e-mail: [email protected] aprobat, director, prof ... · verifică, acordă viza de control...

MINISTERUL EDUCAȚIEI NAȚIONALE

ȘCOALA GIMNAZIALĂ „AUREL DECEI” GURA RÂULUI Strada Principală nr. 70

CUI: 178655402

Telefon şi fax:0269572104

e-mail: [email protected]

APROBAT,

DIRECTOR,

PROF. CÎMPEAN DUMITRU

……………………………..

AVIZAT

PRESEDINTE COMISIE S.C.I.M.

PROF. BOTOROAGĂ ANCA-ILEANA

…………………….

MANUAL PROCEDURI OPERATIONALE

COMPARTIMENTUL CONTABILITATE VOL. II

Nr.

crt.

Denumirea si codul procedurii Pag

1 P.O. Ctb. 06 – Inregistrarea, acordarea si justificarea avansurilor in numerar 2

2 P.O. Ctb. 07 – Completarea registrului de casa 19

3 P.O. Ctb. 08 – Gestionarea materialelor si a obiectelor de inventar 39

4 P.O. Ctb. 09 – Întocmirea declarației 112 pentru ANAF 90

5 P.O. Ctb. 10 – Arhivarea documentelor financiar contabile 133

6 P.O. Ctb. 11 – Circuitul documentelor financiar contabile 156

mailto:[email protected]

ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”AUREL

DECEI” GURA RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE

PROCEDURA OPERATIONALĂ

privind inregistrarea, acordarea si

justificarea avansurilor in numerar

Ediţia: 1

Nr. De exemplare ...2....

Revizia: 1

Nr.de ex. : -

Cod: P.O.Ctb. 06 Pagina ...... din 17

Exemplar nr.: ........

2

PROCEDURA OPERATIONALA

INREGISTRAREA, ACORDAREA SI JUSTIFICAREA AVANSURILOR

IN NUMERAR

P.O. Ctb. 06



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



3

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau

dupa caz, a reviziei in cadrul editiei procedurii operationale

Elemente

privind

responsabilii/

operatiunea

Numele si prenumele

Functia

Data

Semnătura

1 2 3 4 5

1.1. Elaborat

Ec. Babă Ileana Administrator

Financiar

08.12.2017

1.2. Verificat Ec. Babă Ileana

Administrator

Financiar

08.12.2017

1.3 Aprobat Prof. Cîmpean Dumitru Director 08.12.2017



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



4

2. Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii operationale

Editia/ revizia

in cadrul

editiei

Componenta

revizuita

Modalitatea

reviziei

Data de la care se aplica

prevederile editiei sau reviziei

editiei

1 2 3 4

2.1. Editia 1

2.2. Revizia 1

x x 08.12.2017



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



5

3. Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia

din cadrul editiei procedurii operationale

Scopul

difuzarii

Exem-

plar

nr.

Comparti

ment

Functia Nume si prenume Data

primirii Semnătura

1 2 3 4 5 6 7

3.1. Aplicare/

Informare

1 Contabilitate Administrator

Financiar

Ec. Babă Ileana 08.12.2017

3.2. Aplicare /

Informare

1 Casierie Casier 08.12.2017

3.3. Evidenta 1 Contabilitate Administrator

Financiar


3.4. Arhivare 1 Contabilitate Administrator

Financiar


3.5. Alte

scopuri

- - - -



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



6

4. Scopul procedurii operationale

4.1. De a stabili un set de reguli şi operaţiuni unitare pentru reglementarea etapelor ce

trebuie urmate pentru înregistrarea, acordarea şi justificarea avansurilor în numerar în lei la

Școala Gimnazială ”Aurel Decei” Gura Râului.

5. Domeniul de aplicare

5.1.Procedura se aplica de către Serviciul Contabilitate.

5.2.La Procedura participa toate Serviciile si Compartimentele interesate.

6. Documente de referinta

6.1. Legea nr. 82/1991 – Legea contabilităţii (**republicată**),

6.2. OMFP nr. 2634/2015 – privind documentele financiar contabile,

6.3. ORDIN nr. 2.021 din 17 decembrie 2013 pentru modificarea şi completarea

Normelor metodologice privind organizarea şi conducerea contabilităţii instituţiilor publice,

Planul de conturi pentru instituţiile publice şi instrucţiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin

Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.917/2005

6.4.Decretul 209/1976 pentru aprobarea Regulamentului operatiunilor de casa cu

modificarile si completarile ulterioare



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



7

7. Descrierea procedurii operationale

Avansurile în numerar în lei se acordă pentru efectuarea de deplasări si de cheltuieli materiale.

Procedura de acordare a avansului se iniţiază prin întocmirea documentelor justificative,

respectiv:

- ordin de deplasare, pentru deplasări, care se aprobă de către ordonatorul de credite;

- referat de necesitate, pentru cheltuieli materiale care se aprobă de către ordonatorul de

credite.

După aprobarea ordinului de deplasare/referatului de necesitate, compartimentul financiar-

contabil întocmeşte dispoziţia de plată, pe care o transmite casierului în vederea plăţii. Titularul

avansului ridică avansul în numerar în lei de la casierie.

Avansurile pot fi acordate cu cel mult 2 zile lucrătoare înainte de plecarea în deplasare sau

începerea acţiunilor, cu excepţia sumelor solicitate pentru procurarea biletelor de călătorie cu

mijloace de transport cu locuri rezervate, care se pot elibera cu cel mult 10 zile înainte de data

plecării, cu obligaţia de a se justifica avansul în termen de cel mult:

3 zile lucrătoare de la sosirea din deplasare, exclusiv ziua sosirii;

4 zile lucrătoare de la primirea avansului, pentru cheltuieli materiale, exclusiv ziua

primirii.

Titularul de avans este obligat ca, în termenele stabilite pentru justificarea avansului, să

întocmească şi să depună, la compartimentul financiar-contabil al instituţiei publice care i-a

acordat avansul, decontul de cheltuieli în care înscrie toate documentele justificative şi le

anexează la acesta.

Compartimentul financiar-contabil are obligaţia să menţioneze pe decont data primirii, care se

consideră data justificării avansului.



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



8

Compartimentul financiar-contabil verifică:

legalitatea documentelor justificative anexate la decont;

concordanţa lor cu natura şi destinaţia cheltuielilor pentru care s-a acordat avansul;

respectarea termenului de justificare.

După verificarea decontului se întocmeşte dispoziţia de încasare dacă avansul primit este mai

mare decât valoarea justificată sau dispoziţie de plată dacă avansul primit este mai mic decât

valoarea justificată şi se transmite casierului.

Dacă titularii de avansuri întocmesc şi prezintă deconturi incomplete sau anexează la acestea

documente nevalabile, avansurile se consideră justificate numai cu valoarea documentelor

valabile.

Dacă avansul primit este egal cu valoarea justificată, documentele se predau compartimentului

financiar-contabil, în vederea înregistrărilor contabile aferente.

Casierul achită titularului de avans plata diferenţei, respectiv încasarea diferenţei specificate în

dispoziţia de încasare/plată, însoţită de documentele justificative, după care înregistrează

operaţiunea în registrul de casă.

Compartimentul financiar-contabil efectuează înregistrările contabile în momentul în care

primeşte documentele privind acordarea de avansuri, respectiv justificările avansurilor acordate

prin casierie.

Evidenţa avansurilor acordate şi urmărirea justificării lor la termenele stabilite se efectuează în

cadrul compartimentului financiar-contabil din cadrul Școlii Gimnaziale ”Aurel Decei” Gura

Râului.

Titularii de avans care nu depun în termen decontările pentru justificarea avansurilor, împreună

cu documentele justificative, sau nu restituie în termen sumele rămase necheltuite vor plăti o

penalizare de 0,50% asupra avansului primit sau asupra sumelor nerestituite în termen, dup caz,

pentru fiecare zi de întârziere.



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



9

FORMULARE care se întocmesc:

Anexa 1 – Referatul de necesitate

Anexa 2 – Dispoziţie de plată/încasare către casierie



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



10

PROCEDURA

Pas Responsabil(i) Descriere Timp

alocat*

Termen** Riscuri

I. ÎNTOCMIREA ŞI APROBAREA DOCUMENTELOR ÎN BAZA CĂRORA SE PLĂTEŞTE AVANSUL DE CHELTUIELI MATERIALE

1.

Compartiment

intern specializat

în atribuirea

contractelor de

achiziţie publică

Întocmeşte Referatul de necesitate, precizând cantitatea bunurilor

materiale necesare, precum şi specificaţiile/caracteristicile

complete ale produsului.

Confirmă că bunurile respective sunt cuprinse în Programul anual

al achiziţiilor publice.

Avizează Referatul de necesitate, completând datele referitoare la:

- valoarea estimată a bunurilor ce urmează a fi achiziţionate,

- procedura de achiziţie,

- numele persoanei titulare de avans.

Bunurile nu sunt

prevăzute în

Programul anual

al achiziţiilor

publice.



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



11


alocat*

Termen** Riscuri

2. Compartimentul

financiar-contabil

Avizează Referatul de necesitate, confirmând existenţa fondurilor

în buget.

Solicitările de

fonduri depăşesc

bugetul aprobat.

3.

Persoana numită

să exercite

controlul financiar

preventiv propriu

Verifică, acordă viza de control financiar preventiv şi înregistrează

operaţiunea în Registrul de operaţiuni prezentate la viza

controlului financiar preventiv.

Acordă viza fără

să verifice

legalitatea

operaţiunii.

4. Conducătorul

instituţiei publice

Aprobă Referatul de necesitate.

.

Nu aprobă

referatul deoarece

ne există fonduri.

II. ÎNTOCMIREA ŞI APROBAREA DOCUMENTELOR ÎN BAZA CĂRORA SE PLĂTEŞTE AVANSUL DE CHELTUIELI DE DEPLASARE

1. Titularul de avans Întocmeşte Referatul de necesitate. Solicită avansul

fără să

întocmească



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



12


alocat*

Termen** Riscuri

referatul de

necesitate

2. Compartimentul

financiar-contabil

Avizează Referatul de necesitate, confirmând existenţa fondurilor

în buget.

Nu sunt prevăzute

fonduri în buget

pentru cheltuieli

de deplasare.

4. Conducătorul

instituţiei publice

Aprobă Referatul de necesitate.

.

Nu aprobă

referatul deoarece

ne există fonduri.

III. ACORDAREA AVANSULUI PENTRU CHELTUIELI MATERIALE ŞI CHELTUIELI DE DEPLASARE

1. Compartimentul

financiar-contabil

Calculează suma necesară avansului pe baza Referatului de

necesitate.

Cel puţin cu 2

zile înainte de

data ridicării

Informaţii

insuficiente,

care nu permit

calcularea sumei



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



13


alocat*

Termen** Riscuri

Întocmeşte dispoziţia de plată pentru acordarea avansului în

numerar prin casierie.

Transmite dispoziţia de plată pentru acordarea vizei de control

financiar preventiv propriu.

avansului de

către titular

necesare

avansului

2.

Persoana numită

să exercite

controlul financiar

preventiv propriu

Verifică, acordă viza de control financiar preventiv şi înregistrează

operaţiunea în Registrul de operaţiuni prezentate la viza

controlului financiar preventiv.

Transmite dispoziţia de plată la casieria instituţiei publice.

Acordă viza fără

să verifice

legalitatea

operaţiunii.

3. Casieria Acordă avansul în numerar în lei titularului de avans şi

înregistrează avansul în registrul de casă.

Cu 2 zile

lucrătoare

înainte de

primirea

delegaţiei sau

efectuarea

acţiunii

Nu înregistrează

avansul în

Registrul de casă.

IV. JUSTIFICARE AVANSULUI PENTRU CHELTUIELI MATERIALE ŞI CHELTUIELI DE DEPLASARE



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



14


alocat*

Termen** Riscuri

1. Titularul avansului

Prezintă Compartimentalului financiar-contabil Nota justificativă

privind avansul sau Ordinul de deplasare, în care precizează suma

primită ca avans, suma cheltuită, precum şi diferenţa de

încasat/restituit, dacă este cazul, la care anexează facturi fiscale.

În 4 zile

lucrătoare de la

primirea

avansului,

exclusiv ziua

primirii

Nu sunt ataşate

toate documentele

justificative.

2. Compartimentul

financiar-contabil

Verifică:

Legalitatea documentelor justificative anexate decontului;

Concordanţa cu natura şi destinaţia cheltuielilor pentru care

s-a acordat avansul;

Respectarea termenului de justificare.

Întocmeşte:

dispoziţie de încasare în cazul în care avansul primit este mai

mare decât valoarea documentului de cheltuieli;

-Neconcordanţe

între natura şi

destinaţia

cheltuielilor

pentru care s-a

acordat avansul

-Nejustificarea in

termenul legal al

avansului



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



15


alocat*

Termen** Riscuri

dispoziţie de plată în cazul în care avansul primit este mai

mic decât valoarea documentului de cheltuieli şi o transmite

casierului.

Dacă avansul primit este egal cu valoarea cheltuielilor,

documentele rămân la Compartimentul financiar-contabil.

Transmite dispoziţia de plată/încasare pentru viza de control

financiar preventiv propriu.

Dacă titularul de avans nu a transmis documentele de justificare

ale avansului, calculează penalităţi în procent de 0,50% din suma

primită în avans, pentru fiecare zi de întârziere.

Transmite decontul spre ordonanţare.



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



16


alocat*

Termen** Riscuri

3.

Persoana numită

să exercite

controlul financiar

preventiv propriu

Verifică dispoziţia de plată/încasare, acordă viza de control

financiar preventiv şi înregistrează operaţiunea în Registrul de

operaţiuni prezentate la viza controlului financiar preventiv.

Transmite dispoziţia de plată/încasare la casieria instituţiei

publice.

Acordă viza fără

să verifice

legalitatea

operaţiunii.

4. Casieria Achită/încasează diferenţa şi înregistrează diferenţa în registrul de

casă.

Nu înregistrează

diferenţa în

registrul de casă

* Timpul alocat operaţiunii îl stabileşte fiecare instituţie publică, în funcţie de specificul instituţiei.

** Termenul pentru realizarea operaţiunii se stabileşte de fiecare instituţie publică, în funcţie de specificul instituţiei.



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



17

Anexa 1 – Referatul de necesitate

UNITATEA:

TELEFON:

FAX:

e-mail:

...........................................................

_________________________________________________ SE APROBA,

ORDONATOR DE CREDITE,

Prof...................................

REFERAT DE NECESITATE

Prin prezenta vă rugam să aprobaţi:

(Obiectul achiziţiei publice/cheltuielii: denumire, descriere succintă, unitate de măsură, cantitate)

(Temei legal)

(Estimarea valorii achiziţiei publice/a plăţii solicitate)

(Numărul de ani pentru care se doreşte încheierea unui acord-cadru, dacă este cazul/alte informaţii

în funcţie de natura plăţii solicitate)

AVIZAT ADMINISTRATOR FINANCIAR,

..................................................

INTOCMIT, ......................................................



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



18

Anexa 2 – Dispoziţie de plată/încasare către casierie

Instituţia publică ……………….

DISPOZIŢIE DE (PLATĂ/ÎNCASARE) ………………………CĂTRE CASIERIE

nr……………… din ……………

Numele şi prenumele ………………………………………………………………………

Funcţia (calitatea) ………………………………………………………………………….

Suma ……………………………………… lei …………………………………………..

(în cifre) (în litere)

Scopul încasării/plăţii ………………………………………………………………………

Semnătura Conducătorul unităţii Viza de control

financiar preventiv

Compartimentul

financiar-contabil



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE


privind completarea registrului de casa

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



19


COMPLETAREA REGISTRULUI DE CASA

P.O. Ctb. 07



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



20

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau


Elemente

privind

responsabilii/

operatiunea

Numele si prenumele

Functia

Data

Semnatura

1 2 3 4 5

1.1. Elaborat


Financiar

08.12.2017


Administrator

Financiar

08.12.2017




____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



21


Editia/ revizia

in cadrul

editiei

Componenta revizuita

Modalitatea reviziei



editiei

1 2 3 4

2.1. Editia 1

2.2. Revizia 1

x x 08.12.2017



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



22



Scopul

difuzarii

Exem

plar

nr.

Compartiment


primirii Semnătura

1 2 3 4 5 6 7

3.1 Aplicare 1 Contabilitate Administrator

Financiar


3.2 Aplicare 1 Casierie Casier

08.12.2017

3.3 Informare 1 Contabilitate Administrator

Financiar


3.4 Evidenta 1 Contabilitate Administrator

Financiar


3.5 Arhivare 2 Contabilitate

-

Casierie

Administrator

Financiar

Casier

Ec. Babă Ileana

08.12.2017

08.12.2017



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



23


4.1. Stabileste modul de completare a REGISTRULUI DE CASA.

4.2. Dã asigurãri cu privire la existenta documentatiei adecvate derulãrii activitãtii.

4.3. Asigurã continuitatea activitãtii, inclusiv in conditii de fluctuatie a personalului prin

faptul ca, procedurarea activitãtii permite aplicarea acesteia de cãtre orice alt salariat care il

inlocuieste pe cel in functie la data elaborãrii prezentei proceduri.

4.4. Sprijinã auditul si/sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare si/sau control iar pe

manager in luarea deciziei. Operatiunea atenta de verificare a documentatiei este un real sprijin

pentru audit sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare, dar si pentru managerul unitãtii

in luarea deciziei pentru asigurarea bunei desfãsurãri a activitãtii Școlii Gimnaziale ”Aurel

Decei” Gura Râului .


5.1. Procedura se aplică de catre Serviciul Contabilitate.

5.2. La procedura participa toate Serviciile si Compartimentele interesate.



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



24

6. Documente de referinţă aplicabile activitatii procedurate

6.1. Reglementari internationale

–OMFP nr.2055/2009 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu

directivele europene.

6.2. Legislatie primara

- Legea contabilitatii nr. 82/1991 republicata

-Legea 131/1996 care aproba Ordonanta Guvernului nr.15/1996 privind intarirea

disciplinei financiar valutare

- Regulamentul operatiunilor de casa aprobat prin Decretul nr.209/1976.

- Ordinul privind registrele si formularele financiar-contabile nr. 2634/2015

- Norme de utilizare a registrelor de contabilitate aprobate prin OMFP nr.1917/2005.

6.3. Legislatia secundara

- Nu este cazul

6.4. Alte documente, inclusiv reglementari interne ale entitatii publice:

- Procedura operationala privind circuitul documentelor

-Organigrama institutiei

-Fisele posturilor

-Regulamentul de organizare si functionare

doc:910008202/32



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



25

7. Definiţii şi prescurtări ale termenilor utilizati in procedura

operationala

7.1. Definitii ale termenilor

Nr.

Crt.

Termenul Definitia si/sau daca este cazul, actul care defineste termenul

1. Procedura

operationala

Prezentarea formalizata, in scris, a tututor pasilor ce trebuie urmati, a

metodelor de lucru stabilite si a regulilor de aplicat in vederea realizarii

activitatii, cu privire la aspectul procesual

2. Editie a unei

proceduri

operationale

Forma initiala sau actualizata, dupa caz, a unei proceduri operationale,

aprobata si difuzata

3. Revizia in cadrul

unei editii

Actiunile de modificare, adaugare, suprimare sau altele asemenea, dupa caz, a

uneia sau a mai multor componente ale unei editii a procedurii operationale,

actiuni care au fost aprobate si difuzate

7.2. Abrevieri ale termenilor

Nr.

Crt.

Abrevierea Termenul abreviat

1. P.O. Procedura operationala

2. E Elaborare

3. V Verificare

4. A Aprobare

5. Ap. Aplicare

6. Ah. Arhivare



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



26


8.1. Generalitati

Intocmirea, editarea si pastrarea registrului de casa se efectueaza conform normelor

elaborate de Ministerul Finantelor Publice.

Registrul de casa se utilizeaza in stricta concordanta cu destinatia acestuia si se prezinta

in mod ordonat si astfel completat incat sa permita, in orice moment, identificarea si controlul

operatiunilor contabile efectuate.

Registrul de casa se poate completa si in format electronic.

8.2. Modul de lucru

Registrul de casa serveste ca:

- document de inregistrare operativa a incasarilor si platilor in numerar, efectuate prin

casieria unitatii pe baza actelor justificative;

- document de stabilire, la sfarsitul fiecarei zile, a soldului de casa;

- document de inregistrare in contabilitate a operatiunilor de casa.

Se intocmeste in doua exemplare, de casierul unitatii sau de alta persoana imputernicita,

pe baza actelor justificative de incasari si plati.

La sfarsitul zilei, randurile neutilizate din formularul cod 14-4-7A se bareaza.

Soldul de casa al zilei precedente se reporteaza, dupa caz, pe primul rand al registrului

de casa pentru ziua in curs.



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



27

Se semneaza de catre casier pentru confirmarea inregistrarii operatiunilor efectuate si

de catre persoana din compartimentul financiar-contabil desemnata pentru primirea

exemplarului 2 si a actelor justificative anexate.

Circula la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactitatii sumelor

inscrise si respectarea dispozitiilor legale privind efectuarea operatiunilor de casa (exemplarul

2).

Exemplarul 1 ramane la casier.

Registrul de casa se arhiveaza:

- la casierie (exemplarul 1);

- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).

Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:

- denumirea unitatii;

- denumirea si data (ziua, luna, anul) intocmirii formularului;

- numarul curent; numarul actului de casa; numarul anexelor; explicatii; incasari; plati;

- report/sold ziua precedenta;

- semnaturi: casier si compartiment financiar-contabil.

8.3. Documentele specifice utilizate la operatiunile prin casa

Chitanta – serveste ca document justificativ pentru depunerea unei sume in numerar la

casieria unitatii si document justificativ de inregistrare in registrul de casa si in contabilitate.

Se intocmeste in 2 exemplare de catre casierul unitatii si se semneaza pentru primirea sumei.

Destinatia chitantei este urmatoarea:

- exemplarul 1 (originalul) ramane la depunator



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



28

- exemplarul 2 ramane in carnet fiind folosit ca document de verificare a operatiilor

efectuate in registrul de casa. O copie a acestuia care va purta mentiunea “Am primit

originalul” si semnatura depunatorului se va atasa filei registrului de casa.

8.3.1. Factura fiscala – serveste ca document justificativ pentru cumpararea unor produse,

sau prestarea unor servicii si ca document justificativ de inregistrare in contabilitate.

Se intocmeste de vanzator sau prestator. Factura fiscala trebuie insotita de chitanta

simpla sau de bon de casa de marcat (dupa caz).

8.3.2. Dispozitia de plata-incasare catre casierie – serveste ca :

- dispozitie pentru casierie, in vederea achitarii in numerar a unor sume, potrivit dispozitiilor

legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum si a diferentei de

incasat de catre titularul de avans in cazul justificarii unor sume mai mari decat avansul primit,

pentru procurare de materiale etc.;

- dispozitie pentru casierie, in vederea incasarii in numerar a unor sume care nu reprezinta

venituri din activitatea de exploatare, potrivit dispozitiilor legale;

- document justificativ de inregistrare in registrul de casa si in contabilitate, in cazul platilor

in numerar efectuate fara alt document justificativ.

Se intocmeste intr-un exemplar de compartimentul financiar-contabil:

- in cazul utilizarii ca dispozitie de plata, cand nu exista alte documente prin care se dispune

plata (exemplu: stat de salarii sau lista de avans chenzinal etc.);

- in cazul utilizarii ca dispozitie de plata a avansurilor pentru cheltuielile de deplasare,

procurare de materiale etc.;

- in cazul utilizarii ca dispozitie de incasare, cand nu exista alte documente prin care se

dispune incasarea (avize de plata, somatii de plata etc.).



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



29

Se semneaza de intocmire la compartimentul financiar-contabil.

Dupa efectuarea platii sau incasarii ,casierul va completa rubricile de pe verso.

Circula:

- la persoana autorizata sa exercite controlul financiar preventiv, pentru viza in cazurile

prevazute de lege;

- la persoanele autorizate sa aprobe incasarea sau plata sumelor respective;

- la casierie, pentru efectuarea operatiunii de incasare sau plata, dupa caz, si se semneaza

de casier; in cazul platilor se semneaza si de persoana care a primit suma;

- la compartimentul financiar-contabil, anexa la registrul de casa, pentru efectuarea

inregistrarilor in contabilitate.

Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil, anexa la registrul de casa.

Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:


- denumirea, numarul si data (ziua, luna, anul) intocmirii formularului;

- numele si prenumele, precum si functia (calitatea) persoanei care incaseaza/restituie

suma;

- suma incasata/restituita (in cifre si in litere); scopul incasarii/platii;

- semnaturi: conducatorul unitatii, viza de control financiar preventiv, compartimentul

financiar-contabil;

- date suplimentare privind beneficiarul sumei: actul de identitate, suma primita, data si

semnatura;

- casier; suma platita/incasata; data si semnatura.

Dupa efectuarea platii sau incasarii ,casierul va completa rubricile de pe verso.



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



30

8.3.4. Imputernicire (procura) – serveste ca document de imputernicire in vederea incasarii

unor drepturi banesti de la casierul unitatii atunci cand titularul nu se poate prezenta.

8.3.5. Decont de cheltuieli/deplasare – serveste ca document justificativ pentru decontarea

de catre titularul de avans a cheltuielilor efectuate, pentru stabilirea diferentelor de

primit/restituit de catre titularul de avans si pentru inregistrarea in contabilitate.

Se intocmeste intr-un singur exemplar de catre titularul de avans. Circula de la titularul

de avans la persoanele autorizate sa verifice legalitatea actelor justificative si exactitatea

calculelor, la persoanele autorizate sa aprobe plata diferentei (daca se justifica) si apoi la

casierie pentru plata sau restituirea diferentei (dupa caz).

8.4. Organizarea dosarului de casa

Se aseaza filele registrului de casa (in copie) in ordine cronologica;

1. In spatele fiecarei file de registru de casa se ataseaza documentele justificative .

2. Pentru un aspect mai bun al dosarului, documentele justificative de forme mai mici se

capseaza pe coli A4, iar acestea se ataseaza in spatele filei de registru de casa respective.

3. Se predau contabilului sef sub semnatura.

In conformitate cu prevederile Ordonantei Guvernului nr. 15/1996 privind intarirea

disciplinei financiar-valutare, cu modificarile si completarile ulterioare, se vor respecta

urmatoarele:

1. Operatiunile de incasari si plati intre persoanele juridice se vor efectua numai prin

instrumente de plata fara numerar. Prin exceptie de la aceste prevederi, persoanele

juridice pot efectua plati in numerar in urmatoarele cazuri:

a) plata salariilor si a altor drepturi de personal;

b) alte operatiuni de plati ale persoanelor juridice cu persoane fizice;



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



31

2. Sumele in numerar aflate in casieriile proprii ale persoanelor juridice nu pot

depasi la sfarsitul fiecarei zile plafonul de 5.000 lei. Se admite depasirea acestui

plafon numai cu sumele aferente platii salariilor si a altor drepturi de personal, precum

si a altor operatiuni cu persoane fizice, pentru o perioada de 3 zile lucratoare de la data

prevazuta pentru plata acestora. Sumele in numerar care depasesc nivelul de 2.000 lei,

vor fi depuse in conturile de Trezorerie ale persoanelor juridice respective, astfel:

- in urmatoarea zi lucratoare, daca sediul persoanei juridice se afla in aceeasi localitate

cu cel al unitatii Trezoreriei la care are deschis contul;

8.4. Verificarea registrului de casa se efectueaza de cate ori este cazul, de catre

(Administrator Financiar.

Aceasta va urmari, in ordinea mentionata mai jos, daca:

a. exista si sunt corect si complet intocmite toate documentele pe baza carora s-a intocmit

registrul de casa.

b. daca toate documentele atasate, in special chitantele si facturile fiscale emise de catre

furnizori contin toate datele de identificare .

c. daca dispozitiile de plata catre casierie sunt semnate de catre: casier, persoana care a ridicat

suma, precum si daca sunt aprobate de director si administrator financiar.

d. daca registrul de casa este semnat de catre casier pentru intocmire.

e. daca reglementarile legale privind plafonul soldului de casa si cel de plati in numerar au

fost respectate.

8.5. Conditiile in care se pot intocmi, edita si arhiva electronic registrele, jurnalele si alte

documente financiar-contabile

Din punct de vedere al bazei de date sa existe posibilitatea reconstituirii in orice moment

a continutului registrelor, jurnalelor si altor documente financiar-contabile.



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



32

Registrele, jurnalele si alte documente financiar-contabile, care se arhiveaza pe suport

WORM (Write Once Read Many), sa fie semnate de persoana care le întocmeşte, în

conformitate cu prevederile Legii nr. 455/2001 privind semnătura electronică.

Sa existe un plan de securitate al sistemului informatic, cuprinzand masurile tehnice si

organizatorice care sa asigure urmatoarele cerinte minimale:

a) confidentialitatea si integritatea comunicatiilor;

b) confidentialitatea si nonrepudierea tranzactiilor;

c) confidentialitatea si integritatea datelor;

d) impiedicarea, detectarea si monitorizarea accesului neautorizat in sistem;

e) restaurarea informatiilor gestionate de sistem in cazul unor calamitati naturale, evenimente

imprevizibile, prin:

- arhivarea datelor utilizand tehnologia WORM (Write Once Read Many), care sa

permita inscriptionarea o singura data si accesarea ori de cate ori este nevoie a informatiilor

stocate;

- inregistrarea datelor din documentele financiar-contabile in timp real, in alt sistem de

calcul, cu aceleasi caracteristici, care sa fie amplasat intr-o alta locatie.

Sa se asigure listarea tuturor registrelor, jurnalelor si formularelor la cererea organelor

de control.

doc:1010045502/1



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



33

9. Responsabilităţi si raspunderi in derularea activitatii

9.1. Casierul:

- Intocmeste registrul de casa, in doua exemplare cu destinatiile mentionate mai sus.

- Elibereaza numerar din casierie numai pe baza de dispozitie de plata intocmita de

Administrator Financiar;

- Ridica/depune numerar din/in banca, avand in vedere reglementarile legale privind

plafonul maxim de numerar in casierie.

- La sfarsitul fiecarei zile casierul trebuie sa predea la serviciul contabilitate fila de

registru de casa in original, insotita de documente justificative.

9.2. Contabilul sef

Controlul existentei numerarului in casierie se executa de catre Administrator

Financiar.

- se stabileste soldul scriptic pe baza registrului de casa;

- se inventariaza numerarul aflat in casierie;

- se confrunta soldul real cu soldul scriptic si se investigheaza diferenta



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



34

10. Anexe, inregistrari, arhivari

Nr.

anexa

Denumirea

anexei

Elaborator Aprobat Nr.de

exemplare

Difuzare Arhivare Alte

loc perioada

0 1 2 3 4 5 6 7 8

1 Formular Registrul

de casa

Casier 2 Ex1-actele

contabile

Ex2-la

cotor

Casierie

Contabilitate

5 ani

2 Chitanta Casier 2 Ex1-

platitor

Ex2-la

cotor

Casierie

5 ani

3 Dispozitia de plata-

incasare

Casier CFP

Ordonator

de credite

1 Anexa la

registrul de

casa

Contabilitate 5 ani

4



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



35

11. Cuprins

Numarul

componentei

in cadrul

procedurii

operationale

Denumirea componentei din cadrul procedurii operationale Pagina

0. Coperta

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau,

dupa,caz, a reviziei in cadrul editiei procedurii operationale


3. Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa, caz, revizia din

cadrul editiei procedurii operationale


5. Domeniul de aplicare a procedurii operationale

6. Documentele de referinta aplicabile activitatii procedurate

7. Definitii si abrevieri ale termenilor utilizati in procedura operationala


9. Responsabilitati si raspunderi in derularea activitatii


11. Cuprins



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



36

ANEXA 1 Registrul de casa

UNITATEA : Data Nr.

Poz.

REGISTRU DE CASA Zi Luna An 1

Nr. Crt. Nr. act. casa Explicatia Incasari Plati

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

Sold ziua precedenta 0,00

TOTAL 0,00 0,00

SOLD FINAL 0,00

CASIER COMPARTIMENT FINANCIAR - CONTABIL



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



37

ANEXA 2 Dispozitie de plata/incasare

Unitatea .........................

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│DISPOZITIE DE*) ................................................. CATRE CASIERIE │

│ nr. ............................... din ..........................................│

│ │

│Numele si prenumele .........................................................................│

│Functia (calitatea) .........................................................................│

│Suma ......................... lei ..........................................................│

│ (in cifre) (in litere) │

│Scopul incasarii/platii .....................................................................│

│.............................................................................................│

├─────────┬─────────────────────────┬───────────────────────┬─────────────────────────────────┤

│ │ Conducatorul unitatii │ Viza de control │ Compartiment financiar-contabil │

│Semnatura│ │ financiar-preventiv │ │

│ ├─────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────────────────┤

└─────────┴─────────────────────────┴───────────────────────┴─────────────────────────────────┘

*) Se va inscrie "INCASARE" sau "PLATA", dupa caz. 14-4-4 t2

(verso)

┌────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ │ DATE SUPLIMENTARE PRIVIND BENEFICIARUL SUMEI: │

│ Se │ │

│completeaza │Actul de identitate ...................... Seria ................ nr. ..........│

│numai pentru│Am primit suma de .......................................................... lei│

│ plati │ (in cifre) │

│ │ Data .................................... │

│ │ Semnatura ............................... │

├────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ CASIER │

│Platit/incasat suma de .................................................. lei │

│ (in cifre) │

│ Data .................................... │

│ Semnatura ............................... │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Unitatea ....................

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│DISPOZITIE DE*) ........................... CATRE CASIERIE nr. ........... din ..............│

│Scopul incasarii/platii .....................................................................│

├────────────────┬────────────────┬───────────────┬────────────────────────────┬──────────────┤

│ │ │ Actul de │ SUMA │ │

│ Numele si │ Functia │ identitate ├───────────────────┬────────┤ Semnatura de │

│ prenumele │ (calitatea) │(seria, nr.)**)│ Reprezentand │ Totala │ primire │

│ │ │ ├────┬────┬────┬────┤ │ │

├────────────────┼────────────────┼───────────────┼────┼────┼────┼────┼────────┼──────────────┤

├────────────────┼────────────────┼───────────────┼────┼────┼────┼────┼────────┼──────────────┤

├────────────────┼────────────────┼───────────────┼────┼────┼────┼────┼────────┼──────────────┤

├───┬────────────┼──────────┬─────┴──────┬────────┼────┼────┼────┼────┼────────┼──────────────┤

│ S│Conducatorul│ Viza de │Compartiment│ TOTAL │ │ │ │ │ │ │

│ e│ unitatii │ control │ financiar- │ │ │ │ │ │ │ │

│ m│ │financiar-│ contabil │ │ │ │ │ │ │ │

│ n│ │preventiv │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ a├────────────┼──────────┼────────────┼────────┴────┴────┴────┴────┴────────┘ │

│ t│ │ │ │CASIER Platit/incasat suma totala de ........... lei│

│ u│ │ │ │ │

│ r│ │ │ │ Data ....... Semnatura .......... │

│ a│ │ │ │ │

└───┴────────────┴──────────┴────────────┴────────────────────────────────────────────────────┘

*) Se va scrie "INCASARE" sau "PLATA", dupa caz. 14-4-4/a



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



38

**) Se va completa numai pentru plati.

ANEXA 3 Chitanta

┌───────────────────────────────────────────────────────────┐

│Unitatea .............................. │

│Codul fiscal .......................... │

│Sediul (localitatea, str., nr.) ....... │

│Judetul ............................... │

│ │

│ CHITANTA Nr. │

│ Data ............. 201.. │

│ │

│Am primit de la ...........................................│

│Adresa ....................................................│

│Suma de ................ adica ............................│

│...........................................................│

│Reprezentand ..............................................│

│ │

│ Casier, │

└───────────────────────────────────────────────────────────┘

14-4-1



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE


privind gestionarea materialelor si a

obiectelor de inventar

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



39


GESTIONAREA MATERIALELOR SI A OBIECTELOR DE INVENTAR

P.O. Ctb. 08



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



40

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau dupa

caz, a reviziei in cadrul editiei procedurii operationale

Elemente

privind

responsabilii/

operatiunea

Numele si prenumele

Functia

Data

Semnătura

1 2 3 4 5

1.1. Elaborat


Financiar

08.12.2017


Administrator

Financiar

08.12.2017




____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



41


Editia/ revizia

in cadrul editiei



Data de la care se

aplica prevederile

editiei sau reviziei

editiei

1 2 3 4

2.1. Editia 1

2.2. Revizia 1

x x 08.12.2017



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



42



Scopul

difuzarii

Exem-

plar nr.

Comparti

ment Functia Nume si prenume

Data

primirii Semnătura

1 2 3 4 5 6 7

3.1 Informare /

Aplicare


Financiar


3.2 Informare /

Aplicare

1 Comisia de

receptie

Membri

comisie de

receptie

08.12.2017

3.3 Informare /

Aplicare

1 Administra-

tiv

Gestionar 08.12.2017

3.4 Informare /

Aprobare

1 Director Director Prof. Cîmpean Dumitru 08.12.2017


Financiar

Ec. Babă Ileana

08.12.2017

3.6 Arhivare 1 Contabilitate Administrator

Financiar

Ec. Babă Ileana

08.12.2017



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



43


4.1. Procedura are ca scop evidenta contabila (sintetica si analitica) şi gestionara a

obiectelor de inventar si a materialelor (nu sunt incluse investiţiile şi mijloacele fixe) aflate în

patrimoniul Școlii Gimnaziale ”Aurel Decei” Gura Râului.


5.1.Procedura se aplica de către Serviciul Contabilitate.

5.2.La Procedura participa toate Serviciile si Compartimentele interesate.



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



44


6.1. Legea nr. 22/1969 - privind angajarea gestionarilor, constituirea de garanţii şi

răspunderea în legătură cu gestionarea bunurilor, modificată prin Legea nr. 54/1994,

6.2. Legea nr. 82/1991 – Legea contabilităţii (**republicată**),

6.8. HG nr. 2230/1969 - privind gestionarea bunurilor materiale.

6.9. HG nr. 841/1995 privind procedurile de transmitere fără plată şi de valorificare a

bunurilor aparţinând instituţiilor publice (actualizată până la data de 31.21.1998*),

6.10. HG nr. 1031/1999 - pentru aprobarea Normelor metodologice privind înregistrarea

în contabilitate a bunurilor care alcătuiesc domeniul public al statului şi al unităţilor administrativ-

teritoriale.

