experimentele fiscale, încasările bugetare economia ... · evolutia veniturilor bugetare in...

Experimentele fiscale, încasările bugetare și economia subterană Economia subterană, fiscalitatea și veniturile bugetare Dan Bădin, Deloitte Tax

Experimentele fiscale, încasările bugetare și economia subterană Deloitte Tax România 2

Economia subterană, fiscalitatea și veniturile bugetare

1. Economia subterană

• Definiție

• Cauzele principale

2. Evoluții și comparații

3. Potențiale soluții

4. Perspective și concluzii

Agenda

3 Experimentele fiscale, încasările bugetare și economia subterană Deloitte Tax România

1. Economia subterană


• Definițiile "economiei subterane" variază foarte mult: economie neagră/gri/neobservată/informală

• În principal, se referă la persoanele/întreprinderile care operează în afara sistemului fiscal sau care ascund unele tranzacții pentru a evita plata impozitelor.

Definiție


Povara fiscală (în special pe muncă)

Reglementările și restricțiile de pe piața muncii, costul total al unui loc de muncă

Intensitatea reglementărilor (numărul de legi, complexitatea lor, procedurile și costurile de înregistrare, autorizare etc)

Costul și durata cerințelor de conformare administrative

Capacitatea și eficiența instituțiilor

Calitatea și cantitatea serviciilor publice

Corupția și mita

Cauzele principale


2. Evoluții și comparații


Evoluția economiei subterane și a veniturilor bugetare în România

25.00%

26.00%

27.00%

28.00%

29.00%

30.00%

31.00%

32.00%

33.00%

34.00%

2003 2005 2007 2009 2011 2015

Ponderea economiei subterane în PIB (%)

33,6%

32,2%

30,2%

29,4%

28%

29,6%

24.00%

25.00%

26.00%

27.00%

28.00%

29.00%

2003 2005 2007 2009 2011 2015

Evolutia veniturilor bugetare in România

27,6% 27,7%

29%

26,3%

28% 28%

Sursa datelor: Taxation trend in the EU, European Commission


Comparație cu alte țări UE -2015 (% PIB)

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

110

120

130

Bulgaria România Croația Polonia Media UE Cehia Germania

Chart Title

Pondere economie subterana Venituri bugetare PIB per capita

23,3

%

18%

12%

32,5

%

38,7

%

34,3

%

87%

30,6

%

29%

47%

28%

27,7

%

15,1

%

28%

37,6

%

38,6

%

57%

58%

69%

124%

Sursa datelor: Taxation trend in the EU, European Commission; studiu FMI


3. Potențiale soluții


• Simplificarea legislației fiscale

• Legislație fiscală stabilă și predictibilă

• Eliminarea barierelor la intrarea în economia formală - costuri administrative și durată reduse, proceduri simple

• Regim simplu pentru sectorul micilor întreprinderi

• Îmbunătățirea și extinderea serviciilor publice

• Disciplina cheltuielilor publice, echitate în redistribuirea resurselor

3.1. Politica fiscal-bugetară


• Administrarea fiscală echitabilă și transparentă pentru concurență loială – se dă încredere comunității și scade toleranța față de economia subterane

• Încurajarea conformării prin raportări mai simple, ghiduri

• Informatizarea serviciilor

• Asistență fiscală pentru contribuabili – neconformarea e adesea rezultatul lipsei de înțelegere (lege ambiguă, proceduri complexe etc)

• Utilizarea controlului, dar nu ca principală pârghie, deoarece e nefezabilă logistic

3.2. Administrarea fiscală


4. Perspective și concluzii


Trendul economiei subterane pare să fie descrescător

Totuși, veniturile bugetare sunt profund afectate, fiind cele mai mici din UE

Schimbările dese de fiscalitate trebuie evitate

• trebuie explicate și însoțite de studii de impact

• implementate după o perioadă minimă de pregătire

• deteriorează percepția mediului investițional

• majorările aduc doar temporar încasări mai mari

• pot avea efect de bumerang: “ să încurajeze“ evaziunea fiscală/economia subterană

Perspective


Administrarea fiscală: simplificare, informatizare, mai multă îndrumare

România: în topul țărilor cu pondere mare a economiei subterane și pondere mică a veniturilor bugetare

Politica fiscală: trebuie să fie predictibilă, clară, echitabilă pentru a încuraja mediul de business

Concluzii

Numele Deloitte se refera la organizatia Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), o companie cu raspundere limitata din Marea Britanie, reteaua globala de firme membre si persoanele juridice afiliate acestora. DTTL si firmele sale membre sunt entitati juridice separate si independente. DTTL (numit in continuare si "Deloitte Global") nu furnizeaza servicii catre clienti. Pentru a afla mai multe despre rețeaua globala a firmelor membre, va rugam sa accesati www.deloitte.com/ro/despre.

Deloitte furnizeaza clientilor din sectorul public si privat din industrii variate servicii de audit, consultanta, servicii juridice, consultanta financiara si de managementul riscului, servicii de taxe si alte servicii adiacente. Patru din cinci companii prezente in Fortune Global 500® sunt clienti Deloitte, prin intermediul retelei sale globale de firme membre care activeaza in peste 150 de tari si teritorii, oferind resurse internationale, perspective locale si servicii de cea mai inalta calitate pentru a rezolva probleme de business complexe. Pentru a afla mai multe despre modalitatea in care cei 244.000 de profesionisti Deloitte creeaza un impact vizibil in societate, va invitam sa ne urmariti pe Facebook sau LinkedIn.

Reff si Asociatii SCA este societate de avocati membra a Baroului Bucuresti, independenta in conformitate cu reglementarile aplicabile profesiei de avocat, si reprezinta reteaua de societati de avocati Deloitte Legal in Romania. Deloitte Legal inseamna practicile juridice ale membrilor Deloitte Touche Tohmatsu Limited si afiliatii acestora care ofera servicii de asistenta juridica. Pentru o descriere a serviciilor de asistenta juridica oferite de entitatile membre ale Deloitte Legal, va rugam accesati: http://www.deloitte.com/deloittelegal.

© 2017. Pentru mai multe detalii, contactati Deloitte Romania

experimentele fiscale, încasările bugetare economia ... · evolutia veniturilor bugetare in...

Documents