Prezentarea aspectelor constatate ca urmare a
auditului pentru exercițiul financiar 2014
(Scrisoare către Conducere)
BC ProCredit Bank SA
30 aprilie 2015
1©2015 KPMG Moldova SRL, a Moldovan limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affi liated with KPMG International
Cooperative("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Moldova.
Conținut
Scrisoare de înaintare
1 Aspecte identificate pe parcursul perioadelor precedente
1.1 Aspecte contabile
1.1.1 Estimarea provizionului pentru deprecierea împrumuturilor individual semnificative
1.1.2 Estimarea provizionului pentru deprecierea împrumuturilor individual nesemnificative
1.1.3 Monitoring-ul financiar
1.1.4 Insuficiența gajului existent pentru acoperirea expunerii totale, neactualizarea valorii lui cât şi asigurării
aferente
1.1.5 Monitorizarea situației debitorilor restructurați şi cu perioadă de moratoriu
1.1.6 Încasarea comisionul la deschiderea unui cont - persoane fizice
1.1.7 Deschiderea unui cont pentru persoane fizice în conformitate cu prevederile produsului
1.1.8 Întocmirea Raportului de inventariere a numerarului și semnarea rezultatelor inventarierii anuale
1.1.9 Reflectarea in contabilitate a contului 2792
1.1.10 Casarea creditelor
2©2015 KPMG Moldova SRL, a Moldovan limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affi liated with KPMG International
Cooperative("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Moldova.
Conținut (continuare)
2 Aspecte identificate pe parcursul perioadei curente
2.1 Alte aspecte în atenția Conducerii
2.1.1 Implementarea Acordului Basel II/ III în Republica Moldova
3©2015 KPMG Moldova SRL, a Moldovan limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affi liated with KPMG International
Cooperative("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Moldova.
Dl. Vladislav Garbu
Președinte al Comitetului de Conducere
BC ProCredit Bank SA
Scrisoare către Conducere 2014
Stimate Domnule Președinte,
Ca urmare a finalizării auditului situațiilor financiare ale BC ProCredit
Bank SA (“Banca”) pregătite în conformitate cu Standardele
Internaționale de Raportare Financiară (“IFRS”) pentru exercițiul
financiar încheiat la 31 decembrie 2014, avem plăcerea să vă
prezentăm concluziile noastre.
Scopul acestui raport
Unul din scopurile acestui document este comunicarea aspectelor
identificate în procesul de audit al situațiilor financiare către cei
responsabili cu guvernarea Băncii.
Baza informațiilor obținute
Informațiile prezentate în acest raport sunt obținute prin intermediul:
• Auditului extern al Băncii
• Discuțiilor purtate cu Conducerea și personalul Băncii, din diverse
departamente și cu poziții diferite.
Puncte de interes adresate de Scrisoarea către Conducere și
Observații privind Îmbunătățirea Performanței
Unul dintre obiectivele pe care ni le propunem este acela de a
comunica în timp util observațiile noastre, a folosi informațiile și
experiența noastră legată de activitatea Băncii, experiența obținută în
urma procesului de audit, cu scopul de a vă prezenta un set de
sugestii și recomandări.
Cu toate acestea, va trebui să țineți cont de faptul că procesul de
audit servește formării opiniei de audit pe baza situațiilor financiare
anuale ale Băncii, iar rezultatele acestuia nu pot fi folosite cu scopul
de a reflecta toate acele deficiențe și erori ce nu pot fi considerate
materiale în raport cu situații financiare auditate.
Dorim să mulțumim atât Conducerii Băncii, cât și personalului său
pentru suportul primit pe tot parcursul procesului de audit. În plus,
vom fi bucuroși să discutăm oricând cu dumneavoastră aceste
recomandări și sugestii.
Acest raport este destinat în exclusivitate pentru uzul și folosința
Consiliului de Administrație și al Conducerii Executive a Băncii, și nu
va fi distribuit către sau utilizat de către nici o altă parte cu excepția
celor menționate anterior, fără acordul nostru prealabil.