6.12. OMFP nr. 2634/2015 - pentru aprobarea Normelor metodologice de întocmire şi

utilizare a registrelor şi formularelor comune pe economie, privind activitatea financiară şi

contabilă,

6.13. ORDIN nr. 2.021 din 17 decembrie 2013 pentru modificarea şi completarea Normelor

metodologice privind organizarea şi conducerea contabilităţii instituţiilor publice, Planul de

conturi pentru instituţiile publice şi instrucţiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul

ministrului finanţelor publice nr. 1.917/2005

6.14. OMFP nr. 3471/2008 - pentru aprobarea Normelor metodologice privind reevaluarea

şi amortizarea activelor fixe aflate în patrimoniul instituţiilor publice şi al persoanelor juridice fără

scop patrimonial;

6.15 Ordinul nr. 2332 / 30.08.2017 pentru modificarea Ordinului 923/ 11 iulie 2014

pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar

preventiv si a Codului specific de norme profesionale pentru persoanele care desfãsoarã

activitatea de control financiar preventiv propriu, aprobate prin Ordonanta Guvernului nr.

119/1999 privind controlul intern/managerial si controlul financiar preventiv, si Legea nr.

500/2002;



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



45

7. Definitii si prescurtari

7.1 Scadentar - document de eşalonare a cheltuielilor ce se efectuează in perioada

curenta si privesc perioadele viitoare si care urmează a se repartiza lunar asupra

cheltuielilor;

7.2 Obiecte de inventar: bunuri cu o valoare mai mică decât limita prevăzută de lege pentru a fi

considerate mijloace fixe, indiferent de durata lor de folosinţă, sau cu o durată mai mică de un an,

indiferent de valoarea lor, precum şi bunurile asimilate acestora (echipamentul de protecţie,

echipamentul de lucru, îmbrăcămintea specială, mecanismele, scule, dispozitive, verificatoare,

aparatele de măsura şi control, etc.), care pot fi:.

a) obiecte de inventar în depozit (magazii),

b) obiecte de inventar în folosinţa personală a salariatilor,

c) obiecte de inventar în folosinţa comună a personalului din cadrul compartimentelor,

d) obiecte de inventar în folosinţa comună amplasate în spaţii de interes general din

interiorul clădirilor instituţiei (din holuri / culoare de trecere / wc-uri, etc.),

e) obiecte de inventar în folosinţa publică (aflate pe drumuri publice, în zone publice de

agrement, etc).

7.3 Materiale consumabile: materiale auxiliare, combustibili auto, materiale pentru ambalat, piese

de schimb, seminţe şi materiale de plantat, furaje, medicamente şi materiale sanitare şi alte

materiale care asigură desfăşurarea activităţii curente a instituţiei.

7.4 Document justificativ: documentul care furnizează toate informaţiile prevăzute de

reglementările legale în vigoare.

7.5. Recepţia: identificarea şi verificarea cantitativă şi calitativă a bunurilor, valorilor, lucrărilor şi

serviciilor.

7.6. An bugetar - anul financiar pentru care se aprobă bugetul; anul bugetar este anul

calendaristic care începe la data de 1 ianuarie şi se încheie la data de 31 decembrie;



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



46

7.7. Angajament bugetar - actul administrativ prin care se rezerva creditul bugetar in vederea

stingerii obligatiei de plata ce rezulta din executarea angajamentului legal;

7.8. Angajament legal - actul juridic prin care se creeaza, in cazul actelor administrative

sau contractelor ori se constata, in cazul legilor, hotararilor de Guvern, acordurilor,

hotararilor judecatoresti, obligatia de plata pe seama fondurilor publice ;

7.9.Articol bugetar - subdiviziune a clasificaţiei cheltuielilor bugetare, determinată în

funcţie de caracterul economic al operaţiunilor în care acestea se concretizează şi care

desemnează natura unei cheltuieli, indiferent de acţiunea la care se referă;

7.9. Balanţa de verificare — procedeu contabil prin care, lunar, trimestrial, semestrial sau

ori de cate ori este nevoie, se grupează si se sistematizează informaţiile in conturi,

urmarindu-se respectarea dublei înregistrări (Lista tuturor conturilor soldate si nesoldate in

Cartea mare, in care sunt prezentate, in funcţie de forma, informaţii privind soldurile,

rulajele si sumele conturilor);

7.10 Bilanţ - document contabil de sinteza care reflecta activul, pasivul si capitalul

propriu al unei Organizaţii la încheierea exerciţiului financiar, precum si in celelalte situaţii

prevăzute de lege;

7.11. Balanţa - Tabel statistico-economic folosit in analiza si planificare, prin care se

compara si se raportează indicatorii care urmează a fi corelaţi, echilibraţi, pe o anum ita

perioada;

7.12. Buget - document prin care sunt prevăzute şi aprobate în fiecare an veniturile şi

cheltuielile sau, după caz, numai cheltuielile, în funcţie de sistemul de finanţare a

instituţiilor publice;

7.13. Clasificaţie bugetară - gruparea veniturilor şi cheltuielilor bugetare într-o ordine

obligatorie şi după criterii unitare;

7.14. Control financiar preventiv - activitatea prin care se verifică legalitatea şi

regularitatea operaţiunilor efectuate pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public,



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



47

înainte de aprobarea acestora;

7.15. Cont - procedeu contabil de urmărire permanenta si sistematica, intr -o forma

speciala, in expresie valorica si uneori cantitativa, existenta si mişcarea mijloacelor si a

surselor acestora, precum si procesele economice si rezultatele acestora;

7.16. Creanţe - valori avansate temporar de o organizaţie terţilor (persoane fizice sau

juridice) pentru care urmează sa primească un echivalent (o suma de bani sau un serviciu);

7.17. Credit bugetar - sumă aprobată prin buget, reprezentând limita maximă până la care

se pot ordonanţa şi efectua plăţi în cursul anului bugetar pentru angajamentele contractate în

cursul exerciţiului bugetar şi/sau din exerciţii anterioare pentru acţiuni multianuale,

respectiv se pot angaja, ordonanţa şi efectua plăţi din buget pentru celelalte acţiuni;

7.18. Deschidere de credite bugetare - aprobare comunicată Trezoreriei Statului de către

Ordonantatorul principal de credite in limita căreia se pot efectua repartizări de credite

bugetare si plaţi de casa din bugetele locale;

7.19. Evidenta contabila - înregistrare sistematica a informaţiilor privind situaţia

patrimoniala si a rezultatelor obţinute de către un agent economico -social, atât pentru

necesităţile acestuia cat si pentru relaţiile cu asociaţii sau acţionarii, clienţii, furnizorii,

băncile, organele fiscale si alte persoane juridice sau fizice ;

7.20. Execuţie bugetară - activitatea de încasare a veniturilor bugetare şi de efectuare a

plăţii cheltuielilor aprobate prin buget;

7.21. Exerciţiu bugetar - perioada egală cu anul bugetar pentru care se elaborează, se

aprobă, se execută şi se raportează bugetul;

7.22. Extras de cont - document ce atesta tranzacţiile cu disponibilităţi;

7.23. Fise de cont - document contabil unde se inregistreaza in ordine cronologica toate

operaţiile economice după documentele de evidenta si după articole contabile;

7.24 Furnizor - datorie a organizaţiei echivalenta valorii bunurilor, lucrărilor si

serviciilor primite de la terţi;



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



48

7.25. Garanţie - ansamblu de mijloace juridice de garantare a obligaţiilor prin afectarea

unui bun al debitorului sau chiar al altei persoane, in scopul asigurării executării obligaţiei

asumate;

7.26. Jurnal - un registru contabil unde se inregistreaza toate operaţiunile - mişcările

patrimoniului (economico-financiare) sistematic si in ordine cronologica;

7.27. Lege bugetară anuală - lege care prevede şi autorizează pentru fiecare an bugetar

veniturile şi cheltuielile bugetare, precum şi reglementări specifice exerciţ iului bugetar;

7.28. Lege de rectificare - lege care modifică în cursul exerciţiului bugetar legea bugetară

anuală;

7.29. Lichidarea cheltuielilor - fază în procesul execuţiei bugetare în care se verifică

existenţa angajamentelor, se determină sau se verifică realitatea sumei datorate, se verifică

condiţiile de exigibilitate ale angajamentului, pe baza documentelor justificative care să ateste

operaţiunile respective;

7.30 Materiile prime - sunt destinate utilizării in procesul de producţie, participa direct la

generarea produselor, regasindu-se in produsul finit integral sau parţial, fie in starea lor

iniţiala, fie transformata;

7.31. Nota contabila - document justificativ de înregistrare in contabilitatea sintetica si

analitica, de regula pentru operaţiunile care nu au la baza documente justificative (stornari,

virări, etc);

7.32. Obligaţie de plata - raport juridic în virtutea căruia debitorul este ţinut faţă de

creditor la a da o anume suma sub sancţiunea constrângerii;

7.33. Ordonanţarea cheltuielilor - fază în procesul execuţiei bugetare în care se confirmă

că livrările de bunuri şi de servicii au fost efectuate sau alte creanţe au fost verificate şi că

plata poate fi realizată;

7.34. Piaţa cheltuielilor - fază în procesul execuţiei bugetare reprezentând actul final prin

care instituţia publică achită obligaţiile sale faţă de terţi;



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



49

7.35. Plata - faza din procesul execuţiei bugetare reprezentând actul final prin care

instituţia publică achită obligaţiile sale faţă de terţii creditori (este eliberată de obligaţiile

sale faţă de terţii creditori);

7.36. Registru Jurnal - documentul contabil in care se efectuează înregistrarea

cronologica a tuturor tranzacţiilor, evenimentelor si a operaţiilor, prezentând sumele

conturilor implicate debitoare sau creditoare si alte informaţii legate de acestea



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



50

8. Descrierea procedurii

In cadrul Școlii Gimnaziale ”Aurel Decei” Gura Râului se achiziţionează mai multe tipuri

de obiecte de inventar şi materiale. Pentru acestea, ca si pentru cele deja existente in

patrimoniul Școlii Gimnaziale ”Aurel Decei” Gura Râului este necesara gestionarea lor

permanenta, fiind nevoie si evidenta contabila a lor. Evidenta contabila are in vedere:

- Tinerea la zi a Listelor de evidenta a gestiunilor Obiectelor de Inventar si a,

Materialelor si a mişcărilor (intrări, ieşiri, transferuri) din cadrul gestiunilor

- Urmărirea legalităţii si realităţii achiziţiilor si intrărilor in gestiunea Școlii

Gimnaziale ”Aurel Decei” Gura Râului a Obiectelor de Inventar si a Materialelor.

8.1. PRINCIPII GENERALE

8.1.1. Orice operaţiune economico-financiară efectuată se consemnează în momentul

efectuării ei într-un document care stă la baza înregistrărilor în contabilitate, dobândind astfel

calitatea de document justificativ.

8.1.2. Documentele justificative care stau la baza înregistrărilor în contabilitate

angajează răspunderea persoanelor care le-au întocmit, vizat şi aprobat, precum şi a celor care

le-au înregistrat în contabilitate, după caz.

8.1.3. Deţinerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, titluri de valoare, numerar şi alte

drepturi şi obligaţii, precum şi efectuarea de operaţiuni economice, fără să fie înregistrate în

contabilitate, sunt interzise.

8.1.4. Separarea sarcinilor, potrivit căruia din comisiile de recepţie a bunurilor nu fac

parte persoanele care au responsabilităţi legate de elaborarea comenzilor, de înregistrare în

contabilitate şi de plată.



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



51

8.2. REGLEMENTĂRI PRIVIND RECEPŢIA BUNURILOR

8.2.1. Pentru recepţia bunurilor este necesară numirea la nivelul instituţiei, prin act de

decizie internă, a unei comisii de recepţie a bunurilor. Modelul de referat de aprobare este dat

în anexa 1, iar modelul de act este prezentat în anexa 2.

8.2.2. Comisia de recepţie va fi formată din cel puţin: delegatul ordonatorului de credite în

calitate de preşedinte şi doi salariaţi ai instituţiei, cu pregătirea tehnica şi/sau economică care să le

permită identificarea şi evaluarea bunurilor sau valorilor recepţionate şi care nu se află în situaţie

de incompatibilitate.

8.2.3. Comisia de recepţie se întruneşte la cererea gestionarului.

8.2.4. Recepţia se va realiza la:

- magazia instituţiei,

- locul de amplasare a bunurilor, pe domeniul public sau privat al municipiului.

8.2.5. Documentele în baza cărora se efectuează recepţia sunt:

- factura fiscală,

- factura proforma, în cazul în care este însoţită de bunurile ce trebuiesc achitate,

- avizul de expediţie,

- actul de donaţie,

- contractul de sponsorizare,

- procesul verbal de transfer pentru bunuriele provenite de la altă instituţie,

- comanda de achiziţii şi contractul de achiziţie publică unde sunt prevăzute cantităţile

şi condiţiile de calitate ale bunurilor.

Documentele de transport nu constituie acte de gestiune pentru expeditor şi destinatar, pe

baza lor neputându-se opera descărcarea sau încărcarea de gestiune.

8.2.6. Termenul de efectuare a recepţiei este de max. 72 de ore, de la înregistrarea la

indicativul serviciului.

8.2.7. Comisia de recepţie poate solicita compartimentului care derulează contractul de

achizitie publică, toate documentele privind bunurile pe care le recepţionează.



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



52

8.2.8. Gestionarul va participa la lucrările de recepţie, va semna pentru confirmarea

de primire în gestiune documentele însoţitoare ale bunurilor şi va semna notele de recepţie.

8.2.9. Documentul întocmit şi semnate de către comisia de recepţie este Nota de

intrare, recepţie şi constatare diferenţe, cod 14-3-1A, prezentată în anexa 3.

8.2.10. Notele de recepţie şi constatare de diferenţe, împreună cu documentele după care

s-a făcut recepţia, vor fi transmise către compartimentul financiar – contabil prin intermediul

borderoului de predare a documentelor cod.14.3.7.

8.3.REGLEMENTĂRI MINIMALE PRIVIND GESTIONAREA BUNURILOR

8.3.1. Documentul de evidenţă la locul de depozitare a intrărilor, ieşirilor şi stocurilor de

valori materiale, cu una sau cu două unităţi de măsură, după caz, este reprezentat de Fişa de

magazie, cod 14-3-8/8a, prezentată în anexa 4.

8.3.2. Documente justificative pentru întrările în gestiuni:

a) Nota de intrare recepţie şi constatare de diferenţe, cod 14-3-1/Aa,

b) Bon de transfer, restituire, cod 14-3-3A,

c) Procesul-verbal de predare –primire întocmit pe baza listelor de inventariere.

8.3.3.Documente justificative pentru înregistrarea ieşirilor din gestiuni:

a) Bon de consum, cod 14-3-4A,

b) Bon de transfer , restituire, cod 14-3-3A,

c) Procesul-verbal de predare –primire întocmit pe baza listelor de inventariere,

d) Actul de constatare privind bunuri depreciate, degradate, distruse sau sustrase.

8.4. REGLEMENTARI PRIVIND DAREA ÎN CONSUM

8.4.1. Documentul prin care se realizează darea în consum (ieşirea din magazie) este Bonul

de consum, cod 14-3-4/aA, prezentat în anexa 5.

8.4.2. Bonurile de consum sunt întocmite în cadrul fiecărui compartiment (direcţie /

serviciu / birou), în 3 exemplare (la gestionar, la contabilitate şi la cotor).



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



53

8.4.3. Nr. bonului va fi alcătuit din indicativul emitentului şi nr de ordine al documentului.

8.4.4. Cantităţile de materiale solicitate se trec în bon la rubrica “Cantitatea necesară”.

8.4.5. Bonurile se semnează de către administrator, se semnează de gestionar după ce

verifică în fişa de magazie şi trece cantitatea eliberată şi de către un delegat al compartimentului

în calitate de primitor.

8.4.6. Gestionarul va opera cantităţile eliberate după fiecare operaţiune, în fişele de

magazie şi va prezenta lunar la serviciul administrativ o situaţie a stocurilor de materiale

(imprimate, rechizite, carburanţi, etc.).

8.4.7. Serviciul contabilitate va verifica lunar modul de înregistrare în fişele de magazie a

intrărilor şi ieşirilor şi vor semna de control fişele de magazie.

8.5. REGLEMENTARI PRIVIND DAREA ÎN FOLOSINŢĂ A OBIECTELOR DE

INVENTAR

8.5.1. Gestionarul deschide pentru aceste obiecte de inventar: “Fişa de evidenţă a stocurilor

şi a obiectelor de inventar în folosinţă” cod 14-3-9/a prezentată în anexa 6, deoarece aceasta

asigură evidenţierea mişcărilor obiectelor de inventar şi stocul acestora pe locuri de folosinţă şi

facilitează efectuarea inventarierii.

8.5.2. Documente utilizate pentru înregistrarea mişcarilor în fişa sunt :

a) Bonul de consum,cod cod 14-3-4/aA la eliberarea pentru folosinţă,

b) Bonul de transfer, restituire în gestiune, cod 14-3-3A (vezi anexa 7) pentru:

- obiecte de inventar folosite şi în stare bună pentru utilizare,

- obiecte de inventar inutilizabile sau deteriorate-restituite.

8.5.3. Documente care justifică necesitatea eliberării :

- nomenclatoare stabilite pe funcţii, pentru echipament şi materiale de protecţie,

- referate de justificare pentru alte materiale de natura obiectelor de inventar de

folosinţă personală, comuna sau obştească.



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



54

8.6. REGLEMENTARI PRIVIND URMĂRIREA MODULUI DE FOLOSINŢĂ A

OBIECTELOR DE INVENTAR

8.6.1. Persoana numită prin această dispoziţie / deciziei va păstra o evidenţă a obiectelor

de inventar pe locurile de amplasare, se poate folosi “Fişa de evidenţă a stocurilor şi obiectelor de

inventar pe locuri de folosinţă” (cod 14-3-9/a), prezentat în anexa 8.

8.6.2. Serviciul Administrativ are în atribuţii urmărirea existenţei şi integrităţii acestor

bunuri, şeful acestui serviciu dispunand includerea în planurile de activitate şi urmărirea lor.

8.7. REGLEMENTARI PRIVIND SCOATEREA DIN UZ A OBIECTELOR DE

INVENTAR

8.7.1. Constatarea stării fizice a obiectelor de inventar aflate în folosinţa personală sau

comună care au devenit neutilizabile datorită uzurii, degradării sau deprecierii, se face de către :

a) responsabilii bunurilor respective în tot cursul anului,

b) compartimentele cu atribuţii de control din instituţie,

c) comisia de inventariere.

8.7.2. Restituirile, din cursul anului, în magazia obiectelor de inventar în folosinţă a

obiectelor de inventar inutilizabile se înregistrează în fişa fiecărui obiect de inventar, la data

predării efective şi sunt însoţite de Note justificative privind descrierea degradării bunurilor

materiale, întocmite de responsabilul bunurilor respective (referat înregistrat).

8.7.3. Propunerea privind scoaterea din uz a obiectelor de inventar inutilizabile, restituite

în gestiune, se întocmeşte de către:

a) gestionar pentru obiectele de inventar restituite în magazie, şi

b) comisia de inventariere.

8.7.4. Pentru scoaterea din uz a obiectelor de inventar sau pentru declasarea altor bunuri

materiale, este necesară numirea la nivelul instituţiei, prin act de decizie internă, a unei comisii

de scoaterea din uz a obiectelor de inventar în folosinţă şi pentru declasarea bunurilor



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



55

materiale. Modelul de referat de aprobare este dat în anexa 9, iar modelul de act este prezentat în

anexa 10.

8.7.5. Gestionarul obiectelor de inventar întocmeşte un referat cu propunerea de declasare

a unor bunuri materiale pe care îl prezintă preşedintelui comisiei, împreună cu Notele justificative

(referatele) privind descrierea degradării bunurilor materiale, întocmite de responsabilii bunurilor

pe care le are în magazie.

8.7.6. Comisia de scoaterea din uz a obiectelor de inventar în folosinţă şi pentru

declasarea bunurilor materiale întocmeşte Procesul verbal de declasare a unor bunuri materiale

prezentat în anexa 11.

8.7.7. După aprobarea lui de către ordonatorul de credite secundar – Inspectoratul Scolar

Judetean Sibiu, se realizează operaţiunea de casare care constă în: distrugerea bunului astfel încât

să nu mai poată fi utilizat ca atare, dezmembrare şi recuperare a materialelor sau pieselor rezultate.

8.7.8. După realizarea acestor activităţi comisia întocmeşte Procesul verbal de predare a la

magazie a materialelor rezultate, conform modelului prezentat în anexa 12.

8.8. Circuitul documentelor în procesul de gestionare a materialelor şi a obiectelor de

inventar este prezentat în diagrama din figura 1.



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



56

9. Responsabilitati

9.1. Ordonatorul de credite:

9.1.1. Răspunde de numirea Comisiei de recepţie şi a Comisiei de scoaterea din uz a

obiectelor de inventar în folosintă şi/sau pentru declasarea altor bunuri.

9.1.2. Aprobă :

scoaterea din uz a obiectelor de inventar şi declasarea altor bunuri,

disponibilizarea bunurilor către alte instituţii,

preturile iniţiale de vanzare a bunurilor scoase din uz, a materialelor sau a pieselor

rezultate în urma demolării sau dezmembrării acestora, care urmează să fie văndute,

organizarea vânzării la licitaţie a bunurilor.

9.2. Responsabilii activităţilor financiar contabile (Administrator Financiar, şi/sau

contabil, conform organigramei şi atribuţiilor specifice din fişa postului):

9.2.1. Răspund de înregistrarea în evidenţa contabilă a documentelor justificative privind

recepţia bunurilor, darea în consum, scoaterea din uz a obiectelor de inventar şi declasarea altor

bunuri şi intrările de materiale şi piese de schimb, rezultate în urma operaţiunilor de demolare sau

distrugere a unor bunuri.

9.3. Membrii Comisiei de recepţie

9.3.1. Răspund în activitatea de recepţie a bunurilor de:

efectuarea inspecţiei şi/sau testarea produselor pentru a verifica conformitatea lor

cu standardele, reglementările tehnice sau altele asemenea, prevăzute în Caietul de sarcini şi în

propunerea tehnică, înscrise în contractul de achiziţii publice pentru produse.

verificarea conformităţii produselor cu standartele sau cu alte reglementări din ţara

de origine, în situţia achiziţionării în baza unor contracte sau comenzi în care nu se menţionează

nici un standart sau reglementare aplicabilă .

recepţia materialelor de ambalare a produselor ,care rămân în proprietatea

instituţiei.

respectarea condiţiilor de ambalare, marcare şi documentaţia însoţitoare prevăzute

în contractul de achiziţie publică.



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



57

înscrierea în notele de recepţie a tuturor constatărilor cerute prin conţinutul

formularului sau prin prevederile speciale din contractul de achiziţii publice.

9.3.2. Răspund în activitatea de recepţie a lucrărilor de constatarea stadiului îndeplinirii

contractului prin corelarea prevederilor acestuia cu documentaţia de execuţie şi cu reglementările

în vigoare.

9.3.3. Răspund în activitatea de recepţie a prestărilor de servicii de:

verificarea modului de prestare a serviciilor pentru a stabili conformitatea lor cu

prevederile din propunerea tehnică şi Caietul de sarcini.

respectarea prevederilor din contractul de prestări de servicii.

9.4. Membrii Comisiei de scoaterea din uz a obiectelor de inventar în folosinţă şi

pentru declasarea bunurilor materiale

9.4.1. Răspund pentru fundamentarea şi elaborarea:

avizului pentru aprobarea scoaterii din uz a obiectelor de inventar şi/sau declasarea

bunurilor materiale,

avizului pentru aprobarea disponibilizării unor bunuri propuse pentru scoaterea din

uz, care sunt în stare de funcţionare dar care nu mai sunt necesare instituţiei sau pentru care nu mai

există temei legal pentru folosinţă,

avizului pentru aprobarea valorificării prin vânzare a unor bunuri propuse a fi

scoase din uz,

preţului iniţial de vânzare, a bunurilor scoase din uz, a materialelor sau a pieselor

rezultate în urma dezmembrării, care urmează să fie vândute,

propunerii privind dezmembrarea obiectelor de inventar aprobate pentru scoaterea

din uz.

9.4.2. Răspund pentru conformitatea şi realitatea:

operaţiunilor de dezmembrare efectuate de către persoanele delegate pentru

aceasta,



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



58

conţinutului proceselor verbale privind scoaterea din uz a obiectelor de inventar

şi/sau declasare a unor bunuri materiale,

operaţiunilor de predarea la magazii a bunurilor rezultate din dezmembrări.

9.5. Şefii compartimentelor de specialitate ( secretariat,administrativ,contabilitate):

9.5.1. Răspund pentru

justificarea necesităţii şi oportunităţii pentru efectuarea consumurilor de materiale,

numirea responsabililor de bunuri de natura obiectelor de inventare,

certificarea Notelor justificative privind descrierea degradării bunurilor materiale

întocmite de către responsabilii bunurilor respective,

organizarea evidenţei tehnico operative a obiectelor de inventar pe locurile de

folosinţă în cadrul compartimentelor,

asigurarea repartizării materialelor de natura rechizitelor pe salariaţi.

9.6. Administratorul

9.6.1. Răspunde de asigurarea controlului intern asupra activităţii gestionarilor de bunuri

materiale.

9.6.2. Răspunde de informarea în scris a instituţiilor publice de invatamant preuniversitar

de bunurile aprobate pentru disponibilizare.

9.7. Gestionarii

9.7.1. Răspund de:

verificarea conformităţii actelor însoţitoare, identificarea viciilor aparente la

bunurile primite şi de corespondenţa datelor înscrise în acte,

verificarea autenticităţii semnăturii de aprobare pentru eliberarea din gestiune şi de

eliberarea bunurilor în cantitatea, calitatea şi sortimentele specificate în actele de eliberare,



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



59

completarea zilnică a actelor cu privire la operaţiunile din gestiunea sa şi de

înregistrarea, în evidenţa tehnico-operativă a locului de depozitare a operaţiilor de primire şi a

celor de eliberare a bunurilor,

transmiterea zilnică la compartimentul financiar contabil a actelor privind

operaţiunile de intrări – ieşiri, operate în fişele de magazie,

eliberarea bunurilor numai pe baza de bon de consum,

organizarea depozitării bunurilor grupate pe sortotipodimensiuni, codificarea

acestora şi întocmirea etichetelor de raft,

Răspund de buna gestiune a bunurilor şi valorilor încredinţate,

Răspund de corectitudinea informaţiilor şi datelor furnizate comisiei de

inventariere.

9.8. Angajaţii

9.8.1. Răspund de utilizarea bunurilor încredinţate numai în scopul sau în legătura cu

realizarea sarcinilor de serviciu şi de păstrarea bunurilor la locul de muncă.



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



60

10. Anexe

10.1. Anexa 1 – Referat de aprobare a dispoziţiei / deciziei privind constituirea comisiei

de recepţie

10.2. Anexa 2 – Dispoziţia / decizia privind constituirea comisiei de recepţie

10.3. Anexa 3 – Nota de intrare, recepţie şi constatare de diferenţe (cod 14.3.1a )

10.4. Anexa 4 – Fişa de magazie (cod 14.3.8/a)

10.5. Anexa 5 – Bon de consum (colectiv.cod 14.3.4/aa)

10.6. Anexa 6 – Fişa de evidenţă a obiectelor de inventar în folosinţă (cod 14-3-9)

10.7. Anexa 7 – Bonul de transfer, restituire în gestiune (cod 14-3-3A)

10.8. Anexa 8 – Fişa de evidenţă a stocurilor şi obiectelor de inventar pe locuri de folosinţă

(cod 14-3-9/a)

10.9. Anexa 9 – Referat de aprobare pentru dispoziţia / decizia privind constituirea

comisiei de scoatere din uz a obiectelor de inventar şi de declasare a altor bunuri decât mijloacele

fixe

10.10. Anexa 10 – Dispoziţia / decizia privind constituirea comisiei de scoatere din uz a

obiectelor de inventar şi de declasare a altor bunuri decât mijloacele fixe

10.11. Anexa 11 – PROCES VERBAL de scoatere din uz a obiectelor de inventar / de

declasare a altor bunuri decât mijloacele fixe

10.12. Anexa 12 – PROCES VERBAL de predare la magazie a subansamblelor, pieselor,

componentelor şi materialelor rezultate din scoaterea din funcţiune a obiectelor de inventar / din

declasarea altor bunuri decât mijloacele fixe.



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



61

11. Cuprins

Numărul

componentei

in cadrul

procedurii

operationale


Coperta

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau, dupa caz,

a reviziei in cadrul editiei procedurii operationale











11. Cuprins



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



62

UNITATEA_________________ Anexa Nr. 1

REFERAT DE APROBARE

pentru

DECIZIA

privind constituirea comisiei de recepţie

În conformitate cu prevederile art. 6 din Legea contabiltăţii nr. 82 / 1991, republicată,

instituţia publică consemnează operaţiunile economico-financiare, în momentul efectuării lor, în

documente justificative aprobate prin O.M.F.P. nr.2634 / 2015.

Recepţia materialelor consumabile constituie operaţiunea economico-financiară curentă,

prin care se constată că bunurile care intră în patrimoniul instituţiei corespund cantitativ şi calitativ

cu prevederile angajamentelor legale semnate de către instituţie.

Pentru realizarea acestei activităţi este necesară constituirea unei comisii permanente

compuse din minim 3 membri: delegatul ordonatorului de credite în calitate de preşedinte şi doi

salariaţi ai instituţiei, cu pregătirea tehnica şi/sau economică care să le permită identificarea şi

evaluarea bunurilor sau valorilor recepţionate.

Pentru a se elimina posibilitatea neconstituirii comisiei este necesară numirea pentru

fiecare membru al comisiei, a unui înlocuitor.

Comisia de recepţie propusă, este constituită din:

Nr.

crt

Numele şi prenumele Funcţia Calitatea

1. Preşedinte

1.a Preşedinte înlocuitor de drept

2. Membru

2.a Membru înlocuitor de drept

3. Membru


4.

4.a

Cartuş de semnături



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



63

Unitatea______________________ Anexa Nr. 2

DECIZIA

privind constituirea comisiei de recepţie

*………………,

Analizând Referatul de aprobare Nr.: …………..din data de …………….…… al

________ ______________________________ prin care s-a propus constituirea unei comisii de

recepţie a obiectelor de inventar şi a altor bunuri de consum,

având în vedere prevederile din Legea nr. 82/1991 – Legea contabilităţii (republicată)

În temeiul _______________________________** ,

D E C I D E

Art. 1. Începând cu data prezentei, pentru efectuarea recepţiei cantitative şi calitative a

bunurilor care intră în patrimoniul …………..***, se constituie “Comisia de recepţie”, având

următoarea componenţă:

Nr.

crt


1. Preşedinte

2. Preşedinte înlocuitor de drept

3. Membru

4. Membru înlocuitor de drept

5. Membru


Art. 2. Comisia de recepţie se întruneşte la cererea gestionarului.

Art. 3. Recepţia se va realiza la: magazia instituţiei sau la locul de amplasare a bunurilor,

pe domeniul public sau privat al municipiului sau la sediul furnizorului, când se întocmeşte nota

de intrare în custodia acestuia.

Art. 4. Documentele în baza cărora se efectuează recepţia sunt: factura fiscală, avizul de

expediţie şi comanda de achiziţii şi contractul de achiziţie publică unde sunt prevăzute cantităţile

şi condiţiile de calitate ale bunurilor.

Art. 5. Termenul de efectuare a recepţiei este de 24 de ore, pentru bunurile intrate în

gestiune cu delegat propriu sau cu delegat al furnizorului şi de 3 zile pentru bunurile primite prin

carăuşi specializaţi de la furnizorii din alte localităţi.



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



64

Art. …. Comisia de recepţie ………………………. va duce la îndeplinire prezenta

dispoziţie / decizie.

A P R O B A T Vizat pentru legalitate

Elaborat: ………………………. ________

… ex. F: 017

* - Se trece funcţia ordonatorului de credite,

** - Se trece reglementarea legală prin care ordonatorul poate da actul de decizie internă

*** - Se trece denumirea instituţiei publice

ȘCOALA GIMNAZIALĂ

”AUREL DECEI” GURA

RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



65

NOTA DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE

Unitatea: Nr.

doc.

Data Factura nr. ……………………

Aviz de însoţire a mărfii Ziua Luna Anul

Subsemnaţii, membrii comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea

valorilor materiale furnizate de .....................................

din ........... cu vagonul/auto nr. ..... documente insotitoare .....

delegat ........... constatandu-se următoarele: ......................

Nr

crt

Denumirea

bunurilor

recepţionate

U/M Cantitatea

conform

documente

Recepţionat:

Cantitate Preţ unitar Valoare

Comisia de recepţie Primit în gestiune

Numele şi

prenumele

Semnătura Data Semnătura

Anexa Nr.: 3



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



66

14-3-1A (verso)

Denumirea cantităţii s-a făcut prin: … Pe cântarul nr. ………… Denumirea cantităţii s-a făcut prin proba

…………………... Nr. …

Expeditor .......……………………………………….... Cărăuş .........………………........ Insotitor .......……………….

Statia de expediţie .....…………………………………........ Statia de destinaţie

Data eliberării ..........………………………………........... Data expedierii

Data sosirii .....................

Delegaţii furnizorului (cărăuş neutru) care au participat la recepţie: …………………………………………….

Participanţi la recepţie

Alte menţiuni: Reprezentant al: Numele şi prenumele Calitatea Buletin / Carte de

identitate

Semnătura

Diferenţe (+) ……………..

Denumirea bunurilor recepţionate

COD

U/M

Cantitate

Preţ unitar

Valoare

Concluziile comisiei de recepţie ........................…………………………………………………………………................

Punctul de vedere al delegatului furnizorului / cărăuşului (delegatul neutru) ……………………………........



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



67

(verso Anexa 3)

NOTA DE INTRARE, RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE

(Cod 14.3.1A şi 14.3.1/aA)1. a) Serveşte ca:

document pentru recepţia bunurilor aprovizionate;

document justificativ pentru încărcare în gestiune;

act de proba în litigiile cu furnizorii, pentru diferenţele constatate la recepţie;

document justificativ de înregistrare în contabilitate.

b) Se foloseşte ca document distinct de recepţie în cazul:

bunurilor materiale cuprinse într.o factura sau aviz de însoţire a mărfii, care fac parte

din gestiuni diferite;

bunurilor materiale primite spre prelucrare, în custodie sau în păstrare;

bunurilor materiale care sosesc neinsotite de documente de livrare;

bunurilor materiale care prezintă diferenţe la recepţie;

mărfurilor intrate în gestiunile la care evidenta se tine la preţ de vânzare cu amănuntul

sau en gros (cod 14.3.1/aA).

În alte cazuri decât cele menţionate la lit. b), recepţia şi încărcarea în gestiune, după caz, şi

înregistrarea în contabilitate se fac pe baza documentului de livrare care însoţeşte transportul (factura,

avizul de însoţire a mărfii etc).

2. Se întocmeşte în doua exemplare, la locul de depozitare sau în unitatea cu amănuntul, după

caz, pe măsura efectuării recepţiei. În situaţia în care la recepţie se constata diferenţe, Nota de recepţie

şi constatare de diferenţe se întocmeşte în trei exemplare de către comisia de recepţie legal constituită.

În cazul în care bunurile materiale sosesc în transe, se întocmeşte câte un formular pentru fiecare

transa, care se anexează apoi la factura sau la avizul de însoţire a mărfii.

Datele de pe verso formularului se completează numai atunci când se constată diferenţe la

recepţie.

3. Circulă:

la gestiune, pentru încărcarea în gestiune a bunurilor materiale recepţionate (toate

exemplarele);

la compartimentul financiar-contabil, pentru întocmirea formelor privind reglementarea

diferenţelor constatate (toate exemplarele), precum şi pentru înregistrarea în contabilitatea sintetică şi

analitica, ataşată la documentele de livrare (factura sau avizul de însoţire a mărfii);

la unitatea furnizoare (exemplarul 2) şi la unitatea de transport (exemplarul 3), pentru

comunicarea lipsurilor stabilite.

4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:

a) pentru formularul cod 14.3.1A

denumirea unităţii;



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



68

denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;

numărul facturii/avizului de însoţire al mărfii;

numărul curent; denumirea bunurilor recepţionate; U/M; cantitatea conform

documentelor insotitoare; cantitatea recepţionată, preţul unitar şi valoarea;

numele, prenumele şi semnatura membrilor comisiei de recepţie; data primirii în

gestiune şi semnătura gestionarului;



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



69

Unitatea

FIŞĂ DE MAGAZIE

Pag.

Magazia Cod U.M. Preţ unitar

Lei B

Material – prosu; sort, calitate, marcă, profil, dim.

Stoc

normat

Stoc de

siguranţă

Document

Intrări

Ieşiri

Stoc

Număr

de

control

Data şi

semnăt.

de contr. Data Număr Fel

14-3-8/a

Anexa Nr.: 4



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



70

(verso Anexa 4)

FIŞA DE MAGAZIE

(cu doua unităţi de măsura . Cod 14.3.8/a)

1. Serveşte ca:

document de evidenţă la locul de depozitare a intrărilor, ieşirilor şi stocurilor

bunurilor, cu una sau cu doua unităţi de măsura, după caz;

sursa de informaţii pentru controlul operativ curent şi contabil al stocurilor de

valori materiale.

2. Se întocmeşte într-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material şi se

completează de către:

compartimentul financiar-contabil la deschiderea fişei (datele din antet) şi la

verificarea înregistrărilor (data şi semnătura de control) în coloana "Data şi semnatura de

control" semnează şi organul de control financiar cu ocazia verificării gestiunii.

gestionar sau persoana desemnată, care completează coloanele privitoare la

intrari, ieşiri şi stoc.

Fişele de magazie se ţin la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de

materiale ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe sau în ordine alfabetică.

Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la terţi sau în custodie se întocmesc

fişe distincte care se ţin separat de cele ale valorilor materiale proprii.

În scopul ţinerii corecte a evidenţei la magazie, persoanele desemnate de la

compartimentul financiar-contabil verifică inopinat, cel puţin o dată pe lună, modul cum se fac

înregistrările în fişele de magazie.

Înregistrările în fişele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate stabili

după fiecare operaţiune înregistrată şi obligatoriu zilnic.

3. Nu circulă, fiind document de înregistrare.

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.


denumirea formularului; numărul paginii;

denumirea unităţii; magazia; materialul (produsul), sortimentul, calitatea,

marca, profilul, dimensiunea;

U/M; preţul unitar;

data (ziua, luna, anul), numărul şi felul documentului; intrari; iesiri; stoc; data şi

semnatura de control;



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



71

UNITATEA Produs,lucrare(comanda) BON DE CONSUM

(COLECTIV) Număr

document.

DATA Pedator Primitor Nr.comanda

Cod produs Ziua Luna Anul

Nr.

crt.

