FIŞA DISCIPLINEI Armonizări fiscale

Anul universitar: 2018-2019

1. Date despre program

1.1 Instituţia de învăţământ superior Universitatea Babeş-Bolyai din Cluj-Napoca1.2 Facultatea Facultatea de Ştiinţe Economice şi Gestiunea Afacerilor1.3 Departamentul Finanţe1.4 Domeniul de studii Contabilitate1.5 Ciclul de studii Master

1.6 Programul de studiu / Calificarea Expertiză contabilă, audit și control

2. Date despre disciplină

2.1 Denumirea disciplinei Armonizări fiscale2.2 Titularul activităţilor de curs Conf. Dr. Simona Maşca2.3 Titularul activităţilor de seminar Conf Dr Simona Maşca2.4 Anul de studii II 2.5 Semestrul III 2.6 Tipul de evaluare CON 2.7 Regimul disciplinei OBL

3. Timpul total estimat (ore pe semestru ale activităţilor didactice)

3.1 Numărde ore pe săptămână 3 din care: 3.2 curs 1 3.3 seminar/laborator 23.4 Total ore din planul de învăţământ 42 din care: 3.5 curs 14 3.6 seminar/laborator 28

Distribuţia fondului de timp oreStudiul după manual, suport de curs, bibliografie şi notiţe 30Documentare suplimentară în bibliotecă, pe platformele electronice de specialitate şi pe teren 28Pregătire seminarii/laboratoare, teme, referate, portofolii şi eseuri 42Tutoriat 4Examinări 4Alte activităţi...................................3.7 Total ore studiu individual 1083.8 Total ore pe semestru 1503.9 Numărul de credite 6

4. Precondiţii (acoloundeestecazul)

4.1 de curriculum Nu este cazul4.2 de competenţe Nu este cazul

5. Condiţii (acolo unde este cazul)

5.1. de desfăşurare a cursului Videoproiector, conexiune la reţeaua de internet.

1

Facultatea de Științe Economice și Gestiunea AfacerilorStr. Teodor Mihali nr. 58-60

Cluj-Napoca, RO-400951Tel.: 0264-41.86.52-5

Fax: 0264-41.25.70econ@econ.ubbcluj.ro

www.econ.ubbcluj.ro

Facultatea de Științe Economice și Gestiunea AfacerilorStr. Teodor Mihali nr. 58-60

Cluj-Napoca, RO-400951Tel.: 0264-41.86.52-5

Fax: 0264-41.25.70econ@econ.ubbcluj.ro

www.econ.ubbcluj.ro

5.2. de desfăşurare a seminarului/laboratorului

Termenul predării/sustinerii proiectului este stabilit de titular de comun acord cu studenţii. Nu se acceptă cererile de amânare decât pe motive obiectiv întemeiate.

6. Competenţele specifice acumulate

Competenţeprofesionale

• Să cunoască conceptele teoretice si legislative ale fiscalităţii europene in contextul impus de procesul armonizarii.

• Sa interpreteze si sa aplice legislatia fiscala europeana in cadrul entitatilor publice sau private.• Să evalueze reformele fiscale pe baza unor criterii ce ţin de adecvarea lor în contextul

apartenenţei la UE, dar şi a celor ce au legătură cu impactul lor macro şi micro economic.• Utilizarea semnalelor transmise de indicatorii macroeconomici pentru a formula variante posibile

de acţiune şi a fundamenta decizii de interes public.Competenţetransversale

• Să demonstreze preocupare pentru a realiza analize interdisciplinare prin utilizarea prevederilor directivelor europene in materie de armonizare fiscala.

• Să se implice în activităţi de cercetare, cum ar fi documentarea, elaborarea unor sinteze bibliografice, eventual, a unor rapoarte şi articole de specialitate.

7. Obiectivele disciplinei (reieşind din grila competenţelor specific acumulate)

7.1 Obiectivul general al disciplinei Formarea unei viziuni de ansamblu asupra fenomenului fiscal cu accent pe analiza comparativă a sistemelor fiscale actuale şi a stadiului armonizării lor. Identificarea noilor provocări pentru politica fiscală în UE, pe care le aduce contextul economic actual.

7.2 Obiectivele specifice 1. Clarificarea si însusirea aspectelor privind procesul armonizarii: concepte, etape, realizari;2. Identificarea si analiza impactului procesului armonizarii fiscale şi, în general, a politicii fiscale în UE, asupra mediului macroeconomic si microeconomic.

8. Conţinuturi

8.1 Curs Metode de predare Observaţii

Disputele teoretice, soluţiile alternative şi opţiunile preferate în domeniul fiscal.