Cu sinceritate,
Tudor Grecu
Partener
4©2015 KPMG Moldova SRL, a Moldovan limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affi liated with KPMG International
Cooperative("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Moldova.
Legendă
Impact
semnificativ
Observația considerată imperativă pentru diminuarea expunerii Băncii la riscuri ridicate (neîndeplinirea acesteia
poate duce la consecințe și probleme majore).
Aceste aspecte ar trebui luate imediat în considerare de către Conducere.
Nivel
echilibrat de
semnificatie
Observație considerată necesară pentru diminuarea expunerii Băncii la riscuri semnificative (neîndeplinirea acesteia
poate duce la consecințe semnificative).
Aceste aspecte solicită atenția conducerii într-un orizont de timp cât mai apropriat.
Impact
minor
Observație considerată relevantă și care ar trebui materializată în imbunățirea controalelor sau în îmbunățirea valorii
banilor. (ex. aceste masuri pot să fie de natură administrativă).
Nivelul de semnificație
Impact minor Impact semnificativEchilibrat
Comentariile noastre sunt clasificate în funcție de importanța lor, după cum urmează:
5©2015 KPMG Moldova SRL, a Moldovan limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affi liated with KPMG International
Cooperative("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Moldova.
1 Aspecte identificate pe parcursul perioadelor precedente
1.1.1 Estimarea provizionului pentru deprecierea împrumuturilor individual
semnificative
Observații și
consecințe
Pe parcursul auditului 2013 a fost identificat că la estimarea valorii actualizate, Banca nu a reevaluat toate fluxurile de numerar
aşteptate din realizarea gajului, bazate pe noi pronosticuri cât şi pentru un credit (debitorul „Smirtrans”) Banca a estimat iniţial
nivelul provizionului individual, apoi a efectuat calculul valorii actualizate bazată pe estimările fluxurilor de numerar preconizate.
În calcul de pierderi din deprecierie din 9 noiembrie 2012, pentru debitorul „Smirtrans” - provizionul de depreciere a fost estimat
la 11%, însă la data de 30 septembrie 2013, prin decizia comitetului de credite, Banca a majorat rezerva pentru depreciere la
18%, fără efectuarea unui calcul a valorii actualizate bazată pe estimările fluxurilor de numerar preconizate. Ulterior la 30
octombrie 2013 a fost efectuat calculul nivelul provizionului de 18%, în baza estimărilor fluxurilor de numerar preconizate
bazate pe noi pronosticuri.
La 31 decembrie 2013 provizionul de depreciere a fost estimat prin efectuarea unui calcul a valorii actualizate bazată pe
estimările fluxurilor de numerar preconizate.
Aplicarea inconsecventă a metodologiei pentru calculul nivelului provizionului pentru creditele depreciate ar putea conduce la
denaturarea provizionului pentru credite depreciate.
Prioritate
Schimbări pe
parcursul
perioadei
curente
Pe parcursul auditului aferent anului 2014 nu am identificat cazuri similare cu cel de mai sus, Banca aplicand consecvent
metodologia privind calculul pierderilor din deprecierea creditelor.
Recomandări n/a
Răspunsul
conducerii
n/a
6©2015 KPMG Moldova SRL, a Moldovan limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affi liated with KPMG International
Cooperative("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Moldova.
1 Aspecte identificate pe parcursul perioadelor precedente (continuare)
1.1.2 Estimarea provizionului pentru deprecierea împrumuturilor individual
nesemnificative
Observație și
consecință
Pe parcursul auditului aferent anului 2013, am identificat că în scopul evaluării colective a deprecierii creditelor individual
nesemnificative, creditele sunt grupate pe baza caracteristicilor similare de risc de credit, adică în funcţie de zilele care
acestea sunt în întârziere. Restanţele de 30 de zile sau mai mult sunt un indicator de depreciere. Această caracteristică este
relevantă pentru estimarea fluxurilor de numerar viitoare pentru grupurile definite de astfel de active, bazată pe pierderile
istorice la credite care au arătat caracteristici similare.