Denumirea materialelor

(inclusiv sort, marcă, profil, dimensiune)

Cantitatea

necesară

Cod U/M Cantitatea

eliberată

Preţul

unitar

Valoarea

Data şi semnatura Şef compartiment Gestionar Primitor

14-3-4-/aA

Anexa Nr.: 5



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



72

(verso Anexa 5)

BON DE CONSUM

(colectiv.Cod 14.3.4/aA)

1. Serveşte ca:

document de eliberare din magazie pentru consumul materialelor;

document justificativ de scădere din gestiune;

document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate.

2. Se întocmeşte în două exemplare, pe măsura eliberării materialelor din magazie

pentru consum, de compartimentul / persoana care are atribuţii în administrarea patrimoniului

instituţiei.

Bonul de consum (colectiv), în principiu, se întocmeşte pe formulare separate pentru

materialele din cadrul aceluiaşi cont de materiale, loc de depozitare şi loc de consum.

În bonul de consum, coloanele "Unitatea de măsura" şi "Cantitatea necesară" de pe

rândul 2 se completează în cazul când se solicită şi se eliberează din magazie materiale cu doua

unităţi de măsura.

Dacă operaţiunile de predare - primire a materialelor nu pot fi suspendate în timpul

inventarierii magaziei de materiale, comisia de inventariere trebuie sa înscrie pe documentul

respectiv menţiunea "predat în timpul inventarierii".

3. Circulă:

la magazia de materiale, pentru eliberarea cantităţilor prevăzute, semnându-se

de predare de către gestionar şi de primire de către delegatul care primeşte materialele (ambele

exemplare);

la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea înregistrărilor în

contabilitatea sintetică şi analitică.

4. Se arhiveaza: la compartimentul financiar-contabil şi gestionar nu


denumirea unităţii;

denumirea formularului;

produs/lucrare (comanda); norma; bucăţi lansate;

numărul documentului; data eliberării (ziua, luna, anul); numărul comenzii;

denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea);

cantitatea necesară; U/M; cantitatea eliberata; preţul unitar; valoarea;

data şi semnatura gestionarului şi a primitorului.



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



73

Secţia (locul de folosinta)

Fişa de evidenta a obiectelor de inventar în folosinţă

Numele şi prenumele..…………………………………………………….... Marca…………….. Funcţia...………………………………….....

Denumirea obiectelor,

inclusiv seria,

dimensiunea, etc.

Termenul

de

folosinţă

Cod

PU

U/M

PRIMIRI RESTITUIRI

Documentul Documentul

Data Felul

şi nr.

Cant. Semnătura Data Felul

şi nr.

Cant. Semnătura

14-3-9

Anexa Nr.: 6



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



74

(verso Anexa 6)

FIŞA DE EVIDENTA A OBIECTELOR DE INVENTAR în FOLOSINŢĂ

(Cod 14-3-9)

1. Serveşte ca document de evidenţăa a obiectelor de inventar de mică valoare sau scurtă durata, a echipamentului şi materialelor de protecţie date în

folosinţă personalului, până la scoaterea lor din uz.

2. Se întocmeşte într-un exemplar, pe măsura dării în folosinţă a bunurilor pe fiecare persoană, de gestionarul care eliberează obiectele respective sau

de persoana desemnată să ţină evidenţa acestora.

Formularul se completează în mod diferit, în funcţie de organizarea depozitării acestora, şi anume:

- când eliberarea obiectelor se face din magazia de obiecte noi direct personalului, coloanele destinate eliberărilor se completează pe baza bonului

de consum, iar coloanele destinate restituirilor, pe baza bonului de restituire;

- când eliberarea se face din magazia de exploatare, atât eliberarea, cât şi restituirea obiectelor date în folosinţa personalului se fac pe bază de

semnatură direct în fişă;

- în cazul obiectelor eliberate pe bază de nomenclatoare stabilite pe funcţii, care nu se întocmesc decât după restituirea obiectelor uzate, înregistrările

în fişa de evidenţă a obiectelor de inventar în folosinţă se pot face, pentru simplificare, numai o dată la eliberarea iniţială şi la restituirea definitivă a obiectelor

respective.





____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



75

UNITATEA Produs,lucrare(comanda) BON DE PREDARE

TRANSFER

RESTITUIRI

Număr

document.

DATA Pedator Primitor Nr.comanda

Cod produs Ziua Luna Anul

Nr.

crt.

Denumirea materialelor

(inclusiv sort, marcă, profil, dimensiune)

Cantitatea

necesară

Cod U/M Cantitatea

eliberată

Preţul

unitar

Valoarea

Data şi semnatura Vizat CTC (propus mişcarea) Gestionar Primitor

14-3-3A

Anexa Nr.: 7



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



76

(verso Anexa 7)

BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE

(Cod 14-3-3A)

Bon de predare:

1. Serveşte ca:

- document justificativ pentru încărcare în gestiune;

- document justificativ de înregistrare în evidenta magaziei şi în contabilitate;

2. Se întocmeşte în doua exemplare, pe măsura predării la magazie a produselor.

3. Circulă: la magazia de produse finite, semnându-se de predare de către secţie (atelier)

şi de primire în gestiune de către gestionar (ambele exemplare);

4. Se arhiveaza:

- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidenta (ex 1);

- la compartimentul care urmăreşte realizarea producţiei (ex 2).

Bon de transfer:

1. Serveşte ca:

- dispoziţie de transfer a valorilor materiale de la o gestiune la alta în incinta unităţii;

- document justificativ pentru scădere din gestiunea predatorului şi de încărcare în

gestiunea primitorului.

2. Se întocmeşte în doua exemplare, pe măsura ce se efectuează transferuri, de către

persoana care dispune transferul, care semnează la rubrica corespunzătoare.

3. Circulă:

- la magazia predatoare pentru eliberarea cantităţilor prevăzute, semnandu-se de

predare de către gestionar (ambele exemplare);

- la delegatul magaziei primitoare care semnează de primire pe exemplarul 1 şi retine

exemplarul 2;

- la compartimentul financiar-contabil, ambele exemplare, care, după confruntarea

lor, stau la baza efectuării înregistrărilor în evidenta magaziilor.

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).

Bon de restituire:

1. Serveşte ca:

- document justificativ de încărcare în gestiunea primitorului;

- document justificativ de înregistrare în evidenta magaziei şi în contabilitate.



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



77

2. Se întocmeşte în doua exemplare, pe măsura restituirii la magazie a valorilor

materiale, de persoana care efectuează restituirea (secţii, ateliere etc.).

3. Circulă:

- la magazie, pentru primirea cantităţilor restituite, semnandu-se de predare de către

persoana care face restituirea şi de primire de către gestionar (ambele exemplare);

- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea înregistrărilor (ex 1 pentru

evidenţa materialelor, ex 2 pentru evidenţa costurilor).

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).

5. În toate situaţiile menţionate, conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al

formularului este următorul:

- denumirea unităţii;

- denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;

- predatorul;

- primitorul;

- numărul comenzii/codul produsului;

- numărul curent; denumirea valorilor materiale (inclusiv sortimentul, marca,

profilul, dimensiunea); U/M; cantitatea efectivă; preţul unitar, valoarea;

- data şi semnatura predatorului şi primitorului.



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



78

FIŞA DE EVIDENŢĂ A STOCURILOR ŞI OBIECTELOR DE INVENTAR PE LOCURI DE FOLOSINŢĂ

Denumirea materialului /obiectului de inventar) …………………………………………….. COD U/M Preţ unitar Simbol cont

Data

Felul şi numărul documentului

Valoarea CANTITĂŢI

Debit Credit Sold TOTALE din care pe locuri de folosinţă

I

N

T

R

A

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

A

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

A

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

A

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

A

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

14.3.9.a

Anexa Nr.: 8



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



79

(verso Anexa 8)

FIŞA DE EVIDENTA A STOCURILOR ŞI OBIECTELOR DE INVENTAR

PE LOCURI DE FOLOSINTA (Cod 14-3-9/a)

1. Serveşte ca:

- document de evidenta (cantitativ şi valoric) a obiectelor de inventar în folosinta,

precum şi de evidenta cantitativă pe fiecare loc de folosinta;

- sursă de informaţii pentru cunoaşterea şi controlul operativ curent şi contabil al

stocurilor (după ultimul rând completat din fişă semnează comisia de inventariere, în vederea

confirmării stocului).

2. Se întocmeşte la instituţii publice, într-un exemplar, de către:

- compartimentul financiar-contabil, în cazul utilizării ca document pentru ţinerea

contabilităţii analitice a materialelor şi obiectelor de inventar în folosinţă;

- responsabilul cu bunuri de inventar, în cazul utilizării ca document pentru evidenţa

obiectelor de inventar în folosinţă.

Fişa se completează astfel:

a) În cazul utilizării ca document pentru ţinerea contabilităţii analitice a materialelor

şi a obiectelor de inventar în folosinta:

- pe fiecare fel de material şi, respectiv, pe fiecare fel de obiect de inventar, cu

însuşiri fizice identice, de aceeaşi calitate, dimensiune, preţ unitar etc.;

- Col. 3 "Debit" se completează pe baza documentelor de intrare a materialelor în

magazie sau direct pe locuri de consum, respectiv a obiectelor de inventar în folosinta;

- Col. 4 "Credit" se completează pe baza documentelor de consum sau de eliberare

în afară unităţii a materialelor, respectiv pe baza documentelor de scoatere din uz a obiectelor

de inventar;

- Col. 5 "Sold" se completează la începutul anului, cu soldurile de la sfârşitul anului

precedent, iar în cursul anului, după fiecare operaţie de intrare şi ieşire a materialelor, respectiv

a obiectelor de inventar;

- Col. 6 "Intrari" se completează, pe baza documentelor de intrare, cu cantităţile de

materiale intrate în unitate sau cu obiectele de inventar în folosinta şi concomitent se evidenţiază

şi pe locuri de folosinta în coloanele 9, 12, 15, 18, 21, 24, 27, 30, 33, 36 şi 39;

- Col. 7 "Iesiri" se completează pe baza centralizatorului documentelor de consum

sau de eliberare în afară unităţii cu cantităţile de materiale consumate sau eliberate în afară şi,

concomitent, se evidenţiază pe locuri de folosinta, în coloanele 10, 13, 16, 19, 22, 25, 28, 31,

34, 37, 40;

- în coloana 8 "Stoc" se stabileşte stocul rezultat, după fiecare operaţie de intrare sau

ieşire şi, concomitent, se evidenţiază şi pe locuri de folosinta în coloanele 11, 14, 17, 20, 23,

26, 29, 32, 35, 38, 41.

- Ieşirile de materiale din magazie catre locurile de consum, restituirile de materiale

către magazie, precum şi miscarile de la un loc de consum la altul se înregistrează numai

cantitativ în coloanele corespunzătoare (de la 9 la 41).



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



80

- Obiectele de inventar restituite temporar la magazie se evidenţiază numai cantitativ

în coloanele 12 la 41 (într-un grupaj de coloane, distinct).

b) În cazul utilizării ca document de evidenta a obiectelor de inventar de mica valoare

sau scurta durata pe locuri de folosinta:

- pe fiecare fel de obiect de inventar de mica valoare sau scurta durata cu acelaşi

preţ;

- coloanele 6, 7 şi 8 şi, respectiv, 9 şi 41 se completează pe baza documentelor de

evidenta privind miscarea şi stocurile de obiecte de inventar pe locuri de folosinta şi magazia

de obiecte de inventar folosite (restituite);

- coloanele 3 şi 5 nu se completează.





____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



81

UNITATATEA_______________________ Anexa Nr. 9

REFERAT DE APROBARE

pentru

DISPOZIŢIA / DECIZIA

privind constituirea comisiei de scoaterea din uz a obiectelor de inventar în folosinţă şi

pentru declasare a altor bunuri decât mijloacele fixe

În conformitate cu prevederile art. 6 din Legea contabiltăţii nr. 82 / 1991, republicată,

instituţia publică consemnează operaţiunile economico-financiare, în momentul efectuării lor,

în documente justificative aprobate prin O.M.F.P. nr.1850/2004.

Pentru scoaterea din uz a obiectelor de inventar sau pentru declasarea altor bunuri

materiale, este necesară numirea la nivelul instituţiei, prin act de decizie internă, a unei comisii

de scoaterea din uz a obiectelor de inventar în folosinţă şi pentru declasare a altor bunuri

decât mijloacele fixe.

Gestionarul obiectelor de inventar întocmeşte un referat cu propunerea de scoatere din

uz a obiectelor de inventar şi de declasare a altor bunuri decât mijloacele fixe pe care îl prezintă

preşedintelui comisiei, împreună cu Notele justificative (referatele) privind descrierea

degradării bunurilor materiale, întocmite de responsabilii bunurilor pe care le are în magazie.

Pentru realizarea acestei activităţi este necesară constituirea unei comisii permanente

compuse din minim 3 membri: delegatul ordonatorului de credite în calitate de preşedinte şi doi

salariaţi ai instituţiei, cu pregătirea tehnica şi/sau economică care să le permită identificarea şi

evaluarea bunurilor sau valorilor recepţionate.

Pentru a se elimina posibilitatea neconstituirii comisiei este necesară numirea pentru

fiecare membru al comisiei, a unui înlocuitor.

Comisia de recepţie propusă, este constituită din:

Nr.

crt


1. Preşedinte

1.a Preşedinte înlocuitor de drept

2. Membru


3. Membru


Cartuş de semnături



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



82

UNITATEA _______________________ Anexa Nr. 10

DECIZIA

privind constituirea comisiei de scoaterea din uz a obiectelor de inventar în folosinţă şi pentru

declasare a altor bunuri decât mijloacele fixe

*………………,

Analizând Referatul de aprobare Nr.: …………..din data de …………….…… al ________

______________________________ prin care s-a propus constituirea unei comisii de scoatere din uz a

obiectelor de inventar şi de declasare a altor bunuri decât mijloacele fixe,

având în vedere prevederile din Legea nr. 82/1991 – Legea contabilităţii (republicată) şi art.

23 din Legea nr. 273/2006 – privind finanţele publice locale,

În temeiul _______________________________** ,

D E C I D E:

Art. 1. Începând cu data prezentei, pentru efectuarea scoaterii din uz a obiectelor de inventar şi

declasări altor bunuri decât mijloacele fixe din patrimoniul …………..***, se constituie “Comisia de

scoatere din uz a obiectelor de inventar şi de declasare a altor bunuri decât mijloacele fixe”, având

următoarea componenţă:

Nr.

crt Numele şi prenumele Funcţia Calitatea

1. Preşedinte

2. Preşedinte înlocuitor de drept

3. Membru


5. Membru


Art. 2. Comisia se întruneşte la cererea gestionarului şi analizează propunerea acestuia de

scoatere din uz a unor obiecte de inventar sau de declasare a unor bunuri materiale, împreună cu Notele

justificative (referatele) privind descrierea degradării, întocmite de responsabilii bunurilor pe care le are

în magazie.

Art. 3. Comisia întocmeşte după realizarea analizei, Procesul verbal scoatere din uz prezentat

în anexa 1, care face parte integrantă din prezenta dispoziţie.



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



83

Art. 4. Comisia întocmeşte după efectuarea scoaterii din uz, Procesul verbal de predare la

magazie a materialelor rezultate, prezentat în anexa 2, care face parte integrantă din prezenta dispoziţie.

Art. …. Comisia de analiză ………………………. va duce la îndeplinire prezenta dispoziţie /

decizie.

A P R O B A T Vizat pentru legalitate

Elaborat: ………………………. ________

… ex. F:

017


** - Se trece reglementarea legală prin care ordonatorul poate da actul de decizie internă

*** - Se trece denumirea instituţiei publice



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



84

UNITATEA_______________________ Anexa Nr. 11

PROCES VERBAL

de scoatere din funcţiune a obiectelor de inventar

de declasare a altor bunuri decât mijloacele fixe

Nr. …………. data: ………………..

Comisia de scoatere din uz a obiectelor de inventar şi de declasare a altor bunuri decât

mijloacele fixe, numită prin dispoziţia /decizia nr. …….. / ………….., întrunită la iniţiativa

………………… ****:

1. a analizat: propunerea de scoatere din funcţiune a unor obiecte de inventar / de

declasare a unor bunuri materiale, împreună cu Notele justificative (referatele) privind

descrierea degradării acestora,

2. a constatat că obiectele de inventar / bunuri materiale propuse pentru scoatere din

funcţiune / declasare sunt …….., şi ntocmite de responsabilii bunurilor pe care le are în magazie

3. avizează propunerea de scoatere din uz / de declasare a următoarelor obiecte de

inventar / bunuri materiale*****:

Nr.

crt

.

Denumirea Cod U/M Canti

-tatea

Preţ unitar

(…/RON)

Valoarea

(RON)

Obs.

APROBAT ____________*

___________________**

____________***

Data: ___________



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



85


mijloacele fixe:

Numele şi prenumele Funcţia Semnătura

Preşedinte

Membru

Membru

(verso Anexa 11)


** - Se trece numele şi prenumele ordonatorului de credite

*** - Semnătura ordonatorului de credite

**** - Se trece numele şi prenumele predătorului, precum şi funcţia acestuia

***** - Dacă sunt mai multe poziţii se poate întocmi o anexă

PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCŢIUNE A OBIECTELOR DE

INVENTAR / DE DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE

1. Serveşte ca:

- document de constatare a îndeplinirii condiţiilor scoaterii din uz a obiectelor de

inventar în folosinta şi de declasare a altor bunuri materiale decât mijloacele fixe, potrivit

dispoziţiilor legale;

- document de consemnare a scoaterii efective din uz a materialelor de natura

obiectelor de inventar în folosinţă sau de declasare a bunurilor materiale;

- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziilor şi în contabilitate.

2. Se întocmeşte în două exemplare, separat pentru materiale de natura obiectelor de

inventar în folosinta şi bunuri materiale aflate în gestiunea unui singur gestionar, pe baza

documentaţiei prevăzute în normele legale (nota justificativă privind descrierea degradării

bunurilor materiale, specificaţia bunurilor materiale propuse pentru declasare etc).



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



86

3. Circulă:

- la persoana autorizată să aprobe scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor

de inventar sau declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare);

- la magazie (depozitul de materiale), pentru descărcarea gestiunii, respectiv

înregistrarea în evidenţă a bunurilor materiale declasate (ambele exemplare);

- la compartimentul financiar-contabil, pentru verificarea şi înregistrarea

operaţiunilor privind scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau

declasarea bunurilor materiale (exemplarul 1);

- la compartimentul care a făcut propunerile de scoatere din uz sau de declasare,

pentru înregistrare (exemplarul 2).

4. Se arhivează:

- la compartimentul financiar.contabil (ex. 1);

- la compartimentul care ţine evidenţa obiectelor de inventar / bunurilor.(ex. 2).

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



87

UNITATEA_____________________________ Anexa Nr. 12

PROCES VERBAL de predare

la magazie a subansamblelor, pieselor, componentelor şi materialelor rezultate din

scoaterea din funcţiune a obiectelor de inventar

din declasarea altor bunuri decât mijloacele fixe

Nr. …………. data: ………………..


mijloacele fixe, numită prin dispoziţia /decizia nr. …….. / ………….., întrunită la iniţiativa

………………… ****:

1. a urmărit dezmembrarea / declasarea obiectelor de inventar / bunurilor materiale,

menţionate în Procesul – verbal de scoaterea din funcţiune a obiectelor de inventar / de declasare

a altor bunuri decât mijloacele fixe, nr. ................... din data de ......................... .

2. avizează propunerea de predare la magazie în gestiunea ………………… ***** a

următoarelor ansamble, subansamble, piese şi materiale, rezultate din scoaterea din uz / din

declasarea obiectelor de inventar / bunurilor materiale menţionate******:

Nr.

crt

.

Denumirea Cod U/M Canti

-tatea

Preţ unitar

(…/RON)

Valoarea

(RON)

Obs.

APROBAT ____________*

___________________**

____________***

Data: ___________

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



88


mijloacele fixe:

Numele şi prenumele Funcţia Semnătura

Preşedinte

Membru

Membru

(verso Anexa 12)


** - Se trece numele şi prenumele ordonatorului de credite

*** - Semnătura ordonatorului de credite

**** - Se trece numele şi prenumele predătorului, precum şi funcţia acestuia

***** - Se trece numele şi prenumele primitorului, precum şi funcţia acestuia

****** - Dacă sunt mai multe poziţii se poate întocmi o anexă

PROCES VERBAL DE PREDARE

LA MAGAZIE A SUBANSAMBLELOR, PIESELOR, COMPONENTELOR ŞI

MATERIALELOR REZULTATE DIN SCOATEREA DIN FUNCŢIUNE A

OBIECTELOR DE INVENTAR / DIN DECLASAREA ALTOR BUNURI DECÂT

MIJLOACELE FIXE

1. Serveşte ca:

- document de predare la magazie a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente

şi materialelor rezultate din scoaterea efectivă din uz a obiectelor de inventar / a bunurilor materiale

propuse pentru declasare;

- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziilor şi în contabilitate.

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE




Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



89

2. Se întocmeşte în doua exemplare, separat pentru materiale de natura obiectelor de

inventar în folosinţă şi bunuri materiale aflate în gestiunea unui singur gestionar, pe baza

documentaţiei prevăzute în normele legale (notelor justificativă privind descrierea degradării

bunurilor materiale, specificaţia bunurilor materiale propuse pentru declasare etc).

3. Circulă:

- la compartimentul financiar-contabil, pentru verificarea şi înregistrarea operaţiunilor

privind introducerea în evidenţă a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente şi

materialelor rezultate din scoaterea efectivă din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar

în folosinţă / din declasarea bunurilor materiale (ex. 1);

- la magazia primitoare, pentru semnare de către gestionar a primirii în gestiune a

ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente şi materialelor rezultate din scoaterea efectivă

din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinţă / din declasarea bunurilor

materiale (ex. 2);

4. Se arhivează:

- la compartimentul financiar.contabil (ex. 1);

- la magazia primitoare (ex. 2).

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

PROCEDURA OPERAŢIONALĂ

PRIVIND ÎNTOCMIREA

DECLARAȚIEI 112 PENTRU ANAF

Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE Cod: P.O.Ctb.09

Pagina din 41

Exemplar nr.:

90


ÎNTOCMIREA DECLARAȚIEI 112 PENTRU ANAF

P.O. Ctb. 09

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

91



Elemente privind

responsabilii/

operaţiunea

Numele şi prenumele Funcţia Data Semnătura

1 2 3 4 5

1.1 Elaborat Babă Ileana

Administrator

Financiar

08.12.2017

1.2 Verificat Babă Ileana

Administrator

Financiar

08.12.2017

1.3 Aprobat Prof. Cîmpean Dumitru

Director

08.12.2017

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

92


Editia/ revizia in

cadrul editiei





editiei

1 2 3 4

1.1. Editia 1

1.2 Revizia 1

- 08.12.2017

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

93

3. Lista persoanelor la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din


Nr.

Crt

Scopul

difuzarii

Exem

plar

nr.

Compar-

timent


primirii Semnătura

1 2 3 4 5 6 7

3.1 Informare/

Aplicare

1 Contabili

tate

Administrator

Financiar


3.2 Informare/

Aplicare

1 Secretariat Secretar Șef Triștiu Dorina-Maria

08.12.2017

3.3 Informare/

Aprobare

2 Director Director Prof. Cîmpean Dumitru

08.12.2017

3.4 Verificare 1 Contabili

tate

Administrator

Financiar

Ec. Babă Ileana

08.12.2017

3.5 Arhivare 1 Contabili

tate

Administrator

Financiar

Ec. Babă Ileana

08.12.2017

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

94


4.1. Scopul procedurii:

- a stabili metodologia şi responsabilităţile privind întocmirea declaraţiei 112 pentru ANAF;

4.2. Dă asigurari cu privire la existenţa documentelor adecvate derulării activităţilor;

4.3. Asigură continuitatea activitatii, inclusiv in conditii de fluctuatie a personalului, prin

faptul ca, procedurarea activitatii permite aplicarea acesteia de catre orice alt salariat care il

inlocuieste pe cel in functie la data elaborarii prezentei proceduri.

4.4. Sprijina auditul si/sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare si/sau control, iar pe

director in luarea deciziei. Operatiunea atenta de verificare a documentatiei este un real sprijin

pentru audit sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare, dar si pentru directorul unitatii in

luarea deciziei pentru asigurarea bunei desfasurari a activitatii unitatii.

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

95


5.1. Aria de cuprindere

Procedura operationala se refera la declaratia D112

5.2. Delimitarea activitatii în cadrul portofolliului de activitati desfăşurate

-activitatea procedurata este initiata de personalul compartimentului financiar-contabil;

5.3. Lista principalelor activitati de care depinde :

a) Această activitate depinde de activitatea compartimentelor:

*contabilitate

*secretariat

b)de această activitate depind următoarele compartimente:

*contabilitate

*conducere

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

96

6. Documente de referinţă (reglementări) aplicabile activităţii procedurate

6.1. Reglementări internaţionale

• Regulamentul (CEE) nr.1.408/71 al Consiliului privind aplicarea regimurilor de securitate socială în

raport cu lucrătorii salariaţi, cu lucrătorii independenţi şi cu familiile acestora care se deplasează în

cadrul Comunităţii

• Regulamentul (CEE) nr.574/72 de stabilire a normelor de aplicare a Regulamentului (CEE)

nr.1.408/71

6.2. Legislaţie primară

• Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal

• Legea nr. 455/2001 privind semnatura electronică

• Legea nr.346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale,

• Legea nr.53/2003 - Codul muncii, cu modificările şi completările ulterioare

• Legea nr.95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, cu modificări şi completări

• Legea nr.76/2002 privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă,

cu modificările şi completările ulterioare

• Legea nr.263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi completările

ulterioare

• HG 1397/2010 privind modelul, conținutul, modalitatea de depunere și de gestionare a

„Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența

nominală a persoanelor asigurate

6.4. Alte documente, inclusiv reglementări interne ale entităţii publice

- Circuitul documentelor;

- Regulamentul intern;

- Fisele de post

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

97

7. Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi în procedura operaţională


Procedura operationala - Prezentarea formalizata, in scris, a tuturor pasilor ce trebuie urmati, a

metodelor de lucru stabilite si a regulilor de aplicat in vederea realizarii activitatii, cu privire la aspectul

procesual.

Editie a unei procedure operationale - Forma initiala sau actualizata, dupa caz, a unei proceduri

operationale, aprobata si difuzata.

Revizia in cadrul unei editii - Actiunile de modificare, adaugare, suprimare sau alteie asemenea, dupa

caz, a uneia sau a mai multor componente ale unei editii a procedurii operationale, actiuni care au fost

aprobate si difuzate.



OTC Ordonator tertiar de credite

Ct contabilitate

E elaborare

V verificare

Ap aprobare

Ah arhivare

Acp alte compartimente;

Scr Secretariat

OPC Ordonator principal de credite

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

98

8. Descrierea activității

8.1. Generalităţi

Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajator sau entități asimilate angajatorului, au obligația

depunerii declarației 112, prin mijloace electronice de transmitere la distanță, prin intermediul portalului

e-guvernare.

8.2. Documente utilizate

8.2.1. Lista şi provenienţa documentelor

State de plată a salariilor

FORMULARUL 112 "Declaraţie privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit

şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate

8.2.2. Conţinutul şi rolul documentelor

- Documentele in speta contin date despre operatiunea care urmeaza a fi supusa activitatii procedurate

si au rolul de documente justificative.

8.2.3 Circuitul documentelor:

compartimentul secretariat – contabilitate - ordonator de credite- compartimentul care a iniţiat operaţiunea-

arhiva

8.3. Resurse necesare

8.3.1. Resurse materiale - calculatoare, laptopuri, Internet, birotică, consumabile

8.3.2. Resurse umane- conform statului de personal

8.3.3. Resurse financiare- prevederile bugetare ale sumelor necesare

8.4. Modul de lucru

8.4.1. Planificarea operaţiunilor şi acţiunilor activităţii

Obligaţia de a depune o declaraţie corectă din punct de vedere legal aparţine contribuabilului.

Ministerul Finanţelor Publice pune la dispoziţie programele de asistenţă, dar acestea nu pot conţine validări

complete conform legii. Verificarea faptului că este o declaraţie corectă este un proces ulterior depunerii,

care se desfăşoară pe serverele centrale . După depunerea prin Internet sau la ghişeu a declaraţiei D112,

trebuie să se verifice starea accesând prin Internet adresa : http://www.anaf.ro/StareD112/, accesibila şi

folosind echipamentele de la ghişeu. In cazul în care pe pagina de vizualizare a stării declaraţiei se afişează un

mesaj cu erorile pe care le conţine documentul depus, trebuie ca, în termenul de depunere legal, să se corecteze

toate erorile comunicate şi să se reia procesul de depunere a declaraţiei D112.

8.4.2. Derularea operatiunilor si actiunilor activitatii

8.4.2.1. Pentru pregatirea D112 declarantul are la dispoziţie doua metode:

1. "Generarea Automată" prin programe proprii a fisierului XML, validarea si semnarea declaraţiei folosind

Soft-ul J (tehnologie JAVA) pentru unităţile care dispun de sisteme informatice pentru gestiunea resurselor

umane şi salarizare;

http://www.anaf.ro/StareD112/

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

99

2. "Introducerea Datelor" de la tastaura cu validarea şi semnarea declaraţiei folosind Soft-ul A (tehnologie

ADOBE), pentru unităţile care nu dispun de sisteme informatice şi au un numar de angajati de ordinul sutelor.

Oricare ar fi metoda folosita pentru pregatirea declaraţiei, depunerea se poate face prin Internet sau la

ghişeu. Pentru a fi expediata prin Internet, declaraţia trebuie semnata electronic cu certificatul digital. La

ghişeu se prezinta declaraţia D112 in format electronic (fisier PDF pe compact disc), insotiţa de Anexa1

tiparita şi semnata.

Declaraţia este structurată pe două capitole: Angajator şi Asigurat care se repetă

pentru fiecare asigurat.

Capitolul Angajator este structurat pe mai multe sectiuni XML (în paranteză este făcută legătura cu

formatul declaraţiei furnizat de legislaţie – anexele unde se regăsesc informaţiile) Secţiunea <Declaraţie>

(Anexa 1 Angajator)

• Tip declaraţie: iniţială sau rectificativă

• Perioada de raportare: luna, an

• Date identificare declarant: nume, prenume, funcţie Secţiunea <Angajator>

• Date de identificare plătitor: CIF, denumire, adresa fiscală (Anexa 1 Angajator)

• Adresa socială, nr. registru comerţului, caen, casă de asigurare de sănătate , Tarif de risc,datorează (Tarif de

risc), total obligaţii de plată (se obţine prin însumarea obligaţiilor de plată din secţiunea creanţe fiscale) (Anexa

1.1. Angajator – alte date de identificare)

Secţiunea <Angajator A> (Anexa 1 Angajator)

• Creanţe fiscale (Obligaţii de plată) se repetă pentru fiecare creanţă datorată .Se completează cod

obligaţie, cod bugetar şi suma datorată (care se obţine conform formulelor, din datele asiguraţilor ) Suma

deductibilă, Suma de plată

Secţiunea <Angajator – B> indicatori statistici (anexa 1 .1 Angajator)

• Număr de asiguraţi şomaj, Număr de asiguraţi concedii şi indemnizaţii, Număr de asiguraţi pentru

care angajatorul datorează contribuţii de asigurări sociale, Total fond de salarii brute . Aceste informaţii se

calculează conform formuleler din anexa8_cu validări din datele asiguraţiilor Secţiunea <Angajator C1>

(anexa 1 .1 Angajator) • Indicatori condiţii de muncă solicitaţi de CNPAS Secţiunea

<Angajator C2> (anexa 1 .1 Angajator) • Indicatori Indemnizaţii de sănătate solicitaţi de CNAS (FNUASS şi tarif risc)

Secţiunea <Angajator C3> (anexa 1 .1 Angajator)

• Indemnizaţii pentru accidente de muncă şi boli profesionale, ajutoare de deces, indicatori solicitaţi

de CNPAS (FNUASS fara tarif risc)


• Sumă scutită din contribuţia la şomaj a angajatorului -ANOFM


• Subventie/scutire/reducere - ANOFM


• Contributie şomaj datorată de angajator - ANOFM


• Contribuţia la fondul de garantare - ANOFM

Sectiunile D şi E se completează numai de instituţii asimilate angajatorilor, datele se obţin conform formulelor

prin agregarea datelor de la nivelul asiguraţiilor înscrişi în secţiunea asigurat

Secţiunea <Angajator D> (anexa 1 .1 Angajator)

• Indicatori statistici, pentru angajatorii asimilaţi, solicitaţi de CNPAS, CNAS, ANOFM

Secţiunea <Angajator E1> (anexa 1 .1 Angajator)

• Indicatori condiţii de muncă, pentru angajatorii asimilaţi, solicitaţi de CNPAS


• Indicatori Indemnizaţii de sănătate, pentru angajatorii asimilaţi, solicitaţi de CNAS (FNUASS şi

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

100

tarif risc)

Secţiunea <Angajator E3>(anexa 1 .1 Angajator)

• Indemnizaţii pentru accidente de muncă şi boli profesionale, pentru angajatorii asimilaţi, indicatori

solicitaţi de CNPAS (FNUASS fără tarif risc)


• Ajutoare de deces, pentru angajatorii asimilaţi, solicitare CNPAS

Secţiunea F se completează pentru impozitul pe venitul din salarii

Secţiunea <Angajator F1> (anexa 1 .1 Angajator)

• Sediul principal, Suma de plată pentru impozitul pe venitul din salarii

Secţiunea <Angajator F2>(anexa 1 .1 Angajator)

• Sedii secundare: cif, suma de plată pentru impozitul pe venitul din salarii (se completează pentru

toate sediile secundare numai dacă există sedii secundare)

Capitolul Asigurat se reia pentru fiecare angajat (sau asimilat) şi este structurat pe mai multe secţiuniXML

(acestea corespund cu secţiunile din Anexa 2-Asigurat)

Secţiunea <Asigurat> se repeta pentru fiecare asigurat

• Se completează datele de identificare pentru fiecare asigurat.

Secţiunea <CoAsigurat>

• Date despre coasiguraţi: tip,CNP, nume, prenume

Funcţie de tipul de asigurat, se completează doar una din secţiunile: <asigurat A> sau <asigurat- B>

sau<asigurat C> .

Se completează secţiunea <Asigurat A> pentru tipurile pentru salariaţii care se regăsesc în

nomenclatorul Tip Asigurat (Anexa 5) şi : nu au concedii medicale în cursul lunii, nu au scutiri şi nu au

contracte multiple de muncă la acelasi angajator.

Secţiunea <Asigurat A >

• tip asigurat, tip contract de muncă, timp lucrat, venit brut, baza de calcul şomaj, sănătate, asigurari

sociale, contribuţie şomaj, contribuţie sănătate, contribuţie asigurări sociale.

Se completează secţiunea B pentru tipurile de salariatii care se regasesc în nomenclatorul Tip

Asigurat

(Anexa 5), şi : au concedii medicale în cursul lunii, şi/sau au scutiri si/sau au contracte multiple demuncă

la acelaşi angajator. Pentru tipul de asigurat B avem secţiunile:

Secţiunea <asigurat B1>

• Se completează date pentru contractul de muncă si/sau şomaj tehnic beneficiar de scutire; este o secţiune

repetitivă pentru fiecare contract de muncă a asiguratului la angajatorul care declară D112 Secţiunea <asigurat

B11>

• Scutiri la plata- sectiune repetitiva pentru fiecare motiv de scutiri la plată


• Condiţii de muncă


• Indemnizaţii Asigurări Sociale conform .O.U.G. 158/2005 sau prestaţii conform Legii 346/2002


8.4.2.2. Aplicarea procedurii

Formularul 112 "Declaraţie privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi

evidenţa nominală a persoanelor asigurate" se depune de către:

Persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori,

Entităţile asimilate angajatorului care au calitatea de plătitori de venituri din activităţi dependente, atât

pe perioada în care se desfaşoară activitate, cât şi pe perioada în care se beneficiază de concedii şi indemnizaţii

de asigurări sociale de sănătate pentru:

1. persoanele fizice rezidente care realizează venituri din desfăşurarea unor activităţi în baza unui

contract individual de muncă, a unui raport de serviciu sau a unui statut special prevăzut de lege;

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

101

2. persoanele fizice nerezidente care realizează venituri de natura celor menţionate la punctul 1 , cu

respectarea prevederilor instrumentelor juridice internaţionale la care România este parte;

v Plătitorii de venituri pentru persoanele care realizează venituri de natură profesională, altele decât cele

de natură salarială, şi pentru care, potrivit art. III din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 58/2010

pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal şi alte măsuri financiar-fiscale, cu

modificările ulterioare, există obligaţia plăţii contribuţiei individuale de asigurări sociale si asigurări pentru

şomaj;

v Persoanele asimilate angajatorului, respectiv:

- Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă, pentru persoanele care beneficiază de indemnizaţie de

şomaj sau, după caz, de alte drepturi de protecţie socială ori de indemnizaţii de asigurări sociale de sănătate

care se acordă din bugetul asigurărilor pentru şomaj, potrivit legii, şi pentru care dispoziţiile legale prevăd

plata de contribuţii sociale din bugetul asigurărilor pentru şomaj;

- Agenţia Naţională pentru Prestaţii Sociale, care administrează si gestionează prestaţiile sociale acordate de

la bugetul de stat, pentru persoanele care beneficiază de indemnizaţie pentru cresterea copilului în varstă

de până la 2 ani sau, în cazul copilului cu handicap, de până la 3 ani, potrivit Ordonanţei de urgenţă a

Guvernului nr. 148/2005 privind susţinerea familiei în vederea creşterii copilului, aprobată cu modificări şi

completari prin Legea nr. 7/2007, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si pentru persoanele

care beneficiază de indemnizaţie pentru copilul cu handicap cu vârsta cuprinsă între 3 si 7 ani, potrivit Legii

nr. 448/2006 privind protecţia si promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările

şi completările ulterioare;

- autorităţile administraţiei publice locale, pentru persoanele care beneficiază de ajutor social potrivit Legii

nr. 416/2001 privind venitul minim garantat, cu modificările si completările ulterioare, precum şi pentru

persoanele, cetăţeni români care sunt victime ale traficului de persoane, pentru o perioadă de cel mult 12

luni, dacă nu au venituri;

- Casa Naţională de Pensii Publice, prin casele judeţene de pensii, pentru pensionarii cu venituri

din pensii care depasesc 740 lei;

- entităţile care plătesc venituri din pensii, altele decât cele care sunt plătite de către Casa

Naţională de Pensii Publice, pentru pensionarii cu venituri din pensii care depăşesc 740 lei;

- Ministerul Justiţiei, pentru persoanele care execută o pedeapsă privativă de libertate sau se află în arest

preventiv, precum şi pentru persoanele care se află în executarea măsurilor prevăzute la art. 105, 113, 114 din

Codul penal, respectiv persoanele care se află in perioada de amânare sau de întrerupere a executării pedepsei

privative de libertate, dacă nu au venituri;

- Ministerul Administraţiei şi Internelor, pentru străinii aflaţi în centrele de cazare în vederea returnării ori

expulzării, precum şi pentru cei care sunt victime ale traficului de persoane, care se află în timpul procedurilor

necesare stabilirii identităţii şi sunt cazaţi în centrele special amenajate potrivit legii;

- Secretariatul de Stat pentru Culte, pentru personalul monahal al cultelor recunoscute, dacă nu realizează

venituri din muncă, pensie sau din alte surse;

- Casa Naţională de Asigurări de Sănătate, prin casele de asigurări de sănătate subordonate, pentru

persoanele prevăzute la art. 1 alin. (2), la art. 23 alin. (2) si la art. 32 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului

nr. 158/2005 privind concediile si indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate, aprobată cu modificări

şi completări prin Legea nr. 339/2006, cu modificările si

completările ulterioare;

- unităţile trimiţătoare, pentru personalul român trimis în misiune permanentă în străinătate, pentru

soţul/soţia care însoţeşte personalul trimis în misiune permanentă în străinătate şi căruia/căreia i se suspendă

raporturile de muncă sau raporturile de serviciu şi pentru membrii Corpului diplomatic si consular al

României, cărora li se suspendă raporturile de muncă, ca urmare a participării la cursuri ori alte forme de

pregătire în străinătate, pe o durată care depăşeşte 90 de zile calendaristice;

- autorităţile administraţiei publice locale, orice plătitor de venituri de natură salarială sau

asimilate salariilor.

