EstoniaStudent :Stănilă Ramona

Grupa 1563Seria D

Venituri din pensii

În Estonia plată a pensiilor primite de la anumite scheme de pensii anuitate de fonduri de pensii care deţin o licenţă în orice ţară din EEA(European Economic Area) sunt excepţional, obiectul la o rată mai mică impozitului pe venit de 10% printr-un final reţinut la sursa.

În România veniturile din pensii se referă la orice sumă primită cu titlu de pensie de la fondurile create din contribuţiile sociale obligatorii către un sistem de asigurări sociale. Veniturile din pensii includ orice sumă de la schemele de pensii facultative şi de la cele finanţate de la bugetul de stat.

În Estonia alocaţia anuală personala este 27,000 EEK. În cazul veniturilor ocupării forţei de muncă din perspectiva unui contribuabil la locul principal de muncă, indemnizaţia de bază este dedusă lunar (a douăsprezecea parte pe lună), de la salariul atunci când impozitul este reţinut la sursă .

Suplimentar, în cazul în care o persoană primeşte anumite pensii fie în temeiul legii de ţară din EEA sau în temeiul unui acord de securitate socială, cuantumul pensiei poate fi dedus din veniturile impozabile, sub rezerva la o

deducere de maximum 36,000 EEK. Persoanele fizice române

domiciliate în România, precum şi persoanele străine care îndeplinesc criteriile de rezidenţă de trei ani consecutiv, au dreptul la deduceri personale, care variază în funcţie de veniturile lunare brute şi de numărul de persoane aflate în grijă

Deduceri personale

Potrivit legislaţiei muncii din România, angajatorii şi angajaţii au obligaţia de a contribui la sistemul de asigurări sociale

Contribuţiile la asigurările sociale

În ceea ce priveşte persoanele angajate sunt în cauză, contribuţiile sociale sunt plătite de către angajatori.

Întreprinzători persoane fizice îşi plătesc contribuţiile sociale proprii, constând de asigurări sociale şi a contribuţiilor de asigurări de sănătate.

Contribuţiile sunt calculate pe venitul net de afaceri până la o valoare egală cu 15 salarii minime lunare oficiale (salariul minim lunar este în prezent EEK 4350).Intreprinzătorilor persoane fizice trebuie să plătească, în general, contribuţiile la asigurările sociale cel puţin EEK 4350 pe lună.

Contributii generale In 2007ESTONIA

Angajatorii:Total 33% brut, din care: 13% sunt alocate pentru îngrijirea sănătăţii şi asigurări de sănătate, 20% sunt allocate pentru asigurarea de pensie. Nu avem plafonAngajati:Nu există cotizaţii.Cei care desfăşoară activităţi independente:Total 33% din venituri, din care: 13% sunt allocate pentru îngrijirea sănătăţii şi asigurări de sănătate, 20% sunt alocate pentru asigurarea de pensie. Plafonul este 17820 EEK (€ 1,139) pe lună.

ROMANIA Nu contribuţii de ansamblu.

Comparatie cote contributii Estonia −România

2008ESTONIAAngajatorii: Total 33% din care: * 13% sunt alocate pentru îngrijirea sănătăţii şi asigurări de sănătate, * 20% sunt alocate pentru asigurarea de pensie. Nu plafon. Angajati: Nu există cotizaţii. Care desfăşoară activităţi independente: Total 33% din venituri, din care: * 13% sunt alocate pentru îngrijirea sănătăţii şi asigurări de sănătate, * 20% sunt alocate pentru asigurarea de pensie. Plafonul este 21532 EEK (€ 1,376) pe lună.ROMANIA Nu contribuţii de ansamblu.

In 2009ESTONIAAngajatorii:Total 33% salariu brut, din care:* 13% sunt alocate pentru îngrijirea sănătăţii şi asigurări de

sănătate,* 20% sunt alocate pentru asigurarea de pensie. Nu plafon.Numar de angajati:Nu există cotizaţii.Care desfăşoară activităţi independente:Rata generală de Social fiscale (sotsiaalmaks) 33% din venituri,

din care:* 13% sunt alocate pentru îngrijirea sănătăţii şi asigurări de

sănătate,* 20% sunt alocate pentru asigurarea de pensie.Plafonul este 21532 EEK (€ 1,376) pe lună.ROMANIA Nu avem contribuţii de ansamblu.