Metodologia utilizată de către Bancă la calculul provizionului colectiv se bazează pe numărul de zile intarziere ţinând cont
parţial de zilele intârziere pe unele produse pentru care rambursarea principalului nu se face cu frecvenţă lunară (moratoriu,
linii de credit, alte produse).
Am recomandat Băncii ca pentru produsele specificate mai sus să se ţină cont şi de performanţa financiară a debitorului în
cadrul evaluării colective a deprecierii creditelor individual nesemnificative.
Prioritate
Schimbări pe
parcursul
perioadei curente
Pe parcursul anului 2014, Banca nu a efectuat modificări în procedura de evaluare a deprecierii colective pentru produsele
menționate mai sus.
Recomandări Recomandăm Băncii ca pentru produsele specificate mai sus să se ţină cont şi de performanţa financiară a debitorului în
cadrul evaluării colective a deprecierii creditelor individual nesemnificative.
Răspunsul
conducerii
Avand in vedere ca baza statistica pentru produsele mentionate este destul de limitata, Banca considera ca metodologia
utilizata la moment este mai conservativa si mai potrivita situatiei actuale decat ar fi aratat analiza istorica a portofoliului.
7©2015 KPMG Moldova SRL, a Moldovan limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affi liated with KPMG International
Cooperative("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Moldova.
1 Aspecte identificate pe parcursul perioadelor precedente
1.1.3 Monitoring-ul financiar
Observații și
consecințe
Conform regulamentului intern privind procedura de creditare, după data debursării monitoring-ul financiar trebuie sa fie
efectuat cel puțin odată pe an. La fel pentru creditele care sunt în restanţă > 30 zile sau care au fost restructurate monitoring-ul
trebuie să fie efectuat la data restructurării.
Pentru un debitor monitoring-ul financiar nu a fost efectuat la data restructurării (i.e. Iurs - data restructurării - 13 decembrie
2012, ultimul monitoring financiar a fost făcut la 26 iunie 2012) însă Banca și-a bazat deciziile pe discuțiile și negocierile purtate
cu managementul și acționarii clientului debitor.
Neefectuarea regulată a monitoring-ului financiar poate expune Bancă la riscul nerecuperării în totalitate a expunerilor sau la
calculul imprecis al provizioanelor aferente creditelor.
Am recomandat Băncii să mențină o analiză documentată ca suport pentru restructurarea creditelor care să confirme
capacitatea clienților de a genera fluxuri viitoare suficiente pentru plata creditelor.
Prioritate
Schimbări pe
parcursul
perioadei
curente
Pe parcursul auditului aferente anului 2014, am identificat că pentru un debitor monitoring-ul financiar nu a fost efectuat la data
restructurării (i.e. Agrochimice - data restructurării - 31 Octombrie 2014, ultimul monitoring financiar a fost făcut în martie 2013)
însă Banca și-a bazat deciziile pe discuțiile și negocierile purtate cu managementul companiei.
Recomandări Recomandăm Băncii să mențină o analiză documentată ca suport pentru restructurarea creditelor care să confirme capacitatea
clienților de a genera fluxuri viitoare suficiente pentru plata creditelor
Răspunsul
conducerii
Banca continuă sistematic să depună efort în efectuarea monitoring-ului financiar al clienţilor conform cerinţelor regulamentelor
interne.
8©2015 KPMG Moldova SRL, a Moldovan limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affi liated with KPMG International
Cooperative("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Moldova.
1 Aspecte identificate pe parcursul perioadelor precedente
1.1.4 Insuficiența gajului existent pentru acoperirea expunerii totale, neactualizarea
valorii lui cât şi asigurării aferente
Observații și
consecințe
Pe parcursul auditului aferent anului 2013, am stabilit că Banca deținea credite acordate pentru care gajul aferent nu era
suficient pentru acoperirea sumei creditului acordat și a dobânzii calculate la creditul respectiv. De asemenea, am identificat că
la estimarea valorii actualizate, Banca nu a reevaluat toate fluxurile de numerar aşteptate, bazate pe noi pronosticuri.