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

102

v Orice plătitor de venituri de natură salarială sau asimilate salariilor.

Vor depune declaraţia 112 toţi cei care au obligaţiile de plată prevăzute în Nomenclatorul “ Creanţe

fiscale” din Hotărârea Guvernului nr. 1397 / 2010 privind modelul, conţinutul, modalitatea de depunere şi de

gestionare a "Declaraţiei privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa

nominală a persoanelor asigurate" publicată în Monitorul Oficial nr.

897/2010.

Nu se cuprind în declaraţia 112 diferenţele de impozit pe venit şi contribuţii sociale stabilite în urma

inspecţiei fiscale.

FORMULARUL 112 "Declaraţie privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului

pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate" se depune de angajatori sau entităţi asimilate

acestora, pentru urmatoarele categorii de impozite şi contribuţii:

- impozit pe venitul din salarii;

- contribuţia individuală de asigurări sociale reţinută de la asiguraţi;

- contribuţia de asigurări sociale datorată pentru persoanele pentru care plata drepturilor se suportă din

bugetul asigurărilor pentru şomaj;

- contribuţia de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale pentru şomeri;

- contribuţia de asigurări sociale datorată de angajator;

- contribuţia de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale datorată de angajator;

- contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate reţinută de la asiguraţi;

- contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate datorată pentru persoanele pentru care plata drepturilor

se suportă din bugetul asigurărilor pentru şomaj;

- contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate pentru persoanele care se află în concediu medical

pentru incapacitate de muncă din cauză de accident de muncă sau boală profesională suportată de angajator şi

alte deduceri legale;

- contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate datorată de pensionari pentru veniturile care

depăşesc plafonul legal;

- contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele care execută o pedeapsă privativă de

libertate/arest preventiv;

- contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate pentru persoanele aflate în concediu şi indemnizaţie pentru

creşterea copilului în vârstă de până la 2 ani sau, in cazul copilului cu handicap, de pana la 3 ani,

potrivit Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 148/2005 privind sustinerea familiei in vederea cresterii

copilului, aprobată cu modificări si completări prin Legea nr.

7/2007, cu modificările si completările ulterioare, precum şi pentru persoanele care beneficiază de

indemnizaţie pentru copilul cu handicap cu vârsta cuprinsă între 3 si 7 ani, potrivit Legii nr.

448/2006 privind protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările

si completările ulterioare;

- contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate datorate de angajator;

- contribuţia pentru concedii şi indemnizaţii datorată de persoanele aflate în şomaj;

- contribuţia pentru concedii şi indemnizaţii de la persoanele juridice sau fizice care au calitatea de

angajator;

- contribuţia individuală de asigurări pentru şomaj reţinută de la asiguraţi;

- contribuţia individuală de asigurări pentru şomaj datorată de angajator;

- contribuţia angajatorilor la Fondul de garantare pentru plata creanţelor salariale;

- contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate datorată pentru persoanele care fac parte dintr-o familie care

are dreptul la ajutor social, potrivit Legii nr. 416/2001 privind venitul minim garantat, cu modificările si

completările ulterioare;

- contribuţia individuală de sănătate datorată pentru persoanele, cetăţeni străini, aflate în centrele de cazare în

vederea returnării ori expulzării, precum şi pentru persoanele, cetăţeni străini, victime ale traficului de

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

103

persoane, care se află în timpul procedurilor necesare stabilirii identităţii şi sunt cazate în centrele special

amenajate, potrivit legii;

- contribuţia individuală de sănătate datorată pentru persoanele care se află în executarea măsurilor

prevăzute la art. 105, 113 si 114 din Codul penal, precum şi pentru persoanele care se află în perioada de

amânare sau întrerupere a executarii pedepsei privative de libertate;

- contribuţia individuală de sănătate datorată pentru personalul monahal al cultelor recunoscute;

- contribuţia individuală de sănătate datorată pentru persoanele, cetăţeni români, care sunt

victime ale traficului de persoane, pentru o perioadă de cel mult 12 luni;

- contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată de angajator pentru persoanele care se află în concediu

medical pentru incapacitate de muncă, din cauza unui accident de muncă sau boală profesională suportată din

Fondul de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale (FAAMBP), conform Legii nr. 95/2006,

cu modificările si completările ulterioare;

- contribuţia individuală de asigurări sociale datorată de persoanele care realizează venituri de natură

profesională, altele decât cele de natură salarială;

- contribuţia individuală de asigurări pentru şomaj datorată de persoanele care realizează venituri de natură

profesională, altele decât cele de natură salarială;

- impozit pe veniturile din pensii;

- impozit pe veniturile din drepturi de autor şi drepturi conexe, definite potrivit art. 7 alin. (1) pct.

13^1 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare;

- impozit pe veniturile rezultate din activităţi profesionale desfăşurate în baza

contractelor/convenţiilor încheiate potrivit Codului civil;

MODUL DE DEPUNERE AL DECLARAŢIEI 112 FORMULARUL 112 "Declaraţie privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe

venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate" se depune prin mijloace electonice de transmitere la

distanţă, pe portalul e-guvernare.

Pentru depunerea declaraţiei prin Internet, plătitorul trebuie să deţină un certificat calificat, eliberat în

condiţiile Legii nr. 455/2001 privind semnătura electronică.

Pentru a transmite o declaraţie fiscală prin Internet trebuie să deţineţi o semnătură electronică, obţinută printr-

un certificat digital. Conform Legii nr.455/2001, certificatele calificate se obţin de la furnizorii de servicii de

certificare acreditaţi .

Conform Legii 455/2001, Registrul furnizorilor de servicii de certificare acreditaţi, este stabilită

şi publicată de Ministerul Comunicaţiilor si Societaţii Informaţionale pe site-ul www.mcsi.ro

Dupa obţinerea certificatului calificat de la un furnizor de servicii de certificare acreditat, persoana

împuternicită se va înregistra ca utilizator al serviciului de depunere on-line pe site MFP (www.mfinante.ro)-

portal ANAF(declaratii electronice) , astfel:

1. Instalează programul Adobe Reader 8.2.,

2. Descarcă documentul de confirmare de pe portalul ANAF, îl complează şi îl transmite pe e-mail la

furnizorul certificatului,,

3. După primirea Documentului de confirmare, semnat de furnizorul acreditat, se, transmite, prin

portal, la ANAF (modulul Declaraţii electronice, opţiunea Înregistrare certificate calificate).

4. Listează, semnează şi ştampilează cererea de utilizare a serviciului de depunere electronică

(formularul 150).,

5. În situaţia în care titularul certificatului calificat nu are calitatea de reprezentant legal al contribuabilului, se

prezintă documentul de împuternicire, autentificat de notarul public, din care rezultă dreptul titularului

certificatului calificat de a semna declaraţiile fiscale pentru contribuabil. Dacă titularul certificatului calificat

are calitatea de reprezentant legal al contribuabilului, se prezintă documentul, în original şi copie, care

atestă această calitate (acest document poate fi Hotărârea Adunării Generale a Acţionarilor sau Statutul

societăţii comerciale);

http://www.mcsi.ro/

http://www.mfinante.ro)-portal/

http://www.mfinante.ro)-portal/

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

104

6. Prezintă documentele la orice unitate fiscală (actul de identitate, formularul 150 şi

împuternicirea/documentul care atestă calitatea de reprezentant legal),

7. Confirmarea dreptului de utilizare a serviciului se face de regulă prin e-mail, pe adresa comunicată

în formularul 150, în termen de 4-7 zile lucrătoare de la depunerea documentaţiei la organul fiscal. După acest

termen, persoana poate încerca să utilizeze serviciul de depunere declaraţii, chiar dacă nu a primit confirmarea

pe mail. Dacă sunt întampinate probleme,se trimite mesajul de eroare pe adresa de mail

[email protected].

Declaraţia privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală

a persoanelor asigurate se completează/validează cu ajutorul programelor de asistenţă. Programele de asistenţă

sunt puse la dispoziţia contribuabililor, gratuit, de unităţile fiscale subordonate sau pot fi descărcate

de pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, la adresa http://www.anaf.ro/, secţiunea Declaraţii

electronice/ Descărcare declaraţii.

TERMENUL DE DEPUNERE A DECLARAŢIEI 112

FORMULARUL 112 "Declaraţie privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe

venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate" se depune lunar, până la data de 25

,inclusiv, a lunii următoare celei pentru care se datorează impozitul pe venit şi contribuţiile sociale.

Prin excepţie, declaraţia 112 se depune trimestrial, până la data de 25 inclusiv, a lunii următoare

trimestrului.de către angajatori sau de persoane asimilate angajatorului, care fac parte din următoarele

categorii:

a) asociaţii, fundaţii sau alte entităţi fără scop patrimonial, persoane juridice, cu excepţia instituţiilor

publice, care în anul anterior au avut un număr mediu de până la 3 salariaţi exclusiv;

b) persoanele juridice plătitoare de impozit pe profit care, în anul anterior, au înregistrat venituri totale de până

la 100.000 euro şi au avut un număr mediu de până la 3 salariaţi exclusiv;

c) persoanele juridice plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor care, în anul anterior, au

avut un număr mediu de până la 3 salariaţi exclusiv;

d) persoanele fizice autorizate şi întreprinderile individuale, precum şi persoanele fizice care exercită

profesii libere şi asocierile fără personalitate juridică constituite între persoane fizice, care au, potrivit legii,

personal angajat pe bază de contract individual de muncă.

Depunerea trimestrială a declaraţiei constă în completarea şi depunerea a câte unei declaraţii

pentru fiecare lună din trimestru.

Însă, plătitorii de venituri din salarii şi asimilate salariilor care, potrivit legii, au obligaţia depunerii

trimestriale a declaraţiei, trebuie să depună declaraţia 112 până la data de 25 inclusiv, a lunii următoare celei

în care a intervenit încetarea calităţii de asigurat a unui beneficiar de venit. Astfel, dacă a încetat calitatea de

asigurat în prima lună din trimestru, se depune declaraţia aferentă acestei luni , pănâ la data de 25 inclusiv

a lunii următoare, iar declaraţiiile aferente lunilor

2 şi 3 din trimestru se depun până la data de 25 inclusiv, a lunii următoare trimestrului.

În cazul în care încetarea calităţii de asigurat are loc în luna a doua a trimestrului, se vor depune atât declaraţia

pentru prima lună a trimestrului, cât şi cea pentru luna a doua, până la data de 25 inclusiv a lunii 3 din

trimestru, urmând ca după încheierea trimestrului, să se depună numai declaraţia pentru luna a treia.

În cazul în care încetarea calităţii de asigurat are loc în luna a doua a trimestrului, declaraţiile

aferente întregului trimestru se depun până la data de 25 inclusiv, a lunii următoare trimestrului.

Pentru a stabili dacă se încadrează în condiţiile prevăzute de lege, în vederea depunerii

trimestriale a declaraţiei 112, contribuabilii vor avea în vedere următoarele:

- numărul mediu de salariaţi se calculează ca medie aritmetică a numărului de salariaţi din declaraţiile

depuse pentru fiecare lună din anul anterior.

- venitul total se stabileşte pe baza informaţiilor din situaţiile financiare ale anului anterior. Asociaţiile,

fundaţiile sau alte entităţi fără scop patrimonial, persoanele juridice, cu excepţia instituţiilor publice,

plătitoare de impozit pe profit sau plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor, care se

înfiinţează în cursul anului, aplică regimul trimestrial de declarare începând cu anul înfiinţării dacă, odată

mailto:[email protected].

http://www./

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

105

cu declaraţia de înregistare fiscală, declară că, în cursul anului, estimează un număr mediu de până la 3

salariaţi exclusiv şi, după caz, urmează să realizeze un venit total de până la 100.000 euro.

Contribuabilii care au obligaţia, potrivit legii, de a depune trimestrial declaraţia 112, începând cu

veniturile lunii octombrie 2011, au obligaţia să depună la organul fiscal competent odeclaraţie de menţiuni,

până la data de 30 octombrie a.c., pentru modificarea vectorului fiscal la impozit pe salarii şi contribuţii sociale

prin declararea perioadei fiscale trimestriale.

Însă, legea prevede că persoanele şi entităţile care au obligaţia depunerii trimestriale a declaraţiei

pot opta pentru depunerea lunară a acesteia. Opţiunea se manifestă prin depunerea, la organul fiscal competent,

a unei declaraţii privind opţiunea, până la data de 31 ianuarie inclusiv. Contribuabilii care au, potrivit legii,

obligaţia depunerii trimestriale a declaraţiei 112, dar au optat pentru depunerea lunară a acesteia, pot reveni

la regimul de declarare trimestrial prin depunerea unei declaraţii privind opţiunea până la data de 30 ianuarie

.

Data depunerii declaraţiei 112

Întrucât declaraţia 112 se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanţă pe portalul e-

guvernare, data depunerii acesteia este data înregistrării declaraţiei pe portal, astfel cum rezultă din mesajul

electronic transmis de sistemul de tranzacţionare a informaţiilor, cu condiţia validării conţinutului

declaraţiilor.

Rectificarea declaraţiei 112

Declaraţia privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală

a persoanelor asigurate poate fi corectată de contribuabili din proprie iniţiativă, prin depunerea unei declaraţii

rectificative.

Declaraţia rectificativă se utilizează pentru:

- corectarea impozitului pe venit, precum şi a contribuţiilor sociale datorate de angajatori şi entităţi asimilate

angajatorilor şi reţinute de către aceştia de la asiguraţi;

- modificarea unor elemente de identificare a asiguratului;

- modificarea unor date pe baza cărora se determină stagiile de cotizare şi punctajul asiguratului în sistemul

public de pensii, pentru situaţia când a fost omisă înscrierea unui/unor asigurat/asiguraţi sau în cazul în care

asiguratul/asiguraţii a/au fost înregistrat/înregistraţi fără temei şi este necesară anularea respectivei

înregistrări;

- corectarea altor informaţii prevăzute de formular.

Declaraţia rectificativă se întocmeşte pe acelaşi model de formular ca şi declaraţia care se corectează,

bifându-se cu X căsuţa aflată pe prima pagină a formularului.

Declaraţia rectificativă se completează integral, înscriindu-se toate datele şi informaţiile prevăzute de

formular, inclusiv cele care nu diferă faţă de declaraţia iniţială.

Declaraţia rectificativă întocmită precizărilor anterioare se depune numai pentru rectificările care

vizează perioadele de raportare ulterioare datei de 1 ianuarie 2011.

În cazul veniturilor din salarii şi/sau al diferenţelor de venituri din salarii stabilite pentru perioade

anterioare, conform legii, impozitul pe venit se calculează şi se reţine în conformitate cu

dispoziţiile Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale normelor de aplicare a acestuia,

şi anume la data plăţii venitului.

Pentru contribuţiile sociale, în situaţiile în care au fost acordate drepturi băneşti în baza unor hotărâri

judecătoreşti definitive şi irevocabile, precum şi în situaţiile în care prin astfel de hotărâri se dispune

reîncadrarea în muncă a unor persoane, se întocmesc declaraţii rectificative corespunzătoare fiecărei luni.

În cazul rectificărilor care vizează perioade de raportare anterioare datei de 1 ianuarie 2011 contribuabilii

vor depune declaraţii rectificative potrivit legislaţiei specifice în vigoare în perioada la care se referă acestea.

Instrucţiuni de completare a formularului "Declaraţie privind obligaţiile de plată a contribuţiilor

sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate”

I. Depunerea declaraţiei:

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

106

Declaraţia privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a

persoanelor asigurate se completează şi se depune de plătitorii de impozite şi contribuţii cărora le revin,

potrivit legislaţiei în vigoare, obligaţiile de plată cuprinse în Nomenclatorul "Creanţe fiscale".

Termenul de depunere a declaraţiei: Lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se datorează impozitul pe venit şi

contribuţiile sociale.

Organul fiscal competent:

Organul fiscal în a cărui evidenţă contribuabilul este înregistrat ca plătitor de impozite, taxe şi

contribuţii.

Modul de depunere:

Declaraţia se depune în format electronic sub forma unui fişier PDF conform Anexei nr.1 care are ataşat fisierul XML descris în Anexa nr.8. 1. Declaraţia se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, pe portalul e- România.

Pentru depunerea declaraţiei, plătitorul trebuie să deţină un certificat calificat, eliberat în condiţiile Legii

nr.455/2001 privind semnătura electronică. 2. Până la data de 1 iulie 2011, declaraţia se poate depune şi

în format electronic, pe suport electronic, însoţit de Anexa nr.1 - “Declaraţie privind obligaţiile de plată

a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate”, în format hârtie,

semnat şi ştampilat, conform legii.

Declaraţia în format electronic, însoţită de formularul listat, semnat şi ştampilat, conform alineatului

precedent, se depune direct la registratura organului fiscal competent sau la oficiile acreditate de Ministerul

Finanţelor Publice, ori se comunică prin poştă cu confirmare de primire. Declaraţia privind obligaţiile de

plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate se

completează/validează cu ajutorul programelor de asistenţă.

Programele de asistenţă sunt puse la dispoziţia contribuabililor gratuit de unităţile fiscale subordonate

sau poate fi descărcat de pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, la adresa

www.anaf.mfinante.gov.ro.

II. Completarea declaraţiei

A. ANEXA nr.1 - "Declaraţie privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului

pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate"

1. Caseta „Perioada de raportare”:

În rubrica “Lună” se înscrie cu cifre arabe numărul lunii la care se referă obligaţia (de exemplu: 01

pentru luna ianuarie).

“Anul” pentru care se completează declaraţia se înscrie cu cifre arabe, cu 4

caractere (de exemplu: 2011).

2. Caseta „Declaraţie rectificativă” – se bifează cu X în situaţia în care declaraţia este rectificativă. Rectificarea declaraţiei

2.1.Declaraţia privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a

persoanelor asigurate poate fi corectată de contribuabili din proprie iniţiativă, prin depunerea unei declaraţii

rectificative.

2.2. Declaraţia rectificativă se utilizează pentru:

- corectarea impozitului pe venit, precum şi a contribuţiilor sociale datorate de angajatori şi entităţi asimilate

angajatorilor şi reţinute de către aceştia de la asiguraţi;

- modificarea unor elemente de identificare a asiguratului;

- modificarea unor date pe baza cǎrora se determinǎ stagiile de cotizare şi punctajul asiguratului în sistemul

public de pensii, pentru situaţia când a fost omisǎ înscrierea unui/unor asigurat/asiguraţi sau în cazul în care

asiguratul/asiguraţii a/au fost înregistrat/înregistraţi fǎrǎ temei şi este necesarǎ anularea respectivei

înregistrǎri;

- corectarea altor informaţii prevăzute de formular.

http://www.anaf.mfinante.gov.ro./

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

107

2.3. Declaraţia rectificativă se întocmeşte pe acelaşi model de formular ca şi declaraţia care se corectează,

bifându-se cu X căsuţa aflată pe prima pagină a formularului.

2.4. Declaraţia rectificativă se completează integral, înscriindu-se toate datele şi informaţiile prevăzute

de formular, inclusiv cele care nu diferă faţă de declaraţia iniţială.

2.5. În cazul veniturilor din salarii şi/sau al diferenţelor de venituri din salarii stabilite pentru perioade

anterioare, conform legii, impozitul se calculează şi se reţine în conformitate cu dispoziţiile Codului

fiscal şi a normelor de aplicare a acestuia.

2.6. Pentru contribuţiile sociale, în situaţiile în care au fost acordate drepturi băneşti în baza unor hotărâri

judecătoreşti definitive şi irevocabile, precum şi situaţiile în care prin astfel de hotărâri se dispune reîncadrarea

în muncă a unor persoane, se întocmesc declaraţii rectificative corespunzătoare fiecărei luni.

2.7. Declaraţia rectificativă întocmită conform prezentei proceduri se depune numai pentru rectificările care

vizează perioadele de raportare ulterioare datei de 1 ianuarie 2011.

2.8. Pentru perioadele de raportare anterioare datei de 1 ianuarie 2011

contribuabilii vor depune declaraţii rectificative potrivit legislaţiei specifice în vigoare în perioada la care se

referă.

Sumele înscrise în declaraţie nu cuprind diferenţele de impozite şi c ontribuţii sociale stabilite prin actele de control.

Secţiunea "Date de identificare a plătitorului"

Caseta “Cod de identificare fiscală” - se completează codul de identificare fiscală atribuit

plătitorului conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta. În situaţia în care, declaraţia se

completează de către împuternicit/reprezentant fiscal, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de identificare

fiscală atribuit de organul fiscal competent persoanei ale cărei obligaţii sunt îndeplinite, precum şi datele

de identificare a acesteia, iar la rubrica “Funcţia/ Calitatea” din formular se înscrie „Împuternicit”.

În cazul în care contribuabilul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată

conform art.153 din Codul fiscal, în prima căsuţă se înscrie prefixul RO.

Caseta “Denumire” - se înscrie, după caz, denumirea sau numele şi prenumele plătitorului de impozite şi

contribuţii.

Caseta “Adresă domiciliu fiscal” – se completează adresa domiciliului fiscal, conform prevederilor

Codului de procedură fiscală.

SECŢIUNEA "Creanţe fiscale"

Pentru impozitul pe venit şi pentru fiecare contribuţie prevăzute în Nomenclatorul "Creanţe fiscale",

datorate în perioada de raportare, se completează în acelaşi formular, câte un tabel generat cu ajutorul

programului de asistenţă, înscriindu-se în rândurile corespunzătoare (rd.1- rd.3) sumele reprezentând

obligaţiile constituite în perioada de raportare la care se referă declaraţia, în conformitate cu instrucţiunile de

mai jos.

În situaţia în care, în perioada de raportare nu au rezultat sume datorate/de plată pentru impozitul pe venit

şi/sau contribuţiile cuprinse în vectorul fiscal, la rubrica “Suma datorată/de plată” se înscrie cifra 0 (zero).

Necompletarea tabelului din această secţiune, pentru impozitul pe venit sau contribuţia pentru care există

obligaţie declarativă potrivit legii, echivalează cu nedeclararea obligaţiei respective. Coloana “Denumire creanţă fiscală” - se înscrie denumirea obligaţiei de plată conform Nomenclatorului "Creanţe fiscale", datorată în perioada de raportare.

Coloana “Suma”:

-Rândul 1 “Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând impozitul pe venit/ contribuţia datorată

în perioada de raportare, conform legii.

-Rândul 2 "Suma deductibilă" - se înscriu sumele care pot fi deduse în perioada de raportare din contribuţiile

sociale datorate de angajatori, conform legislaţiei specifice privind contribuţiile sociale. Nivelul sumei

deductibile nu va depăşi nivelul sumei datorate în perioada de raportare.

-Rândul 3 “Suma de plată (rd.1-rd.2)" - se înscrie suma de la rd.1 sau, după caz, diferenţa între suma de la

rd.1 şi cea de la rd.2.

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

108

-Rândul „Total obligaţii de plată” - se înscrie totalul obligaţiilor de plată, pentru perioada de raportare, respectiv totalul sumelor declarate, înscrise la rd.3 „Suma de plată”.

Suma înscrisă la rândul „Total obligaţii de plată” se plăteşte în contul unic corespunzător.

Pentru impozitul pe venit şi contribuţiile prevăzute la poziţiile 1 - 4, 7 - 13, 16, 18 – 29 din

Nomenclatorul "Creanţe fiscale", formularul se completează de către angajatori sau entităţi asimilate

acestora, în conformitate cu dispoziţiile Legii nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările

ulterioare şi ale legislaţiei specifice privind contribuţiile sociale.

Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând impozitul pe venit/contribuţia datorate în perioada

de raportare, conform legislaţiei specifice.

Rândul 3 “Suma de plată" - se înscrie suma de la rândul 1.

La poziţia 1 din Nomenclatorul "Creanţe fiscale" se declară impozitul pe venitul din salarii reţinut

de către contribuabil, inclusiv pentru sediile secundare care au obligaţia înregistrării fiscale, potrivit legii.

La poziţiile 28 şi 29 din Nomenclatorul "Creanţe fiscale" se declară impozitul pe veniturile din drepturi

de autor şi drepturi conexe, definite potrivit art.7 alin.(1) pct.13^1 din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal,

cu modificările şi completările ulterioare, respectiv impozitul pe veniturile din activităţi profesionale

desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor încheiate potrivit Codului civil, pentru care obligaţia declarării,

calculării, reţinerii şi plăţii revine plătitorului de venit, în conformitate cu prevederile art.III alin.(11) din

Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.58/2010 pentru modificarea şi completarea Legii nr.571/2003 privind

Codul fiscal şi alte măsuri financiar- fiscale, cu modificările ulterioare.

Pentru contribuţiile sociale datorate de angajatori, prevăzute la poziţiile 5, 6, 14, 15 şi 17 din

Nomenclatorul "Creanţe fiscale", formularul se completează de către angajatori sau entităţi asimilate

acestora, în conformitate cu dispoziţiile Legii nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi

completările ulterioare şi ale legislaţiei specifice privind contribuţiile sociale astfel: Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma datorată de angajatori în perioada de raportare, conform prevederilor legale

specifice contribuţiilor sociale.

Rândul 2 "Suma deductibilă" - se înscriu sumele care pot fi deduse în perioada de raportare din contribuţiile

sociale datorate de angajatori, conform legislaţiei specifice privind contribuţiile sociale. Nivelul sumei

deductibile nu va depăşi nivelul sumei datorate în perioada de raportare.

La rândul "Suma deductibilă" se înscriu, cu respectarea condiţiei de mai sus, sumele reprezentând:

a) facilităţi/deduceri acordate din bugetul asigurărilor pentru şomaj în conformitate cu prevederile Legii

nr.76/2002 privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă, cu modificările

şi completările ulterioare şi alte deduceri conform legislaţiei specifice;

b) deduceri efectuate din bugetul asigurărilor sociale de stat, în conformitate cu prevederile Legii nr.263/2010

privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi completările ulterioare (contribuţia asigurărilor

sociale de sănătate, conform Legii nr.95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, cu modificările şi

completările ulterioare şi alte deduceri conform legislaţiei specifice privind contribuţiile sociale);

c) indemnizaţiile care se calculează şi se plătesc de către angajatori, conform prevederilor din Legea

nr.346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale, republicată şi din Ordinul

ministrului muncii, solidarităţii sociale şi familiei şi al ministrului sănătăţii nr.450/825/2006 pentru aprobarea

Normelor metodologice de aplicare a Legii nr.346/2002 şi alte deduceri conform legislaţiei specifice privind

contribuţiile sociale;

d) pentru poziţiile 14 si 15 din Nomenclatorul "Creanţe fiscale" se completează indemnizaţiile de asigurări

sociale de sănătate, care se calculează şi se plătesc de angajatori, conform art.38 din Ordonanţa de urgenţă

a Guvernului nr.158/2005 privind concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate, aprobată cu

modificări şi completări prin Legea nr.399/2006, cu modificările şi completările ulterioare. Nivelul sumei

deductibile nu va depăşi nivelul sumei datorate în perioada de raportare

Rândul 3 "Suma de plată "- se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre suma datorată şi cea deductibilă,

respectiv dintre suma înscrisă la rd.1 şi suma înscrisă la rd.2.

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

109

Pentru contribuţiile sociale prevăzute la poziţiile 14 şi 15 din Nomenclatorul "Creanţe fiscale", sumele

reprezentând indemnizaţii plătite de către angajatori asiguraţilor, care depăşesc suma contribuţiilor datorate de

aceştia în luna respectivă, respectiv, suma care se regăseşte la rândul C.2. -13 se recuperează din bugetul

Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate din creditele bugetare

prevăzute cu aceasta destinaţie, în condiţiile Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr.158/2005 privind

concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate, aprobată cu modificări şi completări prin Legea

nr.399/2006, cu modificările şi completările ulterioare.

B. ANEXA nr.1.1 - ANEXA ANGAJATOR

SECŢIUNEA A - Alte date de identificare a plătitorului

Caseta “ Număr de ordine în registrul comerţului” - se completează cu numărul de ordine de la

registrul comerţului.

Caseta “Cod CAEN” - se completează cu codul CAEN al plătitorului conform Nomenclatorului privind

clasificarea activităţilor economice la nivel naţional.

Caseta “Adresă sediu social” – se completează adresa sediului social al plătitorului.

Caseta “Casa de asigurări de sănătate angajator” – conţine codificarea casei de asigurări de sănătate

la care este luat în evidenţă angajatorul.

Caseta “Tarif de risc “ – se înscrie procentul contribuţiei de asigurări pentru accidente de muncă şi

boli profesionale, care este în funcţie de încadrarea în clasele de risc (cod CAEN).

Caseta “Datorează contribuţie de accidente de muncă D/N” - se înscrie:

“D” - dacă se datorează contribuţie de accidente de muncă şi boli profesionale;

“N” – dacă nu se datorează contribuţie de accidente de muncă şi boli profesionale (pentru angajatorii la care

nu se aplică prevederile Legii 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale,

republicată).

SECŢIUNEA B - Indicatori statistici

-Rândul 1 “Număr de asiguraţi şomaj” - se completează cu numărul de asiguraţi obligatoriu în sistemul

asigurărilor pentru somaj, potrivit legii, în luna de raportare, respectiv cu numărul de asiguraţi din „Anexa

asigurat” pentru care atât asiguratul cât şi angajatorul acestuia datorează contribuţii asigurări sociale de şomaj.

Se calculează prin însumarea unică a cazurilor pentru care caseta „Asigurat în sistemul asigurărilor pentru somaj” = „1” iar în Secţiunea A sau/şi B.1. din

„Anexa asigurat”, rubrica „Tip asigurat din punct de vedere al contractului de muncă” = „1 - Salariat”

sau „3 - Alte categorii de persoane care realizează venituri asimilate salariilor - care nu au contract individual de muncă sau raport de serviciu (nu este salariat)”. În situaţia asiguraţilor cu mai multe contracte

de muncă încheiate cu respectivul angajator, aceştia vor fi număraţi o singură dată.

-Rândul 2 „Număr de asiguraţi concedii şi indemnizaţii” – se completează cu numărul efectiv de angajaţi

(asiguraţi) care au realizat venituri în luna pentru care se întocmeşte declaraţia şi pentru care angajatorul

datorează contribuţia pentru concedii şi indemnizaţii de asigurări sociale de sănătate.

-Rândul 3 „Număr de asiguraţi pentru care angajatorul datorează CAS” – se completeazǎ cu numǎrul de asiguraţi pentru care se datoreazǎ contribuţia de asigurǎri sociale.

-Rândul 4 „Total fond de salarii brute” – se completează cu suma câştigurilor brute realizate de asiguraţii

înscrişi la „Rândul 2” (venituri de natură salarială, venituri asimilate salariilor precum şi sumele suportate de

angajator, primele 5 zile de incapacitate temporară de muncă, pentru concedii medicale conform

prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr.158/2005 privind concediile şi indemnizaţiilede asigurări

sociale de sănătate, aprobată cu modificări şi completări prin Legea

nr.399/2006, cu modificările şi completările ulterioare şi sumele suportate de angajator, primele 3 zile, pentru

concediile medicale conform Legii 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă şi boli

profesionale, republicată), şi nu poate fi mai mare decât produsul dintre numărul asiguraţilor din luna pentru

care se calculează contribuţia pentru concedii şi indemnizaţii şi valoarea corespunzătoare a

12 salarii minime brute pe ţară garantate în plată.

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

110

SECŢIUNEA C

C.1 Condiţii de muncă.

Secţiunea C.1. „Condiţii de muncă” conţine informaţii despre angajatorii care aucondiţii diferite de muncă.

Coloana „Total venit realizat” se completează astfel:

- Rândul 1 „Condiţii normale - total venit realizat” (C1_11) - conţine totalulcâstigurilor brute lunare realizate

în condiţi normale de muncă de asiguraţii înscrişi în"Anexa asigurat", exclusiv cele realizate de

persoanele exceptate de lege.

- Rândul 2 „Condiţii deosebite - total venit realizat” (C1_21) - conţine totalul câstigurilor brute lunare

realizate în condiţii deosebite de muncă de asiguraţii înscrişiîn "Anexa asigurat", exclusiv cele realizate de

persoanele exceptate de lege.

- Rândul 3 „Condiţii speciale - total venit realizat” (C1_31) - conţine totalulcâstigurilor brute lunare realizate

în condiţii speciale de muncă de asiguraţii înscrişiîn "Anexa asigurat", exclusiv cele realizate de persoanele

exceptate de lege.

- Rândul 4 „Total venit realizat” (C1_T1) - conţine totalul câstigurilor brutelunare realizate de

asiguraţii înscrişi în "Anexa asigurat", exclusiv cele realizate depersoanele exceptate de lege.

Coloana “ Total bază de calcul a contribuţiei la BASS aferentă indemnizatiei conformOrdonanţei de urgenţă a Guvernului nr.158/2005, cu modificările şi completărileulterioare” se completează astfel:

- Rândul 1 „Condiţii normale” (C1_12) - conţine totalul bazei de calcul acontribuţiei la Bugetul

asigurărilor sociale de stat, aferentă indemnizaţiilor conformOrdonanţei de urgenţă a Guvernului nr.158/2005,

cu modificările şi completările ulterioare în situaţia în care asiguratul a lucrat în ziua premergătoare

concediuluimedical în condiţii normale de muncă, exclusiv ajutorul de deces.

- Rândul 2 „Condiţii deosebite” (C1_22) - conţine totalul bazei de calcul acontribuţiei la Bugetul

asigurărilor sociale de stat, aferentă indemnizaţiilor conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr.158/2005,

cu modificările şi completările ulterioare în situaţia în care asiguratul a lucrat în ziua premergătoare

concediuluimedical în condiţii deosebite de muncă, exclusiv ajutorul de deces.

- Rândul 3 „Condiţii speciale” (C1_32) - conţine totalul bazei de calcul acontribuţiei la Bugetul

asigurărilor sociale de stat, aferentă indemnizaţiilor conformOrdonanţei de urgenţă a Guvernului

nr.158/2005, cu modificările şi completărileulterioare în situaţia în care asiguratul a lucrat în ziua

premergătoare concediuluimedical în condiţii speciale de muncă, exclusiv ajutorul de deces.

- Rândul 4 „Total bază de calcul a contribuţiei la BASS aferentă indemnizaţieiconform Ordonanţei de urgenţă a .Guvernului nr.158/2005, cu modificările şicompletările ulterioare” (C1_T2) - conţine totalul bazei

de calcul a contribuţiei la Bugetul asigurărilor sociale de stat, aferentă indemnizaţiilor conform Ordonanţei

deurgenţă a Guvernului nr.158/2005, cu modificările şi compltările ulterioare, exclusivajutorul de deces.

Coloana „Scutiri angajator” se completează astfel:

- Rândul 1 „Condiţii normale – scutiri angajator” (C1_13) - conţine totalulsumelor pentru care

angajatorul beneficiază de scutire în condiţi normale de muncă,pentru asiguraţii înscrişi în "Anexa asigurat".

- Rândul 2 „Condiţii deosebite - scutiri angajator” (C1_23) - conţine totalul sumelor pentru care

angajatorul beneficiază de scutire în condiţi deosebite demuncă, pentru asiguraţii înscrişi în "Anexa asigurat".

- Rândul 3 „Condiţii speciale - scutiri angajator” (C1_33) - conţine totalulsumelor pentru care angajatorul

beneficiază de scutire în condiţi speciale de muncă,pentru asiguraţii înscrişi în "Anexa asigurat".

- Rândul 4 „Total scutiri angajator” (C1_T) - conţine totalul sumelor pentrucare angajatorul beneficiază de

scutire.

Coloana “ Contribuţie CAS angajator” se completează astfel:

- Rândul 4 “Total Contribuţie CAS angajator” - conţine totalul contribuţiei de asigurărisociale datorată

de angajator (C1_T3).

Varianta I

Dacă baza de calcul angajator nu depăşeşte baza de calcul plafonată:

• Daca (C1_T1+C1_T2- C1_T) <= BCP

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

111

C1_T3= (C1_11+C1_12 – C1_13) * CotaAngN +(C1_21+C1_22–C1_23) *

CotaAngD + (C1_31+ C1_32 – C1_33) * CotaAngS

Varianta II

Daca baza de calcul angajator depăşeşte baza de calcul plafonată:

• Daca (C1_T1+C1_T2- C1_T) > BCP

C1_T3= ((C1_11+C1_12 – C1_13) * CotaAngN +(C1_21+C1_22–C1_23) * CotaAngD +

(C1_31+ C1_32 – C1_33) * CotaAngS)* BCP/(C1_T1+C1_T2- C1_T)

unde:

• BCP (baza de calcul plafonată) = produsul dintre numărul de asiguraţi pentru care angajatorul datorează

contribuţii de asigurări sociale din luna pentru care se calculează contribuţia şi valoarea corespunzătoare a de

cinci ori câştigulsalarial mediu brut.

Baza de calcul angajator ((C1_T1+C1_T2- C1_T) )= totalul câstigurilor brute lunare realizate de asiguraţii

înscrişi în "Anexa asigurat" + totalul bazei decalcul a contribuţiei la Bugetul asigurărilor sociale de stat,

aferentăindemnizaţiilor conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr.158/2005,cu modificările şi

completările ulterioare, exclusiv ajutorul de deces – totalulsumelor pentru care angajatorul beneficiază de

scutire.

