Monografie contabila a activitatii desfasurate in luna iunie 2011 la S.C.Asist Consulting S.R.L

Tema proiectului

Monografie contabila a activitatii desfasurate in luna iunie 2011 la S.C ASIST CONSULTING S.R.L

Planul lucrarii

ArgumentCapitolul 1Prezentarea generala a S.C ASIST CONSULTING S.R.L1.1 Denumirea,forma juridica,sediul si obiectul de activitate al societatii1.2 Capitalul social1.3 Administrarea si reprezentarea societatiiCapitolul 2 Monografia contabila a activitatilor desfasurate in luna iunie 2011 la S.C Adrian forest S.R.L

Capitolul 3 Concluzii si propuneri3.1 Concluzii si propuneri pentru cresterea eficientei activitatii economico-financiare a societatii.Bibliografie

Capitolul 1Prezentare generala a S.C Adrian forest S.R.L1.1 Denumirea,forma juridica,sediul si obiectul de activitate al societatii

Denumirea: S.C ASIST CONSULTING S.R.LSediul: Loc.Piatra Neamt,str.Codrului,nr.34,jud.Neamt Nr. Registrul comertului: J27/193/1991Cod fiscal: RO.2006867 Durata de functionare: NelimitataForma juridica: Societate cu raspundere limitata

Denumirea societatii este S.C ASIST CONSULTING S.R.L si are forma juridical de societate cu raspundere limitata.Sediul societatii este in loc.Piatra Neamt,str.Codrului,nr.34,jud. Neamt si va putea fi schimbat cu acordul asociatului unic si prin respectarea procedurii stabilite de legea societatilor comerciale.Obiectul principal de activitate al societatii este in domeniul financiar-fiscal-contabil, in domeniul protectiei mediului si protectiei muncii si formare si ocupare profesionala.1.2 Capitalul social Capitalul social subscris i vrsat de acsociai este n valoare de 200,00 RON, subscris si varsat integral in numerar, de catre asociatul unic. Capitalul social poate fi majorat prin aport, in numerar si in natura, pe baza hotararii Adunarii Generale a Asociatilor, cu respectarea prevederilor legale cu privire la constituirea societatii.Capitalul social al societatii este impartit in 20 de parti sociale, cu valoare nominala de 10 lei RON fiecare. Cesiunea partilor sociale se face in conditiile legii si cu procedura prevazuta de lege. Fiecare parte sociala da dreptul la un vot in adunarea generala a asociatilor.