La fel conform Legii cu privire la ipoteca (N 142-XVI din 26 iunie 2008), debitorii sunt obligați să asigure toate imobilele
garantate în beneficiul băncilor creditoare şi în cazul expirării ei, să înlătură aceste încălcări într-un termen rezonabil după
notificarea creditorului ipotecar. Am atestat ca asigurarea este expirată şi nu se mai face pentru imobilele gajate aferent unui
număr semnificativ de debitori chiar dacă nu au înregistrate restanţe la plată peste 30 zile.
Garantarea insuficientă şi lipsa asigurării bunurilor în folosul Băncii majorează riscul de pierdere a obiectelor gajate, fără
posibilitatea recuperării sumelor investite.
Neefectuarea sistematică a actualizării valorii gajului poate conduce la denaturarea provizionului pentru credite depreciate cât
şi cauza situații în care Banca, din cauza valorii neactualizate a gajului, să înfrunte dificultăți în recuperarea sumelor investite
prin comercializarea bunurilor gajate.
Prioritate
Schimbări pe
parcursul
perioadei
curente
Pe parcursul auditului din 2014, am depistat că pentru unele credite acordate gajul aferent nu este suficient pentru a acoperi
suma creditului acordat și a dobânzii calculate la creditul respectiv (i.e II Boian Elena, Kesan AV, Iurs SRL). În timp ce pentru
ultimile două companii aceeași deficiență a fost depistată pe parcursul auditului pentru anul precedent, pentru debitorul II Boian
Elena, deficiența a apărut în urma radierii a unei componente a gajului pentru ca debitorul să-l poată vinde. Elementul rămas nu
acoperă expunerea creditului și a dobânzii aferente lui.
Recomandări Recomandăm Băncii să efectueze o analiză amplă a creditelor pentru care nu dispun de gaj suficient pentru acoperirea
creditelor acordate și să negocieze, după caz, obținerea unor gajuri adiționale de la clienții a căror expuneri nu sunt în totalitate
acoperite. Cât și să verifice anual valoarea bunurilor depuse în gaj pentru expunerile > 50,000 USD/EUR.
Răspunsul
conducerii
Banca efectuează o analiză anuala a valorii gajurilor si pentru creditele care nu dispun de acoperire suficienta si negociază,
după caz, obținerea gajurilor adiționale de la clienții a căror expuneri nu sunt în totalitate acoperite.
Cazurile mentionate - sunt in categoria clientilor problemetici, ceea ce ingreuneaza vadit obtinerea gajurilor aditionale.
9©2015 KPMG Moldova SRL, a Moldovan limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affi liated with KPMG International
Cooperative("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Moldova.
1 Aspecte identificate pe parcursul perioadelor precedente
1.1.5 Monitorizarea situației debitorilor restructurați şi cu perioadă de moratoriu
Observații și
consecințe
Pe parcursul auditului aferente anului 2013, am identificat că Banca nu efectuează un monitoring documentat privind situația
debitorilor cărora li s-a acordat perioadă moratoriu (e.g. Ciobanu Gheorghe Ilarion – agricultură, Î.I. Tulbure Ion – comerţ cu
materiale de construcţii). Monitorizarea curentă se face doar telefonic şi nu este documentată.
Lipsa unui monitoring documentat privind situației debitorilor cu moratoriu şi cu zile restanță poate expune Banca la riscul
nerecuperării în totalitate a expunerilor.
Prioritate
Schimbări pe
parcursul
perioadei
curente
Pe parcursul anului 2014 au fost identificate cazuri cînd monitoringul financiar aferent debitorilor cu perioadă de moratoriu s-a
efectuat doar telefonic și nu a fost documentat (e.g. Tulbure Ion).