• CotaAngN = cota de contribuţie de asigurări sociale datorată de angajatorpentru condiţii normale de muncă. • CotaAngD = cota de contribuţie de asigurări sociale datorată de angajatorpentru pentru condiţii deosebite de muncă. • CotaAngS = cota de contribuţie de asigurări sociale datorată de angajatorpentru condiţii speciale de muncă. -Rândul 5 „Bază calcul punctaj şomaj tehnic beneficiar de scutire” – se completeazǎ cu suma salariilor

de bazǎ minime brute pe ţarǎ garantate în platǎ, proporţionale cu numărul de zile de şomaj tehnic.

-Rândul 6 “Total sumă de recuperat de angajator de la BASS, aferentă lunii deraportare” – se

completeazǎ cu suma reprezentând ajutor de deces care serecupereazǎ de cǎtre angajator de la bugetul

asigurărilor sociale de stat, în situaţia încare ajutorul de deces depǎşeşte contribuţia de asigurǎri sociale

datoratǎ de acesta.

-Rândul 7 “Total sumă de recuperat de angajator de la FAAMBP, aferentă luniide raportare” – se

completeazǎ cu suma reprezentând cuantumul prestatiilor deasigurări sociale suportate din Fondul de asigurare

pentru accidente de muncă şi boliprofesionale, contribuţia de asigurări sociale de sănătate aferentă

concediilormedicale pentru incapacitate temporară de muncă cauzate de accidente de muncă şi boli

profesionale conform Legii nr.95/2006, cu modificările şi completările ulterioareşi contribuţia pentru concedii

şi indemnizaţii conform art.6 alin.(7) din Ordonanţa deurgenţă a Guvernului nr.158/2005, cu modificările şi

completările ulterioare, care serecuperează de către angajator din Fondul de asigurare pentru accidente de

muncăşi boli profesionale, în cazul în care aceasta depăşeşte contribuţia de accidente demuncă şi boli

profesionale datorată de acesta.

Sectiunea C2. Indemnizaţii sănătate (conform Ordonanţei de urgenţă aGuvernului

nr.158/2005, cu modificările şi completările ulterioare)

Coloana ”Număr cazuri” se completează astfel:

- Rândul 1 ”Număr cazuri pentru incapacitate temporară de muncă” - secompletează cu total concedii

medicale pentru incapacitate temporară de muncă.

- Rândul 2 ”Număr cazuri pentru prevenire îmbolnăvire” - se completează cutotal concedii medicale

pentru prevenire îmbolnăvire.

- Rândul 3 ”Număr cazuri pentru sarcină şi lăuzie” - se completează cu totalconcedii medicale pentru

sarcină şi lăuzie.

- Rândul 4 ”Număr cazuri pentru îngrijire copil bolnav” - se completează cutotal concedii medicale pentru îngrijire copil bolnav.

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

112

- Rândul 5 ”Număr cazuri pentru risc maternal” - se completează cu total concedii medicale pentru risc maternal.

Coloana ” Total zile prestaţii” se completează astfel:

-Rândul 1 ”Total zile prestaţii pentru incapacitate temporară de muncă” – se completează cu număr

total de zile prestaţii aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă.

-Rândul 2 ”Total zile prestaţii pentru prevenire îmbolnăvire”- se completeazăcu număr total de zile prestaţii

aferente concediilor medicale pentru prevenireîmbolnăvire.

-Rândul 3 ”Total zile prestaţii pentru sarcină şi lăuzie” - se completează cu număr total de zile prestaţii

aferente concediilor medicale pentru sarcină si lăuzie.

-Rândul 4 ”Total zile prestaţii pentru îngrijire copil bolnav” - se completează cu număr total de zile prestaţii

aferente concediilor medicale pentru îngrijire copil bolnav

-Rândul 5 ”Total zile prestaţii pentru risc maternal” - se completează cu număr total de zile prestaţii

aferente concediilor medicale pentru risc maternal.

Coloana ”Zile prestaţii suportate de angajator” se completează astfel:

- Rândul 1 ”Zile prestaţii suportate de angajator pentru incapacitate temporară de muncă”- se

completează cu număr total de zile prestaţii suportate de angajator aferente concediilor medicale pentru

incapacitate temporară de muncă.

Coloana ”Zile prestaţii suportate din FNUASS” se completează astfel:

-Rândul 1 ”Zile prestaţii suportate din FNUASS pentru incapacitate temporară de muncă” - se

completează cu număr total de zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate,

aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă.

- Rândul 2 ”Zile prestaţii suportate din FNUASS pentru prevenire îmbolnăvire” - se completează cu număr total de zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de

sănătate, aferente concediilor medicale pentru prevenire îmbolnăvire.

-Rândul 3 ”Zile prestaţii suportate din FNUASS pentru sarcină şi lăuzie” – se completează cu număr

total de zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate, aferente concediilor

medicale pentru sarcină şi lăuzie.

-Rândul 4 ”Zile prestaţii suportate din FNUASS pentru îngrijire copil bolnav” - se completează cu număr

total de zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate, aferente concediilor

medicale pentru îngrijire copil bolnav.

-Rândul 5 ”Zile prestaţii suportate din FNUASS pentru risc maternal” – se completează cu număr total de

zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate, aferente concediilor medicale

pentru risc maternal.

Coloana ”Suma suportată de angajator” se completează astfel:

- Rândul 1”Suma suportată de angajator pentru incapacitate temporară de muncă”- se completează

cu suma suportată de angajator, aferentă concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă.

Coloana ”Suma suportată din FNUASS” se completează astfel:

- Rândul 1 ”Suma suportată din FNUASS pentru incapacitate temporară de muncă” - se completează

cu suma indemnizaţiilor suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor


- Rândul 2 ”Suma suportată din FNUASS pentru prevenire îmbolnăvire” – se completează cu suma

indemnizaţiilor suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor

medicale pentru prevenire îmbolnăvire.

- Rândul 3 ”Suma suportată din FNUASS pentru sarcină şi lăuzie” – se completează cu suma



ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

113

- Rândul 4 ”Suma suportată din FNUASS pentru îngrijire copil bolnav” – se completează cu suma



- Rândul 5 ”Suma suportată din FNUASS pentru risc maternal” - secompletează cu suma


medicale pentru risc maternal.

- Rândul 6 ”Total suma suportată din FNUASS” - se completează cu suma totală a indemnizaţiilor suportate

din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate.

- Rândul 7 ”Total contribuţii pentru concedii şi indemnizaţii calculate la fond salarii” – se

completează cu suma care reprezintă total contribuţii pentru concedii şi indemnizaţii calculate la fond salarii

(Fondul de salarii se regăseşte înscris la Sectiunea B, Rândul 4).

- Rândul 8 ”Total contribuţii pentru concedii si indemnizaţii datorate pentru indemnizaţiile suportate din FAAMBP” – se completează cu suma care reprezintă contribuţiile pentru

concedii şi indemnizaţii datorate pentru indemnizaţiile suportate din Fondul de asigurare

pentru accidente de muncă şi boli profesionale.

- Rândul 9 ”Total contribuţii datorate pentru concedii si indemnizaţii” – se completează cu suma dintre

total contribuţii pentru concedii şi indemnizaţii calculate la fond salarii (Rândul 7) şi total contribuţii pentru

concedii şi indemnizaţii datorate pentru indemnizaţiile suportate din Fondul de asigurare pentru accidente de

muncă şi boli profesionale (Rândul 8).

- Rândul 10 ”Total cuantum prestaţii de suportat din bugetul FNUASS pentru concedii si indemnizaţii” – se completează cu total cuantum prestaţii de suportat din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate

pentru concedii şi indemnizaţii.

- Rândul 11 ”Total sumă recuperată de angajator din contribuţia lunii curente” – se completează cu suma

recuperată de angajator din contribuţia lunii curente. Suma recuperată de angajator nu poate depăşi suma

reprezentând contribuţia datorată, în luna curentă, pentru concedii şi indemnizaţii înscrisă la Rândul 9.

- Rândul 12 ”Total sumă de virat la FNUASS pentru concedii si indemnizaţii” se completează cu total sumă de

virat la Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate pentru concedii si indemnizaţii.

- Rândul 13 ”Total sumă rămasă de recuperat de la FNUASS pentru concedii si indemnizaţii” – se

completează cu total sumă ramasă de recuperat în luna de raportare de la Fondul naţional unic de asigurări

sociale de sănătate pentru concediişi indemnizaţii.

C.3. Indemnizaţii pentru accidente de muncă şi boli profesionale

Coloana “Nr. cazuri” se completează astfel:

- Rândul 1 “Incapacitate temporară de muncă” - conţine numărul total de cazuri de indemnizaţie pentru

incapacitate temporară de muncă, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale la nivel de unitate.

- Rândul 2 “Trecerea temporară la alt loc de muncă” - conţine numărul total de cazuri de indemnizaţie

pentru trecerea temporară în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale la nivel de

unitate.

- Rândul 3 “Reducerea timpului de lucru - conţine numărul total de cazuri de indemnizaţie pentru

reducerea timpului de lucru, cauzată de accidente de muncă şi

boli profesionale la nivel de unitate.

- Rândul 4 “Cursuri de calificare şi reconversie profesională- conţine numărul total de cazuri de

indemnizaţie pe durata cursurilor de calificare şi reconversie profesională, cauzată de accidente de muncă şi


Coloana “Zile prestaţii” se completează astfel:

- Rândul 1 “Incapacitate temporară de muncă – numărul total de zile lucrătoare de prestaţii pentru incapacitate

temporară de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate, din certificatele

medicale.

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

114

- Rândul 2 “Trecerea temporară la alt loc de muncă – numărul total de zile lucrătoare de prestaţii pentru

trecerea temporară în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale la nivel de unitate

din certificatele medicale.

- Rândul 3 “Reducerea timpului de lucru - numărul total de zile lucrătoare de prestaţii pentru reducerea

timpului de lucru, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale la nivel de unitate, din certificatele

medicale.

- Rândul 4 “Cursuri de calificare şi reconversie profesională” – numărul total de zile lucrătoare de prestaţii

pe durata cursurilor de calificare şi reconversie profesională, cauzate de accidente de muncă şi boli

profesionale, la nivel de unitate,


Coloana “Sumă totală accidente de muncă” se completează astfel:

- Rândul 1 “Incapacitate temporară de muncă” - cuantumul total al prestaţiilor pentru incapacitate temporară

de muncă, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate.

- Rândul 2 “Trecerea temporară la alt loc de muncă”– cuantumul total al prestaţiilor pentru trecerea

temporară în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate.

- Rândul 3 “Reducerea timpului de lucru” - cuantumul total al prestaţiilor pentru reducerea timpului

de lucru, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate.

- Rândul 4 “Cursuri de calificare şi reconversie profesională” - cuantumul total al prestaţiilor pe durata

cursurilor de calificare şi reconversie profesională, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel

de unitate.

- Rândul 5 “Total” - cuprinde cuantumul total al prestaţiilor de asigurări sociale cauzate de accidente

de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate.

Coloana “Suma suportată din FAAMBP” se completează astfel:

- Rândul 1 “Incapacitate temporară de muncă” - este suma prestaţiilor pentru incapacitate temporară

de muncă cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale la nivel de unitate, suportate din Fondul de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale.

- Rândul 2 “Trecerea temporară la alt loc de muncă” - este suma prestaţiilor pentru trecerea temporară

în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale la nivel de unitate, suportate din Fondul

de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale. - Rândul 3 “Reducerea timpului de lucru” - este suma prestaţiilor pentru reducerea timpului de lucru, cauzată

de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate suportate din Fondul de asigurare pentru

accidente de muncă şi boli profesionale.

- Rândul 4 “Cursuri de calificare şi reconversie profesională” - este suma prestaţiilor pe durata cursurilor

de calificare şi reconversie profesională, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate,

suportate din Fondul de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale.

- Rândul 5 Total sumă suportată din FAAMBP- conţine total cuantum de prestaţii de asigurări sociale

de suportat din Fondul de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale.

Caseta “Ajutoare de deces”

- “Număr cazuri” – se completează cu numărul total de cazuri pentru care sau acordat ajutoare de deces, la

nivel de unitate.

- “Sumă” - se completează cu suma totală a ajutoarelor de deces acordate la nivel de

unitate, suportate din bugetul asigurărilor sociale de stat.

C.4. Sumă scutită din contribuţia la şomaj a angajatorului potrivit

prevederilor legale în vigoare

– se completează cu suma reprezentând contribuţia datorată de angajator la bugetul asigurărilor pentru şomaj,

aferentă categoriilor de persoane asigurate obligatoriu, prin efectul legii, în sistemul asigurărilor pentru şomaj,

pentru care angajatorul este scutit de plata acestei contribuţii în temeiul prevederilor legale în vigoare, în

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

115

situaţia în care pentru acordarea acestei scutiri nu se prevede potrivit dispoziţiilor legale încheierea unui act

juridic sau aprobarea unei solicitări de a beneficia de scutire.

Se calculează prin însumarea produsului dintre suma prevăzută la Secţiunea

B.1.1. poziţia 2 „Angajator - Suma pentru care se beneficiază de scutire” din "Anexa asigurat",

şi cota de contribuţie datorată de angajator la bugetul asigurărilor pentru şomaj, prevazută de

lege.

C.5. Subvenţii/scutiri/reduceri (conform Legii nr.76/2002, cu modificările şi completările

ulterioare)

-“Subvenţie/scutire/reducere” – se completează, prin selectarea din Nomenclatorul

„Subvenţii/scutiri/reduceri”, a tipului de subvenţie, scutire şi/sau reducere, după caz, de care beneficiază

angajatorul respectiv, potrivit legislaţiei în vigoare, din bugetul asigurărilor pentru şomaj.

-“Suma de recuperat din contribuţia datorată” - se completează cu suma corespunzătoare tipului de

subvenţie, scutire şi/sau reducere selectat, de recuperate prin deducere din totalul contribuţiei datorate de

angajator diminuată cu scutirea de la plată de care angajatorul este scutit în temeiul prevederilor legale în

vigoare (prevăzută la capitolul C.4.).

La completarea creanţei fiscale „Contribuţia de asigurări pentru şomaj datorată de angajator” prevăzută în

Secţiunea "Creanţe fiscale", totalul sumelor de recuperat din contribuţia datorată, prevăzute la C.5., se

înscriu ca sumă deductibilă, cu respectarea condiţiei ca nivelul sumei deductibile să nu depăşească

nivelul sumei datorate.

-“Sumă de restituit de la AJOFM / AMOFM” - se completează cu suma corespunzătoare tipului de subvenţie,

scutire şi/sau reducere selectat, de restituit de către Agenţia Judeţeană pentru Ocuparea Forţei de Muncă

/ Agenţia Municipală pentru Ocuparea Forţei de Muncă Bucureşti. Se completează numai în situaţia în care

suma deductibilă din “Contribuţia de asigurări pentru şomaj datorată de angajator” din Nomenclatorul “Creanţe fiscale” este egală cu suma datorată.

C.6. Contribuţie şomaj datorată de angajator

-“Bază de calcul” – se completează cu suma reprezentând totalul veniturilor care constituie baza lunară de

calcul a contribuţiei datorate de angajator la bugetul asigurărilor pentru şomaj, potrivitprevederilor legale în

vigoare. Se calculează prin însumarea bazelor lunare de calcul a contribuţiei individuale la bugetul asigurărilor

pentru şomaj.

-“Contribuţie” – se completează cu suma reprezentând contribuţia datorată de angajator la bugetul asigurărilor

pentru şomaj, potrivit prevederilor legale în vigoare.

Se calculează prin aplicarea cotei prevăzute de prevederile legale în vigoare pentru contribuţia datorată de

angajator la bugetul asigurărilor pentru şomaj asupra sumei bazelor de calcul a contribuţiei individuale la

bugetul asigurărilor pentru şomaj.

C.7. Contribuţie fond de garantare datorată de angajator

-“Baza de calcul” - Se completează cu suma reprezentând baza de calcul a contribuţiei datorate de angajator,

conform Legii nr.200/2006, cu modificările ulterioare, la Fondul de garantare pentru plata creanţelor salariale.

-“Contribuţie” – Se completează cu suma reprezentând contribuţia datorată de angajator la Fondul de garantare pentru plata creanţelor salariale, cu rotunjire potrivit prevederilor legale.

SECŢIUNEA D - Indicatori statistici

Se completează numai de către entitaţile asimilate angajatorului, pentru anumite categorii

de asiguraţi, conform Nomenclatorului “Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate

angajatorului”.

-Rândul 1 “Număr de asiguraţi şomaj” – se completează cu numărul de asiguraţi în sistemul asigurărilor pentru şomaj, raportaţi de angajatori asimilaţi. Se

calculează prin însumarea asiguraţilor pentru care în "Anexa asigurat"

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

116

caseta „Asigurat în sistemul asigurărilor pentru şomaj” = „1” iar rubrica „Tip asigurat alte entităţi asimilate” din Secţiunea C din „Anexa asigurat” = „17 - Drepturi de autor” sau/şi „18

- Convenţii civile”.

-Rândul 2 „Număr de asiguraţi (concedii şi indemnizaţii)” - se completează cu numărul efectiv de asiguraţi

din luna pentru care se întocmeşte declaraţia, pentru care instituţia asimilată datorează contribuţia pentru

concedii şi indemnizaţii.

-Rândul 3 „Număr de asiguraţi pentru care angajatorul datorează CAS” – se completeazǎ cu numǎrul de asiguraţi pentru care se datoreazǎ contribuţia de asigurǎri sociale.

-Rândul 4 ”Total indemnizaţii de şomaj” - se completează suma indemnizaţiilor de şomaj pentru

care instituţia asimilată plăteşte contribuţia pentru concedii şi indemnizaţii.

SECŢIUNEA E

Se completează numai de către entitǎţile asimilate angajatorului, pentru anumite categorii de asiguraţi.

E.1 Condiţii de muncă

Secţiunea E.1. „Condiţii de muncă” conţine informaţii despre entitǎţile

asimilate angajatorului care au condiţii normale de muncă.

Coloana „Total venit realizat” se completează pentru „Condiţii normale de muncă”

(E1_venit) - conţine totalul câstigurilor brute lunare realizate în condiţi normale de muncă de asiguraţii înscrişi

în "Anexa asigurat" (se calculează pentru tipurile de asigurat 2, 13, 14, 15, 17, 18 din Nomenclatorul “Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului”).

Coloana “Total bază de calcul a contribuţiei la BASS aferentă indemnizatiei conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr.158/2005, cu modificările şi completările ulterioare” se completează pentru „Condiţii normale de muncă” (E1_baza) - conţine totalul bazei de calcul a contribuţiei la bugetul asigurărilor sociale de

stat, aferentă indemnizaţiilor conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr.158/2005, cu modificările şi

completările ulterioare, în situaţia în care asiguratul a lucrat în ziua premergătoare concediului medical în

condiţii normale de muncă, exclusiv ajutorul de deces (se calculează pentru tipurile de asigurat 2,13,14 din

Nomenclatorul “Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului”).

Coloana “Contribuţie CAS - angajator” - conţine total contribuţia de asigurări sociale datorată de entitatea

asimilată angajatorului (E1_ct).

Varianta I

Dacă baza de calcul angajator nu depăşeşte baza de calcul plafonată

• Daca ((E1_venit –S_plcomp-S_oug58)+ E1_baza) <= BCP

E1_ct = (E1_venit-S_plcomp-S_oug58)*CotaAngN + E1_baza * CotaAngN Varianta II

Dacă baza de calcul angajator depăşeşte baza de calcul plafonată

• Daca ((E1_venit –S_plcomp-S_oug58)+ E1_baza) > BCP

• E1_ct = (E1_venit-S_plcom-S_oug58)*CotaAngN + E1_baza * CotaAngN)

* BCP / ((E1_venit –S_plcom-S_oug58)+ E1_baza)

Unde:

S_plcomp= Total câştig brut realizat asigurat exceptat din calculul CAS angajator ptr.

tip asigurat =15 din Nomenclatorul – “Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului” S_oug58= Total câştig brut realizat asigurat, exceptat din calculul CAS angajator ptr.

tip asigurat =17 şi 18 din Nomenclatorul – “Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului” BCP= baza de calclul plafonată = produsul dintre numărul asiguraţilor din lună pentru

care se calculează contribuţia şi valoarea corespunzătoare a de cinci

ori câştigul salarial mediu brut.

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

117

CotaAngN = cota de contribuţie de asigurări sociale datorată de angajator pentru condiţii normale de muncă. În baza de calcul CAS angajator nu se includ sumele reprezentând plăţi compensatorii plătite din bugetul

asigurărilor de şomaj, precum şi veniturile prevăzute de Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.58/2010, cu

modificările ulterioare..

În cazul persoanelor beneficiare de indemnizaţie de şomaj, cota CAS folosită este cota totală CAS pentru

condiţii normale de muncă (Cipens+CotaAngN), unde Cipens = cota de contribuţie individuală de asigurări

sociale reţinută de la asigurat.

E2 Indemnizaţii sănătate (conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr.158/2005, cu modificările

şi completările ulterioare)

Coloana ”Număr cazuri” se completează astfel:

-Rândul 1 ”Număr cazuri pentru incapacitate temporară de muncă” - se completează cu total concedii medicale pentru incapacitate temporară de muncă.

-Rândul 2 ”Număr cazuri pentru prevenire îmbolnavire” - se completează cu total concedii medicale

pentru prevenire îmbolnăvire.

-Rândul 3 ”Număr cazuri pentru sarcină şi lăuzie” - se completează cu total concedii medicale pentru

sarcină şi lăuzie.

-Rândul 4 ”Număr cazuri pentru îngrijire copil bolnav” - se completează cu total concedii medicale pentru îngrijire copil bolnav.

-Rândul 5 ”Număr cazuri pentru risc maternal” - se completează cu total concedii medicale pentru risc maternal.

Coloana ”Total zile prestaţii” se completează astfel:

-Rândul 1 ”Total zile prestaţii pentru incapacitate temporară de muncă” – se completează cu număr

total de zile prestaţii aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă.

-Rândul 2 ”Total zile prestaţii pentru prevenire îmbolnăvire”- se completează cu număr total de zile prestaţii

aferente concediilor medicale pentru prevenire îmbolnăvire.

-Rândul 3 ”Total zile prestaţii pentru sarcină şi lăuzie” - se completează cu număr total de zile prestaţii

aferente concediilor medicale pentru sarcină si lăuzie.

-Rândul 4 ”Total zile prestaţii pentru îngrijire copil bolnav” - se completează cunumăr total de zile prestaţii

aferente concediilor medicale pentru îngrijire copil bolnav

-Rândul 5 ”Total zile prestaţii pentru risc maternal” - se completează cu număr total de zile prestaţii

aferente concediilor medicale pentru risc maternal.

Coloana ”Zile prestaţii suportate din FNUASS” se completează astfel:

-Rândul 1 ”Zile prestaţii suportate din FNUASS pentru incapacitate temporară de muncă”- se

completează cu număr total de zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă.

-Rândul 2 ”Zile prestaţii suportate din FNUASS pentru prevenire îmbolnăvire” - se completează cu număr

total de zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente

concediilor medicale pentru prevenire îmbolnăvire.

-Rândul 3 ”Zile prestaţii suportate din FNUASS pentru sarcină şi lăuzie” – se completează cu număr

total de zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor


-Rândul 4 ”Zile prestaţii suportate din FNUASS pentru îngrijire copil bolnav” - se completează cu număr

total de zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor


-Rândul 5 ”Zile prestaţii suportate din FNUASS pentru risc maternal” – se completează cu număr total de

zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale

pentru risc maternal.

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

118

Coloana ”Suma suportată din FNUASS” se completează astfel:

-Rândul 1 ”Suma suportată din FNUASS pentru incapacitate temporară de muncă” - se completează

cu suma indemnizaţiilor suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor


-Rândul 2 ”Suma suportată din FNUASS pentru prevenire îmbolnăvire” – se completează cu suma


medicale pentru prevenire îmbolnăvire.

-Rândul 3 ”Suma suportată din FNUASS pentru sarcină şi lăuzie” – se completează cu suma



-Rândul 4 ”Suma suportată din FNUASS pentru îngrijire copil bolnav” – se completează cu suma



-Rândul 5 ”Suma suportată din FNUASS pentru risc maternal” – se completează cu suma


medicale pentru risc maternal.

-Rândul 6 ”Total sumă suportată din FNUASS” - se completează cu suma indemnizaţiilor suportate din

Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate.

-Rândul 7 ”Total contribuţii pentru concedii şi indemnizaţii calculate la total indemnizaţii” – se

completează cu suma care reprezintă total contribuţii pentru concedii şi indemnizaţii calculate la total

indemnizaţii.

-Rândul 8 ”Total contribuţii pentru concedii si indemnizaţii datorate pentru indemnizaţiile suportate din

FAAMBP” – se completează cu suma care reprezintă contribuţiile pentru concedii şi indemnizaţii datorate

pentru indemnizaţiile suportate din Fondul de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale.

-Rândul 9 ”Total contribuţii datorate pentru concedii si indemnizaţii” – se completează cu suma dintre

total contribuţii pentru concedii şi indemnizaţii calculate la total indemnizaţii şi total contribuţii pentru

concedii şi indemnizaţii datorate pentru indemnizaţiile suportate din Fondul de asigurare pentru accidente de

muncă şi boli profesionale.

-Rândul 10 ”Total cuantum prestaţii de suportat din bugetul FNUASS pentru concedii si indemnizaţii” – se completează cu total cuantum prestaţii de suportat din Fondul naţional unic de asigurări

sociale de sănătate pentru concedii şi indemnizaţii.

-Rândul 11 ”Total sumă recuperată de instituţia asimilată angajatorului din contribuţia lunii curente”

- se completează cu suma recuperată de instituţia asimilată angajatorului din contribuţia lunii curente. Suma

recuperată de instituţia asimilată angajatorului nu poate depăşi suma reprezentând contribuţia datorată, în

luna curentă, pentru concedii şi indemnizaţii înscrisă la Rândul 9.

-Rândul 12 ”Total sumă de virat la FNUASS pentru concedii si indemnizaţii” – se completează cu total

sumă de virat la Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate pentru concedii si indemnizaţii.

-Rândul 13 ”Total sumă rămasă de recuperat de la FNUASS pentru concedii si indemnizaţii” – se

completează cu total sumă ramasă de recuperat în luna de raportare de la Fondul naţional unic de asigurări

sociale de sănătate pentru concedii şi indemnizaţii.

E.3. Indemnizaţii pentru accidente de muncă şi boli profesionale

Coloana “Nr. cazuri” se completează astfel:

- Rândul 1 “Incapacitate temporară de muncă” - conţine numărul total de cazuri de indemnizaţie pentru

incapacitate temporară de muncă, cauzate de

accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate.

- Rândul 2 “Trecerea temporară la alt loc de muncă” - conţine numărul total de cazuri de indemnizaţie

pentru trecerea temporară în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale la nivel de

unitate.

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

119

- Rândul 3 “Reducerea timpului de lucru” - conţine numărul total de cazuri de indemnizaţie pentru reducerea

timpului de lucru, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale la nivel de unitate.

- Rândul 4 “Cursuri de calificare şi reconversie profesională” - contine numărul total de cazuri de

indemnizaţie pe durata cursurilor de calificare şi reconversie profesională, cauzată de accidente de muncă şi


Coloana “Zile prestaţii” se completează astfel:

- Rândul 1 “Incapacitate temporară de muncă” – numărul total de zile lucrătoare de prestaţii pentru

incapacitate temporară de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale la nivel de unitate din

certificatele medicale.

- Rândul 2 “Trecerea temporară la alt loc de muncă” – numărul total de zile lucrătoare de prestaţii pentru

trecerea temporară în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale la nivel de unitate,


- Rândul 3 “Reducerea timpului de lucru” - numărul total de zile lucrătoare de prestaţii pentru reducerea

timpului de lucru, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale la nivel de unitate, din certificatele

medicale.

- Rândul 4 “Cursuri de calificare şi reconversie profesională” – numărul total de zile lucrătoare de prestaţii

pe durata cursurilor de calificare şi reconversie profesională, cauzate de accidente de muncă şi boli

profesionale la nivel de unitate,


Coloana “Suma totală accidente de muncă” (pe total se poate verifica cu Cuantum prestaţii de asigurări

sociale suportate de Fondul de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale

+ Cuantum prestaţii de asigurări sociale suportate de angajator, conform Legii nr. 346/2002 privind

asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale, republicată), se completează astfel:

- Rândul 1 “Incapacitate temporară de muncă” - cuantumul total al prestaţiilor pentru incapacitate temporară

de muncă, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate.

- Rândul 2 “Trecerea temporară la alt loc de muncă”– cuantumul total al prestaţiilor pentru trecerea

temporară în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate.

- Rândul 3 “Reducerea timpului de lucru” - cuantumul total al prestaţiilor pentru reducerea timpului

de lucru, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate.

- Rândul 4 “Cursuri de calificare şi reconversie profesională” - cuantumul total al prestaţiilor pe durata

cursurilor de calificare şi reconversie profesională, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel

de unitate.

- Rândul 5 “Total” cuprinde cuantumul total al prestaţiilor de asigurări sociale cauzate de accidente de muncă

şi boli profesionale, la nivel de unitate pentru entităţile asimilate angajatorului.

Coloana “Suma suportată din FAAMBP” (pe total se poate verifica cu Cuantum prestaţii de asigurări

sociale suportate din Fondul de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale) se completează astfel:

- Rândul 1 “Incapacitate temporară de muncă” - este suma prestaţiilor pentru incapacitate temporară

de muncă cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale la nivel de unitate, suportate din Fondul de

asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale.

- Rândul 2 “Trecerea temporară la alt loc de muncă” - este suma prestaţiilor pentru trecerea temporară

în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale la nivel de unitate, suportate din Fondul

de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale.

- Rândul 3 “Reducerea timpului de lucru” - este suma prestaţiilor pentru reducerea timpului de lucru, cauzată

de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate, suportate din Fondul de asigurare pentru


- Rândul 4 “Cursuri de calificare şi reconversie profesională” - este suma prestaţiilor pe durata cursurilor

de calificare şi reconversie profesională, cauzată de

accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate, suportate din Fondul de asigurare

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

120

pentru accidente de muncă şi boli profesionale.

- Rândul 5 “Total sumă suportată din FAAMBP“ - conţine total cuantum de prestaţii de asigurări

sociale de suportat din Fondul de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale.

Caseta “Ajutoare de deces”

- “Număr cazuri” – se completează cu numărul total de cazuri pentru care sau acordat ajutoare de

deces, la nivel de unitate.

-“Sumă” - se completează cu suma totală a ajutoarelor de deces acordate la nivel de unitate,

suportate din Bugetul Asigurărilor Sociale de Stat.

SECŢIUNEA F - Impozit pe venitul din salarii, defalcat pe sediul principal şi sediile

secundare

F1. Sediul principal

Rândul „Suma de plată” - se înscrie suma reprezentând impozitul pe venitul din salarii datorat în perioada

de raportare, conform legii, pentru sediul principal.

F2. Sedii secundare – se completează numai de către plătitorii care au sedii secundare cu minimum 5 persoane

care realizează venituri din salarii, potrivit Legii nr.273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările

şi completările ulterioare.

Coloana „Cod de înregistrare fiscală sediu secundar” - se completează codul de înregistrare fiscală atribuit

fiecărui sediu secundar care are obligaţii de plată, conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.

Coloana „Suma de plată” - se înscrie suma reprezentând impozitul pe venitul din salarii datorat în perioada

de raportare, conform legii, pentru fiecare sediu secundar care are atribuit cod de înregistrare fiscală.

C. ANEXA nr.1.2 - ANEXA ASIGURAT

Se completează câte o anexă pentru fiecare asigurat pentru care există obligaţia declarării,

conform legii.

Secţiunea "Date de identificare a asiguratului"

1. Caseta “CNP/NIF” - se completează codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală,

atribuit conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.

2. Caseta “CNP/NIF anterior” - se completează codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală

anterior celui actual (din declaraţia anterioară), atribuit conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la

dreapta (se completează numai în cazul declaraţiilor rectificative).

3. Caseta “Nume” şi Caseta “Prenume” - se înscrie numele, respective prenumele asiguratului.

4. Caseta “Nume anterior” şi Caseta “Prenume anterior” -se completează numai în cazul declaraţiilor

rectificative - se înscrie numele, respectiv prenumele asiguratului, anterior celui actual (din declaraţia

anterioară).

5. Caseta “Data angajare” - se completează numai pentru sistemul de asigurări sociale de sănătate

- se înscrie data de la care asiguraţii încep activitatea dependentă la un angajator, respectiv data de la care

începe relaţia de dependent dintre asigurat şi instituţia asimilată.

6. Caseta “Data plecare” - se completează numai pentru sistemul de asigurări sociale de sănătate - se înscrie

data la care încetează activitatea asiguratului la un angajator, respectiv data la care încetează relaţia de

dependenţă dintre asigurat şi instituţia asimilată angajatorului.

Caseta “Data angajare” şi Caseta “Data plecare”, după caz, se completează de fiecare dată când se întocmeşte

declaraţia.

7. Caseta “Casa de asigurări de sănătate a asiguratului” – Conţine codificareacasei de asigurări de sănătate

la care sunt luaţi în evidenţă asiguraţii, în funcţie de opţiunea acestora şi cu care s-a încheiat contractul de

asigurări sociale de sănătate.

Codificarea cuprinde 2 caractere, ca de exemplu: _B este CAS Municipiul Bucureşti, _A este AOPSNAJ, _T

este CASMTCT. Pentrul restul judeţelor prescurtarea este identică cu codificarea de la autoturisme.

8. Caseta „Asigurat/neasigurat pentru concedii şi indemnizaţii de asigurări sociale de sănătate” – Se înscriu

persoanele asigurate pentru care există obligaţia plăţii contribuţiei pentru concedii şi indemnizaţii în luna de

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

121

raportare, potrivit legii, respectiv, persoanele neasigurate pentru care nu există obligaţia plăţii contribuţiei

pentru concedii şi indemnizaţii şi se completează astfel:

"1" - persoanele pentru care se plăteşte contribuţia (ex. persoanele care au realizat venituri din salarii sau

asimilate salariului, în luna de raportare, în baza contractului individual de muncă sau în baza raportului de

serviciu precum şi orice din alte activităţi dependente, etc.,);

"2" - persoanele pentru care nu se plăteşte contribuţia (ex. dacă sunt numai cenzori, membri în consiliu de

administraţie sau dacă sunt cadre militare în activitate şi funcţionari publici cu statut special care îşi desfăşoară

activitatea în ministerele şi instituţiile din sectorul de apărare, ordine publică şi siguranţă naţională, etc. ).

9. Caseta „Asigurat în sistemul asigurărilor pentru şomaj” (1/0) – Se completează pentru a se evidenţia

dacă persoana este asigurată obligatoriu în sistemul asigurărilor pentru şomaj, potrivit legii, în luna de

raportare, astfel:

„1” – pentru persoanele asigurate obligatoriu în sistemul asigurărilor pentru şomaj, potrivit legii, în

luna de raportare;

„2” – pentru persoanele care nu sunt asigurate obligatoriu în sistemul asigurărilor pentru şomaj,

potrivit legii, în luna de raportare.

Secţiunea “Detalii coasiguraţi”

Se înscriu coasiguraţii sistemului de asigurări sociale de sănătate conform prevederilor Legii nr.

95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, cu modificările şi completările ulterioare, astfel:

- CNP coasigurat

- Nume coasigurat

- Prenume coasigurat

- Tip coasigurat se completează astfel:

S –soţ/soţie

P – părinte (mamă, tată)

Atentie! Pentru fiecare asigurat, se va completa una din secţiunile A, B sau C, după caz. SECŢIUNEA A

Se înscriu datele pentru asiguraţii care realizează în luna de raportare numai venituri din salarii si asimilate

salariilor şi care au avut un singur raport de muncă cu angajatorul respectiv, nu au lucrat în condiţii

deosebite/speciale şi nu au beneficiat de indemnizaţii de concedii medicale sau de scutiri potrivit prevederilor

legale.

-Rândul 1 “Tip asigurat din punct de vedere al contractului de muncă” – se înscrie tipul de asigurat,

conform Nomenclatorului “Tip asigurat”.

Pentru asiguraţii în sistemul asigurărilor pentru şomaj se va selecta din Nomenclatorul “Tip asigurat” „1 -

Salariat” sau „3 - Alte categorii de persoane care realizează venituri asimilate salariilor - care nu au contract individual de muncă sau raport de serviciu (nu este salariat)”.

-Rândul 2 “Pensionar” - se completează cu „1” în cazul asiguraţilor care au şi statutul de pensionar şi „0 ”

pentru celelalte situaţii. În cazul în care se completează Randul 2 “Pensionar” cu cifra „1” se completează

obligatoriu şi Randul 1 “Tip asigurat din punct de vedere al contractului de muncă”.

-Rândul 3 “Tip contract muncă din punct de vedere al timpului de lucru” – se completează cu:

- “N” – pentru normă întreagă (6, 7, 8 ore) sau

- “Pn” (parţial P1, P2...P7), unde “n” reprezintă numărul de ore zilnice de contract parţial.

-Rândul 4 “Ore normă zilnică contract” – se completeazǎ cu programul normal de lucru specific locului

de muncǎ al asiguratului, exprimat în ore. Prin program normal de lucru se înţelege programul prevǎzut la

art.109 alin.(1) din Codul muncii sau programul normal de lucru sub 8 ore stabilit cu respectarea prevederilor

Legii nr. 31/1991 privind stabilirea duratei timpului de muncă sub 8 ore pe zi pentru salariaţii care lucrează

în condiţii deosebite sau alin.(2) din art.109 din Codul muncii. Norma zilnicǎ poate sǎ fie de 8, 7 sau 6 ore.

-Rândul 5 “Ore lucrate efectiv în lună” – se completează cu numărul de ore efectiv lucrate în lună. Pentru

persoana care are raporturile de muncă sau de serviciu suspendate pentru incapacitate temporară de muncă,

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

122

perioada suportată de angajator din fondul de salarii potrivit legii se consideră perioadă lucrată (orele

din programul de lucru în care raporturile de muncă sau de serviciu sunt suspendate pentru incapacitate

temporară de muncă şi plata indemnizaţiei se suportă de angajator din fondul de salarii sunt considerate ore

efectiv lucrate).

-Rândul 6 “Ore suspendate lună” – se completează cu numărul de ore din programul de lucru în care

raporturile de muncă sau de serviciu sunt suspendate, conform legii, cu excepţia suspendării pentru incapacitate

temporară de muncă suportată de angajator din fondul de salarii.

