a:1 Aprecia controlul extern si de a face recomandari pentru imbunatatirea lui2

ori de cite ori apar indicii sau circumstante care semnifica aparitia unor riscuri interne sau de sistem

planul de audit intern se intocmeste trimestrial si este aporobat de directorul economic

Examina situatiile financiar-contabile ale unei companii si exprima o pozitie cu privire la situatia financiara a acesteia, urmarind respectarea principiilor contabile general acceptate si a Standardelor Internationale de Contabilitate

10 3

42 10 Printre punctele comune intre auditul intern si cel extern se numara:1 ambele tipuri de audit intervin in gestiune

10 2 au acces reciproc la programele si dosarele de lucru3 auditorul intern nu poate fi considerat independent fiind subordonat

43 10 Printre diferentele dintre auditul intern si auditul extern se numara:10 1

2 stabilesc masurile ce sunt luate pentru eliminarea deficientelor3

44 10 Carta de audit intern reprezinta:1 documentul de acceptare a unei misiuni de audit2

10 3

45 10

1 auditorului intern2 auditorului extern independent.

10 3 conducerii entitatii economice46 10

1 adevarat10 2 fals

47 10 Frauda reprezinta:1 posibilitatea ca o situatie sa se prezinte diferit fata de o situatie ideala sau normala

10 2 orice acte ilegale caracterizate prin inselatorie, disimulare sau tradarea increderii

3 o serie de fapte cu caracter ilegal comise in favoarea entitatii patrimoniale48 10 Ordinul de serviciu reprezinta:

Ajuta membrii organizatiei sa-si indeplineasca sarcinile ce le revin, asigurand un control eficient la un cost rezonabil

lucrarile de audit intern se realizeaza in permanenta in intreprindere, nu sunt ciclice, cum este cazul auditului situatiilor financiare

urmaresc respectarea normelor legislative, profesionale si a Standardelor de Contabilitate si Audit

documentul in care sunt precizate concluziile si recomandarile cu privire la entitatea auditata

documentul constitutiv al funcţiei de Audit intern, care are rolul de prezentare şi cunoaştere pentru celelalte compartimente şi funcţii ale entităţii

Decizia de a adopta sau de a implementa recomandarile formulate la finalul misiunii de audit intern apartine:

Recomandările pe care le formulează auditorul intern constituie măsuri obligatorii pentru management.

1

10 2

3

49 10 Printre obiectivele controlului intern se numără:1 eliminarea oricăror factori şi cauze care ar putea duce la majorarea profitului

5 2 respectarea normelor legale şi a dispoziţiilor conducerii 3 creşterea eficienţei activităţii operaţionale prin operaţiuni neeficiente

5 4

50 10

1 total, partial, prin sondaj2 statistic si nestatistic3 direct, indirect

10 4

51 10 Declaratia de independenta reprezinta:10 1

2

3

4

52 10

10 1 adevarat2 fals


mandatul de misiune dat de catre Departamentul de audit intern, intocmit de catre seful acestui departament, in baza planului de audit intern anual si a ordinului de misiune


asigurarea unui climat sănătos, de disciplină, pentru desfaşurarea activităţii în condiţii de profitabilitate şi eficientă maxime

Din punct de vedere al sferei de cuprindere, principalele forme ale controlului intern sunt:

controlul operaţional; controlul juridic; controlul financiar; controlul contabilităţii; controlul resurselor umane şi administrativ

documentul care demonstreaza independenta auditorilor interni fata de managementul entitatii auditate


mandatul de misiune dat de catre Departamentul de audit intern, intocmit de catre seful acestui departament, in baza planului de audit intern anual si a ordinului de misiune


Fiecare document de lucru trebuie să aibă un număr de referinţă care trebuie să coincidă cu documentele corespunzătoare dosarului de audit.

53 10

5 1 normalizate, datate si semnate5 2 inteligibile, adecvate, necostisitoare

3 complexe, nestandardizate4 elaborate de managementul entitatii

54 10 Documentaţia externă in ceea ce priveste misiunea de audit:10 1

2

3 se întocmeste pe baza chestionarului de control intern şi a programului de audit

4

55 10 Documentaţia interna in ceea ce priveste misiunea de audit:1

5 2

3 se întocmeste pe baza chestionarului de control intern şi a programului de audit

5 4

56 10

1 sondajul de opinie10 2 benchmarking

3 balanced scorecard57 10 Codul deontologic al auditului intern are ca scop

10 1 promovarea unei culturi a eticii în cadrul profesiei de audit intern

Documentele de lucru apreciate ca fiind corespunzătoare din punct de vedere calitativ trebuie să fie:

se compune, în general, din lucrări şi reviste specializate de audit intern, documente ale organismului profesional, rapoarte, studii, analize

este caracterizată de faptul că ea este elaborată sau colectată de compartimentul de audit intern

cuprinde: metode şi proceduri aflate în vigoare, organigrame folosite, convenţii colective

se compune, în general, din lucrări şi reviste specializate de audit intern, documente ale organismului profesional, rapoarte, studii, analize

este caracterizată de faptul că ea este elaborată sau colectată de compartimentul de audit intern

cuprinde: metode şi proceduri aflate în vigoare, organigrame folosite, convenţii colective