1.3 Administrarea si reprezentarea societatiiIntr-o lume complexa si concurentiala am reusit sa ne impunem prin calitatea serviciilor oferite, numarand astazi peste 100 de beneficiari din cele mai variate domenii din intreg judetul. Profesionismul echipei face ca cerintele unui beneficiar sa capete in scurt timp un raspuns complet, profesional, intr-o maniera deosebit de accesibila.Oferta noastra cuprinde urmatoarele pachete de servicii:In domeniul financiar fiscal - contabil:1.Evidenta financiar-contabila pentru societati comerciale, asociatii si fundatii, respectiv balante de verificare lunare, completarea si certificarea bilantului contabil (semestrial si anual), intocmirea si depunerea lunara a statelor de plata, a declaratiilor catre bugetul statului (inclusiv pentru fondurile speciale), Casa judeteana de asigurari de sanatate, casa judeteana de pensii, Agentia de somaj, intocmirea si predarea fiselor fiscale privind impozitul pe venitul din salarii;2.Evidenta financiar-fiscala in partida simpla pentru cabinetele medicale, persoane fizice si asociatii familiale, respectiv tinerea registrului de incasari si plati, a registrului inventar, intocmirea bugetului de practica de decontat la C.A.S, intocmirea si depunerea lunara a statelor de plata, a declaratiilor catre bugetul statului (inclusiv pentru fondurile speciale), Casa judeteana de asigurari de sanatate, casa judeteana de pensii, Agentia de somaj, intocmirea si predarea fiselor fiscale privind impozitul pe venitul din salarii, a declaratiilor de venit si asistarea verificarii de catre organele fiscale;3.Elaborarea, la cerere, de studii de fezabilitate, analize financiar contabile, documentatii pentru obtinerea de credite bancare , RICOP ,PHARE,etc;II.In domeniul protectiei mediului si protectiei muncii- Autorizatiilor de functionare din punct de vedere al protectiei mediului , studii de impact si bilanturi de mediu;-Intocmirea Manualului Calitatii si a Procedurilor necesare implementarii Sistemelor de Asigurare a Calitatii;-Elaborarea documentatiilor necesare in vederea obtinerii autorizatiilor de functionare in ce priveste protectia muncii, sanitar, sanitar-veterinar si PSI;.- Organizarea activitatii de Protectia Muncii, respectiv elaborarea, completarea instructiunilor tehnice si de securitate a muncii si efectuarea instructajului de protectia muncii, testarea cunostintelor si autorizarea pe meserii a personalului cit si cercetarea accidentelor de munca;- Elaborarea documentatiilor necesare in vederea obtinerii acordurilor de mediu.- Infiintari societati comerciale ,diverse autorizatii de functionare III. Formare si ocupare profesionala-Consultanta in domeniul resurselor umane (selectie personal la cerere,testare psihologica a candidatilor, verificare C.V.-uri, analiza si optimizarea organigramei, etc)Capitolul 2 Monografia contabila a activitatilor desfasurate in luna iunie 2011 la S.C Asist Consulting S.R.LMONETARELE se inregistreaza zilnic, in mod operativ, in REGISTRU DE CASA. Atit registrul de casa cit si monetarele se intocmesc in doua exemplare, unul ( copia ) raminind la persoana emitenta, iar exemplarul original constituind document justificativ de inregistrare in contabilitate. CHITANTELE EMISE se predau la persoana care depune numerarul in casierie, iar exemplarul 2 ramine la cotor , la casier.Incasarile din contul curent al unitatii se fac in baza cec-ului de numerar , intocmit de casier si semnat de administratorul unitatii.Incasarea imprumutului temporar de la intreprinzator se face in baza unei dispozitii de incasare catre casierie, aprobata de administrator, intocmita intr-un singur exemplar, in baza careia se emite chitanta.Avansurile de trezorerie acordate pentru deplasari in interesul serviciului se acorda in basza unei dispozitii de plata catre casierie, aprobata de administrator, dupa intocmirea si aprobarea ordinului de deplasare.Justificarea avansului pentru deplasari se face in trei zile de la finalizarea deplasarii , iar diferentele de incasat de catre angajat se aproba de administrator si se elibereaza din casierie in baza unei dispozitii de plata catre casierie; ordinul de deplasare se inregistreaza in contabilitate dupa aprobarea acestuia de catre administrator; diurna acordata peste cea legal aprobata( 2.5*diurna reglementata la institutii publice se constituie in cheltuieli nedeductibile.Depunerile de numerar in contul curent al unitatii se fac in baza foii de depunere si a chitantei de depunere emisa de banca Acordarea de credite pe termen scurt se face in baza unui contract cu banca finantatoare in care se stipuleaza clar dobinda, termenul de rambursare, perioada de gratie, cuanumul ratelor de rambursare, modul de garantare a creditului acordatAprovizionarea de stocuri de la furnizori se face in baza facturii sau avizului de expeditie in original emise de furnizor; in cazul in care stocurile se aprovizioneaza pe baza de aviz de expeditie, furnizorul este obligat sa emita factura afernta acestuia in maxim trei zile de la expedierea marfii;receptionarea stocurilor se face prin intocmirea unei note de rewceptie si constatare de diferente, intocmita de comisia de receptie; eventualele diferente intre cantitatea receptionata si cea inscrisa in documentul de aprovizionare se comunica furnizorului in maxim 48 de ore.Materialele date in custodie in vederea vinzarii la terti se insotesc de un aviz de expeditie intocmit de magaziner si aprobat d administrator, pe care se precizeaza distinct MARFA AFLATA IN CUSTODIE, iar custodia se reglementeaza printr-un acord scris( contract sau conventie) intre unitatile patrimoniale , acord in care se mentioneaza in mod obligatoriu durata custodiei, modul de restituire, posibilitatea unitatii care are propriettate asupra stocurilor respective de a efectua inventariere perioadica, modul de depozitare pentru a se preveni degradarea bunurilor.Eliberarea din magazie a materialelor se face in baza referatului de necesitate intocmit de seful compartimentului care le utilizeaza si aprobat de administrator si a bonului de consum intocmit de magaziner in baza referatului.Obiectele deinventar se achizitioneaza ca urmare a unui referat de necesitate, se inregistreaza in cmagazie in baza notei de receptie si se elibereaza pe baza de bon de consum aprobat de administrator;Uzura obiectelor de inventar se inregistreaza in luna in care s-au dat in folosinta; pentru obiectele de inventar in folosinta se intocmesc fise individuale pentru fiecare salariat.Echipamentul de lucru se aprovizioneaza in functie de prevederile minimale ale normelor de protectia muncii, se intocmeste nota de receptie, iar acordarea acestuia salariatilor se face prin bon de consum individual( se intocmesc fise de evidenta pe salariat), 50% din valoarea acestuia fiind retinuta de la angajati, de regula la chenzina urmatoare.Ambalajele intra in gestiunea unitatii patrimoniale in baza facturii de la furnizor si a notei de receptie, se elibereaza pe bon de consum si, in cazul monografiei de fata se factureaza odata cu materialele vindute.Imobilizarile necorporale si corporale( in cazul de fata, un program informatic si un calculator) se receptioneaza in baza facturii emise de furnizor, se intocmeste un proces verbal in care se specifica mijlocul fix( calculatorul) care a beneficiat de program, se intocmeste o fisa a mijlocului fix si se preda in gestiunea salariatului care detine spre folosinta calculatorul respectiv. Amortizarea se poate face, potrivit legii, in regim accelerat, termenul de emortizare fiind de trei ani.Iesirile de imobilizari financiare se fac, exclusiv prin casare, cu exceptia societatilor care au autorizatie de comercializare a imobilizarilor respective.Mijloacele fixe se receptioneaza de catre o comisie numita prin decizia administratorului, (la societatile mici se pot utiliza serviciile unui specialist din afara unitatii), intocmindu-se nota de receptie, fisa mijlocului fix si bon de consum pentru persoana care utilizeaza bunul. Iesirile de mijloace fixe au urmatoarele destinatii:-casare-se intocmeste proces verbal de casare si proces verbal de dezmembrare si valorificare ;-vinzare- se intocmeste factura, in baza careia se descarca gestiunea mijloacelor fixe;-imputatie, pentru mijloacele fixe constatate lipsa la inventarierea patrimonilui;Imobilizarile financiare constau in garantii, sau mijloace banesti din patrimoniu propriu aflate la dispozitia unor terte persoane(participatiuni, actiuni, parti sociale)Transferul se poate face prin ordin de plata bancar sau dispozitie de plata catre casierie iar iesirile de imobilizari financiare se produc larestituirea acestora de catre creditor.Cheltuielile cu materialele nestocate constau in monografia de fata in hrana achizitionata de paznic pentru ciinele de paza din dotare; achizitionarea de hrana se face de pe piata libera, zilnic, in cadrul unui plafon stabilit de administrator, in baza borderoului de achizitie, care se deconteaza de catre salariatla casierie.Cheltuielile cu energia si apa se inregistreaza in contabilitate in baza facturilor emise de furnizorii acestor utilitati si confirmate de administratorul societatii,Animalele si pasarile au fost exemplificate in monografia de fata prin achizitionarea, pe baza de borderou de achizitie, a unui ciine de paza, intrucit sediul operational al firmei se afle intr-un imobil cu curte si s-a considerat necesara aceasta investitie.Marfurile comercializate de firma sint, fie confectionate de compartimentul specific, fie achizitionate ca atare de la institutul de cercetare in domeniul protectiei muncii si constau in materiale propagandistice de protectia muncii; desfacerea acestora se face intr-un spatiu inchiriat si la sediul inspectoratului de protectia muncii,, in amanunt.Cheltuielile privind marfurile se inregistreaza global valoric, in functie de adaosul mediu practicat.Cheltuielile cu lucrari si servicii prestate de terti au fost concretizate in lucrarea de fata prin inregistrarea statului de plata pentru o conventie civile Cheltuielile cu serviciile prestate de terti se inregistreaza in baza documentelor emise de acestia, in baza contractelor incheiate; chiria platita pentru punctul de desfacere cu amanuntul se achita unei persoane fizice, contractul de inchiriere fiind inregistrat la Administratia financiara de care apartine proprietarul.Impozitele, taxele si varsamintele asimilate au fost exemplificate in lucrarea de fata prin plata impozitelor si taxelor locale, conform declaratiei intocmita la inceputul anului precum si a taxelor aferente platii unei rate de leasing extern pentru un autoturism( TVA si impozit pe venitul nerezidentilor)Platile aferente contractului de leasing pentru autoturism se efectueaza prin transformarea numerarului in lei in euro de catre banca, pentru diferentele de curs se inregistreaza lunar.Salariile si concediile medicale se inregistreaza in conturile specifice in luna la care se refera ; platile pentru obligatiile lunii anterioare se achita pina la data de 20 a lunii urmatoare.La fel se procedeaza si cu conventiile de prestari servicii.Inventarul inopinat efectuat la magazia e materiale a fost valorificat prin imputarea materialelor degradate caurmare a neglijentei gestionarului,iar plusurile si lipsurile neimputabile si plusurile constatate se inregistreaza in contabilitate.Referitor la rulajele precedente din balanta de verificare au fost inregistrate prin conturile de deschidere. In monografie s-a inregistrat centralizarea lunara a monetarelor, pentru exemplificare anexindu-se un monetar si registrul de casa din data de 14.06.2002.