-Rândul 7 “Total zile lucrate” – se completează cu numărul total de zile lucrate şi nu poate fi mai

mare decât numărul de zile lucrǎtoare din lunǎ, stabilit conform Codului muncii.

-Rândul 8 “Venit brut realizat ” – se înscrie câştigul brut neplafonat realizat de asigurat. Nu se includ

indemnizaţiile de asigurǎri sociale.

-Rândul 9 “Bază Contribuţie Individuală ŞOMAJ” -se completează cu suma reprezentând baza lunară

de calcul asupra căreia angajatorii au obligaţia de a reţine şi de a vira contribuţia individuală la bugetul

asigurărilor pentru somaj.

-Rândul 10 “Contribuţie individuală ŞOMAJ”- se completează cu suma reprezentând contributia

individuală la bugetul asigurărilor pentru somaj datorată de asigurat şi reţinută de angajator, potrivit

prevederilor legale în vigoare. Se calculează prin aplicarea cotei prevăzute de prevederile legale învigoare

pentru contribuţia individuală la bugetul asigurărilor pentru şomaj asupra bazei de calcul a contribuţiei

individuale de şomaj.

-Rândul 11 “Bază Contribuţie Individuală SĂNĂTATE” – se înscrie venitul bază de calcul pentru

contribuţia de asigurări de sănătate datorată de asigurat şi reţinută de angajator, potrivit legii.

-Rândul 12 “Contribuţie individuală SĂNĂTATE” - se înscrie suma reprezentând contribuţia individuală

datorată de asigurat şi reţinută de angajator, potrivit legii.

-Rândul 13 “Baza Contribuţie Individuală ASIGURĂRI SOCIALE plafonatǎ ” – se înscrie câştigul brut

care constituie bază de calcul pentru contribuţia individualǎ de asigurări sociale, plafonat conform legilor în

vigoare.

-Rândul 14 “Contribuţie Individuală ASIGURĂRI SOCIALE” - se înscrie contribuţia individuală de

asigurări sociale datorată de asigurat şi reţinută de angajator, potrivit legii.

-Rândul 15 “ Baza de calcul pentru contribuţia la fondul de garantare” – se completează cu suma

reprezentând baza de calcul pentru contribuţia la Fondul de garantare pentru plata creanţelor salariale

dacă pentru asiguratul respective angajatorul are obligaţia de a plăti contribuţia la Fondul de garantare şi "0"

dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligaţia acestei plăţi. SECŢIUNEA B

Se completează numai dacă salariatul nu se încadrează la Secţiunea A (a avut mai multe contracte

de muncă la acelaşi angajator sau a avut concedii medicale sau a lucrat în condiţii diferite de muncă sau

a beneficiat de indemnizaţii sau de motive de scutire).

B.1. Contract/Contracte de muncă sau/şi şomaj tehnic beneficiar de scutire În situaţia în care asiguratul

are mai multe contracte de muncă încheiate cu angajatorul respectiv sau persoana fizică se încadrează în mai

multe tipuri de asigurat, se va completa câte o înregistrare pentru fiecare contract încheiat de asigurat cu

angajatorul respectiv, sau pentru fiecare tip de asigurat, cu date referitoare la:

-Rândul 1 “Tip asigurat din punct de vedere al contractului de muncă” – se completează cu tipul de asigurat, conform Nomenclatorului “Tip asigurat”.

Pentru asiguraţii în sistemul asigurărilor pentru şomaj se va selecta din Nomenclatorul “Tip asigurat” „1 -

Salariat” sau „3 - Alte categorii de persoane care realizează venituri asimilate salariilor - care nu au

contract individual de muncă sau raport de servicii (nu este salariat)”. -Rândul 2 “Pensionar” - se completează cu „1” în cazul asiguraţilor care au şi statutul de pensionar şi „0 ”

pentru celelalte situaţii. In cazul in care se completeaza Randul 2 “Pensionar” cu cifra „1” se completeaza

obligatoriu si Randul 1 “Tip asigurat din punct de vedere al contractului de muncă”.

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

123

-Rândul 3 “Tip contract muncă din punct de vedere al timpului de lucru”– se completează cu N (norma

întreagă 6, 7, 8) sau Pn (parţial P1, P2, ..., P7) unde n reprezintă numărul de ore zilnice de contract parţial.

-Rândul 4 “Ore normă zilnică contract” – se completeazǎ cu programul normal de lucru specific locului

de muncǎ al asiguratului, exprimat în ore. Prin program normal de lucru se înţelege programul prevǎzut la

art.109 alin.(1) din Codul muncii sau programul normal de lucru sub 8 ore stabilit cu respectarea prevederilor

Legii nr.31/1991 privind stabilirea duratei timpului de muncă sub 8 ore pe zi pentru salariaţii care lucrează

în condiţii deosebite sau alin.(2) din art.109 din Codul muncii.

Norma zilnicǎ poate sǎ fie de 8, 7 sau 6 ore.

-Rândul 5 “Ore lucrate efectiv în lună” – se completează cu numărul de ore efectiv lucrate în lună. Pentru

persoana care are raporturile de muncă sau de serviciu suspendate pentru incapacitate temporară de muncă

perioada suportată de angajator potrivit legii se consideră perioadă lucrată (orele din programul de lucru în

care raporturile de muncă sau de serviciu sunt suspendate pentru incapacitate temporară de muncă şi plata

indemnizaţiei se suportă de angajator potrivit legii sunt considerate ore efectiv lucrate).

-Rândul 6 ”Ore suspendate lună” – se completează cu numărul de ore din programul de lucru în care

raporturile de muncă sau de serviciu sunt suspendate, conform legii, cu excepţia suspendării pentru incapacitate

temporară de muncă suportată de angajator potrivit legii (orele din programul de lucru în care raporturile

de muncă sau de serviciu sunt suspendate pentru incapacitate temporară de muncă şi plata indemnizaţiei

se suportă de angajator potrivit legii sunt considerate ore efectiv lucrate) .

-Rândul 7 „Din care ore şomaj tehnic în lună, beneficiare de scutire” – se completează cu numărul de ore din

programul de lucru în care raporturile de muncă sunt suspendate în temeiul art.52 alin.(1) lit.d) din Legea

nr.53/2003 - Codul muncii, cu modificările şi completările ulterioare, şi pentru care salariaţii şi angajatorul

acestora sunt scutiţi de plata contribuţiilor la bugetul asigurărilor pentru şomaj în condiţiile legii. Se

completează numai în situaţia în care salariaţii şi angajatorul sunt scutiţi de plata contribuţiilor sociale la

bugetul asigurărilor pentru şomaj în temeiul prevederilor legale în vigoare; în caz contrar se completează cu

zero. -Rândul 8 “Total zile lucrate” – se completează cu numărul total de zile lucrate şi nu poate fi mai mare decât

numărul de zile lucrǎtoare din lunǎ, stabilit conform Codului muncii.

-Rândul 9 „Zile şomaj tehnic beneficiare de scutire” – se completează cu numărul de zile lucrătoare

în care raporturile de muncă sunt suspendate în temeiul art.52 alin.(1) lit.d) din Legea nr. 53/2003 - Codul

muncii, cu modificările şi completările ulterioare, şi pentru care salariaţii şi angajatorul acestora sunt scutiţi

de plata contribuţiilor sociale potrivit legii.

-Rândul 10 „Baza de calcul la contribuţia individuală ŞOMAJ” – se completează cu suma

reprezentând totalul veniturilor care constituie baza lunară de calcul a contribuţiei individuale la bugetul

asigurărilor pentru somaj, potrivit prevederilor legale în vigoare.

-Rândul 11 “ Baza de calcul pentru contribuţia la fondul de garantare” – se completează cu suma

reprezentând baza de calcul pentru contribuţia la Fondul de garantare pentru plata creanţelor salariale în

situaţia în care pentru asiguratul respectiv angajatorul are obligaţia de a plăti contribuţia la Fondul de

garantare şi "0" în situaţia în care pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligaţia acestei plăţi.

B.1.1. Scutiri la plată

Se completează, după caz, pentru fiecare asigurat care beneficiază, în mod

direct sau prin angajatorul său, de prevederi legale care prevăd scutiri, totale sau parţiale,

de la plata contribuţiilor sociale.

-Rândul 1 “Motiv scutire” – se completează, prin selectarea din "Lista de valori" a motivului/temeiului legal

potrivit căruia angajatorul sau/şi asiguratul beneficiază de scutire sau/şi reducere de la plata contribuţiilor

sociale. "Lista de valori" se actualizează funcţie de actele normative care vor fi în vigoare începând cu anul

2011, atribuindu-se câte o valoare distinctă pentru fiecare act normativ.

-Rândul 2 “ANGAJATOR - Suma pentru care se beneficiază de scutire ŞOMAJ” – se înscrie suma care nu

intră în baza de calcul la stabilirea contribuţiei de asigurări pentru şomaj datorată de angajator.

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

124

-Rândul 3 “ANGAJATOR - Suma pentru care se beneficiază de scutire SĂNĂTATE” – se înscrie suma

care nu intră în baza de calcul la stabilirea contribuţiei de asigurări pentru sănătate datorată de angajator.

-Rândul 4 “ANGAJATOR - Suma pentru care se beneficiază de scutire - ASIGURĂRI SOCIALE ŞI ASIGURĂRI PENTRU ACCIDENTE DE MUNCĂ ŞI BOLI PROFESIONALE în condiţii normale de muncă ” – se înscrie suma baza de calcul a contribuţiei de asigurări sociale care nu intră în baza de calcul

la stabilirea contribuţiei de asigurări sociale datorată de angajator în condiţii normale de muncă.

-Rândul 5 “ANGAJATOR - Suma pentru care se beneficiază de scutire -ASIGURĂRI SOCIALE ŞI ASIGURĂRI PENTRU ACCIDENTE DE MUNCĂ ŞI BOLI PROFESIONALE în condiţii deosebite de muncă ” – se înscrie suma baza de calcul a contribuţiei de asigurări sociale care nu intră în baza de

calcul la stabilirea contribuţiei de asigurări sociale datorată de angajator în condiţii deosebite de muncă.

-Rândul 6 “ANGAJATOR - Suma pentru care se beneficiază de scutire - ASIGURĂRI SOCIALE ŞI ASIGURĂRI PENTRU ACCIDENTE DE MUNCĂ ŞI BOLI PROFESIONALE în condiţii speciale de muncă ” – se înscrie suma baza de calcul a contribuţiei de asigurări sociale care nu intră în baza de calcul

la stabilirea contribuţiei de asigurări sociale datorată de angajator în condiţii speciale de muncă.

-Rândul 7 “ASIGURAT - Suma pentru care se beneficiază de scutire ŞOMAJ” - se înscrie suma care nu intră în baza de calcul la stabilirea contribuţiei individuale de asigurări pentru şomaj.

-Rândul 8 “ASIGURAT - Suma pentru care se beneficiază de scutire SĂNĂTATE” - se înscrie suma care nu intră în baza de calcul la stabilirea contribuţiei individuale de asigurări pentru sănătate.

-Rândul 9 “ASIGURAT - Suma pentru care se beneficiază de scutire ASIGURĂRI SOCIALE în condiţii normale de muncă” - se înscrie suma baza de calcul a contribuţiei de asigurări sociale care nu intră în baza

de calcul la stabilirea contribuţiei individuale de asigurări sociale în condiţii normale de muncă. În cazul

în care nu se datorează contribuţia individuală de asigurări sociale, contribuţia asigurat se completează cu "0".

-Rândul 10 “ASIGURAT - Suma pentru care se beneficiază de scutire ASIGURĂRI SOCIALE în condiţii deosebite de muncă” - se înscrie suma baza de calcul a contribuţiei de asigurări sociale care nu intră în

baza de calcul la stabilirea contribuţiei individuale de asigurări sociale în condiţii deosebite de muncă. În cazul


-Rândul 11 “ASIGURAT - Suma pentru care se beneficiază de scutire ASIGURĂRI SOCIALE în condiţii speciale de muncă” - se înscrie suma baza de calcul a contribuţiei de asigurări sociale care nu intră în baza

de calcul la stabilirea contribuţiei individuale de asigurări sociale în condiţii speciale de muncă. În cazul


B.2. C.N.P.A.S. - Condiţii de muncă

Se completează pe tipuri de condiţii de muncă: normale, deosebite sau

speciale.

-Rândul 1 “Indicativ condiţii speciale” – Conţine temeiul legal al încadrării în condiţii speciale de muncă

(se completează conform Nomenclatorului “Indicativ condiţii speciale” ) -Rândul 2 “Zile lucrate în condiţii normale” – se înscrie numărul de zile lucrate de asigurat în condiţii

normale de muncă.

-Rândul 3 “Zile lucrate în condiţii deosebite” - se înscrie numărul de zile lucrate de asigurat în condiţii deosebite de muncă.

-Rândul 4 “Zile lucrate condiţii în speciale” - se înscrie numărul de zile lucrate de asigurat în condiţii

speciale de muncă.

-Rândul 5 “Venit brut realizat în condiţii normale” - se înscrie câştigul brut realizat de asigurat în condiţii

normale de muncă.

-Rândul 6 “Venit brut realizat în condiţii deosebite” - se înscrie câştigul brut realizat de asigurat în condiţii

deosebite de muncă.

-Rândul 7 “Venit brut realizat în condiţii speciale” - se înscrie câştigul brut realizat de asigurat în condiţii speciale de muncă.

B.3. Indemnizaţii Asigurări Sociale conform Ordonanţei de urgenţă a

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

125

Guvernului nr.158/2005, cu modificările şi completările ulterioare sau Prestaţii conform Legii

nr.346/2002, republicată

Se completează dacă există în luna de raportare indemnizaţii de asigurări sociale sau

concedii medicale.

-Rândul 1 “ Zile indemnizaţii în condiţii normale” – se înscrie numărul total de zile lucrătoare în care

asiguratul a beneficiat de indemnizaţii prevăzute de Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.

158/2005 privind concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate, aprobată cu modificări şi

completări prin Legea nr.399/2006, cu modificările şi completările ulterioare şi de prestaţii prevăzute de Legea

nr.346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale, republicată (număr total de zile

lucrătoare aferente prestaţiei şi/sau indemnizaţiei acordate).

-Rândul 2 “Zile indemnizaţii în condiţii deosebite” - se înscrie numărul total de zile lucrătoare

corespunzătoare concediului medical pentru incapacitate temporară de muncă, în situaţia în care asiguratul a

lucrat în ziua premergătoare concediului medical în condiţii deosebite de muncă. Nu se înregistrează zilele de concediu de maternitate, concediu creştere copil, concediu îngrijire copil sau

prestaţii pentru prevenirea îmbolnăvirilor şi recuperarea capacităţii de muncă, care sunt corespunzătoare, în

aceste situaţii, condiţiilor normale de muncă.

-Rândul 3 “Zile indemnizaţii în condiţii speciale” - se înscrie numărul total de zile lucrătoare

corespunzătoare concediului medical pentru incapacitate temporară de muncă, în situaţia în care asiguratul a

lucrat în ziua premergătoare concediului medical în condiţii speciale de muncă.

Nu se înregistrează zilele de concediu de maternitate, concediu creştere copil, concediu îngrijire copil sau

prestaţii pentru prevenirea îmbolnăvirilor şi recuperarea capacităţii de muncă, care sunt corespunzătoare în

aceste situaţii condiţiilor normale de muncă.

-Rândul 4 “Total zile lucrătoare concediu medical (conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr.158/2005, cu modificările şi completările ulterioare)” – se înscrie numărul total de zile lucrătoare

corespunzătoare concediului medical.

-Rândul 5 “Total zile lucrătoare concediu medical pentru accidente de muncă” – se înscrie numărul total de

zile lucrǎtoare corespunzǎtoare concediului medical (conform Legii nr.346/2002, republicată).

-Rândul 7 “ Zile de concediu fără plata indemnizaţiei pentru creşterea copilului

după primele 3 naşteri” - se înscrie numărul de zile de concediu fără plata indemnizaţiei pentru creşterea

copilului, conform art.61 alin.(1) şi (2) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.148/2005, cu modificările

şi completările ulterioare. Se acordă integral (3 luni), o singură dată în perioada până la împlinirea, de către

copil, a vârstei de 2 ani, respectiv 3 ani în cazul copilului cu handicap. Se acordă pentru persoanele care

îndeplinesc condiţiile prevăzute la art.1 după primele 3 naşteri sau, după caz, după primii 3 copii ai

persoanelor aflate în una din situaţiile prevăzute la art. 5 alin. (2).

Atenţie!

Rândul 7 “Zile de concediu fără plata indemnizaţiei pentru creşterea copilului după primele 3 naşteri” nu se completează pentru persoanele aflate în concediu pentru creşterea copilului până la împlinirea vârstei de

2 ani, respectiv 3 ani în cazul copilului cu handicap (cu activitate suspendată) şi raportate de agenţiile de

prestaţii sociale judeţene şi a municipiului Bucureşti.

-Rândul 8 “Baza de calcul a CAS aferentă indemnizaţiilor (conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr.158/2005, cu modificările şi completările ulterioare)- asigurat” - conţine suma

reprezentând 35% din câştigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurărilor sociale de

stat, în cazul indemnizaţiilor de asigurări sociale de sănătate, corespunzător numărului zilelor lucrătoare din

concediul medical, cu excepţia cazurilor de accident de muncă sau boală profesională şi a ajutorului de deces.

-Rândul 9 “Sumă prestaţii de asigurări sociale suportată de angajator (conform Legii nr.346/2002, republicată) ” - se înscrie totalul sumelor reprezentând prestaţii de asigurări sociale de suportat de către

angajator.

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

126

-Rândul 10 “Sumă prestaţii de asigurări sociale suportată din FAAMBP” – se înscrie totalul sumelor

reprezentând prestaţii de asigurări sociale de suportat din Fondul de asigurare pentru accidente de muncă şi

boli profesionale. Acest rând se completează numai pentru concediile medicale cauzate de accidente de

muncă sau boli profesionale.

-Rândul 11 “Total venit asigurat din indemnizaţii/prestaţii” – conţine cuantumul indemnizaţiei pentru

incapacitate temporară de muncă cauzată de accident de muncă sau boală profesională plus baza de calcul

a contribuţiei la Bugetul asigurărilor sociale de stat aferentă indemnizaţiilor conform art.45 din Ordonanţa de

urgenţă a Guvernului nr.158/2005 privind concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate,

aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.399/2006, cu modificările şi completările ulterioare,

conform legilor în vigoare, exclusiv ajutorul

de deces.

-Rândul 12 “Total indemnizaţie sănătate suportată de angajator” – conţine cuantumul indemnizaţiei

de asigurari sociale de sănătate suportată de angajator.

-Rândul 13 “Total indemnizaţie sănătate suportată din FNUASS” – conţine cuantumul indemnizaţiei de

asigurări sociale de sănătate suportată din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate.

B.4. Centralizator asigurat

Se completează obligatoriu.

Se înscriu datele centralizate pe asigurat (pe CNP sau NIF), astfel:

-Rândul 1 “Total zile lucrate” – se înscrie numărul de zile lucrate în condiţii de muncă normale, deosebite

sau speciale. Acestea nu pot depǎşi numărul de zile lucrǎtoare din lunǎ stabilit conform Codului muncii.

-Rândul 2 “Total zile şomaj tehnic beneficiare de scutire” – se completează cu numărul total de zile lucrătoare

în care raporturile de muncă sunt suspendate în temeiul art.52 alin.(1) lit.d) din Legea nr.53/2003 - Codul

muncii, cu modificările şi completările ulterioare, şi pentru care salariaţii şi angajatorul acestora sunt scutiţi

de plata contribuţiilor sociale potrivit legii.

-Rândul 3 “Baza Contribuţie Individuală ŞOMAJ” – se completează cu suma reprezentând totalul

veniturilor care constituie baza lunară de calcul a contribuţiei individuale la bugetul asigurărilor pentru somaj,

potrivit prevederilor legale în vigoare.

Se calculează prin însumarea bazelor de calcul a contribuţiei individuale la bugetul asigurărilor

pentru şomaj corespunzătoare tuturor contractelor încheiate de asigurat cu angajatorul respectiv.

-Rândul 4 “Contribuţie Individuală ŞOMAJ” – se completează cu suma reprezentând contribuţia

individuală la bugetul asigurărilor pentru somaj datorată de asigurat şi reţinută de angajator, potrivit

prevederilor legale în vigoare, cumulate pentru toate contractele încheiate de asigurat cu angajatorul respectiv.

Se calculează prin însumarea contribuţiilor individuale la bugetul asigurărilor pentru şomaj corespunzătoare

tuturor contractelor încheiate de asigurat cu angajatorul respectiv.

-Rândul 5 “Baza Contribuţie Individuală SĂNĂTATE” - se înscrie venitul bază de calcul pentru

contribuţia individuală pentru asigurări sociale de sănătate, potrivit legii.

-Rândul 6 “Contribuţie Individuală SĂNĂTATE” - se înscrie contribuţia datorată de asigurat şi reţinută

de angajator, potrivit legii.

-Rândul 7 “Baza contribuţie Individuală ASIGURĂRI SOCIALE plafonatǎ” – se înscrie câştigul brut care

constituie baza de calcul pentru contribuţia individuală de asigurări sociale, plafonată, conform legilor

în vigoare.

-Rândul 8 “Contribuţie Individuală ASIGURĂRI SOCIALE” – se completează cu CAS datorată de

asigurat, rezultată prin aplicarea cotei CAS asigurat asupra câştigului bază de calcul CAS.

-Rândul 9 “Baza de calcul pentru contribuţia la fondul de garantare” – se înscrie venitul bază de calcul

pentru contribuţia angajatorului la Fondul de garantare, cumulat pentru toate contractele încheiate de asigurat

cu angajatorul respectiv.

SECŢIUNEA C. Raportări pentru asiguraţi, completate de alte entităţi asimilate

angajatorului

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

127

Se completează numai pentru categorii de asiguraţi din Nomenclatorul „Tip

asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului”, astfel:

-Rândul 1 “Tip asigurat alte entităţi asimilate” - se completează conform Nomenclatorului “Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului” Pentru asiguraţii în sistemul public de pensii şi în sistemul

asigurărilor pentru şomaj care realizează venituri din drepturi de autor şi drepturi conexe sau pentru cei

care realizează venituri în baza convenţiilor/contractelor încheiate potrivit Codului civil se va selecta din

nomenclator „17 - Drepturi de autor” respectiv „18 – Convenţii civile”.

-Rândul 2 “Zile” – se completează numărul zilelor de asigurare din luna de raportare, inclusiv zilele de

concediu pentru creşterea copilului până la 2/3 ani. Se exclud zilele de concediu medical.

-Rândul 3 “Total zile concediu medical (conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr.158/2005, cu modificările şi completările ulterioare)” – se completează cu numărul total de zile lucrǎtoare

corespunzǎtoare concediului medical conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr.158/2005 privind

concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate, aprobată cu modificări şi completări prin Legea

nr.399/2006, cu modificările şi completările ulterioare.

-Rândul 4 “Zile concediu medical pentru accidente de muncă” – se înscrie numărul total de zile

lucrǎtoare corespunzǎtoare concediului medical (conform Legii nr.346/2002, republicată).

-Rândul 5 “Zile prestaţii suportate din FAAMBP” - se înscrie numărul de zile lucrǎtoare de prestaţii de

asigurǎri sociale, cauzate de accidente de muncǎ şi boli profesionale, suportate din Fondul de asigurare pentru


-Rândul 6 “Venit brut realizat” – se înscrie câştigul brut realizat de asigurat.

-Rândul 7 “Prestaţii pentru accidente de muncă” – se înscrie suma prestaţiilor de asigurǎri sociale, cauzate de accidente de muncǎ şi boli profesionale, conform Legii nr.346/2002.

-Rândul 8 “Sumă prestaţii de asigurǎri sociale suportată din FAAMBP” - conţine suma prestaţiilor de

asigurǎri sociale, cauzate de accidente de muncǎ şi boli profesionale, suportate din Fondul de asigurare pentru


-Rândul 9 “Bază Contribuţie Individuală ŞOMAJ” – se completează cu suma reprezentând totalul

veniturilor care constituie baza lunară de calcul a contribuţiei individuale la bugetul asigurărilor pentru şomaj,

potrivit prevederilor legale în vigoare, în situaţia asiguraţilor în sistemul asigurărilor pentru şomaj pentru care

Rândul 1 „Tip asigurat alte entităţi asimilate” = „17 - Drepturi de autor” sau/şi „18 - Convenţii civile”.

-Rândul 10 “Contribuţie Individuală ŞOMAJ” – se completează cu suma reprezentând contribuţia

individuală la bugetul asigurărilor pentru şomaj datorată de asigurat şi reţinută de entitatea asimilată

angajatorului, potrivit prevederilor legale în vigoare. Se calculează prin aplicarea cotei prevăzute de prevederile

legale în vigoare pentru contribuţia individuală la bugetul asigurărilor pentru şomaj asupra bazei de calcul a

contribuţiei individuale de şomaj, în situaţia asiguraţilor în sistemul asigurărilor pentru şomaj pentru care

Rândul 1 „Tip asigurat alte entităţi asimilate” =„17 - Drepturi de autor” sau/şi „18 - Convenţii civile”.

-Rândul 11 “Baza Contribuţie Individuală SĂNĂTATE” – se înscrie venitul bază de calcul pentru

contribuţia individuală pentru asigurări sociale de sănătate, potrivit legii.

-Rândul 12 “Contribuţie Individuală SĂNĂTATE” – se completează cu contribuţia individuală de asigurări

pentru sănătate datorată pentru asigurat de entitatea asimilată angajatorului, potrivit legii.

-Rândul 13 “Baza Contribuţie Individuală ASIGURĂRI SOCIALE plafonatǎ” – se completează cu suma

câstigurilor care constituie baza individuală de calcul pentru stabilirea contribuţiei de asigurări sociale,

plafonată potrivit legilor în vigoare.

-Rândul 14 “Contribuţie Individuală ASIGURĂRI SOCIALE” – se înscrie contribuţia individuală de

asigurări sociale.

SECŢIUNEA D. Concedii medicale conform Ordonanţei de urgenţă a

Guvernului nr.158/2005, cu modificările şi completările ulterioare Se

completează pentru fiecare certificat de concediu medical, astfel:

-Rândul 1 “Seria certificatului de concediu medical” – se completează cu seria certificatului de

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

128

concediu medical.

-Rândul 2 “Numărul certificatului de concediu medical ”– se completează cu numărul certificatului

de concediu medical.

-Rândul 3 “Seria certificatului de concediu medical iniţial” – se completează cu seria certificatului de

concediu medical iniţial, doar atunci când există şi certificate medicale în continuare.

-Rândul 4 “Numărul certificatului de concediu medical iniţial” – se completează cu numărul

certificatului de concediu medical iniţial, doar atunci când există şi certificate medicale în continuare.

-Rândul 5 “Data acordării certificatului medical (zz.ll.aaaa)” – se completează data acordării

certificatului medical, înscrisă pe acesta în format zz.ll.aaaa.

-Rândul 6 “Data început valabilitate concediu medical” – se completează data începerii valabilităţii


-Rândul 7 “Data încetare valabilitate concediu medical” – se completează data încetării valabilităţii


-Rândul 8 “Codul numeric personal al copilului” – se înscrie codul numeric personal al copilului pentru care

a fost eliberat certificatul medical, pe cod de indemnizaţie "09".

-Rândul 9 “Codul indemnizaţiei notat pe certificatul de concediu medical” – se înscrie codul indemnizaţiei notat pe certificatul de concediu medical, conform legii.

-Rândul 10 “Locul de prescriere a certificatului medical”– se completează cu:

”1” - când certificatul a fost eliberat de medicul de familie

”2” - când certificatul a fost eliberat de spital

”3” - când certificatul a fost eliberat de ambulatoriu

”4” - când certificatul a fost eliberat de Casa de asigurări de sănătate (numai pentru certificatele medicale

eliberate de casele de asigurări de sănătate pentru persoanele care intră în câmpul personal de aplicare a

Ordinului nr.592/2008 pentru aprobarea Normelor metodologice

privind utilizarea în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate din România a formularelor emise în

aplicarea Regulamentului (CEE) nr.1.408/71 al Consiliului privind aplicarea regimurilor de securitate socială

în raport cu lucrătorii salariaţi, cu lucrătorii independenţi şi cu familiile acestora care se deplasează în cadrul

Comunităţii, precum şi a Regulamentului (CEE) nr.574/72 de stabilire a normelor de aplicare a

Regulamentului (CEE) nr.1.408/71

-Rândul 11 “Cod de urgenţă medico-chirurgicală”– se completează codul de urgenţă medico- chirurgicală care

este înscris în certificat.

-Rândul 12 “Cod boală infectocontagioasă grupa A” – se completează codul de boală infectocontagioasă grupa

A care este înscris în certificat.

-Rândul 13 “Numărul avizului medicului expert” – se completează numărul de aviz al medicului expert înscris

în certificat.

-Rândul 14 “Zile prestaţii (zile lucrătoare) suportate de angajator” – se completează numărul de zile de

prestaţii (zile lucrătoare) pentru incapacitate

temporară de muncă, suportate de angajator.

-Rândul 15 “Zile prestaţii (zile lucrătoare) suportate din FNUASS” – se

completează numărul de zile prestaţii (zile lucrătoare) Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate.

-Rândul 16 “Total Zile prestaţii (zile lucrătoare) aferente concediului medical” – se completează numărul total

de zile prestaţii (zile lucrătoare) aferente concediului medical acordat.

-Rândul 17 “Suma veniturilor din ultimele 6 luni” - se completează cu suma veniturilor din ultimele şase luni,

care fac parte din baza de calcul.

-Rândul 18 “Număr de zile aferente veniturilor din ultimele 6 luni” – se completează cu numărul de zile

aferente veniturilor realizate în ultimele şase luni, care fac parte din baza de calcul.

-Rândul 19 “Media zilnică a bazei de calcul” – se completează cu media zilnică a bazei de calcul a

indemnizaţiilor şi se determină ca raport între suma veniturilor realizate în ultimele 6 luni şi numărul

total de zile aferente celor 6 luni.

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

129

-Rândul 20 “Indemnizaţie sănătate suportată de angajator” – se completează cu cuantumul indemnizaţiei

de asigurări sociale de sănătate, suportată de angajator.

-Rândul 21 “Indemnizaţie sănătate suportată din FNUASS” – se completează cu cuantumul indemnizaţiei

de asigurări sociale de sănătate, suportată Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

130

9. Responsabilităţi:

Nr

crt

Compartiment

ul (postul)/

acţiunea

(operaţiunea)

CS

OTC

SCR

……..

Acp

……..

Acp

Ah

0 1 2 3 4 5 6

1 elaborare

E E

2 verifi

care

V

3 apro

bare

Ap

4 arhi

vare

Ah Ah

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

131

10. Anexe , înregistrări, arhivări

Nr.

anexă

Denumire

anexă

Elaborator Aprobat Număr

exempl


el. Loc Per

1.

2.

3

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI


PRIVIND ÎNTOCMIREA


Ediţia: 1

Nr. de ex.:

Revizia: 1

Nr. de ex. :

COMPARTIMENTUL


Pagina din 41

Exemplar nr.:

132

11. Cuprins

Numarulcomponentei

in cadrul procedurii

operationale


Coperta


dupa caz, a reviziei în cadrul ediţiei procedurii operaţionale

2. Situaţia ediţiilor si a reviziilor în cadrul ediţiilor procedurii operaţionale

3. Lista cuprizând persoanele la care se difuzează ediţia sau, dupa, caz,

revizia din cadrul editiei procedurii operaţionale

4. Scopul procedurii operaţionale

5. Domeniul de aplicare a procedurii operaţionale

6. Documentele de referinta aplicabile activitatii procedurale

7. Definitii si abrevieri ale termenilor utilizaţi în procedura operaţională

8. Descrierea procedurii operaţionale

9. Responsabilităţi si răspunderi în derularea activitătii

10. Anexe, înregistrări, arhivări(diagrama operatiunilor)

11. Cuprins



____________

COMPARTIMENTUL CONTABILITATE


Arhivarea documentelor financiar

contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



133


ARHIVAREA DOCUMENTELOR FINANCIAR CONTABILE

P.O. Ctb. 10



____________




contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



134



Elemente

privind

responsabilii/

operatiunea

Numele si prenumele Functia

Data

Semnătura

1 2 3 4 5

1.1 Elaborat Ec. Babă Ileana

Administrator

Financiar

08.12.2017

1.2 Verificat Ec. Babă Ileana Administrator

Financiar

08.12.2017

1.4 Aprobat

Prof. Cîmpean Dumitru

Director

08.12.2017



____________




contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



135

2. Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii

operationale

Editia/ revizia in

cadrul editiei





editiei

1 2 3 4

1.1. Editia 1

1.2 Revizia 1

- 08.12.2017



____________




contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



136



Nr.

Crt

Scopul

difuzarii

Exem

plar

nr.

Compartiment

Functia Nume si prenume

Data

primirii Semnătura

1 2 3 4 5 6 7

3.1 Informare/

Aplicare


Financiar

Ec. Babă Ileana

08.12.2017

3.2 Aprobare 2 Director Director Prof. Cîmpean Dumitru

08.12.2017

3.3 Verificare 1 Contabilitate Administrator

Financiar

Ec. Babă Ileana

08.12.2017


Financiar

Ec. Babă Ileana

08.12.2017


Financiar

Ec. Babă Ileana

08.12.2017



____________




contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



137


4.1. Stabileste modul de realizare a activitatii, compartimentele si persoanele implicate:

Prezenta procedura stabileste modul de arhivare, pastrarea si responsabilitatile privind arhivarea

documentelor in cadrul Școlii Gimnaziale ”Aurel Decei” Gura Râului.

4.2. Da asigurari cu privire la existenta documentatiei adecvate derularii activitatii

privind:

- arhivarea documentelor in forma fizica ;

- arhivarea documentelor in forma electronica ;

4.3. Asigura continuitatea activitatii, inclusiv in conditii de fluctuatie a personalului, prin faptul

ca, procedurarea activitatii permite aplicarea acesteia de catre orice alt salariat care il inlocuieste pe cel

in functie la data elaborarii prezentei proceduri.

4.4. Sprijina auditul si/sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare si/sau control, iar pe

director in luarea deciziei. Operatiunea atenta de verificare a documentatiei este un real sprijin pentru

audit sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare, dar si pentru directorul unitatii in luarea

deciziei pentru asigurarea bunei desfasurari a activitatii unitatii.



____________




contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



138


5.1. Precizarea (definirea) activitatii la care se refera procedura operationala:

- Procedura operationala se refera la activitatea financiar-contabila din cadrul Școlii Gimnaziale

”Aurel Decei” Gura Râului.

5.2. Delimitarea explicita a activitatii procedurate in cadrul portofoliului de activitati desfasurate

de salariatii Școlii Gimnaziale ”Aurel Decei” Gura Râului.

S-au procedurat urmatoarele activitati:

Reguli de arhivare a documentelor emise in cadrul compartimentului contabilitate

Criteriile minimale privind programele informatice utilizate in activitatea financiara si

contabila

Lista documentelor financiar contabile care se pastreaza timp de 5 ani

Arhivarea electronica a documentelor prin intermediul administratorilor de arhive

o registrul arhivei electronice

5.3. Listarea principalelor compartimente de care depinde si/sau care depind de

activitatea procedurata:

- compartimentele din cadrul Școlii Gimnaziale ”Aurel Decei” Gura Râului

- arhiva

5.4. Listarea compartimentelor furnizoare de date si/sau beneficiare de rezultate ale

activitatii procedurate, listarea compartimentelor implicate in procesul activitatii:

a. compartimente funizoare de date: - toate compartimentele

b. compartimente beneficiare – arhiva



____________




contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



139

6. Documente de referinta (reglementari) aplicabile activitatii procedurate

6.1. Reglementari internationale:

- recomandarile C.E.

6.2. Legislatia principala

- Legea 16/1996 a Arhivelor Nationale actualizata prin Legea 138/2013 pentru modificarea si

completarea Legii Arhivelor Nationale nr. 16/1996;

- Legea nr. 135/2007, privind arhivarea documentelor in forma electronica;

- Legea nr. 677 / 2001 pentru protectia persoanelor cu privire la prelucrarea datelor cu caracter personal

si libera circulatie a acestor date, cu modificarile si completarile aduse de: Legea nr. 102 / 2005; Legea

nr. 278/2007;

- Legea nr. 82/1991, Legea contabilitatii, Republicata in temeiul art. II din OUG nr.. 102/2007 pentru

modificarea si completarea Legii contabilitatii nr. 82/1991, aprobata cu modificari prin Legea nr.

86/2008 si Legea nr. 259/2007 pentru modificarea si completarea Legii contabilitatii nr. 82/1991,

Legea nr. 131/1996, aproba Ordonanta Guvernului nr.15/1996 privind intarirea disciplinei financiar-

valutare .


- OMFP nr. 2634/2015 – privind documentele financiar contabile

- Ordinul nr. 493/2009 privind normele tehnice si metodologice pentru aplicarea Legii nr. 135/2007

privind arhivarea documentelor in forma electronica.

6.4. Alte documente, inclusiv reglementari interne ale unitatii.

- Organigrama;

- Regulamentul de organizare si functionare;

- Fisele posturilor.



____________




contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



140




metodelor de lucru stabilite si a regulilor de aplicat in vederea realizarii activitatii, cu privire la

aspectul procesual.



Revizia in cadrul unei editii - Actiunile de modificare, adaugare, suprimare sau alteie asemenea,

dupa caz, a uneia sau a mai multor componente ale unei editii a procedurii operationale, actiuni

care au fost aprobate si difuzate.




Ct contabilitate

E elaborare

V verificare

Ap aprobare

Ah arhivare


Scr Secretariat


AF Administrator Financiar

AP Administrator Patrimoniu

G Gestionar



____________




contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



141


8.1. Generalitati

In cadrul Școlii Gimnaziale ”Aurel Decei” Gura Râului, este obligatorie pastrarea in arhiva a

registrelor de contabilitate, a celorlalte documente contabile, precum si a documentelor

justificative care stau la baza inregistrarii in contabilitate.

Pastrarea registrelor si a documentelor justificative si contabile se face la domiciliul fiscal sau

la sediile secundare, dupa caz. Registrele si documentele justificative si contabile se pot

arhiva, in baza unor contracte de prestari de servicii, cu titlu oneros, de catre alte persoane

juridice romane care dispun de conditii corespunzatoare, raspunderea privind arhivarea

documentelor financiar contabile revine directorului scolii.