.............................reprezintă utilizarea unor criterii atât calitative, cât şi cantitative pentru a înţelege unde te poţi situa printre membrii aceleiaşi profesii, măsurarea care are ca scop final identificarea celor mai bune practici pentru a obţine o mai mare eficacitate, un fel de uniformizare a metodelor, procedurilor şi regulilor de lucru care dau o mare eficacitate

2

3

4

58 10

1 adevarat10 2 fals

59 10

1 adevarat10 2 fals

60 10

10 1 conducerii entitatii economice2 auditorului intern3 organismelor profesionale specializate

61 10

10 1 adevarat2 fals

62 10 Conform Principiului completitudinii:10 1

2

vizează gradul de utilitate a operaţiilor, consumurilor sau cheltuielilor consemnate în documente, astfel încât să se înlăture risipa, cheltuielile inutile, operaţiile fără eficienţă

verifică dacă operaţia economică este necesară din punct de vedere al activităţii unităţii, dacă s-au folosit mijloace de transport cele mai convenabile, dacă prin efectuarea operaţiei se obţine un avantaj economic-financiar

are în vedere dacă momentul ales şi locul stabilit pentru executarea operaţiunilor sunt cele mai corespunzătoare, atât din punct de vedere economic, cât şi pentru buna desfăşurare a activităţii

Un cod deontologic cunoscut de toţi angajaţii unei entităţi nu sporeşte încrederea acestora în obiectivitatea şi integritatea auditorilor interni, calitatea rezultatelor misiunilor de audit intern fiind indoielnica.

Practicile de audit intern nu se diferenţiază în funcţie de scopul, mărimea, structura şi domeniile de activitate ale entităţii, fiind standardizate.

Responsabilitatea implementarii unui sistem de control intern eficient este in sarcina:

Auditarea unei funcţii, unui proces, a unor teme sau servicii nu se face la acelaşi interval de timp pentru toate, unele fiind supuse auditului anual, altele la doi ani, trei sau cinci ani, în funcţie de importanţa riscului.

nici o activitate desfasurată de entitate nu poate fi exclusă de la exercitarea auditului intern

orice activitate sau operaţiune trebuie cuprinsă în planul de audit intern cel puţin o data la 1 an

3

63 10

1 complet, total, partial, prin sondaj10 2 tehnic, economic, juridic, legislativ, comercial, financiar, sanitar

3 macroeconomic, microeconomic4 direct, indirect, autocontrol, mutual

64 10 Conform Principiului prudential:1

10 2

3

4

65 10 Conform Principiului oportunitatii:1

2

10 3

66 10 Conform Principiului permanentei observarii:1

2

10 3

67 10

obiectivele prevazute în planul de audit intern vor fi stabilite prin analiza şi evaluarea gradului si a iminentei riscului asociat

După natura activităţii controlate şi obiectivele urmărite controlul se poate clasifica astfel:




o activitate sau o operaţiune prevazută în planul de audit intern va face obiectul auditării pe tot parcursul realizării






o activitate sau o operaţiune prevazută în planul de audit intern va face obiectul auditării pe tot parcursul realizării

Etapele principale in evaluarea managementului riscurilor sunt: 1. identificarea riscurilor; 2. evaluarea riscurilor; 3. controlarea riscurilor si aparitiei unor evenimente nedorite; 4. emiterea recomandarilor; 5. supervizarea.

10 1 1+2+32 1+2+3+4+53 1+2+5

68 10 După posibilitatea apariţiei riscurile sunt5 1 potentiale

2 strategice3 generale

5 4 posibile69 10 După natura lor riscurile sunt

5 1 strategice5 2 informationale

3 potentiale4 privind conceperea si functionarea sistemelor

70 10 Dupa felul activitatilor riscurile sunt10 1 specifice si clasice

2 strategice3 informationale

71 10 Riscul de piata intra in categoria riscurilor:1 specifice2 operationale

10 3 comerciale72 10 in categoria riscurilor financiare se regasesc urmatoarele:

1 insuficienta functionala5 2 plati neautorizate

3 riscul de client5 4 deturnari de fonduri

73 10 Documentația de audit exprimă1

2 documentele emise de catre auditor3

10 4

Situatiile financiare intocmite conform Standardelor Internationale de Raportare Financiara

sursele de bază ale sistemului de informaţii de care dispun entităţile publice şi societăţile comerciale

documentele de lucru, situații ale entității auditate, cele întocmite de auditor ce constituie documente ca probe în audit, scopul fiind realizarea obiectivelor de audit

74 10

10 1 de organizare, operationale, financiare2 operationale, investitionale, financiare3 clasice, specifice