Recomandări Recomandăm Băncii să mențină evidențe privind discuțiile purtate cu clienții debitori și, unde este posibil, alte documente
suport privind sursele de rambursare.
Răspunsul
conducerii
Banca va documenta informatia obtinuta de la clienti in procesul de monitorizare si pe viitor se va conforma cerinţelor
regulamentelor interne.
Clientii mentionati nu mai sunt la moment in moratoriu si nu au careva intarzieri.
10©2015 KPMG Moldova SRL, a Moldovan limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affi liated with KPMG International
Cooperative("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Moldova.
1 Aspecte identificate pe parcursul perioadelor precedente
1.1.6 Încasarea comisionul la deschiderea unui cont - persoane fizice
Observații și
consecințe
Pe parcursul auditului aferent anlui 2013, în cadrul procedurii de documentarea a procesului de deschidere a conturilor pentru
persoane fizice si juridice s-a depistat faptul ca sistemul IT permite deschiderea unui cont, tipărirea contractului și înregistrarea
contului in sistem fără ca să fie perceput comisionul pentru deschidere.
Dat fiind faptul că pasul de solicitare a comisionului se efectuează doar la solicitarea Expertului Servicii Bancare, există riscul
ca acest comision să fie omis din cauza factorului uman.
Prioritate
Schimbări pe
parcursul
perioadei
curente
Pe parcursul anului 2014 nu au fost operate modificări în sistemul IT, astfel ca plata comisionului sa fie inclusă ca parte
componentă a fluxului procedural, fie prin informarea Expertului Servicii Bancare referitor la necesitatea încasării comisionului
sau prin împiedicarea imprimării contractului de cont curent până la achitarea lui.
Recomandări Recomandăm Băncii să actualizeze sistemul, astfel încât plata comisionului să fie parte a procesului de deschidere a unui cont
in contextul fluxului procedural, fie prin informarea Expertului Servicii Bancare referitor la necesitatea încasării comisionului, fie
prin împiedicarea imprimării contractului până la achitarea lui.
Răspunsul
conducerii
Banca a luat decizia de a menţine procesul deschiderii conturilor persoanele fizice după cum este specificat în regulamentele
interne ale Băncii.
11©2015 KPMG Moldova SRL, a Moldovan limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affi liated with KPMG International
Cooperative("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Moldova.
1 Aspecte identificate pe parcursul perioadelor precedente
1.1.7 Deschiderea unui cont pentru persoane fizice în conformitate cu prevederile
produsului
Observații și
consecințe
În cadrul procedurii de documentarea a procesului de deschidere a conturilor de economii persoane fizice s-a depistat faptul că
sistemul permite deschiderea contului cu soldul inițial mai mic decât cel prevăzut în descrierea produsului.
Luând in considerare faptul ca procesul implică factorul uman, exista riscul ca conturile deschise să nu corespundă descrierii
produsului.
Prioritate
Schimbări pe
parcursul
perioadei
curente
Pe parcursul anului 2014, nu au fost operate modificări în sistemul IT pentru soluționarea acestui aspect.
Recomandări Recomandăm Băncii să actualizeze sistemul, astfel încât Expertului Servicii Bancare să fie înștiințat cu privire la limita impusă
de descrierea produsului sau să nu permită deschiderea contului până ca aceasta limită să fie achitată de către client.
Răspunsul
conducerii
Banca a luat decizia de a menţine procesul deschiderii conturilor persoanele fizice după cum este specificat în regulamentele
interne ale Băncii.
12©2015 KPMG Moldova SRL, a Moldovan limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affi liated with KPMG International
Cooperative("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Moldova.