8.2. Documente utilizate

8.2.1. Lista si provenienta documentelor:

• Nomenclatorul arhivistic

• Inventarul documentelor care se pastreaza permanent sau temporar

• PROCES-VERBAL de predare-primire a documentelor pentru arhivare

• REGISTRU DE EVIDENTA a intarilor-iesirilor unitatilor arhivistice

• Proces verbal selectionare dosare nefolositoare.

• PROCES-VERBAL de predare-primire a documentelor administratorilor de arhive

electronice

8.2.2. Continutul si rolul documentelor:

Documentele in speta contin informatii pivind dosarele ce se arhiveaza si au rolul de

documente justificative.



____________




contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



142

8.2.3. Circuitul documentelor.

Compartimentele unitatii - ordonator de credite — arhiva

8.3. Resurse necesare

Resurse materiale: calculatoare, laptopuri, internet, birotica, consumabile

Resurse umane: conform organigramei si statului de personal

Resurse financiare: prevederile bugetare ale sumelor necesare

8.4. Modul de lucru

8.4.1. Planificarea operatiunilor si actiunilor activitatii

Termenul de pastrare:

- state de salarii, impreuna cu documentele aferente (condici, pontaje, altele de acelasi gen) - 50

de ani,

- registre si documente justificative si contabile - 5 ani cu incepere de la data incheierii

exercitiului financiar in cursul caruia au fost intocmite.

Documentele prevazute in lista din aceasta procedura se pot pastra pe o perioada de numai 5 ani

daca necesitatile propii ale unitatii nu impun pastrarea acestora pe o perioada de timp mai mare.

Documentele financiar-contabile care atesta provenienta unor bunuri cu durata de viata mai

mare de 10 ani se pastreaza, de regula. pe o perioada de timp mai mare, respectiv pe perioada

de utilizare a bunurilor.

In caz de incetare a activitatii, documentele contabile sc predau la arhivele statului, in

conformitate cu prevederile legale in materie.

8.4.2. Derularea operatiunilor si actiunilor activitatii

8.4.2.1 Reguli de arhivare

Arhivarea documentelor justificative si contabile se face in conformitate cu prevederile legale si cu

urmatoarele reguli generale:



____________




contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



143

- documentele se grupeaza in dosare, numerotate, snuruite si parafate;

- gruparea documentelor in dosare se face cronologic si sistematic, in cadrul fiecarui exercitiu

financiar la care se refera acestea. In cazul fuziunii sau al lichidarii, documentele aferente acestei

perioade se arhiveaza separat;

- dosarele continand documente justificative si contabile se pastreaza in spatii amenajate in acest

scop, asigurate impotriva degradarii, distrugerii sau sustragerii, dotate cu mijloace de prevenire a

incendiilor;

- evidenta documentelor la arhiva se tine cu ajutorul Registrului de evidenta, potrivit legii, in care sunt

consemnate dosarele si documentele intrate in arhiva, precum si miscarea acestora in decursul

timpului.

Eliminarea din arhiva a documentelor al caror termen legal de pastrare a expirat se face de catre o

comisie, sub conducerea administratorului sau a ordonatorului de credite, dupa caz. In aceasta

situatie se intocmeste un proces-verbal si se consemneaza scaderea documentelor eliminate din

Registrul de evidenta al arhivei.

8.4.2.2 Criteriile minimale privind programele informatice utilizate in activitatea

financiara si contabila

Sistemul informatic de prelucrare automata a datelor la nivelul fiecarei unitati trebuie sa asigure

prelucrarea datelor inregistrate in contabilitate in conformitate cu reglementarile contabile aplicabile,

controlul si pastrarea acestora pe suporturi tehnice.

La elaborarea si adaptarea programelor informatice vor fi avute in vedere urmatoarele:

a) cuprinderea in procedurile de prelucrare a reglementarilor in vigoare si a posibilitatii de

actualizare a acestor proceduri, in functie de modificarile intervenite in legislatie;

b) cunoasterea adecvata a functiilor sistemului de prelucrare automata a datelor de catre personalul

implicat si respectarea acestora;

c) gestionarea pachetelor de produse-program, asigurarea protectiei lor impotriva accesului

neautorizat, realizarea confidentialitatii datelor din sistemul informatic;



____________




contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



144

d) stabilirea tipului de suport pentru pastrarea datelor de intrare, intermediare sau de iesire;

e) solutionarea eventualelor erori care pot sa apara in functionarea sistemului informatic;

f) verificarea complete, sau pin sondaj a modului de functionare a procedurilor de prelucrare prevazute

de sistemul informatic;

g) verificarea totala sau prin sondaj a operatiunilor economico-financiare inregistrate in contabilitate,

astfel incat acestea sa fie efectuate in concordanta stricta cu prevederile actelor normative care le

reglementeaza;

h) verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.

Sistemele informatice de prelucrare automata a datelor in domeniul financiar-contabil trebuie sa

raspunda la urmatoarele criterii considerate minimale:

a) sa asigure concordanta stricta a rezultatului prelucrarilor informatice cu prevederile actelor

normative care le reglementeaza;

b) sa precizeze tipul de suport care asigura prelucrarea datelor in conditii de siguranta;

c) fiecare data inregistrata in contabilitate trebuie sa se regaseasca in continutul unui document, la care

sa poata avea acces atat beneficiarii, cat si organele de control;

d) sa asigure listele operatiunilor efectuate in contabilitate pe baza de documente justificative, care sa

fie numerotate in ordine cronologica, interzicandu-se inserari, intercalari, precum si orice

eliminari sau adaugari ulterioare;

e) sa asigure reluarea automata in calcul a soldurilor conturilor obtinute anterior;

f) sa asigure conservarea datelor pe o perioada de timp care sa respccte prevedeile Legii nr.

82/1991, republicata;

g) sa precizeze procedurile si suportul magnetic extern de arhivare a produselor-program, a

datelor introduse, a situatiilor financiare sau a altor documente;

h) sa nu permita inserari, modificari sau eliminari de date pentru o perioada inchisa;

i) sa asigure urmatoarele elemente constitutive ale inregistrarilor contabile:

- data efectuarii inregistrarii contabile a operatiunii;

- jurnalul de origine in care se regasesc inregistrarile contabile;



____________




contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



145

- numarul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);

j) sa asigure confidentialitatea si protectia informatiilor si a programelor prin parole, cod de

identificare pentru accesul la informatii, copii de siguranta pentru programe si informatii;

k) sa asigure listari clare, inteligibile si complete, care sa contina urmatoarele elemente de

identificare, in antet sau pe fiecare pagina, dupa caz:

- tipul documentului sau al situatiei;


- perioada la care se refera informatia;

- datarea listarilor;

- paginarea cronologica;

- precizarea programului informatic si a versiunii utilizate;

I) sa asigure listarea ansamblului de situatii financiare si documente de sinteza necesare

conducerii

operative a unitatii;

m) sa asigure respectarea continutului de informatii prevazut pentru formulare;

n) sa permita, in orice moment, reconstituirea continutului conturilor, listelor si informatiilor

supuse verificarii; toate soldurile conturilor trebuie sa fie rezultatul unei liste de inregistrari

si al unui sold anterior al acelui cont; fiecare inregistrare trebuie sa aiba la baza elemente de

identificare a datelor supuse prelucrarii;

o) sa nu permita:

- deschiderea a doua conturi cu acelasi simbol;

- modificarea simbolului de cont in cazul in care au fost inregistrate date in acel cont;

- sudirectorea unui cont in cursul exercitiului financiar curent sau aferent exercitiului

financiar precedent, daca acesta contine inregistrari sau sold;

- editarea a doua sau a mai multor documente de acelasi tip, cu acelasi numar si continut

diferit de informatii;



____________




contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



146

p) sa permita sudirectorea unui cont care nu are inregistrari pe parcursul a cel putin 2 ani

(exercitii financiare), in mod automat sau manual;

r) sa prevada in documentatia produsului informatic modul de organizare si tipul sistemului de

prelucrare:

- monopost sau multipost;

- monosocietate sau multisocietate:

- retea de calculatoare;

- portabilitatea fisierelor de date;

s) sa precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor:

- preluari pe loturi cu control ulterior;

- preluari in timp real cu efectuarea controlului imediat;

- combinarea celor doua tipuri;

t) sa permita culegerea unui numar nelimitat de inregistrari pentru operatiunile contabile:

u) sa posede documentatia tehnica de utilizare a programelor informatice necesara exploatarii

optime a acestora;

v) sa respecte reglementarile in vigoare cu privire la securitatea datelor si fiabilitatea sistemului

informatic de prelucrare automata a datelor.

Elaboratorii de programe informatice au obligatia de a prevedea, prin contractele de livrare

a programelor informatice, clauze privind intretinerea si adaptarea produselor livrate, precum

si clauze privind eliminarea posibilitatilor de modificare a procedurilor de prelucrare

automata a datelor de catre utilizatori.

Unitatile de informatica sau persoanele care efectueaza lucrari cu ajutorul sistemului

informatic de

prelucrare automata a datelor poarta raspundeea prelucrarii cu exactitate a informatiilor din

documente, iar beneficiarii raspund pentru exactitatea si realitatea datelor pe care le transmit

pentru prelucrare.

Utilizatorul trebuie:



____________




contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



147

- sa se asigure de perenitatea documentatiei, a diferitelor versiuni ale produsului-

program;

- sa organizeze arhivarea datelor, programelor sau produselor de prelucrare astfel incat

informatiile sa poata fi reprocesate;

- sa detina la sediul sau, pe perioada neprescrisa, manualul de utilizare complet si actualizat

al fiecarui produs-program utilizat.

Pe perioada neprescisa se va organiza o gestiune a versiunilor, modificarilor, corecturilor si

schimbarilor de sistem informatic, produse-program si sistem de calcul.

Daca unitatea, in cursul acestei perioade, a schimbat sistemul de calcul, respectiv de prelucrare a

datelor, trebuie sa se efectueze o reconciliere intre datele arhivate si versiunile noi ale produselor

program si ale echipamentelor de calcul.

Arhivele pe suport magnetic trebuie "improspatate" periodic pentru a asigura accesibilitatea

datelor.

Responsabilitatile ce revin personalului unitatii cu privire la utilizarea sistemului informatic

de prelucrare automata a datelor se stabilesc prin regulamente interne.

8.4.2.3 DOCUMENTELE FINANCIAR-CONTABILE care se pastreaza timp de 5 ani,

cu incepere de la data incheierii exercitiului financiar in cursul caruia au fost intocmite, in

arhiva persoanelor prevazute la art. 1 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata.

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



148

8.4.2.4 Arhivarea electronica a documentelor prin intermediul administratorilor

de arhive.

Administratorul arhivei electronice este persoana fizica ce are rolul de supervizare si

implementare a activitatii de management al unei arhive electronice pentru terti, respectiv

persoana juridica ce are rolul de supervizare si implementare a activitatii de management al

unei arhive electronice in nume propiu sau pentru terti si este responsabila cu activitatea de

administrare a sistemului electronic de arhivare si a documentelor arhivate electronic.

Administratorul are obligatia de a crea si de a opera un registru in forma electronica.

Arhivarea electronica a documentelor este guvernata de aceleasi reguli ca si in cazul

documente pe suport hartie si se supune prevederilor legislatiei arhivistice in vigoare, cu

urmatoarele precizari:

a) inregistrarea documentelor in forma electronica de catre sistemul electronic de arhivare

atesta existenta oficiala a documentelor respective. Numarul de inregistrare identifica in mod

unic documentul in cadrul sistemului. Odata inregistrat, documentul nu mai poate suferi

niciun fel de modificari de continut. Concomitent cu inregistrarea se completeaza fisa

electronica a documentului, in conditiile art. 8 alin. (2) si (3) din Legea nr. 135/2007;

b) in cazul in care documentele sunt transferate din sistem, respectiv migrate de pe suportul

initial, evidenta documentelor pe noile suporturi va include evidenta suporturilor externe si

evidenta continutului documentelor cuprinse. Pe un supot extern vor fi grupate documentele

cu acelasi termen de pastrare;

c) sistemul de administrare a documentelor electronice trebuie sa genereze automat o

evidenta auditare, in care sunt inregistrate, fara posibilitatea de a fi modificate, toate

deciziile si actiunile care se produc asupra unui document din momentul inregistrarii si pana

la distrugerea sau transferul acestuia catre Arhivele Nationale;

d) documentele si dosarele arhivate in forma electronica vor fi cupinse in nomenclatorul

arhivistic al organizatiei, precizandu-se la rubrica "Observatii": "in forma electronica".

Arhivarea electronica a documentelor clasificate si accesul la acestea se vor realiza cu

respectarea dispozitiilor Legii nr. 182/2002, cu modificarile si completarile ulterioare,

precum si ale Standardelor nationale de protectie a informatiilor clasificate in Romania.

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



149

Administratorul sau persoana imputernicita de acesta sa realizeze si sa implementeze

politica de securitate a informatiilor clasificate arhivate trebuie sa detina un certificat de

securitate pentru cel mai inalt nivel de clasificare a informatiilor stocate, procesate sau

transmise prin aceste sisteme. Modalitatile si masurile de protectie a informatiilor clasificate

in forma electronica sunt similare celor aplicate pentru informatiile clasificate pe suport

hartie.

Masurile INFOSEC acopera securitatea calculatoarelor, a transmisiilor, securitatea

criptografica precum si depistarea si prevenirea amenintarilor la care sunt expuse datele si

sistemele.

Sistemele de arhivare pot fi utilizate in vederea stocarii, procesarii sau transmiterii de

informatii clasificate numai daca sunt autorizate in conditiile Standardelor nationale de

protectie a informatiilor clasificate in Romania.

Activitatea de arhivare electronica se realizeaza cu respectarea dispozitiilor Legii nr.

677/2001, cu modificarile si completarile ulterioare.

Administratorii care ofera servicii de arhivare electronica pentru terti au obligatia de a face

publice prin intermediul paginii proprii de internet, cel putin urmatoarele informatii:

a) datele de contact ale administratorului;

b) descierea generala a politicilor, proceduilor si tehnologiilor utilizate in activitatea

de arhivare electronica;

c) limitari ale dreptului de acces la documentele arhivate;

d) obligatiile beneficiarilor;

e) disponibilitatea serviciilor.

Pentru depunerea unui document in arhiva electronica, unitatea trebuie sa

indeplineasca atat conditiile stabilite de prevederile art. 7 din Legea nr. 135/2007, cat si

urmatoarele conditii:

a) sa posede un certificat digital calificat pentru semnatura electronica;

b) certificatul digital calificat sa fie valabil:

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



150

c) sa comunice administratorului informatiile necesare verificarii valabilitatii

certiicatului folosit pentru semnarea electronica a documentelor stocate in arhiva

electronica.

Entitatea are urmatoarele drepturi:

a) stabilirea regimului de acces la documentul arhivat, precum si modificarea

acestuia, in conditiile art. 14 din Legea nr. 135/2007;

b) atestarea valorii de original sau de copie a documentului arhivat; accesul on-line

la registrul in forma electronica al arhivei electronice;

c) accesul on-line la fisa electronica atasata in mod obligatoriu fiecarui document

intrat in arhiva electronica, conform regimului dc acces stabilit;

d) accesul la programele utilizate de administrator in cadrul activitatii de arhivare,

necesare pentru accesul la documentele personale care au fost arhivate.

(4) Accesul on-line la documentele arhivate care nu au regim de acces public si la fisele

electronice ale acestora se considera asigurat atunci cand persoanele care au drept de acces

la documente si la fisele electronice ale acestora le pot consulta pintr-o retea care nu este

conectata la internet. Este necesar acordul scris al beneficiarului in ceea ce priveste

utilizarea respectivei retele.

CONTINUTUL MINIMAL SI STRUCTURA registrului arhivei electronice

A. Date pivind beneficiarul:

-nume si prenume/denumire;

-adresa;

-cod.

B. Date privind documentele stocate de catre beneficiar:

-forma utilizata;

-cuvinte-cheie necesare identificarii documentului in forma electronica (taguri):

-politica de acces la documentele arhivate;

-dimensiunea documentului arhivat;

-data introducerii in arhiva;

-data expirarii perioadei de arhivare.

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



151

8.4.3. Valorificarea rezultatelor activitatii

Din punct de vedere al bazei de date trebuie sa existe posibilitatea reconstituirii in orice

moment a continutului documentelor financiar-contabile.

Documentele financiar-contabile, care se arhiveaza pe suport WORM (Write Once Read

Many), trebuie sa fie semnate de persoana care le intocmeste, in conformitate cu prevederile

Legii nr. 455/2001 privind semnatura electronica.

Trebuie sa se asigure listarea tuturor documentelor financiar-contabile solicitate de organele

de control.

Actuala procedura va fi revizuita in cazul in care apar modificarile reglementarilor legale cu

caracter general si intern pe baza carora se desfasoara activitatea/activitatile care face/fac

obiectul acestei proceduri. Pe perioada absentei de la serviciu a persoanelor nominalizate

, prezenta procedura in forma initiala sau revizuita se aplica si de catre inlocuitorii acestora.

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



152

9.Responsabilitati si raspunderi in derularea activitatii

Nr. crt. Compartimentul/ Operatiunea Contabilitate Director Arhiva

1 Administrator Financiar E

2 Administrator Financiar V

3 Director Ap

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



153


Cod

formular

Denumirea

anexei

1 2

Anexa Nr. 1 PROCES-VERBAL de predare-primire a documentelor

Anexa Nr. 2

Anexa Nr. 3

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



154

11. Cuprins

Numarul

componentei

in cadrul

procedurii

operationale

Denumirea componentei in cadrul procedurii operationale Pag

0 Coperta

1 Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau, dupa caz,

a reviziei in cadrul editiei procedurii operationale

2 Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii operationale

3 Lista persoanelor la care se difuzeaza editia

4 Scopul procedurii operationale

5 Domeniul de aplicare a procedurii operationale

6 Documente de referinta (reglementari) aplicabile activitatii procedurate

7 Definitii si abrevieri ale termenilor utilizati in procedura operationala

8 Descrierea procedurii operationale

9 Responsabilitati si raspunderi in derularea activitatii

10 Anexe, inregistrari, arhivari

11 Cuprins

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



155

ANEXA Nr. 1

PROCES-VERBAL

de predare-primire a documentelor

Astazi,…................ subsemnatii………………………………………………, delegati ai

compartimentului …………………………………….., si ……………………………….,

arhivarul institutiei …........…………………………… am procedat primul la predarea si

al doilea la preluarea documentelor create in perioada ………………………………………….

de catre serviciul mentionat, in cantitate de …………………. dosare.

Predarea-primirea s-a facut pe baza inventarelor anexate, cupinzand …………… pagini

dactilografiate, conform dispozitiilor legale.

Am predat, Am primit,



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE


Circuitul documentelor financiar

contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



156


CIRCUITUL DOCUMENTELOR FINANCIAR CONTABILE

P.O. Ctb. 11



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



157



Elemente

privind

responsabilii/

operatiunea

Numele si prenumele Functia

Data

Semnătura

1 2 3 4 5

1.1 Elaborat Ec. Babă Ileana

Administrator

Financiar

08.12.2017

1.2 Verificat Ec. Babă Ileana Administrator

Financiar

08.12.2017

1.4 Aprobat Prof. Cîmpean Dumitru Director

08.12.2017



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



158


Editia/ revizia in

cadrul editiei





editiei

1 2 3 4

1.1. Editia 1

1.2 Revizia 1

- 08.12.2017



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



159



Nr.

Crt

Scopul

difuzarii

Exem

plar

nr.

Compartiment

Functia Nume si prenume

Data

primirii Semnătura

1 2 3 4 5 6 7

3.1 Informare/

Aplicare


Financiar

Ec. Babă Ileana

08.12.2017

3.2 Aprobare 2 Director Director Prof. Cîmpean Dumitru

08.12.2017

3.3 Verificare 1 Contabilitate Administrator

Financiar

Ec. Babă Ileana

08.12.2017


Financiar

Ec. Babă Ileana

08.12.2017


Financiar

Ec. Babă Ileana

08.12.2017



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



160


4.1 Scopul procedurii:

Procedura are scopul de a realiza :

- respectarea dispozitiilor legale cu privire la intocmirea, avizarea, aprobarea si circuitul

documentelor emise in cadrul entitatii

- reflectarea in documente a modului de utilizare a alocatiilor bugetare si a bunurilor materiale

aflate in folosinta, intarirea ordinii in gestionarea acestora, precum si apararea patrimoniului public

aflat in administrare;

- angajarea raspunderii tuturor persoanelor care sunt implicate in intocmirea, avizarea si

aprobarea documentelor entitatii, dupa caz.

4.2. Da asigurari cu privire la existenta documentatiei adecvate derularii activitatii

4.3. Asigura continuitatea activitatii, inclusiv in conditii de fluctuatie a personalului, prin faptul

ca, procedurarea activitatii permite aplicarea acesteia de catre orice alt salariat care il inlocuieste pe cel

in functie la data elaborarii prezentei proceduri.

4.4. Sprijina auditul si/sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare si/sau control, iar

pe director in luarea deciziei. Operatiunea atenta de verificare a documentatiei este un real spijin

pentru audit sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare; dar si pentru directorul unitatii in

luarea deciziei pentru asigurarea bunei desfasurari a activitatii unitatii..



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



161


5.1 Precizarea (definirea) activitatii la care se refera procedura operationala;

-conform LG82/1991 a contabilitatii ;

-activitatea procedurata este initiata de personalul din fiecare compartiment si are la baza modul de

lucru, conform fisei postului .

5.2 Delimitarea explicita a activitatii procedurate in cadrul portofoliului de activitati

desfasurate in cadrul Școlii Gimnaziale ”Aurel Decei” Gura Râului.

S-au procedurat urmatoarele activitati:

Reguli generale privind circuitul documentelor financiar contabile

Mod de completare al documentelor financiar contabile sub aspectul

■ intocmirii

■ inregistrarii

■ semnarii

■ viza CPV

■ viza de compartiment

■ aprobarea documentelor

Graficul circuitul documentelor financiar contabile

5.3. Listarea principalelor activitati de care depinde si/sau care depind de activitatea

procedurata

-activitatea desfasurata de fiecare salariat

5.4. Listarea compartimentelor furnizoare de date si/sau beneficiare de rezultate ale activitatii

procedurate; listarea compartimentelor implicate in procesul activitati.

-compartimentele furnizoare de date sunt toate compartimentele unitatii

-beneficiarul rezultatelor acestei activitati procedurate: ordonatorul de credite

-compartimentele implicate sunt: toate compartimentele unitatii



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



162


6.1. Reglementari internationale

6.2. Legislatia primara

- - Legea nr. 82/199 1 Legea contabilitatii, Republicata in temeiul art. II din OUG nr. 102/2007

pentru modificarea si completarea Legii contabilitatii nr. 82/1991, aprobata cu modificari prin

Legea nr. 86/2008 si Legea nr. 259/2007 pentru modificarea si completarea Legii contabilitatii

nr. 82/1991;

- Legea nr. 131/1996, aproba Ordonanta Guvernului nr.15/1996 privind intarirea disciplinei

financiar-valutare ;

- Legea nr. 260/2007 privind inregistrarea operatiunilor comerciale prin mijloace electronice .


- Ordinul nr. 2332 / 30.08.2017 pentru modificarea Ordinului 923/ 11 iulie 2014 pentru

aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar

preventiv si a Codului specific de norme profesionale pentru persoanele care desfãsoarã

activitatea de control financiar preventiv propriu, aprobate prin Ordonanta Guvernului nr.

119/1999 privind controlul intern/managerial si controlul financiar preventiv, si Legea nr.

500/2002

- Legea-cadru nr. 153/2017 privind salarizarea personalului plătit din fonduri publice, publicată

în Monitorul Oficial nr. 492/2017, în vigoare de la 1 iulie 2017;

- ORDIN nr. 2.021 din 17 decembrie 2013 pentru modificarea şi completarea Normelor

metodologice privind organizarea şi conducerea contabilităţii instituţiilor publice, Planul de

conturi pentru instituţiile publice şi instrucţiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul

ministrului finanţelor publice nr. 1.917/2005;



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



163

- OMF nr. 1792/2002 privind angajarea, lichidarea, ordonantarea si plata cheltuielilor

bugetare;

- Norme metodologice nr. 259/2008 pivind intocmirea, avizarea. aprobarea si circuitul

documentelor;

- OMFP nr. 2634/2015 privind intocmirea si utilizarea documentelor financiar-contabile.

6.4. Alte documente, inclusiv reglementari interne ale unitatii

- Organigrama;

- Regulamentul de organizare si funtionare;

- Fisele posturilor.



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



164




metodelor de lucru stabilite si a regulilor de aplicat in vederea realizarii activitatii, cu privire la

aspectul procesual.



Revizia in cadrul unei editii - Actiunile de modificare, adaugare, suprimare sau alteie asemenea,

dupa caz, a uneia sau a mai multor componente ale unei editii a procedurii operationale, actiuni

care au fost aprobate si difuzate.




Ct contabilitate

E elaborare

V verificare

Ap aprobare

Ah arhivare


Scr Secretariat


AF Administrator Financiar

AP Administrator Patrimoniu

G Gestionar



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



165

L Lege

OUG Ordonanţa de Urgenta a Guvernului

DGFP Direcţia Generala a Finanţelor Publice

OP Ordin de plata

RAC Responsabil Asigurarea Calităţii

SMC Sistem de Management al Calităţii

CFPP Control Financiar Preventiv Propriu



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



166


8.1. In cadrul Școlii Gimnaziale ”Aurel Decei” Gura Râului se primesc, se emit, se adopta

sau se transmit diverse acte şi documente. Circuitul acestor documente si acte trebuie sa fie unul

planificat si trasabil.

8.2. Responsabil de proces: Secretar

8.3. Date de intrare ale procesului:

• Documentele care constituie corespondenta externa a entitatii

• Documentele emise de Școala Gimnazială ”Aurel Decei” Gura Râului având destinaţia in

exteriorul entitatii

• Documentele cu circuit intern in Școala Gimnazială ”Aurel Decei” Gura Râului

• Facturi si Documentele anexate acestora

• Propunere de plata

• Angajament de plata

• Ordonantare de plata

• Documentele care angajează financiar Școala Gimnazială ”Aurel Decei” Gura Râului

8.4. Date de ieşire ale procesului:

• Registru intrări/ieşiri general

•• Registru intrari/iesiri din cadrul Serviciului Contabilitate

• Registre speciale de evidenta a Documentelor care implica plaţi din fondurile Școlii

Gimnaziale ”Aurel Decei” Gura Râului

• Registre de evidenta speciale diverse, pe tipuri de documente si/sau compartimente,

activităţi



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



167

8.5. Procesul care descrie activităţile desfăşurate in cadrul procesului de circulaţie a

documentelor in Școala Gimnazială ”Aurel Decei” Gura Râului se desfăşoară conform celor

descrise mai jos, parcursul acţiunilor fiind prezentat in diagrama flux din Anexa 1.

8.5.1. Primirea şi înregistrarea documentelor

Corespondenţa adresată Școlii Gimnaziale ”Aurel Decei” Gura Râului, prin poştă, curieri sau direct

de la cetăţeni, precum şi toate actele întocmite de compartimentele de activitate proprii, se

înregistrază la registratura generala a Școlii Gimnaziale ”Aurel Decei” Gura Râului.

Toate actele care privesc aceeaşi problemă, se conexează la primul act înregistrat, numărul

primului act fiind numărul de bază, care determină locul de arhivare al întregii lucrări.

Documentele se înregistrează cronologic, incepand cu 1 ianuarie si terminând cu 31 decembrie al

fiecărui an.

Atat documentele care se înregistrează cat si răspunsurile si actele trimise din oficiu vor purta

numărul de înregistrare al documentului si indicativul dosarului la care se păstrează.

Dupa rezolvarea lor, documentele se grupează pe dosare conform nomenclatorului si se predau la

Arhiva in al doilea an dupa constituire.

Predarea documentelor la Arhiva se face pe baza de inventare întocmite in trei exemplare pentru

documente nepermanente si in patru exemplare pentru documente permanente.

Actele adresate greşit se înregistrează şi se expediază imediat, spre rezolvare instituţiei

competente, comunicându-se aceasta emitentului, respectiv petiţionarului.

Primirea, expedierea şi păstrarea documentelor secrete se face conform dispoziţiilor din actele

normative în vigoare, care reglementează această activitate. Personalul institutieti răspunde

personal de evidenţa, păstrarea şi folosirea actelor. Este interzisă circulaţia actelor neînregistrate.

Actele care se provin direct de la cetăţeni, se primesc, se înregistrează şi li se aplică, în colţul din

drepta sus, numărul de înregistrare (ştampila) şi i se comunică pe loc, petiţionarului, numărul de

înregistrare.

Actele care vin prin poştă sau curieri se înregistrază în ordinea sosirii lor. In cazul în care în act nu

se menţionează adresa emitentului, se anexează plicul, dacă acesta conţine adresa respectivă. Dacă



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



168

lipsesc anexele menţionate în actul intrat, persoana din institutia care 1-a primit, înscrie menţiunea

"lipsă anexe", în caz contrar fiind răspunzător de pierderea lor.

După înregistrare actele se predau în mapă, spre a fi aplicata o rezoluţie de către director şi apoi

vor fi distribuite persoanelor care au atribuţii legate de conţinutul acestora.

8.5.2. Semnarea documentelor

Persoanele care întocmesc documentele poartă întreaga răspundere asupra datelor şi conţinutului

acestora, iar în cazul inserării unor date sau informaţii eronate, vor răspunde civil, administrativ

sau penal pentru aceastea, conform legii.

Toate documentele intocmite de personalul, pentru a fi transmise in exteriorul Organizaţiei, vor fi

semnate de către Secretar si de către către director.

Secretarul elibereză extrase sau copii de pe orice act din arhiva şi semnează actele prevăzute expres

de lege şi formularele tipizate, care prevăd această semnătură.

Secretarul asigura comunicarea către autorităţile, instituţiile publice si persoanele interesate a

dispoziţiilor directorului, in condiţiile Legii 544/2001 privind liberul acces la informaţiile de

interes public.

8.5.3. Circuitul facturilor si celorlalte documente care angajează financiar entitatea

Circuitul facturilor este definit de prevederile OMFP nr. 1850/2004 privind registrele şi

formularele financiar - contabile, conform căruia "înregistrările în contabilitate se fac cronologic,

prin respectarea succesiunii documentelor după data de întocmire sau de intrare a acestora în

unitate şi sistematic, în conturi sintetice şi analitice.

La înregistrarea facturilor se vor respecta următoarele prevederi:

- toate facturile intrate în instituţie vor avea notat pe ele numărul de înregistrare alocat în

registrul de evidenţă a documentelor intrate;

- în cazul existenţei unei adrese de înaintare se va specifica că factura este anexă la .....

(respectiva adresa) şi se va trece pe ea numărul de înregistrare respectiv;



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



169

- este interzisă existenţa în instituţie a facturilor neînregistrate.

Toate facturile si celelalte documente care implica financiar entitatea vor fi predate după

înregistrare Şefului Serviciului Contabilitate care va dispune înregistrarea obligaţiei de plată faţă

de terţii creditori în evidenţa contabilă.

După înregistrarea obligaţie de plată, facturile vor fi predate Compartimentului de specialitate

(administrativ).

Compartimentul de specialitate va aplica pe toate toate facturile trimise spre plata viza de

confirmare a realităţii si legalităţii.

Facturile trimise spre plata vor avea anexate toate documentele justificative necesare - Contracte,

Comenzi, PV de recepţie, Devize, Hotărâri, Convenţii, Hotărâri judecătoreşti, Titluri executorii,

etc, precum si de Anexele ALOP. In caz contrar, se înapoiază Compartimentului de specialitate.

Toate documentele care implica financiar entitatea, inainte de a fi trimise spre plata, se supun

Controlului financiar preventiv propriu in urma căruia vor purta viza CFPP.

8.5.4. Circuitul ALOP

Compartimentele de specialitate vor asigura, în concordanţă cu situaţia existentă, fazele de

elaborare şi semnare a documentelor pentru angajarea, lichidarea şi ordonanţarea cheltuielilor,

Inclusiv prezentarea proiectelor de operaţiuni pentru acordarea vizei de control financiar preventiv.

Circuitul documentelor pentru încadrarea în prevederile OMFP nr. 1792/2002 pentru aprobarea

Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor

instituţiilor publice, precum şi organizarea, evidenţa şi raportarea angajamentelor bugetare şi

legale, rămâne cel existent la ora actuală în instituţie.

Toate documentele ALOP vor fi semnate de sefii Compartimentelor de specialitate (secretar si

administrator ) si confirmate prin viza CFPP. Pe tot circuitul, documentele ALOP vor fi

înregistrate in Registrul special ALOP.



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



170

Compartimente de specialitate emit cele trei Anexe ALOP, Propunerea de plata (Anexa 1),

Angajamentul bugetar individual sau global, incadrat la Titlul de cheltuiala bugetara (Anexa 2) si

Ordonantarea de plata (Anexa 3).

Propunerea de plata (Anexa 1) emisa de Compartimente de specialitate este predata Serviciului

Contabilitate care verifica clasificatia bugetara, identificând poziţia bugetara prin care cheltuiala

in cauza a fost prinsa in Bugetul aprobat si vizeza documentul in cauza.

Trimestrial Şefului Serviciului Contabilitate va verifica dacă facturile intrate în instituţie şi

înregistrate în contabilitate, au urmat fazele de angajare, lichidare şi ordonanţare sau au fost

restituite (ca urmare a constatării unei erori).

8.5.5. In cazul corespondentei trimise, se parcurge traseul invers.

8.5.6. Toate documentele si înregistrările acestei proceduri se arhivează conform normelor legale.



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



171

9. Responsabilitati

9.1. Directorul

Primeşte corespondenta in mapa si o directioneaza către persoanele responsabile, cu rezoluţiile

respective.

Asigura resursele necesare desfăşurării activităţile in cadrul procedurii

9.2. Secretarul sef

Organizează preluarea corespondentei repartizata, inregistrearea destinatarul si semnează in

Registrul intrari-iesiri;

Răspunde de menţinerea Registrului intrari-iesiri general;

Inregistrează corespondenta in Registrul intrari-iesiri general si o transmite directorului;

Difuzează corespondenta in cadrul secretariatului si o înregistrează in Registrul intrari-iesiri,

având grija ca destinatarul sa semneze de primire.

Răspunde de inregistrarea in Registrului intrari-iesiri general a tuturor documentelor intrate, ieşite

sau intocmite pentru uz intern.

Constituirea dosarelor, inventarierea si predarea lor la Arhiva

Confruntarea cu Registrul intrari-iesiri, o data pe luna, intre 1 si 5 ale fiecărei luni, luând masuri

pentru completarea tuturor poziţiilor unde au fost înregistrate actele repartizate departamentului,

in luna anterioara

Răspunde de intocmirea proiectului de nomenclator propriu.

Ia masuri pentru respectarea nomenclatorului propriu.

9.3. Şeful Serviciului Contabilitate

Răspunde de respectarea circuitului facturilor si a celorlalte documente care implica plaţi din

fondurile unitatii.



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



172

Cooperează cu celelalte compartimente pentru respectarea legalităţii privind intocmirea, semnarea,

aprobarea, confirmarea, avizarea si circuitul documentelor care angajează financiar unitatea

9.4. Angajaţii

Răspund de respectarea procedurii.



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



173

10. Anexe

Nr.

ane

xa

Denumirea

anexei

Elaborator Aprobat Nr.de

exemplar

e


loc perioa-

da

0 1 2 3 4 5 6 7 8

1 Diagrama flux –

circuitul

documentelor

3 Contabilitate

Administrativ

Secretariat

2 Formulare

financiar

contabile si

circuitul

acestora

3 Contabilitate

Administrativ

Secretariat

3 Circuit

Propunere –

Angajament –

Ordonantare

3 Contabilitate

Administrativ

Secretariat

4 Circuit Referat

de necesitate/

comanda

3 Contabilitate

Administrativ

Secretariat

5 Circuit factura 3 Contabilitate

Administrativ

Secretariat

6 Circuit NIR

materiale

3 Contabilitate

Administrativ

Secretariat

7 Circuit NIR

obiecte de

inventar

3 Contabilitate

Administrativ

Secretariat

8 Circuit NIR

consum

3 Contabilitate

Administrativ

Secretariat



____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -



174

11. Cuprins

Numarul

componentei

in cadrul

procedurii

operationale


Coperta

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau, dupa caz, a

reviziei in cadrul editiei procedurii operationale











11. Cuprins

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE


Circuitul documentelor financiar contabile

Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -

Cod: P.O.Ctb. 11

Pagina ...... din 44


175

Anexa 1: Diagrama flux CIRCUITUL DOCUMENTELOR

START

Corespondenta adresată prin poştă, curieri sau

direct de la cetăţeni, precum şl toate actele

întocmite de compartimentele de activitate

proprii, se înregistrează la secretar

Se înregistrează şi se expediază imediat, spre rezolvare instituţiei

competente, comunicându-se aceasta emitentului, respectiv petiţionarului.

Documentele care constituie

corespondenta

externa a UNITATII Documentele emise de având destinaţia

în exterior

Documentele emise având destinaţia în

exterior

Documentele cu circuit intern

Facturi şi Documentele

anexate acestora

Propunere de plata

Angajament de plata

Ordonanţare de plata

Documentele care

angajează financiar

Sunt adresate greşit

Sunt Documente secrete

Primirea, expedierea şi păstrarea documentelor secrete se face conform

dispoziţiilor din actele normative în vigoare

Sunt Documente de la cetăţeni

Se înregistrează şi Ii se aplică, în colţul din dreapta sus, numărul de înregistrare care se comunică pe loc petiţionarului.

După înregistrare actele se predau în mapă, spre a fi vizate de director şi apoi vor fi distribuite funcţionarilor care au atribuţii

legate de conţinutul acestora.

Sunt documente care implică financiar unitatea

Registre de evidenţă speciale diverse, pe tipuri de documente si/

sau compartimente,

activităţi

Registre speciale de evidenta a

Documentelor care implica plaţi din fondurile unitatii

Registru intrări/ ieşiri din cadrul

unitatii

Registru intrări/ Ieşiri pe servicii

Registru intrări/

Se predau după înregistrare Şefului Serviciului Contabilitate care va dispune înregistrarea obligaţiei de plată faţă de terţii creditori în evidenţa contabilă

După înregistrarea obligaţie de plată, vor fi predate Compartimentelor de specialitate

Compartimentele de specialitate vor întocmi Documentele ALOP

Propunerea de plata (Anexa 1) Angajamentul bugetar (Anexa 2)

Ordonanţarea de plată (Anexa 3)

Documentele se înregistrează în Registrul fiecărui serviciu din care face parte personalul căreia i-au

fost repartizate documentele

Este Anexa 1

Este predată Serviciului Contabilitate care verifică

clasificaţia bugetară şi vizează documentul în cauză

Compartimentele de specialitate vor aplica pe toate facturile trimise spre plata viza de confirmare a realităţii si legalităţii. Facturile trimise spre plata vor avea anexate toate documentele Justificative necesare si documentele ALOP. Toate documentele trebuie sa fie semnate de administrator.