75 10 Primul test pe care-l va efectua auditorul este:1 chestionarul de luare la cunostinta

10 2 observarea imediată3 interviul cu directorul entitatii4 examinarea obiectelor auditate

76 10 Confirmarea ca si tehnica utilizate de auditorul intern consta in:1 verificarea calculelor matematice efectuate

10 2

3 procesul de potrivire a doua categorii diferite de inregistrari;4

77 10 Urmarirea ca si tehnica utilizate de auditorul intern consta in:1 verificarea calculelor matematice efectuate2

3 procesul de potrivire a doua categorii diferite de inregistrari;10 4

78 10 Punerea de acord ca si tehnica utilizate de auditorul intern consta in:1 verificarea calculelor matematice efectuate2

10 3 procesul de potrivire a doua categorii diferite de inregistrari;

Conform Normelor generale privind exercitarea activităţilor de audit public intern, riscurile sunt:

solicitarea informatiei verificate din doua sau mai multe surse independente (a treia parte), pe care auditorii interni o utilizeaza ca mijloc de validare a constatarilor si observatiilor

verificarea procedurilor de la documentele justificative spre articolul contabil inregistrat. Scopul urmaririi este de a verifica daca toate tranzactiile reale au fost inregistrate




4

79 10 Analiza ca si tehnica de audit intern:10 1

2 principala tehnica utilizata de catre auditorii interni in munca de teren3

80 10 Chestionarul de luare la cunostinta (CLC) :10 1

2

81 10 Chestionarul de control intern (CCI):1

10 2

82 10

1 adevarat10 2 fals

83 10 Chestionarul-lista de verificare (CLV) :10 1

2

84 10 Fisa de identificare si analiza problemelor (FIAP):1


consta in descompunerea unei entitati in elemente care pot fi izolate, identificate, cuantificate si masurate distinct

se realizeaza de catre auditorii interni prin intervievarea persoanelor implicate in structura/activitatea/procesul auditat(a). Informatiile primite de la aceste persoane trebuie sa fie confirmate pe baza de documente

cuprinde intrebari privind contextul socio-economic, organizarea interna, functionarea structurii auditate

este folosit pentru a stabili conditiile pe care trebuie sa le indeplineasca fiecare domeniu auditabil

cuprinde intrebari privind contextul socio-economic, organizarea interna, functionarea structurii auditate

ghideaza auditorii interni in activitatea de identificare obiectiva a disfunctionalitatilor si cauzelor reale ale acestor disfunctionalitati

Responsibilitatea pentru implementarea recomandarilorrevine auditorului intern.

este folosit pentru a stabili conditiile pe care trebuie sa le indeplineasca fiecare domeniu auditabil


se intocmeste in situatia in care, in urma analizei Fiselor de identificare si analiza problemelor, auditorii interni constata existenta sau posibilitatea producerii unor iregularitati

2

10 3

85 10 Formularul de constatare si raportare a iregularitatilor FCRI :10 1

2

3

86 10

10 1 adevarat2 fals

87 10

5 1 ordinul de serviciu5 2 declaratia de independenta

3 minuta sedintei de deschidere4 reguli, regulamente si legi aplicabile

88 105 1 notificarea privind declansarea misiunii de audit intern

raportul de audit internsinteza recomandarilor

5 2 corespondenta cu structura auditata89 10

este o metoda de testare bazata pe un document final sau pe rezultatul unei operatiuni si care permite intoarcerea la sursa, parcurgand toate etapele intermediare

se intocmeste de catre auditorii interni de fiecare data cand acestia intalnesc o disfunctionalitate, o eroare, o deturnare, o insuficienta, de fiecare data cand o observatie evidentiaza o problema, o dificultate

se intocmeste in situatia in care, in urma analizei Fiselor de identificare si analiza problemelor, auditorii interni constata existenta sau posibilitatea producerii unor iregularitati

se intocmeste de catre auditorii interni de fiecare data cand acestia intalnesc o disfunctionalitate, o eroare, o deturnare, o insuficienta, de fiecare data cand o observatie evidentiaza o problema, o dificultate


Conducerea răspunde de acţiune, iar auditul intern răspunde de evaluarea acţiunii şi de modul în care recomandările făcute au fost realizate, pentru a înlătura neconformităţile

Sectiunea A a dosarului de audit intern- Raportul de audit intern si anexele acestuia cuprinde:

Sectiunea B - Administrativa a dosarului de audit intern cuprinde:

Dosarele de audit intern sunt proprietatea entitatii si sunt confidentiale. Ele trebuie pastrate pana la indeplinirea recomandarilor din raportul de audit intern, dupa care se arhiveaza in concordanta cu reglementarile legale privind arhivarea

10 1 adevarat2 fals

90 10

1 adevarat10 2 fals

Titular disciplinăProf.univ.dr. RUSE ELENA

Raportul de audit intern nu este confidential, acesta fiind supus principiului de transparenta a informatiei.

grile audit intern2

Documents