experimentele fiscale, încasările bugetare economia ... · evolutia veniturilor bugetare in...
TRANSCRIPT
Experimentele fiscale, încasările bugetare și economia subterană Economia subterană, fiscalitatea și veniturile bugetare Dan Bădin, Deloitte Tax
Experimentele fiscale, încasările bugetare și economia subterană Deloitte Tax România 2
Economia subterană, fiscalitatea și veniturile bugetare
1. Economia subterană
• Definiție
• Cauzele principale
2. Evoluții și comparații
3. Potențiale soluții
4. Perspective și concluzii
Agenda
3 Experimentele fiscale, încasările bugetare și economia subterană Deloitte Tax România
1. Economia subterană
Experimentele fiscale, încasările bugetare și economia subterană Deloitte Tax România 4
• Definițiile "economiei subterane" variază foarte mult: economie neagră/gri/neobservată/informală
• În principal, se referă la persoanele/întreprinderile care operează în afara sistemului fiscal sau care ascund unele tranzacții pentru a evita plata impozitelor.
Definiție
5 Experimentele fiscale, încasările bugetare și economia subterană Deloitte Tax România
Povara fiscală (în special pe muncă)
Reglementările și restricțiile de pe piața muncii, costul total al unui loc de muncă
Intensitatea reglementărilor (numărul de legi, complexitatea lor, procedurile și costurile de înregistrare, autorizare etc)
Costul și durata cerințelor de conformare administrative
Capacitatea și eficiența instituțiilor
Calitatea și cantitatea serviciilor publice
Corupția și mita
Cauzele principale
6 Experimentele fiscale, încasările bugetare și economia subterană Deloitte Tax România
2. Evoluții și comparații
Experimentele fiscale, încasările bugetare și economia subterană Deloitte Tax România 7
Evoluția economiei subterane și a veniturilor bugetare în România
25.00%
26.00%
27.00%
28.00%
29.00%
30.00%
31.00%
32.00%
33.00%
34.00%
2003 2005 2007 2009 2011 2015
Ponderea economiei subterane în PIB (%)
33,6%
32,2%
30,2%
29,4%
28%
29,6%
24.00%
25.00%
26.00%
27.00%
28.00%
29.00%
2003 2005 2007 2009 2011 2015
Evolutia veniturilor bugetare in România
27,6% 27,7%
29%
26,3%
28% 28%
Sursa datelor: Taxation trend in the EU, European Commission
Experimentele fiscale, încasările bugetare și economia subterană Deloitte Tax România 8
Comparație cu alte țări UE -2015 (% PIB)
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
110
120
130
Bulgaria România Croația Polonia Media UE Cehia Germania
Chart Title
Pondere economie subterana Venituri bugetare PIB per capita
23,3
%
18%
12%
32,5
%
38,7
%
34,3
%
87%
30,6
%
29%
47%
28%
27,7
%
15,1
%
28%
37,6
%
38,6
%
57%
58%
69%
124%
Sursa datelor: Taxation trend in the EU, European Commission; studiu FMI
9 Experimentele fiscale, încasările bugetare și economia subterană Deloitte Tax România
3. Potențiale soluții
Experimentele fiscale, încasările bugetare și economia subterană Deloitte Tax România 10
• Simplificarea legislației fiscale
• Legislație fiscală stabilă și predictibilă
• Eliminarea barierelor la intrarea în economia formală - costuri administrative și durată reduse, proceduri simple
• Regim simplu pentru sectorul micilor întreprinderi
• Îmbunătățirea și extinderea serviciilor publice
• Disciplina cheltuielilor publice, echitate în redistribuirea resurselor
3.1. Politica fiscal-bugetară
Experimentele fiscale, încasările bugetare și economia subterană Deloitte Tax România 11
• Administrarea fiscală echitabilă și transparentă pentru concurență loială – se dă încredere comunității și scade toleranța față de economia subterane
• Încurajarea conformării prin raportări mai simple, ghiduri
• Informatizarea serviciilor
• Asistență fiscală pentru contribuabili – neconformarea e adesea rezultatul lipsei de înțelegere (lege ambiguă, proceduri complexe etc)
• Utilizarea controlului, dar nu ca principală pârghie, deoarece e nefezabilă logistic
3.2. Administrarea fiscală
12 Experimentele fiscale, încasările bugetare și economia subterană Deloitte Tax România
4. Perspective și concluzii
Experimentele fiscale, încasările bugetare și economia subterană Deloitte Tax România 13
Trendul economiei subterane pare să fie descrescător
Totuși, veniturile bugetare sunt profund afectate, fiind cele mai mici din UE
Schimbările dese de fiscalitate trebuie evitate
• trebuie explicate și însoțite de studii de impact
• implementate după o perioadă minimă de pregătire
• deteriorează percepția mediului investițional
• majorările aduc doar temporar încasări mai mari
• pot avea efect de bumerang: “ să încurajeze“ evaziunea fiscală/economia subterană
Perspective
Experimentele fiscale, încasările bugetare și economia subterană Deloitte Tax România 14
Administrarea fiscală: simplificare, informatizare, mai multă îndrumare
România: în topul țărilor cu pondere mare a economiei subterane și pondere mică a veniturilor bugetare
Politica fiscală: trebuie să fie predictibilă, clară, echitabilă pentru a încuraja mediul de business
Concluzii
Numele Deloitte se refera la organizatia Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), o companie cu raspundere limitata din Marea Britanie, reteaua globala de firme membre si persoanele juridice afiliate acestora. DTTL si firmele sale membre sunt entitati juridice separate si independente. DTTL (numit in continuare si "Deloitte Global") nu furnizeaza servicii catre clienti. Pentru a afla mai multe despre rețeaua globala a firmelor membre, va rugam sa accesati www.deloitte.com/ro/despre.
Deloitte furnizeaza clientilor din sectorul public si privat din industrii variate servicii de audit, consultanta, servicii juridice, consultanta financiara si de managementul riscului, servicii de taxe si alte servicii adiacente. Patru din cinci companii prezente in Fortune Global 500® sunt clienti Deloitte, prin intermediul retelei sale globale de firme membre care activeaza in peste 150 de tari si teritorii, oferind resurse internationale, perspective locale si servicii de cea mai inalta calitate pentru a rezolva probleme de business complexe. Pentru a afla mai multe despre modalitatea in care cei 244.000 de profesionisti Deloitte creeaza un impact vizibil in societate, va invitam sa ne urmariti pe Facebook sau LinkedIn.
Reff si Asociatii SCA este societate de avocati membra a Baroului Bucuresti, independenta in conformitate cu reglementarile aplicabile profesiei de avocat, si reprezinta reteaua de societati de avocati Deloitte Legal in Romania. Deloitte Legal inseamna practicile juridice ale membrilor Deloitte Touche Tohmatsu Limited si afiliatii acestora care ofera servicii de asistenta juridica. Pentru o descriere a serviciilor de asistenta juridica oferite de entitatile membre ale Deloitte Legal, va rugam accesati: http://www.deloitte.com/deloittelegal.
© 2017. Pentru mai multe detalii, contactati Deloitte Romania