Boală şi maternitate: Prestaţii în naturăESTONIA Incluse în contribuţia totală in toti cei 3 anii analizati

In 2007ROMANIA angajati:

13,5% din salariul brut impozabil din care: 6,5% angajat, 7,0% angajator.Nu avem plafon.-persoanele care desfăşoară activităţi independente:6,5% din veniturile declarate, fara plafon.Şomerii:6,5% din indemnizaţia de şomaj

In 2008 Angajatorul - 5,5% din veniturile brute ale salariatului. Angajat - 6,5% din salariul brut impozabil. Nu avem plafoane. -persoanele care desfăşoară activităţi independente: 6,5% din venitul lor declarate în scopuri fiscale. Nu plafoane. Şomerii: 6,5% Nu plafoane.

In 2009Angajatorului - 5,2% din veniturile brute ale salariatului.Angajat - 5,5% din salariul brut impozabil.Nu plafoane.-persoanele care desfăşoară activităţi independente: 6,5% din venitul lor declarate în scopuri fiscale.Nu plafoane.Şomerii: 6,5% Nu plafoane.

Invaliditate2007 Incluse în

contribuţia totală

Angajat: 9,5%.Plafon: cinci ori salariul mediu brut proiectat, adică 6,350 lei (€ 1,877).Angajator:Rata Contribuţia variază în funcţie de condiţiile de muncă:Normal 19,5%dificil 24,5%speciale 29,5%Plafon: De cinci ori salariul mediu brut proiectat, adică 6,350 lei (€ 1,877), înmulţit cu numărul mediu de salariaţi.

2008 Incluse în contribuţia totală

Angajat: 9,50%. Angajator: -Condiţiile de muncă normal 19.50% dificil 24.50% speciale 29.50%

2009 Incluse în contribuţia totală

Angajat: 7,00%.Nu plafon.Angajator:-Rata Contribuţia variază în funcţie de condiţiile de muncă: Normal 18.50% dificil 23.50% speciale 28.50%

Şomajul

an Estonia Romania

2007 Asigurărilor pentru şomaj 0,9% din totalul salariilor brute, din care0,6% angajat,0,3% angajator.

Angajatul.:1%. Angajator:2%.

2008 "Asigurărilor pentru şomaj 0,9% din totalul salariilor brute, din care 0,6% angajat, 0,3% angajator.

Angajat: 0,50%. Angajator: 1%.

2009 Asigurărilor pentru şomaj 0,9% din totalul salariilor brute, din care0,6% angajat,0,3% angajator.

Angajat:0,50%. Angajator:0,50%.

Estonia Romania

2007 Nici o asigurare specifică împotriva accidente de muncă şi boli profesionale. Aceste riscuri sunt acoperite de sănătate, de boală şi de invaliditate

Angajatorii:Între 0,4% şi 3,6% în funcţie de clasele de riscuri.. "

2008 Nici o asigurare specifică împotriva accidente de muncă şi boli profesionale. Aceste riscuri sunt acoperite de sănătate, de boală şi de invaliditate

Angajatorii: Între 0,40% şi 2% în funcţie de clasele de riscuri. Nu plafon.

2009 Nici o asigurare specifică împotriva accidente de muncă şi boli profesionale. Aceste riscuri sunt acoperite de sănătate, de boală şi de invaliditate

Angajatorii:Între 0,15% şi 0,85%, în funcţie de clasele de riscuri. Nu plafon.

Accidente de muncă şi boli profesionale

Anul

Contribuţiilor sociale totale(% din PIB)

UE Estonia România

2006 13,5 10,2 18,2

2007 13,4 0,7 17,9

2008 13,6 0,8 18

2009 14,1 0,8 18,4

2006 2007 2008 200902468

101214161820

UE EstoniaRomânia

Anul

Pensii (% PIB)

UE Estonia România

2006 11,953 5,908 5,901

2007 11,415 5,860 6,317

2008 11,670 7,110 7,459

2006 2007 20080.000

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

12.000

14.000

UE EstoniaRomânia

Anul

Somaj(% total beneficii)

UE Estonia România

2006 5,596 0,902 2,635

2007 5,146 1,156 2,040

2008 5,180 2,052 1,435

2006 2007 20080.000

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

UE Es-toniaRomânia

Anul Prestaţii sociale (% din PIB)

UE Estonia România

2000 15,5 9,50 9,72001 15,5 9,10 9,72002 15,8 8,90 9,32003 16 8,80 8,42004 15,8 9,20 8,72005 15,7 8,80 8,92006 15,4 8,60 8,82007 15 0,60 9,22008 15,4 0,70 10,42009 17,1 0,90 12,9

1 2 3 402468

1012141618

UE EstoniaRomânia