1 Aspecte identificate pe parcursul perioadelor precedente
1.1.8 Întocmirea Raportului de inventariere a numerarului și semnarea rezultatelor
inventarierii anuale
Observații și
consecințe
În cadrul procedurii de inventariere mijloacelor băneşti la filiala nr.2 Chişinău – Centru pentru anul încheiat la 31 decembrie
2013, s-a depistat faptul că numărul bancnotelor pe categorii de nominal a fost inclus eronat în raportul sumarizator privind
inventarierea mijloacelor băneşti, existând diferenţe dintre numărul de bancnote pe tipuri de nominal incluse raport faţă de
numărul de bancnote efectiv numărate.
La fel, în cadrul procedurii de inventariere a mijloacelor bănești la 31 decembrie 2013 s-a depistat faptul că nu toate rapoarte de
inventariere a mijloacelor băneşti la Filiala 1 si 2 au fost semnate de către membrii comisei de inventariere
Respectarea parțială a procedurii inventarierii numerarului poate conduce pe viitor la apariţia altor erori în procesul de
inventariere a mijloacelor băneşti.
Prioritate
Schimbări pe
parcursul
perioadei
curente
Pe parcursul inventarierii mijloacelor bănești efectuate pentru auditul aferente exercițiului financiare 2014, nu au fost depistate
neregularități ce țin de procedura de întocmire a raportului privind inventarierea mijloacelor bănești, cât și de aprobarea
acestuia.
Recomandări n/a
Răspunsul
conducerii
n/a
13©2015 KPMG Moldova SRL, a Moldovan limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affi liated with KPMG International
Cooperative("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Moldova.
1 Aspecte identificate pe parcursul perioadelor precedente
1.1.9 Reflectarea in contabilitate a contului 2792
Observații și
consecințe
Conform planului de conturi al evidenţei contabile în băncile licenţiate din Republica Moldova, contul 2792 este destinat pentru
reflectarea încasărilor băneşti de la persoanele juridice (clienți ai băncii) prin intermediul încasatorilor. Banca folosește contul
dat pentru reflectarea soldurilor cu persoanele fizice aferente sistemelor rapide de plăţi.
Reflectarea eronată în contabilitate a soldurilor cu persoanele fizice aferente sistemelor rapide de plăţi poate conduce la
apariţia unor erori de evidenţă şi raportare.
Prioritate
Schimbări pe
parcursul
perioadei
curente
Pe parcursul anului 2014, Banca a sistat operațiunile prin sistemele rapide de plăți, astfel că aspectul menționat mai sus nu
este valabil la 31 decembrie 2014.
Recomandări n/a
Răspunsul
conducerii
n/a
14©2015 KPMG Moldova SRL, a Moldovan limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affi liated with KPMG International
Cooperative("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Moldova.
1 Aspecte identificate pe parcursul perioadelor precedente
1.1.10 Casarea creditelor
Observații și
consecințe
Conform principiilor IFRS, atunci când un credit este considerat necolectabil, el este casat contra rezervei aferente pentru
depreciere. Aceste credite sunt casate după ce toate procedurile necesare au fost finalizate şi valoarea pierderii a fost
determinată.
Pe parcursul auditului aferent anului 2013, am identificat că Banca casează expunerile de credit neperformante în conformitate
cu următoarele principii:
Împrumuturile neperformante şi nesecurizate sub 10,000 USD vor fi casate, după 180 zile de restanţă;
Împrumuturile neperformante şi nesecurizate de la 10,000 USD şi până la 30,000 USD vor fi casate după 360 zile de
restanţă;
Creditele neperformante de 30,000 USD si mai mult vor fi garantate şi vor fi casate după 360 zile de restanţă, cu excepţia
cazului în care Banca decide să păstreze creditul activ, de exemplu, pentru a permite finalizarea unui proces de recuperare a
garanţiei.
Prioritate
Schimbări pe
parcursul
perioadei
curente
Pe parcursul exercițiului financiar 2014, Banca a utilizat aceeași politică de casare a creditelor. În același timp, pe parcursul
anilor 2013 și 2014, Banca a înregistrat recuperări de credite casate anterior în sumă de aproximativ 8 milioane lei pentru
fiecare an, ceea ce reprezintă mai mult de 50% din sumele trecute la pierederi in acești ani, ceea ce poate fi un indicator că
Banca casează creditele înainte de a epuiza toate căile de recuperare.