Prelegere cu prezentare pe videoproiector, discuţii

2 prelegeri

Caracteristici comune şi elemente specifice diverselor sisteme fiscale

Prelegere cu prezentare pe videoproiector, discuţii

3 prelegeri

Armonizarea fiscală în termeni normativi

Prelegere cu prezentare pe videoproiector, discuţii

3 prelegeri

Armonizarea fiscală în termeni reali

Prelegere cu prezentare pe videoproiector, discuţii

3 prelegeri

Politica fiscală coordonată în UE

Prelegere cu prezentare pe videoproiector, discuţii

3 prelegeri

2

Bibliografie:1. Tulai C., Şerbu S., Fiscalitate comparată şi armonizări fiscale, Ed. Casa Cărţii de Ştiinţă, Cluj-Napoca 20052. Tatoiu, A.M., Armonizarea sistemelor fiscale în contextul integrării in Uniunea Europeană, Editura Casa Cărţii

de Ştiinţă, Cluj-Napoca, 20083. Lazăr, S., Sisteme fiscale comparate, Wolters Kluwer, 20104. Boglea, V., Evoluţii ale sistemului fiscal românesc în procesul aderării şi integrării europene , Editura Casa

Cărţii de Stiinţă, Cluj-Napoca, 20105. Wasserffalen F., Political and Economic Integration in the EU: The Case of Failed Tax Harmonization, Jurnal

of Common Market Studies, vol 52, no 2, 20146. Boitani A., Tamborini R., Fiscal Policy Coordination. A Necessary Step forthe Eurozone Recovery, WP 1/2015,

Luiss Academy7. Fernandez-de-Cordoba G., Torres J.L., Fiscal Harmonization in the European Union with public inputs,

Economic Modelling, vol 29, issue 5, 20128. European Comission, Tax Policies in the European Union, 2016 survey

8.2 Seminar/laborator Metode de predare Observaţii

Soluţii alternative în definirea arhitecturii sistemului fiscal Analiză critică interactivă

1 seminar/laborator

Metodologia comparată de taxare Rezolvarea de studii de caz cu participarea studentilor

2 seminarii/laboratoare

Factorul fiscal, determinant al migraţiei internaţionale a capitalurilor Discuţii pe marginea articolelor de specialitate

1 seminar/laborator

Reglementări europene în domeniul fiscalităţii, rezultat al procesului de armonizare normativă

Discuţii pe marginea textelor directivelor europene

1 seminar/laborator

Analiza stadiului convergenţei reale în UE din perspectiva dimensiunii sectorului public, a presiunii fiscale şi a eficienţei în cheltuirea banului public

Discuţii pe marginea articolelor de specialitate

2 seminarii/laboratoare

Analize asupra relaţiei de interdependenţă între politica fiscală în UE şi creşterea economică.

Rezolvarea de studii de caz cu participarea studentilor

1 seminar/laborator

Prezentare de proiecte. Discutii si comentarii pe baza temelor prezentate. Studentii vor prezenta in echipa lucrarile pregatite.

6 seminarii/laboratoare

Bibliografie:1. Masca Simona-Gabriela, Vaidean Viorela-Ligia, Golgut Andreea, Determinants of State Intervention: Evidence for the EU, Transylvanian review of administrative science , 33 E/June/2011, 2011, P.150 – 1692. European Commission, Tax Reforms in EU Member States 20163. European Commission, Report on Public Finances in EMU 20164. European Commission, Taxation Trends in the European Union 20175. Zagler and Durnecker (2003), Fiscal Policy and Economic Growth, Journal of Economic

Surveys, vol 17, no 3, 20036. Legislaţia fiscală europeană

http://europa.eu/pol/tax/index_en.htm, http://ec.europa.eu/taxation_customs/taxation/index_en.htm

7. Codul fiscal în România şi normele de aplicare, 20188. Osterloh S., Heinemann F., The Political economy of corporate tax harmonization – Why do European politicians (dis)like minimum tax rates?, European Journal of Political Economy 29/2013

9. Coroborarea/validarea conţinuturilor disciplinei cu aşteptările reprezentanţilor comunităţii epistemice, asociaţiilor profesionale şi angajatori reprezentativi din domeniul aferent programului

3

Disciplina de Armonizari fiscale formează masteranzilor o viziune asupra fiscalităţii europene, a tendinţelor si a perspectivelor acesteia; asigură cunoştinţe necesare în activitatea financiară pe care o vor realiza în cadrul unor entitati publice/private, intrucat Romania se numară printre statele membre ale UE şi aplică prevederile fiscale prevăzute la nivelul spaţiului comunitar.

10. Evaluare

Tip activitate 10.1 Criterii de evaluare 10.2 Metode de evaluare 10.3 Pondere în nota finală

10.4 Curs Interpretarea reglementărilor fiscale prevazute în contextul procesului de armonizare în Uniunea Europeana.

Examen scris bazat pe intrebari deschise, test de tip grila, cat si aplicatii de rezolvat.

60%

Capacitatea de evaluare a sistemelor fiscale şi reformelor fiscale, cu avantajele si neajunsurile actuale.Înţelegerea problemelor fiscale actuale în UE, în termeni de convergenţă reală în sectorul public.

10.5 Seminar/laborator

Capacitatea de aplicare a legislaţiei prevazute de Directivele Europene în situaţii concrete în cadrul societăţilor

1. realizarea unui proiect – punctaj aferent 20%;2. sustinerea proiectului de cercetare 20%

40%

Realizarea unui proiect, fie el descriptiv, fie conţinând un studiu econometric, pe o tematică la alegere dintre temele propuse de titularul de curs.

10.6 Standard minim de performanţăInterpretarea şi aplicarea reglementărilor legislative prevăzute de procesul de armonizare cel puţin în cadrul unei speţe teoretice, cât şi rezolvarea unei aplicaţii practice. Cunoaşterea tendinţelor generale din cadrul politicii fiscale europene.

Data completării Semnătura titularului de curs 19.01.2018 Conf. Dr. Simona Maşca

Semnătura titularului de seminar Conf. Dr. Simona Maşca

Director de departament Prof.univ.dr. Cristina Ciumaș

Data avizării în departament 22.01.2018

4