Caiet practica:S.C. ASIST CONSULTING S.R.L. este societatea unde mi-am desfasurat stagiul de practica in perdioada 13.06.2011: in prima zi doamna administrator a facut o prezentare a departamentelor si a functionarilor din cadrul acestora14.06.2011: in a doua zi am efectuat practica in cadrul departamentului evidente contabile , unde mi s-a explicat despre evident financiar-contabila pentru societati comerciale , asociatii si fundatii.15.06.2011: mi s-a explicat cum se fac balantele de verificare lunare , completarea si certificarea bilantului contabil semstrial si annual.16.06.2011: In aceasta zi am invatat despre intocmirea si depunerea lunara a statelor de plata.17.06.2011: Din cea de a cincea zi am invatat despre evident financiar-fiscala pentru cabinet medicale personae fizice si asociatii familiale.20.06.2011: In aceasta zi mi s-a aratat registrul de incasari si plati , registrul de inventor.21.06.2011: Am inregistrat monetarele in registrul de casa.22.06.2011: In aceasta zi am intocmit situatia privind activele si datoriile societatii.23.06.2011: Am intocmit bilantul contabil al societatii.24.06.2011: In aceasta zi am participat la retragerea de numerar de la Banca Transilvania.La sfarsitul zilei mi s-a intocmit adeverinta pentru stagiul de practica.Capitolul 3 Concluzii si propuneri3.1 Concluzii si propuneri pentru cresterea eficientei activitatii economico-financiare a societatii.In acest capitol cred c ar fi bine s citim cteva reguli care ar trebui s-i gseasc loc n politica comercial a oricrui productor, s fie baza strategiei sale: 1. Regula I - Clientul are ntotdeauna dreptate Regula II - Dac clientul se neal vreodat, citete2. Trebuie s te gndeti la valoarea unui client n perspectiva a 10 ani.3. Oamenii cumpr avantaje nu produse.4. Oamenilor le place s cumpere, dar nu le place s fie obligai s o fac.5. Majoritatea celor mai bune idei provin de la clieni.6. Vinde ce-i mai bun i scade preul, iar oamenii vor face restul.7. Asigurarea calitii trebuie s primeze n faa preului sczut.