Recomandări Recomandăm Băncii să își revizuiască continuu politica de casare a creditelor în coformitate cu IFRS, ținând cont de istoricul
real al pierderilor și al recuperărilor.
Răspunsul
conducerii
Politica de casare a Bancii corespunde Politicii de casare a grupului ProCredit (aprobata de BaFin), care trebuie sa fie acceasi
pentru intreg grupul in scopul consolidarii datelor. Respectiv, politica de casare nu poate fi revizuita individual de Banca.
15©2015 KPMG Moldova SRL, a Moldovan limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affi liated with KPMG International
Cooperative("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Moldova.
2 Aspecte identificate pe parcursul perioadei curente
2.1.1. Implementarea Acordului Basel II/ III în Republica Moldova
Observație și
consecință
În anul 2013, Banca Națională a Moldovei și-a anunțat intenția de a implementa prevederile Acordului Basel II/III în Republica Moldova.
Pe parcursul anului 2014 nu au fost emise, de către Banca Națională a Moldovei, regulamente sau instrucțiuni privind implementarea
prevederilor Acordului Basel II, însă BNM a reiterat intenția de a implementa aceste prevederi în perioadele următoare.
Acordul Basel II este bazat pe 3 Piloni: Pilonul 1 Cerințe minime de capital, Pilonul 2 Procesul de revizuire în contextul
supravegherii și Pilonul 3 Disciplina de piață, care au menirea de a asigura implementarea unor standarde minime privind adecvarea
capitalului băncilor la riscuri, privind administrarea riscurilor și transparența și disciplina bancară. Printre cel mai importante aspecte
tratate în cadrul acordului menționăm:
• Determinarea cerințelor minime de capital pentru riscul de credit, riscul operațional și riscul de piață
• Raportarea cerințelor de capital prin intermediul formularelor COREP
• Dezvoltarea procesului intern de evaluare a adecvării capitalului la riscuri – dizolvarea de metode și modele de determinare a
cerințelor interne de capital, dezvoltarea cadrului de efectuare a simulărilor de criză și a planificării capitalului
• Întocmirea și publicarea unor informații cantitative și calitative cu privire la cadrul de administrare a băncii.
Ca implicație imediată, băncile vor trebuie să își dezvolte metodologii de cuantificare a riscurilor și a cerințelor reglementate sau interne
de capital, să achiziționeze și să implementeze noi infrastructuri IT și să revizuiască procesele de afaceri în vederea integrării acestora
cu procesele de administrare a riscurilor.
Pe termen mediu și lung, impactul asupra activităților comerciale se va materializa prin necesitatea de a evalua activitatea curentă și
noile oportunități din perspectiva performanței ajustate la risc.
Menționăm că Banca are implementate și utilizează în prezent politici și proceduri bazate pe prevederile Basel II și parțial Basel III,
pentru scopuri interne de gestionare a riscurilor și de raportare către grup.
Prioritate
Recomandări Recomandăm Băncii să continue să efectueze o analiză a impactului implementării Acordului Basel II/III asupra proceselor-cheie de
afaceri și asupra strategiei viitoare și să își planifice din timp potențialele ajustări și schimbări în procesele și procedurile interne ce ar
putea fi necesare, în contextul intenției Băncii Naționale a Moldovei.
Răspunsul
conducerii
© 2015 KPMG Moldova SRL, a Moldovan limited liability company and a
member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated
with KPMG International Cooperative ("KPMG International"), a Swiss entity.
All rights reserved. Printed in Moldova.
The KPMG name, logo and "cutting through complexity" are registered
trademarks or trademarks of KPMG International Cooperative ("KPMG
International").
Tudor Grecu – Partener
Vitalie Corniciuc – Senior Manager