Toate documentele sunt verificate CFPP

Sunt vizate CFPP

Documentele merg la Serviciul contabilitate care le Introduc în

evidenţa contabilă emiţând şi documentele de plată efectivă OP, CEC, etc.

Trimestrial Şeful Serviciului Contabilitate va verifica dacă facturile

intrate în instituţie şi înregistrate In contabilitate, au urmat fazele de

angajare, lichidare şi ordonanţare sau au fost restituite

Personalul răspunde personal de evidenţa, păstrarea şi folosirea actelor

În cazul corespondentei trimise, se parcurge traseul invers

Înregistrările rezultate se arhivează conform

normelor in vigoare

DA

DA

DA

DA

DA

DA

NU

NU

NU

NU

NU

NU

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -

Cod: P.O.Ctb. 11



176

Aprobat,

Director


FORMULARE FINANCIAR-CONTABILE

ŞI

CIRCUITUL ACESTORA

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are

Se utilizează la Compartimen

tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul

Circula la: Locul de

Arhivare/

destinatar

1. Anexa nr. 1 la

OMFP 1792/2002

Propunere de

angajare a unei

cheltuieli

1 Document de stabilire a

necesarului de bunuri ce

urmează a fi aprovizionate

Toate

compartimente

le funcţionale

Înainte cu 2-3 zile

de data

aprovizionării

Director

Administrator

Financiar

Ordonator principal de

credite, persoana

împuternicită sa acorde

viza de CFPP

1 ex. Serviciul

contabilitate

2. Anexa nr. 2-

Angajament

bugetar

individual/global

1 Document de angajament al

fondurilor bugetare, specific

unei operaţiuni noi care

urmează să se efectueze pe

baza bugetelor aprobate

Serviciul

Contabilitate

În momentul

întocmirii

referatului de

necesitate

În

momentul

întocmirii

referatului

de

necesitate

Director

Administrator

Financiar


credite, persoana

împuternicită sa acorde

viza de CFPP

1 ex. Serviciul

contabilitate

împreună cu

angajamentul

legal

3. Anexa nr. 3-

Ordonanţare de

plată aferentă

achiziţiilor

publice pentru

activitatea curentă

şi de investiţii,

2 Document de confirmare a

exigibilităţii unei plăţi,

reprezentând o obligaţie

certă, suma datorată stabilită

Serviciul

contabilitate

Administrator

La fiecare

operaţiune

economică care

implică efectuarea

plăţii

Operativ Director

Administrator

Financiar

Birou contabilitate

pentru înscrierea datelor

din col.1;

Persoana împuternicită

pentru acordarea vizei

CFPP;

1 ex.

Trezorerie

1 ex. Serviciul

contabilitate

împreună cu

documentele

justificative

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -

Cod: P.O.Ctb. 11



177

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

pentru transferuri,

prime sau alte

plăţi din fonduri

publice acordate

beneficiarilor

legali, pentru

virarea datoriilor

către bugetul de

stat, bugetele de

asigurări sociale,

bugetul local

Ordonator de credite

pentru aprobare ;

Serviciul contabilitate

pentru întocmirea

documentelor de plată.

4. Angajament de

plată

1 Serveşte ca:

- angajament de plată a

unei sume ce reprezintă o

pagubă adusă unităţii;

- titlu executoriu pentru

recuperarea pagubelor;

- titlu executoriu pentru

executarea silită, în caz de

nerespectare a

angajamentului.

Persoana care

işi ia

angajamentul

În momentul luării

angajamentului de

plată

Director

Administrator

Financiar

Circulă la persoana în

faţa căreia s-a luat

angajamentul (organ de

control, jurisconsult sau

alte persoane desemnate

în acest scop) pentru

semnare.

1 ex. Serviciul

contabilitate

5. Balanţa de

verificare analitică

1 Serveşte:

- la verificarea exactităţii

înregistrărilor;

- la controlul concordanţei

dintre contabilitatea sintetică

şi analitică;

- la întocmirea situaţiilor

financiare.

Serviciul

contabilitate

Lunar sau cel mai

târziu la sfârşitul

perioadei pentru

care se întocmesc

situaţiile financiare

Două zile de

la finele

lunii sau

perioadei

Director

Administrator

Financiar

Nu circulă, este

document de

înregistrare.

1 ex. Serviciul

Contabilitate

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -

Cod: P.O.Ctb. 11



178

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

6. Balanţa de

verificare sintetică

1 Document pentru verificarea

exactităţii înregistrărilor

contabile şi controlul

concordanţei dintre

contabilitatea sintetică şi cea

analitică.

Serviciul

contabilitate

Lunar Două zile de

la finele

lunii

Director

Administrator

Financiar

Nu circulă, este

document de sinteză.

1 ex. Serviciul

Contabilitate

7. Bon de consum 2 Document pentru eliberarea

din magazie a materialelor

pentru consum;

Document de scădere din

gestiune;

Document justificativ de

înregistrare în evidenţa

magaziei şi în contabilitate .

Administrator În momentul

eliberării din

magazie a

materialelor pentru

consum

Trei zile de

la

întocmirea

bonului de

consum

Administrator

Financiar

La gestiunea de

materiale pentru

eliberarea cantităţilor

prevăzute;

La serviciul financiar

contabil.

1 ex.

Administraţie

1 ex. la cotor

Serviciul

contabilitate

8. Bon de mişcare a

mijlocului fix

2 Serveşte ca:

- document justificativ de

predare-primire a mijloacelor

fixe între două locuri de

folosinţă ale unităţii;

- document de însoţire a

mijloacelor fixe pe timpul

transportului de la secţia sau

subunitatea predătoare la cea

primitoare;


înregistrare în evidenţa ţinută

de responsabilul cu

mijloacele fixe la locurile de

folosinţă şi în contabilitate.

Administrator În momentul

predării-primirii

mijlocului fix

Trei zile de

la

întocmirea

bonului de

mişcare a

mijlocului

fix

Director

Administrator

Financiar

La persoana care

aprobă mişcarea

mijlocului fix în cadrul

unităţii (ambele

exemplare);

La secţia (serviciul,

atelierul, subunitatea)

predătoare(ambele

exemplare);

La secţia (serviciul,

atelierul, subunitatea)

primitoare (împreună cu

mijlocul fix

(exemplarul 1);

- la compartimentul

financiar-contabil

(exemplarul 1).

Serviciul

Contabilitate

(exemplarul

1);

La sectia

(serviciul,

atelierul,

subunitatea)

predatoare

(exemplarul

2).

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -

Cod: P.O.Ctb. 11



179

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

9. Bugetul anual de

venituri şi

cheltuieli

3 Stabilirea pe titluri bugetare

şi pe articole a cheltuielilor şi

veniturilor pe total an şi pe

trimestre.

Director

Administrator

Financiar

La termenul stabilit

de ordonatorul

principal de credite

Director

Administrator

Financiar

Primărie, Consiliu sau

I.S.J. pentru aprobare;

Ordonatorul de credite.

1 ex. Primărie

1 ex.

Contabilitate

1ex.Trezorerie

10. Carnet CEC

pentru ridicare

numerar

1 Document pentru ridicare de

numerar.

Casier Plăţi salarii şi alte

cheltuieli

La data

plăţii

Director

Administrator

Financiar

La persoanele care au

specimene de

semnăturii în trezorerie

şi la Trezorerie

1 ex Serviciul

contabilitate

11. Carnetul de

muncă

1 Înregistrarea calităţii de

salariat şi a drepturilor

salariale;

Stabilirea vechimii în muncă

şi cuantum pensie în dosarul

de pensionare.

Secretariat Operativ Director

Nu circulă. La serviciul

secretariat

Se predă sub

semnătură la

încetarea

activităţii

salariatului în

instituţie.

12. Centralizator stat

de plată salarii

2 Centralizarea drepturilor de

personal pentru calculul

sumelor totale de ridicat din

Trezorerie.

Secretariat

pentru

certificarea

legalităţii

2 zile Operativ Director

Administrator

Financiar

Ordonatorul de credite

Administrator Financiar

1 ex.

Secretariat

1 ex. Serviciul

contabilitate

13. Cerere pentru

deschiderea

creditelor

bugetare

2 Solicitare deschidere credite

bugetare de către ordonatorul

principal de credite.

Serviciul

contabilitate

Lunar/trimestrial Până în data

de 15 a lunii

sau

trimestrului

anterior

Ordonatorul

principal de

credite


pentru viza CFPP;

Aprobare director

1 ex. ordonator

de credite

1 ex. Serviciul

contabilitate

14. Chitanţă pentru

operaţii în lei

3 Document justificativ pentru

depunerea unei sume în

numerar la casieria unităţii;

Casier La data încasării

sumei, în funcţie de

operaţiunile

efectuate

La data

încasării

sumei

Administrator

Financiar

La depunător,

Contabilitate

1 ex.

Depunător

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -

Cod: P.O.Ctb. 11



180

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar


înregistrare în registrul de

casa şi în contabilitate.

1 ex. La cotor

Serviciul

contabilitate

1 ex. Anexa la

registrul de

casa

15. Chitanţă pentru

operaţiuni în

valută

3 Serveşte ca:

- document justificativ

pentru încasările şi plăţile în

valută efectuate în numerar;



casă în valută şi în

contabilitate.

Casier La data încasării

sumei, în funcţie de

operaţiunile

efectuate

La data

încasării

sumei

Administrator

Financiar

Circulă la

depunător/plătitor,

exemplarul 1, cu

stampila unităţii;

Exemplarul 2 este

folosit ca document de

verificare a

operaţiunilor

înregistrate în registrul

de casa în valută.

1 ex.

Depunător

1 ex. La cotor

Serviciul

contabilitate

1 ex. Anexa la

registrul de

casa

16. Condică de

prezenţă

1 Document pentru evidenţa

zilnică a personalului prezent

în unitate.

Secretariat Zilnic Zilnic Director Direcţiune Serviciul

secretariat

17. Contract de

concesionare,

închiriere

3 Document privind închirierea

de spaţii.

Serviciul

Contabilitate

în

conformitate

cu H.C.L.

În momentul

concesionării,

închirierii

În

momentul

concesionări

i închirierii

Ordonatorul

principal de

credite

Director

Administrator

Financiar

Serviciul Contabilitate

Beneficiar

1 ex. Serviciul

Contabilitate

1 ex. la

Concesionar,

chiriaş

1 ex. la

ordonatorul

principal de

credite

18. Contract/

comandă de

achiziţii publice

2 Document privind achiziţiile

publice.

Serviciul

contabilitate

În momentul

contractării/

În

momentul

contractării/

Director

Administrator

Financiar

Beneficiar 1 ex. Serviciul

Contabilitate

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -

Cod: P.O.Ctb. 11



181

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

comandării de

achiziţii publice

comandării

de achiziţii

publice

1 ex.

Beneficiar

19. Decizia de

angajare sau

avansare a

personalului

inclusiv pentru

cumulul de funcţii

3 Document privind angajarea

personalului didactic auxiliar

şi nedidactic

Direcţiune

În momentul

angajării/avansării

Director

Administrator

Financiar

Secretariat

1 ex.

Secretariat

1 ex.

Direcţiune

1 ex.

Beneficiar

20. Decizie de :

- acordare salariu

de merit

- numire cu

caracter temporar

a personalului de

execuţie pe

funcţii de

conducere

Alte drepturi

salariale

2 Document privind angajarea

personalului didactic şi

drepturi salariale

I.S.J.

Direcţiune

În momentul

acordării/ numirii

În

momentul

acordării/

numirii

Director

Administrator

Financiar

Serviciul resurse umane

Secretariat

1 ex.

Secretariat

1 ex. I.S.J.

21. Decizie de

imputare

2 Serveşte ca:

- document de imputare a

valorii pagubelor produse;

- titlu executoriu din

momentul comunicării;

- document de înregistrare

în contabilitate.

Direcţiune

Serviciul

contabilitate

În momentul

constatării pagubei

Director

Administrator

Financiar

Circulă:

- la persoana

desemnată pentru

acordarea vizei

CFPP(ambele

exemplare);

- la conducătorul

unităţii, pentru semnare

(ambele exemplare);

- la persoana (sau

persoanele)

Serviciul

Contabilitate

(exemplarul 1)

Persoana care

a produs

paguba

(exemplarul 2)

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -

Cod: P.O.Ctb. 11



182

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

răspunzătoare de

paguba adusă unităţii

(ambele exemplare).

22. Declaraţie privind

obligaţia de plată

la fondul de şomaj

2 Document privind contribuţia

la asigurările de şomaj ale

angajatorului şi asiguratului.

Serviciul

contabilitate/

Secretariat

Pana la data de 25 a

lunii curente pentru

luna precedentă

În data de

25 a lunii

curente

pentru luna

precedentă

Director

Administrator

Financiar

A.J.O.F.M. 1 ex. Serviciul

Contabilitate

1 ex. AJOFM


obligaţiile de plată

către bugetul

asigurările sociale

2 Document privind contribuţia

la asigurările sociale ale

angajatorului şi asiguraţilor.

Serviciul

contabilitate/

Secretariat



luna precedentă

În data de

25 a lunii

curente

pentru luna

precedentă

Director

Administrator

Financiar

Casa Judeţeană de

Pensii

1 ex. Serviciul

Contabilitate

1 ex. C.J.P.



la bugetul

consolidat al

statului

2 Document privind obligaţiile

la bugetul consolidat al

statului.

Serviciul

contabilitate/

Secretariat



luna precedentă

În data de

25 a lunii

curente

pentru luna

precedentă

Director

Administrator

Financiar

Administraţia

Financiară

1 ex. Serviciul

Contabilitate

1 ex.

Administraţia

Financiara



la fondul

asigurarilor de

sănătate

2 Document privind contributia

la asigurările sociale de

sanătate ale angajatorului şi

asiguratului.

Serviciul

contabilitate/

Secretariat



luna precedentă

În data de

25 a lunii

curente

pentru luna

precedentă

Director

Administrator

Financiar

Casa Judeţeană de

Asigurări de Sănătate

1 ex. Serviciul

Contabilitate

1 ex. C.J.A.S.

26. Decont de

cheltuieli pentru

deplasări externe

1 Serveşte ca:

- document pentru

decontarea de către titularul

de avans a cheltuielilor

efectuate (în valută şi în lei),

cu ocazia deplasării în

străinătate;

Titularul

deplasării

La întoarcerea din

deplasare

3 zile de la

întoarcerea

din

deplasare

Director

Administrator

Financiar

Circulă:

- la persoanele

autorizate să verifice

legalitatea actelor

justificative de

cheltuieli, exactitatea

calculelor privind

sumele decontate la

1 ex. Serviciul

Contabilitate

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -

Cod: P.O.Ctb. 11



183

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

- document pentru

stabilirea diferenţelor de

primit sau de restituit de

titularul de avans;



casă (în valută) şi în

contabilitate.

întoarcerea din

deplasare şi calculul

eventualelor penalizări

de întârziere, care

semnează de verificare;

- la persoanele

autorizate să exercite

CFPP;

- la casieria unităţii .

27. Dispoziţie de

plată către casierie

1 Dispoziţie pentru casierie, în

vederea achitării în numerar a

unor sume, potrivit

dispoziţiilor legale, inclusiv a

avansurilor aprobate pentru

cheltuieli de deplasare,

precum şi a diferenţei de

încasat de către titularul de

avans în cazul justificării

unor sume mai mari decât

avansul primit, pentru

procurare de materiale etc.;



casa şi în contabilitate, în

cazul plăţilor în numerar

efectuate fără alt document

justificativ.

Serviciul

contabilitate

În momentul plăţii În

momentul

plăţii

Director

Administrator

Financiar

Circulă:

- la persoana

autorizată să exercite

CFPP;

- la persoanele

autorizate să aprobe

plata sumelor

respective;

- la casierie;

- la compartimentul

financiar-contabil.

1 ex. Serviciul

contabilitate

28. Dispoziţia de

încasare către

casierie

1 Dispoziţie pentru casierie, în

vederea încasării în numerar

a unor sume care nu

reprezintă venituri din

Serviciul

contabilitate

În momentul

încasării

În

momentul

încasării

Director

Administrator

Financiar

Circulă:

- la persoana

autorizată să exercite

CFPP;

1 ex. Serviciul

contabilitate

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -

Cod: P.O.Ctb. 11



184

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

activitatea de exploatare,

potrivit dispoziţiilor legale;



casa şi contabilitate.

- la persoanele

autorizate să aprobe

încasarea sumelor

respective;

- la casierie;

- la compartimentul

financiar-contabil.

29. Document pentru

efectuarea,

începând cu

trimestrul al III-

lea, a virărilor de

credite bugetare

de la un capitol la

alt capitol sau

între subdiviziuni

2 Virarea între capitole cu

respectarea Legii Finanţelor

Publice sau a Legii Finanţelor

Publice Locale a creditelor pe

baza unor justificări, detalieri

şi necesităţi privind execuţia

bugetară până la finele anului.

Serviciul

contabilitate

La solicitarea

ordonatorului de

credite, când este

cazul

Director Administrator Financiar

pentru viza CFPP ;

Aprobarea

ordonatorului de

credite.

1 ex. la

ordonatorul

principal de

credite

1 ex.

Serviciul

contabilitate

30. Extras de cont

nebancar

3 Serveşte la comunicarea şi

solicitarea de la debitor a

sumelor pretinse, rămase

neachitate, provenite din

relaţii economico-financiare

şi ca instrument de conciliere

prearbitrală.

Serviciul

contabilitate

Circulă:

- la conducătorul

compartimentului

financiar-contabil şi

conducătorul unităţii

emitente, pentru

semnare (toate

exemplarele);

- la unitatea debitoare

(exemplarele 1 şi 2).

Serviciul

Contabilitate

al unităţii

emitente

(exemplarul 3,

exemplarul 2);

Serviciul

Contabilitate

al unităţii

debitoare

(exemplarul

1).

31. Factură 3 Document pentru decontarea

serviciilor prestate (închirieri

de spaţii)

Serviciul

contabilitate

Operativ Director

Administrator

Financiar

Semnătură şi ştampilă

furnizor;

1 ex furnizor

1 ex beneficiar

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -

Cod: P.O.Ctb. 11



185

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

Semnături de primire de

la beneficiar.

1 ex Serviciul

Contabilitate

32. Fişa de evidenţă a

obiectelor de

inventar în

folosinţă

1 Serveşte ca document de

evidenţă a materialelor de

natura obiectelor de inventar,

a echipamentului şi

materialelor de protecţie date

în folosinţa personalului,

până la scoaterea lor din uz.

Administrator La darea în folosinţă

a obiectelor de

inventar

Nu circulă, este

document de

înregistrare.

1 ex. Serviciul

Contabilitate

33. Fişa mijlocului fix 1 Serveşte ca document pentru

evidenţă analitică a

mijloacelor fixe.

Administrator La darea în folosinţă

a mijlocului fix

Nu circulă, este

document de

înregistrare contabilă.

1 ex. Serviciul

Contabilitate

34. Fişă de magazie 1 Serveşte ca:

- document de evidenţă la

locul de depozitare a

intrărilor, ieşirilor şi

stocurilor bunurilor, cu una

sau cu două unităţi de

măsură, după caz;

- document de contabilitate

analitică în cadrul metodei

operativ-contabile (pe

solduri);

- sursă de informaţii pentru

controlul operativ curent şi

contabil al stocurilor de

valori materiale.

Administrator La achiziţionarea

bunurilor

Nu circulă, este

document de

înregistrare.

1 ex. Serviciul

Contabilitate

35. Fişele fiscale F1

şi F2

2 Documentul pentru stabilirea

impozitului pe venitul global.

Secretariat Până la data de 28

februarie a anului în

curs pentru anul

fiscal anterior

Director

La instituţie şi la

salariat.

1 ex.

Secretariat

1 ex. salariat

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -

Cod: P.O.Ctb. 11



186

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

36. Listă de avans

pentru concediul

de odihnă

2 Document justificativ de

înregistrare în contabilitate;

Document pentru stabilirea

drepturilor băneşti privind

indemnizaţiile curente ale

salariaţilor pe timpul

efectuării concediului de

odihnă.

Secretariat Cu 5 zile înainte de

plecarea salariatului

în concediu

Cu 5 zile

înainte de

plecarea

salariatului

în concediu

Director

Administrator

Financiar

La persoana

împuternicită să

exercite viza de CFPP;

La casieria unităţii

pentru efectuarea

plăţilor sumelor

cuvenite.

1 ex. Serviciul

contabilitate

1 ex.

Secretariat

37. Listă de

inventariere

2 Serveşte ca:

- document pentru

inventarierea bunurilor aflate

în gestiunile unităţii;

- document pentru

stabilirea lipsurilor şi

plusurilor de bunuri

(imobilizări, stocuri

materiale) şi a altor valori

(elemente de trezorerie etc.);



magaziilor (depozitelor) şi în

contabilitate a plusurilor şi

minusurilor constatate;

- document pentru

întocmirea registrului-

inventar;

- document pentru

stabilirea provizioanelor

pentru deprecieri;

- document centralizator al

operaţiunilor de inventariere.

Comisia de

inventariere

Anual sau în

situaţiile prevăzute

de lege

Circulă:

- la comisia de

inventariere;

- la gestionar;

- la compartimentul

financiar-contabil;

- la conducătorul

unităţii;

- la unitatea căreia îi

aparţin valorile

materiale primite în

custodie (exemplarul

2).

Serviciul

Contabilitate

(exemplarul 1)

Compartiment

ul de verificări

gestionare

(exemplarul 2)

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -

Cod: P.O.Ctb. 11



187

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

38. Notă de

contabilitate

1 Document de înregistrare a

tuturor operaţiunilor financiar

contabile (analitic şi sintetic).

Serviciul

contabilitate

La fiecare

operaţiune

În

momentul

întocmirii

Administrator

Financiar

Circulă:

- la persoana

autorizată să verifice şi

să semneze

documentul;

- la persoana care

asigură contabilitatea

sintetică şi analitică în

cadrul compartimen-

tului financiar-contabil.

1 ex. Serviciul

Contabilitate

39. Notă de recepţie şi

constatare

diferenţe

2 Document pentru recepţia

bunurilor aprovizionate;

Document pentru încărcarea

în gestiune;

Act de probă în litigii cu

furnizorii;


înregistrare în contabilitate.

Comisia de

recepţie şi

administrator

La achiziţionarea

bunurilor

24 ore de la

întocmirea

notei de

recepţie

La gestionar pentru

încărcarea cu bunurile

materiale recepţionate;

La serviciul financiar

pentru înregistrarea în

contabilitatea sintetică

şi analitică.

1 ex. la factura

1 ex. la cotor

Serviciul

contabilitate

40. Ordin de

deplasare

1 Dispoziţie către persoana

delegată să efectueze

deplasarea;

Document pentru decontarea

de către titularul de avans a

cheltuielilor efectuate;



De persoana

care urmează

să efectueze

deplasarea.

Secretariat

Înainte cu o zi de

data deplasării

Înainte cu o

zi de data

deplasării

Director

Administrator

Financiar

La persoana

împuternicită să

dispună deplasarea;

La persoana care

efectuează deplasarea;

La persoanele

autorizate de la unitatea

unde s-a efectuat

deplasarea sa confirme

sosirea şi plecarea

persoanelor în

delegaţie;

1 ex. Serviciul

contabilitate

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -

Cod: P.O.Ctb. 11



188

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

Verificarea decontului

la financiar-

contabilitate .

41. Proces verbal de

predare-

primire(transferar

ea bunului fără

plată)

3 Document de transfer bunuri;



Serviciul

contabilitate

În momentul

predării-primirii

Director

Administrator

Financiar

Serviciul Contabilitate 1 ex. Serviciul

Contabilitate

1 ex. Gestionar

1 ex.

beneficiar


recepţie, proces

verbal de recepţie

provizorie, proces

verbal de punere

în funcţiune

3 Serveşte ca:

- document de înregistrare

în evidenţa operativă şi în

contabilitate;

- document de consemnare

a stadiului în care se află

obiectivul de investiţii;

- document de apreciere a

calităţii lucrărilor privind

obiectivul de investiţii;

- document de aprobare a

recepţiei (cod 14-2-5);

- document de constatare a

îndeplinirii condiţiilor de

recepţie provizorie a

obiectivului de investiţii (cod

14-2-5/a);

- document de aprobare a

recepţiei provizorii a

obiectivului de investiţii (cod

14-2-5/a);

Serviciul

contabilitate

Director

Administrator

Financiar

Circulă:

- la persoanele care

fac parte din comisie

(exemplarele 1, 2 şi 3);

- la compartimentul

care efectuează

operaţiunea de CFPP

(exemplarul 2);

- la compartimentul

financiar-contabil

pentru verificarea şi

înregistrarea

procesului-verbal de

recepţie (exemplarele 2

şi 3).

La furnizor

(antreprenor):

- la comparti-

mentul

financiar-

contabil

(exemplarele 2

şi 3).

La beneficiar:

- la

comparti-

mentul

financiar-

contabil

(exemplarul

1).

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -

Cod: P.O.Ctb. 11



189

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

- document de punere în

funcţiune a obiectivului de

investiţii (cod 14-2-5/b).


scoatere din

funcţiune a

mijlocului fix/de

declasare a

bunurilor

materiale

2 Serveşte ca:

- document de constatare a

îndeplinirii condiţiilor

scoaterii din funcţiune a

mijloacelor fixe, de scoatere

din uz a materialelor de

natura obiectelor de inventar

în folosinţă şi de declasare a

altor bunuri materiale decât

mijloacele fixe, potrivit

dispoziţiilor legale;

- document de consemnare

a scoaterii efective din

funcţiune a mijloacelor fixe,

de scoatere din uz a

materialelor de natura

obiectelor de inventar în

folosinţă sau de declasare a

bunurilor materiale;

- document de predare la

magazie a ansamblelor,

subansamblelor, pieselor

componente şi materialelor

rezultate din scoaterea

efectivă din funcţiune a

mijloacelor fixe, precum şi

din scoaterea din uz a

Serviciul

contabilitate

În momentul

scoaterii din

funcţiune

Director

Administrator

Financiar

Circulă :

- la persoana autorizată

să aprobe scoaterea din

funcţiune a mijloacelor

fixe, scoaterea din uz a

materialelor de natura


sau declasarea bunurilor

materiale (ambele

exemplare);

- la secţie (serviciu,

subunitate (ambele

exemplare);

- la magazie (depozitul

de materiale), pentru

descărcarea gestiunii,

respectiv înregistrarea

în evidenţă a bunurilor

materiale declasate

(ambele exemplare);

- la magazia primitoare,

pentru semnare de

(ambele exemplare);

- la compartimentul

financiar-contabil,

(exemplarul 1);

- la compartimentul

care a făcut propunerile

Serviciul

Contabilitate

(exemplarul

1);

La comparti-

mentul care

ţine evidenţa

mijloacelor

fixe

(exemplarul

2).

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -

Cod: P.O.Ctb. 11



190

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

bunurilor materiale propuse

pentru declasare;



magaziilor (depozitelor) şi în

contabilitate.

de scoatere din

funcţiune, din uz sau de

declasare, pentru

înregistrare (exemplarul

2).

44. Raport privind

activitatea de

C.F.P.P. pe

trimestru

2 Se evaluează activitatea de

control financiar preventiv,

responsabilităţile manageriale

prin dezvoltarea unui sistem

de control intern eficient, se

identifică şi se evaluează

riscurile privind patrimoniul

şi fondurile publice, se

formulează opinii cu privire la

acţiunile ce trebuie întreprinse

în plan legislativ şi

administrativ pentru

utilizarea cât mai corectă şi

eficientă a fondurilor publice;

Documentul prezintă totalul

operaţiunilor supuse vizei de

CFPP, număr operaţiuni şi

valoare, din care refuzate la

viză

Responsabil

C.F.P.P.

Trimestrial Data de 22 a

lunii

următoare

trimestrului

raportat


credite (Primăria, I.S.J.

Director, Administrator

Financiar)

1 ex. Serviciul

Contabilitate

1 ex.

Ordonatorul

principal de

credite

45. Registrul cartea

mare

1 Serveşte:

- la stabilirea rulajelor

lunare şi a soldurilor pe

conturi sintetice, la unităţile

care aplică forma de

înregistrare "pe jurnale";

Serviciul

contabilitate

La sfârşitul lunii

(perioadei)

Administrator

Financiar

Nu circulă, este

document de


1 ex. Serviciul

Contabilitate

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -

Cod: P.O.Ctb. 11



191

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

- la verificarea

înregistrărilor contabile

efectuate;

- la întocmirea balanţei de

verificare.

46. Registrul de casă

în lei

2 Document de înregistrare a

încasărilor şi plăţilor în

numerar efectuate prin

casieria unităţii;

Document de stabilire la

sfârşitul fiecărei zile a

soldului de casă;

Document de înregistrare

zilnică în contabilitate a

operaţiunilor de casă.

Casier Zilnic Zilnic Administrator

Financiar

La serviciul

contabilitate (un

exemplar) cu

documente de încasare

sau de plată;

Casier.

Casierie

(exemplarul 1)

Serviciul

Contabilitate

(exemplarul 2)

47. Registrul inventar 1 Serveşte ca document

contabil obligatoriu de

înregistrare a rezultatelor

inventarierii elementelor de

activ şi de pasiv;

Probă în litigii.

Serviciul

contabilitate

Se întocmeşte la

începutul activităţii,

la sfârşitul

exerciţiului

financiar sau cu

ocazia încetării

activităţii

31

decembrie

sau după

caz

Administrator

Financiar

Nu circulă, este

document de


1 ex. la

Serviciul

Contabilitate

împreună cu

documentele

justificative

care au stat la

baza întocmirii

lui

48. Registrul jurnal

1 Serveşte ca document

contabil obligatoriu de

înregistrare cronologică şi

sistematică a modificării

elementelor de activ şi de

pasiv ale unităţii;

Serviciul

contabilitate

Zilnic sau lunar Administrator

Financiar

Nu circulă, este

document de


1 ex. la

Serviciul

Contabilitate

împreună cu

documentele

justificative

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -

Cod: P.O.Ctb. 11



192

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

Probă în litigii. care au stat la

baza întocmirii

lui

49. Registrul

numerelor de

inventar la

mijloace fixe

1 Serveşte ca document de

atribuire a numerelor de

inventar mijloacelor fixe

existente în unitate, în

vederea identificării lor.

Administraţie În momentul dării în

folosinţă

Nu circulă, este

document de


1 ex. Serviciul

Contabilitate

50. Situaţii financiare

trimestriale şi

anuale (bilanţ

contabil şi anexele

prevăzute de lege)

2 Document contabil de sinteză

prin care se prezintă

elementele de activ, datorii şi

capital proprii ale instituţiei

la sfârşitul perioadei de

raportare, precum şi în alte

situaţii prevăzute de lege.

Serviciul

contabilitate

Trimestrial şi anual Data de 15 a

lunii pentru

trimestrul

anterior

Trezorerie, pentru

confirmare solduri,

conturi de disponibil,

ordonator principal de

credite, Administrator

Financiar.

1 ex. Serviciul

Contabilitate

1 ex.

Ordonatorul

principal de

credite

51. Situaţia privind

monitorizarea

cheltuielilor de

personal pe lună

2 Centralizarea plăţilor la

cheltuielile de personal pe

luna în curs şi pentru lunile

anterioare.

Serviciul

contabilitate

Data de 30 a lunii în

curs

Data de 5 a

lunii

următoare


şi director

1 ex. Serviciul

Contabilitate

1 ex.

Ordonatorul

principal de

credite

52. Stat de plată burse

şi ajutoare sociale

2 Document pentru calculul

drepturilor băneşti pentru

plata burselor şi a ajutoarelor

sociale către elevii care

îndeplinesc condiţiile legale

de acordare a acestor drepturi

băneşti cuvenite.

Secretariat Data de 30 a lunii în

curs, iar plata la

începutul lunii

următoare

Data de 2 a

lunii

următoare


şi la casierie pentru

plată

1 ex. Serviciul

contabilitate

1 ex.

Secretariat

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -

Cod: P.O.Ctb. 11



193

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

53. Stat de salarii 2 Document pentru calculul

drepturilor băneşti cuvenite

salariaţilor precum şi al

contribuţiilor aferente;



Secretariat Lunar Data de 2 a

lunii

următoare

Director

Administrator

Financiar

Circulă:

- la persoanele

autorizate sa exercite

CFPP şi să aprobe plata

(exemplarul 1);

Serviciul

contabilitate

(exemplarul 1)

Secretariat,

(exemplarul 2)

Intocmit,

Administrator Financiar,

Ec. Babă Ileana

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -

Cod: P.O.Ctb. 11



194

ANEXA 3

APROBAT,

DIRECTOR


CIRCUIT Propunere-Angajament-Odonanţare

- Documente

Conform “Cadrul general al operaţiunilor supuse controlului financiar preventiv propriu”

Serviciul Contabilitate Serviciul Administrativ Serviciul Contabiliate

Serviciul Secretariat

SEMNĂTURI

Contabil___________

Administrator______

Secretar___________

Administrator Financiar________

Întocmit,


Ec. Babă Ileana

Emitere PAO în

Contabilitate

Contabil

_____________

Viza compartimentului de

specialitate pentru cheltuielile cu

bunurile şi serviciile achiziţionate

Adminisrtator

___________________

pentru chelt. bunuri şi servicii pentru

chelt. bunuri şi servicii aferente

activităţii unitatii

Viza compartimentului de

specialitate pentru

cheltuielile de personal

Secretar ____________ conform Deciziei nr.

_________________

Acordare viza CFP

Îndosariere în dosar

____împreună cu OP şi

extras

Administrator

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -

Cod: P.O.Ctb. 11



195

ANEXA 4

APROBAT,

DIRECTOR


CIRCUIT REFERAT DE NECESITATE / COMANDA

Persoana care Serviciul Contabilitate Director Serviciul Administrativ

solicită

Serviciul Contabilitate

SEMNĂTURI

Administrator Financiar ____________

Administrator ____________

Întocmit,


Ec. Babă Ileana

Emiterea

referatului /

comenzii

Vizat privind existenţa

creditelor şi încadrarea

în articolul bugetar

Administrator

Financiar

____________

Aprobare

achiziţionare

Se îndosariază în dosar_______


___________________

Aprovizionare

Administrator

_____________

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -

Cod: P.O.Ctb. 11



196

ANEXA 5

APROBAT,

DIRECTOR


CIRCUIT FACTURĂ

Documentele care stau la baza întocmirii Facturii :

- Referat / Comandă vizat de ADMINISTRATOR FINANCIAR privind existenţa creditelor, încadrarea în articolul bugetar

şi aprobat de DIRECTOR pentru achiziţionare

- Alte documente specifice achiziţiei (oferte sau direct de pe raft)

Serviciul Contabilitate Serviciul Administrativ Serviciul Contabilitate

SEMNĂTURI Comisia de recepţie

Administrator Financiar ____________


Întocmit,


Ec. Babă Ileana

Operare intrare în Program

Gestiunea Materialelor

Listare NIR


___________________

Verificarea cantitativă, calitativă a produselor din

Factură şi NIR

Vizat pentru BUN DE PLATĂ

Comisia de recepţie

Administrator __________________


_______

Administrator

Financiar

___________________

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -

Cod: P.O.Ctb. 11



197

ANEXA 6

APROBAT,

DIRECTOR

CIRCUIT NIR MATERIALE Prof. Cîmpean Dumitru

Documentele care stau la baza întocmirii NIR-ului :


şi aprobat de DIRECTOR

Factură însoţită de viză privind denumire produse pentru înregistrarea corectă în evidenţele contabilităţii de gestiune

(administrator+magaziner)

Serviciul Administrativ Serviciul Administrativ Serviciul Contabilitate

SEMNĂTURI

Contabil ____________


Comisia de recepţie - _______________

- ______________

Întocmit,


Ec. Babă Ileana

Emitere NIR

Administator

____________________

Recepţia cantitativă şi

calitativă a produselor din

factură şi NIR


NIR original + Factură + Referat îndosariat

________Contabil ___________________

NIR + Factură copie = întocmire Fişă de

magazie îndosariat în dosar copii / an

Administrator

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -

Cod: P.O.Ctb. 11



198

ANEXA 7

APROBAT,

DIRECTOR

CIRCUIT NIR OBIECTE DE INVENTAR Prof. Cîmpean Dumitru

Documentele care stau la baza întocmirii NIR-ului :


şi aprobat de DIRECTOR pentru achiziţionare

- Stabilire modalitate de achizionare

Cazul I – cerere de ofertă – documente specifice (caiet de sarcini, oferte, contract, factură)

Cazul II – achiziţie directe de pe raft

Factură însoţită de viză privind denumire produse pentru înregistrarea corectă în evidenţele contabilităţii de gestiune

(administrator+magaziner), BUN DE PLATĂ şi subgestiune

Serviciul Administrativ Serviciul Administrativ Serviciul Contabilitate Serviciul

Administrativ

Serviciul Contabilitate SEMNĂTURI

Administrator Financiar _________________



Întocmit,


Ec. Babă Ileana

Emitere NIR

Administrator

__________________

Recepţia cantitativă şi

calitativă a produselor

din factură şi NIR

Stabilirea bunurilor care

trec în subgestiune


Operarea dării în

folosinţă pe subgestiune

în programul Obiecte de

inventar

Listare fişă de gestiune

Contabil

Fişa de gestiune pentru

întocmire proces-verbal de

predare-primire în

subgestiuni


subgestiuni

NIR + Factură/Referat/

comandă îndosariat în

dosar ___

Operare în evidenţa

sintetică a subgestiunilor

Contabil

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


RÂULUI

____________

COMPARTIMENTUL

CONTABILITATE



Ediţia: 1


Revizia: 1

Nr.de ex. : -

Cod: P.O.Ctb. 11



199

ANEXA 8

APROBAT,

DIRECTOR

CIRCUIT BON CONSUM Prof. Cîmpean Dumitru

Documentele care stau la baza întocmirii BC-ului :

- Normative de consum vizate de conducătorul unităţii conform Bugetului de venituri şi cheltuieli aprobat pentru anul curent

Serviciul Administrativ Serviciul Contabilitate Serviciul Administrativ

SEMNĂTURI

Administrator Financiar_________________

Administrator____________

Întocmit,


Ec. Babă Ileana

Emitere BC

Administrator

_______________________

Operare BC în Programul

Gestiunea Materialelor


_________________________

Operarea consumuri/ ieşiri

materiale în fişa de magazie

Administrator

_____________

e-mail: [email protected] aprobat, director, prof ... · verifică, acordă viza de control...

Documents