Bibliografie1.Dumitrean,E.,Contabilitate financiara,Ed. Sedcom Libris,Iasi,20082.Georgescu,T.,Craiani,Gh.,Tehnici de comert exterior,vol. V-IV,Ed.Sylvi,Bucuresti,19973.Feleaga,N.,Feleaga,L.,Contabilitate financiara,O abordare europeana si international, Ed. Economica,Bucuresti,20074.IASB,Standardele Internationale de Raportare financiara,Ed.CECCAR,Bucuresti,20095.Pantea,I.P.,Bodea,Gh., Contabilitatea romaneascaconforma cu directivele europene,Ed.Intelcredo,Deva,20076.Popa,I.,Tranzactii de comert exterior:negociere,contractare,derulare,Ed.Economica,Bucuresti 20027.Suta,N.,Miron,D.,Suta-Selejan,S.,Comert international si politici comerciale contemporane,Volumele I si II,Ed. Eficient,Bucuresti,20008.Toma,C.,Contabilitatea in comertul exterior,Ed. Sedcom Libris,Iasi,20059.Visan,D.,Contabilitatea in comertul exterior,Ed.Economica,Bucuresti,199910.Voinea,Gh.,Mecanisme si tehnici valutare si financiare internationale,Ed.Sedcom Libris,Iasi,200711.***Legea contabilitatii nr.82/1991,Monitorul Oficial al Romaniei,nr.265/27.12.1991,republicata,Monitorul Oficial nr. Partea I nr.454 din 18/06/200812.***Ordinul ministerului finantelor publice nr.3055 din 29.10.2009 pentru aprobarea reglementarilor contabile conforme cu directivele europene,(publicat in Monitorul Oficial al Romaniei,Partea I,nr. 766 bis/10.11.2009),modoficat si completat prin Ordinul ministerului finantelor publice nr. 2.869/23.12.2010 pentru modificarea si completarea unor reglementari contabile,(publicat in Monitorul Oficial al Romaniei,Partea I,nr. 882/29.12.2010)13.***Regulamentul BNR privind regimul valutar nr. 4/01.04.2005- M.Of.nr.297/08.04.2005) cu modificarile si completarile ulterioare.